學(xué)校財務(wù)管理內控制度（精選3篇）
在學(xué)習、工作、生活中，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？下面是小編精心整理的學(xué)校財務(wù)管理內控制度（精選3篇），希望對大家有所幫助。
學(xué)校財務(wù)管理內控制度1
為規范學(xué)校財務(wù)行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，對學(xué)校財務(wù)進(jìn)行有效地控制和監督，確保我校教育教學(xué)工作順利開(kāi)展，按照區教育局《關(guān)于財務(wù)內控制度的規定》的要求，特制定學(xué)校財務(wù)管理內控制度。
一、預算管理
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃，全部收入納入預算并根據收入情況統籌安排各項支出，預算外資金必須納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算支出。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。
二、收入管理
1、學(xué)校的一切收費行為需做到有章可循，有據可依，所有收費都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
2、學(xué)校的一切收入都要入賬，并及時(shí)解入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)。
三、支出管理
1、學(xué)校根據支出預算，體現勤儉辦校原則。
2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經(jīng)手人，驗收人，校長(cháng)簽字方可入賬。
4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┈F金管理
1、學(xué)校一切現今總收入，均須及時(shí)解入銀行。
2、出納員每日按時(shí)記好現金日記賬。
3、會(huì )計與出納定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
4、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理
1、嚴格遵守銀行存款管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
4、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理
1、財產(chǎn)物資按照上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由保管員向主管負責人匯報一次，做到賬賬相符，帳物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按規定辦好報損，報廢手續。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理進(jìn)行檢查。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的報銷(xiāo)手續，對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)校長(cháng)審批。
4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用，由經(jīng)辦人簽字，校長(cháng)批準后報銷(xiāo)。
�。ǘ┦召M、代辦收費
1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。任何部門(mén)和個(gè)人未經(jīng)學(xué)校同意不得擅自向學(xué)生收費。
2、收取現金一律開(kāi)具學(xué)校財務(wù)收據，及時(shí)解入帳戶(hù)。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學(xué)校安排人員負責購買(mǎi)，零星購買(mǎi)須校長(cháng)審批，3000元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校代會(huì )研究決定。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教導處、總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須請示校長(cháng)。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需經(jīng)驗收后，入庫登記。
4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可予報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，一萬(wàn)元以?xún)冉?jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導批準，一萬(wàn)元以上經(jīng)學(xué)校上級部門(mén)批準，方可報廢報損。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)帳，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務(wù)處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查帳和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
學(xué)校財務(wù)管理內控制度2
學(xué)校財務(wù)內控制度，是根據國家及上級主管部門(mén)制訂的有關(guān)規章制度，結合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內部財務(wù)工作的行為規范、行為準則，是學(xué)校財務(wù)工作統一要求、協(xié)調行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò )的依據。按照上級部門(mén)的有關(guān)要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開(kāi)展，特制訂我校財務(wù)內控制度。
一、預算管理：
1、學(xué)校應按規定的程序和時(shí)間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線(xiàn)”管理。
2、學(xué)校須嚴格執行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學(xué)校的銀行存款賬戶(hù)的開(kāi)設和變更均應報財政部門(mén)批準。任何部門(mén)均不得私設“小金庫”。
4、學(xué)校在每個(gè)預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務(wù)公開(kāi)欄內公開(kāi)。
二、收入管理：
1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學(xué)校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門(mén)不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學(xué)校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開(kāi)列合法的收據，禁止一切亂收費。
4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開(kāi)設的銀行賬戶(hù)�；锸迟M入單獨食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學(xué)校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實(shí)物。
3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的`合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。
四、資產(chǎn)管理：
�。ㄒ唬┈F金管理：
1、學(xué)校所有一切現金收入，均須及時(shí)存入銀行。
2、財務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開(kāi)支額度，庫存現金超過(guò)額度應及時(shí)存入銀行。
3、財務(wù)人員每日按時(shí)記好現金日記賬。
4、財務(wù)人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開(kāi)設銀行賬戶(hù)。
2、自覺(jué)接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶(hù)。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì )計、分管領(lǐng)導分開(kāi)保管。
4、及時(shí)與銀行對賬，發(fā)現問(wèn)題立即查詢(xún)。
5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長(cháng)室。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門(mén)的規定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專(zhuān)項管理制度，并與校內各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書(shū)。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。
�。ㄋ模┢睋I(lǐng)用制度：
1、各種票據由會(huì )計人員向有關(guān)部門(mén)領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據種類(lèi)分門(mén)登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關(guān)收費收據時(shí)，應向財務(wù)部門(mén)領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。
3、各班學(xué)雜費收據應在期初收費結束后一周內及時(shí)上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無(wú)差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開(kāi)具收據時(shí)，摘要欄內寫(xiě)明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務(wù)章。
五、經(jīng)費報銷(xiāo)制度：
�。ㄒ唬┺k公費使用范圍及規定：
1、范圍：辦公費主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費、學(xué)校門(mén)窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規定和本校規定的申購流程和報銷(xiāo)制度，履行相關(guān)手續后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長(cháng)室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(cháng)及校長(cháng)審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門(mén)領(lǐng)導、總務(wù)主任、分管副校長(cháng)、校長(cháng)審批后報銷(xiāo)。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�。ǘ┎盥觅M報銷(xiāo)規定：
1、兩個(gè)相符：差旅費票價(jià)必須與報銷(xiāo)相符，實(shí)際車(chē)程價(jià)與報銷(xiāo)價(jià)相符。
2、差旅費報銷(xiāo)要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫(xiě)好差旅費報銷(xiāo)單，各部門(mén)負責人審批，校長(cháng)審批。
4、出市學(xué)習、考察、療養、休養等按標準報銷(xiāo)。
�。ㄈ⿲W(xué)生代管費等費用預收及退款結算規定：
1、向學(xué)生收費，一律按教育行政部門(mén)規定的項目和標準收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費用一律通過(guò)銀行代收，確需收取現金的，學(xué)校財務(wù)按規定開(kāi)具收據，并及時(shí)存入銀行賬戶(hù)。
3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(cháng)，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：
�。�1）造好清退表冊；
�。�2）學(xué)生逐個(gè)簽字；
�。�3）總務(wù)主任復核，校長(cháng)審批，交財務(wù)處入賬；
�。�4）領(lǐng)取現金退給學(xué)生。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品采購應按教育局的相關(guān)規定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負責成立招標小組，通過(guò)比選方式確定供應商，報校長(cháng)會(huì )集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門(mén)需要日常辦公耗品申購時(shí)，申請人員應報部門(mén)負責人，由部門(mén)負責人集中報總務(wù)處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門(mén)辦公設備更換與購買(mǎi)，須單獨提出申請，并填制《物品采購申請單》按規定的流程予以辦理。
2、各處室及專(zhuān)業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫(xiě)《物品采購申請單》，分別由部門(mén)負責人、分管副校長(cháng)簽字后，再交校長(cháng)審批。凡是在1萬(wàn)元以上固定資產(chǎn)購買(mǎi)由校長(cháng)辦公會(huì )研究決定后，再按規定的流程予以辦理。
2、儀器、設備、圖書(shū)、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專(zhuān)人負責訂購，事先須報請校長(cháng)審核通過(guò)。
3、所有物品（購買(mǎi)或調換）均需驗收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續。
七、報廢報損制度：
1、教學(xué)儀器、設備及器材因自然老化或無(wú)法修理，可以報廢。
2、教學(xué)儀器、設備及器材一次修理費用超過(guò)原價(jià)的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫(xiě)報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時(shí)到財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)賬，同時(shí)調整教學(xué)儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門(mén)處理，不得繼續存放在儀器室內。
八、會(huì )計檔案管理：
1、按照《會(huì )計法》、《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會(huì )計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會(huì )計材料，應由會(huì )計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會(huì )計編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統一保管。
3、各種會(huì )計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類(lèi)進(jìn)行歸檔。
4、財務(wù)人員調離崗位，須辦妥會(huì )計資料交換手續，有移交時(shí)的遺留問(wèn)題，應寫(xiě)出書(shū)面材料進(jìn)行說(shuō)明。
5、除上級主管局查賬和物價(jià)部門(mén)年審外，會(huì )計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學(xué)校領(lǐng)導的批準方可。
學(xué)校財務(wù)管理內控制度3
為加強學(xué)校財務(wù)管理，規范財務(wù)和會(huì )計行為，健全財務(wù)管理監督機制，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，保障財務(wù)正常有效運行，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》（財會(huì )〔20xx〕21號）《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕488號）和財政部《行政事業(yè)單位內部控制制度規范》、《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》等法律法規，結合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
第一章總則
第一條財務(wù)內部控制是學(xué)校為實(shí)現財務(wù)管理目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)的風(fēng)險進(jìn)行的防范和管控。
第二條財務(wù)內部控制的基本目標：
�。ㄒ唬┴瀼貓绦袊曳梢幏都皩W(xué)校規章制度，確保經(jīng)濟活動(dòng)合法合規。
�。ǘ┮幏稌�(huì )計行為，提高會(huì )計信息質(zhì)量，確保會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。
�。ㄈ┒氯┒�、消除隱患，確保學(xué)校財經(jīng)安全和有效使用。
�。ㄋ模┯行Х婪督�(jīng)濟活動(dòng)中的舞弊和腐敗，確保學(xué)校及時(shí)發(fā)現風(fēng)險并控制風(fēng)險。
�。ㄎ澹┕澕s運行成本，合理配置資源，提高資金使用效率。
第三條財務(wù)內部控制的原則：
�。ㄒ唬┖戏ㄐ栽瓌t：符合國家有關(guān)法律法規和基本規范，以及學(xué)校實(shí)際情況
�。ǘ┤嫘栽瓌t：貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督全過(guò)程，實(shí)現對經(jīng)濟活動(dòng)的全面控制。
�。ㄈ┲匾栽瓌t：在全面控制的基礎上，關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的重大風(fēng)險。
�。ㄋ模恐菩栽瓌t：在學(xué)校財務(wù)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面堅持不相容職務(wù)相互分離，不同崗位權責分明，形成相互制約和相互監督。
�。ㄎ澹┏杀拘б嫘栽瓌t：以合理的控制成本達到最佳控制效果。
�。┻m應性原則：財務(wù)內部控制必須符合國家有關(guān)規定和學(xué)校的實(shí)際，并隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的調整和管理要求的提高，適時(shí)修訂和完善，與時(shí)俱進(jìn)。
第四條財務(wù)內部控制的內容：
�。ㄒ唬┦跈鄬徟刂�。
�。ǘ╊A決算管理控制。
�。ㄈ⿻�(huì )計機構崗位設置控制。
�。ㄋ模⿻�(huì )計控制。
�。ㄎ澹┢渌�(jīng)濟業(yè)務(wù)管理控制。
�。┴攧�(wù)信息管理控制。
�。ㄆ撸⿻�(huì )計檔案控制。
�。ò耍┰u價(jià)與監督。
第二章授權審批控制
第五條學(xué)校對經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行分級授權審批制度。各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所發(fā)生的經(jīng)費支出，應根據《湖北醫藥學(xué)院財務(wù)管理暫行辦法》中的分級授權審批后，方能支出。
第六條審批實(shí)行權責相結合，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負責的原則，校屬各單位審批人、經(jīng)辦人、證明人、驗收人等，作為當事人對所經(jīng)手的經(jīng)濟活動(dòng)在各自權責范圍內進(jìn)行把關(guān)控制。
第三章預決算管理控制
第七條學(xué)校黨委常委會(huì )、校長(cháng)辦公會(huì )是學(xué)校預決算管理的決策機構，負責確定學(xué)校預算編制的原則、目標，審議、批準學(xué)校預算編制方案；審查、批準學(xué)校財務(wù)決算報告。
第八條預算是學(xué)�？刂曝攧�(wù)收支、進(jìn)行財務(wù)監管、調控配置資源的重要依據，是學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的指揮棒，也是財務(wù)內部控制的重要組成部分。
第九條校屬各單位是本單位預算編制和執行的責任主體，對本單位的預算編制及執行負責。
第十條財務(wù)處是學(xué)校預算管理的職能機構，負責對校屬各單位預算進(jìn)行匯總、綜合平衡、編制學(xué)校財務(wù)綜合預算方案，并按程序報批和組織實(shí)施。
第十一條預算指標一經(jīng)下達，一般不辦理預算調整事項。學(xué)校在年度預算執行中，涉及調整支出結構、追加預算支出以及預算績(jì)效目標調整等事項時(shí)，按規定程序報省財政廳批復后執行。
第十二條校屬各單位應根據財務(wù)處下達的學(xué)校批復預算，精心組織收入，合理安排支出，確保預算按時(shí)、有序、有效執行。財務(wù)處對預算執行全過(guò)程實(shí)行監督、控制，定期或不定期對校屬各單位預算執行情況進(jìn)行通報及檢查、分析，并根據預算支出績(jì)效評價(jià)管理辦法，對相關(guān)項目實(shí)施績(jì)效評價(jià)，提高預算執行的有效性。
第十三條財務(wù)處負責年度決算報告的編制及上報工作，決算報告的編制要做到真實(shí)、完整、準確、及時(shí)。要注重決算分析及其結果運用，逐步構建預算和決算前后銜接、相互促進(jìn)的機制。對批準后的財務(wù)決算報告應按規定進(jìn)行公開(kāi)。
第四章會(huì )計機構崗位設置控制
第十四條學(xué)校根據《中華人民共和國會(huì )計法》的規定設立會(huì )計機構，配備具有相應資格和能力的會(huì )計人員。
第十五條會(huì )計機構崗位設置應劃分為會(huì )計審核崗、會(huì )計復核崗、出納崗、預算管理崗、收入管理崗、財務(wù)信息系統管理崗等內部控制關(guān)鍵崗位，分別明確其職責和權限。
第十六條會(huì )計機構崗位設置應遵循的原則：貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管；審核和出納崗位必須由不同人員擔任；出納不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作；網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（含國庫集中支付）的錄入崗和復核崗必須由不同人員擔任；財務(wù)專(zhuān)用章、印鑒私章保管不得由一人保管，堅持會(huì )計各崗位定期輪崗制度，確保不相容職務(wù)相互分離，相互約束，形成制衡機制。
第五章會(huì )計控制
第十七條會(huì )計控制是會(huì )計機構在辦理會(huì )計業(yè)務(wù)的過(guò)程中，依據相關(guān)財務(wù)制度和操作規程實(shí)施的內部管理。會(huì )計控制是財務(wù)內部控制的主體。
第十八條所有會(huì )計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，會(huì )計與出納分開(kāi)，錢(qián)、賬、物分管，各種空白票據與財務(wù)印鑒分管，對各項會(huì )計業(yè)務(wù)必須進(jìn)行審核與復核。會(huì )計人員在處理有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應簽（署）名或蓋章，以備責任追溯。
第十九條會(huì )計審核人員應嚴格執行國家法律法規和學(xué)校財務(wù)規章制度，全面審核各類(lèi)單據，重點(diǎn)審核單據來(lái)源是否合法，內容是否真實(shí)、完整，使用是否準確，與預算是否相符，手續是否齊全等。支出憑證應附反映支出明細內容的原始單據，并由經(jīng)辦人簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應附經(jīng)辦人書(shū)面情況說(shuō)明，并按審批權限審批。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后錄入并打印記賬憑證。
第二十條會(huì )計復核人員負責對會(huì )計審核人員錄入的記賬憑證及其所附原始單據進(jìn)行全面復核，發(fā)現問(wèn)題應予退回，并督促糾正。
第二十一條出納人員根據復核無(wú)誤的會(huì )計憑證及時(shí)辦理收、付款業(yè)務(wù)。對銀行結算業(yè)務(wù)，應準確錄入收款單位、開(kāi)戶(hù)銀行、銀行賬號、金額、用途等信息。
第二十二條網(wǎng)上銀行錄入人員在辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（含國庫集中支付）時(shí)，負責錄入相關(guān)信息。網(wǎng)上銀行復核人員核對無(wú)誤后，方可支付。兩崗人員應按規范操作，并分別保管網(wǎng)上銀行密鑰。
第二十三條根據現金管理條例、國庫集中支付制度和公務(wù)卡結算管理規定等相關(guān)規定辦理結算業(yè)務(wù)。不具備公務(wù)卡結算條件的借款、報銷(xiāo)、人員經(jīng)費等現金支付，原則上通過(guò)轉賬方式轉入經(jīng)辦人或收款人的個(gè)人銀行賬戶(hù)。
第二十四條現金庫存實(shí)行限額管理，超過(guò)限額部分必須當日送存銀行，現金出納不得坐收坐支，不得以白條抵庫。貨幣資金要日清月結，帳款相符。積極推行無(wú)現金報帳模式，盡量減少現金使用。
第二十五條嚴格遵守國家銀行結算制度和結算紀律，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開(kāi)具空頭支票和遠期支票，不得公款私存。
第二十六條財務(wù)處應指定專(zhuān)人保管空白銀行票據，并設立銀行票據登記簿，及時(shí)登記票據的購入、使用和注銷(xiāo)情況；指定專(zhuān)人保管財務(wù)印鑒，配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。
第二十七條學(xué)校的各項收入由財務(wù)處按照國家有關(guān)政策法規進(jìn)行會(huì )計核算，嚴禁設置帳外帳，學(xué)生收費按《湖北醫藥學(xué)院學(xué)生收費管理辦法》進(jìn)行管理。各種收費實(shí)行事前審批公示、事后復核的制度，按“收支兩條線(xiàn)”進(jìn)行會(huì )計核算，并根據需要及時(shí)提供各類(lèi)收費統計報表。嚴禁以任何形式截留、挪用、或變相私分。
第二十八條根據國家和學(xué)校票據管理規定管理收費票據，指定專(zhuān)人負責票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、核銷(xiāo)等工作，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時(shí)登記工作。校內有關(guān)單位領(lǐng)用票據應經(jīng)過(guò)審批并進(jìn)行登記，年底應對各單位領(lǐng)用票據進(jìn)行回收校驗和整理歸檔。不得違反規定轉讓、出借、不得擅自擴大票據使用范圍。
第二十九條會(huì )計賬簿登記應以經(jīng)過(guò)審核的會(huì )計憑證為依據，做到全面、連續地記錄和反映學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)�？剖邑撠熑藨獙�(huì )計憑證、會(huì )計賬簿及會(huì )計報表進(jìn)行全面檢查，及時(shí)發(fā)現賬務(wù)處理中的問(wèn)題并予以解決，確保提供的會(huì )計信息準確無(wú)誤。
第三十條會(huì )計報表的種類(lèi)、格式和內容按照《中華人民共和國會(huì )計法》、事業(yè)單位會(huì )計制度的規定編制，會(huì )計報表的編制以核實(shí)后的賬簿記錄為依據，做到編報及時(shí)、數字準確、內容完整。財務(wù)負責人應對會(huì )計報表所提供會(huì )計信息的真實(shí)性、完整性負責。
第六章其他經(jīng)濟活動(dòng)管理控制
第三十一條凡達到《湖北醫藥學(xué)院招投標及采購管理辦法》中招標數額的經(jīng)濟事項，均應招標并簽訂合同。預算中的新增資產(chǎn)或服務(wù)，屬于政府集中采購目錄的，學(xué)校主管部門(mén)應依據《中華人民共和國政府采購法》編制集中采購計劃，實(shí)施政府采購，并按規定驗收、入庫或考核后，財務(wù)處方可辦理報銷(xiāo)手續。
第三十二條學(xué)校的對外投資、債務(wù)舉借及償還等重大經(jīng)濟事項，主辦單位（部門(mén)）應在充分論證的基礎上，報校長(cháng)辦公會(huì )、學(xué)校黨委常委會(huì )做出決定。財務(wù)處指定專(zhuān)人按國家有關(guān)規定管理賬務(wù)，定期進(jìn)行債權、債務(wù)對賬和清理，及時(shí)辦理結算。對籌資的方向、渠道、規模、償還來(lái)源、資金的用途及效益、存在的風(fēng)險等實(shí)施全面控制，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。
第三十三條財務(wù)處是學(xué)校各類(lèi)固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值管理的職能部門(mén)，負責價(jià)值核算，登記賬簿，并依據相關(guān)管理規定，定期與資產(chǎn)管理部門(mén)核對，如有差異雙方要及時(shí)查明原因，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
第三十四條規范基建工程項目管理，學(xué)校應建立健全基建工程項目相關(guān)的審核機制。嚴格基建支出審批程序，按照建設進(jìn)度付款。對基建資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁截留、挪用和超預算使用資金。
第三十五條規范收費類(lèi)培訓管理。如因業(yè)務(wù)工作需要，必須參加收費類(lèi)培訓，根據《湖北醫藥學(xué)院培訓費管理辦法》規定核銷(xiāo)。
第七章財務(wù)信息管理控制
第三十六條財務(wù)處根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展要求和工作實(shí)際，構建財務(wù)管理信息系統，強化內部會(huì )計控制，減少或消除人為因素帶來(lái)的風(fēng)險，確保信息客觀(guān)、安全，并與相關(guān)職能部門(mén)逐步實(shí)現信息共享。
第三十七條財務(wù)管理信息系統的管理與操作人員必須相互分離，不得兼任。管理人員應根據崗位設置和工作規范要求，明確操作人員的權限和操作程序，并以此實(shí)施崗位分工制衡控制。定期審查系統中的權限設置，避免授權不當。操作人員只能按照所授予的權限對系統進(jìn)行相應操作，嚴格保密并經(jīng)常更換密碼，嚴禁超越權限或使用他人密碼進(jìn)入系統操作。
第三十八條財務(wù)處指定專(zhuān)人負責財務(wù)管理信息系統的維護、升級和運行安全；定期備份和妥善保存財務(wù)數據；防止病毒入侵，保障信息安全。
第三十九條財務(wù)管理信息系統的管理、操作人員，不得隨意更改系統設置或數據信息，確因工作需要更改的，應先制訂周密計劃并嚴格記錄。更改原因和性質(zhì)要形成書(shū)面報告，經(jīng)財務(wù)處負責人審核同意后方可實(shí)施。更改時(shí)應與相關(guān)科室負責人一起完成，修改記錄須打印并簽字存檔。
第八章會(huì )計檔案控制
第四十條按照財政部、國家檔案局《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，會(huì )計年度結束后，會(huì )計人員對經(jīng)手的會(huì )計憑證、賬簿、財務(wù)報告及有關(guān)表冊進(jìn)行整理裝訂、立卷歸檔，移交會(huì )計檔案管理工作人員保管。電子會(huì )計檔案應實(shí)行雙備份和異地備份制度，對其管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作。
第四十一條近兩年（含當年）的會(huì )計檔案由財務(wù)處負責保管，此前的會(huì )計檔案應按規定移交學(xué)校檔案館保管。
第四十二條會(huì )計檔案不得借出，對外提供復印件和查閱會(huì )計檔案應經(jīng)財務(wù)處負責人同意。如需查閱已歸檔的會(huì )計檔案必須兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并按規定進(jìn)行登記。
第四十三條會(huì )計人員調換崗位，必須辦理會(huì )計檔案資料的交接手續，交接雙方經(jīng)辦人和監督人必須在交接清單上簽字。
第九章評價(jià)與監督
第四十四條財務(wù)處應對本制度的執行情況進(jìn)行定期自查。學(xué)校紀檢、監察、審計部門(mén)對本制度實(shí)施進(jìn)行監督，并對本制度執行情況進(jìn)行審核、稽查和評價(jià)。
第四十五條學(xué)校接受?chē)覍徲�、財政、物價(jià)、稅收等部門(mén)的專(zhuān)項監督和檢查，對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的財務(wù)內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
第四十六條對在監督和檢查中發(fā)現的違法違紀問(wèn)題，按相關(guān)法律法規處理。
第四十七條獨立核算單位參照本制度執行。
第十章附則
第四十八條本制度由財務(wù)處負責解釋?zhuān)园l(fā)文之日起施行。
【學(xué)校財務(wù)管理內控制度（精選3篇）】相關(guān)文章：
學(xué)�；ㄘ攧�(wù)管理制度（精選8篇）12-24
特殊教育學(xué)校財務(wù)管理制度（精選12篇）11-10
最新民辦培訓學(xué)校財務(wù)管理制度范本（精選6篇）12-21
學(xué)校課后服務(wù)財務(wù)管理制度（通用6篇）11-29
培訓學(xué)校制度（精選5篇）12-09
學(xué)校衛生制度（精選5篇）11-17
幼兒園財務(wù)安全內控制度條例05-15