全面實(shí)施預算績(jì)效管理實(shí)施方案
為了確保工作或事情能有條不紊地開(kāi)展，通常需要提前準備好一份方案，方案的內容和形式都要圍繞著(zhù)主題來(lái)展開(kāi)，最終達到預期的效果和意義。那么大家知道方案怎么寫(xiě)才規范嗎？下面是小編為大家整理的全面實(shí)施預算績(jì)效管理實(shí)施方案，僅供參考，歡迎大家閱讀。
全面實(shí)施預算績(jì)效管理實(shí)施方案 篇1
為全面貫徹落實(shí)市委、市政府《關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》和水利部《關(guān)于貫徹落實(shí)〈中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)〉的實(shí)施意見(jiàn)》要求，進(jìn)一步加強水利預算管理，提高資金使用效益，優(yōu)化水利公共資源配置，提升水利公共服務(wù)水平，制定本實(shí)施方案。
一、預算績(jì)效管理工作目標
推進(jìn)全面實(shí)施預算績(jì)效管理，力爭到20xx年底，形成由局黨組統一領(lǐng)導，各處室（單位）、區縣分工協(xié)作，全行業(yè)廣泛參與的績(jì)效管理格局；構建涵蓋部門(mén)（單位）和區縣、資金和政策全方位，貫穿預算編制、執行、監督全過(guò)程，形成水利預算資金全覆蓋的預算績(jì)效管理體系。實(shí)現預算和績(jì)效管理一體化，實(shí)現預算執行和政策實(shí)施的融合，資金使用和部門(mén)履職的融合，使預算績(jì)效管理成為推動(dòng)財政資金聚力增效、提高水利公共服務(wù)質(zhì)量的重要紐帶。
二、預算績(jì)效管理實(shí)施范圍
將全市水利專(zhuān)項預算資金和政策、局機關(guān)及局屬事業(yè)單位項目支出全部納入預算績(jì)效管理。
水利專(zhuān)項預算資金包括水利發(fā)展資金、中央基建投資(水利)、國家重大水利工程建設基金（三峽后續）、大中型水庫移民后期扶持資金（基金）、三峽水庫庫區基金、水利救災資金、可再生能源發(fā)展專(zhuān)項資金（農村小水電增效擴容）等。
區縣依據市政府辦公廳《關(guān)于支持貧困區縣統籌整合使用財政涉農資金的實(shí)施意見(jiàn)》、市政府《關(guān)于探索建立涉農資金統籌整合長(cháng)效機制的實(shí)施意見(jiàn)》相關(guān)規定，統籌整合非水利行業(yè)資金用于水利建設的，納入水利預算績(jì)效管理范圍；水利專(zhuān)項預算資金被統籌整合用于非水利建設的，不再納入水利預算績(jì)效管理，并調整對應績(jì)效目標。
三、預算績(jì)效管理職責分工
按照《重慶市水利局職能配置、內設機構和人員編制規定》明確的處室職責及屬地管理原則，將水利預算績(jì)效管理職責分工如下：
財務(wù)處統籌全市水利預算績(jì)效管理，統籌組織水利發(fā)展資金績(jì)效評價(jià)工作；各業(yè)務(wù)處室負責分管的水利專(zhuān)項預算資金和政策、本處室實(shí)施的局機關(guān)項目支出的績(jì)效評估、目標設置、過(guò)程跟蹤、評價(jià)實(shí)施、問(wèn)題整改、結果應用、信息公開(kāi)等全過(guò)程預算績(jì)效管理；局屬事業(yè)單位負責本單位項目支出的全過(guò)程預算績(jì)效管理；區縣負責本轄區水利專(zhuān)項預算資金全過(guò)程預算績(jì)效管理。
四、預算績(jì)效管理工作任務(wù)
�。ㄒ唬┙㈩A算績(jì)效評估機制
結合預算評審、項目審批等，在重大政策提出、預算安排時(shí)開(kāi)展事前績(jì)效評估，重點(diǎn)論證立項必要性、投入經(jīng)濟性、績(jì)效目標合理性、實(shí)施方案可性行、籌資合規性等，并將績(jì)效評估結果作為申請預算的必備要件。必須深刻認識到保障“水利工程補短板、水利行業(yè)強監管”總基調的貫徹落實(shí)，是水利資金分配和預算安排最大績(jì)效，重大支出政策或項目首先要將對補短板、強監管的支撐作用作為申報的前置評估條件。
�。ǘ┘訌娍�(jì)效目標管理
各處室（單位）、各區縣應貫徹落實(shí)水利補短板、強監管的各項決策部署，圍繞市委、市政府重點(diǎn)工作，做好績(jì)效目標管理�？�(jì)效目標管理應做到“三同步”，即績(jì)效目標與預算同步申報、同步批復、同步調整。在編制年度部門(mén)預算時(shí)，分解細化各項工作任務(wù)，同步申報年度和中期績(jì)效目標，績(jì)效目標應清晰、量化、可行、易考核，并與年度和中期工作計劃、工作任務(wù)及預算相匹配。要加強對績(jì)效目標的審核，把績(jì)效目標作為預算安排的重要依據，與資金規模相匹配，并在批復預算時(shí)，同步批復績(jì)效目標，作為績(jì)效監控和績(jì)效評價(jià)的依據�？�(jì)效目標一經(jīng)批復，原則上不得調整，確需調整的，應根據預算管理要求，隨預算同步調整�？�(jì)效目標設置應嚴格按照《重慶市市級政策和項目預算績(jì)效管理辦法（試行）》（渝財績(jì)〔20xx〕19號）有關(guān)規定執行。
�。ㄈ┙∪A算績(jì)效標準體系
加快水利預算績(jì)效共性指標框架建設，逐步建立和完善涵蓋各項支出、符合目標內容、突出績(jì)效特色、細化和量化的水利預算績(jì)效指標體系。加快水利行業(yè)預算支出標準、資產(chǎn)配置標準和事業(yè)成本以及分領(lǐng)域、分層次的業(yè)務(wù)標準體系建設，實(shí)現預算管理、業(yè)務(wù)管理和績(jì)效管理的深度融合。業(yè)務(wù)標準必須要與基本公共服務(wù)標準、預算支出標準等銜接匹配，突出結果導向，重點(diǎn)考核實(shí)績(jì)，實(shí)現科學(xué)合理、細化量化、可比可測、動(dòng)態(tài)調整、共建共享。
�。ㄋ模┳龊每�(jì)效運行監控
各處室（單位）、各區縣要對績(jì)效目標實(shí)現程度和預算執行進(jìn)度進(jìn)行動(dòng)態(tài)“雙監控”，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，確�？�(jì)效如期保質(zhì)保量實(shí)現。定期收集預算執行和項目實(shí)施信息，匯總分析監控結果，督促組織實(shí)施單位及時(shí)糾正執行中的偏差；對績(jì)效監控中發(fā)現績(jì)效目標實(shí)施情況與預算執行進(jìn)度嚴重不匹配的項目，或者存在嚴重問(wèn)題、預期無(wú)績(jì)效、低績(jì)效的項目，要責令其暫緩或停止執行，并將預算及時(shí)調整至其他急需項目；對因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績(jì)效目標實(shí)現而確需調整的，應及時(shí)督促按照預算管理程序，隨預算調劑一并申請調整。
�。ㄎ澹┤鎸�(shí)施績(jì)效評價(jià)
按照有關(guān)時(shí)限等要求，各處室（單位）、各區縣要通過(guò)自評與外部評價(jià)相結合的方式，對水利預算資金開(kāi)展績(jì)效評價(jià)；要實(shí)現水利預算資金績(jì)效自評價(jià)全覆蓋，合理設置自評指標權重，對預算執行情況和績(jì)效目標實(shí)現程度進(jìn)行量化打分；要結合年度評價(jià)，對實(shí)施期超過(guò)一年的重大政策和項目實(shí)行全周期績(jì)效評價(jià)。在績(jì)效評價(jià)組織實(shí)施時(shí)，重要的、上級有明確要求的或經(jīng)批準的項目，可委托第三方機構參與績(jì)效評價(jià)工作，確�？�(jì)效評價(jià)結果客觀(guān)公正、真實(shí)有效。委托第三方機構時(shí)應嚴格執行《重慶市水利項目績(jì)效評價(jià)工作機制和費用標準（試行）》等相關(guān)規定。
�。┩晟圃u價(jià)結果應用
促進(jìn)預算與績(jì)效的融合。強化績(jì)效事前評估、目標管理、監控、評價(jià)各環(huán)節與預算安排和政策調整掛鉤機制。事前績(jì)效評估程序不符合規定或者結果不予支持的不得安排預算，績(jì)效目標管理和績(jì)效監控結果應作為年度預算安排和調整的依據，績(jì)效評價(jià)結果納入年度預算執行考核，與下年度預算安排和資金分配掛鉤。
推進(jìn)績(jì)效信息公開(kāi)。各處室（單位）、各區縣應嚴格按照《重慶市市級預算績(jì)效信息公開(kāi)辦法（試行）》（渝財績(jì)〔20xx〕20號）的規定，將預算績(jì)效管理制度、績(jì)效指標體系、整體績(jì)效目標、績(jì)效評價(jià)結果等信息，按照統一要求向社會(huì )公開(kāi)，回應社會(huì )關(guān)切，接受社會(huì )監督。
健全績(jì)效監督問(wèn)責機制。加強對績(jì)效管理的監督問(wèn)責，對績(jì)效管理差的處室（單位）和區縣要進(jìn)行約談并限期整改，對績(jì)效管理一般的要督促改進(jìn)，對擅自調整績(jì)效指標、弄虛作假造成不良影響的給予通報批評；發(fā)現違法違紀線(xiàn)索的，移交有關(guān)部門(mén)查處。
五、保障措施
�。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導
各處室（單位）、各區縣要將全面實(shí)施預算績(jì)效管理納入重要議事日程，加強對本地區本部門(mén)水利預算績(jì)效管理的組織領(lǐng)導，科學(xué)統籌預算績(jì)效管理各個(gè)環(huán)節。要明確分工和責任，理順工作機制，要與本級財政部門(mén)在預算績(jì)效目標設定、績(jì)效執行監控、績(jì)效評價(jià)等環(huán)節緊密配合，并重點(diǎn)對預算投入和過(guò)程進(jìn)行評價(jià)；應加快制定相關(guān)行業(yè)標準和技術(shù)規范，合理確定績(jì)效指標和評價(jià)指標值，并重點(diǎn)對預算產(chǎn)出、效果和滿(mǎn)意度進(jìn)行評價(jià)，實(shí)現績(jì)效管理與業(yè)務(wù)管理的深度融合。
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各處室（單位）、各區縣要將預算績(jì)效結果納入干部考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考，充分調動(dòng)干部履職盡責和干事創(chuàng )業(yè)的積極性。各級預算績(jì)效管理部門(mén)加強對水利預算資金績(jì)效管理的考核和督促，不斷提高績(jì)效管理工作質(zhì)量和水平。
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各處室（單位）、各區縣要積極開(kāi)展多種形式、不同層次的水利預算管理培訓，提高預算績(jì)效管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。充分利用各種新聞媒體、網(wǎng)絡(luò )平臺等多種媒介，積極宣傳水利預算績(jì)效理念，為水利預算績(jì)效管理創(chuàng )造良好的輿論環(huán)境。
全面實(shí)施預算績(jì)效管理實(shí)施方案 篇2
為深入貫徹落實(shí)《中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》和《中共云南省委云南省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》文件精神，加快建立現代財政制度，提高財政資源配置效率和使用效益，結合我縣實(shí)際，特制定本實(shí)施方案。
一、主要目標
從20xx年起，在全縣范圍內全面實(shí)施預算績(jì)效管理，到2021年底，基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預算績(jì)效管理新體系。到2022年底，全面形成“預算決策有評估、預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有應用”的預算績(jì)效管理新機制，實(shí)現預算和績(jì)效管理一體化，著(zhù)力提高財政資源配置效率和使用效益，改變資金分配的固化格局，提高預算管理水平和政策實(shí)施效果，為經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展提供有力保障。
二、工作重點(diǎn)
�。ㄒ唬┙⑷轿活A算績(jì)效管理格局
將績(jì)效管理實(shí)施對象從項目預算為主向鄉鎮、縣級部門(mén)和單位整體績(jì)效、政府收支預算及政策拓展，逐步提高績(jì)效管理層級。
1.實(shí)施政策和項目預算績(jì)效管理。將績(jì)效管理范圍覆蓋到所有使用財政資金的各類(lèi)政策和項目。對新增政策和項目開(kāi)展事前績(jì)效評估；對實(shí)施期超過(guò)一年的重大政策和項目實(shí)行全周期跟蹤問(wèn)效，建立動(dòng)態(tài)評價(jià)調整機制；對即將到期或者執行完畢的政策和項目實(shí)施績(jì)效評價(jià)，及時(shí)完善、調整、清退執行到期且績(jì)效不高的政策和項目。政策類(lèi)、項目類(lèi)的預算績(jì)效管理，分別由新增政策和項目的鄉鎮、部門(mén)負責實(shí)施。
2.實(shí)施鄉鎮、縣級部門(mén)和單位整體預算績(jì)效管理。將鄉鎮、縣級部門(mén)和單位的預算收支全面納入績(jì)效管理，增強其預算統籌能力。圍繞單位職責、行業(yè)發(fā)展規劃、年度重點(diǎn)任務(wù)，以預算資金管理為主線(xiàn)，統籌考慮資金、資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，從運行成本、管理效率、履職效能、社會(huì )效應、可持續發(fā)展能力和服務(wù)對象滿(mǎn)意度等方面，衡量鄉鎮、縣級部門(mén)和單位整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果。
3.穩步推進(jìn)政府預算績(jì)效管理。將縣級和鄉鎮財政收支預算全面納入績(jì)效管理。預算收入要實(shí)事求是、積極穩妥、講求質(zhì)量，與經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展水平相適應、與宏觀(guān)經(jīng)濟政策相銜接。預算支出要統籌兼顧、突出重點(diǎn)、量力而行；堅持有保有壓，著(zhù)力支持重大發(fā)展戰略實(shí)施和重點(diǎn)領(lǐng)域改革推進(jìn)；堅持量力而行、逐步提高民生保障水平，不得設定過(guò)高民生標準和擅自擴大保障范圍。
�。ǘ┙⑷^(guò)程預算績(jì)效管理鏈條
將預算績(jì)效管理融入預算編制、執行和監督的各個(gè)環(huán)節，著(zhù)力打造事前、事中、事后有機銜接的預算績(jì)效管理鏈條，實(shí)現事前績(jì)效評估和績(jì)效目標管理與鄉鎮、部門(mén)和單位預算編制同步，目標運行監控的事中跟蹤與鄉鎮、部門(mén)和單位預算執行同步，事后績(jì)效評價(jià)結果與鄉鎮、部門(mén)和單位履職問(wèn)責和行政效能考核同步的績(jì)效管理閉合、循環(huán)鏈條。
1.建立績(jì)效評估機制。建立新增政策和項目的事前績(jì)效評估機制，新增政策和項目的鄉鎮、部門(mén)要重點(diǎn)圍繞立項必要性、投入經(jīng)濟性、績(jì)效目標合理性、方案完整性、計劃可行性、籌資合規性等方面形成績(jì)效評估報告，并將評估結果作為申請預算的必備條件�？h、鄉鎮財政部門(mén)要加強其他重大項目績(jì)效評估，大力推進(jìn)關(guān)口前移，加快實(shí)現預算立項評價(jià)前置化、制度化、機制化，并將評價(jià)、評估結果作為預算安排的重要參考依據，對重點(diǎn)單位、重大項目組織第三方機構獨立開(kāi)展績(jì)效評估。
2.強化績(jì)效目標管理。將績(jì)效目標設置作為預算安排的前置條件，未按規定設定績(jì)效目標或目標審核未通過(guò)的一律不得安排預算。各鄉鎮、縣級部門(mén)和單位要將績(jì)效目標設置范圍從政策和項目績(jì)效目標擴大到鄉鎮、部門(mén)和單位整體績(jì)效目標�？�(jì)效目標應依據法律法規、單位職能、中長(cháng)期規劃和相關(guān)標準等從數量、質(zhì)量、時(shí)效和效果四個(gè)維度設定，做到導向清晰、具體量化、合理可行。預算經(jīng)同級人大批準后，績(jì)效目標與預算同步批復下達。
3.做好績(jì)效運行監控。對績(jì)效目標實(shí)現程度和預算執行進(jìn)度實(shí)行“雙監控”，確保財政資金安全、高效。對績(jì)效目標運行偏離、未達預期進(jìn)度或目標的，各鄉鎮、縣級部門(mén)和單位要分析原因并及時(shí)糾正；對確因突發(fā)事件等因素影響需調整預算和績(jì)效目標的，應按規定程序調整。對實(shí)施中與績(jì)效目標有較大偏差或存在嚴重問(wèn)題的政策、項目要暫緩執行或停止預算執行；對問(wèn)題整改不到位的予以調減或收回預算資金，督促及時(shí)整改落實(shí)，同時(shí)向縣政府報告。
4.組織開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。建立鄉鎮、縣級部門(mén)和單位自評、鄉鎮和部門(mén)重點(diǎn)評價(jià)、財政重點(diǎn)再評價(jià)相結合的多維度績(jì)效評價(jià)體系。各鄉鎮、縣級部門(mén)和單位要逐步加大績(jì)效自評力度，加快實(shí)現鄉鎮、縣級部門(mén)和單位整體績(jì)效、重大政策和項目績(jì)效的自評全覆蓋；要選擇部分資金規模大、社會(huì )關(guān)注度高的政策和項目開(kāi)展重點(diǎn)評價(jià)，將評價(jià)報告報送縣政府，并向縣級財政部門(mén)和相應主管部門(mén)備案；縣級財政部門(mén)要探索建立對鄉鎮、縣級部門(mén)和單位預算績(jì)效自評結果的財政重點(diǎn)再評價(jià)機制，重點(diǎn)審核評價(jià)結果的科學(xué)性、真實(shí)性和準確性。同時(shí)，建立財政重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)目錄管理機制，對經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展具有重要影響、社會(huì )公眾普遍關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域，選擇部分鄉鎮、部門(mén)和單位、重大政策和項目開(kāi)展單項或整體績(jì)效評價(jià)。
5.加強評價(jià)結果應用。健全完善績(jì)效評價(jià)結果反饋制度和問(wèn)題整改責任制，加快形成結果反饋、問(wèn)題整改、績(jì)效提升的良性循環(huán)，將評價(jià)結果用于制定政策、完善制度和編制規劃，用于改進(jìn)業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理和資金管理，用于調整預算安排方式、增減預算規模和優(yōu)化支出結構，并及時(shí)調整完善相關(guān)制度措施。讓資金使用單位從“要我有績(jì)效”向“我要有績(jì)效”轉變。
6.強化預算績(jì)效信息公開(kāi)。各鄉鎮、縣級部門(mén)和單位要將年度預算績(jì)效目標隨鄉鎮、縣級部門(mén)和單位預決算向社會(huì )主動(dòng)公開(kāi)；將績(jì)效自評報告、重點(diǎn)項目績(jì)效評價(jià)報告，在報告形成20日內主動(dòng)向社會(huì )公開(kāi)�？h級監督機構和審計部門(mén)應將績(jì)效問(wèn)題整改情況、整改效果以及鄉鎮、縣級部門(mén)和單位預算績(jì)效信息公開(kāi)作為監督和審計的重要內容�？h級財政部門(mén)要將績(jì)效目標運行監控、績(jì)效評價(jià)、績(jì)效考核等績(jì)效信息及時(shí)反饋各鄉鎮、縣級部門(mén)和單位，各有關(guān)責任鄉鎮、縣級部門(mén)和單位要及時(shí)整改和完善預算管理。
�。ㄈ┙⑷采w預算績(jì)效管理體系
加快構建覆蓋“四本預算”的預算績(jì)效管理新體系，著(zhù)力增強預算績(jì)效管理的整體性和協(xié)調性。一般公共預算績(jì)效管理重點(diǎn)關(guān)注財政收入質(zhì)量、預算支出效益特別是重大政策和項目的實(shí)施效果，同時(shí)，積極開(kāi)展基建投資項目、政府投資基金、政府采購、政府購買(mǎi)服務(wù)、政府債務(wù)、PPP項目的績(jì)效管理；政府性基金預算績(jì)效管理重點(diǎn)關(guān)注征收標準、使用效果和對專(zhuān)項債務(wù)的支撐能力；國有資本經(jīng)營(yíng)預算績(jì)效管理重點(diǎn)關(guān)注落實(shí)國家政策、收益上繳、支出結構、使用效果等情況；社會(huì )保險基金預算績(jì)效管理重點(diǎn)關(guān)注各類(lèi)社會(huì )保險基金收支政策效果、基金管理、預算平衡、運行風(fēng)險、可持續性等情況。加強“四本預算”的統籌聯(lián)動(dòng)，整合使用方向相同或類(lèi)似的預算資金，提升財政資金配置績(jì)效。
三、保障措施
�。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導，明確職責分工
堅持黨對全面實(shí)施預算績(jì)效管理工作的領(lǐng)導，充分發(fā)揮黨組織的領(lǐng)導作用，增強把方向、謀大局、定政策、促改革的能力和定力。各鄉鎮、各部門(mén)要建立黨委、黨組領(lǐng)導的預算績(jì)效管理工作機制，加強對本鄉鎮、本部門(mén)預算績(jì)效管理的組織領(lǐng)導，強化預算績(jì)效管理力量。
1.各鄉鎮、各部門(mén)要加強組織領(lǐng)導，建立健全相關(guān)工作協(xié)調機制，提出本鄉鎮、本部門(mén)貫徹落實(shí)方案，明確本鄉鎮、本部門(mén)預算績(jì)效管理工作時(shí)間表和路線(xiàn)圖，確保各項具體工作落到實(shí)處。
2.縣級財政部門(mén)要加強組織協(xié)調，健全與全面實(shí)施預算績(jì)效管理相適應的內部組織架構，強化預算績(jì)效管理力量。要加快推進(jìn)預算績(jì)效信息系統一體化建設，實(shí)現信息資源共享；要牽頭建立預算績(jì)效管理工作專(zhuān)家庫，對專(zhuān)業(yè)性強的工作應當引入專(zhuān)家參與和評估，提升工作質(zhì)量；要牽頭制定涵蓋績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控、績(jì)效評價(jià)管理、績(jì)效結果應用等預算績(jì)效管理各環(huán)節和重點(diǎn)領(lǐng)域的相關(guān)制度辦法。
3.新增政策和項目的鄉鎮、縣級部門(mén)分別負責政策、項目的績(jì)效管理。要牽頭健全和完善涵蓋事前績(jì)效評估、績(jì)效運行監控、評價(jià)結果應用等各關(guān)鍵環(huán)節的管理流程，評估結果作為申請預算的必備要件。
4.國資管理部門(mén)負責國有資本經(jīng)營(yíng)預算績(jì)效管理。
5.人力資源和社會(huì )保障部門(mén)、醫療保障部門(mén)負責社�；痤A算績(jì)效管理。
6.各鄉鎮、縣級部門(mén)要切實(shí)承擔起主體責任，負責本鄉鎮、本部門(mén)整體、政策和項目的預算績(jì)效管理，制定本鄉鎮、本部門(mén)預算績(jì)效管理制度辦法，探索建立鄉鎮和部門(mén)預算整體績(jì)效報告制度，組織實(shí)施本鄉鎮、本部門(mén)及所屬單位全過(guò)程預算績(jì)效管理，并對本鄉鎮、本部門(mén)績(jì)效結果的真實(shí)性負責，確保預算績(jì)效管理延伸至基層單位和資金使用終端。
�。ǘ┩晟茦藴鼠w系，強化考核激勵
1.縣級財政部門(mén)要建立健全定量和定性相結合、普遍適用與分類(lèi)管理相結合的共性績(jì)效指標和標準體系框架。各部門(mén)要負責建立分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績(jì)效指標和標準體系，并報縣級財政部門(mén)備案。
2.各鄉鎮、縣級部門(mén)和單位預算績(jì)效管理工作情況將納入政府績(jì)效和干部政績(jì)考核體系，作為領(lǐng)導干部選拔任用、公務(wù)員考核的重要參考。建立考核結果通報制度，對工作成效明顯的鄉鎮和部門(mén)給予表彰，對推進(jìn)不力的鄉鎮和部門(mén)提請縣政府進(jìn)行約談并責令限期整改。
3.財政部門(mén)會(huì )同鄉鎮、縣級部門(mén)和單位建立“掛鉤”機制，將績(jì)效評價(jià)結果與預算安排、資金分配、政策調整掛鉤。對績(jì)效好的政策和項目原則上優(yōu)先保障，對績(jì)效一般的政策和項目要督促改進(jìn)，對交叉重復、碎片化的政策和項目予以調整，對低效無(wú)效資金一律削減或取消，對長(cháng)期沉淀的資金一律收回并按照有關(guān)規定統籌用于亟需支持的領(lǐng)域。
�。ㄈ〾簩�(shí)責任，健全問(wèn)責機制
各鄉鎮、縣級部門(mén)和單位主要負責人對本鄉鎮、本部門(mén)、本單位預算績(jì)效負總責，項目責任人對項目預算績(jì)效承擔具體責任，對重大項目的責任人實(shí)行績(jì)效終身責任追究制。
各鄉鎮、縣級部門(mén)和單位要自覺(jué)接受本級人大、政協(xié)和社會(huì )監督，嚴肅查處財政資金低效無(wú)效使用、造成重大損失浪費的行為�？h級財政部門(mén)要開(kāi)展全過(guò)程財政重點(diǎn)政策和項目以及鄉鎮、部門(mén)、單位整體的績(jì)效監督工作�？h級審計部門(mén)要依法對各鄉鎮、縣級部門(mén)和單位預算績(jì)效管理情況開(kāi)展審計監督并納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計內容。財政、審計部門(mén)發(fā)現違紀違法問(wèn)題線(xiàn)索應當及時(shí)移送紀檢監察機關(guān)。各鄉鎮、縣級部門(mén)和單位因事前績(jì)效評估、績(jì)效自評結果不實(shí)造成重大損失浪費的依紀依法追究主要負責人及相關(guān)人員責任，切實(shí)做到花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責。
全面實(shí)施預算績(jì)效管理實(shí)施方案 篇3
為加強預算績(jì)效管理，建立健全財政績(jì)效管理體制，促進(jìn)財政資金科學(xué)配置、高效使用，按照《x省委x省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》、《xx市委、xx市人民政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》和《xx縣委、xx縣人民政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》等文件，結合我局實(shí)際，制定財政預算績(jì)效管理工作實(shí)施方案。
一、指導思想和工作原則
�。ㄒ唬┲笇枷�
“按照中央、省、市、縣關(guān)于加強預算績(jì)效管理的總體要求，統籌規劃、分級管理、完善機制、強化應用，建立健全貫穿預算編制、執行、監督和信息公開(kāi)全過(guò)程的預算績(jì)效管理制度，不斷提升財政資金使用績(jì)效，支持促進(jìn)經(jīng)濟社會(huì )持續發(fā)展。
�。ǘ┕ぷ髟瓌t
1.編制項目績(jì)效目標。按照“誰(shuí)使用資金誰(shuí)編制績(jì)效目標”的原則，要求制定的績(jì)效目標客觀(guān)且可測量、細化量化、合理可行、相應匹配、重點(diǎn)突出。
2.組織實(shí)施項目預算績(jì)效管理工作，落實(shí)預算執行進(jìn)度和績(jì)效目標完成情況。
3.定期組織開(kāi)展項目績(jì)效自評工作。
二、工作目標
建立工作機制，建立系統規范的績(jì)效管理制度、辦法、工作規程和技術(shù)指標體系、考核考評制度、基礎數據庫等，部門(mén)預算項目支出全面開(kāi)展績(jì)效管理。強化評價(jià)結果應用，切實(shí)發(fā)揮預算績(jì)效管理實(shí)效，提升我局績(jì)效管理整體水平。
三、主要任務(wù)
部門(mén)的績(jì)效預算管理包括：事前績(jì)效評估、績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控、績(jì)效評價(jià)和結果應用五個(gè)環(huán)節。
�。ㄒ唬┦虑翱�(jì)效評估（評審）
組織開(kāi)展項目評審，項目評審的肉容主要是項目立項的必要性、投入的經(jīng)濟合理性、績(jì)效目標的合理性、實(shí)施方案的可行性、籌資的合規性等。
�。ǘ┛�(jì)效目標管理
結合實(shí)際全面設置部門(mén)和單位整體績(jì)效目標、政策及項目績(jì)效目標（績(jì)效目標不僅要包括產(chǎn)出、成本，還要包括經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益、可持續影響和服務(wù)對象滿(mǎn)意度等績(jì)效指標）。
1、績(jì)效目標的內容和分類(lèi)
�。�1）按照預算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績(jì)效目標、項目支出績(jì)效目標和部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標。
基本支出績(jì)效目標，是指部門(mén)預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門(mén)（單位）正常運轉的預期保障程度。一般不單獨設定，而是納入部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標統籌考慮。
項目支出績(jì)效目標是指項目建設的要求，設立并通過(guò)預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。
部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標是指部門(mén)及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門(mén)預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。
�。�2）按照時(shí)效性劃分，包括中長(cháng)期績(jì)效目標和年度績(jì)效目標。
中長(cháng)期績(jì)效目標是指部門(mén)預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果。年度績(jì)效目標是指部門(mén)預算資金在一個(gè)預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。
2、績(jì)效目標設定
績(jì)效目標設定是指預算管理和績(jì)效目標管理的要求，編制績(jì)效目標并向縣財政局報送績(jì)效目標的過(guò)程。按照“誰(shuí)申請資金，誰(shuí)設定目標”的原則，績(jì)效目標由項目負責股室設定。項目支出績(jì)效目標，在該項目納入部門(mén)預算項目庫之前編制，并按要求隨同各部門(mén)項目庫提交財政局；部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標，在申報部門(mén)預算時(shí)編制，并按要求提交財政局。
績(jì)效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績(jì)效指標予以細化、量化描述，主要包括預期產(chǎn)出和預期效果�？�(jì)效指標是績(jì)效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿(mǎn)意度指標等�？�(jì)效標準是設定績(jì)效指標時(shí)所依據或參考的'標準。一般包括歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準和財政部認可的其他標準。
績(jì)效目標設定的依據包括：國家相關(guān)法律、法規和規章制度，本地區國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃；部門(mén)職能、中長(cháng)期發(fā)展規劃、年度工作計劃或項目規劃；部門(mén)中期財政規劃；縣財政局中期和年度預算管理要求；相關(guān)歷史數據、行業(yè)標準、計劃標準等；符合財政部門(mén)要求的其他依據。
�。�1）項目支出績(jì)效目標的設定方法：對項目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預期投入、支出范圍、實(shí)施內容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項目的功能特性；依據項目的功能特性，預計項目實(shí)施在一定時(shí)期內所要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定項目所要實(shí)現的總體目標，并以定量和定性相結合的方式進(jìn)行表述；對項目支出總體目標進(jìn)行細化分解，從中概括、提煉出最能反映總體目標預期實(shí)現程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應的績(jì)效指標；通過(guò)收集相關(guān)基準數據，確定績(jì)效標準，并結合項目預期進(jìn)展、預計投入等情況，確定績(jì)效指標的具體數值。
�。�2）部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標的設定方法：對部門(mén)（單位）的職能進(jìn)行梳理，確定部門(mén)（單位）的各項具體工作職責；結合部門(mén)（單位）中長(cháng)期規劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務(wù)，預計部門(mén)（單位）在本年度內履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為部門(mén)（單位）總體目標，并以定量和定性相結合的方式進(jìn)行表述；依據部門(mén)（單位）總體目標，結合部門(mén)（單位）的各項具體工作職責和工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預期實(shí)現程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應的績(jì)效指標；通過(guò)收集相關(guān)基準數據，確定績(jì)效標準，并結合年度預算安排等情況，確定績(jì)效指標的具體數值。
�。ㄈ┛�(jì)效跟蹤與運行監控
負責項目的股室對績(jì)效目標實(shí)現程度和預算執行進(jìn)度實(shí)行“雙監控”，發(fā)現問(wèn)題要及時(shí)糾正，確�？�(jì)效目標如期保質(zhì)保量實(shí)現�？�(jì)效跟蹤是全過(guò)程預算績(jì)效管理的重要環(huán)節。預算績(jì)效管理主體根據確定的項目績(jì)效目標，通過(guò)動(dòng)態(tài)或定期采集項目管理信息和項目績(jì)效運行信息，對項目管理的各相關(guān)內容和目標要求的完成情況進(jìn)行跟蹤，并在歸納分析的基礎上，及時(shí)、系統地反映預算執行過(guò)程中的項目績(jì)效目標的運行情況和實(shí)現程度，糾正績(jì)效運行偏差，促進(jìn)項目績(jì)效目標實(shí)現的管理活動(dòng)。
1、績(jì)效跟蹤的內容
各業(yè)務(wù)股室要建立績(jì)效跟蹤機制，對預算執行過(guò)程中的項目管理和目標要求的完成情況（目標保障）、目標實(shí)現程度、目標偏差和糾偏情況等進(jìn)行跟蹤。
�。�1）目標保障情況。重點(diǎn)跟蹤保障項目各階段有效實(shí)施相關(guān)制度（包括基本制度、專(zhuān)項辦法、管理措施）的完整性，項目實(shí)施中相關(guān)制度執行的有效性（其中：進(jìn)度管理、資金撥付、政府采購、資產(chǎn)管理制度執行是目標保障情況跟蹤的重點(diǎn)），以及目標保障中存在的問(wèn)題。
�。�2）目標實(shí)現程度。重點(diǎn)跟蹤預算執行情況，為完成績(jì)效目標所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況，以及項目預期產(chǎn)出、效果等目標的完成進(jìn)度情況等。
�。�3）目標偏差情況。跟蹤重點(diǎn)目標在項目實(shí)施中的偏差度和影響度。
�。�4）目標糾偏情況。重點(diǎn)跟蹤糾偏措施的制定和整改落實(shí)情況。
2、績(jì)效跟蹤的流程
績(jì)效跟蹤在預算項目啟動(dòng)后實(shí)施，實(shí)施跟蹤的具體時(shí)間可根據項目的特點(diǎn)確定。在一個(gè)財政年度內，績(jì)效跟蹤次數一般為x-x次�？�(jì)效跟蹤流程為：
�。�1）確定跟蹤目標。在核對項目基本信息基礎上，根據實(shí)際需要對相關(guān)績(jì)效目標按類(lèi)細化，并確定績(jì)效跟蹤的重點(diǎn)目標。
�。�2）開(kāi)展績(jì)效跟蹤。依據確定的重點(diǎn)目標，對項目管理的相關(guān)內容和目標要求的完成情況實(shí)施績(jì)效跟蹤，歸集跟蹤信息，填制《績(jì)效跟蹤表（項目分階段完成情況表）》。
�。�3）進(jìn)行偏差分析。根據績(jì)效跟蹤信息，對照重點(diǎn)跟蹤的目標，發(fā)現績(jì)效運行偏差、分析偏差原因。填制《績(jì)效跟蹤表（績(jì)效目標實(shí)現情況及糾偏表）》。
�。�4）提出糾偏路徑。依據偏差分析，結合項目實(shí)際，提出實(shí)施糾偏的路徑和方法，并填制《績(jì)效跟蹤表（績(jì)效目標實(shí)現情況及糾偏表）》。
�。�5）及時(shí)實(shí)施糾偏�？�(jì)效運行情況與設定的績(jì)效目標要求發(fā)生較大偏離時(shí)，績(jì)效跟蹤主體應及時(shí)查找問(wèn)題，分析原因，采取措施，及時(shí)糾偏�？�(jì)效運行有重大偏離的，績(jì)效跟蹤主體應將相關(guān)情況及時(shí)上報主管部門(mén)或財政等相關(guān)職能部門(mén)。對績(jì)效跟蹤發(fā)現無(wú)績(jì)效或低績(jì)效的項目，要按規定調整執行或停止執行。
�。�6）形成跟蹤結論。依據項目基本情況、目標設定情況、項目組織實(shí)施情況、績(jì)效目標完成及偏差情況、存在問(wèn)題及糾偏情況等，撰寫(xiě)《績(jì)效跟蹤結果報告》，形成跟蹤結論。
負責項目的股室在完成績(jì)效跟蹤工作后的一個(gè)月內，將《績(jì)效跟蹤表（績(jì)效目標實(shí)現情況及糾偏表）》和《績(jì)效跟蹤結果報告》報送縣財政局。
�。ㄋ模┛�(jì)效評價(jià)
通過(guò)自評和外部評價(jià)相結合的方式，對預算執行情況開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。對預算執行情況以及政策、項目實(shí)施效果開(kāi)展績(jì)效自評，評價(jià)結果報送縣財政局。
1、績(jì)效評價(jià)內容
績(jì)效目標與戰略規劃、事業(yè)發(fā)展的適應性；財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況；項目管理情況，包括項目投資、項目實(shí)施、成本控制、財務(wù)監理、政府采購、合同管理、質(zhì)量控制情況等；為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執行情況；績(jì)效目標的實(shí)現程度，包括預計產(chǎn)出、效果和影響力等。
2、績(jì)效評價(jià)指標
績(jì)效評價(jià)指標是依據細化量化的績(jì)效目標而形成的衡量績(jì)效目標實(shí)現程度的考核工具。
評價(jià)指標包括項目決策、項目管理和項目績(jì)效三方面。
實(shí)施評價(jià)時(shí)，應按照定性指標可衡量、定量指標應量化的要求，依據評價(jià)項目特點(diǎn)和評價(jià)工作需要，在績(jì)效評價(jià)三級指標的基礎上，對評價(jià)指標逐級分解和細化。
3、績(jì)效評價(jià)指標確定原則
相關(guān)性原則。應當與績(jì)效目標有直接的聯(lián)系，能夠恰當反映目標的實(shí)現程度。
重要性原則。應當優(yōu)先使用最具評價(jià)對象代表性、最能反映評價(jià)要求的核心指標。
可比性原則。對同類(lèi)評價(jià)對象要設定共性的績(jì)效評價(jià)指標，以便于評價(jià)標準的規范和評價(jià)結果可相互比較。
系統性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，定量指標應量化，定性指標可衡量，系統反映財政支出所產(chǎn)生的社會(huì )效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續影響等。
經(jīng)濟性原則。應當通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數據的獲得應當考慮現實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。
4、績(jì)效評價(jià)指標標準
績(jì)效評價(jià)指標標準是指衡量財政支出績(jì)效目標完成程度的尺度�？�(jì)效評價(jià)指標標準的選用應當堅持客觀(guān)公正、規范有效的原則。根據評價(jià)對象的特點(diǎn)，可以選用不同的評價(jià)指標標準�？�(jì)效評價(jià)指標標準主要包括：計劃標準，是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價(jià)的標準；行業(yè)標準，是指參照國家公布的行業(yè)指標數據制定的評價(jià)標準；歷史標準，是指參照同類(lèi)指標的歷史數據制定的評價(jià)標準；其他標準。
5、績(jì)效評價(jià)方法
績(jì)效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。根據評價(jià)對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進(jìn)行績(jì)效評價(jià)�？�(jì)效評價(jià)方法主要包括：
�。�1）成本效益分析法，是指將一定時(shí)期內的支出與效益進(jìn)行對比分析以評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。它適用于成本、效益都能準確計量的項目績(jì)效評價(jià)。
�。�2）比較法，是指通過(guò)對績(jì)效目標與實(shí)施效果、歷史與當期情況、不同部門(mén)和地區同類(lèi)支出的比較，綜合分析績(jì)效目標實(shí)現程度。
�。�3）因素分析法，是指通過(guò)綜合分析影響績(jì)效目標實(shí)現、實(shí)施效果的內外因素，評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。
�。�4）最低成本法，是指對效益確定卻不易計量的多個(gè)同類(lèi)對象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。
�。�5）公眾評判法，是指通過(guò)專(zhuān)家評估、公眾問(wèn)卷及抽樣調查等對財政支出效果進(jìn)行評判，評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現程度。
�。�6）其他評價(jià)方法。
負責項目的股室對預算執行情況以及政策、項目實(shí)施效果開(kāi)展績(jì)效自評，評價(jià)結果報送縣財政局。上級專(zhuān)項資金自評和部門(mén)預算項目自評實(shí)現全覆蓋。
�。ㄎ澹┛�(jì)效評價(jià)結果的應用
健全績(jì)效評價(jià)結果反饋制度和績(jì)效問(wèn)題整改責任制，逐步將績(jì)效評價(jià)結果應用于作為下一期預算安排的參考，提高支出預算的科學(xué)性、合理性。
績(jì)效評價(jià)結果采用綜合評分定級的方法，總分值為xxx分，績(jì)效評級分優(yōu)、良、中、差。評價(jià)得分高于xx分（含xx分）的，績(jì)效評級為優(yōu)；得分在xx（含xx分）—xx分的，績(jì)效評級為良；得分在xx（含xx分）—xx分的，績(jì)效評級為中；得分在xx分以下的，績(jì)效評級為差。實(shí)現評價(jià)結果與預算安排、完善管理、預決算信息公開(kāi)的“三結合”。對評價(jià)結果為差的項目，扣減下年度部門(mén)項目預算控制數，形成預算績(jì)效管理的剛性約束。
四、工作要求
�。ㄒ唬┘訌姽ぷ黝I(lǐng)導。按照xx縣全面實(shí)施預算績(jì)效管理工作安排，各股室及下屬單位要切實(shí)提高思想認識，增強責任感、緊迫感和工作主動(dòng)性，將預算績(jì)效管理作為本部門(mén)預算管理的重要工作任務(wù)，加強組織領(lǐng)導，建立工作機制，履行責任主體和實(shí)施主體職責，積極配合縣財政局開(kāi)展工作，確保預算績(jì)效管理工作順利推進(jìn)實(shí)施。
�。ǘ┐_保工作實(shí)效。在編制部門(mén)預算時(shí)同步制定績(jì)效目標，項目執行期間按照績(jì)效目標對專(zhuān)項資金使用情況進(jìn)行跟蹤監控，項目完成后要全面實(shí)施績(jì)效評價(jià)，并將評價(jià)結果作為預算安排的重要依據�？h住建局充分發(fā)揮預算績(jì)效管理的主體作用，按照縣財政局的統一部署，理順工作機制，制定具體措施，形成工作合力，切實(shí)做好預算績(jì)效管理工作。
�。ㄈI(yíng)造績(jì)效氛圍。充分利用媒體、網(wǎng)絡(luò )平臺等，積極宣傳預算績(jì)效管理的重要意義，倡導預算績(jì)效管理理念，為預算績(jì)效管理創(chuàng )造營(yíng)造良好的輿論氛圍。加強預算績(jì)效管理業(yè)務(wù)培訓，提高預算績(jì)效管理工作水平。
�。ㄋ模┨嵘芾砜�(jì)效。建立完善財政績(jì)效管理工作考核機制，加強對各預算單位的預算績(jì)效管理工作考核，并強化考核結果應用，促進(jìn)我縣財政績(jì)效管理工作有效推進(jìn)。
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