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職業(yè)技能培訓學(xué)校財務(wù)制度

時(shí)間:2022-03-07 18:21:54 制度 我要投稿

職業(yè)技能培訓學(xué)校財務(wù)制度(通用6篇)

  在當今社會(huì )生活中,制度的使用頻率呈上升趨勢,制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。那么什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編為大家整理的職業(yè)技能培訓學(xué)校財務(wù)制度(通用6篇),僅供參考,歡迎大家閱讀。

職業(yè)技能培訓學(xué)校財務(wù)制度(通用6篇)

  職業(yè)技能培訓學(xué)校財務(wù)制度 篇1

  一、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。執行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規定與精神

  二、堅決制止亂收費和私設小金庫。

  三、加強學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規章制度。

  四、配合局結算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)向校長(cháng)、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  五、協(xié)助總務(wù)主任,會(huì )同結算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費預算,及年終的決算工作,做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

  六、經(jīng)費使用必須有申報手續,購物需寫(xiě)申購單,由總務(wù)主任或校長(cháng)審批同意方可購買(mǎi)。

  七、票據報銷(xiāo)必須由本人、總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名,方可報銷(xiāo)。購物發(fā)票要經(jīng)過(guò)倉庫保管員的驗收及簽名,再由總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名,方可報銷(xiāo)。

  八、不符合規定的票據及沒(méi)有聯(lián)簽的票據,會(huì )計人員有權拒收。

  九、要做好收費的公示工作。

  十、堅持做好資金對帳工作。

  十一、認真做好學(xué)生學(xué)雜費的核算工作。結算正確,決不能向學(xué)生多收一分錢(qián),并及時(shí)做好日清月結工作。

  十二、要做好財務(wù)報表,做到正確無(wú)誤,及時(shí)送上級主管部門(mén)。

  十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會(huì )計總帳,必須同各部門(mén)的資產(chǎn)帳相符,要經(jīng)常對帳及調整。

  十四、要接受上級主管部門(mén)的監督,如實(shí)提供財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿和謊報。

  十五留用現金、不得超過(guò)有關(guān)規定,超過(guò)現金應立即解存到銀行。

  十六、學(xué)校要建立嚴密的內部財務(wù)監督

  職業(yè)技能培訓學(xué)校財務(wù)制度 篇2

  一、加強預算管理,堅持審批制度

  1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃,報總校審批,方可實(shí)施。

  2、學(xué)校根據總校安排報賬時(shí)間,及時(shí)報賬。報賬同時(shí),報下月支出計劃,經(jīng)總校批準后方可實(shí)施。

  3、固定資產(chǎn)購建和日常修理,單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出,在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明,執行前必須事前提出書(shū)面申請

  二、 加強學(xué)校收費管理

  1、嚴禁設立“小金庫”,不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)行核算。

  2、對不符合規定的票據,學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。

  3、嚴禁違反規定,巧設項目向學(xué)生收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購買(mǎi)練習冊,按人頭收取班級活動(dòng)費,強制保險等。

  4、不扣留、挪用各種收費,足額、及時(shí)上繳總校。

  三、支出管理

  1、學(xué)校的財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策,應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體研究決定,并做好會(huì )議記錄備查。

  2、財務(wù)機構內部分工做到帳、物分開(kāi),報賬員不兼任檔案管理、財務(wù)保管工作。

  3、禁止在支出過(guò)程中變通、變造現象,保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。

  4、因總校取消了小學(xué)招待費,需要煙、飲料、水果等招待物品時(shí),及時(shí)到總校聯(lián)系購買(mǎi),總校不予購買(mǎi)或不批準購買(mǎi),則任何人來(lái)校不特殊招待。否則誰(shuí)擅自購買(mǎi)誰(shuí)付賬。

  5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準:

 。1)教育局文件——填培訓卡——學(xué)區校長(cháng)簽字——會(huì )計處核銷(xiāo)。

 。2)縣內培訓,車(chē)費10元,住宿費20元以下(有票據);市內70元以下車(chē)費,30元以下住宿費(有票據)。沒(méi)有統一伙食安排的,市內每天補助5元,市外每天補助8元。

 。3)培訓回來(lái)及時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費,過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。

  6、為保證學(xué)校正常運轉,學(xué)校領(lǐng)導積極向總校反映,申請小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。

  四、財產(chǎn)管理

  1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳,由學(xué)校保管員及時(shí)記錄、存檔。

  2、固定資產(chǎn)管理責任到人,發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續,詳細盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失,責任人照價(jià)賠償。

  3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時(shí),保管員、外借人平均折款賠償。

  五、檔案管理

  1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

  2、檔案要有目錄,并裝訂成冊,防止丟失或毀壞。

  職業(yè)技能培訓學(xué)校財務(wù)制度 篇3

  一、嚴格財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,做到財務(wù)管理規范化、制度化。

  二、各校各項收入必須交會(huì )計室,由出納會(huì )計開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。

  三、出納做到每學(xué)期的收入現金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內存入賬戶(hù),出納的周轉金不超過(guò)5000元。

  四、各校賬目必須做到日清月結,學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進(jìn)行清理,并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。

  五、各校財會(huì )人員必須做到身正、口穩、手直。主管會(huì )計每月應向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結余情況,并實(shí)行月報表匯報制度,協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。

  六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者,將責令退還,并予以總金額的50%罰款,中心學(xué)校通報批評。情節嚴重者報上級部門(mén)處理。

  七、堅決執行一本賬收支,一個(gè)專(zhuān)戶(hù)銀行存款,一支筆審批的財務(wù)管理制度,各校購買(mǎi)物品一般由出納會(huì )計負責,當事人核實(shí)簽字,主管領(lǐng)導審批方可入帳,會(huì )計對不符合財經(jīng)手續、不合理開(kāi)支或不正規的單據發(fā)票有權向分管領(lǐng)導指出,并不予報銷(xiāo)。

  八、公款不準借支,特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數額不得超過(guò)本人當月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對收款挪用的教師,其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的,各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師,實(shí)行10%罰款,5%計息,調出人員如欠公款,工資關(guān)系暫不轉出。

  九、嚴格控制大吃大喝,亂買(mǎi)亂用的消費收支。對外來(lái)客人一般實(shí)行校內進(jìn)餐對口接待,但嚴禁超標準接待,校內進(jìn)餐不得超過(guò)150元標準,特殊情況在餐館進(jìn)餐,參與領(lǐng)導必須寫(xiě)清事由,同時(shí)要控制標準。

  十、因公出差,所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳,出差報銷(xiāo)標準按上級文件標準執行,教學(xué)方面經(jīng)費開(kāi)支,按《教學(xué)支出管理規定》執行。

  十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn),給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動(dòng),縣級只報銷(xiāo)車(chē)費(不超過(guò)8元)及會(huì )務(wù)費,不報銷(xiāo)住宿費,不發(fā)生活補貼;市級報銷(xiāo)往返車(chē)費,住宿費每天限報20元,并每天補助生活費15元,省級以上報銷(xiāo)車(chē)費、會(huì )務(wù)費,住宿費每天報30元,并每天補生活費20元(如住宿費、生活會(huì )、在會(huì )務(wù)費內不另報銷(xiāo))。函授學(xué)習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓,一個(gè)周以上培訓,只報銷(xiāo)車(chē)費、住宿費,不補助生活費。

  十二、堅決執行集體簽訂合同制度,簽訂千元以上的合同,必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導參加,嚴禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。

  十三、各校需要買(mǎi)東西,必須要各線(xiàn)分管領(lǐng)導同意并寫(xiě)清事由,方可入帳支出,總務(wù)做到每周清查一次,不合理、不合格的不予入帳。

  十四、分管總務(wù)的校長(cháng)協(xié)助校長(cháng)管理各校財經(jīng),各處室開(kāi)支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線(xiàn)分管校長(cháng)同意,百元以上須經(jīng)校長(cháng)同意,兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì )通過(guò)。

  十五、各校來(lái)客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長(cháng)同意,校長(cháng)外出須由主管校長(cháng)同意方可報銷(xiāo),未經(jīng)允許費用自理。

  職業(yè)技能培訓學(xué)校財務(wù)制度 篇4

  一、嚴肅收費政策,嚴格收費手續

  1、學(xué)校的收費嚴格的按照省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》,嚴格執行,公示收費。

  2、按照上級財務(wù)規定,嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”,學(xué)校的.收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù),轉回后方可使用。

  二、嚴格控制經(jīng)費開(kāi)支

  1、經(jīng)費的使用,須有申報手續,購物須填寫(xiě)申購單,由校長(cháng)審批后方可購買(mǎi),使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )研究決定,并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。

  2、學(xué)校所需的物品,統一由總務(wù)處購買(mǎi),并做好登記,然后發(fā)放,并簽好領(lǐng)取手續,非經(jīng)學(xué)校批準的,一切個(gè)人購買(mǎi)的物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。

  3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票,報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人)方可報銷(xiāo)。

  4、任何人不準挪用學(xué)校公款,教師出差辦事使用資金一律自行墊付,回校結算。

  5、學(xué)校的由出納員保管,法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。

  三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。

  四、學(xué)校代收代管的項目按照上級規定嚴格執行,合理收費,定期結算,做到多退少補。

  五、國家推行的學(xué)生“一補”政策,學(xué)校堅持公平、公正、公開(kāi)的原則,按照上級的要求,嚴格按程序操作執行,建立領(lǐng)導小組,健全實(shí)施方案,理解社會(huì )各界的監督。

  六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。

  七、學(xué)校的出納人員,按照財務(wù)和現金管理的有關(guān)規定,做好資金的收付工作,對違反財務(wù)制度的開(kāi)支,有權拒付,根據原始憑證,及時(shí)記帳,天天盤(pán)點(diǎn)庫存現金,月月核對銀行存款,做到帳款相符,帳據相符,不出差錯,庫存現金務(wù)必控制在限額500元以?xún),不準公款私存?/p>

  八、會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行控制和監督,定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況,合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作,做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。

  九、加強票據管理,收費票據使用務(wù)必進(jìn)行登記,定期向財政部門(mén)報告,收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。

  十、財會(huì )人員要持證上崗。

  十一、加強學(xué)校資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失,不斷健全財務(wù)規章制度。

  十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。

  十三、加強會(huì )計檔案管理,會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷,裝訂成冊,編制會(huì )計檔案清冊,妥善保管。

  職業(yè)技能培訓學(xué)校財務(wù)制度 篇5

  一、本單位的業(yè)務(wù)收支審批由園長(cháng)負責或由園長(cháng)授權的分管領(lǐng)導審批本園的各項貨幣資金業(yè)務(wù),授權書(shū)由園長(cháng)室與會(huì )計人員分別保存。

  二、凡是開(kāi)具行政事業(yè)單位統一收據對外收費,一律按照縣物價(jià)局審批的收費項目和收費標準進(jìn)行。此項工作由會(huì )計人員負責監督,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)制止和糾正。如果制止和糾正無(wú)效,應當向本單位領(lǐng)導匯報,請求作出處理。

  三、支付申請。任何部門(mén)任何人需要購物或個(gè)人用款時(shí),必須填制購物申請單及個(gè)人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容,并附有效的相關(guān)證明,報主管負責人審核簽字。

  四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定,在預算經(jīng)費中支出,對不符合規定的支付申請,審批人應當拒絕。

  1.金額在5000元以下由園長(cháng)審批;金額在5000元以上由核心組會(huì )議集體討論。

  2.大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序

 。1)核心組會(huì )議集體討論通過(guò)后,由具體操辦人提出書(shū)面預算計劃。

 。2)預算計劃報校產(chǎn)管理站審批(包括報局審批)。

 。3)預算審批同意后,報區政府采購部門(mén)。

  五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核,主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關(guān)單據、憑證是否齊全,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后按規定辦理支付手續,及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

  六、會(huì )計人員應認真審核有關(guān)收支項目的內容是否與實(shí)際情況相符,是否超出開(kāi)支標準和限額,經(jīng)辦手續是否齊全以及存在其他問(wèn)題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請,應及時(shí)予以糾正。

  職業(yè)技能培訓學(xué)校財務(wù)制度 篇6

  第一章總則

  第一條:為規范學(xué)校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《濠江區教育系統單位財務(wù)內控制度》、《濠江區教育系統會(huì )計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關(guān)財經(jīng)法規與教育法律法規的規定,結合我校辦學(xué)特點(diǎn),制定本學(xué)校財務(wù)管理制度。

  第二條:財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;規范財務(wù)和會(huì )計行為;堅持勤儉辦學(xué)的方針,厲行節約,杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  第三條:財務(wù)管理的任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算,并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)校資源,努力節約支出,提高資金使用效益;加強資金管理,建立健全財務(wù)規章制度,規范校內經(jīng)濟秩序;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督。

  第二章財務(wù)組織管理制度

  第一節財務(wù)管理體制

  第一條:校長(cháng)對本校財務(wù)管理、會(huì )計核算和會(huì )計資料的合法性、真實(shí)性及完整性負領(lǐng)導責任。

  第二條:本校財務(wù)工作接受上級主管部門(mén)以及財政、審計、紀檢、監察、稅務(wù)、物價(jià)等部門(mén)的領(lǐng)導、檢查、監督和業(yè)務(wù)指導。

  第二節校長(cháng)對財會(huì )工作的領(lǐng)導職責

  第一條:貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法律和法規,執行上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)的文件精神,遵守各項財會(huì )法規和財經(jīng)紀律。

  第二條:對財會(huì )人員進(jìn)行政治思想和職業(yè)道德的教育,定期進(jìn)行專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)培訓,提高專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),提高理財水平。

  第三條:領(lǐng)導財會(huì )人員建立健全本校財務(wù)規章制度,規范學(xué)校財務(wù)行為,對學(xué)校重點(diǎn)經(jīng)濟活動(dòng)制定財務(wù)控制和監督辦法。

  第四條:堅持民主集中制原則,根據學(xué)校班子集體決定,對學(xué)校的重大經(jīng)濟事項作出決策,審閱學(xué)校各類(lèi)報表,對財務(wù)管理提出指導性意見(jiàn)。

  第三節會(huì )計工作職責

  第一條:貫徹執行《會(huì )計法》、國家統一的會(huì )計制度及財務(wù)部門(mén)的各項財務(wù)政策、法規和制度。

  第二條:負責工會(huì )財務(wù)、帳目等會(huì )計檔案的監督、使用、管理工作。

  第三條:做好工會(huì )年度經(jīng)費的預算、決算工作。

  第四條:根據各項財務(wù)制度的規定,嚴格審核預算執行情況,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施。

  第五條:嚴格遵守財經(jīng)紀律,做好清帳、記帳、報帳工作,全面、準確、完整、真實(shí)地反映會(huì )計資料,及時(shí)為領(lǐng)導決策提供可靠的會(huì )計信息。

  第四節出納員工作職責

  第一條:在主管校長(cháng)和主管主任的領(lǐng)導下,從事學(xué)校資金的收付、管理工作。

  第二條:認真學(xué)習,應具有較高的思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和心理素質(zhì);應具有較強的服務(wù)意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則,顧全大局,愛(ài)崗敬業(yè)。

  第三條:認真學(xué)習、掌握并執行國家的財經(jīng)政策及學(xué)校的財務(wù)工作制度。遵守財經(jīng)紀律。

  第四條:根據有關(guān)制度規定,及時(shí)認真做好經(jīng)費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。

  第五條:在辦理各項收付工作時(shí),要防止一切可能發(fā)生的差錯。如有差錯,及時(shí)匯報查明原因,并根據會(huì )計制度予以糾正。

  第六條:根據每天發(fā)生的收付憑證,分別現金和轉賬,及時(shí)按科目記好現金收付賬,銀行存款賬,核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單,月終做好結賬工作。

  第七條:按照現金管理的有關(guān)規定和實(shí)施辦法,做好現金管理工作。庫存現金不得超過(guò)銀行規定的限額,不得以白條抵庫,不得保留賬外公款。

  第八條:認真管好各項單據憑證,印章和鑰匙,嚴守各項數字機密。

  第三章基礎管理制度

  第一節財務(wù)處理程序

  第一條:所有財務(wù)處理必須按照規定的步驟和方法進(jìn)行。根據《事業(yè)單位會(huì )計制度》和《中小學(xué)財務(wù)制度》及財政局規定設置和使用的會(huì )計科目進(jìn)行核算。根據會(huì )計制度的規定和業(yè)務(wù)管理的實(shí)際需要設置明細科目和輔助賬。

  第二條:辦理任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須按規定取得或填制原始憑證。經(jīng)辦人應及時(shí)檢查原始憑證是否合法有效,內容是否齊全,印章是否完整、齊全和清晰,大小寫(xiě)金額是否相符,物品申購單和驗收手續是否齊全,原始憑證是否真實(shí)、有效及財務(wù)負責人是否同意報銷(xiāo)等。出納會(huì )計要根據審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。

  第三條:財務(wù)處理程序是:

 。1)根據原始憑證填制記賬憑證;

 。2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬;

 。3)根據記賬憑證登記總分類(lèi)賬;

 。4)月末,將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類(lèi)明細分類(lèi)賬的余額與總分類(lèi)賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對,同時(shí)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

  第二節財務(wù)監督制度

  第一條:財務(wù)監督的依據:

 。1)國家的方針、政策。

 。2)國家的財經(jīng)法律、法規、各類(lèi)財政、財務(wù)制度和其他財經(jīng)制度。

 。3)上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據《會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度制定的具體實(shí)施辦法或補充規定。

 。4)學(xué)校內部財會(huì )管理制度及內部各種經(jīng)濟、業(yè)務(wù)計劃等。

  第二條:財務(wù)監督的對象:本單位資金活動(dòng)情況。財務(wù)監督的內容:

 。1)預算編制的真實(shí)性、科學(xué)性、合理性,預算執行的進(jìn)度與計劃是否適應、是否及時(shí)合理地調整。

 。2)各種收入的計劃性、合規性是否有增加的潛力、是否及時(shí)入賬、是否全額納入預算管理。

 。3)各種開(kāi)支是否符合標準、是否按計劃與預算開(kāi)支、是否履行審核和批報手續。

 。4)貨幣資金、往來(lái)款項、存貨、固定資產(chǎn)、管理使用情況,以及存貨、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、購建盤(pán)點(diǎn)情況。

 。5)負債的規模,各種應繳款項有無(wú)及時(shí)、足額解繳,債務(wù)是否及時(shí)結清,債務(wù)是否在可控范圍內。

 。6)國有資產(chǎn)是否流失,專(zhuān)用基金是否專(zhuān)款專(zhuān)用,結余資金的分配情況。

 。7)有無(wú)亂發(fā)獎金福利、揮霍浪費、出現盜竊等問(wèn)題。

 。8)其他財務(wù)制度和財經(jīng)紀律執行情況。

  第三條:財務(wù)監督工作由校長(cháng)室、總務(wù)處及相關(guān)人員按照各自的分工,各司其職。組長(cháng)由學(xué)校校長(cháng)擔任,小組成員由教代會(huì )推選。對本單位所有經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行審計監督。

  第四條:財務(wù)監督人員有權監管學(xué)校財經(jīng)法律、法規、財務(wù)規章制度的執行情況;有權監管預算安排和執行情況;有權監管資金收付的合法性、真實(shí)性和財務(wù)資料的完整性、及時(shí)性、準確性。對于監管檢查出的問(wèn)題及違法違紀行為,監督人員有權提出處理意見(jiàn),并有權向單位領(lǐng)導人反映。

  第三節內部牽制制度

  第一條:為了加強學(xué)校內部的財務(wù)管理,保證財產(chǎn)物資的安全可靠,保證會(huì )計資料的準確性和可靠性,保證教育經(jīng)費的使用效益,財務(wù)管理必須實(shí)行內部牽制。內部牽制的基本要求是:任何財務(wù)、會(huì )計事項的處理,必須經(jīng)兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員或部門(mén)參與的各種會(huì )計處理程序規定和實(shí)物控制措施。每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理,都要使下級受上級的監督,上級受下級的制約,促進(jìn)上下級均忠于職守。

  第二條:財務(wù)工作按照機構分設,職務(wù)分離,錢(qián)、賬、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制,相互制約。出納、記賬、審批和財務(wù)保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作、財物保管工作和會(huì )計檔案管理工作;審批出入庫手續的人員不得擔任采購員和保管員的工作;資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離;物資采購與物資保管、物資核算崗位分離;報賬人員與內審人員崗位分離。

  第三條:重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執行崗位相分離,并對執行情況和執行結果進(jìn)行監督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門(mén)或人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制,相互制約、相互監督。重大經(jīng)濟事項必須校長(cháng)辦公會(huì )集體研究決定。

  第四節財務(wù)審批制度

  第一條:學(xué)校財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由財務(wù)室負責人負責;批報由學(xué)校校長(cháng)擔任,實(shí)行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

  第二條:學(xué)校每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)辦人首先要辦理經(jīng)辦人、證明人、驗收人等簽名手續,然后把和經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書(shū)、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核,最后由學(xué)校校長(cháng)批報。

  第三條:學(xué)校重大購置、維修和活動(dòng)費用需報校長(cháng)室集體研究討論決定,并報請教育局批準后方可組織實(shí)施。

  第四條:審核和批報人員應嚴格執行各類(lèi)收支審批手續,財會(huì )人員嚴格把關(guān)。審核和批報人員對違反財經(jīng)法規和財務(wù)制度的收支承擔責任,財會(huì )人員承擔相應責任。

  第五節原始記錄管理制度

  第一條:原始記錄的基本內容包括:

  1、原始記錄名稱(chēng);

  2、填制日期;

  3、填制單位或填制人姓名;

  4、原始記錄編號;

  5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容;

  6、數量、單價(jià)和金額或其他計量單位;

  7、經(jīng)辦證明、驗收和審批人的簽章等。

  第二條:原始記錄的格式按財政部門(mén)具體管理和核算的要求執行。各種原始記錄要由業(yè)務(wù)部門(mén)和總務(wù)部門(mén)進(jìn)行認真審核,重點(diǎn)是真實(shí)性、準確性、規范性和合法性。

  第三條:原始記錄的填制必須符合以下要求:

  1、填寫(xiě)的內容和數字必須真實(shí)可靠,反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)符合實(shí)際情況。

  2、各種內容要按規定的格式填寫(xiě)齊全,不得遺漏,并由有關(guān)人員簽字蓋章;經(jīng)辦人員必須認真審查,簽字蓋章,做到手續齊備。

  3、文字簡(jiǎn)明扼要,數字清楚,易于辨認,阿拉伯數字要逐個(gè)寫(xiě)清楚,不得連寫(xiě),在金額數字前面應填寫(xiě)人民幣符號,屬于套寫(xiě)的憑證一定要寫(xiě)透。

  4、各種憑證必須連續編號,以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時(shí),應加蓋“作廢”戳記,并將作廢單據全部保存備查,不得撕毀。

  5、不得涂改、刮擦、挖補,填寫(xiě)錯誤需要更正時(shí),應加蓋經(jīng)辦人印章。

  6、原始記錄要及時(shí)填寫(xiě),按規定程序進(jìn)行傳遞。

  7、原始記錄記載后按財務(wù)管理規定科學(xué)保存,不得遺失。

  第六節現金管理制度

  第一條:庫存現金的存放不得超過(guò)核定的限額,超過(guò)限額部分,當日必須及時(shí)送存銀行。調整庫存現金限額需由總務(wù)處提出申請,報主管校長(cháng)批準后,由開(kāi)戶(hù)銀行核定。

  第二條:收取大額現金要及時(shí)送存銀行。

  第三條:不得保留賬外公款,不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人套取現金,更不得將學(xué)校的現金收入以個(gè)人名義存入銀行。

  第四條:從銀行支取現金,出納員應在支票上寫(xiě)明用途,現金收入必須當日送存銀行,不得將當天收取的現金直接用于支付,即“坐支”現金;不得用不符合規定的“白條”抵充庫存現金。

  第五條:出納人員每天必須按照現金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現金日記賬,每日終了,將庫存現金的實(shí)存數和日記賬上的結存數核對,保證賬實(shí)相符,如有差錯,即時(shí)查明原因。

  第四章收入管理制度

  第一條:本校收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研、及其他活動(dòng)依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

  第二條:收入管理的要求:

  1、必須按規定的渠道、標準取得收入,不得違反規定通過(guò)非正常渠道組織收入。

  2、各項收入應按規定管理,對撥入經(jīng)費要按國家預算管理制度加強管理,對行政性收費按收支兩條線(xiàn)的規定執行,實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)管理,接受財政監督。

  3、各項收入必須統一納入財務(wù)處核算,不得設立“小金庫”或賬外賬;各項收入要統籌考慮,綜合安排,使有限的資金發(fā)揮最大效益。

  4、根據收入類(lèi)別,合理設置明細賬,并及時(shí)、準確地記賬,防止收入流失,提高核算的準確性度。

  第三條:嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。

  1、學(xué)校收取的資金,統一按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù),再根據財政部門(mén)的核定,從財政專(zhuān)戶(hù)撥回。

  2、調整收費標準和范圍,必須按規定程序報經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準。

  3、嚴格按照規定的收費標準和范圍收取費用,憑《收費許可證》亮證收費,并實(shí)行收費公示制,嚴禁亂收費。

  第四條:其他收入納入學(xué)校預算統籌安排使用,作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規定,不得違法取得。按照預算管理要求,對其他收入如實(shí)填報,不得瞞報、不報或虛報。

  第五章支出管理制度

  第一條:支出是學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失,包括經(jīng)常性支出、專(zhuān)項支出和自籌基本建設支出。

  第二條:支出管理的任務(wù)是:維護本校的正常運轉;保證學(xué);竟ぷ魅蝿(wù)的完成;節約使用各項資金,提高資金使用效益。

  第三條:支出管理的要求是:嚴格執行國家的方針、政策和財務(wù)規章制度;堅持適度從緊、實(shí)行保障與控制并重的原則;建立健全各項支出管理制度,增強支出管理的科學(xué)性,積極采取措施,強化支出管理;深化支出改革,優(yōu)化資源配置,提高資金使用效益。

  第四條:完善和執行重大支出項目的審批程序。對金額較大或專(zhuān)項支出項目的立項、審批等決策性工作,要建立和完善審批制度,嚴格審批程序。要嚴格按照主管部門(mén)制定的基本建設投資、固定資產(chǎn)管理、大宗物資采購的規定執行。學(xué)校的重大支出應由校長(cháng)辦公會(huì )集體討論決定,并列入學(xué)校預算和財務(wù)計劃予以實(shí)施,防止造成無(wú)計劃開(kāi)支和損失浪費。對需要報有關(guān)部門(mén)批準的,要履行報批手續。

  第五條:要嚴格執行國家規定的開(kāi)支范圍和標準,不得自行擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準。用于職工待遇方面的支出,必須嚴格執行人事、勞動(dòng)、財政部門(mén)規定的范圍和標準,執行國家統一規定的個(gè)人福利待遇政策。未經(jīng)有權部門(mén)批準的開(kāi)支范圍和標準,包括用于個(gè)人的福利待遇支出,一律不得執行。對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得支付。

  第六條:支出管理要重點(diǎn)保證人員經(jīng)費和學(xué)校正常運轉所必須的開(kāi)支,對批準的人員經(jīng)費支出和維持學(xué);具\轉的公用經(jīng)費支出要予以落實(shí)。在執行過(guò)程中,努力保證國家規定所必需的人員經(jīng)費支出,保證學(xué)校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經(jīng)費支出。

  第七條:堅持艱苦奮斗、勤儉節約,采取有效措施,對薄弱環(huán)節加強管理,加大控制力度,杜絕花錢(qián)大手大腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實(shí)行重點(diǎn)管理和控制,分別制定管理辦法,從嚴控制這些支出的過(guò)快增長(cháng)。必要時(shí)可根據情況適當運用經(jīng)濟手段來(lái)管理與個(gè)人利益有關(guān)的支出。

  第八條:專(zhuān)項資金要專(zhuān)項審批,對于其支出要單獨核算,專(zhuān)款專(zhuān)用,定期報送使用情況,同時(shí)建立專(zhuān)項資金包干負責制,落實(shí)到人。專(zhuān)項工程完工后,要進(jìn)行專(zhuān)項驗收,驗收內容包括是否專(zhuān)款專(zhuān)用,有無(wú)損失浪費、資金積壓等情況,專(zhuān)項資金的使用效果如何,是否達到預期的目標。

  第六章附則

  第一條:本制度自修訂之日起實(shí)施,學(xué)校原有相關(guān)制度與本制度不符的,按本制度執行。

  第二條:本制度適用于本校各項經(jīng)濟活動(dòng)。本制度由校長(cháng)室負責解釋?zhuān)瑢W(xué)校上級財務(wù)單位監督執行。

  第三條:本制度與上級新出臺的政策和規定不相符的,則按新政策和規定執行。

  第四條:本制度視國家有關(guān)財務(wù)制度更新和實(shí)際執行情況而定期修訂。

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