應收賬款管理新方式論文

　　應收賬款保理業(yè)務(wù)是指，企業(yè)把由于賒銷(xiāo)而形成的應收賬款有條件地轉讓給銀行，銀行為企業(yè)提供資金，并負責管理、催收應收賬款和壞賬擔保等業(yè)務(wù)，企業(yè)可借此收回賬款，加快資金周轉。

　　雖然保理業(yè)務(wù)在我國才剛剛起步，但是在國外已廣泛被使用。據統計，2001年全球保理業(yè)務(wù)量已達到了7200億歐元，在西歐和亞太地區的經(jīng)濟發(fā)達國家和地區，該項業(yè)務(wù)發(fā)展尤為迅猛。

　　一、保理業(yè)務(wù)的基本分類(lèi)

　　在現實(shí)運作中，保理業(yè)務(wù)有不同的 操作方式，因而有多種類(lèi)型。按照風(fēng)險承擔方式，保理可以分為如下幾種：

　　1。有追索權的保理和無(wú)追索權的保理

　　如果按照保理商是否有追索權來(lái)劃分，保理可以分為有追索權的保理和無(wú)追索權的保理。如果保理商對毫無(wú)爭議的已核準的應收賬款提供壞賬擔保，則稱(chēng)為無(wú)追索權保理，此時(shí)保理商必須為每個(gè)買(mǎi)方客戶(hù)確定賒銷(xiāo)額，以區分已核準與未核準應收賬款，此類(lèi)保理業(yè)務(wù)較常見(jiàn)。另一類(lèi)是有追索權保理，此時(shí)保理商不負責審核買(mǎi)方資信，不確定賒銷(xiāo)額度，也不提供壞賬擔保，僅提供貿易融資、賬戶(hù)管理及債款回收等服務(wù)。如果出現壞賬，無(wú)論其原因如何，保理商都有權向供貨商追索預付款。

　　2。明保理和暗保理

　　按保理商是否將保理業(yè)務(wù)通知買(mǎi)方來(lái)劃分，保理可以分為明保理和暗保理。暗保理即供貨商為了避免讓對方知道自己因流動(dòng)資金不足而轉讓?xiě)�收賬款，并不將保理商的參與通知給買(mǎi)方，貨款到期時(shí)仍由供貨商出面催款，再向保理商償還預付款。

　　3。折扣保理和到期保理

　　如果保理商提供預付款融資，則為融資保理，又稱(chēng)為折扣保理。因為供貨商將發(fā)票交給保理商時(shí)，只要在信用銷(xiāo)售額度內的已核準應收賬款，保理商立即支付不超過(guò)發(fā)票金額80%的現款，余額待收妥后結清，如果保理商不提供預付賬款融資，而是在賒銷(xiāo)到期時(shí)才支付，則為到期保理，屆時(shí)不管貨款是否收到，保理商都必須支付貨款。

　　二、保理業(yè)務(wù)在企業(yè)應收賬款管理中的作用

　　保理業(yè)務(wù)是一種集融資、結算、賬務(wù)管理和風(fēng)險擔保于一體的綜合性服務(wù)業(yè)務(wù)，對于銷(xiāo)售企業(yè)來(lái)說(shuō)，它能使供應企業(yè)免除應收賬款管理的麻煩，提高企業(yè)的競爭力。

　　1。獲取融資上的好處

　　從理論上來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以通過(guò)自有資金和銀行貸款來(lái)保證資金順利的運轉，但是對于那些規模小，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)少的公司來(lái)說(shuō)，向銀行貸款將會(huì )受到很大限制，然而自身的原始積累不能支撐企業(yè)高速發(fā)展，通過(guò)保理業(yè)務(wù)進(jìn)行融資可能是企業(yè)最為明智的選擇。保理商通過(guò)管理企業(yè)應收賬款，預先付給企業(yè)的資金來(lái)支持企業(yè)的發(fā)展。

　　2。完善銷(xiāo)售渠道

　　推行保理業(yè)務(wù)是市場(chǎng)分工思想的運用，面對市場(chǎng)的激烈競爭，企業(yè)可以把應收賬款讓與專(zhuān)門(mén)的保理商進(jìn)行管理，使企業(yè)從應收賬款的管理之中解脫出來(lái)，但是企業(yè)并沒(méi)有完全脫離銷(xiāo)售商，而是利用保理商的專(zhuān)業(yè)知識、專(zhuān)業(yè)技能和信息，建立企業(yè)的客戶(hù)體系，完善企業(yè)的銷(xiāo)售渠道，提高企業(yè)的銷(xiāo)售能力。

　　3。提高收款的能力和收款的及時(shí)性

　　由于專(zhuān)業(yè)的保理公司對銷(xiāo)售企業(yè)應收賬款的管理，銷(xiāo)售企業(yè)可以免去對應收賬款管理上的一大負擔，同時(shí)，保理公司具備專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員和業(yè)務(wù)運行機制，它會(huì )詳細地對客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調查，建立一套有效的收款政策，及時(shí)收回賬款。

　　三、企業(yè)對應收賬款進(jìn)行保理的程序

　　1。選擇保理的種類(lèi)

　　在推行保理業(yè)務(wù)過(guò)程中，對于銷(xiāo)售商來(lái)說(shuō)，首先應根據自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、籌資能力和承擔風(fēng)險的能力，選擇不同的保理業(yè)務(wù)將應收賬款讓于他人管理。無(wú)追索權的保理適合銷(xiāo)售企業(yè)對買(mǎi)方的信譽(yù)不是很了解，或者是面對信譽(yù)較差的客戶(hù)，但是，保理商也會(huì )就保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險來(lái)收取保理費用，所以企業(yè)應充分考慮成本和收益；相反，有追索權保理對銷(xiāo)售企業(yè)來(lái)說(shuō)風(fēng)險轉移的力度不明顯，但是，成本相對較低。

　　折扣保理比較適合于資金不是很寬余、資金周轉速度快的企業(yè)。為了保證企業(yè)資金充分供應，實(shí)現企業(yè)的.快速發(fā)展，將應收賬款實(shí)行折扣保理，可以提前獲得現金，以投入新一輪的生產(chǎn)。這種保理與應收賬款的貼現相似，唯一不同的是應收賬款的貼現到期不能收回賬款，銷(xiāo)售企業(yè)必須承擔應有的風(fēng)險。然而，保理則可以把風(fēng)險轉移給保理商，分散企業(yè)的風(fēng)險�？墒�，這種保理的所付出的代價(jià)相當的高，也需企業(yè)權衡風(fēng)險和收益，使風(fēng)險和收益相匹配。對應的到期保理只承擔不能收回應收賬款的風(fēng)險，不提前融資。在選擇這兩種保理業(yè)務(wù)時(shí)，主要考慮企業(yè)的籌資能力。

　　2。簽定合適的保理合同

　　選擇好保理業(yè)務(wù)的種類(lèi)之后，接下來(lái)的是如何簽定好保理合同，使得銷(xiāo)售企業(yè)在委托應收賬款管理和應收賬款融資方面得到應有的保證。

　　首先應該明確保理合同的內容。債權應該具有可讓與性，銷(xiāo)售商應該確定應收賬款能夠轉讓?zhuān)�否則即使簽定了合同，到時(shí)也很難執行，對銷(xiāo)售企業(yè)不利。為了保證保理業(yè)務(wù)能夠在客戶(hù)拒付時(shí)收回賬款，銷(xiāo)售企業(yè)和保理商在合同之中必須注明應收賬款的支付方式和期限。一般支付方式有兩種：一是到期日方式，二是收款日方式。到期日方式有保理商與賣(mài)方約定自發(fā)票日、自債權讓與日或自發(fā)票提交保理商日等，保理商向賣(mài)方支付價(jià)款。收款日方式即在買(mǎi)方債務(wù)人向保理商支付貨款后，保理商再向賣(mài)方支付債權價(jià)款�；蜃詰�收賬款到期日一定期限后，買(mǎi)方未付款時(shí)，保理商擔保付款等。

　　其次，為保理合同提供公正，能夠更好地保證當事人的權利。公證人可以為銀行與買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂保理合同提供法律咨詢(xún)，規范保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)。作為保理商的銀行也未必能夠全面了解保理合同的各方面內容。因此，應通過(guò)公證來(lái)保障合同的有效性。

　　最后是簽定合同，轉讓?xiě)�收賬款的債權。此時(shí)，銷(xiāo)售企業(yè)可以比較放心地把應收賬款讓與保理商管理，減少銷(xiāo)售人員的后顧之憂(yōu)，使銷(xiāo)售部門(mén)能夠集中精力做好銷(xiāo)售和服務(wù)工作。

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