關(guān)于公司債權債務(wù)的清償管理辦法

　　公司債權債務(wù)的清償管理辦法

　　相信大家都知道，對于公司而言，其債權債務(wù)是本身資產(chǎn)中很重要的一部分。為了對公司債權債務(wù)進(jìn)行相應的規范，我國制定了公司債權債務(wù)的清償管理辦法，下面我們就一起來(lái)看看具有都有什么內容。

　　一、債權的管理辦法

　　總體思路：依法清欠，有情操作;盤(pán)整存量資產(chǎn)，激活僵化財源。

　　(一)債權清理原則

　　1、盤(pán)整存量資產(chǎn)，激活僵化財源。

　　2、回收貨幣資金為主、物資抵頂為輔。

　　3、訴訟保全，依法清欠，確保債權安全。

　　4、綜合清欠。將債權清理與優(yōu)惠政策相融合，綜合清欠。

　　5、債權管理與債權經(jīng)營(yíng)分離。財務(wù)公司負責債權的管理工作。創(chuàng )業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司負責債權的經(jīng)營(yíng)工作，由其負責對現有債權實(shí)行市場(chǎng)化運作，盤(pán)活閑置資產(chǎn)，依法收回外欠資金。

　　(二)債權清理措施

　　1、重新審核簽訂償還協(xié)議，并按協(xié)議約定清繳欠款。

　　2、債權清繳與財政扶持和抹帳等相結合、實(shí)施綜合清欠。

　　3、鼓勵企業(yè)發(fā)展，對成長(cháng)性較強的生產(chǎn)型企業(yè)欠款，采取債權轉股權或債權轉投資，并依據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》等法律、法規的有關(guān)規定，履行相關(guān)手續。

　　4、規范債權轉讓方式，債權轉讓必須依法簽訂協(xié)議，辦理公證。

　　5、明確分工。清欠目標分解到部門(mén)，落實(shí)到個(gè)人，并配套相應的激勵措施。

　　6、債權清理回收的資金、物資、股權全部納入地方財政預算外資金管理。防止侵占、挪用債權清理回收物資和資金的現象發(fā)生。

　　二、債務(wù)的管理辦法

　　總體思路：誠實(shí)守信，審核確認，綜合處置，分期償還。

　　(一)審核確認

　　1、清查 對現有債務(wù)組織專(zhuān)項清查，摸清底數。

　　2、建檔 收集每筆債務(wù)的原始憑證，登記項目名稱(chēng)、當事人、經(jīng)辦人、負責人，做到一債一檔。

　　3、認證 在充分調查掌握確鑿證據資料的基礎上，對每一筆債務(wù)加以客觀(guān)認證。填寫(xiě)“公司債務(wù)認證表”，逐一找當事人核實(shí)，當事人必須積極配合清查工作，提供原始資料，做到不重不漏。清查、審核后予以認證，項目負責人對認證情況簽字。未入賬但已形成的負債，需先審計后再認證入賬。沒(méi)有招標文件、合同、經(jīng)辦人、驗收、現場(chǎng)簽證等資料的債務(wù)，按照有關(guān)規定暫不予確認。

　　4、入賬 對于已認證未入賬的債務(wù)，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核，報公司辦審定后登記入賬，對于沒(méi)有認證的債務(wù)暫不納入還款計劃。

　　(二)規范管理

　　1、按項目實(shí)施單位確定債務(wù)承接主體，規范債務(wù)管理。

　　2、每年按照債務(wù)類(lèi)別制定償還計劃，列入年度財務(wù)預算。

　　3、在清回債權(貨幣或實(shí)物)中，安排50%專(zhuān)項用于償還歷史債務(wù)。

　　三、獎勵政策

　　(一)債權清理獎勵政策

　　1、風(fēng)險類(lèi)債權，清理回收100萬(wàn)元以下貨幣資金，按清回資金的10%提取費用;清理回收100萬(wàn)元以上貨幣資金，增量部分按15%提取費用; 清理回收100萬(wàn)元以下物資，按清回物資評估價(jià)的5%提取費用;清理回收100萬(wàn)元以上物資，按增量部分評估價(jià)的10%提取費用，上述提取的費用用于債權清理工作中所發(fā)生的經(jīng)費及獎勵突出貢獻人員。

　　2、呆死類(lèi)債權，清理回收10萬(wàn)元以下貨幣資金,按15%提取費用;清理回收10萬(wàn)元以上貨幣資金, 增量部分按20%提取費用;清理回收10萬(wàn)元以下物資，按清回物資評估價(jià)的10%提取費用;清理回收10萬(wàn)元以上物資, 按增量部分評估價(jià)的15%提取費用，上述提取的費用用于債權清理工作中所發(fā)生的經(jīng)費及獎勵突出貢獻人員。

　　(二)債務(wù)清理獎勵政策

　　對已確認的債務(wù)，按債務(wù)核減額10%的提取費用，用于債務(wù)核減工作中所發(fā)生的經(jīng)費及獎勵突出貢獻人員費用。

　　債權、債務(wù)清理工作中所需經(jīng)費及獎勵費用，從債權回收資金和清回物資變現收入中列支。

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