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內部控制意見(jiàn)和建議
為適應日益激烈的競爭，加強內部控制刻不容緩，那么，下面是CN人才公文網(wǎng)小編給大家整理收集的內部控制意見(jiàn)和建議，供大家閱讀參考。
內部控制意見(jiàn)和建議【一】
一是完善法人治理結構。
只有完善法人治理結構，為商業(yè)銀行內控建設提供良好的制度環(huán)境，才能保證商業(yè)銀行在內控系統建設上的審慎性、內控操作的獨立性及內控運行的有效性。
二是成立獨立的內控評價(jià)部門(mén)。
目前國內許多商業(yè)銀行雖然建立了內控制度，但對于內控評價(jià)部門(mén)卻少有設立。國外商業(yè)銀行在此方面大多做得較好。因此，商業(yè)銀行應盡快對內控機制的有效發(fā)揮提供制度保障，使其能夠有效地履行職責。
三是加強商業(yè)銀行內審工作。
各家商業(yè)銀行應配備足夠的高素質(zhì)內部審計人員，并建立對內部審計人員實(shí)行定期專(zhuān)業(yè)培訓的制度。商業(yè)銀行內審部門(mén)應有權獲得商業(yè)銀行所有經(jīng)營(yíng)信息和管理信息，并對各個(gè)部門(mén)、崗位和各項業(yè)務(wù)實(shí)行全面的監控和評價(jià)。商業(yè)銀行的內部審計人員應當具有充分的`獨立性，實(shí)行全行系統的垂直管理，保證內審人員聘任和解聘的公正性。
四是加強商業(yè)銀行風(fēng)險識別與評估工作。
商業(yè)銀行在建立、健全風(fēng)險識別、評估體系時(shí)應由專(zhuān)門(mén)的機構負責制定識別、計量、監測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法，同時(shí)應注意風(fēng)險識別、評價(jià)系統應涵蓋銀行所有業(yè)務(wù)，提高商業(yè)銀行防范各種風(fēng)險的能力。
五是發(fā)揮監管對內控建設的推動(dòng)作用。
監管當局應當將監管目標與商業(yè)銀行內在激勵機制有機結合，誘導商業(yè)銀行在實(shí)現自我利益的同時(shí)，有效實(shí)現監管目標。監管當局的監管在未來(lái)較長(cháng)時(shí)間內仍將是推動(dòng)商業(yè)銀行建立、健全內控的主要力量。
六是發(fā)揮市場(chǎng)約束力量，推動(dòng)商業(yè)銀行內控建設。
通過(guò)市場(chǎng)紀律的約束，可以刺激商業(yè)銀行儲存雄厚的資本來(lái)防范潛在的風(fēng)險損失，保障金融體系的穩定。我國的四家國有商業(yè)銀行及上市的股份制商業(yè)銀行已經(jīng)開(kāi)始對社會(huì )公布經(jīng)審計的年度會(huì )計報表，并且在公布的經(jīng)營(yíng)狀況說(shuō)明書(shū)中，對銀行的內控情況都作了簡(jiǎn)單的描述，讓我們看到了市場(chǎng)約束在加強商業(yè)銀行內控建設中發(fā)揮的積極作用。
內部控制意見(jiàn)和建議【二】
一、重視內部控制管理與現行體制法規的協(xié)調統一
內部控制涉及組織、人事和業(yè)務(wù)多方面。在我國現行體制下，如何協(xié)調企業(yè)內部控制管理是能否實(shí)現內部控制的重要因素。因此，財政部、審計署、中國人民銀行、證監會(huì )等部門(mén)應加強聯(lián)系，協(xié)調管理。同時(shí)，我國的干部管理體制決定了對國有企業(yè)內部控制的管理還需要組織部、人事部的參與配合。另外，在我國內部控制法規建設中，還應注意相關(guān)法規的統一。
二、健全管理體系，明確管理權限，建立統一的管理信息系統，這是內部控制建設的三個(gè)方面
健全的管理體系是指對生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程進(jìn)行自始至終的控制。從資源利用角度看，應建立人力資源控制系統、物力資源控制系統、財力資源控制系統、信息資源控制系統。從經(jīng)營(yíng)環(huán)節看應有供應環(huán)節控制系統、生產(chǎn)環(huán)節控制系統和銷(xiāo)售環(huán)節控制系統，等等。內部各機構間、各經(jīng)辦人員間控制職能和管理權限在每一個(gè)需要控制的地方都建立控制環(huán)節，進(jìn)行科學(xué)的分工與互相牽制，推行職務(wù)不兼容制度，杜絕高層管理人員的交叉任職。管理信息系統，就是向企業(yè)內各級主管部門(mén)(人員)、其他相關(guān)人員以及企業(yè)外的有關(guān)部門(mén)(人員)提供信息的系統。通過(guò)管理信息系統，企業(yè)內部的員工能夠清楚地了解企業(yè)的內部控制制度，知道其所承擔的責任，并及時(shí)取得和交換他們在執行、管理和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需的信息。一個(gè)良好的信息系統應有助于提高內部控制的效率和效果。
三、 處理好控“點(diǎn)”與控“面”之間的關(guān)系
在實(shí)施企業(yè)內部控制時(shí)如何找到控制點(diǎn)，通過(guò)點(diǎn)的控制起到牽一發(fā)而動(dòng)全身的作用是需要認真對待的問(wèn)題。企業(yè)一般是根據其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵績(jì)效領(lǐng)域確定其關(guān)鍵控制點(diǎn)。企業(yè)內部控制的“關(guān)鍵點(diǎn)”一般應該設在三個(gè)位置上，并由董事會(huì )直接負責監管：一是資金。對企業(yè)資金的籌集、調度、使用、分配等實(shí)行嚴格的分級權限控制，防止資金的越權循環(huán)和體外循環(huán)。二是成本費用。對企業(yè)的各項成本費用支出按照會(huì )計制度實(shí)施嚴格的監管，防止出現虛假列支、隨意列支、無(wú)序分攤等舞弊行為。三是權力監控。對企業(yè)各經(jīng)營(yíng)環(huán)節、經(jīng)濟活動(dòng)操作者的權力實(shí)施有效監控，防止權力的越權使用和非程序化亂用，造成經(jīng)濟損失。
四、對內部控制實(shí)施單位負責人承諾制
這是內部控制成敗的關(guān)鍵。從理論上講，內部控制本身也有局限性，其中主要是單位最高領(lǐng)導人控制的隨意性或相互串通，搞內部人控制。因此，提高單位負責人自覺(jué)執行內部控制的意識顯得尤為重要。就我國一些企業(yè)的現狀分析，內部控制沒(méi)有很好地執行往往是企業(yè)負責人帶頭不執行，破壞既定的內部控制程序，導致內部控制形同虛設或只對下不對上�！稌�(huì )計法》明確規定，單位負責人負有執行《會(huì )計法》的法律責任。因此，筆者認為，企業(yè)對外出具報告由單位負責人承諾其內部控制制度的完整性、合理性和有效性，且對可能存在的內部控制失效和舞弊承擔法律責任。只有這樣，才能使企業(yè)由上而下共同執行內部控制的要求，推動(dòng)我國企業(yè)內部控制制度的健康發(fā)展。
五、在財務(wù)報告中披露有關(guān)內部控制制度的相關(guān)信息
根據企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例的要求，年度、半年度財務(wù)會(huì )計報告應當包括：會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。筆者認為，企業(yè)在財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中應披露本期有關(guān)內部控制制度的設置、取消和重大變更等相關(guān)事項。評估說(shuō)明由此對內部控制五大組成部分：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督的影響，若上述事項引起企業(yè)的財務(wù)狀況發(fā)生變化則應具體披露相關(guān)的項目和所涉及的金額，提請財務(wù)報告使用者注意。
六、對企業(yè)的內部控制制度實(shí)施強制性外部專(zhuān)項審計
按照國際慣例，企業(yè)首先對自身內部控制進(jìn)行全面深入的.自我評價(jià)，出具對外報告，然后由注冊會(huì )計師再對企業(yè)內部控制進(jìn)行專(zhuān)項審計，發(fā)表審計意見(jiàn)。在監控過(guò)程中，審計可以幫助企業(yè)進(jìn)行全面的風(fēng)險評估。面對內外環(huán)境的日益復雜化，以及企業(yè)間競爭的日益激烈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險不斷提高，如何辨別、分折、防范和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，已成為企業(yè)內部控制制度的重要內容之一。在審計中，注冊會(huì )計師利用各種風(fēng)險分折技術(shù)，找出企業(yè)業(yè)務(wù)中的主要風(fēng)險點(diǎn)和高風(fēng)險區域，提請企業(yè)通過(guò)增加、補充或規范各內部控制環(huán)節來(lái)減輕可能面臨的風(fēng)險，使風(fēng)險管理貫穿并滲透于企業(yè)內部控制的全過(guò)程。
七、建立企業(yè)工商年檢和銀行貸款體系的”內部控制“ 準入制度
這可以考慮在每年進(jìn)行的企業(yè)工商年檢中加入對內部控制制度的檢查。凡是沒(méi)有建立內部控制制度的企業(yè)一律不給予年檢通過(guò)，以促使企業(yè)建立健全相關(guān)的制度。此外，在銀行制訂的貸款條件中，也可以考慮加入對貸款申請企業(yè)內部控制方面的要求，凡是沒(méi)有建立內部控制制度的企業(yè)一律不給予貸款。
內部控制意見(jiàn)和建議【三】
1、xxxx年，公司重點(diǎn)圍繞“開(kāi)展財務(wù)審計、經(jīng)濟合同審計、項目跟蹤審計”等三個(gè)方面，對公司內部控制設計的有效性和運行的有效性進(jìn)行了全面系統的評價(jià)，提高了公司管理水平和風(fēng)險控制能力，形成了較為完整的《內部控制自我評價(jià)報告》，并通過(guò)了會(huì )計師事務(wù)所對公司內控的審計，出具了無(wú)保留意見(jiàn)的《內控審計報告》。
監事會(huì )認為：公司現行的內部控制較為完整、合理及有效，能夠適應公司管理的要求和發(fā)展的需要，能夠較好地保證公司會(huì )計資料的真實(shí)性、合法性、完整性，能夠確保公司所屬財產(chǎn)物資的安全、完整，能夠嚴格按照法律、法規和公司章程規定的`信息披露的內容和格式要求，真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地報送及披露信息。公司內部控制制度自制定以來(lái)，各項制度得到了有效的實(shí)施。當然，這些內部控制制度雖已初步形成完善的體系，但隨著(zhù)公司不斷發(fā)展的需要，公司的內控制度還將進(jìn)一步健全和完善，并將在實(shí)際中得以有效的執行和實(shí)施。
公司內部控制的實(shí)際情況與《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》等規范性文件的規定和要求相符。
2、公司內部審計部門(mén)及人員配備齊全到位，保證了公司內部控制重點(diǎn)活動(dòng)的執行及監督充分有效。
3、xxxx年，公司未有違反深圳證券交易所《內部控制指引》及公司內部控制制度的情形發(fā)生。
綜上所述，監事會(huì )認為，公司內部控制自我評價(jià)全面、真實(shí)、準確，反映了公司內部控制的實(shí)際情況。
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