公司預算管理制度
一、預算基本方法
鑒于預算的這兩個(gè)補充方面，有兩種制定預算的基本方法：
�。�1）定期預算：在這一預算中，為下一財政年度制訂一個(gè)隨時(shí)期推移而改動(dòng)最少的計劃。一般來(lái)說(shuō)，每年度的預期總費用是按月、按要素成本的活動(dòng)優(yōu)勢分攤在全年中的。這樣月“工資”作為預期成本的1/12簡(jiǎn)單分攤在各個(gè)月份上，而銷(xiāo)售的季節性波動(dòng)，要求多一點(diǎn)關(guān)注營(yíng)銷(xiāo)和生產(chǎn)成本以及在波動(dòng)的過(guò)程中成本的變化。
�。�2）連續（滾動(dòng)）預算：在這一預算中，準備一個(gè)試驗性的年度計劃，其中第一個(gè)季度按月份詳細準備，二、三季度的計劃準備相對較為簡(jiǎn)略，而第四季度的計劃只有一個(gè)大概輪廓，每月（或者也許是每季度）該預算都要通過(guò)增添下個(gè)月（或季度）所要求的詳細情況來(lái)加以修訂，并且加上一個(gè)新的月份（季度），以這種方式使計劃向前延伸至一年，這種編制預算的程序圖順應環(huán)境的變化和一些不確定性因素的影響，是非常理想的。因為它迫使管理人員不論處在當前財政年度的哪一階段，都要不斷為新的一年考慮具體的條件。
定期預算對于處在穩定行業(yè)的公司來(lái)說(shuō)常常是令人滿(mǎn)意的，因為這些公司可以對計劃期間作出相對精確的預測。相反，在更為常見(jiàn)的由消費者需求不確定帶來(lái)的某些不規則周期活動(dòng)的情況下，滾動(dòng)預算具有更大的價(jià)值。
二、公司預算管理制度（通用10篇）
在日常生活和工作中，各種制度頻頻出現，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家整理的公司預算管理制度（通用10篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司預算管理制度1
第一章總則
第一條為促進(jìn)企業(yè)建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動(dòng)企業(yè)加強預算管理，根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和集團公司實(shí)施全面預算管理的要求，結合集團企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財務(wù)預算基本內容
第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第四條企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務(wù)預算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實(shí)。
第三章預算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務(wù)預算委員會(huì )或指定企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條財務(wù)預算委員會(huì )主要擬訂財務(wù)預算的目標、政策，制定財務(wù)預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預算方案，組織下達財務(wù)預算，協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的問(wèn)題，組織審計、考核財務(wù)預算的執行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第九條財務(wù)預算編制在企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )領(lǐng)導下進(jìn)行，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執行和日常流程控制；負責預算執行情況的分析和報告；負責預算執行情況考核等。
第十條企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預算委員會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
第十一條企業(yè)是財務(wù)預算執行單位，在公司董事會(huì )或公司經(jīng)營(yíng)層的指導下，負責本單位現金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會(huì )的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務(wù)預算的執行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實(shí)施財務(wù)預算管理各企業(yè)財務(wù)預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章財務(wù)預算的編制
第十二條預算編制是實(shí)現全面預算管理的關(guān)鍵環(huán)節，編制質(zhì)量的高低直接影響預算執行結果。財務(wù)預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會(huì )制定的編制方針指引下進(jìn)行。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；
(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
(三)堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。
第十五條業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)(或營(yíng)業(yè)活動(dòng))的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據實(shí)際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務(wù)預算編制基礎表格和財務(wù)預算指標計算口徑進(jìn)行編制。
第十九條企業(yè)財務(wù)預算可以根據不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動(dòng)預算、零基預算、概率預算等方法進(jìn)行編制。同時(shí)在編制時(shí)，為確保預算的可執行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務(wù)預算，應按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進(jìn)行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執行等編制程序進(jìn)行編制，并制定詳細的財務(wù)預算編制政策。
財務(wù)預算編制結束后，于當年11月底前將財務(wù)預算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執行。
第二十一條預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1日開(kāi)始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實(shí)財務(wù)預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預算的順利編制。
第五章財務(wù)預算的執行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行單位必須認真組織實(shí)施，并將財務(wù)預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各單位、各環(huán)節和各崗位，形成全方位的財務(wù)預算執行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運用項目管理、數量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應當將財務(wù)預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務(wù)預算目標的實(shí)現。
第二十四條企業(yè)應強化現金流量的財務(wù)預算管理，按時(shí)組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務(wù)預算管理制度規范支付程序。對于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續的項目支出，不予支付。
第二十五條企業(yè)應當嚴格執行銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒(méi)有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實(shí)行不可突破法，節約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日�？刂浦�，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時(shí)的監控。各預算管理職能部門(mén)都要相應建立財務(wù)預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實(shí)際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督，并逐步借助計算機系統進(jìn)行管理。預算外的支出由企業(yè)財務(wù)預算管理委員會(huì )直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預算報告制度，要求各預算執行部門(mén)定期報告財務(wù)預算的執行情況。對于財務(wù)預算執行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現偏差較大的重大項目，財務(wù)預算管理委員會(huì )應當責成有關(guān)預算執行部門(mén)查找原因，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一)本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；
(二)對差異額進(jìn)行的分析；
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對企業(yè)財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)企業(yè)完成財務(wù)預算目標。
第六章財務(wù)預算的調整
第三十條下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整。財務(wù)預算執行單位在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以調整財務(wù)預算。
第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著(zhù)劣勢方向變化，影響財務(wù)預算目標的實(shí)現時(shí)，應首先挖掘與預算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái)彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預算修正申請。
第三十二條確需調整的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)逐級向企業(yè)財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)應對預算執行單位的財務(wù)預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預算調整方案，提交財務(wù)預算委員會(huì )審報公司總部確認后方可下達執行。
第七章財務(wù)預算的專(zhuān)評與激勵
第三十三條預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況和財務(wù)預算審計情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第三十四條財務(wù)預算的考評具有兩層含義：一是對整個(gè)企業(yè)財務(wù)預算管理系統進(jìn)行考核評價(jià)，即對經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)進(jìn)行評價(jià)；二是對預算執行者的考核與評價(jià)。財務(wù)預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過(guò)預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達到人人肩上有指標，項項指標連收入。
第三十五條預算考評是對預算執行效果的一個(gè)認可過(guò)程。要結合企本業(yè)濟經(jīng)責任制考評求要，制定考評細則�？荚u應遵循以下原則：
(一)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)；
(二)激勵原則：預算目標是對預算執行者業(yè)績(jì)評價(jià)的主要依據，考評必須與激勵制度相配合；
(三)時(shí)效原則：預算考評是動(dòng)態(tài)考評，每期預算執行完畢應及時(shí)進(jìn)行；
(四)例外原則：對一些影響預算執行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災害等，考評時(shí)應作為特殊情況處理；
(五)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據組織結構層次或預算目標的分解層次進(jìn)行。
第三十六條為調動(dòng)預算執行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經(jīng)營(yíng)者獎、效益獎、節約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會(huì )或經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，并財務(wù)預算執行中存在的問(wèn)題，充分發(fā)揮內部審計的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。
財務(wù)預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項審計。
審計工作結束后，審計管理部門(mén)應當形成審計報告，直接提交財務(wù)預算委員會(huì )乃至董事會(huì )或者經(jīng)理辦公會(huì )，作為財務(wù)預算調整、改進(jìn)內部經(jīng)營(yíng)管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自20XX年X月X日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
第四十條本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
公司預算管理制度2
1、目的
規范各經(jīng)營(yíng)單位的預算管理，增強計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，發(fā)揮預算的規劃、控制、激勵功能，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略協(xié)同。
2、適用范圍
本制度適用于XX公司所有中心部門(mén)及實(shí)質(zhì)控制的子公司。
3、管理職責
3.1預算管理委員會(huì )：由董事長(cháng)或總經(jīng)理任組長(cháng)，財務(wù)總監任副組長(cháng)，副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負責人等人員組成。負責審議公司預算管理制度；根據年度經(jīng)營(yíng)目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開(kāi)預算平衡審議會(huì )，提出修改與調整意見(jiàn)；根據預算授權審批制度對預算執行過(guò)程中預算內、超預算和預算外事項進(jìn)行審批控制；組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議、協(xié)調各部門(mén)制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見(jiàn)的審核；其他相關(guān)事項。
3.2預算管理部：財務(wù)部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門(mén)預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門(mén)編制預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會(huì )審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批；匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會(huì )審批。
3.3預算執行機構：由預算責任中心執行，主要職責包括：根據下達的年度經(jīng)營(yíng)目標，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算，報相關(guān)部門(mén)審核；執行和控制預算委員會(huì )下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理委員會(huì )提出預算調整申請；協(xié)調本單位或部門(mén)內部資源及單位或部門(mén)之間的預算關(guān)系。各運營(yíng)單位應設立專(zhuān)(兼)職人員進(jìn)行預算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。
3.4預算監控機構：由審計部執行，其主要職責包括：對預算執行情況進(jìn)行監控和預警；定期或不定期進(jìn)行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會(huì )審核；對預算制度的'執行情況進(jìn)行檢查和監督。
3.5預算考核機構：預算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責包括：會(huì )同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會(huì )審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價(jià)部門(mén)，出具預算指標達成結果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。
4、定義
4.1全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。是企業(yè)全過(guò)程，全方位及全員參與的預算管理。
4.2預算責任中心是根據各運營(yíng)單位和管理部門(mén)在預算總目標實(shí)現過(guò)程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。
5、內容
5.1全面預算的管理原則
5.1.1統一規劃原則。預算目標由公司總部統一規劃，并與公司總體的經(jīng)營(yíng)目標一致，各級預算單位必須服從于公司的總體戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
5.1.2分級管理原則。預算目標經(jīng)過(guò)逐級分解后實(shí)行分級管理，下達的預算指標由各級運營(yíng)及管理單位負責落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位預算執行情況分析考核。
5.2全面預算的期限與效力
5.2.1預算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執行。
5.2.2預算編制期，指預算實(shí)際編制的時(shí)間。預算編制期為每年10月-12月。
5.2.3預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性。
5.3預算編制的內容
5.3.1預算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
5.3.2預算的類(lèi)別
預算分為業(yè)務(wù)預算和財務(wù)預算兩類(lèi)
1)業(yè)務(wù)預算包括：銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷(xiāo)售費用和管理費用預算等；
2)財務(wù)預算主要是指資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長(cháng)期資本支出預算、長(cháng)短期借款預算、預算會(huì )計報表等。
5.3.3預算編制的主要內容，詳見(jiàn)附件一XX公司年度預算編制的內容
5.3.4預算編制的程序
采取上下結合、分級編制、逐級匯總，并反復修訂、平衡、調整的方法。預算編制的流程詳見(jiàn)附件二XX公司年度預算編制的流程。
1)準備階段：在編制下一預算年度預算之前，預算管理委員會(huì )組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營(yíng)計劃及預算的執行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度預算的總體情況，測算并調整制定預算的有關(guān)指標數據。
2)目標下達：董事會(huì )根據戰略規劃確定預算年度的經(jīng)營(yíng)目標，將預算目標具體分解到各預算單位，包括銷(xiāo)售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標等，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門(mén)。
3)編制上報：各預算單位在下達的預算指標范圍內，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預算方案；
4)審查平衡：財務(wù)部將各部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會(huì )審查，在審查、平衡過(guò)程中，預算管理層應當進(jìn)行充分協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給各有關(guān)部門(mén)予以修正，最終形成財務(wù)預算定稿上報審批；
5)審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預算由預算管理委員會(huì )核準，最后報董事會(huì )批準后執行；
6)下達執行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執行。
5.4預算的執行、控制與分析
5.4.1執行部門(mén)：各預算責任單位是預算的執行機構；各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執行負主要責任。
5.4.2預算控制主要體現在預算審批方面，具體詳見(jiàn)附件三XX公司年度預算控制的流程。
5.4.3執行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預算指標(包括預算項目、金額和數量)；如果客觀(guān)環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序；預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
5.4.4預算分析：月末各責任中心應編制月度報表，列明預算執行情況；財務(wù)部進(jìn)行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。預算分析報告應包括：進(jìn)度分析(累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進(jìn)度為起點(diǎn)分析成本和費用進(jìn)度，為調整計劃和控制提供指導)，業(yè)績(jì)分析(根據各部門(mén)預算完成情況，通過(guò)差異分析的方法，評價(jià)部門(mén)業(yè)績(jì)，為考核提供依據)，改進(jìn)措施(各級預算管理機構根據預算分析報告，組織相關(guān)責任部門(mén)落實(shí)各項不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施)
5.5預算的調整
5.5.1預算調整的原則
1)不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整，以確保預算的權威性；
2)內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過(guò)內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。
3)積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動(dòng)提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀(guān)實(shí)際情況。
5.5.2預算調整的條件
1)董事會(huì )調整公司發(fā)展戰略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計劃；
2)客觀(guān)環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調整有關(guān)預算指標；
3)公司內部條件發(fā)生重大變化；
4)發(fā)生不可抗力；
5)董事會(huì )或預算管理委員會(huì )認為必須調整的其他事項。
5.5.3預算調整的方式
1)定期調整：每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會(huì )，討論預算調整事宜。
2)不定期調整：公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據情況隨時(shí)提出預算調整申請。
5.5.4預算調整的類(lèi)別
1)自上而下：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì )協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會(huì )提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫(xiě)預算調整通知書(shū))。
2)自下而上：當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門(mén)填寫(xiě)預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整(調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整)，應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達(編寫(xiě)預算調整通知書(shū))。
5.6預算的考核評價(jià)
5.6.1預算執行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎懲按具體考核制度周期執行。
5.6.2財務(wù)、審計部監控預算執行情況，組織進(jìn)行預算差異分析，找原因，落實(shí)責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位預算執行的考核意見(jiàn)。
5.6.3各責任單位的預算數據指標完成評價(jià)結果由財務(wù)部門(mén)出具，報預算管理委員會(huì )審核，預算管理委員會(huì )依據預算執行結果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉人力資源部執行考核。
5.6.4人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見(jiàn)，依據《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績(jì)考核管理制度》及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任單位、責任人進(jìn)行獎懲。
6、其他與本制度相關(guān)的說(shuō)明與要求
6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
6.4本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準后發(fā)布執行，財務(wù)管理中心負責本制度的修訂、修改和解釋?zhuān)淮饲坝嘘P(guān)公司對預算管理的相關(guān)規定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執行。
公司預算管理制度3
第一條為實(shí)現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經(jīng)營(yíng)責任，強化集團業(yè)績(jì)管理，特制定本制度。
第二條本制度適用于集團總部及各分公司。
第三條實(shí)行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經(jīng)理處審批和備案。
第四條總部財務(wù)部負責預算日常事務(wù)，組織實(shí)施各項預算工作。
第五條所有涉及集團經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公歷十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預算是集團開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據，是年度業(yè)績(jì)考核的重要組成部分。
第七條年度預算支出是各預算主體可供開(kāi)支的最高限額，但不是其實(shí)際執行依據。實(shí)際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。
第八條年度預算編制與審批程序：
1、總部財務(wù)部于每年第四季度提議召開(kāi)年度預算啟動(dòng)會(huì )議，以明確年度預算相關(guān)事項。
2、各預算編制主體應在規定時(shí)間內編制預算，并提交給相應的審核環(huán)節。
3、各審核環(huán)節審核調整各預算，并與預算編制主體溝通、協(xié)調。
4、總部財務(wù)部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經(jīng)辦審批，經(jīng)總經(jīng)辦審核批準后成為集團年度預算案。
第九條預算準備是指集團在確定年度預算時(shí)，為防止由于不確定因素或無(wú)法預見(jiàn)因素導致整體業(yè)績(jì)無(wú)法實(shí)現，而作的準備項目。如需動(dòng)用預算準備，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十條如因經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化須調整年度預算，需經(jīng)總經(jīng)辦批準。
第十一條月度預算是為確保年度預算的實(shí)現，并結合當月實(shí)際情況而編制的動(dòng)態(tài)預算。月度預算管理事項由總部財務(wù)部根據公司經(jīng)營(yíng)管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現金流量預算、整車(chē)采購預算、配件采購預算、精品采購預算、資本支出預算、廣告市場(chǎng)預算、辦公用品和低值易耗品采購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品采購支出預算和廣告市場(chǎng)預算等屬于常規性預算，由總部財務(wù)部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書(shū)面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門(mén)在預算申報時(shí)，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說(shuō)明。資本支出、廣告市場(chǎng)和特殊事項的預算應分項目實(shí)行明細預算。由于預算信息提供不全導致預算審核不能通過(guò)，及因此對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條月度預算流程：部門(mén)申報→歸控部門(mén)審核→財務(wù)審核→月度預算會(huì )議審定→預算審批反饋。
1、各部門(mén)應于20日下班前將預算提交給歸控部門(mén)。如果20日為節假日，則部門(mén)應于節假日前將預算提交給歸控部門(mén)。
2、歸控部門(mén)應在2個(gè)工作日，即22日下班前將審核后預算提交給財務(wù)部。
3、財務(wù)審核應在2個(gè)工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會(huì )議應在月底或月初召開(kāi)，以保證月度預算及時(shí)下發(fā)并執行。
5、總部財務(wù)部應在預算最終審批后1日內將預算審批結果反饋給各部門(mén)。
后一審核環(huán)節有權增刪、修改前面環(huán)節提交的預算，但應與前一環(huán)節先行溝通。如果溝通無(wú)法達成一致意見(jiàn)，則由后一環(huán)節將雙方意見(jiàn)共同提交給下一環(huán)節裁決。
歸控部門(mén)由總部財務(wù)部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專(zhuān)業(yè)參考意見(jiàn)的部門(mén)。各部門(mén)應將主管領(lǐng)導審核后的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門(mén)審核。目前歸控部門(mén)的設置如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部，培訓、招聘事項--行政人事部，廣告市場(chǎng)--市場(chǎng)部。
第十四條各環(huán)節的總監或部門(mén)經(jīng)理是該環(huán)節的預算責任人。各環(huán)節預算必須經(jīng)預算責任人認可后方可進(jìn)入下一環(huán)節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書(shū)面形式或郵件形式通知總部財務(wù)部，但其授權并不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條預算責任人應指定1人作為本環(huán)節的預算管理專(zhuān)員，并報財務(wù)部備案。預算管理專(zhuān)員負責本環(huán)節日常預算事務(wù)，包括預算資料收集、預算時(shí)間控制、預算溝通協(xié)調、預算執行分析、預算結果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導致某一環(huán)節不能按時(shí)提交或審核預算，必須由該環(huán)節預算責任人或其指定的預算管理專(zhuān)員在該環(huán)節截止日前向下一環(huán)節預算管理專(zhuān)員和財務(wù)部以書(shū)面形式或郵件形式提出申請，并由財務(wù)書(shū)面確認或郵件確認后，方可延遲。
如果財務(wù)部確認可以延遲，則由財務(wù)部重新確認預算流程時(shí)間，并通知所有環(huán)節預算責任人。通常按原定時(shí)間順序后延。
第十七條各環(huán)節應嚴格遵循預算流程時(shí)間，按時(shí)提交或審核預算。未經(jīng)許可而未按規定時(shí)間進(jìn)行申報或審核，后續環(huán)節有權拒絕受理。如因此而對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。并由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條各環(huán)節在審核預算時(shí)，如果認為前面環(huán)節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務(wù)部備案�？偛控攧�(wù)部確定后，應追究其預算管理責任。
第十九條月度預算會(huì )議由財務(wù)部定期提議召開(kāi)，通常在每月(財務(wù)結帳月)月底或月初，參加人員包括總經(jīng)辦及總經(jīng)辦指定其他人員(各部門(mén)負責人)，會(huì )議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等�？偛控攧�(wù)部應于會(huì )議前將會(huì )議內容通過(guò)郵件或書(shū)面形式發(fā)給所有參會(huì )人員，如有參會(huì )人員因特殊情況不能參加，應于會(huì )議召開(kāi)前將審核意見(jiàn)以郵件或書(shū)面方式發(fā)給總部財務(wù)部，由總部財務(wù)部提交會(huì )議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會(huì )議制度，由財務(wù)部門(mén)定期召集分公司負責人和各業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理(主管)，一起召開(kāi)預算審核會(huì )議和預算執行分析會(huì )議。
公司預算管理制度4
第1章總則
第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過(guò)全面預算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監控企業(yè)戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施，規范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預算是對企業(yè)在一定時(shí)期內（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動(dòng)、財務(wù)表現等方面的總體預測。
第3條管理原則
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；
2、預算管理應以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃目標為出發(fā)點(diǎn)；
3、“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；
4、“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；
5、符合真實(shí)性和可行性原則；
6、實(shí)行重大事項、例外事項預算報告制度和開(kāi)展預算執行情況分析。
第2章預算管理組織體系
第4條預算管理委員會(huì )預算管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預委會(huì )”）是企業(yè)預算管理的最高決策機構，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門(mén)負責人組成。其主要職責為：
1、負責主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預算管理的制度或辦法；
2、討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預算、投資預算、財務(wù)預算中上報的預算指標；
3、討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現方案；
4、討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。
5、審議分析預算執行報告。
第5條預算監督部門(mén)
財務(wù)部是全面預算的監督部門(mén)，其主要職責為：
1、匯總編制公司預算、調整預算方案；
2、協(xié)調、監督各部門(mén)預算統計人員工作；
3、復核預算外付款申請是否經(jīng)過(guò)適當審批；
4、匯總編制公司預算執行報告；
5、定期向預算委員會(huì )反映預算執行中的問(wèn)題，提出預算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。
第6條預算責任單位企業(yè)各部門(mén)是全面預算的責任單位，其主要職責為：
1、編制部門(mén)預算；
2、執行、統計本部門(mén)預算，并控制預算實(shí)施；
3、申請調整預算；
4、接受上級預算指導、監督、考核。
公司預算管理制度5
一、目的
為配合公司總體管理以及公司年度經(jīng)營(yíng)計劃的實(shí)現，控制不合理開(kāi)支，提高經(jīng)濟效益，通過(guò)對預算的編制和執行來(lái)評價(jià)各單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，改進(jìn)各單位經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不足，特指定本預算管理制度。
預算管理是指：各職能部門(mén)事先向財務(wù)部提出下期(年、月)本部門(mén)所有收支的計劃(銷(xiāo)售、費用、財產(chǎn)購置、工程、商裝等)，財務(wù)部會(huì )同相關(guān)部門(mén)討論、審核，經(jīng)總經(jīng)理批準后，確定單位下期費用預算金額。實(shí)際費用報銷(xiāo)時(shí)，財務(wù)部門(mén)根據費用預算，準予報銷(xiāo)或另行處理。
二、職責
財務(wù)部為財務(wù)預算編制的執行部門(mén)，對各單位的財務(wù)預算的收集及審核并出具審核意見(jiàn)，并對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行監控。
三、內容
具體包括：
(1)收入、成本、毛利預算、
(2)商品采購、期末庫存預算
(3)其他存貨采購、期末庫存預算
(4)費用預算
(5)固定資產(chǎn)、商業(yè)裝修增置預算
(6)固定資產(chǎn)處置預算
(7)工資預算
(8)預計損益表
(9)現金預算
(10)預計資產(chǎn)負債表
以上各項預算的填制可根據附表項目進(jìn)行填列。根據上述內容編制預算之后，公司形成下一年度(月度)的預計財務(wù)報表。
費用預算應分別按固定費用和變動(dòng)費用編制。其中固定費用和變動(dòng)費用又分現金費用和非現金費用。
四、預算編制原則
�、艠�(shù)立全局觀(guān)念，搞好綜合平衡；
�、戚p重緩急，精打細算，量入為出；
�、窍冗M(jìn)、經(jīng)濟、合理；
�、犬斈曩M用率不能超過(guò)上年實(shí)際費用率；
�、衫麧櫟脑鲩L(cháng)必須高于費用的增長(cháng)；
�、室紤]人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng )利水平。
五、預算編制方法
1、根據公司確定的總體目標、預算編制原則和方法以及工作計劃安排編制公司當年的財務(wù)預算。
2、公司在科學(xué)、充分的預測與決策的基礎上，制定出明確、切實(shí)、可行的預算總體方針，具體包括經(jīng)營(yíng)方針、總體目標、細分目標、有關(guān)政策、保證措施等，并下達到各預算單位；
3、財務(wù)部根據公司下達的預算指標，組織各所屬預算單位編制各自的預算草案；
4、各單位的預算草案編制完畢后，首先由財務(wù)部進(jìn)行審核、平衡、修訂、匯總，并報公司進(jìn)行審議。對預算錯誤，應提出具體意見(jiàn)，返回各相關(guān)預算編制單位進(jìn)行修改；
5、財務(wù)部要將公司經(jīng)審議后的預算草案，于29日前報公司財務(wù)部審查批復，最后確定通過(guò)，由董事長(cháng)(總經(jīng)理)簽發(fā)。
追加變更預算的程序
1、各單位的負責人按規定的格式向財務(wù)部提出追加和追減預算的申請；
2、財務(wù)部對預算變更的合理性、可行性、必要性進(jìn)行審核，如不符合要求，或不予通過(guò)或返回重新修訂；
3、經(jīng)財務(wù)部審核通過(guò)后要報公司財務(wù)部審查批復。
預算層次及期間
各單位應該根據本公司組織架構、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預算，預算的層次可以分為公司年度預算(月度預算)、部門(mén)預算、收入成本預算、項目預算等。上報總部的預算為公司年度預算(月度預算)。公司根據經(jīng)批準的年度預算(月度預算)來(lái)重新分解各部門(mén)或項目的預算。
公司年度預算的期間為自然年度。
編報方法
編制預算采用上下結合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標，明確任務(wù)；自上而下層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預算有效、適用地得到控制和約束。
公司采用滾動(dòng)預算編制方法。第一次編制年度預算，應細編初始月份的預算，以后每月細化下月預算，并增加一個(gè)月的預算，使預算月份永遠保持12個(gè)月。
收入預算的編制
收入預算的編制，應當由總經(jīng)理牽頭，營(yíng)銷(xiāo)、財務(wù)部門(mén)的負責人參加，根據公司的實(shí)際定出自己的主要預算目標，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)擬定具體方案，財務(wù)部門(mén)負責平衡調整。
一、收入預算編制的主要依據：
(一)公司下達的銷(xiāo)售任務(wù)與計劃；
(二)近幾個(gè)月公司的.銷(xiāo)售情況，包括數量、結構、平均單價(jià)等；
(三)上年同期銷(xiāo)售情況，包括銷(xiāo)售數量、結構、平均單價(jià)等；
(四)最近市場(chǎng)預測情況；
(五)公司的銷(xiāo)售政策和策略(如促銷(xiāo)策略、返利和價(jià)格政策、廣告投入、營(yíng)銷(xiāo)變化等)；
(六)商品或勞務(wù)總體的價(jià)格變化情況；
(七)公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節、競爭對手的變化、供求關(guān)系平衡的破壞、整個(gè)行業(yè)的發(fā)展波動(dòng)、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素；
(八)營(yíng)銷(xiāo)隊伍的素質(zhì)及穩定性等；
(九)其它影響因素。
(十)應按商品或勞務(wù)的類(lèi)別分別填列,能明細到具體商品或勞務(wù)的，應進(jìn)一步細化。
公司預算管理制度6
一、總則
第一條為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全，特制定本規定。
第二條資金預算編制和監督執行由公司總部管理會(huì )計部負責，資金的籌措、分配、使用由公司總部財務(wù)會(huì )計部負責，財務(wù)室辦理具體工作。
各部門(mén)和單位要積極配合管理會(huì )計部、財務(wù)會(huì )計部及財務(wù)室工作，按要求保質(zhì)保量報送有關(guān)資料。
第三條本規定所稱(chēng)資金，指庫存現金、銀行存款及隨時(shí)可變現的有價(jià)證券。為定期編表計算及收支運用方便起見(jiàn)，預算資金僅指現金及銀行存款，隨時(shí)可變現的有價(jià)證券則歸屬于資金調度的范疇。
第四條本規定適用于整個(gè)集團公司。
二、資金預算規定
第五條公司總部有關(guān)部門(mén)及各下屬單位，除應于年度經(jīng)營(yíng)計劃書(shū)編制時(shí)報送年度資金預算外，還應于每月25日前逐月預計次三個(gè)月份的資金收支資料，編制資金來(lái)源運用預計表，報公司總部管理會(huì )計部。管理會(huì )計部根據公司年、季度資金預算進(jìn)行核查，簽注意見(jiàn)后轉財務(wù)室。
財務(wù)室應由每月28日前匯總、編妥下三個(gè)月資金來(lái)源運用預計表，按月配合修訂，并于次月10日前，編妥上月份資金來(lái)源運用比較表。以上兩表各一式六份，分別報管理會(huì )計部經(jīng)理、財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理、財務(wù)總監、總經(jīng)理、董事長(cháng)，同時(shí)留存一份備查。
第六條資金收入。
(一)銷(xiāo)售收入
各下屬單位依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預計可收(兌)現數額編列。
(二)勞務(wù)收入
各下屬單位收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規定，預計可收(兌)現數額編列。
(三)退稅收入
(1)退稅部門(mén)依據申請退稅進(jìn)度，預計可退現數額編列。
(2)預計核退稅額雖非實(shí)際退現，但其能抵繳現金支出，視同退現。
(四)其他收入
凡無(wú)法直接歸屬于以上各項收入的屬于其他收入，包括利息收入、增資收入、營(yíng)業(yè)外收入等。其數額在10萬(wàn)元以上者，均應加說(shuō)明。
第七條資金支出
(一)資本支出
(1)土地：公司總務(wù)部依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。
(2)房屋：公司總務(wù)部依據興建工程進(jìn)度，預計所需支付資金編列。
(3)機器設備、其他設備等：公司總務(wù)部依據采購計劃和進(jìn)度，預計支付資金編列。
(二)材料支出
公司總部銷(xiāo)售管理部和各下屬單位按照請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計外購商品支付資金并編列。
(三)薪資
公司總部勞資部和各下屬單位依據工資、資金制度及產(chǎn)銷(xiāo)計劃、最近實(shí)際發(fā)生數等資料，預計支付數并編列。
(四)期間費用
(1)銷(xiāo)售費用：各下屬單位依據銷(xiāo)售、營(yíng)業(yè)計劃，參照以往月份銷(xiāo)售費用占銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。
(2)管理費用：公司總部會(huì )計室和各下屬單位參照以往實(shí)際數及管理工作計劃編列。
(3)財務(wù)費用：公司總部會(huì )計室依據財務(wù)室資金調度情況，核算利息支付編列。
(五)其他支出
凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長(cháng)期(分期)借款、紅利等的支付。其數額在10萬(wàn)元以上者，均應加以說(shuō)明。
第八條異常說(shuō)明
各下屬單位應按月編制“資金來(lái)源運用比較表”，以了解資金實(shí)際運用情況。實(shí)際數與預計數差異在10%以上者，應由資料提供部門(mén)填列“資金差異報告表”，列明差異原因。以上兩表于次月6日前送公司總部財務(wù)室匯總。
第九條資金調度
(一)公司經(jīng)營(yíng)資金由公司總部財務(wù)會(huì )計部負責籌劃，由財務(wù)室具體辦理籌措調度事務(wù)。
(二)各采購部門(mén)(公司總部總務(wù)部、銷(xiāo)售管理部，各下屬單位業(yè)務(wù)部門(mén))根據管理需要、購銷(xiāo)任務(wù)，按月編列“月度采購計劃”，并于當月30日前送財務(wù)室匯總。由財務(wù)室編制月度用款安排，經(jīng)財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理、財務(wù)總監審核，報總經(jīng)理批準。
(三)財務(wù)室要隨時(shí)掌握銀行存款余額，并于次月5日前按月依據有關(guān)銀行貸款額度、可動(dòng)用資金、定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”，呈財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理、財務(wù)總監、總經(jīng)理、董事長(cháng)核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。
三、資金管理規定
第十條年度預算計劃下達后，財務(wù)總監組織財務(wù)會(huì )計部、營(yíng)銷(xiāo)中心、售后服務(wù)中心、各分公司和零售部，商定各營(yíng)業(yè)單位月度資金占用額，上報總經(jīng)理核準后下達。
第十一條各下屬單位要努力加速資金周轉，減少不合理的費用開(kāi)支，提高資金營(yíng)運質(zhì)量和利用率。
第十二條各下屬單位的月度資金占用額每年要進(jìn)行調整。若月度占用超支，視情況作如下處理。
(一)公司總部主動(dòng)變動(dòng)，則相應調整，但應限定時(shí)期。
(二)業(yè)務(wù)良性擴張，則作出書(shū)面報告，載明增加額度、原因及必要性、預計投入產(chǎn)出比、要求期限等，經(jīng)上級部門(mén)簽注意見(jiàn)，并由財務(wù)會(huì )計部相關(guān)人員審核后，報財務(wù)總監批準，同時(shí)報總經(jīng)理。
(三)經(jīng)營(yíng)不良造成超額使用，除必須書(shū)面說(shuō)明原因和提出預防與糾正措施外，公司總部按超額部分的10%抵扣銷(xiāo)售收入，視作罰款。
第十三條各下屬單位不得以任何方式自行籌款，嚴禁向外單位或公司其他單位以任何方式拆借資金、放貸、提供擔保，由此造成的一切后果由該單位負責人承擔，視情節輕重，公司可追究其行政和經(jīng)濟責任;觸犯法律的，依法追究法律責任。該單位財會(huì )負責人知情不報或協(xié)助實(shí)施的，視情節輕重，由公司財務(wù)會(huì )計部予以撤換或給予行政和經(jīng)濟處罰。
第十四條存款管理
公司各下屬單位除在當地或公司總部附近的銀行保留一個(gè)存款戶(hù)，辦理小額零星結算外，必須在公司財務(wù)會(huì )計部開(kāi)設存款賬戶(hù)，辦理結算業(yè)務(wù)。在公司總部的結算量和旬、月末余額的'比例不得低于80%。50萬(wàn)元以上的大額款項支付必須向財務(wù)會(huì )計部提供書(shū)面說(shuō)明。
第十五條各下屬單位支付廠(chǎng)商或有關(guān)單位購貨款項(一般費用開(kāi)支除外)，必須將匯款單或付款憑據傳真回公司總部財務(wù)會(huì )計部，以備審查留存。若不按此規定辦理，按公司《員工獎懲制度》中的相應條款處理。
第十六條各下屬單位財會(huì )室必須逐日向公司財務(wù)會(huì )計部傳真呈報其“銀行存款及現金余額日報表”。會(huì )計室負責匯總編制集團公司“銀行存款及現金余額日報表”，逐日向財務(wù)室主管、財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理、財務(wù)總監、總經(jīng)理、董事長(cháng)呈報。
第十七條資金檢查和管理
公司總部財務(wù)室以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據檢查情況，定期向財務(wù)會(huì )計部經(jīng)理、財務(wù)總監、總經(jīng)理、董事長(cháng)編做專(zhuān)題報告。
(一)定期檢查各下屬單位的現金庫存狀況。
(二)定期檢查各下屬單位在公司總部的結算情況。
(三)定期檢查各下屬單位在銀行存款和在公司總部存款的對賬工作。
(四)對各下屬單位匯出的50萬(wàn)元以上大額款項進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
第十八條公司各類(lèi)單項資金管理審批權限根據公司的相關(guān)制度執行。
四、附則
第十九條本制度由財務(wù)會(huì )計部負責制訂、解釋并檢查考核，財務(wù)室負責辦理日常工作。
第二十條本制度報董事會(huì )批準后頒布施行，修改時(shí)亦同。
第二十一條本制度施行后，原有的類(lèi)似制度自行終止，與本制度有抵觸的規定以本制度為準。
第二十二條本制度自頒布之日起施行。
公司預算管理制度7
第一章總則
第一條為推動(dòng)公司及各分、子公司建立全面預算管理，通過(guò)一種系統的方法來(lái)貫徹、監控公司戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施，規范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理辦法。
第二條本辦法適用于公司及各分、子公司，各分、子公司可根據本公司實(shí)際，按照本制度的規范要求制定本公司全面預算管理有關(guān)各項制度并報公司總部審核批準。
第三條全面預算是在預測與決策的基礎上，將公司未來(lái)的銷(xiāo)售、成本、現金流入與流出等以計劃的形式具體、系統地反映出來(lái)，以便有效地組織與協(xié)調企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成企業(yè)既定的目標。
企業(yè)通過(guò)全面預算來(lái)監控戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施進(jìn)度，不斷完善公司績(jì)效管理體系。公司戰略、全面預算、經(jīng)營(yíng)績(jì)效是一個(gè)密不可分的、高效互動(dòng)的有機整體,全面預算在其中起著(zhù)承前啟后的作用。
第四條全面預算以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)匯總編制，不以會(huì )計科目為出發(fā)編制，完成明確目標、落實(shí)責任、集成管理信息的功能。
第五條全面預算是全員預算、全過(guò)程、全方位的預算，要作到凡涉及資金活動(dòng)的企業(yè)行為都要有預算，應將預算指標分解到最低一級的責任單位或崗位、個(gè)人，每一個(gè)環(huán)節，每一個(gè)層面都實(shí)行預算控制，橫向到邊，縱向到底，使預算無(wú)死角、無(wú)遺漏。
第二章全面預算管理原則和基本流程
第六條全面預算管理原則
(一)建立全局觀(guān)念，做好綜合平衡；
(二)先進(jìn)、經(jīng)濟、合理；
(三)量入為出；
(四)輕重緩急，精打細算。
第七條全面預算基本管理流程
(一)確定目標
1、明確公司戰略規劃和年度經(jīng)營(yíng)計劃；
2、組織制定預算目標、編制方法和程序
3、劃分到最小的核算單位和預算單位，必要的要劃分到崗位，明確責任單位，明確細分目標。
4、明確各級責任單位預算項目及目標要求
(二)預算編制、上報、審核、批準
1、由最低一級預算責任單位編制本單位預算，逐級上報審核、匯總、平衡，直至總部。
2、公司匯總的總預算報董事會(huì )批準。
(三)預算執行，實(shí)行預算例會(huì )制度，分析預算執行情況，向上逐級編報預算執行報告，提出改進(jìn)和鞏固措施并加以落實(shí)。
(四)預算調整
(五)預算考評
第三章全面預算組織體系
第八條全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會(huì )及其執行機構、預算責任網(wǎng)絡(luò )。各分、子公司應按照本制度規定，結合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，制定本公司全面預算管理組織體系，并明確相應權責。
(一)預算管理委員會(huì )
1、預算管理委員會(huì )組成
預算管理委員會(huì )是實(shí)施全面預算管理的決策和管理機構。該委員會(huì )由董事長(cháng)的直接領(lǐng)導，主任由董事長(cháng)兼任，副主任由總會(huì )計師(財務(wù)副總經(jīng)理)、各副總經(jīng)理兼任，總會(huì )計師(財務(wù)副總經(jīng)理)為執行副主任，委員包括各部門(mén)負責人。各分、子公司生產(chǎn)車(chē)間負責人也應為本公司預算管理委員會(huì )委員。
2、預算管理委員會(huì )職責
(1)擬定預算目標
(2)制定預算編制政策、程序、方法
(3)制定并組織落實(shí)全面預算管理的制度、辦法及具體措施
(4)審議、平衡預算方案。
(5)審議批準預算調整方案(分、子公司影響總部總體目標的預算調整方案應報總部預算管理委員會(huì )批準)
(6)組織分解、下達預算指標
(7)協(xié)調解決預算編制和執行中的問(wèn)題
(8)組織考核預算執行情況
(9)督促完成預算目標。
(二)預算管理委員會(huì )執行機構
預算管理委員會(huì )執行機構為財務(wù)部，負責日常預算事務(wù)的處理，其職責為：
1、擬定有關(guān)預算管理的制度、規定；
2、擬定預算編制的方針、程序、方法；
3、會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定下級預算基礎表格
4、指導各部門(mén)(車(chē)間)等責任單位編制預算
5、匯總編制總預算、
6、審核各責任單位調整預算方案、匯總編制調整預算方案
7、監督預算執行
8、審核、分析預算執行報告，對預算執行結果進(jìn)行評價(jià)
9、提出總預算的預算執行報告
10、提出預算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。
(三)預算責任網(wǎng)絡(luò )
預算責任網(wǎng)絡(luò )，是按照可控原則和相關(guān)原則將預算分解到各部門(mén)(車(chē)間)、崗位等責任單位，由各責任單位對單位涉及的預算進(jìn)行編制、執行、分析、控制和報告，對本單位的預算執行結果負責，并接受上級的監督、考核，形成預算責任網(wǎng)絡(luò )。
各責任單位的預算管理職責：
1、編制預算。
2、執行預算，提出預算執行分析報告，控制預算實(shí)施。
3、申請調整預算。
4、指導或制定下一級預算表格。
5、指導下級預算編制。
6、接受上級預算指導、監督、考核。
(四)各分、子公司的預算管理責任
1、建立本單位預算管理制度、規定、程序，完善配套的保障制度及措施。
2、建立本單位預算管理組織機構體系并明確其職責和管理流程，組織本單位全面預算工作。
3、按照上級公司的要求和本公司管理實(shí)際，擬定本單位預算政策，包括預算編審下達的程序、編制和控制方法等。
4、編制和執行預算，提出上報預算分析報告，控制預算實(shí)施，組織本公司預算考核。
公司預算管理制度8
第一章總則
第一條為促進(jìn)公司建立、健全內部約束機制，進(jìn)一步規范公司財務(wù)管理行為，推動(dòng)公司加強預算管理水平，完善考核機制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，發(fā)揮預算的規劃、控制、激勵功能，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略協(xié)同。根據財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》和公司的要求，結合公司實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司各部門(mén)
第三條財務(wù)預算期間：公歷年度的1月1日—12月31日
第四條財務(wù)預算編制期：每年11月-12月。
第五條財務(wù)預算一般按年度編制
第二章 財務(wù)預算組織分工
第六條財務(wù)預算管理委員會(huì )：由董事長(cháng)或總經(jīng)理任組長(cháng)，副總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理任副組長(cháng)，主要職能部門(mén)負責人等人員組成。負責審議公司財務(wù)預算管理制度;負責對預算內、超預算和預算調整事項的決策和審核、批復；負責對預算外事項進(jìn)行提交公司董事會(huì )或學(xué)校校務(wù)會(huì )審核批準;負責組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議;負責預算執行情況的考核等。
第七條預算管理部：財務(wù)部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導各部門(mén)預算的編制;根據各部門(mén)的預算匯總編制公司的預算，并報預算管理委員會(huì )審查。匯總和分析各部門(mén)預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會(huì )審批。
第八條預算執行機構：各部門(mén)為預算執行機構，主要職責包括：根據下達的年度經(jīng)營(yíng)目標，編制年度預算，報財務(wù)部匯總;執行和控制財務(wù)預算委員會(huì )下達的預算;向預算管理委員會(huì )提出預算調整、追加申請。
第三章財務(wù)預算的編制
第九條公司編制財務(wù)預算應遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理;
(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三)堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
第十條編制公司財務(wù)預算應按照各部門(mén)編制、財務(wù)部匯總的程序進(jìn)行�！ ∝攧�(wù)部對預算匯總后，于11月底前將財務(wù)預算方案報財務(wù)預算委員會(huì )審批、各部門(mén)在下一年度1月1日執行。
第十一條財務(wù)預算基本內容：公司財務(wù)預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司任務(wù)、戰略目標、發(fā)展規劃，對一定時(shí)期內各項收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果等資金運動(dòng)所作的具體安排。
第十二條公司財務(wù)預算的形式：主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第四章財務(wù)預算的執行、控制與分析
第十三條公司財務(wù)預算一經(jīng)批復下達，各預算執行部門(mén)必須認真組織實(shí)施，控制方法原則上依資金額度進(jìn)行管控。
第十四條財務(wù)部嚴格控制預算資金的支付。對于預算內的資金支付，按照財務(wù)預算委員會(huì )審批的金額執行。對于預算內資金的調整、追加在5萬(wàn)元及以下的應提交公司經(jīng)理辦公會(huì )審議批準，金額超過(guò)5萬(wàn)元的還應報董事會(huì )審議批準。對臨時(shí)追加的預算外的支出費用應提交董事會(huì )及學(xué)校校務(wù)會(huì )審議批準。對于無(wú)預算審批程序、手續不全的不予支付。
第十五條在管理過(guò)程中，對納入預算范圍的項目由預算執行部門(mén)負責人進(jìn)行控制，預算管理職能部門(mén)負責監督。
第十六條公司財務(wù)管理部應當利用財務(wù)報表監控財務(wù)預算的執行情況，及時(shí)向預算執行部門(mén)、公司財務(wù)預算委員會(huì )乃至經(jīng)理辦公會(huì )、董事會(huì )提供財務(wù)預算的執行進(jìn)度、執行差異及其對公司財務(wù)預算目標的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)各部門(mén)完成財務(wù)預算目標。
第五章財務(wù)預算的調整、追加
第十七條下達執行的年度財務(wù)預算，一般不予調整、追加。財務(wù)預算執行部門(mén)在執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預算的編制基礎不成立，或者將導致財務(wù)預算執行結果產(chǎn)生重大偏差的，可以報財務(wù)預算委員會(huì )調整財務(wù)預算。
第十八條確需調整、追加的財務(wù)預算，應當由預算執行部門(mén)向公司財務(wù)預算委員會(huì )提出書(shū)面報告，闡述財務(wù)預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對財務(wù)預算執行造成的影響程度，提出財務(wù)預算的調整、追加。
第六章財務(wù)預算的考核
第十九條預算年度終了，財務(wù)預算委員會(huì )應當向董事會(huì )報告財務(wù)預算執行情況，并依據財務(wù)預算完成情況對預算執行部門(mén)進(jìn)行考核。
第二十條 考核原則以預算目標為基準，按預算完成情況評價(jià)預算執行者的業(yè)績(jì)
第二十一條 為調動(dòng)預算執行者的積極性，公司可以制定激勵政策，設立效益獎、節約獎等獎項。
第二十二條財務(wù)預算委員會(huì )應當定期組織財務(wù)預算檢查，充分發(fā)揮內部的監督作用，維護財務(wù)預算管理的嚴肅性。財務(wù)預算檢查可分為定期和不定期，在特殊情況下，也可組織不定期的專(zhuān)項檢查。
第七章 附則
第二十三條本制度自20XX年X月X日起執行。
第二十四條各部門(mén)可以根據本制度及公司管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
第二十五條本制度由公司授權財務(wù)部負責解釋。
公司預算管理制度9
1.目的
為了加強集團公司日常各項經(jīng)營(yíng)費用資金的預算管理,便于財務(wù)部門(mén)統籌安排,靈活調配、運用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟效用,通過(guò)實(shí)行預算管理達到降低經(jīng)營(yíng)成本,強化增收節支,完善內部核算機制,提高公司經(jīng)濟效益的目的。集團所屬各子公司,除應按年度編制資金預算計劃外,還應逐月編制資金預計收、支平?表,以保證運營(yíng)資金得到合理安排。
財務(wù)資金既指庫存現金、銀行存款及隨時(shí)可以變現的有價(jià)證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運營(yíng)的基礎。因此,為保證運營(yíng)資金的有序管理,特制定本辦法。
2.應用范圍
適用于集團職能部門(mén)及各子公司。
3.職責
3.1集團職能部門(mén)及各子公司負責本部門(mén)資金預算計劃制定,由主管副總裁按規定要求逐級審批。
3.2集團職能部門(mén)及各子公司資金預算計劃,由集團財務(wù)部門(mén)嚴格按照審批計劃審核報銷(xiāo),對違反本規定的支出項目有權拒絕報銷(xiāo)。
4.具體規定
4.1集團各子公司應結合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營(yíng)預算管理計劃書(shū),并在此基礎上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預算表,逐月上報集團計財部分管會(huì )計一份,集團財務(wù)總監一份,主管副總裁一份。財務(wù)總監分析匯總后上報總裁。
4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來(lái)源與運用預算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預算資金來(lái)源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團財務(wù)總監、主管副總裁。財務(wù)總監分析匯總后上報總裁。
4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷(xiāo)售條件、勞務(wù)合同、收費協(xié)議以及收款期限等,預計可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等,預計資金支出計劃。
4.5各子公司經(jīng)常費用的支出,包括銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用依據以往實(shí)際發(fā)生額,結合本年度預算合理編制。
4.6月份資金預算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以?xún)鹊?須經(jīng)主管副總裁批準,并加情況說(shuō)明。金額超過(guò)10000元的必須經(jīng)總裁批準。否則計財部不予報銷(xiāo)。
4.7對于超出預算計劃的說(shuō)明,要求注明超支的原因,預計今后費用增長(cháng)幅度,提出具體消化的措施。
4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴大和縮小,經(jīng)董事會(huì )同意可根據實(shí)際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。
公司預算管理制度10
為全面細致地規范學(xué)校經(jīng)費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學(xué)校財務(wù)預算工作順利開(kāi)展。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學(xué)校實(shí)際，本著(zhù)“勤儉節約、合理開(kāi)支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組并制定各部門(mén)工作職責。
一、財務(wù)預算審核工作領(lǐng)導機構人員組成：
組長(cháng)：遠春蘭、朱育明
副組長(cháng)：黃碧芳
成員：夏彩琴、巨安源、吳巍、周紅宇、張仁軍、張建華、高巖杰、喬獻國、六個(gè)分校校長(cháng)
領(lǐng)導小組下設一個(gè)辦公室，辦公室設在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)預算審核領(lǐng)導小組主要職責：
財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組應當按照國家有關(guān)規定，組織做好財務(wù)預算工作，明確職責權限，加強內部協(xié)調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。
�。�1）根據財政部門(mén)編制預算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門(mén)財務(wù)預算編制與管理的原則和目標；
�。�2）審議財務(wù)預算方案和財務(wù)預算調整方案；
�。�3）協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的重大問(wèn)題；
�。�4）對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行監督并提出意見(jiàn)和建議。
�。�5）按規定時(shí)間公開(kāi)當年財政預算下達數和年終實(shí)際決算數。
�。�6）除財政采購批復預算項目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費開(kāi)支經(jīng)辦人需履行詢(xún)價(jià)手續。
�。ǘ└鞣止懿块T(mén)主要職責：
各分管部門(mén)在預算審核領(lǐng)導小組管理機構的統一指導下，組織開(kāi)展本部門(mén)財務(wù)預算編制工作，嚴格執行審定批復的財務(wù)預算方案。
�。�1）負責本部門(mén)財務(wù)預算編制，按照統一格式，在規定時(shí)間及時(shí)上報預算；
�。�2）負責將本部門(mén)財務(wù)預算指標，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節；
�。�3）按照審批程序嚴格執行各項預算，及時(shí)分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問(wèn)題；
�。�4）及時(shí)總結分析本部門(mén)財務(wù)預算編制和執行情況；
�。ㄈ┴攧�(wù)部門(mén)主要職責：
財務(wù)部門(mén)在學(xué)校財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組領(lǐng)導下，依據國家有關(guān)規定和財政部門(mén)有關(guān)工作要求，負責組織學(xué)校財務(wù)預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務(wù)預算編制工作。
�。�1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學(xué)校各部門(mén)預算，做好當年預算收入和支出工作；
�。�2）根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
�。�3）組織傳達財政部門(mén)下達預算文件精神和預算控制數，監督學(xué)校財務(wù)預算管理執行情況；
�。�4）協(xié)調解決財務(wù)預算編制和監督預算執行中的有關(guān)問(wèn)題；
�。�5）監管好學(xué)校預算開(kāi)支，分析預測財務(wù)預算完成情況。為領(lǐng)導決策提供有關(guān)依據；
三、各部門(mén)具體工作要求：
�。�1）預算審核領(lǐng)導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預算總體目標；
�。�2）各分管部門(mén)根據學(xué)校預算總體目標，并結合本部門(mén)實(shí)際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門(mén)下一年度財務(wù)預算；
�。�3）預算審核領(lǐng)導小組對各分管部門(mén)提交的預算進(jìn)行審核、匯總，并提出調整意見(jiàn)，經(jīng)審議后下達各分管部門(mén)財務(wù)預算數；
�。�4）財務(wù)部門(mén)應當按照審議、調整后的財務(wù)預算，及時(shí)編制上報本單位財務(wù)總體預算；
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