財務(wù)績(jì)效方法在集團的運用論文
摘 要：本文站在集團母公司的角度，選取3個(gè)一級指標，12個(gè)二級指標并設計相應的評分方法和獎懲原則，通過(guò)構建集團公司財務(wù)績(jì)效評價(jià)體系，以此來(lái)確切的反映子公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況和現金流問(wèn)題，評價(jià)結果還要與預期指標進(jìn)行對比，最大程度的保證考核公平公正。
關(guān)鍵詞：集團公司；績(jì)效評價(jià)；財務(wù)指標
集團公司的績(jì)效考核應該從整體的角度去考慮經(jīng)營(yíng)財務(wù)指標，財務(wù)部門(mén)負責集團整體的財務(wù)戰略及對各子公司的業(yè)績(jì)評價(jià)與考核。子公司的財務(wù)部門(mén)獨立于其他部門(mén)，不是母公司的外派分支機構，但在業(yè)務(wù)上要接受上級公司的監督并按期向母公司匯報相關(guān)績(jì)效情況�？�(jì)效評價(jià)體系要根據崗位，工作性質(zhì)和對集團和分公司的貢獻來(lái)制定。評價(jià)結果還要與預期指標進(jìn)行對比，最大程度的保證考核公平公正。
一、評價(jià)指標設計
集團公司制定了考核標準，包括經(jīng)營(yíng)評價(jià)指標、財務(wù)管控指標和職能履行指標三個(gè)一級指標，其中，經(jīng)營(yíng)評價(jià)指標包括：營(yíng)業(yè)收入、成本費用和利潤、應收賬款回款情況；財務(wù)管控指標包括：預算完成效果、會(huì )計信息質(zhì)量、資產(chǎn)管理、合同管理；職能履行指標包括：項目決策能力和民主評價(jià)。1.經(jīng)營(yíng)評價(jià)指標營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，注意營(yíng)業(yè)外收入不包含在內，是為了將非受控情況剔除。成本費用和利潤是根據利潤表表計算分析得出。應收賬款回款情況=（本年應收賬款回款額/本年營(yíng)業(yè)收入）×100%2.財務(wù)管控指標預算完成效果考慮的是分子公司實(shí)際完成的收入、利潤與預算收入、利潤的比率關(guān)系。會(huì )計信息質(zhì)量是由集團審計部門(mén)對會(huì )計信息質(zhì)量進(jìn)行審計。資產(chǎn)管理由集團公司財務(wù)部資產(chǎn)小組負責，定期對分子公司的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行監督和指導。合同管理由集團商務(wù)部對子公司合同管理情況進(jìn)行檢查。3.職能履行指標項目決策能力=（實(shí)施成功的項目數/子公司總的投資項目）×100%民主評價(jià)分為集團測評，中層測評和員工測評。
二、評價(jià)方法設計
1.評分方法評分過(guò)程首先對十個(gè)二級指標賦予不同的權數，考評滿(mǎn)分為100分，具體權數見(jiàn)表1。然后按照每一個(gè)指標的標準起評分進(jìn)行加減項的.處理，最后計算績(jì)效考核的最終得分，以此來(lái)評價(jià)各分子公司的財務(wù)績(jì)效情況。2.獎懲標準利用計算出的績(jì)效考核最終得分，來(lái)評判分子公司的財務(wù)績(jì)效情況。綜合得分低于60分的分子公司，其經(jīng)營(yíng)團隊就應該考慮調整，可以通過(guò)調整班子成員和財務(wù)負責人的方式來(lái)進(jìn)行。得分60~80的經(jīng)營(yíng)團隊，第二年可以繼續完成分子公司的經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)等工作，但也要對關(guān)鍵崗位進(jìn)行細微調整。得分80分以上的經(jīng)營(yíng)團隊，說(shuō)明整體運行的態(tài)勢良好，第二年應該再接再厲。
績(jì)效考核得分還可以和業(yè)績(jì)獎進(jìn)行掛鉤。綜合得分低于或等于80分的，經(jīng)營(yíng)團隊的績(jì)效獎與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)掛鉤的部分應全部沉沒(méi)；綜合得分大于80分低于90分的，經(jīng)營(yíng)團隊的績(jì)效獎與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)掛鉤的部分應全部?jì)冬F；綜合得分大于90分低于95分的，經(jīng)營(yíng)團隊成員除拿到正常的績(jì)效獎以外，還應該鼓勵其50%的績(jì)效獎；綜合得分大于95分的，經(jīng)營(yíng)團隊成員除拿到正常的績(jì)效獎以外，還應該鼓勵其100%的績(jì)效獎。
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