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建筑公司財務(wù)管理規章制度(精選8篇)
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中,制度的使用頻率呈上升趨勢,制度就是在人類(lèi)社會(huì )當中人們行為的準則。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編為大家收集的建筑公司財務(wù)管理規章制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
建筑公司財務(wù)管理規章制度 1
1、總則
、殴3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長(cháng)簽字批準。如董事長(cháng)不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
、曝攧(wù)專(zhuān)用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由法定代表人指定專(zhuān)人負責保管,財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
、秦攧(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng),收取的`發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司董事長(cháng)批準。
、赏鶃(lái)款的沖轉(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì )研究批準。
、史钦=(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司董事會(huì )研究批準。
、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付,其程序按以下"施工工程專(zhuān)用款支付審批工作流程"執行
、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾,并填寫(xiě)工程支付審批表。
、曝攧(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、董事長(cháng)審批。
、枪窘(jīng)理、董事長(cháng)審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導解決,禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/p>
3、行政費用支出管理制度
、殴竟芾砣藛T的費用報銷(xiāo),須經(jīng)公司董事長(cháng)批準后財務(wù)方可報支。
、粕婕皯甑确钦YM用,須公司董事長(cháng)批準。
4、公司差旅費開(kāi)支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼。
、乒韭殕T出差根據需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。
A房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
B出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
C職工出差來(lái)回車(chē)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo),出租車(chē)不在報銷(xiāo)范圍內。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
、葘(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準,需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司董事長(cháng)審批后支付。
5、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度
、殴拒(chē)輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點(diǎn),維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
、乒酒推庇赊k公室統一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用,會(huì )議費用及其他費用管理制度。
、殴巨k公用具由辦公室統一采購,管理
、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設帳冊。
、枪靖鞑块T(mén)因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的,應由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報懂事長(cháng)批準,其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排。
、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)懂事長(cháng)批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷(xiāo)制度
、殴拘姓M用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。
、乒韭殕T報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核后報懂事長(cháng)簽字,并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付。
、菓、禮品費用支出實(shí)行一票一單,事前申報制,批準后方可實(shí)施。
、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件(如沒(méi)有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖帳收據給經(jīng)辦人。
、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。
、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準
建筑公司財務(wù)管理規章制度 2
關(guān)于實(shí)行財務(wù)管理暫行辦法為加強公司財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,真實(shí)、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,特制定本辦法。
一、 財務(wù)機構的設置:
1、董事長(cháng)負責公司財務(wù)工作的全面管理。
2、根據公司勞動(dòng)人事部門(mén)規定,公司財務(wù)部設會(huì )計主管一名,會(huì )計2名,出納1名。
二、財務(wù)人員的職責范圍
1、按國家會(huì )計制度規定進(jìn)行會(huì )計核算,填制會(huì )計憑證,登記會(huì )計帳薄,日清月結。
2、審核各部門(mén)交來(lái)原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實(shí)性,手續是否齊全,對不真實(shí)、不合法的票據不予受理,記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。
3、根據當月會(huì )計帳薄編制會(huì )計報表,報送有關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導,并按時(shí)進(jìn)行納稅申報。
4、妥善保管公司會(huì )計憑證,會(huì )計帳薄,會(huì )計報表和其它會(huì )計資料。
5、進(jìn)行成本預測、計劃、控制、核算和分析,督促公司有關(guān)部門(mén)降低消耗,節約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、負責管理公司現金、銀行存款,進(jìn)行日常收支,款項結算,工資發(fā)放。
7、負責定期核對公司債權、債務(wù)往來(lái)款項,配合有關(guān)部門(mén)催收欠款。
8、定期對公司財務(wù)進(jìn)行內部審計,分析公司財務(wù)、成本及利潤情況,考核資金使用效果,向董事會(huì )、董事長(cháng)、總經(jīng)理提出合理化建議。
9、定期與倉儲部門(mén)核對賬務(wù),并對庫存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),發(fā)生盤(pán)盈盤(pán)虧現象,協(xié)助倉儲查明原因,寫(xiě)出書(shū)面報告,報董事長(cháng)、總經(jīng)理批準,做出處理。
10、和稅務(wù)、銀行、財政等上級主管部門(mén)搞好關(guān)系。
11、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
三、現金管理制度
1、公司現金用于日常報銷(xiāo),工資發(fā)放,采購農副產(chǎn)品等。
2、其它支出能不動(dòng)用現金的.一律通過(guò)銀行結算。
3、銷(xiāo)售產(chǎn)品或因其它業(yè)務(wù)收入的現金要于當日交存銀行,公司財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)不得存放大量現金。
4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結,逐筆登記,帳款相符,并每日向董事長(cháng)報送當日資金流量表。
5、公司財務(wù)人員在任何情況下不能利用職務(wù)之便,挪用公司現金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過(guò)銀行帳戶(hù)結算業(yè)務(wù)單位的往來(lái)款項,公司財務(wù)人員要定期和銀行的對帳單進(jìn)行核對。
2、由銀行領(lǐng)取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現金,要經(jīng)會(huì )計主管人員在表上簽字同意。
建筑公司財務(wù)管理規章制度 3
對于財務(wù)部的職能,各有各的理解,從不同的角度可以劃分出不同的分類(lèi),例如,也可以分為:組織計劃職能、管控職能、監督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認為可分為:籌資、調節、分配、監督四職能,這是不含會(huì )計核算的一種財務(wù)職能。本人在長(cháng)期的工作實(shí)踐中認為,按照如下方法劃分比較科學(xué),這種財務(wù)部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能:
一、基本職能:保持部門(mén)基礎工作扎實(shí)可靠
1、按照國家相關(guān)法律法規對企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行會(huì )計核算,如實(shí)記錄反應企業(yè)經(jīng)營(yíng)財務(wù)狀況,做到科目設置合理、賬目登記記錄完整準確及時(shí),賬目往來(lái)準確無(wú)誤,會(huì )計資料檔案保存完整可靠;
2、實(shí)現會(huì )計電算化,科學(xué)規范記賬,安全快捷處理賬務(wù);
3、嚴格執行會(huì )計法、票據法、統計法、稅法、財務(wù)通則、會(huì )計準則、企業(yè)各項規章制度,建立健全企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度,并認真落實(shí)執行。
二、管理職能:保護企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)高效
1、準確及時(shí)完整編制各項財務(wù)報表,并作出財務(wù)狀況分析報告;
2、管理公司各類(lèi)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無(wú)形資產(chǎn)、各類(lèi)庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設備材料等有形資產(chǎn))、各類(lèi)負債(流動(dòng)負債、長(cháng)期負債);
3、合理提出薪酬福利方案,企業(yè)盈利分配方案,保護員工利益不受侵害、投資人權益不受侵害和損失;
4、管理各類(lèi)費用;
5、加強開(kāi)發(fā)成本核算與開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費用控制;
6、照章納稅、合理避稅;
7、結合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計劃,編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃、融資計劃、綜合平衡計劃;
8、動(dòng)態(tài)調整并落實(shí)上款各項計劃;
9、參與各類(lèi)合同的起草、執行的.財務(wù)審核。
三、決策職能:保證投資利益最大、風(fēng)險最小
1、對企業(yè)投資開(kāi)發(fā)項目提供財務(wù)可行性分析報告,編制項目投資計劃書(shū)、商業(yè)計劃書(shū)等文件,提供決策參考;
2、根據企業(yè)中長(cháng)期規劃,編制企業(yè)中長(cháng)期財務(wù)規劃,輔助決策;
3、對市場(chǎng)和項目進(jìn)行調研,提出調研報告;
4、提出不同的投資開(kāi)發(fā)方案,對不同方案進(jìn)行分析,作出評估對比,得出優(yōu)選方案;
5、對企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預測分析,提出調整意見(jiàn)方案;
6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專(zhuān)業(yè)發(fā)展趨勢做出預測和判斷,提出意見(jiàn)和建議。
四、監督職能:保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、枝葉繁茂
1、監督企業(yè)遵守國家會(huì )計法、票據法、稅法、統計法等一應法律法規,避免企業(yè)法律風(fēng)險;
2、監督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續發(fā)展,避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3、監督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規、企業(yè)規章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;
4、監督企業(yè)員工違犯法律法規、企業(yè)規章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我,我中有你,相互融匯貫通。不得割裂理解。
建筑公司財務(wù)管理規章制度 4
一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度,有效運作資產(chǎn),積極增收節支,提高公司的經(jīng)濟效益,嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),特制定本制度。
二、根據公司管理會(huì )計核算的具體要求設置公司財務(wù)部,內設財務(wù)會(huì )計,出納員,責任明確,分工協(xié)作,共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內部建立必要的內部稽核制度,出納人員不得兼管稽核,對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財會(huì )人員應忠于職守,堅持原則,正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法,建立現金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理,控制限額,確定回收時(shí)間,確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。
七、嚴格流動(dòng)資金管理,確定最佳現金余額,避免現金閑置,保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付,坐支現金,職工的工資、福利、津貼用現金結算,其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的,借款人填寫(xiě)借款單,注明個(gè)人用途,公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的.工資為借款依據,并且及時(shí)還清借款,否則下次不予借支。
九、公司對出差人員給予一定的借款,借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷(xiāo)差旅費。
十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃,資金管理,收支計劃,分析考核預測經(jīng)濟成果,嚴格收支范圍,認真審核費用支出,凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。
十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓,財務(wù)人員必須每二年培訓一次,跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。
建筑公司財務(wù)管理規章制度 5
為了加強公司財務(wù)檔案的管理,建立、健全檔案的,完善財務(wù)檔案管理,使其規范化、系統化,特制定本制度。
本制度用于財務(wù)部檔案的管理。
財務(wù)部負責檔案的整理、編號、調閱、借閱等,對財務(wù)會(huì )計檔案的、完整、保密負責,對于應當入庫保管的資料應及時(shí)入庫納入管理。
會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算的資料,它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料和證據。
包含會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表以及其他會(huì )計核算資料等四個(gè)部分。
。ㄒ唬⿻(huì )計憑證
會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明。它包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、存款(xx)對賬單、銀行存款余額調節表等。
。ǘ⿻(huì )計賬簿、
會(huì )計賬簿是一定、相互聯(lián)結的賬頁(yè)組成,以會(huì )計憑證為依據,全面、連續、系統地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì )計科目設置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細分類(lèi)賬、現金賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。
。ㄈ⿻(huì )計報表
會(huì )計報表是反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的性書(shū)面文件,有主要財務(wù)反映指標快報,月、會(huì )計報表、中期會(huì )計報表、會(huì )計報表。包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、會(huì )計報表附表、附注、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
。ㄋ模┢渌麜(huì )計核算資料
其他會(huì )計核算資料屬于經(jīng)濟業(yè)務(wù)范疇,與會(huì )計核算、會(huì )計監督緊密相關(guān)的,由財務(wù)負責辦理的數據資料。如:經(jīng)濟、財務(wù)數據統計資料、財務(wù)清查匯總資料、核定資金定額的`數據資料、會(huì )計檔案移交清冊、會(huì )計檔案保管清冊、會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊等。會(huì )計電算化存貯在磁盤(pán)上的會(huì )計數據、程序文件及其他會(huì )計資料均應視同會(huì )計檔案管理。
會(huì )計檔案的裝訂:會(huì )計檔案的裝訂主要包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表及其他文字資料的裝訂。會(huì )計憑證的裝訂,一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。
。ㄒ唬⿻(huì )計憑證裝訂前的準備工作:
。1)分類(lèi)整理,按順序排列,檢查日數、編號是否齊全;
。2)摘除憑證內的金屬物(如訂書(shū)釘、大頭針、回形針),對大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開(kāi)裝訂線(xiàn),以便翻閱保持數字完整;
。3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發(fā)現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫單、工資、獎金發(fā)放單是否隨附齊全;
。ǘ⿻(huì )計憑證裝訂時(shí)的要求:
。1)裝訂盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于后查閱。
。2)憑證外面要加封面,封面紙用尚好的牛皮紙印制,封面規格略大于所附記賬憑證;
。3)裝訂憑證厚度一般為3厘米,裝訂牢固,美觀(guān)大方。
。ㄈ⿻(huì )計憑證裝訂后的注意事項:
。1)每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號碼、憑證張數。
。2)在封面上編好卷號,會(huì )計憑證裝訂成冊后,裝入會(huì )計憑證檔案盒以便妥善。按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類(lèi)編號,以便于調閱。
。ㄋ模⿻(huì )計檔案的保管要求。
。1)會(huì )計檔案室應選擇在干燥防水的地方,并遠離易燃品堆放地,周?chē)鷳獋溆蟹阑鹌鞑摹?/p>
。2)會(huì )計檔案應放在專(zhuān)用的鐵皮檔案柜里,按順序碼放整齊,以便查找。
。3)會(huì )計檔案室內應經(jīng)常保持清潔,以防蟲(chóng)蛀、防鼠咬。
。4)會(huì )計檔案室保持通風(fēng)透光,并有適當的空間、通道和查閱的地方,以利查閱,并防止潮濕;
。5)設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿,嚴防毀壞損失、散失和泄密;
。6)會(huì )計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。
。ㄎ澹n案保管期限
。1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年。
。2)銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。
。3)日記賬15年。其中:現金和銀行存款日記賬25年。
。4)明細賬、總賬、輔助賬15年。
。5)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年。
。6)主要財務(wù)指標報表(包括文字分析)3年。
。7)月、季度會(huì )計報表(包括文字分析)5年。
。8)年度會(huì )計報表(包括文字分析)永久。
。9)會(huì )計檔案保管清冊及銷(xiāo)毀清冊永久。
。10)主要財務(wù)會(huì )計文件、合同、永久。
。1)財務(wù)信息化會(huì )計檔案的涵義:財務(wù)信息化檔案指存儲在計算機、磁盤(pán)、光盤(pán)、打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據;會(huì )計數據是指科目體系、各類(lèi)編碼、各種應用、記帳憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表(包括報表格式和計算公式)等數據;
。2)財務(wù)信息化會(huì )計檔案的查閱、外借和拷貝必須經(jīng)本財務(wù)負責批準,重要數據必須經(jīng)總批準。重要數據是指對公司具有重大影響的數據。
。3)對財務(wù)信息化會(huì )計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,重要會(huì )計檔案應準備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。
。4)采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案,要定期進(jìn)行檢查,定期進(jìn)行復制,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會(huì )計檔案丟失。
。ㄒ唬┴攧(wù)因工作需要查閱財務(wù)檔案,須按規定順序及時(shí)歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續。
。ǘ┕舅鶎偌瘓F及下屬各單位若因公需要查閱財務(wù)檔案,須經(jīng)本單位批準,經(jīng)財務(wù)部負責人同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
。ㄈ┩鈫挝蝗藛T因公需要查閱財務(wù)檔案時(shí),應持有單位介紹信,經(jīng)計劃財務(wù)部負責人同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱財務(wù)檔案人的工作單位、查閱日期、財務(wù)檔案名稱(chēng)及查閱理由。
。ㄋ模┙栝啎(huì )計檔案人員不得在案卷中亂畫(huà)、標記、拆散原卷冊,也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件(如有特殊情況,須經(jīng)領(lǐng)導批準后方能攜帶外出或復制原件),并限期歸還。
。ㄎ澹┯捎跁(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等原因,財務(wù)檔案需要轉交時(shí),須辦理交接手續,并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
。1)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),會(huì )同財務(wù)部門(mén)共同鑒定、編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊,經(jīng)公司領(lǐng)導審查,報請上級單位批準后方可予以銷(xiāo)毀。
。2)會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),但其中未了結的債權債務(wù)的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,由檔案部門(mén)保管到結清債權債務(wù)時(shí)為止;單位在建設期間的會(huì )計檔案,不得銷(xiāo)毀。
。3)銷(xiāo)毀檔案前,應按會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊所列的逐一清查核對;由財務(wù)部和部共同派員監銷(xiāo),會(huì )計檔案銷(xiāo)毀后經(jīng)辦人在“銷(xiāo)毀清冊”上簽章,注明“已銷(xiāo)毀”字樣和銷(xiāo)毀日期,以示負責,同時(shí)將監銷(xiāo)情況寫(xiě)出書(shū)面一式兩份,一份報本單位領(lǐng)導,一份歸入檔案備查。
。1)本制度有財務(wù)部負責制定,解釋和修訂;
。2)本制度自頒布之日起執行。
建筑公司財務(wù)管理規章制度 6
一、認真貫徹執行國家有關(guān)法律和財務(wù)規章制度,以收定支,勤儉辦事,統籌兼顧,保證重點(diǎn)。
二、實(shí)行主任負責制,由主任負責財務(wù)審計工作,重大事項由辦黨組集體研究決定,財務(wù)科做好日常工作,制定崗位責任制。
三、實(shí)行預算管理,一切收支列入預算、嚴格按預算執行,年初預算由領(lǐng)導小組討論決定,預算金額超過(guò)50000元,由辦黨組研究確定。
四、嚴格執行費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準,任何人不得自引擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準,對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo),因特殊情況需擴大開(kāi)支范圍和提高標準,必須報財經(jīng)領(lǐng)導小組批準。
五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理,經(jīng)辦人之間相互監督,相互制約。
六、因公出差、購物需借公款,必須填寫(xiě)借款單,經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結束后一周內辦理結帳手續,不得拖欠,做到一事一清。
七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。
八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離,分工負責,財務(wù)印章分開(kāi)保管,如有重大事項,及時(shí)向領(lǐng)導。
建筑公司財務(wù)管理規章制度 7
一、組織分公司預算、財務(wù)收支計劃的`編制和監督執行。
二、組織擬訂分公司資金籌措計劃并負責資金的調配。
三、組織分公司成本的控制、核算、分析和考核,督促相關(guān)部門(mén)降低消耗,節約費用,提高經(jīng)濟效益。
四、組織健全分公司財務(wù)核算制度,利用財會(huì )資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
五、參與質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全管理方案中的經(jīng)濟技術(shù)、成本分析活動(dòng)。
六、參與組織會(huì )計人員學(xué)習政治理論和業(yè)務(wù)技術(shù)。
七、完成領(lǐng)導交辦其他事項。
建筑公司財務(wù)管理規章制度 8
財務(wù)管理制度
1.總則
1.1為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,達到對經(jīng)濟活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監控,同時(shí)提高財務(wù)運作效率的目的。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規,結合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。財務(wù)部在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下工作,對公司全體股東負責。
1.2財務(wù)部職能
1.2.1認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執行公司統一的財務(wù)制度。
1.2.2建立健全財務(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,檢查監督財務(wù)紀律的執行情況。
1.2.3積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過(guò)財務(wù)監督發(fā)現問(wèn)題,提出改進(jìn)意見(jiàn),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
1.2.4厲行節約,合理使用資金。
1.2.5合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
1.2.6積極主動(dòng)與有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規的變化,有效規范財務(wù)工作,及時(shí)提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
1.2.7完成公司交給的其他工作。
1.3公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會(huì )計、出納、和審計人員組成.
1.4公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù),必須遵守本規定。
2財務(wù)工作崗位職責
2.1財務(wù)經(jīng)理負責組織本公司的下列工作:
2. 1.1在總經(jīng)理領(lǐng)導下全面負責公司的財務(wù)管理工作;
3. 1.2編制各項目預算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開(kāi)辟財源,有效地使用資金;
4. 1.3監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;
5. 1.4建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析;
6. 1.5參加公司日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議,參與經(jīng)營(yíng)決策,審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件;
7. 1.6協(xié)調財務(wù)部與各部門(mén)的關(guān)系,正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系;
8. 1.7及時(shí)與財務(wù)部人員溝通,不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平,督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算,嚴格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見(jiàn)。
9. 1.8組織領(lǐng)導財務(wù)部門(mén)的工作,分配和監督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎懲指標;
10. 1.9審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告,審核材料、設備、費用、借款等資金的收支,確認后進(jìn)行收支;協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。
11. 1.10負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;
12. 1.11進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;
13. 1.12承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作;
14. 1.13對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。
15. 1.14對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規定和管理制度有權提出修改意見(jiàn).
16. 1.15有權組織召開(kāi)經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì ),并向各部門(mén)索取有關(guān)資料和報表。
17. 1.16有權要求有關(guān)部門(mén)提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。
18. 1.17對貫徹執行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會(huì )業(yè)務(wù)不當,造成違章、罰款、浪費等現象負責。
19. 1.18對不及時(shí)清理庫存現金、銀行存款、往來(lái)賬款、在途資金等賬戶(hù)造成損失負責。
20. 1.19對國家規定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí),管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。
21. 1.20對經(jīng)濟活動(dòng)分析不及時(shí),影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。
22. 1.21根據公司方針目標展開(kāi)要求,未能及時(shí)對本部門(mén)方針目標展開(kāi)、檢查、診斷、落實(shí)負責.
2.2會(huì )計的主要工作職責是:
23. 2.1按照國家會(huì )計制度的.規定,記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。
24. 2.2按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,當好公司參謀。
25. 2.3妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料.
26. 2.4完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
2.3出納的主要工作職責是:
27. 3.1認真執行現金管理制度;
28. 3.2處理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù),貨款要及時(shí)存繳銀行,不準挪用現金和“白單抵庫"“不準簽發(fā)”“空頭支票”;
29. 3.3一切結算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現金)都必需按照財務(wù)規定以及開(kāi)支范圍、內容、標準辦理,不得弄虛作假,打埋伏,做到日清月結、帳目清楚,并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳;
30. 3.4管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據及有價(jià)證券;
31. 3.5協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款,加快資金回籠和周轉使用;
32. 3.6堅持結算原則,必需做好下列三條:
、馘X(qián)貨兩訖;
、诰S護購銷(xiāo)雙方正當權益;
、坫y行不予墊款;
33. 3.7配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。
34. 3.8建立健全現金出納各種賬目,嚴格審核現金收付過(guò)程;
35. 3.9嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后,方可生效。
36. 3.10完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作
2.4審計的主要工作職責是:
37. 4.1認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。
38. 4.2監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益.
39. 4.3詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。
40. 4.4審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現問(wèn)題,積累證據。
41. 4.5糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規范公司的經(jīng)濟行為。
42. 4.6針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
43. 4.7完成財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
2.5處罰辦法
44. 5.1出現下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍: (1)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
。2)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(3)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(4)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;
(5)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;
(6)保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;
。7)違反本規定條款認定應予處罰的
45. 5.2出現下列情況之一的,財務(wù)人員應予解聘。
(1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;
。2)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的;
(3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的;
(4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;(5)營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
。6)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
。7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。
46.財務(wù)核算制度
為了加強會(huì )計核算,提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)水平,根據公司財會(huì )工作現狀,特對會(huì )計核算中的若干問(wèn)題,作出規定:
3.1會(huì )計核算的基本前提和一般原則
3.1.1會(huì )計核算的基本前提:
。1)會(huì )計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
。2)會(huì )計核算應當以企業(yè)持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提.
。3)會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間,分期結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告.
(4)企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。
3.1.2會(huì )計核算的一般原則:
(1)會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據,如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量.
。2)企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算,而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會(huì )計核算的依據。
。3)企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量,以滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的需要。
。4)企業(yè)的會(huì )計核算方法前后應當保持一致,不得隨意變更。
。5)企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行,會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。
。6)企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行,不得提前或延后.
。7)企業(yè)的會(huì )計核算和編制的財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了,便于理解和利用。
(8)企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎.
(9)企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí),收入與其成本、費用應當相互配比,同一會(huì )計期間內的各項收入與相關(guān)的成本、費用,應當在該會(huì )計期間內確認。
。10)企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量.其后,各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值,應當按照規定計提相應的減值準備。
(11)企業(yè)的會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。
。12)企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí),應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用,但不得設置秘密準備。
。13)企業(yè)的會(huì )計核算應當遵循重要性原則的要求,在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要程度,采用不同的核算方式。
3.1.3一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證(包括發(fā)票收據、合同、協(xié)議、文件或其他資料),每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí),必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導或領(lǐng)導委托人、會(huì )計主管、出納人員蓋章。
3.1.4一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證,記賬憑證與原始憑證金額絕對一致,分錄編制準確,并按序時(shí)登記賬薄,憑證按冊裝訂。
3.1.5用電子計算機記賬,每季度打印一次有幣賬簿,按規范裝訂,對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數據和資料應有備份,保證保密、安全。
3.2主要會(huì )計政策
3.2.1會(huì )計年度:自(公歷)每年一月一日起至十二月三十一日止。
3.2.2記賬方法:為借貸復式記帳法.
3.2.3記賬原則:采用權責發(fā)生制原則,記賬文字為中文。
3.2.4記賬本位幣:以人民幣為記賬本位幣.會(huì )計記賬用借、貸法復式記賬,記賬本位幣為人民幣,同時(shí)登記外幣賬戶(hù),匯率換算以每個(gè)會(huì )計年度1月1日國家頒布的外匯牌價(jià)(中間價(jià))為記賬匯率,每季度用加權平均法調整一次。
3.2.5外幣折算:發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)(含銀行存款和現金),除按原幣記賬外,須同時(shí)折合為記賬本位幣(人民幣)的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統一的記賬匯率,發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí),按記賬匯率記賬,記賬匯率與賬面匯率的差異,每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括:現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長(cháng)期借款等科目。
3.3會(huì )計憑證、賬薄、報表相關(guān)規定
3.3.1會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整,并符合會(huì )計制度的規定。
3.3.2財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
3.3.3財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。
3.3.4財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門(mén).會(huì )計報表及相關(guān)附表每季度由會(huì )計編制,財務(wù)經(jīng)理負責審核,上報一次。會(huì )計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
3.3.5財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實(shí)行會(huì )計監督.財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
3.3.6財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。
3.3.7會(huì )計報表編制要求
。1)公司各部應在規定的時(shí)間內,按照本制度的規定編報月、季、年度會(huì )計報表,做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、報送及時(shí).不得為了趕編報表提前結賬,不得任意估計數字。
(2)公司要嚴格按照國家、地方有關(guān)規定,認真審核會(huì )計報表。會(huì )計報表的審核,要貫徹歸口管理的原則,會(huì )計報表應編定頁(yè)數、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表須電腦打印.
3.3.8會(huì )計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時(shí)間、期限、會(huì )計期間規定
。1)賬證打印時(shí)間規定:各種明細賬,總賬每季度打印裝訂成冊;各種憑證報表每月打印裝訂成冊.
。2)報表上報時(shí)間規定:各種會(huì )計報表月報為次月10日前上報:季報(季度終時(shí))次月15日內上報:年報(年度終時(shí))次年45日內上報.
3.3.9會(huì )計科目、會(huì )計賬簿的設置與使用,會(huì )計報表及其勾稽關(guān)系:
(1)會(huì )計賬薄使用三欄式總賬和明細賬,記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬外幣或外文的,在登記折算人民幣或中文時(shí),同時(shí)登記外幣和外文;不允許只登記外幣或外文,而不登記人民幣和中文
(2)會(huì )計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用,嚴格按照國家《企業(yè)會(huì )計制度》規定執行,二級科目設置在國家允許規定范圍內設置。新增減會(huì )計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準,方可執行。
。3)總賬、明細賬與報表、合并會(huì )計報表的勾稽關(guān)系?傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關(guān)明細賬之和;資產(chǎn)負債表年初數、本期數應與所屬相關(guān)總賬數額相符合,其中相關(guān)數額應與利潤表中相關(guān)數額相符合;會(huì )計報表應與相關(guān)會(huì )計報表數額相符合;其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會(huì )計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標反映數額應保持計算口徑一致,使會(huì )計報表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟活動(dòng)及其結果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。
3.4往來(lái)賬項核查規定
3.4.1財務(wù)部對所有往來(lái)賬項均應按月核查對賬,按月定期打印往來(lái)賬項明細表,對未達賬項及時(shí)進(jìn)行調節,并編制《往來(lái)賬項余額調節表》。
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