有關(guān)電力公司預算管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為建立科學(xué)、高效的預算管理體系和內部約束機制，規范資金運作，防范財務(wù)風(fēng)險，保證既定經(jīng)營(yíng)目標全面完成，實(shí)現集團化運作、集約化發(fā)展、精益化管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據《企業(yè)會(huì )計準則》和《ｘｘ省電力公司預算管理辦法》，結合ｘｘ供電公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于公司本部。躉售縣級供電企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)縣級供電企業(yè)）可參照執行。

　　第三條預算管理的基本內容

　�。ㄒ唬╊A算管理是指在戰略目標指導下，對公司內部各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、落實(shí)責任、監控執行、考核評價(jià)的綜合協(xié)調管理和統籌安排，科學(xué)有效地組織和協(xié)調公司的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理活動(dòng)。

　　預算管理包括預算編制、審批、執行、控制、調整、分析、考核及監督等環(huán)節和內容。

　�。ǘ�）財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、現金預算共同構成公司的全面預算。

　�。ㄈ�）財務(wù)預算是圍繞公司發(fā)展的戰略要求和規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，以現金流為核心，在預測和分析的基礎上，對一定時(shí)期內公司資金取得和投放、各項收入和支出、與省公司資金往來(lái)等資金活動(dòng)所作的具體安排。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)預算一般按年度編制，并通過(guò)業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、現金預算分季度、月度落實(shí)。

　　第四條預算管理的基本任務(wù)

　�。ㄒ唬┐_定公司的經(jīng)營(yíng)目標并組織實(shí)施；

　�。ǘ�）明確公司內部各個(gè)層次的管理責任和權限；

　�。ㄈ�）對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制和監督；

　�。ㄋ模�對公司預算的執行情況進(jìn)行考核。

　　第五條預算管理的基本原則

　�。ㄒ唬┙y一領(lǐng)導，分級管理；

　�。ǘ�）科學(xué)論證，合理排序；

　�。ㄈ�）效益優(yōu)先，總量平衡；

　�。ㄋ模┓e極穩健，防范風(fēng)險；

　�。ㄎ澹┳粉檰�(wèn)效，嚴格考核。

　　第二章預算管理的組織體系與職責

　　第六條經(jīng)理辦公會(huì )是公司預算管理的最高權力機構，其職責是：

　�。ㄒ唬┡鷾使�司預算管理制度、辦法及相關(guān)規定；

　�。ǘ�）批準公司上報省公司的下年度預算草案和年度預算執行方案；

　�。ㄈ�）批準公司預算執行情況的報告；

　�。ㄋ模┡鷾使�司預算的調整方案；

　�。ㄎ澹┡鷾逝R時(shí)提交的特殊、重大開(kāi)支或投資項目；

　�。�六）批準上報的縣級供電企業(yè)年度預算草案、年度預算分解方案、年度預算調整方案、預算執行情況報告。

　　第七條公司成立預算管理委員會(huì )，負責組織、領(lǐng)導全公司的預算管理工作。預算管理委員會(huì )主任由公司經(jīng)理?yè)�任，副主任由公司有關(guān)領(lǐng)導擔任，委員由有關(guān)副總師及辦公室、發(fā)展策劃部、人力資源部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、營(yíng)銷(xiāo)部、審計部、監察部、農電工作部、工會(huì )的主要負責人組成。

　　預算管理委員會(huì )的主要職責：

　�。ㄒ唬┭芯繉徸h公司預算管理辦法及相關(guān)的規章制度；

　�。ǘ�）確定預算目標，研究實(shí)現目標的措施，落實(shí)責任部門(mén)；審議公司擬向省公司報送的年度預算草案、預算分解執行方案、預算調整方案，安排各類(lèi)項目資金盤(pán)子。

　�。ㄈ�）協(xié)調解決預算編制和執行過(guò)程中出現的重大問(wèn)題；

　�。ㄋ模�審議需提交經(jīng)理辦公會(huì )批準的重大經(jīng)營(yíng)事項或方案；

　�。ㄎ澹┍O督公司預算方案的實(shí)施，審議公司預算執行情況并進(jìn)行考核、評價(jià)；

　�。�六）審議縣級供電企業(yè)的年度預算草案，預算分解執行方案、預算調整方案、預算執行情況報告，批準對縣級供電企業(yè)預算執行情況考核方案。

　　第八條預算管理委員會(huì )實(shí)行例會(huì )制度。會(huì )議由預算管理委員會(huì )主任或授權副主任主持。預算管理委員會(huì )一般每季度召開(kāi)一次，聽(tīng)取預算執行情況報告，分析執行中存在的問(wèn)題，研究解決的措施。

　　根據需要，預算管理委員會(huì )主任可隨時(shí)召集臨時(shí)會(huì )議。

　　第九條預算管理委員會(huì )下設辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預委辦”），負責預算管理委員會(huì )日常工作。主任由公司總會(huì )計師兼任，副主任由財務(wù)部、發(fā)展策劃部主要負責人擔任。日常辦事機構設在公司財務(wù)部，主要職責是：

　�。ㄒ唬┴撠煿�司預算管理制度、辦法的制定與完善；

　�。ǘ�）負責組織有關(guān)部門(mén)開(kāi)展公司預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預算管理委員會(huì )提交預算草案及相關(guān)工作報告；

　�。ㄈ�）負責組織有關(guān)部門(mén)開(kāi)展對縣級供電企業(yè)年度預算的編制、審查、匯總、平衡、上報、分解、下達、調整、分析、控制、考核和報告等具體工作，并向預算管理委員會(huì )提交預算報告草案；

　�。ㄋ模﹨f(xié)調、處理公司及縣級供電企業(yè)預算管理的日常工作；

　�。ㄎ澹┩瓿深A算管理委員會(huì )交辦的其他工作。

　　第十條公司有關(guān)職能部門(mén)按照部門(mén)職能和業(yè)務(wù)分工對預算指標承擔歸口管理責任。

　�。ㄒ唬┕�司預算管理

　　有關(guān)職能部門(mén)根據職責分工編制各項業(yè)務(wù)預算，按規定程序提交預委辦；對批準的業(yè)務(wù)預算負責組織實(shí)施，對執行過(guò)程進(jìn)行跟蹤監控，確保完成；負責對業(yè)務(wù)預算的執行情況提出考核建議。

　　1、電力收入預算相關(guān)指標及管理。

　　發(fā)展策劃部負責公司電力資源的平衡，提供預算期售電量預算指標及月度分解指標。

　　營(yíng)銷(xiāo)部負責售電價(jià)、售電量結構、系統備用費收入、高可靠收入、違約金收入等預算指標及月度分解指標。

　　2、電力生產(chǎn)成本預算相關(guān)指標及管理。

　　發(fā)展策劃部負責購電量及其結構、線(xiàn)損率預算指標及月度分解指標。

　　營(yíng)銷(xiāo)部負責購地方電量、購地方電價(jià)、營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)項成本費用、配網(wǎng)大修費預算指標及月度分解指標。

　　財務(wù)部負責三項費用的指標分解和控制，負責折舊費預算及月度分解指標。

　　生產(chǎn)部負責大修理費用、技措、反措項目預算指標及月度分解指標。

　　農電工作部負責農網(wǎng)大修費用預算指標及月度分解指標。

　　科技信息部負責科技開(kāi)發(fā)費預算指標及月度分解指標。

　　安全監察部負責安全措施費用預算指標及月度分解指標。

　　人力資源部負責工資計劃、工資相關(guān)費用、培訓費用預算指標及月度分解指標。

　　3、資本性收支預算及管理。

　　發(fā)展策劃部、基建部負責公司大中型基建、小型基建資本性支出預算指標及月度分解指標，負責相關(guān)固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標。

　　生產(chǎn)部負責技術(shù)改造支出預算指標及月度分解指標，負責相關(guān)固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標。

　　營(yíng)銷(xiāo)部負責營(yíng)銷(xiāo)資本性支出、配網(wǎng)建設預算指標及月度分解指標，負責相關(guān)固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標。

　　農電工作部負責農電建設資金預算指標及月度分解指標，負責相關(guān)固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標。

　　科技信息部負責科技開(kāi)發(fā)項目資本性支出預算指標及月度分解指標，負責相關(guān)固定資產(chǎn)投運預算編制，配合完成當年新增相關(guān)固定資產(chǎn)的折舊指標。

　　4、其他相關(guān)預算指標及管理。

　　財務(wù)部負責稅金及附加、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、自有資金來(lái)源和還貸等預算指標及月度分解指標。

　　營(yíng)銷(xiāo)部負責壞賬準備、應收帳款余額預算指標及月末分解指標。

　�。ǘ�）縣級供電企業(yè)預算管理

　　農電工作部負責售電量、售電單價(jià)、線(xiàn)損率、資本性支出、低壓維護費、專(zhuān)項費用預算指標管理及分解。

　　財務(wù)部負責收入、購電費、成本三項費用、折舊、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)利潤、營(yíng)業(yè)外收支、稅金及附加、投資收益、利潤總額預算指標管理及分解。

　　發(fā)展策劃部負責購網(wǎng)及直購電量預算指標及各縣供電企業(yè)指標分解。

　　營(yíng)銷(xiāo)部負責購網(wǎng)及直購電價(jià)預算指標及各縣供電企業(yè)指標分解。

　　人力資源部負責成本工資、工資總額、工資相關(guān)費用、職工人數等預算指標及各縣供電企業(yè)指標分解。

　　第三章預算的形式、范圍

　　第十一條預算的形式

　�。ㄒ唬┕�司財務(wù)預算編制應當按照先業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、現金預算，后財務(wù)預算的流程進(jìn)行，并按照各預算執行部門(mén)所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類(lèi)型及其責任權限，編制不同形式的財務(wù)預算。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)預算是反映預算期內公司可能形成資金流入和流出的'經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，主要指銷(xiāo)售預算、購電成本預算、固定費用預算、大修項目預算及科技項目、安全措施、營(yíng)銷(xiāo)、消防護電、行政后勤等專(zhuān)項費用預算及財務(wù)費用預算。

　�。ㄈ�）資本預算是指公司在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算，被上級授權或批準實(shí)施的權益性資本投資預算和債券投資預算等。

　�。ㄋ模┗I資預算是指公司在預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準使用的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。

　�。ㄎ澹┈F金預算是指按照現金流量表主要項目?jì)热菥幹频�，反映公司預算期內一切現金收支活動(dòng)及其結果的預算。它以業(yè)務(wù)預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其它預算有關(guān)現金收支的匯總,主要作為公司資金調控管理的依據。

　　第十二條公司預算涵蓋公司主業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和建設的各個(gè)方面，凡納入省公司和公司管理范圍的經(jīng)濟活動(dòng)，包括電力醫院經(jīng)費和縣級供電企業(yè)具體實(shí)施的農電資金使用計劃、農網(wǎng)資產(chǎn)大修計劃等都應納入公司預算管理，明確預算目標，進(jìn)行預算控制。

　　第十三條公司預算的主要內容

　�。ㄒ唬�營(yíng)運收支預算——主要反映公司預算期內的利潤目標及各項構成要素。

　�。ǘ�）資本性收支預算——主要反映公司預算期內資本性資金的來(lái)源與使用情況，合理安排投資項目按年度計劃分解實(shí)施的方案。

　�。ㄈ�）現金收支預算——反映公司預算期內現金流入、流出總量及結構，直接體現資金使用效率。

　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)負債預算——反映公司預算期末資產(chǎn)、負債及所有者權益總量及結構變動(dòng)情況。

　�。ㄎ澹┢渌�相關(guān)預算——是營(yíng)運收支預算、資本性收支預算、資產(chǎn)負債預算等資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預算的補充預算，包括主要財務(wù)指標和主要經(jīng)濟技術(shù)指標的預算以及結合公司實(shí)際情況為滿(mǎn)足指標分解需求自行制定的預算。

　�。�六）縣級供電企業(yè)的預算范圍和內容在滿(mǎn)足公司有關(guān)要求的基礎上，由各單位結合實(shí)際情況自行確定。

　　第四章預算編制、審批與執行

　　第十四條公司預算編制依據

　�。ㄒ唬﹪�家有關(guān)法律、法規、財經(jīng)政策、財會(huì )制度。

　�。ǘ�）ｘｘ省電力公司以及ｘｘ省電力公司預算管理辦法，確定的關(guān)于預算編制的總體原則和具體要求。

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰略和目標。

　�。ㄋ模┕�司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃、基本建設計劃和投資、融資協(xié)議。。

　�。ㄎ澹┕�司有關(guān)規定和制度。

　�。�六）公司改組改制、資本運作等重大經(jīng)營(yíng)事項安排。

　�。ㄆ撸┕�司資金投放管理委員會(huì )評審通過(guò)的項目。

　　第十五條預算編制和執行遵循“戰略指引、上下結合、業(yè)務(wù)銜接、跟蹤反饋”的原則。

　　第十六條公司年度預算的編制、審批和執行

　�。ㄒ唬└鶕�省公司預算編報工作部署，由公司預委會(huì )主任或授權副主任組織開(kāi)展預算編制工作。召開(kāi)預委會(huì )工作會(huì )議，根據公司發(fā)展戰略和省公司具體要求，研究預算編制的基本原則和目標，對主要經(jīng)濟指標提出預算安排的初步意見(jiàn)。

　�。ǘ�）有關(guān)部門(mén)根據預委會(huì )工作會(huì )議要求，結合省公司對口業(yè)務(wù)主管部門(mén)明確的指導意見(jiàn)和對公司下年度市嘗負荷、電量、設備健康水平保障以及安全生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理任務(wù)、公司員工人數變動(dòng)等的預測，編制或組織編制業(yè)務(wù)預算草案提交公司預委辦。

　�。ㄈ�）公司預委辦對各部門(mén)提交的有關(guān)預算草案進(jìn)行整理、匯總和初步平衡，在此基礎上，編制出公司年度預算草案，并提出建議方案提交預算管理委員會(huì )進(jìn)行審議。

　�。ㄋ模┯嘘P(guān)部門(mén)根據公司預委會(huì )的審查意見(jiàn)，對所負責的專(zhuān)業(yè)預算草案修改完善后提交公司預委辦。預委辦對預算草案匯總整理后，提交公司經(jīng)理辦公會(huì )審定。

　�。ㄎ澹┕�司預委辦將公司經(jīng)理辦公會(huì )批準的預算方案上報省公司審批。

　�。�六）公司預委辦根據省公司批復預算或下達的年度業(yè)績(jì)考核指標，組織各相關(guān)部門(mén)編制公司的預算實(shí)施方案，經(jīng)預委會(huì )審定后報公司經(jīng)理辦公會(huì )批準。

　�。ㄆ撸╊A委辦按省公司要求和規定時(shí)間，將公司批準的預算執行方案報省公司備案；同時(shí)按照預算指標進(jìn)行責任分解，將分解指標落實(shí)到責任部門(mén)。將責任分解方案及預算執行方案在公司內部以文件形式下達，作為全年預算指標執行和考核的依據。

　�。ò耍╊A算執行責任部門(mén)按照公司批準的預算執行方案落實(shí)執行。

　　第十七條縣局預算管理

　　縣級供電企業(yè)的預算編制、審批、執行參照以上程序執行。在公司預委會(huì )領(lǐng)導下，預委辦組織公司農電工作部、財務(wù)部、發(fā)展策劃部、營(yíng)銷(xiāo)部、人力資源部等職能部門(mén)對縣級供電企業(yè)年度預算進(jìn)行審查、匯總、上報、分解、下達、分析和考核。

　　第五章預算的調整

　　第十八條公司及縣級供電企業(yè)預算執行方案一經(jīng)批準下達，即具有嚴肅性和指令性，各單位必須認真組織實(shí)施，任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得超越權限調整、變動(dòng)預算方案。

　　第十九條公司預算正式下達后，原則上不作調整。當遇到國家重大政策變化和不可抗力因素等影響，或者根據市場(chǎng)形勢和公司經(jīng)營(yíng)戰略的變化，需要對預算進(jìn)行調整時(shí)，應由相關(guān)部門(mén)及時(shí)編制預算調整方案，并按照本辦法第四章規定的程序審批。

　　縣級供電企業(yè)預算根據市場(chǎng)形勢和公司經(jīng)營(yíng)戰略的變化需要調整時(shí)，應由各單位及時(shí)編制預算調整方案報公司預委辦，預委辦組織有關(guān)部門(mén)審議后上報預算管理委員會(huì )審批。需要省公司批準的，由預委辦按規定程序報省公司審批。

　　第二十條公司有關(guān)部門(mén)由于特殊情況需對項目計劃變更或其它原因需要對預算調整時(shí)，應按本辦法第四章規定的程序報批。

　　第六章預算的分析與控制

　　第二十一條公司建立健全預算分析制度，定期召開(kāi)預算分析會(huì )議，對預算的執行情況進(jìn)行全面分析，反映預算執行中發(fā)生的問(wèn)題，查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，監督控制預算的執行，確保預算目標的完成。

　　第二十二條預算分析由預算指標執行部門(mén)共同完成。各有關(guān)部門(mén)負責按照預算指標責任分工對公司和縣級供電企業(yè)預算執行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析和專(zhuān)項分析；預委辦負責對預算的總體執行情況進(jìn)行綜合分析，并撰寫(xiě)預算執行情況分析報告，提交預算管理委員會(huì )。

　　第二十三條預算分析的主要內容

　�。ㄒ唬┕�司主要業(yè)績(jì)考核的完成情況及分析；

　�。ǘ�）公司年度預算的執行情況及存在的問(wèn)題；

　�。ㄈ�）公司經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)策略、增收節支措施對營(yíng)運收支預算的影響；

　�。ㄋ模┕�司外部經(jīng)濟環(huán)境變化對預算的影響；

　�。ㄎ澹┕�司財務(wù)狀況變化的趨勢分析；

　�。�六）公司的現金流動(dòng)狀況分析；

　�。ㄆ撸┯绊戭A算完成的其它因素分析；

　�。ò耍┙鉀Q預算執行偏差的措施；

　�。ň牛┤�年主要預算指標完成情況的預測。

　　第二十四條預算分析按期限分為月度分析、季度分析和年度分析。

　�。ㄒ唬┰露阮A算分析突出分析營(yíng)運收支預算的執行情況，及時(shí)監控營(yíng)運收支預算的執行，每月后5日內完成。

　�。ǘ�）季度預算分析要全面分析預算的執行情況，并通過(guò)動(dòng)態(tài)趨勢預測，及時(shí)掌握內外部影響預算執行的因素，針對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)調整下季度預算安排，確保年度預算的完成，每季后8日內完成。

　�。ㄈ�）年度預算分析要全面系統分析公司年度預算的執行情況，總結年度各項經(jīng)濟活動(dòng)對公司預算的影響，評價(jià)公司預算目標的完成，提出下一年度的預算目標，年后30日內完成。

　　第二十五條公司各職能部門(mén)要根據管理需要和特殊情況對預算進(jìn)行不定期分析和專(zhuān)題分析，對預算執行中發(fā)現的重大問(wèn)題，隨時(shí)提交預委會(huì )審議后，報經(jīng)理辦公會(huì )議審定。

　　第七章預算的考核與監督

　　第二十六條公司有關(guān)部門(mén)的預算責任分解指標納入資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核范圍，嚴格按照《ｘｘ供電公司企業(yè)年度業(yè)績(jì)考核辦法》進(jìn)行考核和兌現。

　　對不履行審批手續發(fā)生的預算外開(kāi)支，以及對預算執行情況虛報、瞞報的問(wèn)題要追究有關(guān)部門(mén)和當事人的責任，并給予嚴肅處理。

　　縣級供電企業(yè)的預算管理工作和指標執行情況納入公司對縣級企業(yè)的年度業(yè)績(jì)考核管理。

　　第二十七條審計部、監察部分別負責預算執行情況的審計檢查、效能監察，對發(fā)現的問(wèn)題督促及時(shí)整改。

　　第八章附則

　　第二十八條公司所屬縣級供電企業(yè)參照本辦法制定或修訂本單位的預算管理辦法，并制定預算實(shí)施細則。

　　第二十九條本辦法自印發(fā)之日起執行。

　　第三十條本辦法由ｘｘ供電公司負責解釋。

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