餐飲財務(wù)規章制度范本
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。擬定制度需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編精心整理的餐飲財務(wù)規章制度范本（精選5篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
餐飲財務(wù)規章制度1
一、目的
為了加強財務(wù)管理，統一規范財務(wù)管理和操作程序，結合餐廳的實(shí)際情況，對餐廳的財務(wù)管理制度和操作程序作出規定。
二、適用范圍
適用于本餐廳各項財務(wù)管理工作。
三、管理規定
�。ㄒ唬┎蛷d自購原材料的規定
1、餐廳停止使用給供應商代開(kāi)收款收據的憑據，支付款項時(shí)，應盡力要求供應商開(kāi)具正式發(fā)票，如確實(shí)無(wú)法開(kāi)具正式發(fā)票的，由供應商開(kāi)具收款收據或收條，并要求供應商在收款收據或收條上蓋章（簽字及手�。�
2、進(jìn)倉單必須由保管人（指定專(zhuān)人）、驗收人、經(jīng)辦人、餐廳經(jīng)理簽名方可有效。
3、所有自購原材料支付貨款時(shí)，必須先經(jīng)過(guò)餐廳經(jīng)理審核后，方能付款。注：兩店以上管理則須經(jīng)過(guò)區域經(jīng)理（或總經(jīng)理）。
�。ǘ┎蛷d各項費用開(kāi)支的規定
1、餐廳所有開(kāi)支的費用必須是餐廳維持正常營(yíng)運確實(shí)需要的，不得開(kāi)支與餐廳無(wú)關(guān)的費用。
2、餐廳費用開(kāi)支由餐廳經(jīng)理根據實(shí)際情況進(jìn)行控制，事前報告總經(jīng)理（或區域經(jīng)理），費用開(kāi)支經(jīng)審核后，方可給予報銷(xiāo)開(kāi)支。
3、餐廳費用報銷(xiāo)時(shí)，所有單據必須有經(jīng)辦人，驗收人（證明人）、餐廳經(jīng)理簽名，總經(jīng)理（或區域經(jīng)理）審核。
�。ㄈ┐黉N(xiāo)費用的規定
1、所有促銷(xiāo)費用的開(kāi)支必須要有確實(shí)可行的促銷(xiāo)方案，促銷(xiāo)計劃方案由餐廳經(jīng)理提出，報區域經(jīng)理審核，再由區域經(jīng)理上報公司企劃主管審定，經(jīng)企劃主管審定或餐廳審批后方可執行。
2、所有促銷(xiāo)活動(dòng)完成后，必須填寫(xiě)促銷(xiāo)活動(dòng)的總結報告，報告的主要內容包括：促銷(xiāo)方式、促銷(xiāo)費用、促銷(xiāo)效果、成功與失敗的經(jīng)驗教訓等。
3、促銷(xiāo)費用的權限：小范圍的促銷(xiāo)活動(dòng)，總金額在500元認下，由餐廳經(jīng)理報區域經(jīng)理（或總經(jīng)理）審核后，即可執行。超過(guò)500元的按本條第1款執行。
�。ㄋ模┎盥觅M開(kāi)支的規定
1、餐廳員工因公出差的費用回餐廳憑票報銷(xiāo)。
2、餐費補帖，因公出差，餐費補貼，管理組：20元/人/餐，服務(wù)組：10元/人/餐。
3、市內交通費，員工出差原則上不得打的士，若遇特殊情況打的士，則需經(jīng)餐廳經(jīng)理在先在的士車(chē)票背面審批簽字，然后按規定程序報銷(xiāo)。所有市內交通費報銷(xiāo)時(shí)，必須在車(chē)票背后注明日期、起訖站點(diǎn)、何事、報銷(xiāo)人簽名。
�。ㄎ澹┙浑H應酬費開(kāi)支的規定
1、餐廳經(jīng)理的交際應酬費用實(shí)行先打單后報銷(xiāo)政策，每月應控制在200元以?xún)�，特殊事項須�?jīng)區域經(jīng)理（或總經(jīng)理）批準后方可執行。
2、交際應酬費用的用途：用于與餐廳和餐可有聯(lián)系的業(yè)務(wù)往來(lái)和活動(dòng)，協(xié)調、理順與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。不得用于餐廳內部的招待。
�。┑椭狄缀钠�、用具、用品的購置規定
1、凡單位價(jià)值或批量?jì)r(jià)值在100元以?xún)鹊挠晒芾斫M申報，餐廳經(jīng)理審核，即可購買(mǎi)。凡超過(guò)100元以上的由餐廳經(jīng)理申報，區域經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。
2、低值易耗品、用具、用品的購置統一由指定人員采購，必須按先進(jìn)先出的原則辦理。
�。ㄆ撸┎蛷d“營(yíng)業(yè)外收入”的規定
1、“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳的廢棄物但可作為豬飼料、廢紙皮等。不屬于“營(yíng)業(yè)外收入”的范圍：餐廳每天營(yíng)業(yè)收入的長(cháng)、短款，物料短缺由責任人賠償的款項，員工過(guò)失的罰款等。
2、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的來(lái)源資金由餐廳出納管理。
3、所有“營(yíng)業(yè)外收入”只能用于餐廳的集體活動(dòng)等員工福利，不能作為其他用途。
4、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的集體活動(dòng)費用由區域經(jīng)理（或總經(jīng)理）審批。
5、所有“營(yíng)業(yè)外收入”的收支存情況必須上報財務(wù)部知悉。
�。ò耍┢渌嚓P(guān)規定
1、餐廳與員工宿舍的水電費用分開(kāi)結算，今后員工宿舍的水電費用不得在餐廳費用中報支。
2、本制度規定的第一、二條款中，屬餐廳的零星采購和零星費用開(kāi)支所需的款項由餐廳經(jīng)理向出納員的備用金中借款（借款限額暫定500元，期限7天），此項借款必須當月結清，不得跨月。區域經(jīng)理必須對本制度規定的第一、二條款必須及時(shí)審核，以確保餐廳正常營(yíng)運，若因執行本制度規定的第一、二條款無(wú)法及時(shí)到位，造成餐廳不能維持正常營(yíng)運的，由區域經(jīng)理負全部責任。
3、員工借款：原則上員工不得在餐廳借款（除特殊情況外）。
4、財務(wù)對餐廳的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)，每月須全面稽查一次，若發(fā)現有不符合制度規定、不合理的款項支出，有權要求退回，責成有關(guān)責任人退回已支付的款項。若發(fā)現徇私舞弊現象,按有關(guān)規定處理.
餐飲財務(wù)規章制度2
一主管會(huì )計賬務(wù)處理、報表制度
1、嚴格按飲食服務(wù)業(yè)制度設置和使用會(huì )計科目，設立總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)帳和備查帳，手工帳和微機帳同時(shí)使用。
2、會(huì )計記帳程序：
A、根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記帳憑證。
B、根據記帳憑證登記明細分類(lèi)帳、銀行存款日記帳和現金日記帳。
C、根據匯總的記帳憑證編制科目匯總表。
D、根據科目匯總表登記總分類(lèi)帳。
E、月末要核對總帳與明細帳。
3、會(huì )計報表：
A、對外報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表。對內報表有：資產(chǎn)負債表、損益表、年末現金流量表、月?tīng)I業(yè)收入表、營(yíng)業(yè)成本表、費用明細表。
B、編制報表數字要客觀(guān)真實(shí)、準確可靠、內容要填寫(xiě)完整，各報表的數字之間要銜接一致。
C、需報送的會(huì )計報表要裝訂成冊，加蓋印章、每月10日前報出，要做到編報及時(shí)，每季進(jìn)行一次財務(wù)分析，寫(xiě)出財務(wù)分析報告。
二現金、支票借用制度
1、支票、現金的借用限于賓館采購人員購物時(shí)和公派出差人員外出辦事時(shí)借用。
2、借用人員使用現金限于500元以?xún)�，支票限�?00元以上。借用時(shí)，先填寫(xiě)借支單，寫(xiě)明借支人姓名、部門(mén)、職務(wù)、借支事由、借款金額、借款日期等。
3、經(jīng)手人簽字后，需本部門(mén)負責人簽署意見(jiàn)。
4、請總經(jīng)理核準后，交于財務(wù)部。
5、主管會(huì )計審核后，指示出納支付現金或開(kāi)出轉帳支票，不得將加蓋好印章的空白支票借給出差人攜帶使用。
6、借用人辦事結束后，持發(fā)票及原始單據按正規手續報帳，清算結束后，抽取借支單。
三費用支出報銷(xiāo)制度
1、酒店費用支出實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。
2、強對費用的管理的控制，酒店各部門(mén)應在每一經(jīng)營(yíng)期間開(kāi)始之前，先做出預算，報總經(jīng)理審批。
3、各部門(mén)費用發(fā)生時(shí)，先由經(jīng)手人填寫(xiě)經(jīng)費報銷(xiāo)單，并將原始單據及費用明細單粘貼于后面。報銷(xiāo)單內容要填寫(xiě)完整、準確、大小寫(xiě)金額必須一致，不得涂改。
4、對預算內的費用開(kāi)支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門(mén)主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務(wù)審核、總經(jīng)理簽字后方可開(kāi)支報帳，對預算處的費用開(kāi)支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務(wù)部審核提出意見(jiàn)，報總經(jīng)理批準。
5、對于需要預付的款項，由簽訂有關(guān)合同，協(xié)議的部門(mén)或經(jīng)手人填寫(xiě)付款單：對涉及其它業(yè)務(wù)部門(mén)的費用帳單，應交有關(guān)部門(mén)審驗查認：對預付款項，會(huì )計人員應與合同認真核對后，報總經(jīng)理批準簽字。
6、財務(wù)部會(huì )計收到手續齊全，填報金額，正確的經(jīng)費報銷(xiāo)單后，由會(huì )計核對開(kāi)出現金付出單或銀行轉帳支票等，并加蓋印章，出納據以支付現金及轉帳。
7、月末，會(huì )計根據經(jīng)費報銷(xiāo)單及資金付出憑證，填制記帳憑證進(jìn)行帳務(wù)處理，正確歸集各部門(mén)經(jīng)營(yíng)費用，報出本月經(jīng)營(yíng)費用、管理費用明細表。
四固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度
1、酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少要經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準，5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)的增加應經(jīng)上級主管部門(mén)的批準，嚴格控制固定資產(chǎn)及低值易耗品的增加，每年新增固定資產(chǎn)不超過(guò)當年應提固定資產(chǎn)折舊額。
2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行購置時(shí)，應先提報購置計劃，報酒店總經(jīng)理審批后，進(jìn)行購置。固定資產(chǎn)報廢時(shí)，要按嚴格的審批程序進(jìn)行報廢處理。
3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個(gè)部門(mén)使用哪個(gè)部門(mén)負責管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養、維護歸各使用部門(mén)負責。各部門(mén)要建立固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部建固定資產(chǎn)明細帳，專(zhuān)人負責管理。
4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照主管單位內部財務(wù)管理辦法進(jìn)行計提。
5、每半年對酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行一次全面檢查，特殊情況進(jìn)行不定期檢查，對發(fā)現固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現象要查明原因，報告酒店總經(jīng)理酌情進(jìn)行處理。
6、低值易耗品原則上實(shí)行“五五”攤子銷(xiāo)法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷(xiāo)法。
五發(fā)票管理制度
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本酒店的具體情況，特制定本制度。
1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、旅店業(yè)發(fā)票、其它服務(wù)業(yè)發(fā)票三種。
2、所有發(fā)票由酒店財務(wù)部統一管理，收銀員負責領(lǐng)取、保管開(kāi)具、上交發(fā)票。
3、領(lǐng)取及上交時(shí)應登記，登記內容包括：領(lǐng)用（交回）時(shí)間、發(fā)票種類(lèi)、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時(shí)到財務(wù)部消號，注銷(xiāo)后方可領(lǐng)取新的發(fā)票。
4、收銀員應根據客人實(shí)際消費金額如實(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得擅自多開(kāi)、虛開(kāi)。
5、收銀員應根據發(fā)票格式正確填寫(xiě)，內容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證三聯(lián)完整交回財務(wù)。
6、收銀員交接班時(shí)，應將發(fā)票使用情況寫(xiě)在交接班記錄本上，交接班時(shí)雙方核對無(wú)誤，簽字后方可下班。
六備用金管理制度
1、收銀員必須隨時(shí)保持備用金的種類(lèi)、數額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。
2、交接班時(shí)備用金必須當面點(diǎn)清，相互簽字認可，丟失自負。
3、專(zhuān)人專(zhuān)時(shí)上財務(wù)與總出納兌換零錢(qián)用作營(yíng)業(yè)時(shí)使用，不可作其他用途。
4、備用金如出現長(cháng)款，應如數上交，出現短款時(shí)，應按酒店有關(guān)規定賠償。
5、領(lǐng)班應不定期檢查備用金金額，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)上報財務(wù)部。
七收銀員交接班制度
1、各點(diǎn)收銀員應提前十分鐘進(jìn)入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛生。
2、當面點(diǎn)清備用金及各種單據、票據，并在交接班本作記錄。
3、由交班人正確填寫(xiě)繳款袋，并將繳款袋投入滾筒保險柜，進(jìn)行見(jiàn)證，確認投入后方可下班。
4、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫(xiě)進(jìn)交接班記錄本，并當面作出交待。
5、交接班本應妥善保存，與營(yíng)業(yè)有關(guān)的資料應保密，不許外傳。
八收銀員交款見(jiàn)證制度
收銀員每班工作結束時(shí)，所收款項封裝收銀交款袋交至滾筒保險柜內，特制定交款見(jiàn)證制度：
1、收銀袋封面的內容，包括部門(mén)、日期、班次、姓名、面值、張數、金額等必須登記清楚。
2、交款必須由收銀員本人親自交款。
3、交款工作必須由收銀員做見(jiàn)證。
4、交款人負責把錢(qián)袋放在保險柜中，并搖動(dòng)轉柄，確認錢(qián)袋掉入保險柜中。然后在見(jiàn)證登記本上簽字。
5、見(jiàn)證人在交款人完成上述程序，并確定后在見(jiàn)證登記本上簽字。
6、見(jiàn)證工作僅證明投入保險內錢(qián)袋的個(gè)數，不做其它證明。
7、見(jiàn)證工作不許非財務(wù)人員進(jìn)行。
九計算機網(wǎng)絡(luò )設備維護及保養制度
為了確保酒店內部計算機系統的正常運行，為企業(yè)提供的數據、服務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)信息及時(shí)、準確，特制定計算機網(wǎng)絡(luò )設備維護及保養制度。
1、按照正確的步驟進(jìn)行開(kāi)關(guān)機操作。開(kāi)機時(shí)，先打開(kāi)ups，當電壓穩定后，打開(kāi)顯示器，最后打開(kāi)主機；關(guān)機時(shí)，要先從windows退出，主機關(guān)閉后，再關(guān)顯示器，最后關(guān)ups。
2、要保持計算機及其配套設備的清潔，每天使用完機器后，要用干凈的軟布擦拭機身，對顯示屏，要用軟紙或棉花進(jìn)行擦拭。班次結束后，要用布將機器蓋好，避免落塵。
3、為使機器分散熱，要把機器放在通風(fēng)處，總臺的計算機因工作需要，使用率較高，為使機器充分休息，當晚客人較少時(shí)，要關(guān)閉計算機半個(gè)小時(shí)后再重新開(kāi)機。
4、當出現斷電情況時(shí)，對正在進(jìn)行的操作要及時(shí)進(jìn)行存盤(pán)，然后按照正確的程序關(guān)閉計算機，并要在限定的時(shí)間內關(guān)閉UPS。
5、計算機出現無(wú)法解決的故障時(shí)，應立即通知微機管-理-員進(jìn)行解決，不可自己隨意操作。
6、對計算機操作及維護知識要多學(xué)習了解，每一個(gè)操作員都應對計算機的使用說(shuō)明和注意事項充分掌握。
餐飲財務(wù)規章制度3
第一章總則
第一條、為了加強公司財務(wù)管理，提高資金使用效果，統一財務(wù)政策，控制財務(wù)風(fēng)險，依據《企業(yè)財務(wù)通則》、《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》，結合本公司特點(diǎn)，特定本辦法。
第二條、本制度是公司財務(wù)管理工作的總綱，具體管理辦法依據本制度的有關(guān)規定和原則制訂。
第三條、財務(wù)管理的目標是：不斷提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟效益，實(shí)現公司價(jià)值的最大化。
第四條、財務(wù)管理的對象是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金運動(dòng)和所產(chǎn)生的財務(wù)關(guān)系。
第五條、財務(wù)管理的職能是針對管理對象所進(jìn)行的預測、計劃、決策、控制和分析。
第六條、加強財務(wù)管理必須做好以下基礎工作：
一、建立原始記錄的填報及管理制度；
二、建立定額管理制度；
三、建立計量驗收制度；
四、建立財產(chǎn)、物資的管理及清查盤(pán)點(diǎn)制度；
五、建立財務(wù)預算、決算編制制度；
六、建立財務(wù)收支審批制度。
第二章資金集中控制的財務(wù)管理體制。
第八條、公司法定代表人在公司財務(wù)活動(dòng)中的權力和義務(wù)。
1、嚴格遵守國家的有關(guān)法律，法則及財經(jīng)紀律。
2、組織公司領(lǐng)導班子集體研究重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確定公司重大財務(wù)決策。
3、建立、健全公司的財務(wù)機構，配備必要的財務(wù)人員；支持公司財務(wù)人員正確貫徹執行《會(huì )計法》，開(kāi)展財務(wù)管理活動(dòng)和會(huì )計核算工作。
4、組織制定公司內部財務(wù)管理辦法，并采取措施，確保實(shí)施。
5、確保公司資產(chǎn)的安全，完整和保值增值。
6、依法納稅，自覺(jué)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查。
7、對企業(yè)會(huì )計資料的合法性、規范性、真實(shí)性，一慣性負責。
第九條、公司財務(wù)負責人協(xié)助、配合企業(yè)法人開(kāi)展工作，具體負責本公司的財務(wù)工作。
第七條、財務(wù)管理是公司管理的中心工作，公司實(shí)行集權與分權管理相結合。
1、組織財務(wù)人員學(xué)習貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規財務(wù)制度，要求財務(wù)人員自覺(jué)遵守財經(jīng)紀律。
2、提出設置財務(wù)會(huì )計崗位的建議，組織制定財務(wù)人員崗位責任制，開(kāi)展財務(wù)管理工作。
3、組織編制公司財務(wù)收支計劃，開(kāi)展成本控制，費用管理和會(huì )計核算和監督等方面的工作。
4、參與公司的重要經(jīng)營(yíng)決策工作，提供可靠的決策依據。
5、審核公司主要財務(wù)收支事項和財務(wù)報告，領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)開(kāi)展財務(wù)分析活動(dòng)。
第十條、公司財務(wù)部門(mén)負責公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理工作。
1、嚴格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規，財務(wù)制度開(kāi)展各項財務(wù)工作，自覺(jué)遵守和維護財經(jīng)紀律。
2、做好財務(wù)收支計劃的編制、執行、分析和考核等方面的工作。
3、認真編寫(xiě)公司財務(wù)報告，根據國家統一規定的財務(wù)評價(jià)指標，搞好公司財務(wù)評價(jià)工作。
4、全面參與公司各項經(jīng)營(yíng)決策工作，審查有關(guān)經(jīng)濟合同，促進(jìn)公司合理使用資金，充分發(fā)揮各項資產(chǎn)效能，提高理財水平。
5、擬定公司內部財務(wù)管理制度。
第十一條、公司各級財務(wù)人員必須認真貫徹執行《會(huì )計法》，學(xué)習掌握與企業(yè)財務(wù)活動(dòng)相關(guān)的財政、財務(wù)、稅收、會(huì )計等國家政策法規，促使公司財務(wù)活動(dòng)規范合理，自覺(jué)遵守財經(jīng)紀律。
第十二條、公司各部門(mén)及下屬公司在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，應互相配合，嚴格貫徹執行有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)制度。
1、認真按統一規定的格式填寫(xiě)各項原始憑證并及時(shí)報送財務(wù)部門(mén)。
2、落實(shí)本部門(mén)財務(wù)預算。
3、定期檢查分析本部門(mén)財務(wù)預算的執行情況，嚴格執行各項財務(wù)管理制度。
4、接受財務(wù)部門(mén)在財務(wù)工作上的指導和監督。
第十三條、公司各經(jīng)營(yíng)單位的一切財務(wù)活動(dòng)直接由財務(wù)部具體負責，納入財務(wù)核算，不準私設小金庫和進(jìn)行帳外經(jīng)營(yíng)。
第三章資金的籌集與管理
第十四條、資金籌集
一、資金籌集的原則
1、集中管理原則：公司所有外部融資活動(dòng)，必須由財務(wù)部集中審批，統一管理。
2、成本收益原則：融資應比較、分析成本，講求融資效益。
3、風(fēng)險收益原則：融資應進(jìn)行風(fēng)險評估，考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值，采取防范措施，使收益和風(fēng)險相匹配。
4、融資方式和財務(wù)結構相適應原則。選擇融資方式必須兼顧公司財務(wù)結構，科學(xué)合理地運用財務(wù)杠桿，保持良好償債能力。
5、以需定籌，收支平衡原則：根據需要確定籌資數量和籌資時(shí)間，根據資金來(lái)源平衡資金支出。
二、資金籌集方式包括：
1、吸收投資者投資，即股權籌資。
2、銀行借款、簽發(fā)短期票據和用商業(yè)信用等方式籌集資金，即債權籌資。
3、制定合理的利潤分配政策，把部分利潤留在公司內部使用的方式籌集資金，即積累籌資。
第十五條、資金管理
一、實(shí)行資金計劃管理：為使公司資金運用合理，加速周轉，各部門(mén)應根據確定的
年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計劃，提出年度資金需求計劃，編制需用量的預算和使用進(jìn)度表，送財務(wù)部審核。財務(wù)部根據資金來(lái)源統籌安排，編制資金收支計劃報告企業(yè)領(lǐng)導批準后下達執行。
二、實(shí)行資金有償占用和資金使用報告制度。公司應建立資金有償使用制度，實(shí)行
企業(yè)內部資金調劑辦法，使資金籌措和資金運用合理化。
第十六條、資本金的管理
公司的資本金要按照投資主體實(shí)行分類(lèi)管理。投資者以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)出資的，以中介機構評估確認的價(jià)值入帳，以貨幣資金出資的，按實(shí)際收到的金額作為實(shí)收資本入帳。
第十七條、資本公積金的管理
公司要按照資本公積金的來(lái)源，分別對資本溢價(jià)，法定財產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額，接受捐贈的資產(chǎn)等建立相應的管理制度，分類(lèi)記錄資本公積金明細帳。
第十八條負債的管理
公司對各類(lèi)負債要按年限嚴格劃分流動(dòng)負債和長(cháng)期負債；財務(wù)部對各種負債的歸還期、利息支付期應及時(shí)核對并按期償還，并按月向總經(jīng)理提供分類(lèi)匯總情況。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)
第十九條、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金，應收帳款、預付帳款、存貨、待攤費用等。第二十條、貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
1、公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的一切現金收支業(yè)務(wù)應嚴格按照《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則制定的收支范圍執行。庫存資金日清月結，一切營(yíng)業(yè)性現金收入，都應于當日最遲次日送存銀行，不允許坐支。
2、各經(jīng)營(yíng)公司由財務(wù)部負責營(yíng)業(yè)資金的管理工作，設專(zhuān)職稽核員負責
各收銀員的業(yè)務(wù)指導及稽核，餐飲部、康體部、夜總會(huì )等經(jīng)營(yíng)部門(mén)設若干專(zhuān)職收銀員，每日營(yíng)業(yè)結束后，各收銀臺的收銀員要編制“營(yíng)業(yè)收入日報表”，連同所收支票、信用卡、現金等按規送交財務(wù)部。
3、帳務(wù)主管應定期檢查出納員的庫存現金與帳薄是否相符，嚴禁以“白條”抵庫，月末編制庫存現金盤(pán)存表，報財務(wù)部經(jīng)理。帳務(wù)主管或稽核員應對各收銀點(diǎn)實(shí)行經(jīng)常性或突擊性檢查，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)查明原因，并書(shū)面報告財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行處理。
4、
5、公司貨幣資金的收付，除了規定可以使用現金的款項以外，都必須通過(guò)銀行轉帳辦理結算。公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的所有銀行結算業(yè)務(wù)，出納員要及時(shí)逐項登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進(jìn)行核對，對帳由帳務(wù)主管與出納共同進(jìn)行，帳務(wù)主管負責編制“銀行存款余額調節表”。
第二十一條、往來(lái)結算的管理
1、建立健全往來(lái)款項管理制度，明確業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各自在往來(lái)結算管理上的責任，建立客戶(hù)資信調查，客戶(hù)檔案、帳目登記、帳款催收和信用評定等日常管理程序，月底對各往來(lái)款項的余額要分戶(hù)列出債權債務(wù)明細表。
2、財務(wù)部指定專(zhuān)人負責應收帳款及預付帳款的管理，每季季末編制債權帳齡情況表，提出債權帳齡分析報告，對逾期未結清的債權要分析情況，檢查責任，健全制度，及時(shí)采取措施組織催收。
第二十二條、壞帳損失的管理，公司按期末應收帳款余額5‰提取壞帳準備金，發(fā)生壞帳損失，沖減壞帳準備金。
第二十三條、存貨的管理
1、存貨是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲備的各種物資，包括各種原材料、燃料、低值易耗品、庫存商品、物料用品等。
2、存貨的計價(jià)方法
�、�?lài)鴥荣徣氲拇尕�，按買(mǎi)價(jià)加運費、裝卸費、保險費、途中合理?yè)p耗，入庫前的加工、整理、挑選費用和交納的稅金等按實(shí)際成本計價(jià)。
�、诰惩鈽嬋氲纳唐愤M(jìn)價(jià)成本按進(jìn)口商品在購進(jìn)中發(fā)生的實(shí)際成本計算，包括進(jìn)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、外匯差價(jià)以及支付委托外貿部門(mén)代理進(jìn)口的手續費等。
�、圩灾频拇尕�，以制造過(guò)程中各項實(shí)際支出計價(jià)。
�、芡顿Y者投入的存貨，按評估或者合同協(xié)議確認的價(jià)值計價(jià)。
�、荼P(pán)盈的.存貨按同類(lèi)存貨的實(shí)際成本計價(jià)，沒(méi)有同類(lèi)存貨的按市場(chǎng)價(jià)計價(jià)。
�、藿邮芫栀浀拇尕�，按照發(fā)票、帳單或資產(chǎn)驗收清單所列金額加公司負擔的運輸、保險、裝卸等費用和交納的稅金計價(jià)；若無(wú)發(fā)票、帳單，按照同類(lèi)物資的市場(chǎng)價(jià)計價(jià)。
�、叽尕浀念I(lǐng)用或發(fā)出，采用加權平均法確定成本。
�、嗟椭狄缀钠烦鰩旌蟛捎靡淮螖備N(xiāo)法、分期攤銷(xiāo)法。
3、存貨的計價(jià)方法一經(jīng)確定不能隨意變動(dòng)。
4、存貨采購、領(lǐng)用的管理
�。�1）、進(jìn)必須由采購部制訂采購計劃，采購計劃必須填列具體采購物品的名稱(chēng)、規格、型號、單位、數量、價(jià)格、金額和結算方式等，并報公司總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部進(jìn)行匯總審核，編制資金計劃，安排采購資金；采購人員應嚴格按照采購計劃進(jìn)行采購，實(shí)行采購、驗貨、付款銜接制度。
采購的存貨應取得有效發(fā)票，并將采購的材料物資連同發(fā)票，采購計劃單送庫房驗收入庫后交財務(wù)部審核記帳。
�。�2）、的品種數量金額明細核算制
財務(wù)部根據倉庫驗收入庫單按品種、數量、金額、登記明細帳，憑各經(jīng)營(yíng)部門(mén)填制的“領(lǐng)料單”發(fā)出存貨，在領(lǐng)用時(shí)直接計入部門(mén)成本。
餐飲部直接采購入廚的小宗鮮、活原料、調味品等輔料，經(jīng)質(zhì)檢、計量使用等有關(guān)人員簽字后，直接計入餐飲成本。
經(jīng)營(yíng)部門(mén)對領(lǐng)用和自行采購的小宗存貨應建立領(lǐng)用、發(fā)出等內部轉移手續，月末財務(wù)部成本核算員會(huì )同經(jīng)營(yíng)部門(mén)對領(lǐng)用后未消耗的原輔料等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)表，由財務(wù)部辦理“假退庫”手續，減當月成本。待下月初再行沖回。
�。�3）物料用品、低值易耗品的管理見(jiàn)實(shí)施細則。
第五章固定資產(chǎn)
第二十四條、公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限在兩年以上的，也作為固定資產(chǎn)。
第二十五條、固定資產(chǎn)的計價(jià)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。
a)購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加上支付的運費、途中保險費、包裝費、安裝成本及繳納的稅金確定；進(jìn)口設備、家俱等的計價(jià)還應包括支付的進(jìn)口
關(guān)稅、增值稅、消費稅等。
2、自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中的實(shí)際發(fā)生的全部支出確定。
3、接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值入帳，或根據捐贈者提供的有關(guān)憑證所列金額（包括增值稅稅額）加上由企業(yè)負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等入帳。
4、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值入帳。
第二十六條、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線(xiàn)法）。除房屋、建筑物按規定使用年限外，其他固定資產(chǎn)一律按5年計提折舊。統一采用固定月折舊率，個(gè)別核算的方法進(jìn)行折舊，固定月折舊率為1.6%。計算公式：月折舊額=原值*1.6%
第二十七條、提取折舊時(shí)按月初固定資產(chǎn)帳面原值提取，月內增加的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月開(kāi)始計提折舊；當月內減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起停提折舊。
第二十八條、固定資產(chǎn)內部控制
1、購進(jìn)手續。各部門(mén)每年將所需購置的設備、財產(chǎn)購置計劃與工程部門(mén)協(xié)商后，提交財務(wù)部初審平衡，由財務(wù)部根據各部門(mén)計劃和企業(yè)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃，報至總經(jīng)理審批后執行。各部門(mén)應當強化計劃管理意識，盡量減少計劃外購置。對確屬工作需要的計劃外購置，應嚴格按照計劃外物資請購簽批程序進(jìn)行。對未按照計劃購置或計劃外未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購置，財務(wù)部有權拒絕報帳。
2、固定資產(chǎn)購入后應由有關(guān)部門(mén)會(huì )同財務(wù)部驗收，同時(shí)設置“固定資產(chǎn)登記薄”和“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行詳細登記，實(shí)行誰(shuí)使用誰(shuí)管理誰(shuí)負責的經(jīng)濟責任制，確保固定資產(chǎn)的完整。
3、固定資產(chǎn)內部轉移應填制“物資轉移單”，由有關(guān)部門(mén)會(huì )同財務(wù)部審核后辦理轉移手續。
4、固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。為強化固定資產(chǎn)管理，由財務(wù)部牽頭會(huì )同有關(guān)部門(mén)每年實(shí)地盤(pán)點(diǎn)清查一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應查明原因，填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報告單，由工程和財務(wù)部核實(shí)，提出處理意見(jiàn)，報總經(jīng)理批準后，按制度規定分別進(jìn)行財務(wù)處理。
第二十九條、固定資產(chǎn)修理
1、固定資產(chǎn)修理應根據有關(guān)技術(shù)標準規定劃分為大修理和日常修理。
2、各部門(mén)的日常修理由工程部負責，修理費用由工程部按部門(mén)劃分，報財務(wù)部審核后，計入有關(guān)部門(mén)當期費用。
3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提前在每年第四季度提出下一年大修理計劃和大修理費用預算報告交財務(wù)部審核，報總經(jīng)理審批。對未列在修理計劃中，但又確實(shí)需要大修理的臨時(shí)性項目，應填寫(xiě)緊急修理報告書(shū)，報總經(jīng)理審批；對直接影響經(jīng)營(yíng)必須緊急搶修的項目，事后應補填緊急修理報告書(shū)報財務(wù)部和總經(jīng)理。
4、大修理費用計入當期費用。
第六章、遞延資產(chǎn)的管理
第三十條、遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應當在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良工程支出等。開(kāi)辦費是指公司在籌建期間發(fā)生的人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及按有關(guān)規定不計入固定資產(chǎn)購建成本的匯總損益和利息支出等。開(kāi)辦費從開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月份的次月起按5年的期限平均攤入管理費用。
第七章、成本、費用的管理
第三十一條、成本費用的管理是財務(wù)管理的重要內容，公司各級領(lǐng)導和財務(wù)人員必須重視和加強成本費用管理，嚴格控制消費性支出，通過(guò)成本和費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考核，達到節約各項費用支出、降低成本、提高經(jīng)濟效益。
第三十二條、公司要建立各級成本、費用管理目標責任制，實(shí)施成本、費用總額控制辦法。
財務(wù)部設專(zhuān)職負責成本核算和成本管理的財務(wù)人員，經(jīng)營(yíng)部門(mén)要設專(zhuān)職的計量人員，嚴格按照消耗定額，領(lǐng)用發(fā)出材料，在核算綜合成本的基礎上，積極探索積累經(jīng)驗，逐步試行單項成本核算。
第三十三條、制定各項費用開(kāi)支標準及管理辦法，例如差旅費開(kāi)支標準、服裝費開(kāi)支標準、交際應酬費開(kāi)支標準、車(chē)輛電話(huà)等的使用規定等。
第三十四條、匯集、計算和考核營(yíng)業(yè)費用等期間費用情況見(jiàn)附件二。
第八章收入、利潤及其分配的管理
第三十五條、收入主要包括餐飲收入、康體收入、夜總會(huì )收入等，實(shí)現的營(yíng)業(yè)收入，應按實(shí)際價(jià)格核算，當期發(fā)生的銷(xiāo)售折扣、折讓?zhuān)瑳_減當期營(yíng)業(yè)收入。
第三十六條、銷(xiāo)售預測，分析制度。每年第四季度，要根據以前年度銷(xiāo)售情況、市場(chǎng)變化、新開(kāi)發(fā)項目、人員和工作潛力等情況，制訂出下年度銷(xiāo)售預測、分析和營(yíng)銷(xiāo)計劃報告書(shū)，報財務(wù)部審核由總經(jīng)理審定后，將有關(guān)指標分解下達到各職能部門(mén)，財務(wù)部負責計劃的監督執行，每季度末要對執行情況進(jìn)行分析、評比、考核，根據實(shí)際情況適當調整下季度計劃。
第三十七條、銷(xiāo)售日常管理制度。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)在進(jìn)行整體推銷(xiāo)的同時(shí)，要注意跟蹤營(yíng)業(yè)收入實(shí)現情況，加強與財務(wù)部的溝通聯(lián)系，要嚴格執行企業(yè)的價(jià)格政策，不得擅自進(jìn)行減免打折，對旅游團隊等實(shí)行的銷(xiāo)售折扣與銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧谥朴喓贤皥笾霖攧?wù)部、總經(jīng)理批準后方可辦理。
第三十八條、建立利潤預測與分析制度，明確盈虧平衡點(diǎn)的確定程序和方法，建立基本利潤、目標利潤的確定與利潤計劃編制體系和考核獎懲辦法，條件成熟的時(shí)候逐步試行目標管理，職工收入與目標利潤等經(jīng)濟指標掛鉤。
第三十九條、明確營(yíng)業(yè)外收支的核算內容，列支要求，控制營(yíng)業(yè)外收支發(fā)生數額，減少非營(yíng)業(yè)活動(dòng)對利潤的影響。
第四十條、按照稅法規定，合理調整、計算繳納所得稅。企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的利潤彌補；延續5年未彌補的虧損，用所得稅后利潤彌補。
第四十一條、稅后利潤、除國家另有規定外，按下列順序分配（根據董事會(huì )決議）。
1、支付罰沒(méi)財產(chǎn)物資損失和各項稅收的滯納金、罰款。
2、彌補以前年度虧損。
3、提取法定盈余金10%。
4、提取公益金。
5、向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條、公司定期編制和報送反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第四十三條、會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表、應上交款項表、營(yíng)業(yè)收支明細表、營(yíng)業(yè)費用、管理費用及營(yíng)業(yè)外收支明細表等。
第四十四條、公司財務(wù)部應利用各類(lèi)報表所反映的信息，結合公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果定期進(jìn)行綜合分析評價(jià)，及時(shí)提出整改措施，明確公司的經(jīng)營(yíng)方針和目標。
第四十五條、會(huì )計報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括：
1、基本情況；
2、主要經(jīng)營(yíng)指標及簡(jiǎn)要說(shuō)明；
3、經(jīng)營(yíng)情況分析。
第十章會(huì )計電算化管理
第四十七條、公司應重視會(huì )計電算化管理，逐步將會(huì )計電算化作為提高財務(wù)工作效率的重要手段之一。
第四十八條、公司正式運轉正常后，半年內實(shí)行電算化試運行，試運行期限不少于半年，試運行期間實(shí)行人機并行，待有關(guān)部門(mén)驗收合格后方能脫離手工帳。
第四十九條、建立會(huì )計電算化內部管理制度。
第五十條、財務(wù)人員要嚴格遵守計算機操作規定，注意密碼的保密工作。嚴禁
使用未經(jīng)檢查的外來(lái)軟盤(pán)，防止計算機病毒侵入，確保會(huì )計資料的安全。
第十一章附則
第五十一條、本制度由財務(wù)部負責解釋。
第五十二條、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )批準后實(shí)行。
餐飲財務(wù)規章制度4
第一節總則
第一條為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第三條財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
第四條公司及全資下屬公司、分店（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務(wù)工作，都必須執行本制度。
第二節內部會(huì )計管理體系
第五條單位負責人對會(huì )計工作的職責
�。ㄒ唬⿲Ρ締挝坏臅�(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
�。ǘ┒酱賰炔繒�(huì )計管理制度的貫徹實(shí)施。
�。ㄈ┴撠燁A算方案的實(shí)施，并督促財務(wù)部門(mén)下達落實(shí)收入、成本費用、利潤考核指標。
�。ㄋ模┍ＷC會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責。
�。ㄎ澹┰谪攧�(wù)報告上簽名并蓋章，并對此承擔責任。
�。┍碚锚剟顣�(huì )計人員。
第六條財務(wù)部機構設置
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部設置原則
公司按照“三統一分”的原則來(lái)設置，即“人員統一、機構統一、核算分離”。公司財務(wù)部對所有實(shí)體的財務(wù)機構實(shí)行隸屬關(guān)系的集中統一領(lǐng)導，實(shí)體財務(wù)人員業(yè)務(wù)上受公司財務(wù)部領(lǐng)導，行政上受各實(shí)體領(lǐng)導。按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規模等對大的實(shí)體可稱(chēng)“財務(wù)部”設財務(wù)部經(jīng)理崗位，小的實(shí)體可稱(chēng)“財務(wù)室”，設會(huì )計主管崗位。
�。ǘ⿻�(huì )計工作組織機構
會(huì )計工作組織機構設置如下：
�。裕�
第七條內部會(huì )計核算形式
公司實(shí)行“統一管理、分散核算”的結賬體制，具體核算形式如下：
�。ㄒ唬└鲗�(shí)體在公司統一領(lǐng)導下獨立核算，每周統財務(wù)管理計一次收入、餐飲成本、一次性費用等財務(wù)指標，于周日下午報公司財務(wù)部匯總；每月結賬按要求編制各月報，由公司財務(wù)部統一匯總合并會(huì )計報表。
�。ǘ┲軋蠹霸聢笠螅褐軋蠼y計時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報核算時(shí)間為上月26日至本月25日。
�。ㄈ┐尕涃忂M(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續盤(pán)存制。
�。ㄋ模┦杖�、費用的核算采用權責發(fā)生制。
�。ㄎ澹⿲ν鈽I(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù)、工商、銀行、財政等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統一辦理。政府職能部門(mén)到各實(shí)體收費，實(shí)體只有接待權，無(wú)決策支付權，并應及時(shí)向公司各職能部門(mén)匯報。
�。┢渌婕安坏降�，全面執行新頒布的《企業(yè)會(huì )計制度》。
第三節會(huì )計人員崗位職責
第八條會(huì )計工作崗位的設置
根據公司的實(shí)際情況，設置如下會(huì )計崗位：財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì )計、成本會(huì )計、往來(lái)款會(huì )計、資產(chǎn)會(huì )計、出納員、稽核主管、稽核員、收銀員、保管員、檔案管-理-員等。
第九條財務(wù)部的職責。
�。ㄒ唬┌凑諊邑攧�(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動(dòng)，制定統一、健全的財務(wù)規章體系。
�。ǘ┮罁灸甓冉�(jīng)營(yíng)計劃中有關(guān)投資計劃和項目進(jìn)度安排計劃，負責擬訂相應的資金需求量預測計劃和各種財務(wù)預算計劃，為滿(mǎn)足公司運營(yíng)資金和投資建設的需要，最合理地分配調度資金、積極籌措資金。
�。ㄈ┳裾掌髽I(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等，合理組織會(huì )計核算工作，實(shí)行會(huì )計監督，對各種款項和有價(jià)證券的收付、財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務(wù)發(fā)生的核算，基金的增減和經(jīng)營(yíng)收支、費用成本的計算，要按會(huì )計核算程序，正確辦理會(huì )計手續，如實(shí)登記入帳，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、由物相符。
�。ㄋ模└鶕贫ㄅ鷾实呢攧�(wù)開(kāi)支計劃和規定的開(kāi)支范圍、標準，認真審核各項原材料設備采購計劃，準確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。
�。ㄎ澹﹪栏癜磭乙幎ǖ默F金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種人價(jià)證券和財務(wù)印章、空白支票和收據，按照有關(guān)銀行結算制度的規定辦理款項的收付。
�。┌磿r(shí)完成會(huì )計財務(wù)工作，及時(shí)財務(wù)管理編制各種會(huì )計報表，按規定完成稅金的申報、測算、繳納、減免工作，負責社會(huì )集團購買(mǎi)力下的控購商品的采購審查、報批、登記工作。
�。ㄆ撸⿲徍擞嬎愫桶l(fā)放公司人員的工資、獎金和福利及保險管理，負責固定資產(chǎn)的添置、調撥、清產(chǎn)核資、報損、折舊管理。
�。ò耍┴撠煿镜馁Y金籌集、融通、使用、管理，統籌公司對外長(cháng)期投資，負責項目投資的財務(wù)評估，審核和費用控制。
�。ň牛┕窘�(jīng)濟合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立卷歸檔工作并負責組織檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。
�。ㄊ┲鞒只騾⑴c下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門(mén)目標計劃責任制財務(wù)指標的確立、考核，并實(shí)施過(guò)程監督、評價(jià)和向公司領(lǐng)導及時(shí)反饋。
�。ㄊ唬┴撠煿镜膬炔繉徲�、稽核工作。
�。ㄊ┩咨票９軙�(huì )計檔案資料，對各種會(huì )計帳冊、憑證和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調閱、銷(xiāo)毀等作業(yè)管理。
�。ㄊ┒ㄆ谶M(jìn)行會(huì )計資料匯總、整理、統計，分析財務(wù)計劃執行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運作存在問(wèn)題，及時(shí)為領(lǐng)導決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。
�。ㄊ模┴撠燁I(lǐng)導財務(wù)部下設的預決算部門(mén)、財務(wù)結算中心、內部銀行機構。
�。ㄊ澹┩瓿煽偨�(jīng)理交辦的其他任務(wù)
公司財務(wù)部除做好公司總部的財務(wù)核算工作外，負責對下屬實(shí)體的財務(wù)工作進(jìn)行檢查、監督、指導、規范，對整個(gè)公司的財務(wù)人員進(jìn)行培訓。
第十條財務(wù)總監協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作，對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。
財務(wù)總監主要職責如下：
1.執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等，落實(shí)完成計劃的措施，對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導各項財務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對總經(jīng)理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見(jiàn)；
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng)；
7.監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項；
8.對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經(jīng)理批準后執行；
9.負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工作，不斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
10.審核上報財政、稅務(wù)、工商等各部門(mén)的財務(wù)報告及其他財務(wù)資料。
第十一條財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和財務(wù)總監領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是：
1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制，切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作；
2.執行總經(jīng)理和財務(wù)總監有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本及各項費用，審核監督資金的運用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向財務(wù)總監、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告；
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查，監督下屬公司、分店執行財經(jīng)紀律和規章制度情況；
5.協(xié)助財務(wù)總監編制各種會(huì )計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作；
6.參與公司開(kāi)發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
第十二條財務(wù)部副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作，負責公司的財務(wù)管理工作。
第十三條下屬公司、分店的財務(wù)部經(jīng)理，在總經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部經(jīng)理的主要職責是：
1.主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作；
2.制訂財務(wù)計劃，搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；
4.負責編制會(huì )計報表，主持清查財產(chǎn)；
5.執行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經(jīng)濟效益；
6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。
第十四條主管會(huì )計崗位職責
�。ㄒ唬┕究偛恐鞴軙�(huì )計職財務(wù)管理責
1、負責編制公司匯總報表及財務(wù)分析工作。
2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無(wú)誤。
3、考核各實(shí)體日常上報公司財務(wù)的各項工作的完成時(shí)間及效果。
4、督促各實(shí)體與公司往來(lái)賬會(huì )計對賬。
5、配合財務(wù)經(jīng)理調度公司貨幣資金。
6、負責對其他會(huì )計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì )計科目使用正確無(wú)誤。
7、負責公司簽訂合同的保管工作。
8、督促各公司會(huì )計完成本職工作。
9、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調工作。
10、認真完成上級交辦的其他工作。
�。ǘ┫聦賹�(shí)體主管會(huì )計職責
1、負責編制公司財務(wù)分析工作。
2、負責公司總賬的登記工作，并保證在次月15日前核對無(wú)誤。
3、督促本單位各會(huì )計完成本職工作。
5、負責對其他會(huì )計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì )計科目使用正確無(wú)誤。
6、負責會(huì )計檔案的保管工作。
7、負責除貨幣資金、資產(chǎn)、成本、往來(lái)款之外的'其他明細賬的登記工作。
8、在財務(wù)經(jīng)理安排下辦好外部協(xié)調工作。
9、認真完成上級交辦的其他工作。
第十五條出納崗位職責
1、在經(jīng)理領(lǐng)導下，按照國家財會(huì )法規、公司財會(huì )制度的有關(guān)規定，認真辦理提取和保管現金，完成收付手續和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、根據審核無(wú)誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據銀行存款對賬單，在月末作出相應調整，做到與銀行對帳單相符。
3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現差錯及時(shí)查清更正。
4、認真審查臨時(shí)借支的用途、金融和批準手續，嚴格執行市內采購領(lǐng)用支票的手續，控制使用限額和報銷(xiāo)期限。
5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì )計登帳。
6、配合對應收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷(xiāo)單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定，辦理現金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開(kāi)遠期支票和空頭支票。
8、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時(shí)發(fā)入公司職工的工資、獎金。
9、負責及時(shí)、準確解繳各種社會(huì )統籌保險、公積金等基金的工作。
10、負責妥善保管現金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據，做好有關(guān)單據、帳冊、報表等會(huì )計資料的整理、歸檔工作。
11、負責掌管公司財務(wù)保險柜。
12、完成財務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他工作
第十六條成本會(huì )計崗位職責
1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤(pán)點(diǎn)情況。
2、月底組織統一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤(pán)點(diǎn)，并負責相關(guān)賬務(wù)處理。
3、月底將各部門(mén)領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場(chǎng)購買(mǎi)單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實(shí)性。
4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現指標波動(dòng)幅度較大，上報財務(wù)負責人。
5、及時(shí)完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。
6、負責對廚房核算員、倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。
7、及時(shí)與保管員、核算員、廚師長(cháng)、膳食部經(jīng)理溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。第十七條往來(lái)款會(huì )計崗位職責
�。ㄒ唬┕究偛客鶃�(lái)款會(huì )計崗位職責
1、負責公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據營(yíng)銷(xiāo)部有關(guān)簽字消費協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。
2、負責鑒定各實(shí)體轉交的簽字消費賬單的真實(shí)性，并負責及時(shí)催收結算由公司管理的關(guān)系單位的消費賬目。
3、及時(shí)登記往來(lái)款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無(wú)誤。
4、每月核對一次各實(shí)體往來(lái)款余額，并保證于次月20日前核對完畢。
5、每月與客戶(hù)對賬一次，以免遺留問(wèn)題。
6、每周四上午10：00之前制定出應付賬款明細表，及時(shí)準確的反映公司對外欠款情況，給公司付款決策者提供依據。
7、對公司出現的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
8、負責公司總部及各實(shí)體應收款項催收工作的考核總結，上報財務(wù)經(jīng)理。
9、負責登記ldquo;撥付所屬資金”明細賬，并與各實(shí)體財務(wù)部門(mén)協(xié)商對賬時(shí)間。
10、隨時(shí)協(xié)助公司總部出納到各實(shí)體收款，并于每周五經(jīng)總經(jīng)理批準后協(xié)助總公司出納對外付款。
11、及時(shí)完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
�。ǘ⿲�(shí)體往來(lái)款會(huì )計崗位職責
1、及時(shí)登記往來(lái)款項明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無(wú)誤。
2、每月與客戶(hù)對賬一次，以免遺留問(wèn)題。
3、對公司出現的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報財務(wù)經(jīng)理，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、負責本實(shí)體應收款項催收工作，按月做出應收賬款賬齡分析及催收工作總結報告，上報財務(wù)經(jīng)理。
5、負責登記“上級撥入資金”明細賬，并定期與公司總部財務(wù)部門(mén)對賬。
6、及時(shí)完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。
第十八條資產(chǎn)會(huì )計崗位職責
1、負責固定資產(chǎn)及低值易耗品明細賬的登記工作，并保證在次月15日前與總賬核對無(wú)誤。
2、每月到各部門(mén)對實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，保證固定資產(chǎn)賬與低值易耗品賬與實(shí)物相符。
3、對在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等情況，及時(shí)上報并按要求處理。
4、對所管轄區的閑置財產(chǎn)負責保管好，并建立閑置資產(chǎn)備查賬，每月末上報閑置資產(chǎn)庫存統計表，協(xié)助主管上級做好閑置資產(chǎn)的調配工作。
5、協(xié)助公司有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理無(wú)利用價(jià)值的閑置資產(chǎn)及廢舊物資。
6、認真、準確核算固定資產(chǎn)折舊及低值易耗品的攤銷(xiāo)工作，并及時(shí)做好報廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理工作。
7、公司總部資產(chǎn)會(huì )計負責公司倉庫原材料、庫存商品等的每月盤(pán)點(diǎn)及財務(wù)核算工作。
8、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第十九條記賬會(huì )計崗位職責
1、及時(shí)登記除貨幣資金、資產(chǎn)、往來(lái)款之外的明細賬，并保證在次月15日前與總賬核對無(wú)誤。
2、負責檔案管理工作，保證檔案資料及時(shí)分類(lèi)歸檔、保存完整。
3、及時(shí)清理各明細科目，如有異常及時(shí)上報。
4、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第二十條稽核崗位職責
1、認真審核吧臺及廚房的賬單，仔細核對吧臺收入是否與賬單相符。
2、對賬單出現的問(wèn)題及時(shí)反饋到各相應部門(mén)及財務(wù)經(jīng)理。
3、核對賬單的優(yōu)惠及打折權限，是否按公司規定執行。
4、對各吧臺商品進(jìn)行不定期盤(pán)點(diǎn)，每月不少于四次，盤(pán)盈商品充公，盤(pán)虧商品由吧臺人員賠償。
5、不定期抽查收銀臺備用金金額，是不與公司規定相符。
6、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第二十一條收銀員崗位職責
1、負責本崗位商品領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、擺放、檢查工作。
2、負責備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。
3、負責結賬收款與營(yíng)業(yè)日報表的填寫(xiě)并上報工作。
4、負責餐廳的信息傳遞工作。
5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。
6、負責本崗位的衛生清理工作。
7、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第二十二條保管員崗位職責
1、負責商品和物資驗收、貯存和發(fā)放工作。
2、負責及時(shí)記錄商品保管賬及填寫(xiě)商品標識卡。
3、負責商品庫的日清月結和各實(shí)體商品與物料的月底對賬工作，準確及時(shí)完成商品調撥。
4、負責本崗位的衛生清掃工作，負責倉庫區域的安全工作。
5、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第二十三條各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第十三條財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。
第二十四條各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第二十五條財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。
第二十六條財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。
被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員，必須會(huì )同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權債務(wù)移交清冊，辦理交接手續。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須監交。下屬公司、分店一般財會(huì )人員的交接，由本單位負責人會(huì )同財務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監交；財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總公司財務(wù)部經(jīng)理會(huì )同本單位負責人進(jìn)行監交；總公司財務(wù)部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理會(huì )同財務(wù)總監進(jìn)行監交。
第四節科目報表及會(huì )計核算原則
第二十七條公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
第二十八條公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
第二十九條公司根據實(shí)際需要，增設“1212物料用品”、“1213燃料”、“1135撥付所屬資金”、“2323上級撥入資金”等會(huì )計科目，并統一編號。
第三十條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按業(yè)務(wù)發(fā)生當日的匯率折算。
第三十一條一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。第三十二條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第三十三條公司財務(wù)核算采用權責發(fā)生制原則。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
第三十四條公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
第三十五條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
1.以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據；
2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據；
3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；
4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
第三十六條公司向其他單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。
第三十七條長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
第三十八條公司以單價(jià)1000元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限詳見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理辦法》
固定資產(chǎn)以預留5%的殘值后提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
第三十九條購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，應加上安裝調試費。進(jìn)口設備還應包括關(guān)稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第四十條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉入營(yíng)業(yè)外收入，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。
第四十一條公司每年按年末應收賬款余額10%的比例提取壞帳準備金。
第四十二條公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
2.利潤表（年、季、月）；
3.現金流量表（年度）；
4.利潤分配表（年）；
5.資產(chǎn)減值準備明細表（年度）；
6.股東權益增減變動(dòng)表（年度）；
7.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
8.現金出納月終盤(pán)存表（月）；
9.應收、應付和預付款項明細表（月）。
第四十三條報表編制的時(shí)間要求：各實(shí)體報表于每月29日下午前報公司財務(wù)，公司匯總報表于每月1日前編制完成。
第四十四條報表編制程序和質(zhì)量要求：由各實(shí)體財務(wù)先編制，報公司財務(wù)匯總。會(huì )計報表根據登記完整、核對無(wú)誤的會(huì )計賬簿紀錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚。
第四十五條公司及各實(shí)體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章并注明日期。會(huì )計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章。
第五節內部牽制牽制度
第四十六條內部牽制的原則
�。ㄒ唬┓彩枪镜呢攧�(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各種活動(dòng)，其管理部門(mén)之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。
�。ǘ⿲緝炔繖C構、崗位及其職責和權限進(jìn)行合理設置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門(mén)和崗位之間權責分明，相互制約監督。
�。ㄈ┲贫ǖ膬炔繝恐浦贫葢蠂矣嘘P(guān)法律法規和本公司實(shí)際情況。
�。ㄋ模┠軌蛎鞔_各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續和牽制責任人，并能提高工作效率。
第四十七條公司主要負責人：各股東按《公司法》規定行使監督權，董事會(huì )對股東會(huì )負責，對經(jīng)營(yíng)者行使監督權�？偨�(jīng)理對董事會(huì )負責，負責總個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)管理。財務(wù)總監由董事會(huì )任命，對公司財務(wù)行使監督權。
第四十八條公司財務(wù)根據各項經(jīng)營(yíng)指標對各實(shí)體主要負責人考核、監督。
第四十九條資金管理的內部牽制規定：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、部門(mén)負責人、財務(wù)經(jīng)理、經(jīng)辦人簽章后方能辦理。收付程序要首先經(jīng)稽核人員審核無(wú)誤后，才能由出納員辦理收付款，非全額報銷(xiāo)憑證，應由稽核人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報金額。
�。ǘ﹪栏癜匆幎ǔ绦蜣k理支付業(yè)務(wù)，除現金管理辦法規定的現金開(kāi)支范圍外，1000元以上的款項支付，通過(guò)銀行轉賬，不得支付現金。
�。ㄈ┏攧�(wù)部門(mén)外，其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權。
�。ㄋ模﹪栏駥徍烁犊钤紤{證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
�。ㄎ澹┊斕斓氖罩I(yè)務(wù)，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付訖章、稽核員章、出納員章。
�。┓浅黾{人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續。
�。ㄆ撸�10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)審核員審核后方能付款。
�。ò耍┏黾{員不兼管稽核、會(huì )計檔案保管、收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
�。ň牛└靼膳_及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續。
�。ㄊ┕べY表、獎金表須經(jīng)實(shí)體財務(wù)填制并上報公司人事部審核無(wú)誤
簽章，由總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。
�。ㄊ唬┑谖迨畻l材料采購由三人以上共同辦理，定價(jià)員做到貨比三家，材料物美價(jià)廉，以最低價(jià)格，買(mǎi)到質(zhì)優(yōu)物品。付款員負責按約定價(jià)格付款。復核監督員負責檢驗材料質(zhì)量，觀(guān)察付款員付款金額是否正確。財務(wù)部不定期（每周至少兩次）派詢(xún)價(jià)員，到市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，詢(xún)價(jià)結果交保管員及財務(wù)部門(mén)核對。
�。ㄊ┑谖迨粭l采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對，在驗收單上簽名。
�。ㄊ┑谖迨䲢l各類(lèi)物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會(huì )計或記賬會(huì )計根據驗收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對。
�。ㄊ模┑谖迨龡l使用人領(lǐng)用物品填寫(xiě)領(lǐng)料單，交部門(mén)負責人簽字，保管員審核后，根據領(lǐng)料單發(fā)放物品，并當即填寫(xiě)單價(jià)、金額及合計金額大小寫(xiě)，并在保管處簽字，領(lǐng)料人核實(shí)品種、數量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營(yíng)業(yè)結束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人自行帶回保管。
�。ㄊ澹┑谖迨臈l實(shí)體之間物品調撥，由需方填寫(xiě)調撥單，負責人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
�。ㄊ┑谖迨鍡l固定資產(chǎn)購置，由需用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購置請求單，經(jīng)部門(mén)負責人、總經(jīng)理簽字后，交工程部辦理。購置固定資產(chǎn)必須取得正規發(fā)票，交財務(wù)部門(mén)辦理入賬手續，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片。使用部門(mén)負責對固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并辦理驗收手續
餐飲財務(wù)規章制度5
一、總則
第一條為加強財務(wù)管理，根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上，嚴格執行財經(jīng)紀律，以提高公司經(jīng)濟效益，壯大公司經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。
第三條財務(wù)管理要求勤儉節約，精打細算，嚴禁鋪張浪費，努力降低消耗，創(chuàng )造利潤，增加積累。
第四條公司及下屬公司的財務(wù)工作，必須執行本制度。
二內部會(huì )計管理體系
第五條單位負責人對會(huì )計工作的職責
�。ㄒ唬⿲Ρ締挝坏臅�(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
�。ǘ┍O督會(huì )計管理制度的貫徹實(shí)施。
�。ㄈ┍O督財務(wù)部門(mén)落實(shí)收入、成本、費用、利潤等考核指標的測算、分析。
�。ㄋ模┍ＷC會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責。
�。ㄎ澹┰谪攧�(wù)報告上簽名蓋章并對此承擔責任。
第六條財務(wù)部機構設置原則
公司按照有利核算、相互制約原則設置財務(wù)崗位，按照業(yè)務(wù)工作量、經(jīng)營(yíng)規模等配備財務(wù)人員，設會(huì )計主管、成本會(huì )計、現金會(huì )計、倉庫保管員等崗位。
第七條內部會(huì )計核算形式
�。ㄒ唬┴攧�(wù)在公司統一領(lǐng)導下獨立核算，每周統計一次收入、成本、一次性費用等財務(wù)指標，于下周一報公司總經(jīng)理；每月結賬按要求編制各月會(huì )計報表。
�。ǘ┲軋蠹霸聢笠螅褐軋蠼y計時(shí)間范圍為上周日至本周六；月報核算時(shí)間
為本月1號至本月月底。
�。ㄈ┐尕涃忂M(jìn)采用實(shí)際成本法，從倉庫領(lǐng)用商品采用先進(jìn)先出法，吧臺領(lǐng)用商品的核算采用零售價(jià)法。存貨盤(pán)點(diǎn)采用永續盤(pán)存制。
�。ㄋ模┦杖�、費用的核算采用權責發(fā)生制。
�。ㄎ澹⿲ν鈽I(yè)務(wù)部門(mén)，如稅務(wù)、銀行等相關(guān)業(yè)務(wù)由公司財務(wù)部統一辦理，辦理情況應及時(shí)向公司經(jīng)理及各職能部門(mén)匯報。
�。┢渌婕安坏降�，執行新頒布的《企業(yè)會(huì )計制度》。
三會(huì )計人員崗位職責
第八條會(huì )計工作崗位的設置
根據公司的實(shí)際情況，設置如下會(huì )計崗位：主管會(huì )計、成本會(huì )計、出納員、往來(lái)款會(huì )計、收銀員、保管員、檔案管-理-員。
第九條財務(wù)部的職責。
�。ㄒ唬┌凑諊邑攧�(wù)、稅務(wù)相關(guān)法律、法規要求，給合本公司行業(yè)特征，科學(xué)合理地組織財務(wù)活動(dòng)，制定統一、健全的財務(wù)規章制度。
�。ǘ┮罁灸甓冉�(jīng)營(yíng)計劃擬訂相應的資金需求預測計劃、財務(wù)預算計劃，為滿(mǎn)足公司運營(yíng)、投資的需要，合理分配、調度資金，積極籌措資金。
�。ㄈ┳裾掌髽I(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等制度，合理組織會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督，對各種款項和有價(jià)證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，債權、債務(wù)的核算，經(jīng)營(yíng)收支、費用成本的計算，要按會(huì )計核算程序，正確辦理會(huì )計手續，如實(shí)快速登記入帳，做到帳帳相符、帳實(shí)相符、帳證相符。
�。ㄋ模└鶕贫ㄅ鷾实呢攧�(wù)開(kāi)支計劃和規定的開(kāi)支范圍、標準，認真審核各項原材料采購，準確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結算，努力降低成本。
�。ㄎ澹﹪栏癜磭乙幎ǖ默F金使用范圍支付現金，控制庫存現金額。妥善保管庫存現金、各種有價(jià)證券、財務(wù)印章、空白支票和收據，按照有關(guān)銀行結算制度的規定辦理款項的收付。
�。┌磿r(shí)完成會(huì )計財務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì )計報表，按稅法規定按時(shí)完成稅金的測算、申報、繳納、減免工作，如有問(wèn)題及時(shí)向公司領(lǐng)導匯報。
�。ㄆ撸⿲徍�、計算、發(fā)放公司人員的工資，負責固定資產(chǎn)的清查、報損、折舊管理。
�。ò耍┴撠煿举Y金籌集、使用和管理，根據公司資金情況統籌公司對外投資，負責投資項目的財務(wù)評估、審核和費用控制。
�。ň牛┩咨票９軙�(huì )計檔案資料，做好對各種會(huì )計帳冊、憑證和報表進(jìn)行歸檔、立卷、調閱等工作。
�。ㄊ┒ㄆ趯緯�(huì )計資料進(jìn)行匯總，分析公司運營(yíng)情況，考核資金使用效果，提出公司經(jīng)營(yíng)存在問(wèn)題，及時(shí)為領(lǐng)導決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀況和合理化建議。
�。ㄊ┩瓿煽偨�(jīng)理交辦的其他工作。
第十條主管會(huì )計崗位職責
1、負責編制公司財務(wù)報表，在次月5日前報出。
2、負責公司總賬的登記工作，并保證核對無(wú)誤。
3、考核倉庫日常單據上報及效果。
4、監督公司往來(lái)賬的對賬、收付工作。
5、配合公司經(jīng)理調度公司資金。
6、負責對其他會(huì )計人員所做記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行稽核，保證原始憑證真實(shí)、合法、完整，會(huì )計科目使用正確無(wú)誤。
7、負責編制公司員工工資表。
8、按稅法規定按時(shí)完成稅金的測算、申報、繳納、減免工作，如有問(wèn)題及時(shí)向公司領(lǐng)導匯報。
9、搞好會(huì )計核算，及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告；
10、完成公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第十一條出納崗位職責
1、在主管會(huì )計的領(lǐng)導下，按照國家財會(huì )法規、公司財會(huì )制度的有關(guān)規定，認真辦理現金的提取和保管，完成現金收付手續和銀行結算業(yè)務(wù)。
2、根據審核無(wú)誤的手續，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記帳；及時(shí)根據銀行存款對賬單，在月末做銀行存款調節表，做到與銀行對帳單相符。
3、登記現金和銀行日記帳，做到日清月結，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)現差錯及時(shí)查清更正。
4、認真審查臨時(shí)借支的用途和批準手續，控制使用限額和報銷(xiāo)期限。
5、正確編制現金、銀行的記帳憑證，及時(shí)傳遞給會(huì )計記帳。
6、配合做好對應收款的清算工作。
7、嚴格審核報銷(xiāo)單據、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定，辦理現金收支業(yè)務(wù)，做到合法準確、手續完備、單證齊全。不開(kāi)空頭支票。
8、按照提供的職工工資名冊，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后發(fā)放公司職工工資。
9、妥善保管現金、有價(jià)證券、印章、空白支票和收據，做好有關(guān)單據、帳冊等會(huì )計資料的整理、歸檔工作。
10、負責掌管公司財務(wù)保險柜。
11、完成公司領(lǐng)導臨時(shí)交辦的其他工作
第十二條成本會(huì )計崗位職責
1、負責抽查廚房原材料、倉庫材料和吧臺商品的盤(pán)點(diǎn)情況。
2、月底組織統一進(jìn)行倉庫、廚房和吧臺原材料、庫存商品盤(pán)點(diǎn)，并負責相關(guān)賬務(wù)處理。
3、月底將各部門(mén)領(lǐng)用的原材料、庫存商品與市場(chǎng)購買(mǎi)單、各倉庫發(fā)料單相核對，確保成本核算的真實(shí)性。
4、及時(shí)核算每周、每月的原材料成本率，如發(fā)現指標波動(dòng)幅度較大，上報公司負責人。
5、及時(shí)完成成本項目的憑證編制和記賬工作，并按月將有關(guān)科目與總賬核對。
6、負責對倉庫保管員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。
7、及時(shí)與保管員、廚師長(cháng)、餐飲部經(jīng)理進(jìn)行溝通，以便能更好的查找原因、控制成本。
第十三條往來(lái)款會(huì )計崗位職責
1、負責公司消費關(guān)系單位的檔案管理工作，并根據有關(guān)簽字消費協(xié)議，及時(shí)做好登記工作。
2、負責及時(shí)催收、結算公司消費單位的消費賬款。
3、及時(shí)做好往來(lái)款項臺賬工作，并保證與總賬核對無(wú)誤。
4、對公司出現的壞賬、呆賬及時(shí)查明原因，上報財務(wù)主管，待總經(jīng)理作出處理決定后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第十四條收銀員崗位職責
1、負責本崗位商品領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、擺放、檢查工作。
2、負責備用金的清點(diǎn)領(lǐng)用工作。
3、負責結賬收款與營(yíng)業(yè)日報表的填寫(xiě)并上報工作。
4、負責餐廳的信息傳遞工作。
5、負責本崗位設施設備的安全檢查和維護保養工作。
6、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第十五條保管員崗位職責
1、負責商品和物資的驗收、貯存、發(fā)放工作，及時(shí)辦理出入庫手續，不得不入先出。
2、負責及時(shí)記錄商品保管賬及填寫(xiě)商品標識卡。
3、負責商品庫的日清月結和物料的月底對賬工作，準確及時(shí)完成商品調撥。
4、負責將出入庫成本單每周報送一次。
5、及時(shí)完成上級交辦的其他工作。
第十六條
出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財會(huì )人員要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實(shí)，數字準確，帳目清楚，日清月結，按期報帳。
第十八條公司領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。
第十九條財務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，可以拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向公司領(lǐng)導報告。
第二十條財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。
移交交接必須監交。一般財會(huì )人員的交接，由本單位財務(wù)主管進(jìn)行監交；財務(wù)主管的交接，由公司負責人進(jìn)行監交。
第二十一條公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。務(wù)。
第二十二條公司根據實(shí)際需要設置會(huì )計科目，并統一編號。
第二十三條公司財務(wù)核算采用權責發(fā)生制原則。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
第二十四條公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)總經(jīng)理同意，任何人不得隨意改變。同時(shí)公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
2.利潤表（年、季、月）；
4.利潤分配表（年）；
5.資產(chǎn)減值準備明細表（年度）；
6.股東權益增減變動(dòng)表（年度）；
7.固定資產(chǎn)增減變化表（年）；
8.現金出納年終盤(pán)存表（年）；
9.應收、應付和預付款項明細表（月）。
第二十五條報表編制的時(shí)間要求：報表應于次月5日前報公司領(lǐng)導
第二十六條公司及各實(shí)體報表須加封面，封面上加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章并注明日期。會(huì )計報表上須加蓋單位財務(wù)章、法人章、財務(wù)負責人章、制表人章。
四內部牽制牽制度
第二十七條內部牽制的原則
�。ㄒ唬┓彩枪镜呢攧�(wù)收支、采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資等各種活動(dòng)，其管理部門(mén)之間都要相互約束、相互監督。凡是涉及款項、財物的收付、保管、結算、登記工作的各崗位，必須由兩人或兩人以上辦理。
�。ǘ⿲緝炔繖C構、崗位及其職責和權限進(jìn)行合理設置和分工，堅持不相容職務(wù)相互分離的原則，確保不同部門(mén)和崗位之間權責分明，相互制約監督。
�。ㄈ┲贫ǖ膬炔繝恐浦贫葢蠂矣嘘P(guān)法律法規和本公司實(shí)際情況。
�。ㄋ模┠軌蛎鞔_各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的牽制手續和牽制責任人，并能提高工作效率。
第二十八條資金管理規定：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金的支出必須由公司總經(jīng)理審批、經(jīng)辦人簽章后才能由出納員辦理收付款，非全額報銷(xiāo)憑證，應由會(huì )計人員注明大寫(xiě)人民幣實(shí)報金額。
�。ǘ﹪栏癜匆幎ǔ绦蜣k理支付業(yè)務(wù)，除現金管理辦法規定的現金開(kāi)支范圍外，1000元以上的款項支付，應通過(guò)銀行轉賬，不得支付現金。
�。ㄈ┏攧�(wù)部門(mén)外，其他任何部門(mén)無(wú)貨幣資金收付職權。
�。ㄋ模﹪栏駥徍烁犊钤紤{證，有權拒絕辦理一切不合法、不真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。
�。ㄎ澹┊斕斓氖罩I(yè)務(wù)，必須當天做完記賬憑證并登記入賬，做到日清。且各類(lèi)付款憑證上必須加蓋付訖章、出納員章。
�。┓浅黾{人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續。
�。ㄆ撸�10000元以上的付款必須先做憑證，經(jīng)領(lǐng)導簽批后方能付款。
�。ò耍┏黾{員不兼管稽核、會(huì )計檔案保管、收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
�。ň牛└靼膳_及財務(wù)人員使用發(fā)票必須辦理有關(guān)手續。
�。ㄊ┕べY表等須經(jīng)總經(jīng)理簽批后，方可發(fā)放。
第二十九條采購員采購的物品，交保管員驗收，根據物品驗證標準，對數量、質(zhì)量、價(jià)格逐一核對，在驗收單上簽名。
第三十條各類(lèi)物品（原材料、物品、商品）須有兩套以上的賬進(jìn)行管理。其中保管員根據驗收單、領(lǐng)料單收貨發(fā)貨，登記保管賬，成本會(huì )計或記賬會(huì )計根據驗收單、領(lǐng)料單登記賬本，兩者定期核對。
第三十一條使用人領(lǐng)用物品填寫(xiě)領(lǐng)料單，保管員審核后，根據領(lǐng)料單發(fā)放物品，領(lǐng)料人核實(shí)品種、數量后，在領(lǐng)料人處簽字。領(lǐng)料單一式三聯(lián)，要求字跡清晰，不得涂改，存根聯(lián)及財務(wù)聯(lián)留保管處，營(yíng)業(yè)結束后，由保管將財務(wù)聯(lián)送財務(wù)，存根聯(lián)保管據此記賬，領(lǐng)料人一聯(lián)由領(lǐng)料人保管。
第三十二條公司之間物品調撥，由需方填寫(xiě)調撥單，負責人、領(lǐng)料人、發(fā)料人簽字必須俱全，第一聯(lián)為領(lǐng)料方保管記賬聯(lián)，第二聯(lián)為領(lǐng)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第三聯(lián)為發(fā)料方財務(wù)記賬聯(lián)，第四聯(lián)為發(fā)料方保管記賬聯(lián)。
第三十三條主管會(huì )計負責登記總賬，成本會(huì )計等登記明細賬，出納登記現金、銀行存款日記賬，月末由主管會(huì )計負責核對總賬與明細賬，并由主管會(huì )計監督出納盤(pán)點(diǎn)現金。
第三十四條賬務(wù)人員外出結算，如遇客人要求優(yōu)惠時(shí)，須填寫(xiě)優(yōu)惠審批單，并報總經(jīng)理批準，將審批單附在記賬憑證上。
第三十五條收銀員負責收款，顧客簽單時(shí)，核實(shí)簽單人的簽單權限，結算收款時(shí)有房間服務(wù)員在結算底單上簽字。財務(wù)人員負責每天對吧臺收入進(jìn)行復核。第三十六條吧臺保存餐飲賬單的收款聯(lián)，作為計算當天收入的依據，并與廚房聯(lián)核對，防止出現無(wú)賬單出菜現象。
第三十七條服務(wù)員對賬單中商品、菜品變動(dòng)情況進(jìn)行監督，出現劃、退必須有領(lǐng)班以上管理人員簽字。點(diǎn)菜員對賬單上菜品、商品劃改進(jìn)行監督，出現變動(dòng)時(shí)簽字證明。
第三十八條會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。
第三十九條采用電子計算機記帳的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計帳簿，應專(zhuān)人負責妥善保管，至少15年。
第四十條會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
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