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事業(yè)單位內部控制工作總結

時(shí)間:2020-11-13 09:42:56 工作總結 我要投稿

事業(yè)單位內部控制工作總結范文

  難忘的工作生活已經(jīng)告一段落了,回顧這段時(shí)間,我們的工作能力、經(jīng)驗都有所成長(cháng),好好地做個(gè)梳理并寫(xiě)一份工作總結吧。相信很多朋友都不知道工作總結的開(kāi)頭該怎么寫(xiě)吧,以下是小編為大家收集的事業(yè)單位內部控制工作總結范文,希望能夠幫助到大家。

事業(yè)單位內部控制工作總結范文

  內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分,是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來(lái)的。它是以一種強調以預防為主的制度,目的在于通過(guò)建立完善的制度和程序來(lái)防止錯誤和舞弊的發(fā)生,提高管理的效果及效率。行政事業(yè)單位的內部控制是指主要通過(guò)會(huì )計工作和利用會(huì )計信息對行政事業(yè)單位各項活動(dòng)所進(jìn)行的指導、調節、約束和促進(jìn)等活動(dòng),以提高行政事業(yè)單位的工作效率和社會(huì )效率。與企業(yè)比,我國行政事業(yè)單位的內部控制制度建設還相對滯后。文章試圖從建設中出現的問(wèn)題、目前的控制制度以及設想以后比較完善的控制制度等幾個(gè)方面來(lái)分析和解決問(wèn)題。

  一、我國行政事業(yè)單位內部控制存在的問(wèn)題

  1。 內部控制意識不強,執行力不夠

  良好的內控意識是確保內控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。一些單位的領(lǐng)導缺乏內部會(huì )計控制理念,對建立健全單位內部控制的重要性和現實(shí)意義認識不夠,不重視內部會(huì )計控制制度系統的建設,而簡(jiǎn)單地將財政的部門(mén)預算控制等同于內部控制。有的單位雖建立了內控系統但不盡合理,生搬硬套,沒(méi)有從自身實(shí)際情況出發(fā)。還有些單位雖然建有較為完善的內部會(huì )計控制制度,但卻流于形式,弱于執行。

  2。 對內部會(huì )計控制的監控力度不夠

  部分單位沒(méi)有設立內部審計機構,內部會(huì )計控制的執行情況由內部會(huì )計控制執行部門(mén)自行監督檢查,導致監控力度不夠,影響了內部會(huì )計控制作用的發(fā)揮。有些單位雖然設立了內部審計機構,但對內部審計工作沒(méi)有給予足夠的.重視和支持,不能正確審計和鑒定會(huì )計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實(shí)性,主要原因在于內部審計人員不能認真履行內部審計的職責和權限,不能堅持內部審計的準則和原則,不能遵循內部審計的基本程序,不能正確運用審計方法,沒(méi)有如實(shí)、公正地編寫(xiě)審計報告。

  3。國有資產(chǎn)使用效率低下,流失比較嚴重

  單位內部部門(mén)之間對國有資產(chǎn)管理相互脫節,部分單位財務(wù)部門(mén)未建立固定資產(chǎn)明細賬,每年只管經(jīng)費收支,不管家底多少;后勤部門(mén)只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價(jià)值和實(shí)物分布情況;使用部門(mén)只用不管。長(cháng)此以往,造成國有資產(chǎn)管理與財務(wù)管理嚴重脫節,致使存量不實(shí),賬實(shí)不符,責任不清。部分單位之間互相攀比,盲目、重復購置資產(chǎn),加之資產(chǎn)的購建、使用、占用、處置權均在單位,跨部門(mén)、跨單位無(wú)法進(jìn)行資產(chǎn)配置,致使部分資產(chǎn)閑置浪費,發(fā)揮不了應有的作用。

  二、加強我國行政事業(yè)單位內部控制的策略

  1。增強內控意識,強化單位負責人的會(huì )計與內控責任

  單位負責人在單位內部控制體系中居于主導地位。按照《會(huì )計法》和《內部會(huì )計控制基本規范》的規定,單位負責人是單位財務(wù)與會(huì )計工作的第一責任主體,對本單位財務(wù)會(huì )計報告的真實(shí)性、完整性以及內部控制制度的合理性、有效性負主要責任。但要真正確立起單位負責人對財務(wù)會(huì )計工作和內部控制制度建設的“第一責任主體”意識,還必須強化對行政事業(yè)單位主要負責人及一些相關(guān)領(lǐng)導在內部控制方面的培訓學(xué)習。

  2。建立健全內控制度

  《會(huì )計法》第二十七條規定“國家機關(guān)、社會(huì )團體和企事業(yè)單位必須建立健全內部控制制度,以確保會(huì )計信息的真實(shí)可靠,國家財產(chǎn)安全穩定”。不能用一般財經(jīng)法規替代內控制度。要找準失控環(huán)節,明確自控重點(diǎn),重視倫理道德規范建設,建立良好的單位文化氛圍。對于預算管理、資金撥付與費用支出管理、報銷(xiāo)審批程序以及對錯誤核算與錯誤支出的糾正等等經(jīng)濟活動(dòng)等方面,確定單位自控的重點(diǎn)和目標,設立合理的組織結構,確認相關(guān)的管理職能和關(guān)系,為每個(gè)組織劃分責任權限,明確建立授權和分配責任的方法,因事設人,視能授權,責任到位,且責權對等,以增加組織的控制意識。

  3。加強行政事業(yè)單位內部審計監督

  重視內部審計控制,真正落實(shí)責任制,以保證內部會(huì )計控制制度的順利、有效運行。內部審計控制是對內部會(huì )計控制的再控制。內審部門(mén)應將會(huì )計控制制度作為審計評審對象,通過(guò)對內部會(huì )計控制執行情況的定期檢查和監督,及時(shí)發(fā)現內部會(huì )計控制中的漏洞和隱患,尤其是要針對發(fā)展中財務(wù)及會(huì )計核算上出現的新問(wèn)題、新情況,認真研究,不斷發(fā)現和改正問(wèn)題,可以把風(fēng)險消滅在萌芽狀態(tài),防止經(jīng)濟違規;把審計結果與日?己私Y合起來(lái),真正落實(shí)責任制,加強監督與獎懲制度,這是對單位內控制度執行情況的再監督,也是保護員工的主要措施。有條件的單位均應建立內部審計機制,保證內部會(huì )計控制制度的順利、有效運行。

  4。 提高人員素質(zhì)

  行政事業(yè)單位內部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度,其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛(ài)崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力,從而保證內部控制有效實(shí)施。它對財會(huì )人員的素質(zhì)有更高要求,不僅要求專(zhuān)業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強,并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。

  5。 建立財務(wù)狀況預警機制,加強財務(wù)風(fēng)險預測

  各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗并運用現代科技手段,逐步建立風(fēng)險監控、評價(jià)和預警系統。通過(guò)一系列指標的橫向和縱向數據比較,對財務(wù)運作中潛在風(fēng)險預警預報,提出控制措施,將可能萌發(fā)的財務(wù)風(fēng)險予以化解。

  內部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作,隨著(zhù)時(shí)代的不斷變化,內部控制制度也要跟著(zhù)不斷的修改,以達到其有效性,切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個(gè)特殊的單位,不同于企業(yè),有它自身的特點(diǎn),特別是在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟大發(fā)展的情況下,行政事業(yè)單位的建設也面臨著(zhù)新的挑戰,因此內部控制制度的健全也顯得猶為重要。

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