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會(huì )計復核主要工作內容
導語(yǔ):復核是指復核員對受理員錄入機內生成的原始單據與專(zhuān)用報銷(xiāo)憑證進(jìn)行核對,審核簽章后生成完整的記賬憑證,F行復核工作包含原來(lái)的復核及核算的大部分內容。以下是小編為大家整理分享的會(huì )計復核主要工作內容,歡迎閱讀參考。
會(huì )計復核主要工作內容
1、主要工作內容如下:
。1)核對受理員傳遞過(guò)來(lái)的專(zhuān)用報銷(xiāo)憑證、收入結報憑證、財政撥款單、有關(guān)業(yè)務(wù)單位托收單等與機內生成憑證是否一致。
。2)審核受理員使用的會(huì )計科目是否正確,專(zhuān)戶(hù)核算是否按規定的要求方法、程序進(jìn)行。單位特殊業(yè)務(wù)核算是否符合實(shí)際情況。
。3)核對受理憑證的張數與機內的附單張數是否一致,輔助檢查原始憑證的完整性、真實(shí)性、合法性、準確性,并對會(huì )計憑證進(jìn)行分類(lèi)整理。
。4)對核對無(wú)誤的專(zhuān)用報銷(xiāo)憑證和機內憑證審核簽章,對非現金結算方式的業(yè)務(wù),按照報賬員填寫(xiě)的業(yè)務(wù)單位、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號與受理員開(kāi)據的付款通知書(shū)逐一核對,核對無(wú)誤后及時(shí)通知銀行付款。對于現金結算方式的要核對付款金額與專(zhuān)用報銷(xiāo)憑證金額是否一致,如在審核時(shí)發(fā)現錯誤,要及時(shí)通知受理員進(jìn)行修改,修改準確后再簽章轉入報賬員專(zhuān)用賬戶(hù)。
。5)每天上午、下午下班前將分單位、按順序整理好的原始憑證分別存放,同時(shí)整理好網(wǎng)銀回單,每天下班前將審核后的記賬憑證及時(shí)登賬,每周打印出記賬憑證,同原始憑證放在一起按順序整理后辦理移接交。
。6)根據托收協(xié)議,憑托收單在單位銀行存款余額內及時(shí)開(kāi)具付款通知辦理水費、電費、電話(huà)費、公積金、社會(huì )保險等的托收業(yè)務(wù)。
。7)每月8日前,根據工資管理員轉入的工資發(fā)放子系統憑證,由受理員核對審核后生成子系統單據,并開(kāi)具由會(huì )計核算中心專(zhuān)門(mén)制作的一式四聯(lián)內部轉賬付款通知單,復核員將各單位工資單與機內單據進(jìn)行核對無(wú)誤后,將款及時(shí)轉入會(huì )計核算中心過(guò)度賬戶(hù),再由中心根據各單位在不同銀行的開(kāi)戶(hù),將相應的款項轉入各銀行。
。8)及時(shí)辦理醫保金、代扣代繳的個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)。
2、現行復核工作存在的'缺陷:
。1)整個(gè)工作中,用于復核業(yè)務(wù)的時(shí)間相對較少,大部分的時(shí)間都用在打印記賬憑證和網(wǎng)銀回單及原始憑證的多次重復順號整理。
。2)付款監督環(huán)節太少,稍有不慎就會(huì )出現付款錯誤。
。3)有時(shí)受理科與復核科的政策理解及把握難以統一,有待以后的進(jìn)一步溝通。
。4)憑證的安全性難以得到保障,由于憑證傳遞存在時(shí)間差,網(wǎng)銀回單當天不能拿到等原因,多天的憑證都放在敞開(kāi)式的辦公場(chǎng)所,其安全性確實(shí)讓人擔憂(yōu)。
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