應收賬款管理論文大綱

　　應收賬款管理的目標是在適當利用賒銷(xiāo)增加企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率的條件下控制應收賬款的余額；加快應收賬款的周轉速度。一起來(lái)看看小編為你整理的應收賬款管理論文，希望能幫助到有需要的人哦！

　　應收賬款管理論文

　　摘要：應收賬款管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內容，直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)狀況的好壞。本文從企業(yè)應收賬款現狀出發(fā)，分析應收賬款管理中存在的問(wèn)題，并提出解決對策。

　　關(guān)鍵詞：應收賬款管理；問(wèn)題；對策

　　一、企業(yè)應收賬款管理中存在的問(wèn)題及原因分析

　�。ㄒ唬�應收賬款絕對數的增長(cháng)加大了管理的范圍和難度。在現在的市場(chǎng)經(jīng)濟中存在著(zhù)信用觀(guān)念扭曲、信用意識淡薄的現象。由于我國市場(chǎng)經(jīng)濟還不是非常發(fā)達，沒(méi)有建立起一個(gè)統一的社會(huì )信用體系，所以存在著(zhù)一些企業(yè)之間相互故意拖欠的現象，從而導致大量的應收賬款成為呆賬、壞賬，從而增加了管理的范圍和難度。

　�。ǘ�）簽訂合同時(shí)內容不夠嚴謹。在合同的訂立過(guò)程中，缺乏對合同內容全面、審慎的把握，所簽的合同條款不齊備，內容不全面，為合同的履行埋下了隱患。在訂立合同時(shí)，合同的一般條款欠缺，雖然不會(huì )對合同的成立、合同的效力等問(wèn)題產(chǎn)生影響，卻會(huì )對合同的履行、合同當事人經(jīng)濟利益的實(shí)現帶來(lái)消極影響。還有就是業(yè)務(wù)人員票據知識不夠，特別是支票的處理上沒(méi)有知識或經(jīng)驗，沒(méi)有預防空頭支票、虛假賬票等知識而開(kāi)具了相關(guān)的認可收據，從而導致追索不能，造成壞賬產(chǎn)生。

　�。ㄈ�）應收賬款日常管理不力，造成大量逾期賬款

　　1、大部分企業(yè)對應收賬款管理滯后。應收賬款發(fā)生后并沒(méi)有做任何管理，只是讓其掛在賬上，未對其收現能力進(jìn)行分析，只有發(fā)現應收賬款已經(jīng)逾期時(shí)，才被動(dòng)地催收，結果導致了應收賬款越積越多，最終影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的威脅。

　　2、企業(yè)在對應收賬款管理過(guò)程中長(cháng)期不對賬或對賬不清�，F實(shí)中有的企業(yè)長(cháng)期不對賬，有的即便對了賬，但沒(méi)有形成合法有效的對賬依據，只是口頭承諾，起不到應有的作用。

　　3、沒(méi)有對應收賬款進(jìn)行輔助管理或僅按賬齡進(jìn)行輔助管理。對應收賬款的輔助管理，許多企業(yè)僅僅是在資產(chǎn)負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進(jìn)行簡(jiǎn)單分類(lèi)，平時(shí)沒(méi)有對應收賬款進(jìn)行輔助管理。如果出現回款不暢，就不能滿(mǎn)足管理需要，從而導致企業(yè)存在大量的逾期賬款，不利于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　二、解決對策

　�。ㄒ唬�應收賬款的事前控制

　　1、健全內部控制制度。

　�。�1）建立現代企業(yè)制度，嚴格法人治理結構，合理劃分股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )和經(jīng)營(yíng)管理者之間職責、權限，建立健全企業(yè)內部管理制度，使企業(yè)的行為有章可循；

　�。�2）建立職責明確、分工合理、互相協(xié)調、互相制約的應收賬款管理機制；

　�。�3）建立科學(xué)合理的業(yè)績(jì)評價(jià)體系。

　　2、確立信用管理制度。信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，應收賬款信用政策的目的是要在擴大銷(xiāo)售、增加利潤與采用這種政策而承擔的機會(huì )成本、管理成本和壞賬損失之間進(jìn)行權衡，只有新增盈利大于等于要承擔的三項成本時(shí)，才能實(shí)施和運用這種賒銷(xiāo)政策。

　　3、明確應收賬款管理主體。在做出賒銷(xiāo)決定之前，應該對各種情況有一個(gè)認真仔細的分析，靈活運用賒銷(xiāo)手段，合理確定現金折扣與折讓及比例，這是市場(chǎng)經(jīng)濟條件下企業(yè)快速占領(lǐng)市場(chǎng)和發(fā)展壯大自己的一項基本策略。因此，企業(yè)應認真組織不同部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員，專(zhuān)門(mén)研究企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)策略，調查了解客戶(hù)的資信程度，真正建立起一套適合自身特點(diǎn)的科學(xué)的方法對應收賬款進(jìn)行管理。在實(shí)踐中用得較多是賬齡分析與分類(lèi)管理（ABC）法相結合的一種綜合分析法。

　　4、確立應收賬款管理目標。應收賬款管理的目標是要制定科學(xué)合理的應收賬款信用政策，并在信用政策所增加的銷(xiāo)售贏(yíng)利和采取信用政策預計所要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷(xiāo)售盈利超過(guò)運用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。同時(shí)，應收賬款管理還應包括企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售前景和市場(chǎng)情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如果企業(yè)銷(xiāo)售前景良好，應收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬收款信用政策，擴大賒銷(xiāo)額，獲取更大的利潤；相反，則應該執行嚴格的信用政策，或對不同的客戶(hù)的信用政策進(jìn)行適當的調整，以確保企業(yè)在獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低。

　�。ǘ�）應收賬款的事中控制

　　1、建立健全賒銷(xiāo)申報制度。企業(yè)要對應收賬款加強管理，不能只從銷(xiāo)售人員口中了解情況，應當建立健全的賒銷(xiāo)申報制度，嚴格控制應收賬款的發(fā)生�？梢栽O計預先統一編號的“四聯(lián)賒銷(xiāo)單”，載明欠款單位名稱(chēng)、法人代表、開(kāi)戶(hù)銀行及賬號、經(jīng)手人、地址、電話(huà)、發(fā)貨日期、貨名、規格、數量、金額、本單位經(jīng)辦人和責任人，還有賒銷(xiāo)金額、賒銷(xiāo)期限、有無(wú)擔保等內容，分別由客戶(hù)、責任人、經(jīng)辦人和資信管理部門(mén)留存，資信管理部門(mén)定期檢查其使用情況，防止挪用和截留貨款，杜絕資金的體外循環(huán)。另外，商品交割過(guò)程必須履行嚴格的簽發(fā)制度，其中一聯(lián)必須附在增值稅發(fā)票記賬聯(lián)后面作為會(huì )計憑證附件以備今后查證。

　　2、強化應收賬款日常管理。

　�。�1）建立客戶(hù)信用檔案；

　�。�2）建立企業(yè)內部應收賬款的清收責任制與激勵機制；

　�。�3）規范合同條款和經(jīng)營(yíng)操作；

　�。�4）加強企業(yè)銷(xiāo)售人員、催款人員的業(yè)務(wù)培訓。加強對銷(xiāo)售人員、催款人員進(jìn)行經(jīng)濟合同的條款、討債的技巧以及企業(yè)銷(xiāo)售、收款的工作程序和制度以及相關(guān)的經(jīng)濟法律法規等方面的培訓。公務(wù)員之家:

　　3、注重合同管理。企業(yè)除現金收入之外的供貨業(yè)務(wù)都必須簽訂合同，當銷(xiāo)售部門(mén)收到經(jīng)信用部門(mén)和企業(yè)法定代表審核簽字后的賒銷(xiāo)申報單后，根據審批意見(jiàn)并與客戶(hù)意見(jiàn)達成一致的情況下簽訂銷(xiāo)售合同。銷(xiāo)售合同的要素必須齊全而且符合國家法律規定，特別是付款形式、賬期和延期付款的具體違約責任都應清楚、準確，最好是能夠采用統一的合同范本。另外，銷(xiāo)售部門(mén)還要將合同影印幾份，經(jīng)有關(guān)部門(mén)或人員與原件核對無(wú)誤后分別交信用管理部門(mén)、財務(wù)部門(mén)，以利于其對銷(xiāo)售合同的執行、跟蹤、檢查起監督和預警作用。

　�。ㄈ�）應收賬款的事后控制

　　1、應收賬款的動(dòng)態(tài)跟蹤管理。通過(guò)應收賬款跟蹤管理服務(wù)，保持與客戶(hù)經(jīng)常聯(lián)系，提醒付款到期日，催促付款，可以發(fā)現貨物質(zhì)量、包裝、運輸、貨運期以及結算上存在的問(wèn)題和糾紛，以便做出相應的對策，維護與客戶(hù)的良好關(guān)系。同時(shí)，也會(huì )使客戶(hù)感覺(jué)到債權人施加的壓力，使客戶(hù)一般不會(huì )輕易推遲付款，極大地提高應收賬款的回收率。通過(guò)應收賬款跟蹤管理服務(wù)，可以快速識別應收賬款的逾期風(fēng)險，以便選擇有效的追討手段。

　　2、應收賬款的.催收。企業(yè)管理當局對已經(jīng)到期的應收賬款應交由應收賬款清收小組進(jìn)行催討。對于清收小組的組織管理工作要注意以下幾個(gè)方面：一是原款項經(jīng)辦人、部門(mén)領(lǐng)導或單位負責人應為某項應收賬款的當然責任人參加清收小組，在清收小組負責人的調配下參與工作；二是清收小組成員按客戶(hù)分工，并分解落實(shí)清理回收目標任務(wù)；三是嚴格考核，獎罰分明，將收回遠期欠款和控制壞賬納入績(jì)效考核，調動(dòng)催討人員的積極性和效果。

　　3、確定科學(xué)的討債方法。一般的催討方法有：電話(huà)催討、信函催討、律師催討、訴訟催討等。究竟選擇何種方式，要根據具體情況分析，無(wú)論何種方法都應該把收款行為限定在法律范圍內，決不能采用威脅的、有違法律的行動(dòng)。企業(yè)除了依靠本身的力量外，還可以委托代理機構，但在選擇代理機構時(shí)要慎重，要選信譽(yù)良好的公司。

　�。ㄋ模�應收賬款的保理業(yè)務(wù)。保理業(yè)務(wù)是保理代付業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)稱(chēng)，通俗地講，就是企業(yè)將應收賬款按一定的折扣賣(mài)給銀行、獲得相應的融資款，該部分融資款在一定時(shí)期內以收回的賬款進(jìn)行償還。它是一種專(zhuān)門(mén)為賒銷(xiāo)設計的集融資、結算、財務(wù)管理和風(fēng)險擔保于一體的綜合性金融服務(wù)產(chǎn)品。它可以在一定程度上緩解企業(yè)資金需求壓力，加速企業(yè)資金周轉速度，也為產(chǎn)品適銷(xiāo)對路、貨款回籠期較長(cháng)的企業(yè)擴大規模提供了新的思路。

　　三、結束語(yǔ)

　　應收賬款有價(jià)證券化和“保理業(yè)務(wù)”是西方國家對應收賬款管理所采用的比較流行的方法。目前，我國的社會(huì )信用基礎還比較薄弱，社會(huì )信用體系還不完備，因此我國企業(yè)很難直接照搬西方國家的應收賬款管理模式。我國企業(yè)只能根據企業(yè)的實(shí)際情況并結合應收賬款系統化管理知識來(lái)制定適合自己的應收賬款管理模式。隨著(zhù)我國信用知識的普及和信用體系的逐漸完備，可以結合我國國情尋找適合企業(yè)自身的應收賬款管理模式。