農行信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理論文范文
摘要：利率風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的最重要的市場(chǎng)風(fēng)險，我國農業(yè)銀行在利率市場(chǎng)化進(jìn)程中也必將面臨日益嚴重的利率風(fēng)險，對利率風(fēng)險有效的管理將是農業(yè)銀行風(fēng)險管理中緊迫的重要任務(wù)之一。而信貸資產(chǎn)作為農行的基本業(yè)務(wù)和盈利主體，其質(zhì)量的好壞，將直接影響到農行的生存與發(fā)展。
關(guān)鍵詞：農業(yè)銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理利率
一、利率市場(chǎng)化給農行帶來(lái)的風(fēng)險及應對利率市場(chǎng)化的風(fēng)險管理措施
利率市場(chǎng)化的目標是形成以中央銀行調控的基準利率為基礎，以反映市場(chǎng)資金供求的市場(chǎng)利率為主的利率體系。利率水平的預測和控制具有很大的不穩定性。雖然從每個(gè)金融機構的自身來(lái)看，它對自己的金融產(chǎn)品具有定價(jià)能力，也就是說(shuō)它能確定本機構的籌資成本和貸款收益，但它的定價(jià)水平能否被市場(chǎng)所接受，則取決于能否與市場(chǎng)利率保持一致。因此，它的定價(jià)能力是受到限制的，必須考慮市場(chǎng)利率水平，與市場(chǎng)利率保持一致。
從國內金融市場(chǎng)的實(shí)際狀況來(lái)看，結合西方商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理經(jīng)驗，我國農業(yè)銀行要從四個(gè)方面著(zhù)力，循序漸進(jìn)地構建有效的利率風(fēng)險管理體系，從而加強利率風(fēng)險管理的針對性和實(shí)效性。
1、完善利率風(fēng)險管理的組織結構。一套完善的利率風(fēng)險管理組織是實(shí)現有效的利率風(fēng)險管理的基礎。我國農業(yè)銀行的機構設置還不夠完善，不能完全同步市場(chǎng)改革進(jìn)程，管理的力度滯后于風(fēng)險的強度，內部職能分工不夠明晰，日常工作管理重點(diǎn)在信用風(fēng)險，利率風(fēng)險只是其市場(chǎng)風(fēng)險管理中的一個(gè)方面，并未在銀行日常經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險管理中充分考慮。以信貸管理部、資產(chǎn)風(fēng)險管理部等部門(mén)替代資產(chǎn)負債管理部，一些行以信貸風(fēng)險管理作為銀行資產(chǎn)負債管理的重心。
此外，一些行計劃財務(wù)部也在行使資產(chǎn)負債管理的職能，對銀行資金來(lái)源和運用加以規劃管理，但其管理目標是保證銀行各項資產(chǎn)負債指標符合比例管理的標準，資金在全國各分支行的調配上滿(mǎn)足流動(dòng)性和盈利性的需要，很少考慮利率風(fēng)險問(wèn)題，關(guān)于利率預測更是一片空白。因此，建立利率風(fēng)險管理必需的組織機構，發(fā)揮相關(guān)組織結構的實(shí)際作用，是農業(yè)銀行加強利率風(fēng)險管理的前提。
2、借鑒西方先進(jìn)利率風(fēng)險識別和管理技術(shù)，開(kāi)發(fā)金融衍生產(chǎn)品交易規避利率風(fēng)險。
3、提高對長(cháng)、短期利率的預測能力。農業(yè)銀行要想減少利率風(fēng)險，必須通過(guò)各種方法縮小風(fēng)險缺口。如果農業(yè)銀行能正確預測利率走勢，并保持相應的風(fēng)險缺口。那么，不僅能回避利率風(fēng)險，而且能獲得更高的收益。筆者以為，在利率市場(chǎng)化的過(guò)程中，結合國內外宏觀(guān)經(jīng)濟的長(cháng)期走勢，可以判斷利率的長(cháng)期走勢。從中長(cháng)期來(lái)看，目前人民幣名義利率進(jìn)入了改革開(kāi)放以來(lái)的最低水平，不排除未來(lái)有望走高的可能，在這種情況下，農業(yè)銀行可適當考慮借長(cháng)貸短的經(jīng)營(yíng)策略，保持適當的利率缺口，以實(shí)現中長(cháng)期較高的收益。
4、完善農行內部控制機制。合理確定內部資金轉移價(jià)格是利率市場(chǎng)化條件下加強市場(chǎng)風(fēng)險管理的環(huán)節。
二、信貸風(fēng)險的表現及成因
1、歷史遺留因素。
在傳統的產(chǎn)品經(jīng)濟時(shí)期和社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制過(guò)渡階段，企業(yè)自有資金過(guò)少，支撐企業(yè)運營(yíng)的資金大部分由銀行貸款鋪墊，由于經(jīng)濟結構不合理，市場(chǎng)體系不健全，金融體制不完善，社會(huì )信用混亂，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現的問(wèn)題都造成了銀行不良貸款，且沒(méi)有更多的轉化渠道和分散途徑，使銀行信貸風(fēng)險具有普遍性和難控性。農行承擔了國家計劃經(jīng)濟體制向社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟轉變的成本，如供銷(xiāo)系統企業(yè)貸款、農發(fā)行劃轉的貸款、國有農場(chǎng)和國有企業(yè)貸款等，現在都成為農行的沉重包袱。
2、政府干預因素。
政府部門(mén)為了當地經(jīng)濟的發(fā)展或為了追求任期政績(jì)，好大喜功，短期行為嚴重，片面追求產(chǎn)值數量、項目數量等，表面上看似乎非常支持企業(yè)發(fā)展，給銀行造成一種假象，以為政府大力支持的項目絕對沒(méi)有問(wèn)題，甚至有的政府部門(mén)直接或間接、有形或無(wú)形地給銀行施加壓力，迫使銀行發(fā)放貸款，導致貸款質(zhì)量先天不足。
3、市場(chǎng)缺陷因素。
由于社會(huì )經(jīng)濟的隨機性和偶然性引發(fā)市場(chǎng)經(jīng)濟諸多不確定性因素，銀企借貸雙方很難準確地預測經(jīng)濟發(fā)展前景，使得銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險加大。此外，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，信息是決策的依據，銀行信貸行為以項目要素來(lái)決策，而目前我國市場(chǎng)經(jīng)濟體系尚不完善，市場(chǎng)法制不健全，信貸項目要素的信息不充分必然帶來(lái)信貸決策的盲目性，信貸決策所依據的信息的粗略、滯后和失真可能會(huì )和經(jīng)濟發(fā)展前景不一致、不協(xié)調而歸于失敗，從而擴大了銀行信貸資產(chǎn)的風(fēng)險性。
4、道德困境因素。
社會(huì )誠信的缺乏，企業(yè)以經(jīng)濟利益為驅動(dòng)力竭力追逐利潤最大化，個(gè)人盡力追求收入最大化，道德良知的約束力顯得無(wú)力。企業(yè)想方設法通過(guò)擠占挪用、隱匿資金、拖耗時(shí)效、逃脫擔保、故意拖欠、惡性侵吞、騙取貸款等形式直接向銀行轉嫁道德風(fēng)險，或以破產(chǎn)廢債、分立逃債、合資甩債、承包租賃不理債、轉讓出售不還債等形式間接向銀行轉嫁道德風(fēng)險。另一方面，銀行個(gè)別信貸人員在各種利益的驅動(dòng)下，也有發(fā)放人情貸款，或者以貸謀私，有的甚至內外勾結騙取貸款，造成銀行信貸資金損失。
5、管理失誤因素。
個(gè)別信貸人員素質(zhì)偏低，風(fēng)險意識不強，加上內控機制不全，管理手段不力，監督不嚴，特別是防范和化解風(fēng)險的措施不力，使銀行成為信貸風(fēng)險的承擔者。如調查資料虛假不實(shí)，調查內容不完整，審查不嚴，抵押登記手續不規范，貸后檢查不及時(shí)，流于形式，重要貸款檔案保管失誤，對企業(yè)風(fēng)險預警不及時(shí)等等，都將導致企業(yè)到期償還貸款能力降低，甚至債權懸空，造成銀行損失。
6、法制缺陷因素。
金融法律體系不健全，部分法規制度如《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置管理規定》等尚未出臺，導致某些金融活動(dòng)無(wú)章可循、市場(chǎng)秩序混亂；特別是法院有關(guān)的司法解釋不盡合理或有效，如國家劃拔地抵押登記有關(guān)司法解釋?zhuān)瑢е铝算y行、土地登記、房產(chǎn)登記三者間難于理順，在企業(yè)間產(chǎn)生很大的負面影響等，這些問(wèn)題給企業(yè)逃廢債、金融舞弊、地方干預等留有空間，增大了銀行信貸風(fēng)險。
三、建立防范新機制，有效防范和化解不良信貸資產(chǎn)
�。ㄒ唬┩晟菩刨J決策機制，確保新增貸款低風(fēng)險。
完善信貸決策機制，講求貸前調查情況的真實(shí)性和完整性，不能簡(jiǎn)單地按企業(yè)現成財務(wù)報表統計其資產(chǎn)、負債及相關(guān)財務(wù)分析數據，對應該剔除的如貶值商品、應收款中的呆帳、資產(chǎn)的高估等因素，要予以剔除后再統計，最好企業(yè)能提供經(jīng)有資質(zhì)的會(huì )計、審計等社會(huì )中介機構審核認定并承擔相應責任的財務(wù)數據。
加強審查環(huán)節，明確審查經(jīng)辦人和審查主責任人各自職責，強化制約和激勵機制；明確審查職能定位，在審查每筆貸款業(yè)務(wù)時(shí)，必須從客戶(hù)最基礎的數據入手對貸款的合規合法性、安全性、效益性等進(jìn)行綜合審查，而不是對貸款材料簡(jiǎn)單的復核和復測；加強貸審會(huì )決策議事功能，明確貸審會(huì )參加人員資格認定，貸審會(huì )成員必須是最具評審能力的業(yè)務(wù)精英，而不能隨便委托他人參加。個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款和消費性貸款也要定期走訪(fǎng)，了解其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和生活情況，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)采取措施，確保信貸資金安全。
�。ǘ┒喙荦R下，加快化解信貸資產(chǎn)顯性與隱性風(fēng)險。
1、健全風(fēng)險預警機制。
嚴密關(guān)注借新還舊貸款，借新還舊對降低貸款的實(shí)際風(fēng)險程度意義不大，只能在形式上使貸款保持“正�！毙螒B(tài)，正是這種“正�！毙螒B(tài)使貸款的不良屬性和風(fēng)險更具隱蔽性和欺騙性。建立信貸資產(chǎn)質(zhì)量報告制度，由經(jīng)營(yíng)行定期向上級行報送信貸資產(chǎn)質(zhì)量分析報告，報告不及時(shí)或報告質(zhì)量達不到要求的要予以處罰。
2、健全風(fēng)險退出機制。
努力提高對國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策、行業(yè)競爭情況和客戶(hù)償債能力的判斷，主動(dòng)從那些生產(chǎn)能力過(guò)剩、經(jīng)營(yíng)效益不高、缺乏優(yōu)勢的傳統產(chǎn)業(yè)、企業(yè)提前退出，既有效防范貸款風(fēng)險，優(yōu)化貸款結構，又通過(guò)信貸資金的轉移和優(yōu)化配置，促使企業(yè)、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)進(jìn)行結構調整和重組，做到有進(jìn)有退，實(shí)現有所為，有所不為。要大力發(fā)展財務(wù)顧問(wèn)、企業(yè)并購重組、不良資產(chǎn)集中處置等投資銀行業(yè)務(wù)，積極推進(jìn)投資銀行業(yè)務(wù)與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的有機結合，創(chuàng )新資產(chǎn)信托品種，提高信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性，轉嫁信貸風(fēng)險。
3、健全風(fēng)險轉化機制。
建立清收轉化責任制，結合行長(cháng)目標責任制的`考核，把清收任務(wù)層層分解，落實(shí)到具體人員，強化對清收的考核，劃出專(zhuān)項費用與各行清收考核掛鉤，確保清收轉化目標的實(shí)現。發(fā)揮信貸效能，把清收轉化不良資產(chǎn)與執行停減免緩利息、貸款呆帳核銷(xiāo)、以資抵貸、貸款投放、企業(yè)重組等結合起來(lái)。依靠各方力量，運用行政、法律等手段，區別不同企業(yè)，分類(lèi)掌握，一戶(hù)一策予以清收、轉化不良資產(chǎn)。
�。ㄈ┙⒔∪刨J資產(chǎn)考核新機制。
1、建立一整套科學(xué)、嚴密、可操作的責任追究制度，使信貸管理做到程序規范化、責任明確化，獎罰標準化，通過(guò)建立完善的檢查、監測、評價(jià)體系，使信貸人員責任明確，獎罰具體，充分調動(dòng)其管理信貸資金的積極性、主動(dòng)性、創(chuàng )造性。
2、進(jìn)一步完善和落實(shí)信貸管理的規章制度，包括審貸分離、獨立審查、授權授信、貸后檢查等制度，并對每一個(gè)工作環(huán)節和業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵點(diǎn)與風(fēng)險點(diǎn)實(shí)行約束，把內部控制制度置于貸款的全過(guò)程，使各職能部門(mén)和信貸人員在內部控制之下不敢違規操作和越權行事。
3、建立貸款的法律審查制度，切實(shí)做到每筆貸款手續都具有合法性和法律約束力，要強化轉授權的管理，根據業(yè)務(wù)品種、地區風(fēng)險狀況、貸款管理能力來(lái)決定轉授權的要限，并實(shí)行動(dòng)態(tài)調整。
4、建立健全管理行對經(jīng)營(yíng)行的檢查監督機制，定期對經(jīng)營(yíng)行執行規章制度情況進(jìn)行檢查指導，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，并認真嚴肅處理，同時(shí)也要對制度可操作性、有效性進(jìn)行評價(jià)，根據實(shí)施情況及時(shí)進(jìn)行修訂、完善，對下級行要承擔管理責任。
�。ㄋ模┘訌娦刨J人員素質(zhì)教育。
1、強化理念教育。
牢固樹(shù)立發(fā)展理念，以積極主動(dòng)的心態(tài)、求真務(wù)實(shí)的精神、不斷創(chuàng )新的方式，去推動(dòng)我行信貸業(yè)務(wù)的集約經(jīng)營(yíng)、高效發(fā)展，開(kāi)創(chuàng )信貸工作新局面；牢固樹(shù)立競爭理念，將優(yōu)質(zhì)信貸拓展擺在十分重要的位置，徹底摒棄“等、靠、要”思想，強化競爭意識、營(yíng)銷(xiāo)意識和開(kāi)拓意識，做好“搶、新、快”文章；牢固樹(shù)立風(fēng)險理念，正確處理好加快發(fā)展與控制風(fēng)險的關(guān)系，既不為了發(fā)展而盲目放貸，也不因害怕風(fēng)險變成發(fā)展的障礙，堅持發(fā)展與控制風(fēng)險兩手抓，排除各種干擾，切實(shí)實(shí)行各種有效的管理措施，提高貸款的安全性；牢固樹(shù)立責任理念，正確處理責任追究中的主動(dòng)與補動(dòng)關(guān)系，懲罰不負責任的行為。
2、強化業(yè)務(wù)培訓。
嚴格培訓管理，把培訓與上崗、任職、晉升和獎懲緊密結合起來(lái)。每次培訓都要進(jìn)行測試，成績(jì)不合格者要重新培訓，并視情況降低資格等級。
3、強化激勵機制，建立一套尊重員工、信任員工、培育員工的政策和機制，使員工在公開(kāi)、公平、公正的機制下，從理念到制度都把全行整體利益及員工自身利益調整到一個(gè)方向上，構成一個(gè)有機價(jià)值鏈，使員工的積極性、創(chuàng )造性得到充分的調動(dòng)與發(fā)揮。
四、加快改革外部環(huán)境
1、轉變政府機制職能，杜絕行政干預。
真正實(shí)行政企分開(kāi)，使企業(yè)成為獨立自主的經(jīng)營(yíng)者和法律責任的承擔者；建立多元投融資體制，并明確投資主體，建立出資人制度，政府不干預投資主體的決策和銀行貸款；真正實(shí)行政商分離，商業(yè)銀行不再辦理政策性業(yè)務(wù)，杜絕政府對銀行的行政干預，以保證信貸資金的合理使用，降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。
2、加快社會(huì )信用建設。
盡快對征信行業(yè)立法，為信息資源共享創(chuàng )造條件，為個(gè)人信用信息的采集、存儲、查詢(xún)、使用涉及到個(gè)人隱私、商業(yè)秘密提供法律保護，也只有通過(guò)立法，才能保證企業(yè)和個(gè)人信用聯(lián)合征信系統的合法性，才能高效地采集、開(kāi)發(fā)、利用和披露信息，避免多頭投入，重復建設和浪費資源。
3、出臺不良資產(chǎn)處置優(yōu)惠政策。
在深化金融改革的過(guò)程中，允許國有商業(yè)銀行借鑒資產(chǎn)管理公司的經(jīng)驗，進(jìn)行不良資產(chǎn)內部剝離，實(shí)行人員、帳務(wù)和資產(chǎn)的徹底分開(kāi)，自主經(jīng)營(yíng)；對企業(yè)債務(wù)的減、免、停、緩可以考慮逐級放權，以加速處置銀行不良資產(chǎn)，在放權的同時(shí)，從上到下都要建立檢查監督機制，對不能?chē)栏駡绦袦p、免、停、緩政策，造成國有資產(chǎn)流失或損失的，要嚴厲追究當事人的責任；對歷史遺留和政策因素產(chǎn)生的不良資產(chǎn)，如農發(fā)行劃轉的貸款、供銷(xiāo)系統企業(yè)歷年滾動(dòng)下來(lái)的貸款以及一些特定貸款，建議由國家財政彌補銀行損失；稅費優(yōu)惠，對銀行提取準備金支出和核銷(xiāo)各類(lèi)損失支出允許稅前列支，減免銀行收取、處置抵債資產(chǎn)相關(guān)稅費，訴訟費允許參照資產(chǎn)管理公司減半支付。
4、健全法制建設。
盡快出臺一批與市場(chǎng)經(jīng)濟相適應的新法規，如《商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置管理規定》等，同時(shí)廢止一批與市場(chǎng)經(jīng)濟不相適應的法規，完善和細化一批不完善的法規，堵塞法律漏洞，不給不法分子以可乘之機；堅持司法獨立，不受地方政府左右，維護法律的公正和威嚴；培養一批精通金融法律的高層復合型人才，成立相對獨立的金融法庭，專(zhuān)司金融案件；加強社會(huì )金融法律知識的普及，提高全社會(huì )依法辦事的理性和自覺(jué)性。
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