風(fēng)險管理論文
在平時(shí)的學(xué)習、工作中，大家都經(jīng)常接觸到論文吧，論文是進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的一種說(shuō)理文章。寫(xiě)起論文來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編精心整理的風(fēng)險管理論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
風(fēng)險管理論文1
摘要：目的：探討護理風(fēng)險管理對醫院感染的控制效果。方法：選取我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的２００例護理患者為研究對象，將其隨機分為觀(guān)察組５０例（護理風(fēng)險管理）和對照組５０例（常規護理），對兩組感染控制效果進(jìn)行對比分析。結果：觀(guān)察組不管是感染控制意識還是掌握和了解感染知識的程度都顯著(zhù)優(yōu)于對照組（Ｐ＜０．０５）；感染控制效果方面，相比于對照組，觀(guān)察組也顯著(zhù)較優(yōu)（Ｐ＜０．０５）。結論：護理風(fēng)險管理能對醫院感染進(jìn)行有效的控制，因此建議在臨床護理中大力推廣使用。
關(guān)鍵詞：護理風(fēng)險管理;醫院感染;控制效果
臨床護理中如果護理不當，則極易引起感染，感染會(huì )嚴重影響病人治療效果，還會(huì )降低護理質(zhì)量。目前醫院感染已成為醫療護理質(zhì)量高低的一項基本評價(jià)標準，所以，嚴格控制醫院感染是當前醫院管理活動(dòng)的重點(diǎn)。據相關(guān)資料顯示［１］，科學(xué)有效的護理管理可以減少醫院感染現象出現。護理風(fēng)險管理其目的就是實(shí)現風(fēng)險發(fā)生率的最大化降低，提高病人在臨床治療中的滿(mǎn)意度以及舒適度，從而實(shí)現身心健康的目的�，F將我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的２００例患者為研究對象，將其隨機分為觀(guān)察組和對照組，對兩組患者分別行常規護理以及護理風(fēng)險管理，現將相關(guān)情況報道如下：
１資料與方法
�。保币话阗Y料。本組資料共計１００例，均為我院２０１４年１月～２０１６年１月收治的護理患者，男６名，女９４名，年齡２０～５２歲，平均（３５．５士２．７）歲，工作時(shí)間１～２８年，平均（１２．３士２．５）年。關(guān)于職稱(chēng)，其中初級、中級以及副級分別為５０例、４５例以及５例。關(guān)于文化程度方面，本科、大專(zhuān)以及中專(zhuān)分別為２１例、５４例以及２５例�，F將全部護理患者隨機分為觀(guān)察組５０例（護理風(fēng)險管理）和對照組５０例（常規護理），對兩組感染控制效果進(jìn)行對比分析。
１．２護理方法。對照組給予常規護理，圍繞平時(shí)工作過(guò)程中存在的感染問(wèn)題針對醫院護理人員開(kāi)展定期培訓，針對具體問(wèn)題制定行之有效的解決方案。觀(guān)察組給予護理風(fēng)險管理，具體內容如下：①對感染風(fēng)險進(jìn)行識別和評估。分別對病人使用儀器時(shí)存在的感染風(fēng)險、病人所服藥物及其自身以及環(huán)境感染風(fēng)險因素做識別和評估，發(fā)現錯誤要第一時(shí)間糾正。②醫院管理人員要進(jìn)行完善的護理風(fēng)險管理機制的建立。建議組建感染風(fēng)險控制小組，由該小組負責工作流程、制度和應急處理程序的建立。③管理人員要加強個(gè)人修養。作為管理人員務(wù)必要嚴于律己，為其他醫院人員樹(shù)立一個(gè)榜樣，要理解護士難處，給予積極的關(guān)心，在對工作不產(chǎn)生影響的基礎上給予積極主動(dòng)的幫助。④定期組織全體護士學(xué)習感染知識，加強護士風(fēng)險控制意識，開(kāi)展定期考核，對其關(guān)于常見(jiàn)感染風(fēng)險以及危重感染病人處理流程和應對能力進(jìn)行評估［２］。⑤管理人員要嚴格對感染風(fēng)險進(jìn)行監控，積極開(kāi)展護理安全教育，提高管理人員風(fēng)險意識；改進(jìn)并嚴格控制護理質(zhì)量，對護理質(zhì)量做定期評估，對護理風(fēng)險管理效果進(jìn)行檢測，并在此基礎上采取一定的措施做好感染的預防以及糾正工作。⑥用宣傳冊方式對醫院感染預防和控制的重要內容加以強化，從各個(gè)方面增加醫護人員感染相關(guān)知識，不斷增強其感染控制意識。
１．３評價(jià)指標。①護士對感染的控制意識：安排專(zhuān)門(mén)人員定期檢查護士工作，綜合調查結果以及試卷結果，以強、弱和差三個(gè)標準來(lái)對結果進(jìn)行考核。②掌握感染知識的程度：針對感染重點(diǎn)以及具體知識對平時(shí)提問(wèn)以及試卷考核兩種方式進(jìn)行有效結合，用優(yōu)、良和差三個(gè)標準進(jìn)行評估。③醫院感染控制效果：用優(yōu)、良及差三個(gè)標準對感染控制效果進(jìn)行評估。
１．４統計學(xué)處理。采用ＳＰＳＳ１９．０統計軟件進(jìn)行統計學(xué)分析，兩組資料有效率比較采用Ｘ２檢驗，以Ｐ＜０．０５為差異有統計學(xué)意義。
２結果
關(guān)于控制感染的意識方面，相比于對照組，觀(guān)察組明顯較優(yōu)（Ｐ＜０．０５）；關(guān)于掌握感染知識的程度方面，相比于對照組，觀(guān)察組明顯較優(yōu)（Ｐ＜０．０５）；關(guān)于醫院感染控制效果，相比于對照組，觀(guān)察組實(shí)施護理風(fēng)險管理后取得了良好的效果，觀(guān)察組感染控制效果明顯優(yōu)于對照組（Ｐ＜０．０５）。
３討論
護理管理能有效增強醫院感染意識。醫院屬于感染源密集區，醫院護士感染控制意識的強弱對降低感染發(fā)生率具有極其關(guān)鍵的影響。只有醫院護士具備了較強的感染意識，才能有效減少感染現象的出現，而醫院管理能切實(shí)提高醫護人員的感染控制意識。目前，醫院采取的護理風(fēng)險管理可以有效增強感染控制意識，增加感染知識，使醫護人員及患者意識到感染的巨大危害，從而確保了醫院感染預防以及控制效果的最大化實(shí)現。感染控制質(zhì)量的提高，需要對護理過(guò)程中存在和潛在的感染風(fēng)險進(jìn)行及時(shí)準確的識別，并要求在此基礎上不斷完善護理風(fēng)險管理機制。本組資料對醫護人員開(kāi)展了護理風(fēng)險管理，就護理人員感染控制意識的強弱、了解和掌握感染知識的程度以及控制感染的效果進(jìn)行了觀(guān)察對比，結果發(fā)現，觀(guān)察組不管是感染控制意識還是掌握和了解感染知識的程度都顯著(zhù)優(yōu)于對照組，即兩組相比差異具有顯著(zhù)性（Ｐ＜０．０５）；與此同時(shí)感染控制效果方面，相比于對照組，觀(guān)察組也顯著(zhù)較優(yōu)，即兩組相比差異具有顯著(zhù)性（Ｐ＜０．０５）。由此可知，對患者開(kāi)展護理風(fēng)險管理能有效增強醫護人員關(guān)于醫院感染的認知能力。這也許是因為護理風(fēng)險管理可以開(kāi)發(fā)和增強護士對發(fā)現潛在感染的潛能和敏感性，使其主動(dòng)提高感染控制意識、增加感染知識，最終實(shí)現管理效果的最大化提升。綜上所述，開(kāi)展護理風(fēng)險管理后，醫院全體護士的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到了顯著(zhù)的提高，且時(shí)常超額完成任務(wù)，整體護理質(zhì)量不斷提升。與此同時(shí)不管是醫師還是病人的滿(mǎn)意度也得到了很大的改善，因此建議在臨床護理中大力推廣使用護理風(fēng)險管理。
參考文獻
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風(fēng)險管理論文2
網(wǎng)絡(luò )信息的泄露會(huì )給用戶(hù)造成有形或者無(wú)形的損失，因此，保證計算機網(wǎng)絡(luò )安全可靠地運行意義重大。本文的核心目的，在于剖析計算機網(wǎng)絡(luò )運行過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險，并在此基礎上提出針對性的防護對策。
一、研究現狀
目前關(guān)于計算機網(wǎng)絡(luò )安全問(wèn)題與對策的研究比較多，主要集中在網(wǎng)絡(luò )安全威脅的類(lèi)型和網(wǎng)絡(luò )安全的防范措施兩個(gè)方面。第一，在網(wǎng)絡(luò )安全威脅的類(lèi)型方面，廖博藝介紹了網(wǎng)絡(luò )安全威脅的相關(guān)情況，他認為計算機病毒是首要威脅，系統漏洞和惡意攻擊是重要威脅。袁劍鋒分析了網(wǎng)絡(luò )安全中存在的問(wèn)題，主要是自然威脅、身份鑒別威脅等。第二，在網(wǎng)絡(luò )安全的防范措施方面，仝世君從用戶(hù)、系統開(kāi)發(fā)者、網(wǎng)絡(luò )木馬這三個(gè)主體的角度分析了網(wǎng)絡(luò )安全面臨的問(wèn)題，并提出了多種應對措施。羅濤提出網(wǎng)絡(luò )安全最薄弱的環(huán)節是人的漏洞，因此要加強網(wǎng)絡(luò )安全教育。
總體上，已有研究多關(guān)注網(wǎng)絡(luò )安全建設，但大多是定性介紹，泛泛而談，沒(méi)有形成系統的分析框架。因此本文通過(guò)建立風(fēng)險分析框架，基于流程來(lái)分析計算機網(wǎng)絡(luò )在運行過(guò)程中存在的風(fēng)險與問(wèn)題，并提出針對性的對策建議。
二、計算機網(wǎng)絡(luò )運行的風(fēng)險分析
計算機網(wǎng)絡(luò )在運行過(guò)程中會(huì )面臨諸多方面的問(wèn)題。為了更加全面地分析計算機網(wǎng)絡(luò )運行過(guò)程中的風(fēng)險與問(wèn)題，本文以風(fēng)險管理流程的三個(gè)層面為框架，結合計算機網(wǎng)絡(luò )的風(fēng)險來(lái)源和風(fēng)險處理要素，構建了計算機網(wǎng)絡(luò )安全的風(fēng)險分析框架，并按照該框架提出對策意見(jiàn)。具體包括：風(fēng)險來(lái)源分析，即從計算機網(wǎng)絡(luò )運行的三個(gè)核心要素分析，包括操作系統、軟件應用、數據信息；風(fēng)險評估分析，即從資產(chǎn)損失、威脅行為兩個(gè)方面分析可能的風(fēng)險影響；風(fēng)險處理分析，包括風(fēng)險預防和風(fēng)險應對兩個(gè)層面提出應對策略。
�。�1）風(fēng)險來(lái)源分析。計算機網(wǎng)絡(luò )面臨的風(fēng)險來(lái)源包括三個(gè)方面。第一，在操作系統方面存在的風(fēng)險。目前計算機的操作系統主要是Windows、Linux等。由于操作系統的集中性，導致操作系統的安全性存在很大的問(wèn)題。這些操作系統的源代碼是公開(kāi)的，一些程序員可以在這方面做文章，如制作病毒攻擊。這是所有計算機都可能面臨的風(fēng)險。第二，在軟件應用方面存在的風(fēng)險。某些網(wǎng)絡(luò )木馬設計出一些帶有病毒的軟件來(lái)竊取用戶(hù)的信息，如照片、通信信息等。第三，數據信息丟失的風(fēng)險。例如應用軟件不小心被卸載了，會(huì )直接導致用戶(hù)數據的丟失。
�。�2）風(fēng)險評估分析。風(fēng)險評估是正確認識風(fēng)險的重要一環(huán)。一般來(lái)說(shuō)，對于計算機網(wǎng)絡(luò )存在的風(fēng)險的評估要素包括兩個(gè)部分，即資產(chǎn)損失、威脅行為。首先，資產(chǎn)方面的評估不僅包括財產(chǎn)或貨幣資產(chǎn)，也包括無(wú)形的資產(chǎn)，比如當某個(gè)用戶(hù)的信息被泄露了，可能造成該用戶(hù)在名譽(yù)上的損失。其次，在威脅行為上的評估。計算機網(wǎng)絡(luò )的運行是流程性的、多方面的，在每個(gè)環(huán)節都有可能受到影響，用戶(hù)層面的受影響的范圍還較小，但若是平臺后臺或者數據庫被影響了，則波及面更廣、破壞性更大。
三、計算機網(wǎng)絡(luò )安全的對策分析
�。�1）風(fēng)險預防層面。用戶(hù)、計算機系統設計者要結合風(fēng)險隱患可能存在的三個(gè)方面進(jìn)行預防。首先，在操作系統方面，操作系統設計公司和設計者們要不斷更新完善。其次，在軟件應用方面，用戶(hù)要學(xué)會(huì )使用計算機內部的安全設置功能。例如用戶(hù)可以在計算機內部存儲運行設置方面進(jìn)行操作，做一些安全隱私性的設置。再次，在數據信息方面，用戶(hù)要及時(shí)保存原始數據，如上傳云盤(pán)，避免電腦崩潰、軟件運行錯誤等帶來(lái)的不必要的損失。
�。�2）風(fēng)險應對層面。上述風(fēng)險預防的措施主要是針對用戶(hù)的，因為這些用戶(hù)是使用計算機的主要對象，他們把預防工作做好了，會(huì )極大地減輕自身的風(fēng)險損失。在風(fēng)險應對方面，用戶(hù)面臨風(fēng)險威脅時(shí)，比如支付信息被盜竊、個(gè)人隱私泄露等，用戶(hù)首先要與應用軟件的工作人員溝通，共同尋找降低損失的方案，其次要及時(shí)停止使用該軟件，以免造成二次損失。在必要時(shí)候可以向有關(guān)部門(mén)反映情況。對于平臺而言，當平臺被惡性攻擊，如平臺數據庫被破壞時(shí)，相關(guān)管理部門(mén)要啟動(dòng)緊急預案，查明原因，追究破壞者的責任，降低平臺的損失，創(chuàng )造一個(gè)公正、透明、有序的網(wǎng)絡(luò )環(huán)境。
參考文獻
1.廖博藝.淺析計算機網(wǎng)絡(luò )安全問(wèn)題與對策.網(wǎng)絡(luò )安全技術(shù)與應用，20xx（06）.
2.袁劍鋒.計算機網(wǎng)絡(luò )安全問(wèn)題及其防范措施.中國科技信息，20xx（15）.
3.仝世君.淺談?dòng)嬎銠C網(wǎng)絡(luò )安全問(wèn)題與對策.中國科技信息，20xx（10）.
4.羅濤.淺談?dòng)嬎銠C網(wǎng)絡(luò )安全問(wèn)題及其對策.中小企業(yè)管理與科技（下旬刊），20xx（04）.（責任編輯：蘭卡）
風(fēng)險管理論文3
摘要：工程項目由于具有周期長(cháng)、規模大、投資金額大、參與方較多等特點(diǎn)，使得施工企業(yè)在實(shí)施整個(gè)項目的過(guò)程中一直處于多變的環(huán)境中，面臨各種各樣的工程造價(jià)風(fēng)險。文章站在施工企業(yè)角度，對其工程造價(jià)過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行了分析，并提出了風(fēng)險出現時(shí)的應對策略。
關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；工程造價(jià)；風(fēng)險管理；工程項目；項目建設
1概述
施工企業(yè)在工程項目建設過(guò)程中不可預見(jiàn)的因素較多，要加強防范，否則將會(huì )影響工程建設順利進(jìn)行，更有甚者，將會(huì )導致重大的工程事故，使得工程造價(jià)增加，所以工程建設項目風(fēng)險管理作為項目管理不可或缺的一環(huán)，需要更加重視施工企業(yè)在工程造價(jià)風(fēng)險管理方面的研究。
2工程造價(jià)風(fēng)險概述
2.1風(fēng)險管理的含義
風(fēng)險管理簡(jiǎn)單說(shuō)，就是辨識整個(gè)工程項目在實(shí)施階段所能涉及到的所有風(fēng)險。具體來(lái)說(shuō)，就是先識別造成風(fēng)險的因素，再評估這些因素造成風(fēng)險的嚴重程度，最后制定切實(shí)合理有效的策略來(lái)控制風(fēng)險，達到規避風(fēng)險的目的，因而可以最大限度地減少生產(chǎn)成本并避免經(jīng)濟財產(chǎn)損失，使其最大限度地向著(zhù)預期效益靠攏，將實(shí)際效益值和預期效益值之間的差距縮到最小。
2.2工程造價(jià)風(fēng)險的特點(diǎn)
2.2.1高發(fā)性。工程造價(jià)風(fēng)險在整個(gè)工程項目期間頻繁發(fā)生，因此高發(fā)性是工程造價(jià)風(fēng)險的特點(diǎn)之一。我國現階段的工程項目有以下特點(diǎn)：周期長(cháng)、規模大、投資金額大、施工工藝復雜和施工現場(chǎng)的未知因素太多等，導致風(fēng)險之間內在和外在的關(guān)系很復雜。在大規模的工程項目施工過(guò)程中，施工企業(yè)往往會(huì )出現管理不當、遇到惡劣的自然環(huán)境而產(chǎn)生重大工程事故等問(wèn)題。
2.2.2客觀(guān)存在性。工程造價(jià)的風(fēng)險貫穿于整個(gè)工程項目的各個(gè)角落，它是一種客觀(guān)存在的事物，不以人的意志、想法和活動(dòng)為轉移。因此說(shuō)工程造價(jià)的風(fēng)險涉及施工項目的每個(gè)階段和不同方面，不僅會(huì )給建設工程項目的工程造價(jià)帶來(lái)直接影響，也會(huì )給建設工程項目的工程造價(jià)產(chǎn)生間接影響。
2.2.3可變性。在實(shí)施工程建設項目的同時(shí)，要采用各項不同的風(fēng)險防范舉措，對癥下藥，使得一部分風(fēng)險得以較好的抑制或消除，而另一部分的風(fēng)險則會(huì )用到更加完善的解決方法，不過(guò)也有可能產(chǎn)生新的風(fēng)險。在工程項目實(shí)施的過(guò)程中，不同的風(fēng)險因素不是一成不變的，它們會(huì )向相對變化，工程項目的造價(jià)直接由風(fēng)險的產(chǎn)生與否和風(fēng)險影響項目程度的大小決定，因此工程項目在實(shí)施的過(guò)程中，整個(gè)工程造價(jià)風(fēng)險不僅是可變的，更是多變的，要把握好規律，完善風(fēng)險防范策略，把工程造價(jià)降到最低。
2.2.4復雜多樣性。由于當代我國工程中的項目的特點(diǎn)，工程項目實(shí)施過(guò)程中要面臨各種各樣的問(wèn)題，特別是較長(cháng)工期、較大規模和復雜結構的項目，這些項目中包含的風(fēng)險因素不僅種類(lèi)繁多、數量繁雜，還有著(zhù)密不可分的復雜關(guān)系。
3施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險因素的識別
3.1招投標階段
3.1.1業(yè)主方的信用風(fēng)險。信用風(fēng)險主要是指合約對方因為某些原因無(wú)法履行合同條款的條件而造成投資人遭受損失，因此信用風(fēng)險也被叫做違約風(fēng)險。
3.1.2決策風(fēng)險。決策風(fēng)險是指在進(jìn)行決策的過(guò)程中，由于主體、客體兩方面均存在不可預知的風(fēng)險因素，使得企業(yè)的整個(gè)決策行動(dòng)無(wú)法達到預先期望的效果與目的而產(chǎn)生的后果。
3.2施工階段
3.2.1設計變更風(fēng)險。設計變更風(fēng)險主要有：（1）對工程項目進(jìn)度計劃和投資造成的風(fēng)險；（2）設計變更會(huì )造成工程量被重疊計算的風(fēng)險，在實(shí)際施工造價(jià)中，往往會(huì )出現主要設計人員和現場(chǎng)設計人員不同，有一方對圖紙掌握得不透徹，從而影響對實(shí)際施工現場(chǎng)的把握，最終造成施工的造價(jià)升高。
3.2.2施工組織設計風(fēng)險。施工階段的主要風(fēng)險因素有：（1）對開(kāi)始施工時(shí)需要一次性準備齊全的原材料和設備以及整個(gè)施工項目全過(guò)程的指導力不足，會(huì )造成工期延誤；（2）組織設計這一關(guān)鍵環(huán)節不達標，直接導致工程投標方及承包方初始簽訂協(xié)商的合同失誤，延長(cháng)工期；（3）施工方對項目進(jìn)行規劃和管理的文件缺乏，致使工程質(zhì)量潛在風(fēng)險的幾率大大增加，不僅加大了工程項目的造價(jià)，還會(huì )影響工程進(jìn)度，延誤工期。
3.2.3工期風(fēng)險。以下因素會(huì )影響工期變化：（1）施工工程開(kāi)工時(shí)所需要的資金沒(méi)到位，會(huì )導致工程不能如期開(kāi)始，便延誤了工期；（2）項目的投資人、工程管理者或建筑人員技術(shù)水平不達標，工人薪酬協(xié)商不當導致誤工、返工等問(wèn)題，拖延工期；（3）工程施工過(guò)程中發(fā)現原材料供給不足、設備磨損等情況，會(huì )導致工程停滯，耽誤工期；（4）在施工階段會(huì )發(fā)生組織設計的變化，要求重新設計或改動(dòng)，導致工期延誤。
3.2.4自然風(fēng)險。自然風(fēng)險是指因自然力不規則變化，例如地震、火山爆發(fā)、雪崩、暴雨、颶風(fēng)、洪水、泥石流等自然現象。這些嚴重的自然災害都會(huì )給工程帶來(lái)或大或小的威脅，并且對整個(gè)社會(huì )物質(zhì)生產(chǎn)、生命安全、經(jīng)濟活動(dòng)和設備和財產(chǎn)安全都有嚴重的影響，重大自然災害帶來(lái)的損失是不可估量的。這些既然不可避免，就要加大防范力度，主動(dòng)抵御外來(lái)侵害。
3.2.5材料價(jià)格風(fēng)險。材料價(jià)格風(fēng)險是指由于市場(chǎng)是不穩定的，原材料的價(jià)格也隨著(zhù)市場(chǎng)的興衰而漲跌，原材料市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)對工程造價(jià)有著(zhù)嚴重的影響。
3.2.6政治風(fēng)險。政治風(fēng)險是指由于國家頒布的政策發(fā)生改變而產(chǎn)生的風(fēng)險�？赡軙�(huì )對整個(gè)工程項目產(chǎn)生或大或小的影響，帶來(lái)不可預知的風(fēng)險。
3.3竣工階段
3.3.1通貨膨脹風(fēng)險。通貨膨脹會(huì )的后果就是貨幣貶值，這能產(chǎn)生資產(chǎn)本金和投資收益縮水這一類(lèi)風(fēng)險。
3.3.2利率風(fēng)險。利率會(huì )隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展或政策的影響而產(chǎn)生變動(dòng)，從而帶給工程項目不能確定、不可預知的風(fēng)險。
3.3.3外匯風(fēng)險。外匯風(fēng)險是指企業(yè)在對外貿易、交流過(guò)程中用外幣兌換的資金因匯率上下浮動(dòng)而產(chǎn)生的損失風(fēng)險。
4施工企業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險的應對策略
4.1建立專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險管理機構
工程造價(jià)風(fēng)險對施工企業(yè)的影響巨大，所以施工企業(yè)設立專(zhuān)業(yè)的工程造價(jià)風(fēng)險管理機構必不可少，建立相應專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險管理機構，全面做好企業(yè)所將要面臨的工程造價(jià)風(fēng)險管理、施工管理、人員管理等。建立專(zhuān)業(yè)工程造價(jià)風(fēng)險管理機構，明確工程造價(jià)管理的業(yè)務(wù)流程，明確各個(gè)管理部門(mén)之間的職責，規范管理決策過(guò)程和專(zhuān)門(mén)提供風(fēng)險管理的組織保證，加強工程項目參與各方的信息溝通體系，使造價(jià)風(fēng)險管理人員正確地了解并掌握信息管理系統，做到及時(shí)準確地獲取工程相關(guān)信息，并將所掌握的工程相關(guān)信息及時(shí)反饋給其他方。確保對風(fēng)險信息進(jìn)行準確、及時(shí)的傳達并對所涉及風(fēng)險做出相應的對策和措施，確保將風(fēng)險所帶來(lái)的損失降至最低。
4.2參與工程招投標的風(fēng)險預防
對于施工企業(yè)來(lái)講，首要問(wèn)題就是對招標文件的實(shí)際內容要充分掌握，并且通過(guò)文件中不同方面的瑕疵引出可能造成實(shí)際的風(fēng)險問(wèn)題。在清單報價(jià)的過(guò)程中，核心的問(wèn)題是規避可能存在的風(fēng)險，對項目中存在的風(fēng)險問(wèn)題進(jìn)行分析的時(shí)候，要根據現階段市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的情況，也要結合企業(yè)自身的實(shí)力。在現場(chǎng)實(shí)際施工的過(guò)程中，可以針對難以完成的項目或特殊項目進(jìn)行加價(jià)，也可以對于以下問(wèn)題可以適當采取不平衡報價(jià)，比如建筑設計施工圖紙模糊和預計的工程量有可能加大等，但都要保證在總價(jià)不變的基礎上完成。盡可能地在投標時(shí)采取主動(dòng)策略，這樣投標成功的幾率會(huì )大一些。
4.3對工程造價(jià)風(fēng)險管理進(jìn)行有效的計劃和控制方案的制定
企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險識別和評估的方法，挑選出應對不同風(fēng)險事件的風(fēng)險響應，對于不同的風(fēng)險做出不同的、合理的規劃和控制方案，并預先制定對風(fēng)險的預防計劃和應急計劃以及風(fēng)險控制方案，使企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生時(shí)可以迅速拿出風(fēng)險應急手段并可以采取相應的控制措施，了解風(fēng)險事件控制的后續結果以便于進(jìn)一步做出相應的對策，從而降低風(fēng)險所帶來(lái)的損失、緩解風(fēng)險對企業(yè)所帶來(lái)的嚴重后果。
4.4與業(yè)主方訂立具有規范性、嚴密性、合法性的責任合同
應該與業(yè)主方訂立清晰的責任合同，并對合同的規范性、嚴密性、合法性進(jìn)行認真的研究與校對，盡可能對合同內的各項所涉及到項目風(fēng)險賠償的內容進(jìn)行詳細的描述，公正合法地要求自身權利，盡可能降低因為合同條款產(chǎn)生漏洞所帶來(lái)的不必要損失。
4.5通過(guò)工程保險、工程擔保和合同轉移的方式來(lái)轉移風(fēng)險
風(fēng)險一旦發(fā)生時(shí)將一部分損失通過(guò)分包，保險和擔保轉移到第三方身上。對于一些無(wú)法排除的風(fēng)險，可以在工程造價(jià)實(shí)施階段設置保險。工程造價(jià)實(shí)施階段設置的保險稱(chēng)為保險轉移，是指通過(guò)保險公司的監理保險基金，并且收取保險費，一旦發(fā)生工程建筑損壞、機械設備的損壞、人身意外傷亡等常見(jiàn)意外事故或自然災害，造成重大的人員傷亡和財產(chǎn)損失時(shí)，用保險金給予補償；工程擔保是指引入保證人作為第三方，對建設工程中一系列合同的履行進(jìn)行監督并對違約承擔責任，是一種促使參與工程建設各方守信履約的風(fēng)險管理機制。當風(fēng)險發(fā)生時(shí)，將風(fēng)險轉移到第三方，減少風(fēng)險給企業(yè)所帶來(lái)的損失。而合同的轉移是指通過(guò)協(xié)商和簽訂合同的方式將項目存在的風(fēng)險轉移給設計方或供應商等。
5結語(yǔ)
工程造價(jià)的風(fēng)險管理在工程項目中起著(zhù)不可或缺的作用，如何系統地識別、精確地分析和規避企業(yè)所要面臨的風(fēng)險成為了企業(yè)所需要掌握的重要環(huán)節。企業(yè)只有不斷加強風(fēng)險管理措施和風(fēng)險管理意識，并且對所要面臨的風(fēng)險進(jìn)行系統的識別和有效的管理，選擇出正確科學(xué)的應對策略，控制風(fēng)險可能給企業(yè)帶來(lái)的財產(chǎn)損失，將風(fēng)險損失降至最低，才能提高我國工程建筑業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，將企業(yè)的效益最大化。
參考文獻:
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[2]符振彥．工程保證擔保能否為開(kāi)發(fā)商根除糾紛[J]．北京房地產(chǎn)，2005，（7）．
風(fēng)險管理論文4
摘要：為提升配網(wǎng)風(fēng)險管理工作水平，使配網(wǎng)風(fēng)險辨識、評估更加科學(xué)，風(fēng)險管控措施更加有針對性，文章通過(guò)建立配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理體系，可以調整配網(wǎng)運行方式消除風(fēng)險或降低風(fēng)險等級，根據配網(wǎng)設備重要程度制定相應的運維策略，提高經(jīng)濟性，從而有效控制風(fēng)險的發(fā)生。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理體系；配網(wǎng)電網(wǎng)；體系構建；風(fēng)險發(fā)布平臺；電力系統
隨著(zhù)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟改革的不斷深化，社會(huì )的發(fā)展步伐也隨著(zhù)不斷變化，人們的生活質(zhì)量得到了進(jìn)一步改善和提高。不管是在生活中還是在工作中，人們對用電需求量的要求也逐漸提高。而在配網(wǎng)電網(wǎng)運行的過(guò)程中，無(wú)法避免地會(huì )存在一定的危險，這對供電企業(yè)在配網(wǎng)電網(wǎng)方面的運行和管理提出了更高的要求，因此建立配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理工作體系對配網(wǎng)電網(wǎng)的安全運行和管理具有重要的意義。
1管理體系的構建
1.1構建原則
1.1.1橫向集成。配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險體系參照《南方電網(wǎng)系統運行安全風(fēng)險管理規定》標準來(lái)構建基本模型。通過(guò)風(fēng)險因素監測、危害辨識、風(fēng)險評估、風(fēng)險發(fā)布、風(fēng)險控制、評價(jià)與回顧六個(gè)環(huán)節，建立一套風(fēng)險管理流程，評估風(fēng)險發(fā)生的概率和影響，制訂風(fēng)險應對方案，及時(shí)監控和發(fā)布風(fēng)險，對風(fēng)險體系進(jìn)行持續回顧和改善。
1.1.2縱向貫通。佛山供電局組織管理模式具有金字塔的特點(diǎn)，包括市供電局、區供電局、供電所，因此配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理框架體系設計按照集約化、標準化的要求，結合組織架構進(jìn)行縱向貫通設計，形成縱向包括市供電局、區供電局、供電所三個(gè)層級的動(dòng)態(tài)風(fēng)險管理體系。
1.1.3信息系統支撐。佛山供電局配網(wǎng)生產(chǎn)管理系統是實(shí)施配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理、落實(shí)風(fēng)險管理手段的基礎，管理流程、方法運用、控制手段也嵌入信息系統之中。
1.2創(chuàng )新配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理方法
1.2.1各司其職，全方位風(fēng)險因素監測。配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險因素監測主要考慮4個(gè)方面：
�。�1）變電站內配電設備的日常運行情況，設備狀態(tài)變化可能引發(fā)配網(wǎng)風(fēng)險的事件；
�。�2）配網(wǎng)線(xiàn)路設備的日常運行情況，設備狀態(tài)變化可能引發(fā)配網(wǎng)風(fēng)險的事件；
�。�3）用戶(hù)設備運行情況，重要（或保供電）用戶(hù)電力設備及自備電源運行狀況變化、用戶(hù)數量重大變化可能引發(fā)配網(wǎng)風(fēng)險的事件；
�。�4）配網(wǎng)關(guān)鍵、重要設備運行情況。各相關(guān)單位按職責密切監測可能引發(fā)電網(wǎng)風(fēng)險的事件，評估事件發(fā)生概率。
1.2.2風(fēng)險評估與設備風(fēng)險、作業(yè)風(fēng)險聯(lián)動(dòng)。
�。�1）根據自身實(shí)際情況將配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險與設備風(fēng)險、作業(yè)風(fēng)險因素聯(lián)動(dòng)，進(jìn)行風(fēng)險評估。配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險評估考慮危害因素包括自然災害、外力破壞、污穢等設備風(fēng)險，同時(shí)也要考慮作業(yè)風(fēng)險中現場(chǎng)施工作業(yè)因素、檢修時(shí)間因素、天氣因素的影響，其影響的概率值越高，風(fēng)險越大；
�。�2）配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險等級劃分如表1所示：根據《中國南方電網(wǎng)有限責任公司電力事故事件調查規程》事故等級劃分按用戶(hù)數劃分的要求，將風(fēng)險量化評估標準由失壓配變數細化至以失壓用戶(hù)數為考量，這種情況下風(fēng)險評估更加精準可靠。
1.2.3風(fēng)險聯(lián)動(dòng)分級管控。發(fā)布環(huán)節方面，鑒于設備運行部門(mén)對轄區設備狀態(tài)更為熟悉，評估效果更準確，我局對風(fēng)險評估、風(fēng)險發(fā)布遵循層級管控原則。配網(wǎng)基于問(wèn)題的風(fēng)險由供電所開(kāi)展評估，一級、二級風(fēng)險由電力調度控制中心分管副主任簽發(fā)，由電力調度控制中心發(fā)布；三級、四級、五級風(fēng)險由區局分管安全生產(chǎn)的領(lǐng)導簽發(fā)，由區局配電部發(fā)布。
1.2.4風(fēng)險控制閉環(huán)管理。風(fēng)險控制措施包括技術(shù)措施和組織措施，技術(shù)措施包括調整運行方式、優(yōu)化施工方案等，組織措施包括現場(chǎng)交底、過(guò)程監督等。各風(fēng)險控制責任部門(mén)在風(fēng)險發(fā)生前將風(fēng)險控制措施落實(shí)情況反饋至風(fēng)險發(fā)布部門(mén)。風(fēng)險發(fā)布部門(mén)對措施落實(shí)情況進(jìn)行審核把關(guān)，電力調度控制中心確認風(fēng)險控制措施已全部落實(shí)，才可批準進(jìn)行檢修作業(yè)。
2管理體系的運作
2.1配網(wǎng)電網(wǎng)基本問(wèn)題風(fēng)險發(fā)布平臺
當需要發(fā)布基本問(wèn)題風(fēng)險時(shí)，風(fēng)險責任部門(mén)在發(fā)布平臺填寫(xiě)配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險控制任務(wù)書(shū)并流轉簽發(fā)，各責任單位根據需完成的控制措施填寫(xiě)落實(shí)情況，當落實(shí)情況全部完成后，該項風(fēng)險對應的停電申請單生效流轉。當停電申請單開(kāi)始執行時(shí)，調度員點(diǎn)擊風(fēng)險生效按鈕，風(fēng)險正式生效，停電線(xiàn)路送電后點(diǎn)擊風(fēng)險解除按鈕，風(fēng)險解除，最后相關(guān)責任單位在系統上填寫(xiě)風(fēng)險控制評價(jià)。
2.2配網(wǎng)電網(wǎng)基準風(fēng)險發(fā)布平臺
配網(wǎng)電網(wǎng)基準風(fēng)險評估平臺根據設備臺賬自動(dòng)導入每1條10kV線(xiàn)路基本信息（包括用戶(hù)數、設備類(lèi)型、重要用戶(hù)信息等），然后系統會(huì )按照預設的風(fēng)險評估計算公式計算每條10kV線(xiàn)路對應的基準風(fēng)險值，并顯示風(fēng)險等級，該平臺可以高效、準確地揭示電網(wǎng)的基準風(fēng)險，可以免去人工查詢(xún)、錄入、計算等繁瑣的工作任務(wù)，減輕人員負擔。
2.3效果評價(jià)機制（每次回顧、每月評價(jià)）
每次工作完畢后，總結風(fēng)險管控過(guò)程執行情況，每月由區局對供電所、調控中心對區局進(jìn)行匯總評價(jià)，評定風(fēng)險執行效果，梳理管控過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取措施逐一解決，提升風(fēng)險管控水平。
2.4績(jì)效考核機制（年度考核）
年度對各單位風(fēng)險評估合理性、管控措施落實(shí)實(shí)時(shí)性和完整性進(jìn)行評價(jià)考核，對執行不到位的單位進(jìn)行通報，促進(jìn)各單位對風(fēng)險管控工作的重視。
3案例應用
以20xx年12月7日9∶00～15∶00禪城局城區所城東站701市府甲線(xiàn)出線(xiàn)電纜震蕩波試驗停電為例。
3.1風(fēng)險辨識
701市府甲線(xiàn)基本情況，該線(xiàn)路屬于用戶(hù)專(zhuān)線(xiàn)，無(wú)同桿架設線(xiàn)路或交叉跨越線(xiàn)路，供佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個(gè)重要用戶(hù)用電，兩個(gè)重要用戶(hù)均無(wú)自備電源。701市府甲線(xiàn)停電后，佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個(gè)重要用戶(hù)將由110kV市委站10kV701市府乙線(xiàn)單電源供電。
3.2風(fēng)險評估
配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險評估應結合月度停電計劃的編制開(kāi)展。
3.2.1城區所在配網(wǎng)危害辨識的基礎上開(kāi)展評估工作。
�。�1）根據風(fēng)險辨識結果，按《佛山局配網(wǎng)運行安全風(fēng)險量化評估方法》開(kāi)展701市府甲線(xiàn)停電基于問(wèn)題的風(fēng)險評估；
�。�2）風(fēng)險評估結果：基問(wèn)風(fēng)險值為100分，屬于配電網(wǎng)一級風(fēng)險；
�。�3）經(jīng)過(guò)分析，造成701市府甲線(xiàn)停電高風(fēng)險的原因主要是佛山市政府（一級）、佛山市公安局（110）（二級）兩個(gè)重要用戶(hù)均無(wú)自備電源，停電期間10kV701市府乙線(xiàn)跳閘將造成兩個(gè)重要用戶(hù)失壓。
3.2.211月17日，由供電所分管生產(chǎn)所領(lǐng)導組織召開(kāi)檢修停電協(xié)調會(huì )，審查701市府甲線(xiàn)停電基本問(wèn)題的風(fēng)險等級。3.2.311月18日，區局配電部組織召開(kāi)檢修停電協(xié)調會(huì )，審定701市府甲線(xiàn)停電基本問(wèn)題的風(fēng)險。
3.2.411月25日，運行部根據配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險及作業(yè)風(fēng)險評級結果組織設備部、市場(chǎng)部、變電管理所、禪城局等相關(guān)人員召開(kāi)月度停電協(xié)調會(huì )，審查701市府甲線(xiàn)停電基本問(wèn)題的風(fēng)險。3.3風(fēng)險發(fā)布禪城局配電部于11月27日編制701市府甲線(xiàn)停電《配網(wǎng)運行安全風(fēng)險預控任務(wù)書(shū)》，經(jīng)區局分管安全生產(chǎn)的領(lǐng)導簽發(fā)后發(fā)布。
3.4風(fēng)險控制
3.4.1各風(fēng)險控制責任部門(mén)根據本部門(mén)風(fēng)險控制措施制定本單位風(fēng)險控制措施落實(shí)計劃分解下發(fā)至下級部門(mén)，下級部門(mén)反饋后，在風(fēng)險發(fā)生前2個(gè)工作日內將本部門(mén)落實(shí)情況反饋至禪城局配電部。
3.4.2禪城局配電部對控制措施落實(shí)情況進(jìn)行審核把關(guān)，在確認風(fēng)險控制措施全部得到落實(shí)后，運行部才批準701市府甲線(xiàn)停電申請。
3.4.32014年12月7日09∶00時(shí)701市府甲線(xiàn)停電開(kāi)始后，配網(wǎng)調度當值發(fā)出風(fēng)險生效通知，風(fēng)險生效期間各風(fēng)險控制責任部門(mén)按風(fēng)險控制措施落實(shí)計劃進(jìn)行701市府甲線(xiàn)停電風(fēng)險控制。
3.4.4701市府甲線(xiàn)工作結束，復電后20xx年12月7日15∶00時(shí)配網(wǎng)調度當值發(fā)出風(fēng)險解除通知。如果701市府甲線(xiàn)停電工作需延時(shí)，則由配調當值發(fā)出風(fēng)險延期通知，風(fēng)險延期期間各風(fēng)險控制責任部門(mén)繼續按風(fēng)險控制措施落實(shí)計劃進(jìn)行701市府甲線(xiàn)停電風(fēng)險控制。
3.5評價(jià)與回顧
3.5.12014年12月9日（風(fēng)險解除后2日），各風(fēng)險控制責任部門(mén)將相關(guān)風(fēng)險控制措施落實(shí)情況反饋至禪城局配電部，禪城局配電部對本次風(fēng)險管控情況做出評價(jià)并歸檔。
3.5.2禪城局配電部12月底對當月風(fēng)險進(jìn)行回顧，20xx年1月前3個(gè)工作日內填寫(xiě)《配電網(wǎng)風(fēng)險回顧》報送運行部。
3.5.3運行部每月對上月全局基本問(wèn)題的風(fēng)險進(jìn)行回顧。
3.5.4運行部每年年底對風(fēng)險評估的合理性、風(fēng)險控制措施的落實(shí)情況和效果及時(shí)評估和回顧，提出風(fēng)險管理在技術(shù)、管理和運作程序上的改進(jìn)意見(jiàn)。
4結語(yǔ)
通過(guò)建立配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理體系能夠極大地提升基層對配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險的管控意識和能力，實(shí)現了配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險管理的一大突破。根據風(fēng)險評估內容，盡可能通過(guò)調整配網(wǎng)運行方式消除風(fēng)險或降低風(fēng)險等級以及根據配網(wǎng)設備重要程度制定相應的運維策略，提高經(jīng)濟性。通過(guò)配網(wǎng)電網(wǎng)風(fēng)險平臺的搭建，實(shí)現風(fēng)險管控系統化信息化，使電網(wǎng)風(fēng)險管理更高效，減少員工負擔，降低重要用戶(hù)失壓的風(fēng)險，提高用戶(hù)供電可靠性，確保配網(wǎng)電網(wǎng)的安全性。
參考文獻:
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風(fēng)險管理論文5
摘要：財務(wù)管理工作的質(zhì)量直接影響了企業(yè)的發(fā)展狀況，由于企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作需要承擔較大的風(fēng)險，所以做好企業(yè)財務(wù)會(huì )計風(fēng)險及管理工作的研究，才能促進(jìn)更好的財務(wù)管理、使企業(yè)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：財務(wù)會(huì )計風(fēng)險；管理優(yōu)化措施
做好財務(wù)會(huì )計風(fēng)險管理工作，不僅能夠提高企業(yè)對資金的運用管理能力，還能改善企業(yè)管控風(fēng)險、規避風(fēng)險的水平。因此，本文將針對企業(yè)財務(wù)會(huì )計風(fēng)險及管理優(yōu)化措施進(jìn)行分析。
一、企業(yè)財務(wù)會(huì )計風(fēng)險狀況與成因
�。ㄒ唬┢髽I(yè)財務(wù)會(huì )計道德風(fēng)險分析
財務(wù)會(huì )計工作是企業(yè)發(fā)展、建設期間的重點(diǎn)工作，由于其敏感性高、復雜度高，所以容易產(chǎn)生風(fēng)險問(wèn)題。比如，當財務(wù)會(huì )計工作人員職業(yè)道德水平較差，在工作開(kāi)展中為了一己私利謀取利益時(shí)，就會(huì )讓企業(yè)財務(wù)會(huì )計信息出現失真現象，影響財務(wù)會(huì )計數據使用價(jià)值。另外，由于企業(yè)內部會(huì )計管理控制存在問(wèn)題，財務(wù)工作者容易利用職權便利對財務(wù)報表進(jìn)行修改或通過(guò)觸犯法律法規的形式謀取個(gè)人利益，致使會(huì )計信息喪失使用價(jià)值，給企業(yè)的財務(wù)會(huì )計管理工作帶來(lái)了風(fēng)險。
�。ǘ┢髽I(yè)財務(wù)會(huì )計客觀(guān)風(fēng)險分析
企業(yè)財務(wù)會(huì )計具有局限性特征，所以容易發(fā)生財務(wù)會(huì )計信息失真引發(fā)的企業(yè)客觀(guān)會(huì )計風(fēng)險現象�？陀^(guān)財務(wù)會(huì )計風(fēng)險是一直存在的，例如一些新的經(jīng)濟業(yè)務(wù)無(wú)法在會(huì )計報表中找到合適的位置加以反映，只有做好預防與規避工作，完善企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度，從基于會(huì )計規范風(fēng)險及會(huì )計理論風(fēng)險兩方面入手，才能提高企業(yè)預防客觀(guān)財務(wù)會(huì )計風(fēng)險的能力。
�。ㄈ┢髽I(yè)財務(wù)會(huì )計技術(shù)風(fēng)險分析
財務(wù)會(huì )計工作需要專(zhuān)業(yè)的知識儲備、對財稅政策的熟悉運用以及豐富的經(jīng)驗，因此在工作中難免出現技術(shù)風(fēng)險，在政策運用方面例如房地產(chǎn)業(yè)應稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的確認、需要熟悉國稅發(fā)〔20xx〕31號文中第三條關(guān)于完工產(chǎn)品確認的三個(gè)條件，再如“營(yíng)改增”后的相關(guān)業(yè)務(wù)核算內容需要認真研究財稅〔20xx〕36號文、才能準確核算日常會(huì )計業(yè)務(wù)，避免一些不必要的職業(yè)判定失誤、業(yè)務(wù)操作失誤等會(huì )計風(fēng)險；這些技術(shù)風(fēng)險會(huì )對企業(yè)發(fā)展造成不同程度的影響，輕微的可能是導致數據失真，嚴重的可能影響到企業(yè)的發(fā)展戰略。企業(yè)內部及外部因素都可能引發(fā)企業(yè)財務(wù)會(huì )計技術(shù)風(fēng)險現象，但是，其最根本的原因主要和財務(wù)會(huì )計工作者的專(zhuān)業(yè)綜合素質(zhì)及工作硬件設備存在緊密聯(lián)系。
�。ㄋ模┢髽I(yè)財務(wù)會(huì )計環(huán)境風(fēng)險分析
企業(yè)在開(kāi)展財務(wù)會(huì )計管理工作的過(guò)程中，要想做好財務(wù)會(huì )計風(fēng)險管理工作，就必須營(yíng)造良好的企業(yè)內控環(huán)境及快速適應外部環(huán)境。企業(yè)內控環(huán)境的變化可以引發(fā)企業(yè)財務(wù)會(huì )計類(lèi)的審計風(fēng)險等，外部環(huán)境的變化會(huì )造成會(huì )計核算的差異性及產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險等。內控環(huán)境變化例如當企業(yè)缺乏風(fēng)險管理意識與切實(shí)可行的實(shí)踐、當企業(yè)內部崗位職責權限劃分不清晰且未能明確各崗位責任、當缺乏健全的企業(yè)組織保障制度時(shí)，極易引發(fā)財務(wù)會(huì )計管理風(fēng)險；外部環(huán)境變化則體現為會(huì )計與稅法政策的變更如“營(yíng)改增”變化、稅率調整等對企業(yè)會(huì )計核算準確性提出了更嚴峻的要求。
二、企業(yè)財務(wù)會(huì )計風(fēng)險的管理優(yōu)化措施
�。ㄒ唬┨嵘髽I(yè)財務(wù)會(huì )計工作者職業(yè)綜合素質(zhì)
為了提高企業(yè)財務(wù)會(huì )計管理能力、降低企業(yè)財務(wù)會(huì )計風(fēng)險發(fā)生概率，就必須重視企業(yè)內部財務(wù)工作者職業(yè)綜合素質(zhì)的提升。首先要提高企業(yè)財務(wù)工作者的綜合財務(wù)會(huì )計能力，企業(yè)應為內部的財務(wù)會(huì )計工作者提供教育、培訓、學(xué)習的機會(huì )，通過(guò)普及新時(shí)期財務(wù)會(huì )計工作知識、風(fēng)險管理方法及內容等，全面提高會(huì )計工作者的專(zhuān)業(yè)綜合素質(zhì)以及實(shí)際操作能力，降低由技術(shù)風(fēng)險引發(fā)的財會(huì )失真現象。其次，要提高企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作者的道德綜合素質(zhì)，提高其法律、道德、職業(yè)操守、責任意識等，對財務(wù)會(huì )計工作人員的行為進(jìn)行規范，降低發(fā)生道德風(fēng)險的幾率；三是要建立公開(kāi)的財務(wù)管理體制，提高企業(yè)監督內部財務(wù)會(huì )計管理工作質(zhì)量的效果［2］，將財務(wù)會(huì )計管理成效與個(gè)人績(jì)效掛鉤，從而督促財務(wù)會(huì )計工作者職業(yè)綜合素質(zhì)的提高。
�。ǘ┩菩胸攧�(wù)預算管理體制，提高財務(wù)會(huì )計管理工作的科學(xué)性
財務(wù)預算管理對企業(yè)財務(wù)會(huì )計風(fēng)險管理有較大的影響，因此，要做好企業(yè)財務(wù)預算管理體制的創(chuàng )新與落實(shí)，從而才能提高企業(yè)財務(wù)會(huì )計的科學(xué)性。一是，企業(yè)要給財務(wù)預算編制預留足夠的時(shí)間，要根據企業(yè)實(shí)際發(fā)展狀況、財務(wù)會(huì )計風(fēng)險管理中遇到的問(wèn)題等，科學(xué)編制財務(wù)預算并完善財務(wù)預算管理體制。二是，要選擇先進(jìn)的預算管理方法完成財務(wù)預算管理工作各項內容的編制、設計、計算；比如應根據實(shí)際情況將零基預算、績(jì)效編制法等運用到企業(yè)編制預算管理內容的過(guò)程中，從而改善預算管理的質(zhì)量。三是，企業(yè)要嚴格落實(shí)、執行預算管理制定內容，提高預算管理的執行性、規范性，使企業(yè)規避財務(wù)會(huì )計風(fēng)險的水平得到有效提升。
�。ㄈ└纳破髽I(yè)成本核算、控制能力
當前社會(huì )市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境狀況具有較大的波動(dòng)性、復雜性，做好成本控制、核算，有助于企業(yè)躲避各類(lèi)財務(wù)會(huì )計風(fēng)險。例如近年來(lái)隨著(zhù)人民幣匯率國際化進(jìn)程的逐步推進(jìn)、人民幣匯率的波動(dòng)性日益增強，匯率風(fēng)險逐漸加大，利率和匯率風(fēng)險管理成為進(jìn)出口企業(yè)財務(wù)管理工作中非常重要的環(huán)節，因此，企業(yè)要根據自身的進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況提前選擇相應策略譬如利用積極的外匯管理工具進(jìn)行套期保值將不確定的匯率風(fēng)險降到最低。另外企業(yè)還要根據自身的財務(wù)管理狀況，有針對性的設計成本核算、控制方法，壓縮經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間的投資，集中優(yōu)勢資源開(kāi)發(fā)優(yōu)質(zhì)項目，改善企業(yè)的經(jīng)濟收益等。
三、結語(yǔ)
企業(yè)積極地做好財務(wù)會(huì )計風(fēng)險管控工作，完善財務(wù)風(fēng)控體系建設等，有助于改善企業(yè)財務(wù)部門(mén)工作效率、提高風(fēng)險管理及規避水平等，對企業(yè)的可持續健康發(fā)展具有積極影響。
參考文獻
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風(fēng)險管理論文6
摘要：
金融危機雖然已經(jīng)過(guò)去，但是其影響并沒(méi)有完全消退。危機的影響導致了整個(gè)國際貿易的風(fēng)險加劇，市場(chǎng)的不確定性和貨幣的匯率變化正影響著(zhù)外貿企業(yè)，此時(shí)只有增強財務(wù)風(fēng)險管理的力度，才能進(jìn)一步提高企業(yè)應對市場(chǎng)和匯率變化的能力。
關(guān)鍵詞：
財務(wù)風(fēng)險；匯率；信用；管理措施
一、金融危機后我國的外貿企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險
1、企業(yè)面臨的信用風(fēng)險
信用風(fēng)險是來(lái)自交易對手的履約風(fēng)險，貿易中對方不能履行自身的義務(wù)因此造成了企業(yè)的經(jīng)濟損失。這種風(fēng)險在金融危機后的國際貿易中仍然存在，因為目前的國際市場(chǎng)仍然存在許多的不確定因素，一些國家的政治和經(jīng)濟都發(fā)生著(zhù)不斷的變化，這就給貿易對手的經(jīng)營(yíng)環(huán)境造成了潛在的不確定因素，一旦對手的經(jīng)濟環(huán)境出現動(dòng)蕩，就會(huì )造成對手難以完成履約義務(wù)，由此對企業(yè)造成損失，目前這種信用風(fēng)險在金融危機后顯然有所增加。
2、人民幣升值帶來(lái)的風(fēng)險
首先，人民升值必然會(huì )造成出口競爭力的下降，企業(yè)的預期效益降低。本幣的升值主要影響的就是價(jià)格浮動(dòng)，造成對外出口的價(jià)格優(yōu)勢降低，尤其是我國的人民幣一直處在降低的匯率水平，因此我國的出口貿易價(jià)格優(yōu)勢明顯。但是升值所帶來(lái)的價(jià)格優(yōu)勢喪失，導致了企業(yè)的貿易萎縮，也就導致了利潤的下降。
其次，由匯率帶來(lái)的經(jīng)驗風(fēng)險增加。本幣的匯率升值或者匯率的波動(dòng)加劇都會(huì )增加外貿企業(yè)的交易風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險。在商品或者勞務(wù)的輸出中，這些貿易的交割都涉及到貨幣之間的匯率換算，如果已經(jīng)銷(xiāo)售或者簽約的商品在沒(méi)有收到貨款，或者簽約完成的長(cháng)期訂單，一旦出現貨幣匯率的變化將直接影響交易商品價(jià)值的變化，匯率上升則應收賬款的實(shí)際匯兌價(jià)值就會(huì )降低，形成了匯兌的損失。再加上我國的外貿機制和金融市場(chǎng)的不健全，缺乏較為成熟的外匯市場(chǎng)，因此企業(yè)在匯率方面所能采用的抵御風(fēng)險的措施并不多，因此造成了匯率風(fēng)險對企業(yè)的影響較大的局面。所以近期人民幣的持續升值對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)造成了負面影響，也增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
3、應收賬款的風(fēng)險
我國的一部分國際貿易采用先出后進(jìn)的方式爭取了更多的訂單和機會(huì )，但是這樣也就造成了潛在的財務(wù)風(fēng)險。尤其是在金融危機的影響下，對手的經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生了變化，如果導致經(jīng)營(yíng)不善或者倒閉都會(huì )造成應收賬款的無(wú)法追回，從而形成損失。無(wú)論是O/A還是D/P都會(huì )形成潛在的財務(wù)風(fēng)險。
4、信用證產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險
信用證交易的形式在國際貿易中是一種較為普遍的貿易結算方式，相比其他的貿易方式這種信用證的方式比較安全。但是信用證也存在著(zhù)一定的問(wèn)題，其單證的校驗方式常常被不法的貿易對所利用。在信用證的使用過(guò)程中常常會(huì )出現一些過(guò)期形象，如：信用證過(guò)期、交單過(guò)期。另外還有單據不清晰、短裝、超裝等，這些都有可能造成在貨物交割后的貨款結算風(fēng)險。
二、應對金融危機引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險的措施
1、建立企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預警
在面對風(fēng)險加劇的局面，企業(yè)應對采用積極的態(tài)度應對和規避財務(wù)風(fēng)險，尤其是外貿企業(yè)更應當建立起完善的風(fēng)險預警機制。財務(wù)風(fēng)險預警實(shí)際上是一個(gè)財務(wù)風(fēng)險控制系統，即利用相關(guān)的財務(wù)手段實(shí)現對財務(wù)風(fēng)險的控制和預測，并在必要的時(shí)候發(fā)出警示。具體根據企業(yè)財務(wù)報表、經(jīng)營(yíng)計劃、資金流動(dòng)狀況、合同風(fēng)險評估等，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行整體的評價(jià)和監控，一旦發(fā)現企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中出現財務(wù)風(fēng)險就以財務(wù)性指標的形式向管理層發(fā)出警示，為管理者提供必要的決策支持，正確快速的克服財務(wù)風(fēng)險。如利用現金預算、設立預警臨界值等方式都是建立長(cháng)期預警機制的重要手段。
2、對本幣升值的風(fēng)險控制
面對人民幣升值的情況，企業(yè)應當利用自身的內部管理來(lái)提高應對升值風(fēng)險能力。首先，強化涉外企業(yè)規避金融風(fēng)險的保護意識。再利用外匯進(jìn)行結算的時(shí)候應當將貨幣的匯率變化考慮在內，設定一定的合同條款保證在匯率變化時(shí)的基本利益，并合理選擇結算的幣種，規避匯率變化較大的幣種。同時(shí)在匯率波動(dòng)較大的時(shí)候注意人民幣的變化動(dòng)向，提前進(jìn)行必要的措施防范風(fēng)險。其次，改變出口產(chǎn)品的結構，將低附加值的產(chǎn)品出口轉為高附加值的產(chǎn)品，以此抵消匯率對產(chǎn)品價(jià)格的影響。
3、增強對應收賬款的管理
在國際經(jīng)濟形勢較為復雜的后金融危機時(shí)代，應當適當的控制企業(yè)形成的賒銷(xiāo)合同、賒銷(xiāo)份額，以此降低應收賬款占整個(gè)企業(yè)資本的比例。在降低賒銷(xiāo)比例的同時(shí)應當與信用評價(jià)相結合，建立企業(yè)內部的信用評價(jià)機制，對與企業(yè)合作的對手進(jìn)行必要的信用評價(jià)，對客戶(hù)進(jìn)行必要的取舍和控制，對評價(jià)較高的客戶(hù)提供優(yōu)惠，對評價(jià)較低的限制與其進(jìn)行的貿易額度，以此形成一個(gè)具有梯度的內部客戶(hù)群。這樣就可以將有效的資金和優(yōu)勢產(chǎn)品分配到優(yōu)質(zhì)客戶(hù)端，以此降低貿易的風(fēng)險系數。
4、增強對企業(yè)現金管理
企業(yè)的現金充足是保證經(jīng)營(yíng)的重要基礎，后金融危機時(shí)代的特征就是國際貿易的風(fēng)險增加，這種風(fēng)險增加直接導致的是企業(yè)的整個(gè)資金鏈條將隨時(shí)受到一些潛在風(fēng)險的影響，容易在某個(gè)時(shí)期出現資金的短缺，因此企業(yè)應當保持一定的現金儲備以此保證企業(yè)應對風(fēng)險的能力。主要的措施是建立完善的財務(wù)管理信息系統，實(shí)現對現金流的動(dòng)態(tài)化管理，嚴格控制大額度資金的流動(dòng)，確保企業(yè)資金鏈條的完整性和資金充足性。同時(shí)增強對預算的管理，尤其是投資決策上應建立完整的審核規范，評定風(fēng)險等級后再進(jìn)行資金的調動(dòng)。
三、結束語(yǔ)
總之，在金融危機中企業(yè)得到的是教訓和經(jīng)驗，雖然在應對市場(chǎng)變化中遭受了一些損失，也出現了經(jīng)營(yíng)困難。但是也總結出，只有通過(guò)自身財務(wù)管理系統的完善，建立靈活的財務(wù)風(fēng)險管理機制，應對市場(chǎng)和匯率波動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險是保證企業(yè)發(fā)展必須采取的重要手段。
風(fēng)險管理論文7
論文導讀：金融機構的核心能力是風(fēng)險管理能力，是否能夠妥善管理風(fēng)險，將決定金融機構的盈虧和生死。因此，研究財務(wù)公司的風(fēng)險管理問(wèn)題，提高其風(fēng)險管理的能力，對于財務(wù)公司的持續穩定發(fā)展具有十分重要的意義。全面風(fēng)險管理體系包括組織機構體系、內部控制制度和信息管理系統。
關(guān)鍵詞：財務(wù)公司，商業(yè)銀行，風(fēng)險，風(fēng)險管理
金融機構的核心能力是風(fēng)險管理能力，是否能夠妥善管理風(fēng)險，將決定金融機構的盈虧和生死。因此，研究財務(wù)公司的風(fēng)險管理問(wèn)題，提高其風(fēng)險管理的能力，對于財務(wù)公司的持續穩定發(fā)展具有十分重要的意義。
1.財務(wù)公司風(fēng)險特點(diǎn)
�。�1）受體制性因素影響較大
與銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可能會(huì )受政府行政命令影響相比，財務(wù)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受集團的干預更加直接、更加具體，而且還會(huì )受到集團所在行業(yè)的行業(yè)風(fēng)險影響。
�。�2）分布面廣
與銀行相比，財務(wù)公司除傳統銀行業(yè)務(wù)外，還可以開(kāi)展證券投資、保險代理等業(yè)務(wù)。因此風(fēng)險面較廣。
�。�3）集中度很高
目前財務(wù)公司以信貸業(yè)務(wù)為主，由于政策限制，信貸業(yè)務(wù)又集中在集團。這種風(fēng)險資產(chǎn)的高度集中會(huì )給財務(wù)公司帶來(lái)較大風(fēng)險。
�。�4）結構有側重點(diǎn)
在總體的風(fēng)險構成上，體制性風(fēng)險和政策性風(fēng)險影響最大�？萍颊撐�。每類(lèi)金融風(fēng)險也各有側重點(diǎn)�？萍颊撐�。
2.財務(wù)公司風(fēng)險管理策略
2.1建立全面風(fēng)險管理體系
全面風(fēng)險管理體系包括組織機構體系、內部控制制度和信息管理系統。組織機構體系是硬件，內部控制制度是軟件，信息管理系統是運行平臺。
2.1.1建立完善的組織機構體系
(1)改善股權結構�！镀髽I(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》規定財務(wù)公司可以吸收40%以?xún)鹊募瘓F外股份。引入集團外的戰略投資者，特別是國內外金融機構戰略投資者，可以改變財務(wù)公司股權結構中一股獨大、股東價(jià)值觀(guān)過(guò)于趨同的局面，建立相互制衡的機制，保證決策的科學(xué)化，在公司的治理結構中建立起風(fēng)險控制機制。
(2)保障董事會(huì )、監事會(huì )正常運轉。為了避免董事會(huì )、監事會(huì )過(guò)而不問(wèn)的形式主義情況，應設立董事、監事會(huì )辦公室，負責董事會(huì )、監事會(huì )的日常工作。董事會(huì )、監事會(huì )應當在一個(gè)年度內舉行一定次數的例會(huì )和臨時(shí)會(huì )議。這樣可以保障和促進(jìn)董事會(huì )、監事會(huì )正常運轉，使董事會(huì )、監事會(huì )真正發(fā)揮總體上控制風(fēng)險的作用。
(3)設立獨立的、專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理和監督部門(mén)。風(fēng)險管理是一項復雜的系統管理工作，需要一個(gè)獨立的部門(mén)對風(fēng)險進(jìn)行全面管理。以獨立風(fēng)險管理部門(mén)為中心，與各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)緊密聯(lián)系的風(fēng)險內部管理系統是現代金融風(fēng)險管理的組織保障。
設立屬于董事會(huì )領(lǐng)導的風(fēng)險管理部和稽核部。風(fēng)險管理部具體負責制定風(fēng)險識別、計量、監測和控制的制度和方法，定期將風(fēng)險情況向決策層和高級管理層報告�；瞬渴侨骘L(fēng)險管理的監督、評價(jià)部門(mén)，負責檢查、評價(jià)內部控制的健全性、合理性和遵循性，督促各部門(mén)糾正內部控制存在的問(wèn)題。定期開(kāi)展對風(fēng)險戰略、政策和程序的評估。
2.1.2健全內部控制制度
(1)風(fēng)險管理基本原則。即樹(shù)立“全面、審慎、客觀(guān)、獨立、有效”的風(fēng)險管理理念。
(2)公司決策層和高級管理層的職責分工。董事會(huì )負責審批公司的總體經(jīng)營(yíng)戰略和重大政策，確定可以接受的風(fēng)險水平，批準各項業(yè)務(wù)的政策、制度和程序；董事會(huì )應當及時(shí)審查風(fēng)險管理部門(mén)和稽核部門(mén)提供的內部控制評估報告，就內部控制的有效性定期與管理層進(jìn)行討論，督促管理層落實(shí)整改措施。
高級管理層負責執行董事會(huì )批準的各項戰略、政策、制度和程序，負責建立授權和責任明確、報告關(guān)系清晰的組織結構，建立識別、計量和管理風(fēng)險的程序，并建立和實(shí)施健全、有效的`內部控制，采取措施糾正內部控制存在的問(wèn)題。
監事會(huì )在實(shí)施財務(wù)監督的同時(shí)，負責對公司遵守法律規定的情況以及董事會(huì )、管理層履行職責的情況進(jìn)行監督，要求董事會(huì )、管理層糾正損害公司利益的行為。
(3)部門(mén)規章制度規范和業(yè)務(wù)管理制度。建立部門(mén)內的規章制度、崗位職責、崗位操作規范、業(yè)務(wù)操作流程，應覆蓋所有的業(yè)務(wù)、崗位、環(huán)節，應當明確劃分相關(guān)部門(mén)之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立橫向與縱向的職責分離、相互監督制約機制�？萍颊撐�。業(yè)務(wù)管理制度將跨部門(mén)的業(yè)務(wù)分配到各業(yè)務(wù)部門(mén)，明確各部門(mén)職責以及各部門(mén)之間的協(xié)作關(guān)系，保證各部門(mén)和環(huán)節銜接緊密，防范風(fēng)險。
(4)風(fēng)險管理制度。根據風(fēng)險管理的要求，將各種形態(tài)和各種業(yè)務(wù)的風(fēng)險和風(fēng)險的每個(gè)環(huán)節進(jìn)行分解，落實(shí)到部門(mén)規章制度、崗位職責、操作規范和業(yè)務(wù)管理制度中。風(fēng)險控制內容既要包括信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，又要包括流動(dòng)性風(fēng)險、利率風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險。既要包括對來(lái)自業(yè)務(wù)的風(fēng)險，也要包括計算機信息系統的風(fēng)險。對信息系統的職能權限、系統建設、網(wǎng)絡(luò )安全和日志數據等進(jìn)行控制。不僅注重單筆業(yè)務(wù)、單個(gè)客戶(hù)的風(fēng)險，還要重視對總體風(fēng)險的控制。不僅控制表內業(yè)務(wù)風(fēng)險，也要控制表外業(yè)務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險管理制度就像一根主線(xiàn)，將各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位、各個(gè)操作環(huán)節、各類(lèi)業(yè)務(wù)貫穿起來(lái)，使風(fēng)險管理工作成為一個(gè)整體。通過(guò)風(fēng)險管理制度的統一組織協(xié)調，形成風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監控、風(fēng)險決策、風(fēng)險避險等五個(gè)子系統。
2.1.3建立風(fēng)險管理信息系統
風(fēng)險的計量、監控和評估需要獲取并處理全面、及時(shí)、準確、大量的數據，這些都需要運用計算機進(jìn)行處理，需要建立貫穿公司各個(gè)層次、各個(gè)部門(mén)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的風(fēng)險管理信息系統。通過(guò)風(fēng)險管理信息系統對信用狀況數據、市場(chǎng)價(jià)格數據、資產(chǎn)負債的流動(dòng)性數據、資產(chǎn)負債的利率風(fēng)險敞口、交易操作情況進(jìn)行實(shí)時(shí)統計，進(jìn)而利用設計的風(fēng)險量化模型計算出信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、利率風(fēng)險、操作風(fēng)險等各類(lèi)風(fēng)險的量化指標，并與設定的風(fēng)險額度進(jìn)行比較，最終對財務(wù)公司各類(lèi)風(fēng)險作出量化的評估，為風(fēng)險管理決策提供依據。另外，風(fēng)險管理信息系統能夠對銀行業(yè)監督管理委員會(huì )要求的監管指標計算并自動(dòng)提示。對公司各級機構、各部門(mén)、各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生的交易特別是大額交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監控，控制操作風(fēng)險。
2.2學(xué)習運用先進(jìn)風(fēng)險管理技術(shù)
現代風(fēng)險管理越來(lái)越重視定量分析，大量運用數理統計模型來(lái)識別、衡量和監測風(fēng)險，這使得風(fēng)險管理越來(lái)越多地體現出客觀(guān)性和科學(xué)性的特征。在市場(chǎng)風(fēng)險方面有J.P.摩根提出的以VAR為基礎的市場(chǎng)風(fēng)險度量制Risk Metrics，在信用風(fēng)險方面有信用度量制Credit Metrics、瑞士信貸銀行推出的信用風(fēng)險量化模型Credit Risk+，在利率風(fēng)險方面有利率敏感性缺口管理法和有效持續期缺口管理法，在操作風(fēng)險方面有《新巴塞爾協(xié)議》提出的基本指標法、標準法和高級計量法。對于以上的風(fēng)險管理技術(shù)，有些我們目前還不具備應用于實(shí)際中的條件，在短期內，財務(wù)公司風(fēng)險管理還是將定量與定性分析相結合。但風(fēng)險管理的趨勢將是更加強調定量分析，財務(wù)公司應加強對先進(jìn)管理技術(shù)的學(xué)習，為以后打下基礎，逐步向先進(jìn)的風(fēng)險管理模式靠近
2.3探索運用新的風(fēng)險管理工具
財務(wù)公司由于業(yè)務(wù)范圍受到約束，貸款對象只能集中于企業(yè)集團成員單位，貸款的集中度很高，不符合風(fēng)險分散化的風(fēng)險管理原則。財務(wù)公司可以利用信用衍生產(chǎn)品，降低信用風(fēng)險。信用衍生工具主要有信用互換(Credit Swaps)、信用期權(Credit Option)、信用關(guān)聯(lián)票據(Credit-Linked Notes)三種主要形式。財務(wù)公司可以與銀行、保險公司或其他非銀行金融機構開(kāi)展違約期權和總收益互換等信用衍生產(chǎn)品交易。
2.4建立激勵約束機制、培育全員風(fēng)險管理文化
激勵約束機制是加強風(fēng)險管理工作的外力，培育全員的風(fēng)險管理文化則是加強內力。培育全員的風(fēng)險管理文化，是成功的風(fēng)險管理最重要的因素，它要體現在具體工作上，做到內控有明確的標準，業(yè)務(wù)有系統的流程，操作有詳細的手冊，過(guò)程有動(dòng)態(tài)的監控，事后有嚴格的考核。讓員工在自身工作中切身體會(huì )到風(fēng)險管理，讓風(fēng)險管理深入人心，使風(fēng)險防范成為一種自覺(jué)的意識，成為每一個(gè)員工自覺(jué)的行為，這無(wú)疑將大大提高風(fēng)險管理的效率。
風(fēng)險管理論文8
1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現狀
1. 1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內容
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內容按照不同的影響可以區分為:資金風(fēng)險:這類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險直接影響著(zhù)企業(yè)的現金流，會(huì )導致企業(yè)需要補繳稅款;
但是，大多數情況下，企業(yè)在補繳稅款以后，根據相關(guān)法律規定，如果納稅人沒(méi)有按期繳稅，就會(huì )從滯稅之日起，每天以滯納稅款的萬(wàn)分之五加收，如果未繳納或漏繳納稅者稅務(wù)機關(guān)有權處以百分之五十以上、五倍以下的罰款。這樣一來(lái)，企業(yè)還需要繳納相應的罰款，有可能因為過(guò)多的現金流而導致企業(yè)出現經(jīng)濟危機或破產(chǎn)。
違法風(fēng)險:在現今的企業(yè)中，業(yè)務(wù)繁多，一些業(yè)務(wù)素質(zhì)低的工作人員，有意或無(wú)意在工作中產(chǎn)生的違法稅務(wù)問(wèn)題，如果情形嚴重，就會(huì )構成犯罪，受到法律制裁。有關(guān)法律規定，如果納稅人采取欺騙、隱瞞等手段不申報或虛假納稅，如果稅額占總額的10%以上，就要處三年以下的有期徒刑，并處罰金;如果超過(guò)30%，就要處三年以下有期徒刑，并處罰金。另外，如果涉及了發(fā)票管理方而的相關(guān)規定，尤其是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，那么后果將十分嚴重。
信譽(yù)損失風(fēng)險:又叫名譽(yù)損失、商譽(yù)損失風(fēng)險，這類(lèi)稅務(wù)風(fēng)險是因為企業(yè)在進(jìn)行了某些違法行為以后，產(chǎn)生了不良后果，導致信譽(yù)受到了損失，導致其他企業(yè)不愿意與其合作，聲譽(yù)受到了損失，對企業(yè)的影響巨大。
稅務(wù)政策風(fēng)險:這類(lèi)損失的發(fā)生是因為企業(yè)沒(méi)有遵守相關(guān)的稅收法律規定，進(jìn)而造成了無(wú)形的風(fēng)險。
此外，按照對企業(yè)的影響程度分為:致命稅務(wù)風(fēng)險;嚴重稅務(wù)風(fēng)險;一般稅務(wù)風(fēng)險。針對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的來(lái)源劃分，還可以分為:內部稅務(wù)風(fēng)險;外部稅務(wù)風(fēng)險。
1.2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現狀實(shí)例
每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都會(huì )涉及稅務(wù)行為與稅務(wù)問(wèn)題，以至于涉及稅務(wù)風(fēng)險。所以，稅務(wù)風(fēng)險問(wèn)題這個(gè)現象并不少見(jiàn)，它存在與國際社會(huì )的各個(gè)企業(yè)中。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的目的就是為了贏(yíng)得經(jīng)濟利益，因而可以形象的將企業(yè)比作“經(jīng)紀人”，導致機會(huì )主義誕生，這種傾向會(huì )導致出現偷稅、漏稅、緩繳稅等一些投機性的行為，這種J清況的發(fā)生往往是為了獲得更大的利益。當避稅成本低于納稅成本的時(shí)候，企業(yè)逃稅避稅的動(dòng)機就顯得比較強烈，這就為企業(yè)埋下了稅務(wù)風(fēng)險隱患。
例如，一個(gè)小型服務(wù)型企業(yè)某年度企業(yè)所得稅實(shí)現需納稅所得額20萬(wàn)元，并在納稅申報表中填報共有從業(yè)人數70人，資產(chǎn)總額500萬(wàn)元，并按照20%的優(yōu)惠稅率繳納所得稅4萬(wàn)元，而稅務(wù)管理員在年度減免稅審核清算時(shí)發(fā)現，與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的正式員工有70人，另外還有與其他企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同的退休返聘人員15人，兩者共計85人，根據國家為扶持小型企業(yè)發(fā)展的計劃，該企業(yè)關(guān)于從業(yè)人數的限制條件沒(méi)有符合規劃要求，不應享受20 %的稅率，同時(shí)應補繳稅款1萬(wàn)元。
2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因
從本質(zhì)上講，由于納稅人和稅務(wù)機關(guān)信息不對稱(chēng)，以及“經(jīng)紀人”傾向于自身假設的機會(huì )主義，進(jìn)而才會(huì )導致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。鑒于我國特殊的文化與經(jīng)濟發(fā)展狀況，來(lái)具體分析我國企業(yè)產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的原因，力求能夠構建有效的風(fēng)險管理體系。目前，我國的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要包括:
客觀(guān)原因
(1)不健全的稅收法律制度
第一，由于我國處于一個(gè)經(jīng)濟飛速發(fā)展的階段，稅制也在不斷地轉型，有很多復雜的政策，稅收法律法規也經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)難以在最短的時(shí)間內更新與掌握新稅收法，進(jìn)而就產(chǎn)生了稅務(wù)風(fēng)險。第二，我國稅收立法法律少、層次低、大部分頒布的都是法律規章形式。國家稅務(wù)總局和財政部每年都會(huì )頒布上千條的稅收法律，各省頒布的數量就更加難以數算了。企業(yè)根本無(wú)法針對這么大數量的稅收政策專(zhuān)門(mén)進(jìn)行分析、整理與學(xué)習，這樣一來(lái)，企業(yè)根本無(wú)法對稅收法律正確的理解和把握，所以導致企業(yè)有很大幾率會(huì )而臨稅務(wù)風(fēng)險。
(2)不夠規范的行政執法
現今執行的稅收法規沒(méi)有正確的對企業(yè)某些經(jīng)濟事項加以表述，有時(shí)，僅僅規定一些原則，需要下級稅務(wù)機關(guān)補充和細化具體的執行辦法，并賦予其自由解釋權、裁量權。這樣，稅務(wù)機關(guān)在執法時(shí)就存在了很廣闊的空間，客觀(guān)的提高了企業(yè)在稅務(wù)方而的風(fēng)險。目前，我國稅務(wù)執法人員的素質(zhì)良蕎不齊，經(jīng)常發(fā)生執法程序不規范、依據不充足就進(jìn)行執法工作的現象，不僅對稅務(wù)執法的公正、嚴肅、規范性造成了影響，還對企業(yè)的納稅造成了偏差，引起企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
3如何構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系
對于企業(yè)來(lái)說(shuō)在稅務(wù)風(fēng)險管理過(guò)程中，遇到的主、客觀(guān)原因都是無(wú)法避免的。而主觀(guān)原因的影響是十分深刻的，客觀(guān)原因是可以通過(guò)對政策支持力度和外部環(huán)境的改變而改善和消除的。但只要有稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生，不管什么原因導致的，我們都必須采取措施，盡快地予以解決。雖然我國在企業(yè)稅收方而的評估力度一直在加強，但是社會(huì )經(jīng)濟仍然而臨著(zhù)一個(gè)巨大的問(wèn)題，就是企業(yè)不按規范操作進(jìn)行納稅。如果不能正確的處理，不僅企業(yè)會(huì )而臨著(zhù)巨大的經(jīng)濟損失，還會(huì )導致市場(chǎng)聲譽(yù)受到打擊、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到限制。
對此，我們應當了解企業(yè)風(fēng)險管理可以分為兩個(gè)部分:企業(yè)納稅沒(méi)有遵守相應稅收政策而形成的風(fēng)險;盲目節稅進(jìn)而被放大的稅務(wù)風(fēng)險。一般來(lái)說(shuō)這些風(fēng)險具有普遍性、客觀(guān)性、可控性、損失性、隱蔽性、潛伏性等特征。此外，還有營(yíng)業(yè)稅、增值稅、和其他稅務(wù)處理不當而引發(fā)的風(fēng)險，稅款繳納、納稅申報引發(fā)的風(fēng)險等。在對這些風(fēng)險類(lèi)型進(jìn)行了解之后，可以從以下幾個(gè)方而著(zhù)手構建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系:
1首先，對稅務(wù)風(fēng)險管理體系的理論基礎一定要把握牢固，這樣企業(yè)才能在遇到各種類(lèi)型的稅務(wù)風(fēng)險時(shí)，都能夠找到正確的應對辦法。全而風(fēng)險管理理論通過(guò)全方位的角度對企業(yè)進(jìn)行考察，使風(fēng)險管理變得整體化，是風(fēng)險管理最新的發(fā)展趨勢。我們可以發(fā)現，企業(yè)對風(fēng)險進(jìn)行全方位的管理就是該理論的核心，因為很多方而的問(wèn)題都會(huì )造成企業(yè)的風(fēng)險。那么，稅務(wù)風(fēng)險管理也是如此，依然可以應用全而風(fēng)險管理理論的管理辦法。
2其次，我們要對該理論的法律基礎予以高度的重視，針對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，國家稅務(wù)總局已經(jīng)下發(fā)了相應的文件，這些文件提供了健全的政策依據幫助企業(yè)構建稅務(wù)風(fēng)險管理體系，只有使全而風(fēng)險管理涵蓋了稅務(wù)風(fēng)險管理，才能使稅務(wù)風(fēng)險管理的法律依據更加完善。但是，約束性較弱、內容抽象、范圍窄也是文件的一些不足之處，需要我們積極地去完善。
3最后，要做好模塊設計，積極構建體系框架。以可操作性和實(shí)用性為根本，對體系框架進(jìn)行搭建，提升目標設定要素的地位，其中設定的目標主要指戰略、經(jīng)營(yíng)、報告、合規目標。然后根據目標導向的指引，對模塊進(jìn)行設計，根據事態(tài)進(jìn)行的順序制定事先預防模塊;事中識別、評估、應對模塊;事后支持與改進(jìn)模塊。
風(fēng)險管理論文9
【摘要】前近年來(lái)，全球化趨勢不斷加強，企業(yè)之間的競爭日漸激烈，面臨的風(fēng)險也逐漸呈現出多樣化的特點(diǎn)。對于房地產(chǎn)行業(yè)來(lái)說(shuō)，管理的核心就在于財務(wù)風(fēng)險管理。本文從房地產(chǎn)風(fēng)險管理問(wèn)題成因入手，對加強房地產(chǎn)財務(wù)管理風(fēng)險管理提出了具體的解決措施。
【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn);財務(wù)管理;風(fēng)險問(wèn)題
近年來(lái)隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟的快速發(fā)展，房地產(chǎn)行業(yè)得到了飛速發(fā)展，數量越來(lái)越多，規模也越來(lái)越大，隨之而來(lái)面臨的財務(wù)風(fēng)險也越來(lái)越多。目前，財務(wù)管理已經(jīng)成為房地產(chǎn)管理中的重要內容，其中最為重要的就是風(fēng)險的問(wèn)題，只有做好風(fēng)險預防工作、采取有效措施面對風(fēng)險，才能提高企業(yè)財務(wù)管理效率，進(jìn)而實(shí)現房地產(chǎn)行業(yè)可持續發(fā)展。
一、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理現狀
財務(wù)管理面臨著(zhù)一個(gè)重要的問(wèn)題就是理財風(fēng)險。在信息化時(shí)代下，計算機憑借其自身的優(yōu)勢，在企業(yè)中得到了普遍應用，并且逐漸承擔著(zhù)越來(lái)越重要的任務(wù)。企業(yè)財務(wù)管理工作同樣如此，計算機技術(shù)的引進(jìn)，使得財務(wù)管理實(shí)現了虛擬化，近些年，計算機技術(shù)的快速發(fā)展，使得消息的種類(lèi)和數量不斷增加，從目前來(lái)看，企業(yè)財務(wù)管理還無(wú)法完全應對復雜的網(wǎng)絡(luò )環(huán)境，因此，使得財務(wù)管理工作面臨著(zhù)一定的風(fēng)險。企業(yè)為了進(jìn)一步提高經(jīng)濟效益，往往把大部分資產(chǎn)投入到虛擬領(lǐng)域中，而保護措施不當，無(wú)疑增加了企業(yè)的投資風(fēng)險。過(guò)去，企業(yè)主要是通過(guò)有形資產(chǎn)實(shí)現企業(yè)的經(jīng)濟增長(cháng)，而在新時(shí)期下，企業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)是有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的共同作用，且無(wú)形資產(chǎn)比重要更大。傳統的財務(wù)管理，忽視了無(wú)形資產(chǎn)的重要作用，如果還采用傳統的財務(wù)管理，肯定會(huì )增加企業(yè)風(fēng)險。此外，隨著(zhù)現代市場(chǎng)經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的規模和人才隊伍不斷擴大，因此，企業(yè)財務(wù)管理的工作范圍和內容也呈現逐漸擴大的趨勢，財務(wù)管理工作在企業(yè)中的作用越來(lái)越突出。但是，在實(shí)際的運行過(guò)程中，企業(yè)在財務(wù)管理人才方面存在著(zhù)諸多問(wèn)題，企業(yè)在聘用財務(wù)管理人員方面，門(mén)檻較低，被聘用的工作人員，沒(méi)有堅實(shí)的理論基礎，幾乎沒(méi)經(jīng)過(guò)任何專(zhuān)業(yè)的訓練就直接上崗，更不用說(shuō)財務(wù)風(fēng)險管理能力。
二、房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險問(wèn)題成因分析
�。ㄒ唬┗I資風(fēng)險
具體體現在三個(gè)方面：（1）負債金額巨大。房地產(chǎn)行業(yè)本身特點(diǎn)決定了其需要大量的籌資金額。通常情況下，房地產(chǎn)企業(yè)在成立初期階段往往需要大量投入債務(wù)資金，自有資金占有很少一部分，其運營(yíng)資金大部分來(lái)自銀行貸款。近幾年，貸款率正在持續走高。受到所謂的高回報驅使，一些企業(yè)在盲目地四處舉債，使其資金成本提高，財務(wù)風(fēng)險也隨之增加；（2）房地產(chǎn)企業(yè)為了實(shí)現項目能夠滾動(dòng)開(kāi)發(fā)往往會(huì )選擇再次籌資。但是很少有房地產(chǎn)企業(yè)能夠對其內部資金潛力進(jìn)行挖掘，沒(méi)有做到對積累資金做到有效利用，而是一味地進(jìn)行貸款。對于一些規模較大的房地產(chǎn)集團，甚至產(chǎn)生連鎖籌資擔保鏈，一旦某一環(huán)出現斷裂，就會(huì )給企業(yè)帶來(lái)巨大生存危機，而原有風(fēng)險也會(huì )進(jìn)一步擴大；（3）我們知道市場(chǎng)及利率是不斷變化的，而這一變化也會(huì )或多或少的增加財務(wù)風(fēng)險，在房地產(chǎn)企業(yè)所面臨的諸多風(fēng)險中也是最為致命的，并且該風(fēng)險不可預測。從國內外來(lái)看，出現了明顯的通貨膨脹，中央銀行為了使通貨膨脹降低到合理水平，曾連續加息多次。對房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，匯率編導意味著(zhù)資金成本增加，預期收益減少。
�。ǘ╉椖客顿Y
一些房地產(chǎn)企業(yè)錯誤地認為，土地使用權是獲取收益的重要保障，只要能夠得到它，然后在進(jìn)行圖紙設計、施工、投入施工所需資金，就能夠在規定期限內交工，從而獲得經(jīng)濟效益。所以，很多房地產(chǎn)企業(yè)不惜花費巨資獲取土地使用權，開(kāi)展“圈地運動(dòng)”。但是如果土地權使用權購置之后在資金運作、回報率等方面并沒(méi)有做出科學(xué)預算，那么其預期利潤目標也就無(wú)法實(shí)現，更別說(shuō)對每項成本的測算和具體落實(shí)了。很有可能導致企業(yè)盲目操作，增加投資成本。
�。ㄈ╉椖拷�(jīng)營(yíng)
一些房地產(chǎn)企業(yè)只關(guān)注項目施工質(zhì)量和施工進(jìn)度，對財務(wù)管理工作不重視，往往沒(méi)有做好財務(wù)監督工作，財務(wù)部門(mén)自身對財務(wù)管理認識不到位，其作用也沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。在成本核算方面只是大概進(jìn)行簡(jiǎn)單的計算，計算過(guò)程粗糙，缺乏計算依據，大部分房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)部門(mén)并沒(méi)有結合企業(yè)實(shí)際情況開(kāi)展成本管理工作，對成本核算不重視，從而導致實(shí)際成本與預算存在較大的偏差，從而增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
三、加強房地產(chǎn)財務(wù)管理風(fēng)險管理的有效措施
�。ㄒ唬�(shù)立正確的財務(wù)管理理念
企業(yè)的健康發(fā)展離不開(kāi)有效的財務(wù)管理工作，因此，企業(yè)領(lǐng)導階層必須樹(shù)立正確的財務(wù)管理理念，高度重視財務(wù)管理工作，嚴格按照相關(guān)要求，對財務(wù)管理工作第一責任人進(jìn)行確立，不斷提高對各項制度重要性的認識，采取有效措施，最大限度減少人為對財務(wù)管理的干擾，將資金的來(lái)源逐項理清，對資金的支出結構進(jìn)行優(yōu)化。除此之外，增強財務(wù)管理中的無(wú)形資產(chǎn)管理，并將其作為重點(diǎn)內容，提高企業(yè)人力資源的質(zhì)量，不斷增強企業(yè)的綜合生產(chǎn)能力和創(chuàng )新能力。
�。ǘ┩晟骑L(fēng)險管理機制
資產(chǎn)在使用的過(guò)程中，必然面臨著(zhù)諸多風(fēng)險，因此，需要建立健全風(fēng)險管理機制。首先，企業(yè)要聘用或內部選拔專(zhuān)人建立風(fēng)險管理委員會(huì )，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預防、分析。其次，要建立完善的風(fēng)險預警機制，由于企業(yè)的財務(wù)面臨著(zhù)內部環(huán)境和外部環(huán)境的雙重風(fēng)險，因此，必須建立起行之有效的風(fēng)險管理機制，做到財務(wù)風(fēng)險早發(fā)現、早解決。第三，事業(yè)單位要對財務(wù)狀況進(jìn)行時(shí)時(shí)掌握，對于資金的使用要進(jìn)行嚴格規定，以此保證資金的高效運轉。
�。ㄈ┙⒇攧�(wù)預警體系
所謂財務(wù)預警體系的簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是企業(yè)能夠及時(shí)發(fā)現財務(wù)風(fēng)險，盡可能規避或減少風(fēng)險。房地產(chǎn)企業(yè)任何一個(gè)環(huán)節都離不開(kāi)風(fēng)險預警體系。在實(shí)際運行中，企業(yè)要根據自身經(jīng)營(yíng)和財務(wù)情況、市場(chǎng)競爭情況以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策等，準確、及時(shí)的判斷是否進(jìn)行預警。
四、結語(yǔ)
綜上所述，本文以房地產(chǎn)行業(yè)為例，圍繞財務(wù)管理風(fēng)險問(wèn)題展開(kāi)研究，提出了有效的解決方法。房地產(chǎn)行業(yè)所面臨的財務(wù)管理風(fēng)險問(wèn)題也是其它行業(yè)需要面對的。因此，其它行業(yè)可以根據其自身實(shí)際情況，對本文所提出的措施進(jìn)行合理利用。如果沒(méi)有及時(shí)采取行之有效的方法，就很有可能導致風(fēng)險增加，降低企業(yè)經(jīng)濟效益，甚至對企業(yè)的可持續發(fā)展產(chǎn)生重大影響。
參考文獻
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風(fēng)險管理論文10
摘要：風(fēng)險投資家和風(fēng)險企業(yè)家是風(fēng)險資本市場(chǎng)上的資金供給和資金需求兩方。由于風(fēng)險企業(yè)家比風(fēng)險資本家掌握更多關(guān)于自己企業(yè)的私人信息，他們之間的信息不對稱(chēng)會(huì )影響雙方的行為決策。文章主要考慮從風(fēng)險投資參與深交所中小板企業(yè)數據出發(fā)，研究風(fēng)險投資的效率是否與不同聲譽(yù)的風(fēng)險投資家相關(guān)?企業(yè)是否有風(fēng)險投資對長(cháng)期業(yè)績(jì)的增長(cháng)是否顯著(zhù)?希望通過(guò)研究能對風(fēng)險投資機構及企業(yè)的發(fā)展有所啟示。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險投資;風(fēng)險投資家聲譽(yù);信息不對稱(chēng);中小板;績(jì)效研究
本文從風(fēng)險投資介入深交所中小板企業(yè)數據出發(fā)，研究風(fēng)險投資的效率是否與不同聲譽(yù)的風(fēng)險投資家相關(guān)?企業(yè)是否有風(fēng)險投資對長(cháng)期業(yè)績(jì)的增長(cháng)是否顯著(zhù)?希望通過(guò)此研究能對風(fēng)險投資機構及企業(yè)的發(fā)展有所啟示。
一、非對稱(chēng)信息條件下風(fēng)險投資介入企業(yè)的方式
風(fēng)險投資機構選擇什么樣的參與途徑要根據被投資企業(yè)所都會(huì )選擇在被投資企業(yè)的董事會(huì )中占有一席之地,但是否需要派遣人員介入到被投資企業(yè)的管理層,就需要分情況而定了。
在被投資企業(yè)生命周期的初始階段,由于此時(shí)信息不對稱(chēng)情況最為嚴重,因此風(fēng)險投資機構與被投資企業(yè)管理者之間的交流會(huì )非常頻繁。尤其是當創(chuàng )業(yè)者沒(méi)有經(jīng)驗時(shí),更應該和風(fēng)險投資進(jìn)行主動(dòng)的溝通,而風(fēng)險投資也會(huì )積極派遣專(zhuān)業(yè)管理人員對企業(yè)進(jìn)行監管,此時(shí)風(fēng)險投資一般會(huì )選擇參與企業(yè)的管理層。
而如果風(fēng)險投資投資于企業(yè)的發(fā)展階段,此時(shí)企業(yè)管理層已基本建立,各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以步入正規。風(fēng)險投資更應該注重對被投資企業(yè)在戰略制定等方面的決策性參與和監督,而對于企業(yè)的日常管理僅進(jìn)行定期的檢查即可。因此,這時(shí)風(fēng)險投資機構主要以參與董事會(huì )為主,如果風(fēng)險投資有精力和能力,也可適當的考慮參與被投資企業(yè)的管理層,但應注意的是,此時(shí)被投資企業(yè)管理層已經(jīng)建立,風(fēng)險投資派遣的人員能否與原有管理層處理好相互之間的關(guān)系對風(fēng)險投資項目的成功與否至關(guān)重要,如果雙方產(chǎn)生摩擦,那會(huì )對整個(gè)投資項目非常不利。
如果風(fēng)險投資投資于企業(yè)的成熟前期,此時(shí)風(fēng)險投資的目的更多的是等被投資企業(yè)上市從而依靠出售股權而獲利,因此在這種時(shí)候風(fēng)險投資一般不會(huì )參與被投資企業(yè)的管理,甚至也不介入被投資企業(yè)的董事會(huì ),只是依據風(fēng)險投資協(xié)議定期監管,保證自己的資金不受侵害而已,而且監管頻率也不是很高。
二、不同聲譽(yù)風(fēng)險投資家介入企業(yè)的風(fēng)險
風(fēng)險投資機構把創(chuàng )業(yè)企業(yè)的管理要素作為投資的首要考慮，“寧可投資于二流的技術(shù)、一流的管理,也不投資于一流的技術(shù)、二流的管理”,已成為風(fēng)險投資項目篩選公認的評價(jià)依據。也就是說(shuō),創(chuàng )業(yè)企業(yè)家是風(fēng)險投資項目篩選的一個(gè)至關(guān)重要的決策影響因素。
1.風(fēng)險投資項目階段性風(fēng)險分析①種子期(初始階段)。風(fēng)險投資項目處于種子階段風(fēng)險很大，一旦產(chǎn)品或技術(shù)的研發(fā)不能獲得成功，風(fēng)險投資者很可能將面臨著(zhù)零的回報。所以除非創(chuàng )業(yè)者的技術(shù)或產(chǎn)品創(chuàng )意特別吸引風(fēng)險投資者，否則風(fēng)險投資者一般不會(huì )對處于這一階段的高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行投資。②創(chuàng )業(yè)期(初始階段)。相對于種子期，該階段的風(fēng)險要小得多，風(fēng)險投資者可以憑借自身的經(jīng)驗為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品技術(shù)升級以及營(yíng)銷(xiāo)出謀劃策，以此來(lái)幫助風(fēng)險企業(yè)化解市場(chǎng)風(fēng)險。
�、鄢砷L(cháng)期(發(fā)展階段)。該階段風(fēng)險企業(yè)的產(chǎn)品或技術(shù)基本上已經(jīng)得到市場(chǎng)的認可，企業(yè)規模得到擴張。該階段所面臨的主要風(fēng)險是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險以及創(chuàng )業(yè)者道德風(fēng)險。風(fēng)險企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況將直接決定著(zhù)風(fēng)險企業(yè)的盈利水平以及投資的報酬率，同時(shí)隨著(zhù)風(fēng)險企業(yè)規模的擴張和市場(chǎng)占有率的提升，資金需求量得到大幅度的提升，風(fēng)險企業(yè)勢必會(huì )向外籌措資金，這就給風(fēng)險企業(yè)帶來(lái)了財務(wù)風(fēng)險，所以風(fēng)險投資家在該階段為了規避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據自身的經(jīng)驗參與風(fēng)險企業(yè)的經(jīng)營(yíng)顯得尤為重要。該階段風(fēng)險投資者面臨的另一個(gè)重要的風(fēng)險就是創(chuàng )業(yè)者道德風(fēng)險，風(fēng)險投資家比較了分階段融資和一次性融資、分階段融資和契約之間的相互補充作用，發(fā)現分階段融資是減少代理成本和控制風(fēng)險的一種有效機制，風(fēng)險投資家傾向于在早期提供較少的風(fēng)險投資，通過(guò)監管獲得所需信息并有終止該項投資的權利，使得風(fēng)險投資家可以有效地控制潛在的道德成本。
�、艹墒炱�。該階段風(fēng)險投資者所面臨的主要風(fēng)險是退出風(fēng)險，即退出的難易程度、退出渠道和時(shí)機的選擇等。不同的退出渠道、時(shí)機的選擇將會(huì )直接導致風(fēng)險投資者得到差異巨大的投資回報。
對于某一選定的投資項目來(lái)說(shuō)，投資項目的不同發(fā)展階段有著(zhù)不同的風(fēng)險結構，風(fēng)險投資者對于投資項目各個(gè)發(fā)展階段所對應的風(fēng)險結構的全面認識和把握不僅有助于風(fēng)險投資者合理、有效地規避各種風(fēng)險，促進(jìn)投資項目健康成長(cháng)，更直接關(guān)系著(zhù)投資項目的成敗和收益。
2.風(fēng)險投資對企業(yè)的業(yè)績(jì)影響與風(fēng)險投資(家)的聲譽(yù)緊密相關(guān)不同聲譽(yù)的風(fēng)險投資可能帶來(lái)不同的作用，并對風(fēng)險企業(yè)產(chǎn)生不同的影響。通過(guò)對比高聲譽(yù)和低聲譽(yù)的風(fēng)險投資所支持的風(fēng)險企業(yè)的不同業(yè)績(jì)表現，大多數的研究表明，聲譽(yù)與長(cháng)期業(yè)績(jì)存在正向關(guān)系，聲譽(yù)越高，長(cháng)期業(yè)績(jì)也越高。風(fēng)險投資聲譽(yù)與長(cháng)期業(yè)績(jì)的關(guān)系，反映了不同聲譽(yù)的風(fēng)險投資在風(fēng)險企業(yè)發(fā)展過(guò)程中所發(fā)揮的核證、監控、消除信息不對稱(chēng)等作用上的差異。高聲譽(yù)的風(fēng)險投資家培育的風(fēng)險企業(yè)上市的概率會(huì )更大，而且表現出更強的后期增長(cháng)潛力，而上市所獲得的收益遠遠高于通過(guò)兼并、管理者回購等退出方式所能獲得的回報，并且其所培育的風(fēng)險企業(yè)的IPO為風(fēng)險企業(yè)家的再融資打下了良好基礎。
三、風(fēng)險投資對上市公司長(cháng)期業(yè)績(jì)的影響———基于深圳中小板企業(yè)的數據
目前我國上市公司尤其是中小板和創(chuàng )業(yè)板的上市公司大量引進(jìn)風(fēng)險投資，中小板和創(chuàng )業(yè)板市場(chǎng)逐步成為風(fēng)險投資投資的主渠道(見(jiàn)表1)。
表1 20xx年我國風(fēng)險企業(yè)IPO分布20xx年中國風(fēng)投資行業(yè)調研報告，中國風(fēng)險投資完，20xx年第7頁(yè)。
從表1可以看出，僅20xx年風(fēng)險投資的IPO企業(yè)就有60家，其中在深圳交易所的創(chuàng )業(yè)板和中小板企業(yè)上市的達到47家，占IPO企業(yè)總數的71%，總融資額達到308億元，風(fēng)險投資不僅推動(dòng)了高科技創(chuàng )業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展，同時(shí)也促進(jìn)了經(jīng)濟增長(cháng)。風(fēng)險投資的參與，是否帶來(lái)了上市公司業(yè)績(jì)的長(cháng)期增長(cháng)，風(fēng)險投資與中小企業(yè)公司業(yè)績(jì)是否具有正向相關(guān)性,還有一些爭論。
1.樣本選取與統計分析
本文以20xx年開(kāi)始設立的深交所中小板上市公司為樣本,對有風(fēng)險投資背景和無(wú)風(fēng)險投資背景的企業(yè)公司績(jì)效進(jìn)行了對比分析。將研究樣本(20xx年前在深圳272家中小板上市公司，其中有風(fēng)險投資背景的為72家)分為兩組有風(fēng)險投資背景與無(wú)風(fēng)險投資背景,對這兩組樣本進(jìn)行了描述性統計分析,通過(guò)對均值及方差的比較,可以看出在個(gè)別指標上有無(wú)風(fēng)險投資背景還是差異較大的(如表2所示)。
表2有無(wú)風(fēng)險投資背景的中小板上市公司治理效果的比較2.U檢驗為驗證風(fēng)險投資介入對中小板上市公司績(jì)效的影響,將這兩組數據進(jìn)行U檢驗,以驗證樣本的獨立性,得出結果如表3所示。表3中小板上市公司治理效果的統計檢驗從結果可以看出,只有CR-10指數、Z指數、資產(chǎn)周轉率和托賓Q這4項指標在有風(fēng)險投資背景與無(wú)風(fēng)險投資背景的企業(yè)間存在明顯差異(P<0.05),具有顯著(zhù)性，而其他指標如凈資產(chǎn)收益率(p=0.503),總資產(chǎn)增長(cháng)率(p=0.635)，p>0.05,無(wú)顯著(zhù)性差異，即風(fēng)險投資的參與并沒(méi)有使企業(yè)的收益和總資產(chǎn)得到快速的增長(cháng),風(fēng)險投資與中小企業(yè)公司業(yè)績(jì)不具有正向相關(guān)性。
四、結論與建議
�、俨煌曌u(yù)的風(fēng)險投資對企業(yè)的長(cháng)期業(yè)績(jì)影響不同，聲譽(yù)高的風(fēng)險投資家可以消除投資者和風(fēng)險企業(yè)家之間的信息不對稱(chēng)，對風(fēng)險企業(yè)實(shí)施監控、核證，完善風(fēng)險投資企業(yè)績(jì)效評價(jià)系統，更容易使企業(yè)取得好的業(yè)績(jì)。
�、谄髽I(yè)有無(wú)風(fēng)險投資對企業(yè)業(yè)績(jì)有影響，一般來(lái)說(shuō)，有風(fēng)險投資的企業(yè)業(yè)績(jì)更好，但在從我國有風(fēng)險投資的深圳中小板上市公司來(lái)看，這種業(yè)績(jì)上的增長(cháng)不是非常顯著(zhù)。
風(fēng)險投資參與的效果,多數學(xué)者認為風(fēng)險投資機構的積極介入可為被投資公司的經(jīng)營(yíng)管理提供專(zhuān)業(yè)知識與監督,從而可提高被投資公司的治理水平和經(jīng)營(yíng)績(jì)效，與此同時(shí),治理水平及績(jì)效的提高會(huì )增強投資者的信心,從而提高企業(yè)價(jià)值。當然,并不是所有結論都支持上述觀(guān)點(diǎn)。也有很多學(xué)者的研究就認為如果對被投資企業(yè)的日常管理進(jìn)行過(guò)多的參與,則會(huì )由于組織間的摩擦導致工作效率低下,對被投資企業(yè)的發(fā)展反而不利。
對此,筆者認為,首先，加快發(fā)展我國風(fēng)險投資,進(jìn)一步完善我國風(fēng)險投資的系統環(huán)境將有利于提高我國風(fēng)險投資對高科技產(chǎn)業(yè)發(fā)展的績(jì)效。國際經(jīng)驗表明,政府在風(fēng)險投資發(fā)展過(guò)程中起著(zhù)不可或缺的導向作用,因此,政府應借鑒成功國家的經(jīng)驗,采取相應的政策、法規、稅收杠桿、資金支持等手段,政府要與市場(chǎng)這只無(wú)形的手有機地結合起來(lái),引導推動(dòng)我國風(fēng)險投資的發(fā)展。
其次，盡快完善中小板和創(chuàng )業(yè)板市場(chǎng)，更好地為我國風(fēng)險投資提。供一條通過(guò)資本市場(chǎng)退出的渠道。從國外實(shí)踐來(lái)看,風(fēng)險投資的介入與上市公司的長(cháng)期業(yè)績(jì)應該具有顯著(zhù)的正相關(guān)性，但在深圳中小板市場(chǎng)卻得不出這樣的結論，這說(shuō)明我國風(fēng)險投資業(yè)還需要很大的完善。要使中小板、創(chuàng )業(yè)板與風(fēng)險投資的成功運作,關(guān)鍵在于各項制度尤其是監管制度的完善。
風(fēng)險管理論文11
一、醫院資產(chǎn)管理風(fēng)險控制措施的應用分析
�。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)領(lǐng)導實(shí)際重視程度的提高來(lái)實(shí)現管理控制體系的形成
在醫院資產(chǎn)管理的過(guò)程中，需要建立一套管理的自主和框架控制體系，進(jìn)而保障資產(chǎn)的使用、管理以及財務(wù)等相關(guān)部門(mén)在責任以及目標上的明確，同時(shí)還能夠實(shí)現各個(gè)管理部門(mén)在權利、義務(wù)以及責任等的明確劃分。需要發(fā)揮職能管理部門(mén)的承上啟下的作用，在負責人的選擇上需要更加關(guān)注其是否具有非常強的責任意識，進(jìn)而為不同的科室以及部門(mén)進(jìn)行賬目的詳細化，通過(guò)職能的不斷明確與完善，為工作效率的提高提供重要的保障；還需要設置專(zhuān)門(mén)人員來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)卡片的管理，進(jìn)行資產(chǎn)的領(lǐng)用以及資產(chǎn)的維修都需要有專(zhuān)人進(jìn)行監督簽字，并且進(jìn)行資產(chǎn)的定期性盤(pán)點(diǎn)與賬目的核對，并且在工作人員發(fā)生工作變動(dòng)時(shí)也能夠進(jìn)行工作的及時(shí)移交。
�。ǘ┩ㄟ^(guò)管理環(huán)節控制點(diǎn)的明確來(lái)實(shí)現控制措施的配備
在進(jìn)行藥品以及耗材等存貨的管理上，需要不斷地規范其驗收的實(shí)際程序與方法，通過(guò)專(zhuān)用的驗收表格制定來(lái)實(shí)現專(zhuān)業(yè)人才的驗收工作，并且驗收人員也需要在表格上簽字，進(jìn)而為其實(shí)際的數量、技術(shù)規格以及質(zhì)量等方面提供重要的保障，同時(shí)還需要驗收的表格與發(fā)票同時(shí)入賬，進(jìn)而保證其一致性，同時(shí)驗收人也需要對驗收入庫的實(shí)際貨品負責；醫院還需要不斷地建立和健全存貨的保管制度，通過(guò)責任人的明確來(lái)實(shí)現存貨的定期性的檢查，同時(shí)還需要更加重視日常的管理性工作，嚴格制止未經(jīng)正規授權的人來(lái)進(jìn)行貨物的接觸；醫院還需要實(shí)現在存貨的發(fā)出以及領(lǐng)用審批權限上的控制，對于價(jià)值比價(jià)中的物品以及具有危險性的物品需要進(jìn)行額外的授權，而藥房以及相關(guān)的器械部門(mén)也需要經(jīng)過(guò)審批之后才能夠進(jìn)行貨物的發(fā)出；醫院還需要根據其采購的間隔時(shí)期以及實(shí)際的庫存來(lái)實(shí)現藥品材料等相關(guān)消耗計劃的綜合考慮，這樣為保持最佳的貨存狀態(tài)提供重要保障；醫院還需要更加詳細地記錄存貨的實(shí)際入庫、庫存以及出庫的情況，進(jìn)而保證存貨的記錄能夠與實(shí)際的庫存相一致，同時(shí)還能夠保障其與相關(guān)的財會(huì )部門(mén)以及存貨的管理部門(mén)來(lái)進(jìn)行及時(shí)的核對。對于藥品器械以及相關(guān)價(jià)值比較低、容易消耗的物品，需要管理部門(mén)根據貨物的品種來(lái)進(jìn)行賬目的詳細設置，同時(shí)還需要重視總賬的更新與管理；醫院還需要更加注重存貨的盤(pán)點(diǎn)以及清查的制度建設，通過(guò)周期性的盤(pán)點(diǎn)和盤(pán)點(diǎn)流程的規范化等來(lái)實(shí)現存貨在數量上的核查，同時(shí)在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查的工作過(guò)程中，需要保證財務(wù)人員對整個(gè)盤(pán)點(diǎn)的工作進(jìn)行監督。
�。ㄈ┰黾訉潭ㄙY產(chǎn)的管理控制，實(shí)現其工作效率的保障
醫院在實(shí)際的管理過(guò)程中，需要更加注重對固定資產(chǎn)在管理目錄上的設置，根據實(shí)際的資產(chǎn)情況來(lái)進(jìn)行資產(chǎn)卡片的記錄，同時(shí)還需要實(shí)現各項會(huì )計信息方面的詳細記錄，如果實(shí)際的手工管理過(guò)于繁瑣，就可以引進(jìn)條形碼的管理軟件，通過(guò)整個(gè)醫院的條形碼固定資產(chǎn)的管理來(lái)實(shí)現相似或者相同物品在辨認難度上的降低，為固定資產(chǎn)的實(shí)際清查提供便利；醫院相關(guān)設備的管理部門(mén)需要重視固定資產(chǎn)的實(shí)際維護以及維修的工作，為其正常的使用提供重要的保障；對于大型儀器設備的實(shí)際操作，由于其價(jià)值比較大，因此操作人員必須持有上崗證，避免出現由于技術(shù)操作上的失誤而導致的設備損壞；通過(guò)固定資產(chǎn)上的清查和盤(pán)點(diǎn)制度的建立來(lái)實(shí)現工作效率的保障。此外，還需要不斷地建立和完善固定資產(chǎn)方面的報廢制度和實(shí)際的工作流程，進(jìn)而保證其固定資產(chǎn)的處理能夠有法可依、有章可循，依據國有資產(chǎn)相關(guān)管理規定，實(shí)現報批手續的不斷完善，最終保證整個(gè)醫院的各項工作能夠有序的進(jìn)行。
二、結語(yǔ)
醫院在進(jìn)行資產(chǎn)管理的過(guò)程中，需要充分認識到專(zhuān)業(yè)人員的設置以及管理層的態(tài)度對整個(gè)工作的重要影響。通過(guò)信息管理系統的綜合性利用，為資產(chǎn)風(fēng)險控制提供重要的保障，實(shí)現資產(chǎn)管理在難度方面的不斷降低，進(jìn)而實(shí)現資產(chǎn)在管理方面的安全性以及完整性，最終使醫院資產(chǎn)管理的效率不斷提高。
風(fēng)險管理論文12
摘要：近年來(lái)，隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們生活水平的不斷提高，人們對建筑環(huán)境的要求越來(lái)越高。建筑工程項目招標問(wèn)題便被人們重視了起來(lái)，如何加強風(fēng)險意識，提高風(fēng)險管理水平和企業(yè)的整體管理水平，增強競爭力尤為重要。筆者主要是對建筑工程項目招標的涵義、基本原則、招標風(fēng)險管理的因素及如何做好招標風(fēng)險管理進(jìn)行分析論述，希望能夠提供一些有價(jià)值的參考。
關(guān)鍵詞：建筑工程；招標風(fēng)險；項目建筑
工程項目的招標競爭十分的激烈，招標的過(guò)程涉及多個(gè)方面，因此存在著(zhù)巨大的風(fēng)險。招標人想要在招標活動(dòng)中選擇最優(yōu)的投標人，不但要做各方面的努力，還要對招標過(guò)程中的風(fēng)險進(jìn)行管理，對招標過(guò)程中的各個(gè)階段的風(fēng)險進(jìn)行預測合評估，分析找到解決風(fēng)險的辦法，保障招標的順利進(jìn)行。筆者將對建筑工程項目招標風(fēng)險管理的相關(guān)內容進(jìn)行詳細的論述。
一、建筑工程項目招標的概述
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建筑工程招標是為了確保在合理提高投資效益的前提下，在市場(chǎng)上形成良性競爭，確定優(yōu)質(zhì)的投標單位，從而在保證工程項目質(zhì)量、節約建設投資成本、縮短建設工期基礎上，實(shí)現預期的投資效益。
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1.規范性、組織性、程序性原則。工程項目從招標工作一開(kāi)始，招標活動(dòng)及其當事人就必須遵守國家有關(guān)的法律、法規，接受依法實(shí)施的監督。在招標活動(dòng)中，每個(gè)環(huán)節都有嚴格的程序和規則。這些程序和規則具有法律約束力，不能隨意改變，整個(gè)活動(dòng)過(guò)程按照一定組織程序進(jìn)行，以確保招標工作的安全有序。2.公開(kāi)性、公正性、公平性原則。建筑工程涉及的各方的利益面廣，影響的利益重大，要求對整個(gè)招標過(guò)程透明化。要對招標的信息內容公開(kāi)，開(kāi)標程序公開(kāi)，并對中標結果及時(shí)公布。公正的對待每個(gè)投標者，讓他們在獲得相同的招標信息的條件下，形成投標市場(chǎng)上的良性競爭。招標活動(dòng)過(guò)程堅持高度透明原則，接受上級部門(mén)以及各個(gè)投標單位的監督，將招標活動(dòng)完全置于社會(huì )的公開(kāi)監督之下，才可以防止不正當的交易行為，才能形成公平正當競爭的良好局面。3.一次性原則。招標投標都是非常嚴肅的行為事項。招標與投標的交易行為，只能進(jìn)行一次性秘密報價(jià)，投標文件遞交后，不得對投標書(shū)內容予以更改，不得撤回或進(jìn)行實(shí)質(zhì)性條款的修改。4.擇優(yōu)選取原則。招標工作的最終目的是通過(guò)對眾多投標人進(jìn)行擇優(yōu)選取，確定最佳投標人，使建筑工程項目在期限短、成本合理、質(zhì)量保證的前提下，順利及時(shí)地完成，達到工作效率與經(jīng)濟效益的有機統一。
二、建筑工程項目招標風(fēng)險管理的因素
隨著(zhù)建筑工程體系的健全，我國的招標投標體系也在不斷優(yōu)化，但是目前來(lái)說(shuō)，我國的招標投標體系依舊是不健全的，其投標的市場(chǎng)競爭非常大。受到現實(shí)條件的約束，很多的工程業(yè)主及其工程承包人都想在投標競爭中獲得良好的結果，這就需要對招標投標基本方法的掌握，進(jìn)行建筑工程項目招標風(fēng)險管理的積極掌握，需要進(jìn)行嚴格的合同制度的遵守，保證工程招標投標合同的正常遵守，從而滿(mǎn)足建筑工程招投標合同管理的正常開(kāi)展，實(shí)現建筑工程招標投標管理體系的健全。筆者就建筑工程項目招標風(fēng)險管理展開(kāi)分析，進(jìn)行建筑工程項目招標風(fēng)險管理體系的優(yōu)化。在招標投標工作中，影響建筑工程中的因素是非常多的，建筑工程招標投標本身就是比較復雜的經(jīng)濟活動(dòng)，如工程建筑的風(fēng)險模塊、交易風(fēng)險，技術(shù)應用風(fēng)險等，都影響了工程施工的正常開(kāi)展。除此之外，外部的經(jīng)濟條件也會(huì )影響工程的開(kāi)展。第一，材料、設備等供應風(fēng)險。主要是由于材料、設備的質(zhì)量不符合要求或供應不及時(shí)，會(huì )給承包人造成損失。第二，工程變更風(fēng)險。業(yè)主方提出的工程變更，無(wú)論是設計變更還是工程量變更，都會(huì )打亂承包而制定的施工計劃和安排，給施工組織造成新的問(wèn)題，增加新的困難，如若處理不當，就會(huì )造成很大的損失。
三、強化建筑工工程招標風(fēng)險管理的措施
�。ㄒ唬┙∪晟频恼型稑酥贫�。積極完善招投標相關(guān)執行制度，及時(shí)發(fā)現招投標執行中存在的問(wèn)題，跟進(jìn)相關(guān)制度的制定和完善，以達到公平公正的市場(chǎng)秩序為最終目的。建設工程招投標的監督基本上是自己監督自己，缺乏統一的指導協(xié)調的部門(mén)，容易發(fā)生多頭管理和重復管理的情況，需要進(jìn)一步加強管理，邊監管邊完善，在問(wèn)題未發(fā)生時(shí)提前介入。執法中各部門(mén)相互配合，使監管能力發(fā)揮到最大。（二）認真分析招標文件，降低法律糾紛。從發(fā)布招標公告、編制招標文件、開(kāi)展資格預審、開(kāi)標評標及后期簽約，法律的運用與監督作用貫穿始末，在法律的監督下進(jìn)行招標業(yè)務(wù)，可最大限度地規避法律風(fēng)險；如在招標文件的制定過(guò)程中，應當謹慎操作，防患未然，加強招標文件的審定，盡量排除可能遇見(jiàn)的法律風(fēng)險，創(chuàng )造招標信息全面、公開(kāi)的采購信息平臺。因此對招標文件的分析是防范風(fēng)險的基礎，做到招標文件編制規范，條理清晰，邏輯嚴密，用詞準確，從而減少招標的后期法律糾紛。（三）提高招標人員的素質(zhì)。建筑工程項目的招標單位要選拔具有較強業(yè)務(wù)能力的招標人員參與到招標的活動(dòng)中，并且對招標人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)的培訓和管理，加強自身的操作技能，提高人員的業(yè)務(wù)水平，這樣才能在招標的活動(dòng)中為招標單位選擇優(yōu)秀的投標者。企業(yè)的發(fā)展需要人才的支持作保障，高素質(zhì)的人才可以全面了解和分析項目工程的整體情況，對招標活動(dòng)全面的掌握，對投標人的資料進(jìn)行全面的分析和權衡，這樣在項目的前期才能保障工程合理的利用資源和資金，才保障完成項目的總體目標。高素養的企業(yè)招標人員會(huì )對招標項目成本、質(zhì)量以及工期等各方面做全面的分析和研究，確保項目的如期完成，為項目的完成節約了資本。參與招標的人員還要具有保密的意識，不斷地提高自身的業(yè)務(wù)水平和操作的技能，體現項目招標的公平性和合理性。（四）加大對投標方的研究和風(fēng)險協(xié)調的能力。建筑企業(yè)要適時(shí)調整自己的投標策略，并根據自己的需求和招標人的要求改變各種戰略性的策略，讓企業(yè)能通過(guò)合理的方式中標，實(shí)現雙方的經(jīng)濟利益，屏氣扼要對項目的進(jìn)行全面系統的分析，了解真實(shí)的情況。在風(fēng)險發(fā)生時(shí)要協(xié)調好各方面的利益，樹(shù)立良好的風(fēng)險協(xié)調意識，將對不確定的風(fēng)險做好應對的準備。因此企業(yè)在發(fā)展中要樹(shù)立良好的危機公關(guān)意識，提高企業(yè)的協(xié)調和應變的能力，提高企業(yè)的競爭力。（五）做好可管理風(fēng)險的防范。針對項目工程中可以預測和控制的風(fēng)險要加強風(fēng)險管理的手段，制定一定的風(fēng)險管理的策略，提高可管理的風(fēng)險意識，并針對出現的風(fēng)險情況采取針對性的措施。加強對工程預算的監督和管理，確保項目結算的完整性，在搜集材料的基礎上進(jìn)行分析和總結。加強工程項目的質(zhì)量和安全的管理，加強財務(wù)收支狀況的管理，實(shí)現財務(wù)的收支平衡，實(shí)現企業(yè)的穩定。
四、結語(yǔ)
綜上所述，招標管理工作的風(fēng)險成因較多，具有不確定性。為保證工程項目能夠按時(shí)實(shí)施，建設單位必須充分重視招標階段的風(fēng)險管理工作，提高對招標風(fēng)險的管控能力，并應具備較好的識別方法，及時(shí)總結風(fēng)險信息的歸類(lèi)收集，掌握一定的風(fēng)險規避的規律。通過(guò)對工程項目招標進(jìn)行有效的風(fēng)險管理，從而使建筑工程項目能如期按照計劃穩步進(jìn)行，以保證項目結果與計劃的同步性。
參考文獻：
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風(fēng)險管理論文13
1 電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程內容闡述
在市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展迅速的背景下，電力企業(yè)也隨之迅猛發(fā)展。為保障電力企業(yè)能有長(cháng)久的發(fā)展，電費回收的管理意義十分重大。
其中，電費風(fēng)險管理的內容主要有以下幾個(gè)方面:識別電費風(fēng)險:電費風(fēng)險的識別工作是電力企業(yè)電費風(fēng)險管理工作中的首要任務(wù)，電力企業(yè)在營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中，要正確地識別出電力風(fēng)險，并且在識別出風(fēng)險后，還要對風(fēng)險的各項因素進(jìn)行分析，將不同的風(fēng)險進(jìn)行區分，最后再將識別出的風(fēng)險進(jìn)行檔案記錄。電費風(fēng)險評估:對電費風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險的評估，是為了確保在后續的管理工作中能更好地管控。電費風(fēng)險評估的工作是在確定了電費風(fēng)險類(lèi)型后開(kāi)展的，通過(guò)對產(chǎn)生電費風(fēng)險的原因進(jìn)行研究，以及準確評估出電費風(fēng)險發(fā)生后的危害，然后再制定出行之有效的應對策略，將電費風(fēng)險的后果減小到最小。
加強電費風(fēng)險管理工作的評估，這項工作主要是對電費風(fēng)險管理工作進(jìn)行評估，建立全過(guò)程的電力營(yíng)銷(xiāo)和風(fēng)險管理評價(jià)體系，盡早地發(fā)現電費風(fēng)險管理工作中的不足，同時(shí)制定解決方案，在管理工作中總結出管理的經(jīng)驗，合理地聯(lián)系電力企業(yè)的實(shí)際情況，將電力企業(yè)電費風(fēng)險管理的發(fā)展趨向確定下來(lái)。
2 常見(jiàn)的電費風(fēng)險管理
2.1用電報裝的風(fēng)險
用電報裝過(guò)程的電費風(fēng)險，主要是指用電客戶(hù)在使用電力時(shí)，如果有其他的用電需求，必須要以書(shū)面的形式向電力企業(yè)遞交申請說(shuō)明，之后電力企業(yè)就會(huì )派出相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人員，對客戶(hù)用電情況進(jìn)行調查，由調查人員制定出供電方案。這類(lèi)工作常見(jiàn)的電費風(fēng)險包括用電項目是否合法、用電客戶(hù)的行業(yè)門(mén)類(lèi)以及用電項目生命周期的風(fēng)險等。
2.2供用電雙方的電費風(fēng)險
電力企業(yè)要想保障電費風(fēng)險的發(fā)生率減小，在對用電客戶(hù)供電前，必須要與電力用戶(hù)簽訂用電合同，在合同中明確規定雙方的責任和義務(wù)。就合同的風(fēng)險來(lái)說(shuō)，最為主要的風(fēng)險就是電費的標準以及用戶(hù)繳納電費的時(shí)間。因此，合同上要明確標明電價(jià)的政策。但是，由于國家電力政策的改變，供用電雙方在政策改變時(shí)，不得不重新簽訂合同，對用電合同的條款也不得不做出修改，而修改或補充工作就會(huì )對電力企業(yè)的電費回收工作造成一定的影響，因此，有必要提高電費管理工作的風(fēng)險。
2.3用電計量的風(fēng)險
就目前的電量計算方法來(lái)看，電能的計量裝置存在著(zhù)較大的問(wèn)題。在計量電能消耗時(shí)，工作人員僅通過(guò)用電總量和用電的時(shí)間段就做出了判斷，卻沒(méi)有準確時(shí)間內的用電電量。在計量的方式方法上，傳統一表乘三的計量方法已經(jīng)嚴重不符合現在的客戶(hù)用電計算需求。雖說(shuō)這種方法已經(jīng)逐漸被淘汰，但這并不意味著(zhù)電費計量就徹底告別了這種問(wèn)題，在一些偏遠山區或是貧困的城鎮里，依舊存在著(zhù)使用一表乘三的情況。另外，電能計量裝置安裝、電能計量裝置的使用以及工作人員在抄表收費過(guò)程中的問(wèn)題，都會(huì )對電力企業(yè)的電費回收工作帶來(lái)影響。
3 電力營(yíng)銷(xiāo)全過(guò)程電費風(fēng)險管理的策略
3.1完善企業(yè)電費管理機制
電費管理的好壞將會(huì )直接影響電力企業(yè)的發(fā)展，對電力企業(yè)的經(jīng)濟效益有一定程度的影響。因此，完善電費管理機制是提高電費風(fēng)險管理工作質(zhì)量的一大關(guān)鍵。同時(shí)，還要將電費風(fēng)險管理工作的地位提升，將電費風(fēng)險管理的工作納入電力企業(yè)戰略管理工作中去，讓企業(yè)的工作人員在對待電費風(fēng)險工作時(shí)，都能有較高的重視度，建立專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)，對電費風(fēng)險管理的工作一對一執行。另外，在管理工作的分布上，要詳細擬訂管理的具體工作方案，將風(fēng)險管理的工作盡可能地安排周到，讓每一種電費風(fēng)險都能有具體的風(fēng)險管理應對策略，最大限度地減少電力企業(yè)的損失。對工作人員的工作表現進(jìn)行評估，如果有工作不負責、不到位的情況，應及時(shí)地給予懲罰，強化電費管理的工作效率，提升管理工作的專(zhuān)業(yè)性。
3.2制定電費風(fēng)險的管理措施
產(chǎn)生電費風(fēng)險的原因有很多種，要想有效地控制電費回收風(fēng)險，必須要建立電力營(yíng)銷(xiāo)工作中的風(fēng)險管理措施，并且還要加以完善，將管理工作徹底落實(shí)到日常工作中去，讓工作人員能準確分辨出電費風(fēng)險的類(lèi)型，從而制定出準確有效的應對方案。
3.3加強電費風(fēng)險工作人員的工作素質(zhì)
除去上述的原因外，電費風(fēng)險人員的素質(zhì)因素也是影響電費回收的重要因素。因此，電力企業(yè)要加強電費回收工作人員的工作素質(zhì)培養，在業(yè)務(wù)項目審核和供用電雙方簽訂合同時(shí)，建立專(zhuān)門(mén)的檢驗機構，為后續的用電業(yè)務(wù)提供更可靠的依據。另外，在收集用電資料時(shí)，要全面詳細地對資料進(jìn)行對比、查證、分析，確保資料的準確性。在對電費風(fēng)險進(jìn)行評估時(shí)，科學(xué)合理地將用電客戶(hù)進(jìn)行劃分，提高風(fēng)險防范工作的質(zhì)量，通過(guò)不同層次不同程度的防范工作，將企業(yè)的電費風(fēng)險降到最低。
總而言之，電力企業(yè)要加強對電費風(fēng)險的管理工作，就必須盡早地采取有效的防范措施，建立完善的風(fēng)險管理機制，制定管理工作制度，加強工作人員的綜合素質(zhì)，全方面地提高企業(yè)的工作效率，為以后的發(fā)展提供更多的保障。
參考文獻:
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風(fēng)險管理論文14
摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展下，法律經(jīng)濟與契約經(jīng)濟相互融合，形成一種全新的市場(chǎng)經(jīng)濟體系，合同成為該體系的重要發(fā)展產(chǎn)物，成為企業(yè)開(kāi)展商品交易活動(dòng)的法律表現。石油作為我國經(jīng)濟發(fā)展領(lǐng)域的重要支柱，隨著(zhù)油田建設規模的不斷擴大，石油產(chǎn)品在市場(chǎng)中的交易量日益增加，做好合同風(fēng)險管理工作對石油企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步具有重要的推動(dòng)作用。
關(guān)鍵詞：石油企業(yè)；合同風(fēng)險；法律保證
在法制社會(huì )建設的背景下，落實(shí)合同風(fēng)險管理工作，對企業(yè)的發(fā)展具有不可推卻的作用。石油企業(yè)作為我國市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展下的重要分支，在整個(gè)市場(chǎng)運營(yíng)中受多種風(fēng)險因素的影響，需要石油企業(yè)提高對合同風(fēng)險管理的重視，將合同風(fēng)險管理工作全面落實(shí)到位。
一、石油企業(yè)合同管理中所存在的風(fēng)險因素
�。ㄒ唬┫到y風(fēng)險因素
系統風(fēng)險因素是石油企業(yè)合同管理中最為常見(jiàn)的一種風(fēng)險類(lèi)型，主要是受市場(chǎng)生產(chǎn)活動(dòng)中所存在的一切不可控的風(fēng)險，例如市場(chǎng)風(fēng)險、市場(chǎng)石油價(jià)格變化等，除此之外，系統風(fēng)險因素還涉及石油企業(yè)盈利能力變化、高級管理層發(fā)生變化等，這些因素均增加合同管理的難度，進(jìn)而提升合同管理的風(fēng)險性。
�。ǘ┍O督風(fēng)險因素
監督風(fēng)險因素對石油企業(yè)合同管理的影響最大，主要發(fā)生在石油企業(yè)同其他企業(yè)簽訂合同之后。石油企業(yè)在簽訂合同后未及時(shí)對合同實(shí)施情況進(jìn)行監督與管理，導致實(shí)施成果與合同簽訂內容有所出入，進(jìn)而為石油企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟風(fēng)險與管理風(fēng)險。除此之外，監督風(fēng)險因素還涉及石油企業(yè)未充分認識到科學(xué)履行合同的重要性，缺乏科學(xué)的管控機制，且對合同的管控工作為全面落實(shí)到位，進(jìn)而為石油企業(yè)的正常運行帶來(lái)一定風(fēng)險。
�。ㄈ┓娠L(fēng)險因素
法律風(fēng)險因素主要是指合同中與法律體系有關(guān)的風(fēng)險，例如石油企業(yè)所簽訂的合同與國家所制定的法律體系相違背，此時(shí)石油企業(yè)所簽訂的合同將被視為無(wú)效；石油企業(yè)和金融機構針對資金融資所簽訂的借貸合同，若合同內容設立不全將被視為無(wú)效；簽訂存在法律問(wèn)題的合同，必將為石油企業(yè)及其合作企業(yè)的經(jīng)濟利益帶來(lái)威脅。
二、石油企業(yè)合同風(fēng)險管理辦法
�。ㄒ唬┫到y風(fēng)險的控制管理辦法
石油企業(yè)對系統風(fēng)險因素進(jìn)行控制與管理時(shí)，需要將控制系統風(fēng)險作為合同風(fēng)險管理的基礎，將市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境中現有的經(jīng)濟條件為前提，石油企業(yè)對合同運行的整個(gè)過(guò)程同風(fēng)險管理工作緊密的結合到一起，實(shí)現石油企業(yè)運行效益的最大化以及運行目標的最大化，并對合同整個(gè)運行環(huán)節所存在的風(fēng)險進(jìn)行深入考察、系統評估，為石油企業(yè)積極應對合同風(fēng)險、落實(shí)合同風(fēng)險管理工作提供科學(xué)、有利的管理依據；石油企業(yè)與合作企業(yè)簽訂合同時(shí)，需要從自身實(shí)際情況出發(fā)，了解當下市場(chǎng)運行的實(shí)際情況，例如企業(yè)對市場(chǎng)的需求量、石油價(jià)格波動(dòng)情況等，科學(xué)、合理的制定出對石油企業(yè)運行有力的合同。
�。ǘ┍O督風(fēng)險的控制管理辦法
監督是保證合同能夠落到實(shí)處的有效途徑，對石油企業(yè)合同風(fēng)險控制工作具間接影響。合同履行過(guò)程的管理工作主要涉及條約具體實(shí)施情況、違約管理情況、變更管理情況等，因整個(gè)合同履行過(guò)程受諸多因素的影響，需要石油企業(yè)合同管理人員提高對合同管理工作的重視，由基層單位負責合同條約的執行工作，由機關(guān)監管部門(mén)對合同實(shí)施情況進(jìn)行嚴格審查，由審計監察部門(mén)對合同實(shí)施的真實(shí)情況進(jìn)行全面監督，由石油企業(yè)分公司定期對合同實(shí)施情況進(jìn)行全面檢查，各部門(mén)及時(shí)針對合同履行情況以書(shū)面形式做好報告，為監督部門(mén)的審查工作提供可靠的理論依據。
�。ㄈ┓娠L(fēng)險的控制管理辦法
法律為石油企業(yè)合同風(fēng)險管理的核心內容，需要石油企業(yè)提高法律意識，堅持依法管理，嚴格遵循國家的各項法律規章，將法律規章作為合同簽訂的基本標準，確保合同的簽訂過(guò)程與實(shí)施過(guò)程不會(huì )受到任何風(fēng)險因素的干擾，嚴格遵循法律規章對合同管理中所存在的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行審查，并制定出與之相匹配的管理措施與控制辦法，石油企業(yè)的主管負責人應對合同中的各項內容了然于心，實(shí)現對合同風(fēng)險管理的有效控制。
�。ㄋ模C制風(fēng)險的控制管理辦法
合同風(fēng)險管理機制為石油企業(yè)合同風(fēng)險管理工作提供有力的理論依據，能夠使系統風(fēng)險、監督風(fēng)險、法律風(fēng)險能夠嚴格按照機制風(fēng)險的各項要求，對合同風(fēng)險管理的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行規范與整合。為此，石油企業(yè)應根據自身發(fā)展的實(shí)際情況，科學(xué)制定管理流程與管理制度，實(shí)現合同風(fēng)險管理的規范化、科學(xué)化與法律化，用制度為合同規范化簽訂與有序運營(yíng)提供有力保障。石油企業(yè)制定合同風(fēng)險管理辦法，需要保證管理機制層次分明、職責明確、程序規范，為石油企業(yè)風(fēng)險管理工作提供可靠的理論依據。
三、總結
綜上所述，石油企業(yè)合同風(fēng)險管理具有較強的復雜性，需要石油企業(yè)從多角度、多層次出發(fā)，不斷對合同風(fēng)險管理工作進(jìn)行優(yōu)化，有效規避合同簽訂中與簽訂后所存在的系統風(fēng)險、監督風(fēng)險與法律風(fēng)險。
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風(fēng)險管理論文15
摘要:本身并不新鮮的操作風(fēng)險這一話(huà)題隨著(zhù)新巴塞爾資本協(xié)議的誕生又重新成為了金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。到底該如何對這一與銀行經(jīng)營(yíng)形影不離的風(fēng)險進(jìn)行管理呢?全世界的銀行家們通過(guò)對操作風(fēng)險的定義及其各種具體表現的深刻理解得出了這樣的結論:好的操作風(fēng)險管理能夠降低經(jīng)營(yíng)成本并提高銀行價(jià)值。本文從對操作風(fēng)險的定義和特點(diǎn)出發(fā),討論了國外操作風(fēng)險管理的先進(jìn)經(jīng)驗和協(xié)議中給出的操作風(fēng)險量化管理辦法,指出了操作風(fēng)險的量化在整個(gè)操作風(fēng)險管理過(guò)程中的重要意義。
關(guān)鍵詞: 操作風(fēng)險;量化管理;風(fēng)險度量;巴塞爾新資本協(xié)議
0 引言
操作風(fēng)險這一話(huà)題并不新鮮,伴隨著(zhù)銀行的誕生,風(fēng)險管理和操作風(fēng)險管理就一直存在。隨著(zhù)世界經(jīng)濟和銀行業(yè)的發(fā)展,人們對待操作風(fēng)險的態(tài)度已由最初的忽視逐漸轉變?yōu)槟壳暗妮^為重視。通常不是主動(dòng)產(chǎn)生的操作風(fēng)險在較早的時(shí)候由于人們的認識不足,僅僅被稱(chēng)作除市場(chǎng)風(fēng)險和信貸風(fēng)險之外的其他風(fēng)險;而現在,多種可供分析的操作風(fēng)險管理方法正在逐漸的形成,商業(yè)銀行多年來(lái)一直試圖對它進(jìn)行一定程度的控制,定性并嘗試測量這一風(fēng)險。目前銀行家們已經(jīng)達成了共識:好的操作風(fēng)險管理能通過(guò)減少風(fēng)險、改善服務(wù)質(zhì)量和降低經(jīng)營(yíng)成本,從而形成一種競爭優(yōu)勢并在股東價(jià)值中得到相應體現。
1 操作風(fēng)險的定義、分類(lèi)及其特點(diǎn)
關(guān)于操作風(fēng)險的定義全世界的銀行家們還仍然沒(méi)有達成共識,但對操作風(fēng)險的性質(zhì)正在形成一致的看法:操作風(fēng)險是一種引起損失的風(fēng)險,是由不當的或者說(shuō)失敗的操作程序,工作人員或工作系統以及外部事件所造成的風(fēng)險。目前被廣泛采用的定義有兩個(gè):
一是全球衍生產(chǎn)品研究小組的定義,他們認為“操作風(fēng)險是由于控制和系統的不完善、人為的錯誤或管理不當所導致的損失的風(fēng)險�！边@一定義從人員、系統和操作流程三個(gè)方面對操作風(fēng)險進(jìn)行了界定。
二是《新巴塞爾資本協(xié)議》(20xx)給出的定義:“操作風(fēng)險是指由于不正確的內部操作流程、人員、系統或外部事件所導致的直接或間接損失的風(fēng)險�！边@一定義側重于從操作風(fēng)險的成因包括法律方面的風(fēng)險,但將策略風(fēng)險和聲譽(yù)風(fēng)險排除在外。
除了以上兩個(gè)定義之外,世界著(zhù)名的瑞士信貸集團也給出了他們有關(guān)操作風(fēng)險的定義:“操作風(fēng)險是指由于以不當或不足的方式操作業(yè)務(wù)而對業(yè)務(wù)帶來(lái)負面影響的風(fēng)險,操作風(fēng)險也可能是由外部因素造成的。
瑞士信貸集團認為操作風(fēng)險可具體表現為經(jīng)營(yíng)混亂、失控、出差錯、不當行為或外部事件,但都不外乎組織、政策/過(guò)程、技術(shù)、人員和外部5大類(lèi)。①其中組織風(fēng)險源于管理層的更替、項目組織管理,企業(yè)文化和溝通、責任以及持續經(jīng)營(yíng)計劃;政策和過(guò)程風(fēng)險源于操作過(guò)程中較為薄弱的環(huán)節,例如支付、結算、操作違反政策規定和產(chǎn)品方面的失敗;技術(shù)風(fēng)險源于計算機系統軟件或硬件方面的不足,通信技術(shù)、信息技術(shù)安全方面的漏洞等;人員風(fēng)險源于不適當的雇傭關(guān)系引發(fā)的利益沖突以及其他內部欺詐行為;外部風(fēng)險源于外部欺詐或法律沖突。
這5個(gè)分類(lèi)只是對操作風(fēng)險最初步的分析辨別,很顯然它們還需要進(jìn)一步的細化,進(jìn)行次級分類(lèi)。例如組織風(fēng)險可以細化為治理結構、文化、溝通、項目管理、持續經(jīng)營(yíng)等幾個(gè)方面;技術(shù)風(fēng)險可以細化為通信、軟硬件和信息技術(shù)安全三個(gè)方面等等。
操作風(fēng)險的性質(zhì)決定了操作風(fēng)險與其他風(fēng)險相比有著(zhù)較為明顯的特點(diǎn):
(1)市場(chǎng)風(fēng)險和信用風(fēng)險不同,操作風(fēng)險的風(fēng)險因素存在于銀行的業(yè)務(wù)操作過(guò)程之中,且引起操作風(fēng)險的因素與之導致的損失之間并不存在清晰的可以用數量關(guān)系衡量的聯(lián)系。因此對于操作風(fēng)險的管理需要整個(gè)銀行的業(yè)務(wù)人員和部門(mén)共同努力防范。
(2)越是業(yè)務(wù)規模大、交易量大,結構調整迅速的領(lǐng)域,越是容易受到操作風(fēng)險的沖擊。
(3)由于前面提到的,可以觀(guān)測識別的操作風(fēng)險因素與其可能導致的損失的規模和頻率之間不存在直接的數量關(guān)系,因此銀行的風(fēng)險管理部門(mén)很難確定什么因素對操作風(fēng)險的管理最為重要。
(4)操作風(fēng)險幾乎覆蓋銀行經(jīng)營(yíng)管理的所有方面,既包括那些發(fā)生頻率高、造成經(jīng)濟損失相對較小的日常業(yè)務(wù)處理中的小錯誤,也包括那些較少發(fā)生但能夠導致較大損失的自然災害和大規模舞弊行為等。因此試圖用一種方法來(lái)測量和管理操作風(fēng)險的所有領(lǐng)域幾乎是不可能的。
2 巴塞爾新資本協(xié)議對管理操作風(fēng)險的建議
對于如此難以駕馭的操作風(fēng)險,巴塞爾委員會(huì )在總結國際金融經(jīng)驗的基礎上將商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的管理工作歸納為四個(gè)部分:
�、俳⑦m當的風(fēng)險管理環(huán)境;
�、陲L(fēng)險管理:識別、衡量、監督和控制;
�、郾O管者的作用;
�、苄畔⑴兜淖饔�。
巴塞爾委員會(huì )認為,對銀行來(lái)說(shuō)首先應當建立適當的風(fēng)險管理環(huán)境,要求董事會(huì )了解銀行操作風(fēng)險的主要方面,并對銀行的操作風(fēng)險戰略進(jìn)行定期審查。銀行的操作風(fēng)險戰略應當能夠反映銀行的風(fēng)險容忍程度及其對各種風(fēng)險種類(lèi)特征的理解。巴塞爾委員會(huì )同時(shí)認為銀行組織內部的信息流程在建立和維持一個(gè)有效的操作風(fēng)險管理框架方面能夠發(fā)揮重要的作用。
其次銀行應當建立識別、衡量、監督與控制操作風(fēng)險的管理系統,找出衡量操作風(fēng)險的有效方法和持續對操作風(fēng)險敞口和重大損失事件進(jìn)行監督。在這些措施的基礎上,監管者應當對銀行經(jīng)營(yíng)中與操作風(fēng)險相關(guān)的戰略、政策、程序和方法直接或間接地進(jìn)行定期的獨立評價(jià),并保證銀行具備一個(gè)有效的報告機制以便及時(shí)了解銀行在相關(guān)方面的新進(jìn)展。
此外,信息披露在操作風(fēng)險管理和監督過(guò)程中也應當發(fā)揮重要作用。巴塞爾委員會(huì )要求銀行應當向公眾進(jìn)行充分的信息披露,使市場(chǎng)參與者可以對銀行的操作風(fēng)險敞口和操作風(fēng)險管理質(zhì)量進(jìn)行比較評估。
3 操作風(fēng)險管理的幾個(gè)階段
對任何風(fēng)險的管理都應當是一個(gè)有序的管理過(guò)程,銀行對操作風(fēng)險的管理也不例外。通常來(lái)說(shuō),對操作風(fēng)險的管理可以劃分為四個(gè)階段:識別、量化和追蹤、計量以及整合管理。
3.1 識別階段
這一階段的任務(wù)是進(jìn)行風(fēng)險識別,應當使用許多人力資源進(jìn)行數據的收集,在根據整理后的數據劃分出風(fēng)險的優(yōu)先次序。在這一階段,需要銀行的整個(gè)組織機構都有不同層次的參與,建立起操作風(fēng)險管理的基礎。
3.2 量
化和追蹤階段
這一階段要求執行操作風(fēng)險管理任務(wù)的團隊不斷試驗以找出量化風(fēng)險的方法,進(jìn)行風(fēng)險的跟蹤觀(guān)測;建立能夠將識別階段的數據收集和整理工作自動(dòng)化的電子系統;并建立系統風(fēng)險的匯報傳達機制。
3.3 計量階段
這一階段需要對在量化和追蹤階段是探索的操作風(fēng)險量化模型和方法進(jìn)行繼續的開(kāi)發(fā)和提升,建立相應的操作風(fēng)險數據庫并加大對相關(guān)技術(shù)的開(kāi)發(fā)應用。該階段的大部分工作應當由操作風(fēng)險管理團隊來(lái)完成,減少人力資源的投入。
3.4 整合管理階段
這一階段應當建立起管理操作風(fēng)險的軟件程序,所需的技術(shù)和人力資源較前面幾個(gè)階段有所減少;該階段需要做到能夠將敞口性操作風(fēng)險數據整合到管理過(guò)程之中,并能夠運用保險等類(lèi)似的避險方法對敞口性操作風(fēng)險進(jìn)行管理。
4 操作風(fēng)險的量化管理
從上面提到的操作風(fēng)險管理的階段分析可以看出,從操作風(fēng)險管理的第二個(gè)階段開(kāi)始,風(fēng)險的量化就作為整個(gè)管理過(guò)程的重要組成部分出現,是整個(gè)操作風(fēng)險管理的決定性環(huán)節。對于這一關(guān)鍵環(huán)節,國外的商業(yè)銀行在過(guò)去的數十年間做出過(guò)不少有益的嘗試,除此之外,巴塞爾新資本協(xié)議當中對銀行操作風(fēng)險的量化方法也給出了較為明確的建議。
4.1 國外商業(yè)銀行操作風(fēng)險的度量方法
首先是由上至下法。這種方法是根據傳統的假定(資產(chǎn)或非利息收入越多,操作風(fēng)險越大)以資產(chǎn)和非利息收入等財務(wù)指標為基礎分派操作風(fēng)險資本金。但是大多數國外銀行并不采用這種方法管理操作風(fēng)險,原因是該方法不能反映出操作風(fēng)險管理的真實(shí)水平。在這種方法下,即使某種業(yè)務(wù)流程已經(jīng)擁有很高的操作風(fēng)險管理水平,但只要他的資產(chǎn)或者是非利息收入的財務(wù)指標沒(méi)有降低,分配給這項業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險資本金就不會(huì )被減少,因而不利于激勵管理人員加強操作風(fēng)險管理。
其次是由下至上法。這種方法目前在國外有較多的研究和采用。很多管理者認為隨著(zhù)統計方法和信息技術(shù)的發(fā)展,操作風(fēng)險是可以像其他風(fēng)險那樣被較為準確的度量的。
在這種方法之下,整個(gè)銀行的業(yè)務(wù)被分割成若干個(gè)類(lèi)別,然后對每個(gè)類(lèi)別的業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險進(jìn)行分別度量之后再加以匯總。這種方法可以直接測量各個(gè)業(yè)務(wù)類(lèi)別的分線(xiàn)情況,從而能夠促使操作風(fēng)險管理水平的提高。
在一般情況下,銀行根據統計度量法的結果向各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)分派風(fēng)險資本金,利用情景模擬分析法得到的結果進(jìn)行資本金的補充,相互結合以提高操作風(fēng)險的管理水平。另外,對于一些發(fā)生幾率很低但可能造成巨大損失的事件,很多國外銀行試圖將極值理論運用到統計度量法之中來(lái)提高相關(guān)損失值的置信度。
4.2 新巴塞爾資本協(xié)議中的操作風(fēng)險度量方法
巴塞爾新資本協(xié)議不僅對如何管理操作風(fēng)險給出了許多有用的建議,而且對操作風(fēng)險的計量方法也進(jìn)行了設計。為了適應不同金融機構的情況,巴塞爾委員會(huì )設計了三種由簡(jiǎn)到繁的操作風(fēng)險計量方法:基本指標法、標準法和高級法。其中基本指標法和高級法到采用基本指標乘以固定比例的計量方法。固定比例由巴塞爾委員會(huì )研究確定�；局笜朔ㄓ们叭臧ń�(jīng)利息收入和非利息收入的平均總收入作為基本指標。而在標準法下商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)被劃分為八個(gè)類(lèi)別,每個(gè)類(lèi)別需要配置的資本為該業(yè)務(wù)類(lèi)別風(fēng)險敞口與相應的固定比例的乘積。將這些乘積加和就得到總的資本要求�？梢钥闯�,基本指標法和標準法計量的資本要求不直接與數據相聯(lián)系,也不能反映各個(gè)銀行不同的操作風(fēng)險損失特征,所計算出來(lái)的結果不能反映資本對風(fēng)險的敏感度。
因此,巴塞爾委員會(huì )建議國際活躍銀行采用高級法計量操作風(fēng)險。
高級法包括內部法、損失分布法、極值模型法和其他一些新的操作風(fēng)險計量方法。首先是內部法。內部法在標準法的基礎上,對于每個(gè)業(yè)務(wù)類(lèi)型的組合,銀行應當根據自己的歷史損失數據計算組合的期望損失值,而操作風(fēng)險需配置的資本由操作風(fēng)險的預期損失和非預期損失之間的關(guān)系來(lái)確定。影響預期損失與非預期損失相互的關(guān)系的因素很多,因此在絕大多數情況下,預期損失與非預期損失之間的關(guān)系并不是線(xiàn)性的。
5 總結
可以說(shuō),在目前金融市場(chǎng)快速發(fā)展的背景之下,商業(yè)銀行的管理者們正在不遺余力的對銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中所遇到的各種大大小小的風(fēng)險進(jìn)行跟蹤監測并試圖通過(guò)各種各樣的數學(xué)模型建立起風(fēng)險與損失之間較為明確的數量關(guān)系。對于曾經(jīng)一度被認為是最難以進(jìn)行量化的操作風(fēng)險,現在也逐漸建立了量化的理論和模型。當然,無(wú)論是什么樣的計量方法,其最終的目的就是使操作風(fēng)險這一對于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要的東西變得可測,從而有利于銀行對其進(jìn)行精細化的管理。
但從另一方面來(lái)說(shuō),商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的管理并不能全部依賴(lài)于各種量化模型,畢竟操作風(fēng)險的變幻十分難以捉摸;而且模型大都是根據歷史上已發(fā)生的事件及其導致?lián)p失的數據估算得出的,無(wú)法主動(dòng)的對未來(lái)的風(fēng)險進(jìn)行控制管理。
總之,操作風(fēng)險的量化管理在商業(yè)銀行進(jìn)行操作風(fēng)險管理起到極其重要的作用,是貫穿操作風(fēng)險管理的各個(gè)階段的不可或確的環(huán)節;但銀行在實(shí)際的工作過(guò)程中并不能完全依賴(lài)于由計量模型所得出的數據,而是要根據商業(yè)銀行各自所面臨的風(fēng)險的不同情形給操作風(fēng)險以靈活的綜合管理,以最優(yōu)的管理水平將操作風(fēng)險發(fā)生的幾率降到最低,以最為合適的資本準備將操作風(fēng)險所引致的損失減為最少。
注釋:
�、僖詽h斯·烏里�！さ氯鹂�.金融服務(wù)運營(yíng)風(fēng)險管理手冊,P33。
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