地勘單位財務(wù)管理與風(fēng)險控制論文
摘要：“戴事業(yè)帽子，走企業(yè)路子”的地勘單位實(shí)行事企混合管理模式，使財務(wù)管理存在諸多問(wèn)題，財務(wù)預算不規范、成本控制及資產(chǎn)管理不到位、經(jīng)濟活動(dòng)審計監督不力，財務(wù)風(fēng)險突出。如何加強財務(wù)管理、控制好財務(wù)風(fēng)險對地勘單位生存發(fā)展具有重大意義。
關(guān)鍵詞：地勘單位；財務(wù)管理；風(fēng)險控制
從原地質(zhì)礦產(chǎn)部管理下的地質(zhì)找礦事業(yè)單位開(kāi)始，到20世紀80年代，開(kāi)展以“計劃項目、地質(zhì)市場(chǎng)和多種經(jīng)營(yíng)”的經(jīng)濟體制和運行機制改革起始，再到1999年“地勘隊伍屬地化管理，企業(yè)化經(jīng)營(yíng)”的管理模式，經(jīng)過(guò)30余年的改革與發(fā)展，但地勘單位財務(wù)管理仍有許多問(wèn)題，財務(wù)風(fēng)險突出，有的單位甚至面臨著(zhù)生存問(wèn)題。本文就地勘單位目前財務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題及形成原因進(jìn)行分析，提出個(gè)人的幾點(diǎn)建議。
一、地勘單位財務(wù)管理存在的問(wèn)題及風(fēng)險現狀
1.財務(wù)預測、財務(wù)預算隨意、財務(wù)分析粗糙
以某地勘單位為例，該單位有多個(gè)不同的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，近幾年來(lái)市場(chǎng)收入和撥款收入分別占總收入的75%和25%左右。由于取得信息、掌控市場(chǎng)能力不強，財務(wù)預測不盡人意。不重視預算，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)項目一般無(wú)預算，計劃內項目有預算，但財務(wù)不懂生產(chǎn)流程，預算由專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員編制，往往虛增支出，隨意性大。地勘單位財務(wù)會(huì )計人員多半途轉行出身，財務(wù)管理知識缺乏，對資金運動(dòng)不能做出系統分析，不能提供真實(shí)有用的財務(wù)指標為經(jīng)營(yíng)決策服務(wù)。
2.成本控制、資產(chǎn)管理不到位
以該地勘單位為例，成本費用不按項目歸集，成本核算不準確。成本費用控制、考核流于形式浮于表面。以包代管，以年末一次業(yè)績(jì)考核評價(jià)全年業(yè)績(jì)，只看結果，不重視事前、事中控制，甚至有虛增成本等違反財經(jīng)稅法情況發(fā)生。因地勘單位自身固有特點(diǎn)，流動(dòng)性大，人員分散，財產(chǎn)分散，財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)次數很少，常存在賬物不符現象。辦公用品、生產(chǎn)物資采購沒(méi)有認真做到“貨比三家”，部份商品價(jià)格虛高。在金額較大的固定資產(chǎn)和對外投資上，常因對政策、市場(chǎng)了解不夠，盲目決策，往往投資回報不及預期，有的損失慘重，財務(wù)風(fēng)險偏大。
3.經(jīng)濟活動(dòng)審計監督不力
地勘單位一般只有一個(gè)專(zhuān)職審計人員，且內部審計監督機制不全，受制于業(yè)務(wù)能力和體制約束，財務(wù)監督執行不力。地勘單位領(lǐng)導不重視審計，二級單位對審計甚至有抵觸情緒，內部審計監督名存實(shí)亡。
二、地勘單位財務(wù)風(fēng)險出現的原因
1.體制不順，內部控制機制缺失
事業(yè)身份、企業(yè)化經(jīng)營(yíng)管理機制，使事業(yè)法人身份的地勘單位及下屬完全市場(chǎng)化的企業(yè)單位，受到上級主管部門(mén)及政府的財政審計部門(mén)管理、監督時(shí)緊時(shí)松，由于政策限制，在市場(chǎng)競爭中，企業(yè)單位往往處于不利地位，錯失機遇。權力下放過(guò)多，權責失衡，又易形成一人獨大，管理失控。體制不順是造成地勘單位財務(wù)管理上出現問(wèn)題的首要因素。
2.信息化程度不高，財務(wù)風(fēng)險意識不強
很多企業(yè)財務(wù)管理模式受網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的'限制，采用較分散的管理模式，僅僅選擇會(huì )計核算模塊軟件，電子化程度不高，財務(wù)信息上下級之間無(wú)法共享，監管信息反饋滯后，工作效率低下，沒(méi)有使用高效的財務(wù)管理信息系統。地勘單位管理觀(guān)念落后，普遍缺乏風(fēng)險管理和控制機制，對風(fēng)險預測不夠，防范意識不強，發(fā)生風(fēng)險后應對茫然。
3.目標不一致，無(wú)全員管理觀(guān)念
受諸多因素影響，目標不明，從上到下沒(méi)有擰成一股繩，沒(méi)有形成全員管理觀(guān)念。有的只顧眼前利益，短期行為突出，長(cháng)遠目標欠考慮。財務(wù)人員不是專(zhuān)業(yè)技術(shù)不過(guò)硬，就是怕得罪人，礙于情面，把法規制度拋之腦后，不按原則辦事，只要發(fā)票不假、自己不貪，就不管業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性，存在不同程度的成本虛增、資金“跑、滴、漏”現象。
三、強化地勘單位財務(wù)管理和風(fēng)險控制的主要措施
1.理順體制，健全機制
地勘單位分類(lèi)的改革進(jìn)入深水區，多數地勘單位將完全企業(yè)化。體制理順了，機制就活了。以改革創(chuàng )新引領(lǐng)地勘產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟新發(fā)展，深化改革，構建地勘產(chǎn)業(yè)體制機制新格局。改革是發(fā)展的最大“紅利”，以更大的勇氣、更有力的舉措，解決制約地勘單位體制機制、資源配置、結構優(yōu)化、收入分配等諸多問(wèn)題和矛盾，斷絕“等、靠、要”思想。大力實(shí)施創(chuàng )新驅動(dòng)發(fā)展戰略，做強地勘主導產(chǎn)業(yè)、做優(yōu)地勘延伸產(chǎn)業(yè)，提高自主創(chuàng )新能力，不斷增強地勘隊伍發(fā)展的動(dòng)力和活力，全力提升拓展市場(chǎng)的競爭力。
2.樹(shù)立全員風(fēng)險意識，加強內部成本控制
須提高全員風(fēng)險意識、成本管理意識。構建企業(yè)文化，提高全員主人翁意識。在內部形成職工的自主管理意識，完善內在約束與激勵機制，實(shí)現自主管理。這既是—種代價(jià)最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的途徑。提高固定資產(chǎn)利用率，減少資金占用。做好應收賬款的催收，減少壞賬損失，加速企業(yè)變現能力，提高資金使用率。加強日常財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、設備保養工作。
3.建立財務(wù)風(fēng)險預警系統，注重財務(wù)分析
財務(wù)風(fēng)險存在于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節，任何環(huán)節的失策都會(huì )對單位不同程度的損失。建立財務(wù)風(fēng)險預警系統，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者、財務(wù)人員必須將風(fēng)險防范貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財務(wù)管理工作的始終，及時(shí)了解單位財務(wù)運營(yíng)的真實(shí)情況。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者應隨時(shí)加強對財務(wù)風(fēng)險指標的分析，適時(shí)調整單位經(jīng)營(yíng)策略，提高企業(yè)整體抵抗風(fēng)險的水平。
4.建立健全內部控制制度，加強執行力
須建立健全單位內部控制制度和會(huì )計控制制度。實(shí)施內部牽制制度，對不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約；嚴禁收入不入賬；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理采購與付款、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程；時(shí)時(shí)了解辦公用品、生產(chǎn)物資商品供需變化，價(jià)格變動(dòng)，降低采購成本。加強執行力，不打折扣地按制度執行，提高全員的財經(jīng)法規的遵從度。
5.加強企業(yè)內部監督制度
內部審計控制是一個(gè)企業(yè)內部經(jīng)濟活動(dòng)和管理制度是否合法、合理和有效的獨立評價(jià)系統，在某種意義上講是對其他控制的再控制。重視內部審計監督，保持應有的獨立性。將審計監督貫穿于經(jīng)濟活動(dòng)全過(guò)程，確實(shí)保障會(huì )計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全，控制風(fēng)險，防范于未然。
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