企業(yè)稅務(wù)管理論文

　　企業(yè)稅務(wù)管理滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節，下面是小編整理的企業(yè)稅務(wù)管理論文，歡迎閱讀參考！

　　企業(yè)稅務(wù)管理論文1

　　一、物流企業(yè)加強稅務(wù)管理的重要意義

　　近年來(lái)，隨著(zhù)國家稅收征管水平的不斷提高以及物流企業(yè)內部管理的不斷規范，越來(lái)越多的物流企業(yè)意識到加強企業(yè)稅務(wù)管理、提高稅務(wù)管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在現階段，加強物流企業(yè)的稅務(wù)管理意義重大，主要體現在以下幾個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┘訌姸悇�(wù)管理有助于降低物流企業(yè)稅收成本，實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標。我國物流企業(yè)的整體稅負較高，稅收成本占生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的很大部分，是一項非常重要的支出，但同時(shí)它也是可以控制和管理的。在合法經(jīng)營(yíng)依法納稅的前提下，物流企業(yè)可以通過(guò)實(shí)施科學(xué)的稅務(wù)管理，運用多種稅務(wù)管理方法，降低企業(yè)稅務(wù)成本，提高收益，這也是企業(yè)稅務(wù)管理的本質(zhì)與核心。

　�。ǘ�）加強稅務(wù)管理有助于提高物流企業(yè)財務(wù)管理水平，實(shí)現企業(yè)財務(wù)目標。物流企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理必須有完善的財務(wù)管理，因為只有具備完備的財務(wù)制度、高素質(zhì)的財務(wù)人員、健全的財務(wù)核算體系，才能為稅務(wù)管理的開(kāi)展提供科學(xué)的數據資料和工作流程。在提高稅務(wù)管理的同時(shí)，企業(yè)的財務(wù)管理能力也得以提高。

　�。ㄈ�）加強稅務(wù)管理有助于物流企業(yè)合理配置資源，提升企業(yè)綜合競爭力。物流企業(yè)加強稅務(wù)管理，首先是對國家的各項稅收政策有全面系統的了解，掌握各項稅收政策，企業(yè)對國家的優(yōu)惠政策有了宏觀(guān)的把握之后，就可以通過(guò)順應國家的政策導向，規范自身的經(jīng)營(yíng)行為，進(jìn)行合理的投資、籌資和技術(shù)改造，進(jìn)而優(yōu)化資源的合理配置，減少稅收成本、降低稅收風(fēng)險，以提升企業(yè)的競爭能力。

　　二、加強物流企業(yè)稅務(wù)管理的對策

　�。ㄒ唬┟鞔_企業(yè)稅務(wù)管理目標、統一稅法認識企業(yè)稅務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其目標與企業(yè)的總體管理目標存在著(zhù)一致性，企業(yè)稅務(wù)管理的目標定位也直接關(guān)系著(zhù)稅務(wù)管理的有效開(kāi)展。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)稅務(wù)管理的目標主要包括準確納稅、規避涉稅風(fēng)險、稅務(wù)籌劃三方面的內容。1．準確納稅。指企業(yè)按照稅法規定，嚴格遵從稅收法律、法規，確保稅款及時(shí)、足額上繳，同時(shí)又使企業(yè)應享的政策盡享。2．規避稅務(wù)風(fēng)險。包括規避處罰風(fēng)險和規避遵從稅法成本風(fēng)險兩個(gè)方面。3．稅務(wù)籌劃。指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過(guò)對納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動(dòng)。稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)稅務(wù)管理中面臨的主要問(wèn)題，而信息不對稱(chēng)是造成企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要原因之一。因此，如何及時(shí)搜集稅法的相關(guān)信息、準確理解稅法、正確適用稅收政策是企業(yè)稅務(wù)管理的前提和基礎。沒(méi)有充分的稅務(wù)信息搜集渠道勢必給企業(yè)稅務(wù)管理造成障礙。對此，可以通過(guò)建立行業(yè)協(xié)會(huì )的方式來(lái)加強稅務(wù)信息的搜集與利用。物流企業(yè)或企業(yè)集團可以建立自身的稅務(wù)管理機構，在管理自己企業(yè)涉稅事項的同時(shí)，為其他物流企業(yè)提供涉稅服務(wù)。推廣開(kāi)來(lái)，物流企業(yè)建立行業(yè)協(xié)會(huì )，通過(guò)會(huì )員之間信息的共享來(lái)加強同行業(yè)企業(yè)的稅務(wù)信息管理與稅收政策應用，進(jìn)而根據國家宏觀(guān)政策走向，爭取物流行業(yè)發(fā)展稅收政策支持。

　�。ǘ�）做好稅收管理的基礎工作，防范稅務(wù)風(fēng)險在企業(yè)的稅務(wù)管理中，日常管理工作是做好稅務(wù)管理的一個(gè)重要基礎，日常工作做得好能夠幫助企業(yè)更好地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)。物流企業(yè)在開(kāi)展稅務(wù)管理基礎工作時(shí)，應該根據企業(yè)的實(shí)際情況、稅務(wù)風(fēng)險的特征以及現存的內控體系，對稅務(wù)管理的相關(guān)制度進(jìn)行監督和完善。比如說(shuō)實(shí)行崗位責任制、完善稅務(wù)檔案管理制度、完善發(fā)票管理制度等等。企業(yè)納稅基礎管理主要包含稅務(wù)等級管理、發(fā)票管理、納稅評估等多個(gè)方面。企業(yè)應保證有效的日常稅務(wù)管理，及時(shí)進(jìn)行納稅申報并足額繳納稅款，做好稅務(wù)會(huì )計核算工作，嚴格管理涉稅憑證以及發(fā)票，相關(guān)部門(mén)進(jìn)行稅務(wù)審查時(shí)也應該積極配合，這樣能夠保證企業(yè)涉稅的合法和規范，避免繳納罰款或者滯納金，促進(jìn)企業(yè)的稅務(wù)管理更加規范化、法制化和專(zhuān)業(yè)化。企業(yè)還應該進(jìn)行稅收信息收集整理，并對國家的經(jīng)濟動(dòng)向以及各種稅收政策進(jìn)行一定的研究，及時(shí)掌握企業(yè)的稅收政策及其變化，對于企業(yè)的納稅行為進(jìn)行適當的管理和籌劃，并努力獲得相關(guān)稅收部門(mén)的指導和支持，全面把握稅收優(yōu)惠的`相關(guān)政策，促使企業(yè)降低成本、控制稅務(wù)風(fēng)險，幫助企業(yè)避免不必要的損失，更好地提高企業(yè)自身的市場(chǎng)競爭力。

　�。ㄈ�）提高企業(yè)稅務(wù)管理人員自身素質(zhì)，確保高效地實(shí)施稅務(wù)管理企業(yè)稅務(wù)管理需要更符合現代市場(chǎng)經(jīng)濟對物流企業(yè)的要求，隨著(zhù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全，物流企業(yè)涉稅事務(wù)越來(lái)越多，也越來(lái)越復雜。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節都會(huì )涉及到稅務(wù)問(wèn)題，這對企業(yè)稅務(wù)管理人員其專(zhuān)業(yè)勝任能力和素質(zhì)提出了更高的要求，要求企業(yè)稅務(wù)管理人員既精通稅收業(yè)務(wù)，通曉稅收法律和計算機應用知識，又具備良好的職業(yè)道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協(xié)調能力。因此，物流企業(yè)應配備具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的人員擔任稅務(wù)管理崗位工作，充分重視與發(fā)揮稅務(wù)管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業(yè)稅務(wù)管理人員素質(zhì)及職業(yè)道德教育，注重國家稅法相關(guān)的政策及稅務(wù)相關(guān)的理論和知識的學(xué)習，對自己從事的專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)做到深刻理解和全面掌握，及時(shí)更新稅務(wù)知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規的變化，使他們既知曉企業(yè)內部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，又精通行業(yè)的稅收政策法規，成為稅務(wù)管理的中堅力量。必須加強對企業(yè)稅務(wù)管理人員的定期培訓，開(kāi)展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續教育等多種形式的培訓。同時(shí)，加強對企業(yè)管理層和員工的培訓，加強其稅收法律法規和稅收政策的學(xué)習，了解稅務(wù)新知識，著(zhù)重灌輸正確的納稅理念，樹(shù)立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。

　�。ㄋ模┟鞔_稅務(wù)管理人員職責，建立激勵機制企業(yè)稅務(wù)管理包括企業(yè)遵從稅法管理和企業(yè)稅務(wù)籌劃。從管理學(xué)的角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)職能部門(mén)績(jì)效考核通常實(shí)施負激勵機制，也就是沒(méi)有達到規定的標準，對相關(guān)責任人員給予處罰。企業(yè)應采取負激勵和正激勵相結合的激勵機制，推動(dòng)企業(yè)稅務(wù)管理目標的實(shí)現。一方面，對遵從稅法管理實(shí)施負激勵機制，即對于沒(méi)有遵守稅法，遭受稅務(wù)機關(guān)處罰（滯納金和罰款等）的，要給予相關(guān)人員一定的處罰。另一方面，對稅務(wù)籌劃采取正激勵機制，即對于企業(yè)任何一個(gè)新上項目或新簽合同，企業(yè)稅務(wù)管理人員只要能夠提供一個(gè)最差方案和一個(gè)最優(yōu)方案，就要按兩個(gè)方案節稅差額的一定比例來(lái)激勵企業(yè)稅務(wù)管理人員。對于這筆費用的支出，從企業(yè)的角度是一次性的，而受益是長(cháng)期的。這種激勵機制一方面可以調動(dòng)員工的積極性，另一方面也可以防范稅務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄎ澹╆P(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，進(jìn)行合理有效的納稅籌劃管理納稅籌劃管理是企業(yè)稅務(wù)管理的一個(gè)重要方面，是稅務(wù)管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過(guò)合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營(yíng)方式，以規避涉稅風(fēng)險，減輕稅負，實(shí)現企業(yè)財務(wù)目標的謀劃、決策與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安排。稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是節稅管理，降低企業(yè)稅金成本，獲取納稅收益。企業(yè)的稅務(wù)籌劃管理包括：企業(yè)科學(xué)納稅、企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或重大項目的稅負測算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計劃的制訂、企業(yè)稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業(yè)的實(shí)際情況相結合，這就需要企業(yè)稅務(wù)管理人員要熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，通過(guò)對企業(yè)內部事務(wù)活動(dòng)的合理安排，實(shí)現最大化的稅收利益。因此，要賦予企業(yè)稅務(wù)管理人員參與管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的職能，使其洞察企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的重大活動(dòng)如投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程，然后根據不同的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)特點(diǎn)、合同簽訂內容去與現行稅法銜接，按項目管理予以分析確定。企業(yè)投資選擇中的稅收籌劃應當充分考慮地區、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所存在的稅收負擔差異，爭取獲得稅收優(yōu)惠；企業(yè)籌資選擇中的稅收籌劃應當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收籌劃，通過(guò)對存貨計價(jià)的方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會(huì )計處理，從而達到延緩納稅的目的。企業(yè)可以從多個(gè)角度對企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時(shí)應權衡利弊，把有關(guān)的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用好，充分利用稅法對納稅期限的規定、預繳與結算的時(shí)間差，合理繳納稅款，以減少企業(yè)流動(dòng)資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規，企業(yè)在進(jìn)行籌劃時(shí)必須以風(fēng)險控制為前提，在納稅義務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行整體謀劃和統籌安排，制定縝密的納稅籌劃方案。

　�。�六）重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，制定稅務(wù)管理內部控制制度企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是納稅主體的稅收風(fēng)險，即指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險將導致企業(yè)多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務(wù)機關(guān)的處罰，引發(fā)補稅、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨著(zhù)中國經(jīng)濟的變革、發(fā)展以及企業(yè)自身現代化管理的要求，物流企業(yè)面臨的稅務(wù)環(huán)境發(fā)生了很大的變化。企業(yè)不得不面對更多、更復雜的稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)自身制度、流程、會(huì )計核算方法及經(jīng)營(yíng)方式缺陷等不完善也會(huì )給企業(yè)帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，稅務(wù)風(fēng)險任何企業(yè)都無(wú)法完全回避和消除，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要來(lái)自經(jīng)營(yíng)行為、投資行為、籌資行為、財務(wù)核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節。物流企業(yè)應制定稅務(wù)管理風(fēng)險控制流程，按照風(fēng)險管理的成本效益原則，在整體管理稅務(wù)控制體系內制定好詳細的、操作性強的稅務(wù)風(fēng)險應對策略，設置好稅務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)，針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責與業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各環(huán)節的全流程控制措施。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門(mén)要事前做好分析預測、事中做好識別，做到有效防范風(fēng)險，并做到跟蹤監控好稅務(wù)風(fēng)險。物流企業(yè)應該積極防范稅務(wù)風(fēng)險，力求把風(fēng)險降到最低，規范企業(yè)納稅行為，加強內部稽核管理，完善稅務(wù)管理內部控制制度，建立企業(yè)內部稅務(wù)審計檢查制度，加強企業(yè)內部稅務(wù)評估，做好自查自糾及整改工作。對于稅收程序法的相關(guān)內容，企業(yè)沒(méi)有按規定程序處理涉稅業(yè)務(wù)而未享受稅收優(yōu)惠政策乃至遭受處罰的例子很多。對此，物流企業(yè)要與當地稅務(wù)機關(guān)建立溝通機制，及時(shí)認知、落實(shí)新規定。除此之外，對于新稅法、新信息，還要與行業(yè)協(xié)會(huì )成員和中介機構多溝通，保證動(dòng)態(tài)地掌握國家相關(guān)政策，防范風(fēng)險于未然。

　　三、結論

　　作為國民經(jīng)濟重要組成部分的物流行業(yè)，稅務(wù)管理的缺憾嚴重制約了物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和市場(chǎng)競爭能力。因此物流企業(yè)稅務(wù)管理因按照客觀(guān)經(jīng)濟規律和稅收分配特點(diǎn)，對稅收分配的全過(guò)程進(jìn)行決策、計劃、組織、監督和協(xié)調，以保證稅收職能得以實(shí)現；通過(guò)對投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行事先安排，做出科學(xué)的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來(lái)降低稅收負擔，實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化的現代企業(yè)財務(wù)管理目標。

　　企業(yè)稅務(wù)管理論文2

　　1稅務(wù)管理要難點(diǎn)分析

　　由于水電施工作業(yè)具有點(diǎn)多、面廣、施工場(chǎng)地偏遠及不定期、跨地區施工作業(yè)等特殊性，給水電施工企業(yè)稅務(wù)管理帶來(lái)了一定的難度。主要表現在:K水電施工場(chǎng)地偏僻，失去了基本的納稅條件;L業(yè)主代扣代繳稅金后，水電施工企業(yè)長(cháng)時(shí)間不能取得完稅證明及合同印花稅;M個(gè)人所得稅未按規定及時(shí)代扣代數;N個(gè)別單位納稅意識不強，稅務(wù)管理工作不到位，為稅務(wù)管理工作帶來(lái)一定的風(fēng)險。

　　2做好企業(yè)稅務(wù)管理工作的措施

　　2.1重視稅務(wù)管理稅收是國民經(jīng)濟的主要來(lái)源，每個(gè)施工企業(yè)都有繳稅的責任與義務(wù)。同時(shí)，納稅也是衡量一個(gè)施工企業(yè)誠信的重要標志，如果公司的納稅信息受到公眾質(zhì)疑，將在資本市場(chǎng)帶來(lái)極壞的影響，一旦發(fā)生稅務(wù)糾紛將會(huì )使公司信譽(yù)度降低并帶來(lái)直接經(jīng)濟損失。因此，施工單位要充分認識到稅務(wù)管理工作的重要性，相關(guān)人員，特別是單位負責人和總會(huì )計師，要高度重視稅務(wù)工作，加強學(xué)習和宣傳有關(guān)稅收知識，研究國家有關(guān)稅收政策，強化依法納稅意識，認真執行國家各項相關(guān)稅收政策，合理合法繳納稅費。定期披露公司納稅信息，接受公眾的監督。

　　2.2規范稅務(wù)管理基礎工作隨著(zhù)一些稅收新法規的實(shí)施，施工單位應對企業(yè)所涉及有關(guān)稅種的稅務(wù)管理基礎工作進(jìn)一步規范和加強。

　　2.2.1企業(yè)所得稅管理企業(yè)所得稅一般在公司本部匯總繳納，施工單位必須按規定按時(shí)辦理、注銷(xiāo)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并在規定時(shí)間內到營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，接受稅務(wù)管理。新開(kāi)工項目，取得中標通知書(shū)1個(gè)月內，必須向公司財務(wù)部提出辦理外管證申請，并提供:K中標通知書(shū);L施工合同(包含施工期限、付款條件等主要條款);M機構成立文件。續辦外管證，需在外管證到期前1個(gè)月補續。首先由下屬單位向公司提出書(shū)面續辦申請，同時(shí)將營(yíng)業(yè)地主管稅務(wù)機關(guān)審核蓋章的原外管證交回。施工單位(項目)不應在當地繳納企業(yè)所得稅，如果遇當地稅務(wù)機關(guān)要強行預扣企業(yè)所得稅，應根據國稅總局《關(guān)于跨地區經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)所得稅征收管理證明的通知》(國稅函〔20xx〕156號)有關(guān)規定，做好溝通解釋工作，同時(shí)及時(shí)向公司匯報，共同解決問(wèn)題。

　　2.2.2營(yíng)業(yè)稅管理《中華人民共和國營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第1條規定，在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅納稅人，應當依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅。第5條規定:納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額。第11條取消了原“建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人”的規定。第12條規定:營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應稅勞務(wù)、轉讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項憑據的當天�！稜I(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細則》第16條規定:納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內，但不包括建設方提供的設備的價(jià)款。第24條規定:條例第12條所稱(chēng)收訖營(yíng)業(yè)收入款項，是指納稅人應稅行為發(fā)生過(guò)程中或者完成后收取的款項。第25條規定:納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預收款的當天。第26條規定:納稅人應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地、土地或者不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，而自應當申報納稅之月起超過(guò)6個(gè)月沒(méi)有申報納稅的，由其機構所在地的`主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款。同時(shí)，新的營(yíng)業(yè)稅條例不再規定業(yè)主具有代扣代繳營(yíng)業(yè)稅的義務(wù)，項目未按期納稅取得完稅證明，稅務(wù)機關(guān)將直接追究施工單位的法律責任。依據上述規定，建筑安裝業(yè)務(wù)總承包人對分包收入不再負有法定扣繳營(yíng)業(yè)稅的義務(wù)，而應由分包單位以其取得的分包收入全額自行申報繳納營(yíng)業(yè)稅。不管總包方與分包方間關(guān)于稅金負擔問(wèn)題如何約定，均改變不了分包方營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人的性質(zhì)。分包單位應當就其取得的分包收入全額向總包單位開(kāi)具建筑業(yè)發(fā)票作為入賬依據，規避稅務(wù)風(fēng)險。施工項目務(wù)必在納稅業(yè)務(wù)發(fā)生后六個(gè)月之內取得營(yíng)業(yè)稅及附加的完稅證明。如果由于業(yè)主原因，長(cháng)時(shí)間未取得代扣代繳營(yíng)業(yè)稅完稅證明，施工單位總部在稅務(wù)稽查時(shí)，就會(huì )存在被強制重復繳納營(yíng)業(yè)稅的風(fēng)險。

　　2.2.3個(gè)人所得稅管理水電施工企業(yè)施工單位要嚴格按照新《個(gè)人所得稅法》及相關(guān)法規的通知，規范個(gè)人所得稅的代扣代繳工作。按時(shí)上繳個(gè)人所得稅，規避稅務(wù)風(fēng)險。

　　2.2.4印花稅管理施工單位應嚴格按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其實(shí)施細則規定，按時(shí)繳納合同印花稅。印花稅一般在項目所在地簽訂合同，就地繳納印花稅。施工項目繳納印花稅的項目主要是:建筑安裝工程承包合同、購銷(xiāo)合同、借款合同、營(yíng)業(yè)賬簿等。注意:法人單位內部簽訂的合同協(xié)議不需繳納印花稅。

　　2.2.5報表及資料報送一般施工單位應要求下屬單位(或項目部)按季度給公司上報納稅報表，包括稅金應繳、已繳和欠繳情況及完稅證明取得情況，稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題及建議等。同時(shí)，施工單位要隨季度財務(wù)報表，將納稅報表電子文檔(含完稅證明掃描件)上報公司，紙質(zhì)納稅報表及完稅證明復印件應一同上報。施工單位要重視決算報表應交稅金表的填報和審核工作，該表是決算信息披露和審計報告認定公司應繳稅金、已繳稅金和未繳稅金的主要依據，也是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，取得的完稅證明合計金額與應交稅金表、已繳稅金相匹配，同時(shí)，利潤表中主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加要與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相匹配，如有不符需詳細說(shuō)明原因。

　　2.2.6稅務(wù)賬簿管理做好稅務(wù)管理臺賬，納稅資料要按年度整理歸集裝訂好。堅持誠信經(jīng)營(yíng)、合法經(jīng)營(yíng)，杜絕發(fā)生違反稅收法律、行政法規的行為。

　　2.3加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調施工單位要積極與當地稅務(wù)機關(guān)溝通，建立良好的稅企關(guān)系。遇到稅務(wù)問(wèn)題要多方面采取措施積極做好應對工作，及時(shí)妥善解決稅收管理中出現的問(wèn)題。

　　2.4及時(shí)報送稅務(wù)專(zhuān)項工作方案項目合同簽訂兩個(gè)月內，及時(shí)完成稅務(wù)專(zhuān)項工作方案報告，并通過(guò)分局以文件形式上報公司。報告主要包括:項目涉及稅目及稅率、稅款繳納方式及納稅期限、施工地具體征收管理辦法及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策、對分包工程的納稅管理方式及操作流程、項目總體稅負水平、針對不同稅種的項目初步稅務(wù)籌劃方案等。

　　3結語(yǔ)

　　水電施工企業(yè)只有提高納稅意識、依法誠信納稅、規范納稅工作、防范稅務(wù)風(fēng)險、合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，施工企業(yè)才能做好各項稅務(wù)管理工作，建立良好的稅企關(guān)系，為國家做出貢獻。

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