關(guān)于我國銀行操作風(fēng)險管理論文
長(cháng)期以來(lái)，社會(huì )各界對銀行業(yè)的風(fēng)險管理都聚焦于信用風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險，而對操作風(fēng)險并未予以足夠的重視，對其認識和管理都處于較低水平。然而，隨著(zhù)金融管制的放松、銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及產(chǎn)品的多樣化和復雜化，操作風(fēng)險的破壞力和影響力愈發(fā)顯現，對其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下，2004年的巴塞爾新資本協(xié)議規范了操作風(fēng)險的定義①，并提出操作風(fēng)險的最低資本要求，為各國銀行業(yè)加強操作風(fēng)險管理敲響警鐘和提供指導；中國銀監會(huì )于2007年6月發(fā)布了《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），為加強銀行業(yè)操作風(fēng)險管理、推進(jìn)完善銀行業(yè)公司治理結構、提升風(fēng)險管理能力提供指導。
一、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險危機四伏
受舊體制等不利影響，我國銀行業(yè)面臨著(zhù)嚴重的操作風(fēng)險。表1列示了近年來(lái)部分銀行操作風(fēng)險事件。
通過(guò)綜合分析我國銀行業(yè)操作風(fēng)險損失事件，其具有的特點(diǎn)主要有：
1．操作風(fēng)險主要形式是欺詐①。欺詐包括內部員工的欺詐、外部人員的欺詐以及內外部勾結的欺詐，其中內部員工欺詐和內外部勾結的欺詐是我國當前存在的主要形式，并且這種類(lèi)型的損失事件一旦發(fā)生，就具有單筆損失金額大和社會(huì )影響力大的特點(diǎn)。
2．操作風(fēng)險大都發(fā)生在基層分支機構，且與上層機構的控制力負相關(guān)。我國銀行的業(yè)務(wù)運作大多數集中在基層機構，總、分行則更偏重于行使管理職能，當分支機構距離較遠、受到的監管較弱時(shí)，分支機構的一些違規操作就不易被發(fā)現，操作風(fēng)險發(fā)生的可能性就更大。
二、我國銀行業(yè)操作風(fēng)險的影響因素
目前，我國銀行業(yè)普遍存在內部控制制度不完善的問(wèn)題，這是導致操作風(fēng)險頻發(fā)的最主要原因。我國銀行業(yè)內部控制不健全性主要表現在：
1．操作風(fēng)險管理意識薄弱。目前，我國銀行業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)仍以信貸為主，因此銀行風(fēng)險管理的焦點(diǎn)都集中于信用風(fēng)險，而對于操作風(fēng)險，從管理層到基層員工對其管理的意識都有待于提高。
2．操作風(fēng)險專(zhuān)業(yè)化管理部門(mén)缺位。我國絕大多數銀行均未設立獨立的專(zhuān)業(yè)化的操作風(fēng)險管理部門(mén)，對其管理主要是依靠非專(zhuān)業(yè)部門(mén)負責，以定性管理為主，主要依賴(lài)專(zhuān)家的主觀(guān)判斷，缺乏科學(xué)和專(zhuān)業(yè)的管理。此外，根據巴塞爾新資本協(xié)議，用于計算監管資本的內部操作風(fēng)險計量法，必須建立在對內部損失數據至少5年的觀(guān)察基礎上，而我國由于缺乏數據，很少采用定量分析控制操作風(fēng)險的科學(xué)方法。
3．分行制的組織形式不利于監管。我國銀行主要采用分行制，該體制下的直線(xiàn)管理職能削弱了內部控制的力度和有效性，各層次的負責人橫向權利過(guò)大，為操作風(fēng)險的孕育提供了空間。
4．管理體系不完善。我國銀行業(yè)普遍存在管理層次多而繁雜，各層次權責不清，缺乏相互制衡、權責明晰和相互獨立的管理體系，容易出現管理的真空地帶和重復低效管理。
5．管理制度不健全。我國銀行業(yè)風(fēng)險管理所需的制度建設不健全，現有的制度大都流于形式，存在不切實(shí)際、難以執行的問(wèn)題，此外，仍有部分正常經(jīng)營(yíng)所必備的規章制度缺位，導致管理盲點(diǎn)的存在。
三、完善我國銀行業(yè)操作風(fēng)險管理體系
由于我國銀行業(yè)對操作風(fēng)險的重視長(cháng)期不足，導致銀行對操作風(fēng)險的管理長(cháng)期處于低效率和不足的水平。因此，克服各種不利因素，及時(shí)建立完善的操作風(fēng)險管理體系，具有重要的現實(shí)意義。銀行操作風(fēng)險管理和內部控制在內容、對象和范圍上有著(zhù)密切的聯(lián)系，因此健全內部控制機制的形成有助于銀行操作風(fēng)險的高效管理。本文結合COSO委員會(huì )關(guān)于內部控制五要素的闡述和銀監會(huì )發(fā)布的《指引》，設計一套適合我國銀行業(yè)操作風(fēng)險管理的體系。
COSO委員會(huì )所述的內部控制包括五要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監控，以下分別從這五方面構建操作風(fēng)險管理體系。
（一）控制環(huán)境
控制環(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素�？刂骗h(huán)境塑造企業(yè)風(fēng)險管理文化，影響銀行內部各成員的風(fēng)險意識，關(guān)系著(zhù)風(fēng)險管理控制制度的貫徹和執行。
《指引》指出，操作風(fēng)險管理需要創(chuàng )造一個(gè)良好的控制環(huán)境。首先，銀行董事會(huì )應充分了解本行的主要操作風(fēng)險所在，把它作為一種必須管理的主要風(fēng)險類(lèi)別，努力促進(jìn)這種公司文化的'建立，并且提供充足的資源支持在各職能部門(mén)實(shí)施操作風(fēng)險管理，還應當把操作風(fēng)險管理納入到業(yè)績(jì)評估程序中，強調風(fēng)險管理為銀行關(guān)注重點(diǎn)。其次，應建立一個(gè)能夠有效執行操作風(fēng)險管理框架要求的組織架構，該組織架構應明確界定各職能部門(mén)的責權關(guān)系、上下級報告關(guān)系，并且制定嚴格的監管審計制度。最后，應根據本行對操作風(fēng)險的承受能力，制定規范的操作風(fēng)險管理政策，該政策應對存在于本行各類(lèi)業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險進(jìn)行界定，列明本行操作風(fēng)險的具體構成，應明確識別、評估、監測與控制操作風(fēng)險所應依據的原則、政策和方法。
（二）風(fēng)險評估
風(fēng)險評估是指操作風(fēng)險管理部根據職能部門(mén)的信息，識別、量化和分析相關(guān)風(fēng)險以實(shí)現既定目標，從而形成操作風(fēng)險管理的核心內容。風(fēng)險評估系統包括以下三個(gè)子系統：
1．風(fēng)險識別子系統
風(fēng)險識別子系統的作用是將操作風(fēng)險進(jìn)行定義和分類(lèi)，它的主要部分是“知識庫”�！爸R庫”是一種風(fēng)險映射，將職能部門(mén)的業(yè)務(wù)與風(fēng)險類(lèi)別之間建立對應關(guān)系。具體來(lái)說(shuō)，“知識庫”將銀行業(yè)務(wù)分為若干個(gè)風(fēng)險檔次，并將所有的業(yè)務(wù)歸類(lèi)到相應的風(fēng)險檔次之中，并存儲在數據庫的相應位置。
2．風(fēng)險計量子系統
風(fēng)險計量子系統由“模型庫”和“預警庫”組成。該系統在初步識別原始數據的基礎上，利用“模型庫”中的風(fēng)險計量模型對風(fēng)險進(jìn)行量化，將定性的操作風(fēng)險數字化。其中風(fēng)險計量模型利用數理統計方法量化銀行操作風(fēng)險，“模型庫”再將風(fēng)險計量模型計算機程序化，即編寫(xiě)計算機軟件以實(shí)現風(fēng)險計量模型的功能。而“預警庫”則是預先在系統內設定的不同職能部門(mén)的市場(chǎng)風(fēng)險限額指標，在“模型庫”計算出風(fēng)險值之后，“預警庫”就可以對實(shí)際風(fēng)險承擔與預先設定的風(fēng)險限額自動(dòng)比較，若發(fā)生超限額的情況，“預警庫”會(huì )將該信息同時(shí)反饋到風(fēng)險評價(jià)子系統中，實(shí)現實(shí)時(shí)風(fēng)險監控的功能。
3．風(fēng)險評價(jià)子系統
風(fēng)險評價(jià)子系統主要提供風(fēng)險匯總報告，并對各職能部門(mén)風(fēng)險承擔狀況進(jìn)行評價(jià)，為風(fēng)險管理決策層提供支持�！皥蟾鎺臁贬槍�(jīng)“模型庫”風(fēng)險計量子系統測量的風(fēng)險結果，根據指定的報告模式進(jìn)行綜合匯總，為管理層提供銀行風(fēng)險的數據�！霸u價(jià)庫”是對綜合報告進(jìn)行的深入分析，通過(guò)對具體風(fēng)險的分析評價(jià)，提出風(fēng)險改進(jìn)意見(jiàn)。
總的說(shuō)來(lái)，風(fēng)險評估系統中，風(fēng)險識別子系統歸類(lèi)操作風(fēng)險，風(fēng)險計量子系統量化操作風(fēng)險，評價(jià)子系統評價(jià)并報告操作風(fēng)險。這一系列活動(dòng)的完成，關(guān)鍵在于設計出一整套計算機程序以實(shí)現上述幾個(gè)子系統的功能。我國銀行應當根據本行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，設計出自己的風(fēng)險管理程序，或者直接從專(zhuān)業(yè)公司引進(jìn)成熟又適合自身的風(fēng)險管理系統。
（三）控制活動(dòng)
控制活動(dòng)是指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，主要包括明確銀行各部門(mén)的職責、對各部門(mén)活動(dòng)的控制和對偏離授權的行為進(jìn)行調整。
首先，《指引》明確規定了各組織層次在操作風(fēng)險管理系統中的職責，以便整個(gè)系統有條不紊的運作，各層次的職責具體為：銀行高層負責制定操作風(fēng)險管理的戰略和總體政策；風(fēng)險管理委員會(huì )建立風(fēng)險管理的操作方法；各職能部門(mén)具體實(shí)施。
其次，對各職能部門(mén)活動(dòng)的控制分為兩個(gè)層次：第一個(gè)層次是各職能部門(mén)，應定期向負責操作風(fēng)險管理的部門(mén)通報本部門(mén)操作風(fēng)險管理的總體狀況，及時(shí)通報重大操作風(fēng)險事件；第二個(gè)層次是操作風(fēng)險管理部門(mén)應當提供風(fēng)險預警指標，將風(fēng)險限額建立在各業(yè)務(wù)部門(mén)的不同的層面，然后為每個(gè)關(guān)鍵風(fēng)險指標設定門(mén)檻值，一旦風(fēng)險值超過(guò)門(mén)檻值則啟動(dòng)預警系統。
最后，操作風(fēng)險部門(mén)應當對于超過(guò)門(mén)檻值的采取必要的整改措施，及時(shí)修正執行中的偏差。
（四）信息與溝通
各職能部門(mén)的信息溝通是整個(gè)操作風(fēng)險系統的基礎，系統的數據來(lái)源于各職能部門(mén)。只有將信息及時(shí)有效地傳遞給操作風(fēng)險管理部，才能及時(shí)進(jìn)行信息分類(lèi)�！吨敢芬幎�，職能部門(mén)應當根據統一的操作風(fēng)險管理評估方法，建立持續、有效的操作風(fēng)險報告程序，從制度上建立有效的信息和溝通機制。此外，《指引》要求建立案件查處和相應的信息披露制度，通過(guò)對案件查處的信息披露有良好的警示作用，對案件的及時(shí)總結能有效地避免同類(lèi)風(fēng)險事件的發(fā)生。
（五）監控
監控的核心在于監控的制度性和監控的獨立性�！吨敢芬幎�，監控的制度性建設要求風(fēng)險管理委員會(huì )應當建立指向清晰的定期監控體系，清晰的監控系統可以明確監管者的責任范圍，而定期監查行為有利于快速發(fā)現并且糾正操作風(fēng)險。監控獨立性依靠操作風(fēng)險管理部與其他職能部門(mén)相對保持獨立，不能存在從屬關(guān)系，應當受董事會(huì )或其下屬的審計委員會(huì )直接領(lǐng)導。
與此同時(shí)，銀行還需要對其內部監管人員進(jìn)行嚴格培訓，使其對銀行各項業(yè)務(wù)活動(dòng)和崗位責任的執行情況依據相關(guān)制度標準進(jìn)行監控，及時(shí)預見(jiàn)潛在風(fēng)險并極力阻止其發(fā)生，實(shí)現銀行操作風(fēng)險的有效管理。
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