建筑公司財務(wù)管理規章制度（精選8篇）

　　在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編為大家收集的建筑公司財務(wù)管理規章制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　建筑公司財務(wù)管理規章制度 1

　　1、總則

　�、殴�司3000元以上的款項的支付，須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司，3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的`發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。

　�、赏鶃�(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行

　�、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾�，并填寫(xiě)工程支付審批表。

　�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批。

　�、枪�司經(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>

　　3、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司董事長(cháng)批準。

　　4、公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。

　�、乒�司職員出差根據需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。

　　A房租標準：一般職員，房租標準為60元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

　　C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　�、葘�(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。

　　5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　�、乒�司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會(huì )議費用及其他費用管理制度。

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購，管理

　�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。

　�、枪�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報懂事長(cháng)批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。

　�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。

　　7、行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。

　�、菓�酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單，事前申報制，批準后方可實(shí)施。

　�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。

　�、芍�票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準

　　建筑公司財務(wù)管理規章制度 2

　　關(guān)于實(shí)行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實(shí)、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。

　　一、 財務(wù)機構的設置：

　　1、董事長(cháng)負責公司財務(wù)工作的全面管理。

　　2、根據公司勞動(dòng)人事部門(mén)規定，公司財務(wù)部設會(huì )計主管一名，會(huì )計2名，出納1名。

　　二、財務(wù)人員的職責范圍

　　1、按國家會(huì )計制度規定進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳薄，日清月結。

　　2、審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實(shí)性，手續是否齊全，對不真實(shí)、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。

　　3、根據當月會(huì )計帳薄編制會(huì )計報表，報送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導，并按時(shí)進(jìn)行納稅申報。

　　4、妥善保管公司會(huì )計憑證，會(huì )計帳薄，會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。

　　5、進(jìn)行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗，節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、負責管理公司現金、銀行存款，進(jìn)行日常收支，款項結算，工資發(fā)放。

　　7、負責定期核對公司債權、債務(wù)往來(lái)款項，配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。

　　8、定期對公司財務(wù)進(jìn)行內部審計，分析公司財務(wù)、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會(huì )、董事長(cháng)、總經(jīng)理提出合理化建議。

　　9、定期與倉儲部門(mén)核對賬務(wù)，并對庫存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現象，協(xié)助倉儲查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，報董事長(cháng)、總經(jīng)理批準，做出處理。

　　10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門(mén)搞好關(guān)系。

　　11、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

　　三、現金管理制度

　　1、公司現金用于日常報銷(xiāo)，工資發(fā)放，采購農副產(chǎn)品等。

　　2、其它支出能不動(dòng)用現金的.一律通過(guò)銀行結算。

　　3、銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現金要于當日交存銀行，公司財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現金。

　　4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長(cháng)報送當日資金流量表。

　　5、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便，挪用公司現金。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司通過(guò)銀行帳戶(hù)結算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項，公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。

　　2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金，要經(jīng)會(huì )計主管人員在表上簽字同意。

　　建筑公司財務(wù)管理規章制度 3

　　對于財務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類(lèi)，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監督職能、處理職能、輔助決策職能；還有人認為可分為：籌資、調節、分配、監督四職能，這是不含會(huì )計核算的一種財務(wù)職能。本人在長(cháng)期的工作實(shí)踐中認為，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財務(wù)部職能確認方法也可以叫做“四保（寶）”職能：

　　一、基本職能：保持部門(mén)基礎工作扎實(shí)可靠

　　1、按照國家相關(guān)法律法規對企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行會(huì )計核算，如實(shí)記錄反應企業(yè)經(jīng)營(yíng)財務(wù)狀況，做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時(shí)，賬目往來(lái)準確無(wú)誤，會(huì )計資料檔案保存完整可靠；

　　2、實(shí)現會(huì )計電算化，科學(xué)規范記賬，安全快捷處理賬務(wù)；

　　3、嚴格執行會(huì )計法、票據法、統計法、稅法、財務(wù)通則、會(huì )計準則、企業(yè)各項規章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度，并認真落實(shí)執行。

　　二、管理職能：保護企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)高效

　　1、準確及時(shí)完整編制各項財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告；

　　2、管理公司各類(lèi)資產(chǎn)（流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無(wú)形資產(chǎn)、各類(lèi)庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產(chǎn)）、各類(lèi)負債（流動(dòng)負債、長(cháng)期負債）；

　　3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失；

　　4、管理各類(lèi)費用；

　　5、加強開(kāi)發(fā)成本核算與開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費用控制；

　　6、照章納稅、合理避稅；

　　7、結合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃、融資計劃、綜合平衡計劃；

　　8、動(dòng)態(tài)調整并落實(shí)上款各項計劃；

　　9、參與各類(lèi)合同的起草、執行的.財務(wù)審核。

　　三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險最小

　　1、對企業(yè)投資開(kāi)發(fā)項目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項目投資計劃書(shū)、商業(yè)計劃書(shū)等文件，提供決策參考；

　　2、根據企業(yè)中長(cháng)期規劃，編制企業(yè)中長(cháng)期財務(wù)規劃，輔助決策；

　　3、對市場(chǎng)和項目進(jìn)行調研，提出調研報告；

　　4、提出不同的投資開(kāi)發(fā)方案，對不同方案進(jìn)行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案；

　　5、對企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預測分析，提出調整意見(jiàn)方案；

　　6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專(zhuān)業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷，提出意見(jiàn)和建議。

　　四、監督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、枝葉繁茂

　　1、監督企業(yè)遵守國家會(huì )計法、票據法、稅法、統計法等一應法律法規，避免企業(yè)法律風(fēng)險；

　　2、監督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續發(fā)展，避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　3、監督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規、企業(yè)規章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為；

　　4、監督企業(yè)員工違犯法律法規、企業(yè)規章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。

　　建筑公司財務(wù)管理規章制度 4

　　一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會(huì )計核算的具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。

　　四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。

　　七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的.工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷(xiāo)差旅費。

　　十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。

　　十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓，財務(wù)人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。

　　建筑公司財務(wù)管理規章制度 5

　　為了加強公司財務(wù)檔案的管理，建立、健全檔案的，完善財務(wù)檔案管理，使其規范化、系統化，特制定本制度。

　　本制度用于財務(wù)部檔案的管理。

　　財務(wù)部負責檔案的整理、編號、調閱、借閱等，對財務(wù)會(huì )計檔案的、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時(shí)入庫納入管理。

　　會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算的資料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據。

　　包含會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料等四個(gè)部分。

　�。ㄒ唬�會(huì )計憑證

　　會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。它包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、存款（xx）對賬單、銀行存款余額調節表等。

　�。ǘ�）會(huì )計賬簿、

　　會(huì )計賬簿是一定、相互聯(lián)結的賬頁(yè)組成，以會(huì )計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

　�。ㄈ�）會(huì )計報表

　　會(huì )計報表是反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的性書(shū)面文件，有主要財務(wù)反映指標快報，月、會(huì )計報表、中期會(huì )計報表、會(huì )計報表。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、會(huì )計報表附表、附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

　�。ㄋ模┢渌麜�(huì )計核算資料

　　其他會(huì )計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇，與會(huì )計核算、會(huì )計監督緊密相關(guān)的，由財務(wù)負責辦理的數據資料。如：經(jīng)濟、財務(wù)數據統計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的`數據資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。會(huì )計電算化存貯在磁盤(pán)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計資料均應視同會(huì )計檔案管理。

　　會(huì )計檔案的裝訂：會(huì )計檔案的裝訂主要包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他文字資料的裝訂。會(huì )計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

　�。ㄒ唬�會(huì )計憑證裝訂前的準備工作：

　�。�1）分類(lèi)整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；

　�。�2）摘除憑證內的金屬物（如訂書(shū)釘、大頭針、回形針），對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開(kāi)裝訂線(xiàn)，以便翻閱保持數字完整；

　�。�3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全；

　�。ǘ�）會(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求：

　�。�1）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面，以便于后查閱。

　�。�2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證；

　�。�3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀(guān)大方。

　�。ㄈ�）會(huì )計憑證裝訂后的注意事項：

　�。�1）每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數。

　�。�2）在封面上編好卷號，會(huì )計憑證裝訂成冊后，裝入會(huì )計憑證檔案盒以便妥善。按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號，以便于調閱。

　�。ㄋ模�會(huì )計檔案的保管要求。

　�。�1）會(huì )計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周?chē)鷳獋溆蟹阑鹌鞑摹?/p>

　�。�2）會(huì )計檔案應放在專(zhuān)用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

　�。�3）會(huì )計檔案室內應經(jīng)常保持清潔，以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬。

　�。�4）會(huì )計檔案室保持通風(fēng)透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

　�。�5）設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；

　�。�6）會(huì )計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

　�。ㄎ澹�檔案保管期限

　�。�1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年。

　�。�2）銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。

　�。�3）日記賬15年。其中：現金和銀行存款日記賬25年。

　�。�4）明細賬、總賬、輔助賬15年。

　�。�5）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。

　�。�6）主要財務(wù)指標報表（包括文字分析）3年。

　�。�7）月、季度會(huì )計報表（包括文字分析）5年。

　�。�8）年度會(huì )計報表（包括文字分析）永久。

　�。�9）會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久。

　�。�10）主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、永久。

　�。�1）財務(wù)信息化會(huì )計檔案的涵義：財務(wù)信息化檔案指存儲在計算機、磁盤(pán)、光盤(pán)、打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；會(huì )計數據是指科目體系、各類(lèi)編碼、各種應用、記帳憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表（包括報表格式和計算公式）等數據；

　�。�2）財務(wù)信息化會(huì )計檔案的查閱、外借和拷貝必須經(jīng)本財務(wù)負責批準，重要數據必須經(jīng)總批準。重要數據是指對公司具有重大影響的數據。

　�。�3）對財務(wù)信息化會(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì )計檔案應準備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。

　�。�4）采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會(huì )計檔案丟失。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)因工作需要查閱財務(wù)檔案，須按規定順序及時(shí)歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續。

　�。ǘ�）公司所屬集團及下屬各單位若因公需要查閱財務(wù)檔案，須經(jīng)本單位批準，經(jīng)財務(wù)部負責人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　�。ㄈ�）外單位人員因公需要查閱財務(wù)檔案時(shí)，應持有單位介紹信，經(jīng)計劃財務(wù)部負責人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱財務(wù)檔案人的工作單位、查閱日期、財務(wù)檔案名稱(chēng)及查閱理由。

　�。ㄋ模┙栝啎�(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復制原件），并限期歸還。

　�。ㄎ澹┯捎跁�(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等原因，財務(wù)檔案需要轉交時(shí)，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　�。�1）會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定、編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)導審查，報請上級單位批準后方可予以銷(xiāo)毀。

　�。�2）會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，但其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結清債權債務(wù)時(shí)為止；單位在建設期間的會(huì )計檔案，不得銷(xiāo)毀。

　�。�3）銷(xiāo)毀檔案前，應按會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列的逐一清查核對；由財務(wù)部和部共同派員監銷(xiāo)，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊”上簽章，注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期，以示負責，同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面一式兩份，一份報本單位領(lǐng)導，一份歸入檔案備查。

　�。�1）本制度有財務(wù)部負責制定，解釋和修訂；

　�。�2）本制度自頒布之日起執行。

　　建筑公司財務(wù)管理規章制度 6

　　一、認真貫徹執行國家有關(guān)法律和財務(wù)規章制度，以收定支，勤儉辦事，統籌兼顧，保證重點(diǎn)。

　　二、實(shí)行主任負責制，由主任負責財務(wù)審計工作，重大事項由辦黨組集體研究決定，財務(wù)科做好日常工作，制定崗位責任制。

　　三、實(shí)行預算管理，一切收支列入預算、嚴格按預算執行，年初預算由領(lǐng)導小組討論決定，預算金額超過(guò)50000元，由辦黨組研究確定。

　　四、嚴格執行費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，任何人不得自引擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準，對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)，因特殊情況需擴大開(kāi)支范圍和提高標準，必須報財經(jīng)領(lǐng)導小組批準。

　　五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監督，相互制約。

　　六、因公出差、購物需借公款，必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結束后一周內辦理結帳手續，不得拖欠，做到一事一清。

　　七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。

　　八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負責，財務(wù)印章分開(kāi)保管，如有重大事項，及時(shí)向領(lǐng)導。

　　建筑公司財務(wù)管理規章制度 7

　　一、組織分公司預算、財務(wù)收支計劃的`編制和監督執行。

　　二、組織擬訂分公司資金籌措計劃并負責資金的調配。

　　三、組織分公司成本的控制、核算、分析和考核，督促相關(guān)部門(mén)降低消耗，節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　四、組織健全分公司財務(wù)核算制度，利用財會(huì )資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。

　　五、參與質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方案中的經(jīng)濟技術(shù)、成本分析活動(dòng)。

　　六、參與組織會(huì )計人員學(xué)習政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)。

　　七、完成領(lǐng)導交辦其他事項。

　　建筑公司財務(wù)管理規章制度 8

　　財務(wù)管理制度

　　1.總則

　　1．1為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，達到對經(jīng)濟活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監控,同時(shí)提高財務(wù)運作效率的目的。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，結合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。財務(wù)部在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下工作，對公司全體股東負責。

　　1．2財務(wù)部職能

　　1.2.1認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執行公司統一的財務(wù)制度。

　　1.2.2建立健全財務(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。

　　1.2.3積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　1.2.4厲行節約,合理使用資金。

　　1.2.5合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　1.2.6積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化，有效規范財務(wù)工作，及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

　　1.2.7完成公司交給的其他工作。

　　1．3公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成.

　　1．4公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　2財務(wù)工作崗位職責

　　2．1財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：

　　2. 1．1在總經(jīng)理領(lǐng)導下全面負責公司的財務(wù)管理工作；

　　3. 1．2編制各項目預算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源,有效地使用資金；

　　4. 1．3監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;

　　5. 1．4建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；

　　6. 1．5參加公司日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策,審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件;

　　7. 1．6協(xié)調財務(wù)部與各部門(mén)的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系;

　　8. 1．7及時(shí)與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　　9. 1．8組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作，分配和監督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標；

　　10. 1．9審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，審核材料、設備、費用、借款等資金的收支，確認后進(jìn)行收支;協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。

　　11. 1．10負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　12. 1．11進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　13. 1．12承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作;

　　14. 1．13對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　15. 1．14對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn).

　　16. 1．15有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )，并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。

　　17. 1．16有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。

　　18. 1．17對貫徹執行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　19. 1．18對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。

　　20. 1．19對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　21. 1．20對經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí)，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。

　　22. 1．21根據公司方針目標展開(kāi)要求，未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責.

　　2．2會(huì )計的主要工作職責是：

　　23. 2．1按照國家會(huì )計制度的.規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　24. 2．2按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　25. 2．3妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料.

　　26. 2．4完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　2.3出納的主要工作職責是:

　　27. 3．1認真執行現金管理制度;

　　28. 3．2處理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫"“不準簽發(fā)”“空頭支票”；

　　29. 3．3一切結算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現金)都必需按照財務(wù)規定以及開(kāi)支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

　　30. 3．4管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據及有價(jià)證券；

　　31. 3．5協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

　　32. 3．6堅持結算原則，必需做好下列三條：

　�、馘X(qián)貨兩訖；

　�、诰S護購銷(xiāo)雙方正當權益；

　�、坫y行不予墊款；

　　33. 3．7配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　　34. 3．8建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過(guò)程;

　　35. 3．9嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　36. 3．10完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作

　　2.4審計的主要工作職責是：

　　37. 4．1認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　38. 4．2監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益.

　　39. 4．3詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　40. 4．4審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　41. 4．5糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規范公司的經(jīng)濟行為。

　　42. 4．6針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　43. 4．7完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　2.5處罰辦法

　　44. 5．1出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (1)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　�。�2)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(3)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金）或支付款項的；

　　(4)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　　(5)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(6）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　�。�7)違反本規定條款認定應予處罰的

　　45. 5．2出現下列情況之一的,財務(wù)人員應予解聘。

　　(1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。�2)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　　(3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　　(4)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;（5)營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�6)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。�7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　46.財務(wù)核算制度

　　為了加強會(huì )計核算，提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)水平，根據公司財會(huì )工作現狀，特對會(huì )計核算中的若干問(wèn)題，作出規定：

　　3．1會(huì )計核算的基本前提和一般原則

　　3．1．1會(huì )計核算的基本前提:

　�。�1）會(huì )計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　�。�2）會(huì )計核算應當以企業(yè)持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提.

　�。�3）會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告.

　　(4）企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　3．1．2會(huì )計核算的一般原則:

　　(1)會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量.

　�。�2）企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會(huì )計核算的依據。

　�。�3）企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量,以滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的需要。

　�。�4)企業(yè)的會(huì )計核算方法前后應當保持一致,不得隨意變更。

　�。�5）企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。

　�。�6)企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后.

　�。�7）企業(yè)的會(huì )計核算和編制的財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　　(8）企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎.

　　(9）企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。

　�。�10)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量.其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照規定計提相應的減值準備。

　　(11）企業(yè)的會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　�。�12）企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

　�。�13)企業(yè)的會(huì )計核算應當遵循重要性原則的要求，在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3．1．3一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導或領(lǐng)導委托人、會(huì )計主管、出納人員蓋章。

　　3．1．4一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證,記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確,并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊裝訂。

　　3．1．5用電子計算機記賬,每季度打印一次有幣賬簿,按規范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、安全。

　　3．2主要會(huì )計政策

　　3．2．1會(huì )計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3．2．2記賬方法：為借貸復式記帳法.

　　3．2．3記賬原則:采用權責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

　　3．2．4記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣.會(huì )計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣,同時(shí)登記外幣賬戶(hù),匯率換算以每個(gè)會(huì )計年度1月1日國家頒布的外匯牌價(jià)(中間價(jià))為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。

　　3．2．5外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現金)，除按原幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本位幣(人民幣)的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統一的記賬匯率,發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長(cháng)期借款等科目。

　　3．3會(huì )計憑證、賬薄、報表相關(guān)規定

　　3．3．1會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整,并符合會(huì )計制度的規定。

　　3．3．2財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　3．3．3財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　3．3．4財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門(mén).會(huì )計報表及相關(guān)附表每季度由會(huì )計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

　　3．3．5財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督.財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回，要求更正、補充。

　　3．3．6財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　3．3．7會(huì )計報表編制要求

　�。�1）公司各部應在規定的時(shí)間內，按照本制度的規定編報月、季、年度會(huì )計報表，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、報送及時(shí).不得為了趕編報表提前結賬,不得任意估計數字。

　　(2)公司要嚴格按照國家、地方有關(guān)規定，認真審核會(huì )計報表。會(huì )計報表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會(huì )計報表應編定頁(yè)數、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表須電腦打印.

　　3．3．8會(huì )計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時(shí)間、期限、會(huì )計期間規定

　�。�1）賬證打印時(shí)間規定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊.

　�。�2）報表上報時(shí)間規定:各種會(huì )計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時(shí)）次月15日內上報：年報(年度終時(shí)）次年45日內上報.

　　3．3．9會(huì )計科目、會(huì )計賬簿的設置與使用，會(huì )計報表及其勾稽關(guān)系：

　　(1)會(huì )計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文;不允許只登記外幣或外文,而不登記人民幣和中文

　　(2）會(huì )計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會(huì )計制度》規定執行，二級科目設置在國家允許規定范圍內設置。新增減會(huì )計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準，方可執行。

　�。�3)總賬、明細賬與報表、合并會(huì )計報表的勾稽關(guān)系�？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關(guān)明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數、本期數應與所屬相關(guān)總賬數額相符合，其中相關(guān)數額應與利潤表中相關(guān)數額相符合；會(huì )計報表應與相關(guān)會(huì )計報表數額相符合;其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會(huì )計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標反映數額應保持計算口徑一致，使會(huì )計報表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟活動(dòng)及其結果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。

　　3．4往來(lái)賬項核查規定

　　3．4．1財務(wù)部對所有往來(lái)賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來(lái)賬項明細表,對未達賬項及時(shí)進(jìn)行調節,并編制《往來(lái)賬項余額調節表》。

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