企業(yè)內部結算模式論文參考
在當今企業(yè)中最常用的幾種結算模式可以分為：統收統支、撥付備用、結算中心、內部銀行和財務(wù)公司。
統收統支顧名思義就是對于收入和支出進(jìn)行統一的管理。它將企業(yè)的一切現金收付活動(dòng)都集中于企業(yè)的財務(wù)部門(mén)，總公司使用一個(gè)銀行帳號，所有的收支都通過(guò)這個(gè)帳戶(hù)進(jìn)行。在這種模式下，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者一般具有較高的審批權，企業(yè)的資金高度集中。統收統支的結算模式有助于企業(yè)控制整體資金的進(jìn)出，協(xié)調內部的資金流轉效率，實(shí)現全面的平衡。但是這種方式比較古板，影響到各層次經(jīng)營(yíng)的靈活性，不利于調動(dòng)各部門(mén)開(kāi)源節流的積極性。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每筆進(jìn)進(jìn)出出的收支都要經(jīng)過(guò)財務(wù)之手，那么財務(wù)的工作量就大了很多。因此這種模式通常適用于企業(yè)規模比較小的公司，對于那些大規模，收付業(yè)務(wù)比較多的企業(yè)來(lái)說(shuō)就不是很適用了。
撥付備用的結算模式相當于企業(yè)的報銷(xiāo)中心，相比統收統付的結算模式具有一定的靈活性。企業(yè)內部各部門(mén)具有一定的現金經(jīng)營(yíng)權。它是指企業(yè)按照一定的期限統撥給所屬分支機構和子公司一定數額的現金，備其使用。各部門(mén)在發(fā)生有關(guān)支出后，持相關(guān)憑證到財務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，在批準之后，財務(wù)部門(mén)予以報銷(xiāo)補足備用金。這種結算方式也通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規模比較小的企業(yè)。
但是隨著(zhù)企業(yè)規模的日益擴大，以上使用于小規模企業(yè)的，傳統的`結算方式已經(jīng)完全不能適應那些跨國大公司日常的資金收付活動(dòng)。在一些大公司里面，通常會(huì )采取以下三種結算模式：結算中心、內部銀行和財務(wù)公司。
結算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應企業(yè)內部資金管理需求而生的一個(gè)內部資金管理機構，是根據集團財務(wù)管理和控制的需要在集團內部設立的，為企業(yè)成員企業(yè)辦理資金融通和結算，以降低企業(yè)成本提高資金使用效率的服務(wù)機構。結算中心幫助企業(yè)集中管理各分公司的現金收入和支出。分公司收到現金后就直接轉帳存入結算中心在銀行開(kāi)立的帳戶(hù)。當需要資金的時(shí)候，再進(jìn)行統一的撥付，有助于企業(yè)監控貨幣資金的流向。
企業(yè)內部銀行是引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結算職能和方式于企業(yè)內部，萊充實(shí)和完善企業(yè)內部經(jīng)濟核算的辦法。它在運用和發(fā)展責任會(huì )計基本功能上，將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務(wù)管理”三者融為一體。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統籌運作、在內部銀行統一調劑、融通運用，通過(guò)吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金，調劑余缺，減少資金占用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率、效益，與目標成本管理、企業(yè)內部經(jīng)濟責任制有機結合，并監督、考核、控制和管理的辦法。
內部銀行通常具有三大職能：結算職能、融資信貸、監督控制職能。單單就結算職能來(lái)看，企業(yè)內部的各種費用支出、解繳、資金調撥都運用企業(yè)內部結算價(jià)格和相應的內部支付手段，及時(shí)準確地進(jìn)行內部核算。相對于傳統模式下各單位相互經(jīng)濟往來(lái)，縮短了結算時(shí)間，尤其是那些在銀行多頭開(kāi)戶(hù)，結算時(shí)間長(cháng)的局面大為改善，活化了資金，減少了在途資金地占用。而且通過(guò)強化內部結算紀律，解決了內部資金相互拖欠的問(wèn)題。
內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位，一般責任實(shí)體少的企事業(yè)單位和小企業(yè)是不大適用的。
財務(wù)公司是大型企業(yè)集團投資成立，為集團提供金融服務(wù)的非銀行金融機構。是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構。它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后，需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準才能設立的。其經(jīng)營(yíng)范圍主要包括：外匯、聯(lián)合貸款、報銷(xiāo)債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢(xún)等業(yè)務(wù)。集團設立財務(wù)公司是把一種完全市場(chǎng)化的企業(yè)與企業(yè)或銀企關(guān)系引入到集團資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現金，對現金的使用行使決策權。另外集團對各子公司的現金控制是通過(guò)財務(wù)公司進(jìn)行的，財務(wù)公司對集團各子公司進(jìn)行專(zhuān)門(mén)約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎上的。集團公司經(jīng)營(yíng)者(或最高決策機構)不再直接干預子公司的現金使用和取得。
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