鹽業(yè)集團資金管理體系構建論文
一、鹽業(yè)集團資金管理體系的構建
1.資金結算中心的構建
從先進(jìn)企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗來(lái)看，企業(yè)構建資金結算中心可以采取如下兩種方式：一種是資金結算中心隸屬于財務(wù)部門(mén)，此種方式雖然有助于加強資金結算中心和財務(wù)部門(mén)間的協(xié)作，但資金管理的重要性卻無(wú)法突出；另一種是成立獨立的資金結算中心，此種方式能夠最大限度防范風(fēng)險，但卻增加了資金管理工作的開(kāi)展難度�？紤]到不少鹽業(yè)集團財務(wù)管理職能較弱的實(shí)際情況，實(shí)際操作時(shí)可以選擇將資金結算中心設立在集團公司財務(wù)部門(mén)，人員與分工相對分離。鹽業(yè)集團資金管理中心成立后，將主要承擔如下六大職能：資金管理、資金結算、資金監控、資金調劑、資金籌集和數據分析。
2.內部結算管理
鹽業(yè)集團資金實(shí)施集中管理后，結算中心要對集團的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行內部結算：
�。�1）付款方發(fā)起的內部結算。付款單位通過(guò)資金集中管理系統填寫(xiě)《內轉付款申請單》，經(jīng)本單位負責人審批通過(guò)后提交到結算中心受理，然后生成內部結算憑證。根據生成的內部結算憑證，付款申請單位、結算中心各自對相應的賬務(wù)進(jìn)行處理了；
�。�2）收款方發(fā)起的內部結算。如果付款方?jīng)]有正當理由而拒絕結算時(shí)，結算中心同意后收款方可以強制發(fā)起內轉流程，經(jīng)結算中心系統審批后完成強制結算流程。
3.內部資金調劑的風(fēng)險管理
鹽業(yè)集團可以從如下三個(gè)方面來(lái)強化內部資金調劑的風(fēng)險管理：第一，集團結算中心不像銀行等專(zhuān)業(yè)的金融機構，難以根據稅法和《會(huì )計法》等來(lái)對財務(wù)費用內部單據進(jìn)行要求，因此結算中心要通過(guò)與稅務(wù)部門(mén)的良好溝通來(lái)規避相關(guān)政策風(fēng)險；第二，在內部資金調劑時(shí)，集團結算中心要對內部存款總額進(jìn)行認真考察，對結算中心內部存款總額和內部資金調劑的比例進(jìn)行合理確定，避免造成結算中心資金的匱乏；第三，在內部資金調劑時(shí)，集團結算中心可以構建完善的借款單位和項目審查制度（具體可以參考銀行貸款的項目審查、信用審查等），并將責任落實(shí)到個(gè)人，確保當借款出現問(wèn)題時(shí)能夠及時(shí)找到負責人。
4.集團融資管理
第一，明確融資主體。實(shí)行資金集中管理后，由鹽業(yè)集團統一對外籌措資金，各成員單位不可以再對外自行借款。對于資金集中管理前成員單位的債務(wù)，鹽業(yè)集團可以通過(guò)內部資金調劑置換小額短期貸款；通過(guò)協(xié)議更改等手段，將成員單位與銀行分支機構間的大額長(cháng)期貸款轉變?yōu)榧瘓F公司與銀行省分行間的債務(wù)關(guān)系。第二，制定融資方案。首先，通過(guò)對市場(chǎng)環(huán)境、集團發(fā)展戰略、集團預算及資金狀況等因素的考量，由資金中心制定完善的融資方案并選擇合適的融資方式（如集團整體授信、資本運作、發(fā)行企業(yè)債券等）；其次，專(zhuān)家和鹽業(yè)集團內部相關(guān)部門(mén)構成評審委員會(huì )，從融資手段的可操作性、融資規模與集團發(fā)展需求的匹配度、融資方案與集團整體規劃的符合度、融資風(fēng)險的.可控度、融資成本的經(jīng)濟性、到期償還的可行性等方面，全面評估融資方案的可行性；最后，在融資過(guò)程中，鹽業(yè)集團既要對融資方案是否貫徹執行進(jìn)行嚴格檢查，又要對成員單位的資金流向進(jìn)行全方面監督，切實(shí)提高資金的利用率。
5.投資資金管理
強化投資資金的管理，對于提高鹽業(yè)集團的資金效益、規避資金使用風(fēng)險及強化資金監管等具有十分重要的作用，為此要重點(diǎn)做好如下方面的工作：第一，鹽業(yè)集團要構建完善的投資決策程序和項目審批制度（各成員單位的擬投資項目必須與集團公司的發(fā)展規劃相符合且報集團公司審批，投資預算必須在集團資金總體框架內，500萬(wàn)以上建設項目必須進(jìn)行公開(kāi)招標）；第二，項目實(shí)施過(guò)程中，鹽業(yè)集團結算中心要強化對項目投資單位銀行賬戶(hù)資金的監控，防止資金挪用、占用或超進(jìn)度預付等現象的發(fā)生；第三，項目竣工后，要加強審計驗收工作。
二、鹽業(yè)集團資金管理體系的保障措施
1.資金管理的制度保障
一方面，鹽業(yè)集團要在企業(yè)會(huì )計準則的指導下，根據自身實(shí)際需求來(lái)構建相應的財務(wù)制度和核算方法，并且在日常資金管理工作中貫徹執行。只有從集團的角度出發(fā)來(lái)構建統一的財務(wù)制度和核算方法，才能對各成員單位的會(huì )計行為進(jìn)行約束，確保成員單位的資金運營(yíng)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況得以真實(shí)反映。另一方面，為了構建資金集中管理的長(cháng)效機制，鹽業(yè)集團要構建健全的資金集中管理規章制度體系，對結算中心的相關(guān)業(yè)務(wù)操作進(jìn)行規范，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效規避。
2.財務(wù)管理手段的創(chuàng )新
第一，鹽業(yè)集團要加強對結算中心的內部審計工作。鹽業(yè)集團要構建結算中心的日常監督程度，利用定期審計和不定期審計相結合的手段，確保結算中心日常工作中存在的問(wèn)題和不合規事項被及時(shí)發(fā)現并及時(shí)改正。第二，鹽業(yè)集團要實(shí)施財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統。只有推進(jìn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化信息系統，鹽業(yè)集團的財務(wù)管理才能夠達到最高層次，實(shí)現生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的資金流、信息流的高度集中和數據共享。第三，鹽業(yè)集團要強化培訓，提高財務(wù)人員素質(zhì)。在實(shí)行資金集中管理，加強財務(wù)基礎工作并完善財務(wù)制度的同時(shí)，鹽業(yè)集團要加強財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想教育，努力培養一支業(yè)務(wù)過(guò)硬且素質(zhì)較高的財務(wù)團隊。
三、結論
綜上所述，新時(shí)期鹽業(yè)集團要強化資金管理，就必須組建資金結算中心，構建集融資管理、投資管理、風(fēng)險防控及預算管理等于一體的資金管理體系，切實(shí)提高財務(wù)管理水平。
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