關(guān)于商業(yè)銀行預算管理論文
1、目前我國商業(yè)銀行預算管理存在的問(wèn)題
1.1商業(yè)銀行預算管理面臨資本運作浪潮的挑戰
當今社會(huì )，市場(chǎng)競爭日益嚴重，國際國內的金融產(chǎn)業(yè)均不斷發(fā)展自身的融資模式，提升競爭力。在國際經(jīng)濟一體化的背景下，我國銀行業(yè)受到挑戰，面對國內非商業(yè)銀行的競爭；國外融資結構的改變等，很多商業(yè)銀行缺乏對業(yè)務(wù)重點(diǎn)以及自身業(yè)務(wù)結構的科學(xué)規劃，導致商業(yè)銀行忽視了對日常業(yè)務(wù)中具有發(fā)展潛力的探索，嚴重影響了商業(yè)銀行戰略目標的長(cháng)遠發(fā)展。銀行企業(yè)在發(fā)展自身的同時(shí)也重視通過(guò)資本充足率的滿(mǎn)足控制，以此降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，規范盈利額度，創(chuàng )新業(yè)務(wù)發(fā)展加速，發(fā)展投行業(yè)務(wù)、資金交易業(yè)務(wù)、金融衍生業(yè)務(wù)、結算、代理等中間業(yè)務(wù)，而且這些業(yè)務(wù)的占比正在逐步加大，實(shí)現擴張的同時(shí)控制財務(wù)管理的同步發(fā)展。
1.2商業(yè)銀行預算制度落實(shí)欠缺
商業(yè)銀行預算管理制度的內容主要依據《中華人民共和國商業(yè)銀行法》，在法律的引領(lǐng)下，商業(yè)銀行管理制度的建立還可以解決國家銀行和國外銀行的優(yōu)勢化制度模式，可以說(shuō)如今我國商業(yè)銀行的制度建設是相對來(lái)講比較完備的，但是在具體的落實(shí)過(guò)程中卻存在很多問(wèn)題：第一，缺乏文化規范，商業(yè)銀行對預算的具體項目和相關(guān)制度等都有明確的規定，但是獎懲管理的主要的控制要點(diǎn)，缺乏對商業(yè)銀行內部公平公正、公開(kāi)透明管理的控制。第二，缺乏調整性。商業(yè)銀行的管理也要能夠隨時(shí)進(jìn)行制度調整。目前，有些商業(yè)銀行會(huì )由于改組前后的戰略管理文化的差異而造成員工不適應,工作的積極性不高，有的甚至會(huì )出現管理者有一套體制,具體實(shí)施者卻是另外一套體制,從而造成整體預算管理的不協(xié)調。
1.3商業(yè)銀行的風(fēng)險預算有待加強
商業(yè)銀行的預算行為就是為了更好的發(fā)揮財務(wù)管理的功能，讓商業(yè)銀行在金融競爭之中能夠更好滴規避風(fēng)險，立于不敗之地。但是，目前我國商業(yè)銀行在自身的發(fā)展過(guò)程中忽視了風(fēng)險預算的控制，因為缺乏有效的風(fēng)險偏好框架，未能有效識別其面臨的所有風(fēng)險，并根據其風(fēng)險承受能力設置風(fēng)險容忍度描述其風(fēng)險輪廓。商業(yè)銀行的綜合客戶(hù)核算也尚未起步，沒(méi)有根據不同的`公司客戶(hù)、按收入水平劃分的零售客戶(hù)群進(jìn)行成本核算，導致商業(yè)銀行成本核算不能真正反映實(shí)際情況，財務(wù)管理工作缺乏事前的分析與規劃，沒(méi)有充分發(fā)揮商業(yè)銀行內部審計和管理會(huì )計的職能。
2、完善商業(yè)銀行預算管理的有效措施
2.1應對競爭局勢的變化
商業(yè)銀行的預算管理要積極應對競爭局勢的變化，首先，要完善自身的發(fā)展，要在預算過(guò)程中考慮到商業(yè)銀行自身的發(fā)展空間，對發(fā)展狀況作出明確的預算，制定有關(guān)預算管理的政策、規定、制度等相關(guān)文件；組織企業(yè)有關(guān)部門(mén)或聘請有關(guān)專(zhuān)家對目標利潤的確定進(jìn)行預測；審議、確定目標利潤，提出預算編制的方針和程序。其次，要應對競爭局勢，對網(wǎng)絡(luò )內容的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行全面預算。分流銷(xiāo)售渠道，加速銀行業(yè)的金融脫媒，對零售銀行的業(yè)務(wù)沖擊非常明顯。目前第三方支付公司全面介入互聯(lián)網(wǎng)支付、移動(dòng)支付領(lǐng)域，在移動(dòng)支付市場(chǎng)表現尤為搶眼。商業(yè)銀行也要考慮到這些經(jīng)營(yíng)項目的預算，特別在預算過(guò)程中要考慮到這些新興業(yè)務(wù)流動(dòng)性強、安全性高但盈利能力弱，預算工作必須從現實(shí)出發(fā)，統一協(xié)調尋求最佳的均衡點(diǎn)，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自擔風(fēng)險、自負盈虧、自我約束。
2.2落實(shí)預算管理制度
對預算管理制度的落實(shí)要推行責任制，首先要明確商業(yè)銀行各個(gè)部門(mén)的預算要求，以商業(yè)銀行作為集團發(fā)展的核心與基礎，各個(gè)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò )內都要制定預算指標，例如：銀行的利息成本和貸款成本等都要做出明確的預算；各類(lèi)金融產(chǎn)品也要進(jìn)行預算控制；投行、基金、保險、投資、租賃等業(yè)務(wù)預算更要明確。然后，要從注重規模增長(cháng)向強化利潤導向、提升銀行價(jià)值與股東回報轉變，這樣整體的預算落實(shí)工作才能夠與商業(yè)銀行內部的所有團體、組織和個(gè)人結合起來(lái)，這樣就能夠更好地適應商業(yè)銀行的管理變化，通過(guò)預算的應對措施發(fā)揮多元化平臺的協(xié)同效應，為客戶(hù)提供全面優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)，提升商業(yè)銀行的盈利效益。
2.3注重風(fēng)險預算的完善
商業(yè)銀行風(fēng)險預算要有效開(kāi)展合規檢查和督查工作，嚴格執行合規風(fēng)險報告制度；積極做好反洗錢(qián)工作；全面開(kāi)展信貸經(jīng)營(yíng)和審批責任認定工作；完善風(fēng)險防范的機構體系、制度體系、監督體系;建立以經(jīng)濟資本約束和經(jīng)濟增加值為主的業(yè)績(jì)考評體系。然后，通過(guò)完善經(jīng)濟資本分配、業(yè)績(jì)考核和內部轉移定價(jià)等工作機制，確保銀行戰略能夠及時(shí)、有效傳遞到各個(gè)業(yè)務(wù)條線(xiàn)和所有員工。要求每個(gè)崗位的工作人員都有明確風(fēng)險預算的意識。綜上所述，完善商業(yè)銀行預算管理的有效措施要應對競爭局勢的變化，落實(shí)預算管理制度，注重風(fēng)險預算的完善。
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