關(guān)于公司流動(dòng)資金管理情況的調查報告（通用6篇）
當不太了解，又想弄清某一情況或事件時(shí)，我們常常要開(kāi)展全面的分析研究，最后基于取得的調查材料匯成調查報告。那么調查報告要注意什么內容呢？以下是小編整理的關(guān)于公司流動(dòng)資金管理情況的調查報告（通用6篇），僅供參考，歡迎大家閱讀。
公司流動(dòng)資金管理情況的調查報告1
1、目的：為保障公司資金安全，規范資金收支的管理，特制訂本制度。
2、主體內容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理
3、細則規定：
�。ㄒ唬┵Y金日常管理
1、資金定義：貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規定。
2、庫存現金的管理：原則上公司庫存現金余額不得超過(guò)銀行核實(shí)庫存限額規定�，F金的支出須符合現金使用范圍規定。出納人員須將公司庫存現金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。每日需對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制現金日記賬，做到日清日結，賬實(shí)相符，財務(wù)經(jīng)理應至少每月對庫存現金進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)抽查。
3、銀行存款、其他貨幣資金的管理：遵照銀行相關(guān)規定進(jìn)行管理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表與銀行對賬單作為會(huì )計檔案進(jìn)行裝訂存檔保管。
�。ǘ┵Y金支出管理
1、財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時(shí)反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務(wù)部提交一份原件，以便根據有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續。無(wú)合同、協(xié)議的（或無(wú)有效合同、協(xié)議），財務(wù)部有權拒絕辦理。
2、資金支出必須依據審核完整無(wú)誤的單據中金額進(jìn)行支付，嚴禁“無(wú)票”支出，嚴禁“白條”抵賬。
3、各項資金支出原則上需根據預算進(jìn)行撥付。同時(shí)，各部門(mén)對于資金支出應提前與財務(wù)部進(jìn)行申請（1萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前一天申請，3萬(wàn)元以?xún)鹊馁Y金支付，需至少提前兩天申請，3萬(wàn)元以上的資金支付需前三天申請），以便財務(wù)部備款。
3、各類(lèi)支出相關(guān)細則管理如下：
�。�1）、個(gè)人借款支出
a、公司員工因公干需要向公司借支款項，()由申請人填寫(xiě)借款單，部門(mén)負責人簽字，財務(wù)經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進(jìn)行審批。出納人員根據上述審核完整無(wú)誤的單據，向借支人支付款項。
b、個(gè)人借款支付方式：原則上個(gè)人借款為1000元（含）以下，通過(guò)現金方式支付；個(gè)人借款為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付（轉入員工工資卡內）。
�。�2）、零星費用報銷(xiāo)支出
a、操作流程根據公司費用報銷(xiāo)制度執行，出納人員根據審核完整無(wú)誤的單據，進(jìn)行款項支付。
b、零星費用報銷(xiāo)方式：原則上費用報銷(xiāo)為1000元（含）以下，通過(guò)現金方式支付；費用報銷(xiāo)金額為1000元以上，通過(guò)轉賬方式支付。
�。�3）、商品采購貨款和大額行政采購支出
a、由采購人員填寫(xiě)采購申請單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、副總、總經(jīng)理相關(guān)節點(diǎn)人員審核后，方可進(jìn)行款項支付。
b、應依據我司與供應商合同約定進(jìn)行付款，原則上此類(lèi)款項必須通過(guò)銀行轉賬支付。
�。�4）內部轉款及其他支出
我司向關(guān)聯(lián)單位轉款，必須依據董事長(cháng)、總經(jīng)理審核的轉款單，進(jìn)行款項轉出。
�。ǘ┵Y金收入管理
1、公司銷(xiāo)售收入原則上通過(guò)轉賬方式收取，各部門(mén)應提前向財務(wù)部了解“轉入戶(hù)”具體詳況。
2、對于少數客戶(hù)以付現方式向我司支付貨款情況，應至少由一名業(yè)務(wù)部人員陪同行政部銷(xiāo)售后勤人員向其收取現金。銷(xiāo)售后勤人員收取現金后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處，出納再向開(kāi)具收款票據。對于個(gè)別客戶(hù)需先行開(kāi)具票據再付現情況下，由銷(xiāo)售后勤人員向財務(wù)部領(lǐng)取已開(kāi)票據，再由銷(xiāo)售后勤人員持該票據去完成收款后，于一個(gè)工作日內將款項交至財務(wù)部出納處。
3、對于上述第“2”點(diǎn)關(guān)于收取客戶(hù)現金情況重點(diǎn)說(shuō)明如下要點(diǎn)：
a、至客戶(hù)處收現，由銷(xiāo)售后勤人員收�。ǖ珣辽儆幸幻麡I(yè)務(wù)人員陪同），銷(xiāo)售后勤人員對資金的安全性負責。
b、銷(xiāo)售后勤人員收現后，應于一個(gè)工作日內交至財務(wù)部出納處。
c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。
4、財務(wù)部出納人員每日向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。
5、附則
1、本制度由公司財務(wù)部負責解釋
2、本制度由各部門(mén)會(huì )簽后，正式發(fā)文之日起生效執行，修改亦同。4S店資金管理基本規定在全市國土資源項目資金管理暨招投標現場(chǎng)會(huì )上的發(fā)言
公司流動(dòng)資金管理情況的調查報告2
第一條 公司的一切資產(chǎn)均為北京xx置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內統一核算和監督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。
第二條 財務(wù)部應做好流動(dòng)資產(chǎn)的管理工作。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內變現或耗用的資產(chǎn)，主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。
第一節 貨幣資金
第三條 公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時(shí)入賬，任何部門(mén)、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
第四條 對公司的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規定的審批權限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導簽字，否則不得支付和處理。
第五條 公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理的審批權.
第六條 為保證現金的安全，同時(shí)又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過(guò)10000元。
對每筆超過(guò)___元的大額現金支出應提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準備.
現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財務(wù)要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金.
每筆現金支出都必須根據審核無(wú)誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。
每筆現金收入也必須根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。
對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤(pán)點(diǎn)現金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問(wèn)題要查明原因，及時(shí)糾正。
對造成損失的責任人，依公司有關(guān)規定追究其責任。
第七條 除差旅費和必須以現金支付的1000元以?xún)鹊牟少徔钔�，其他支出均不能借用現金，嚴禁因私借款。
借用現金應說(shuō)明用途、歸還(或報銷(xiāo))時(shí)間，且必須按期歸還(或報銷(xiāo))。逾期不還者將從工資中扣除。
借用現金，申請人應填制現金借款申請表，寫(xiě)明用途，由部門(mén)經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用。
第八條 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結算制度
第九條 支票的領(lǐng)取及管理
1、支票領(lǐng)�。�
1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫(xiě)明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)經(jīng)理復核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。
2) 簽發(fā)支票的金額超過(guò)___元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報告及附件(合同、采購單、計劃書(shū)等)。
3) 領(lǐng)取人應辦理登記手續，于領(lǐng)取后10日內報賬。
4) 對末及時(shí)報賬者財務(wù)人員應該及時(shí)督促，并有權不予簽發(fā)新支票。
5) 在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時(shí)退還財務(wù)部.對未及時(shí)歸還者財務(wù)部應及時(shí)督促，并不予簽發(fā)新支票.
6) 持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個(gè)人承擔經(jīng)濟責任。
2、支票管理：
1) 所簽發(fā)支票應填寫(xiě)日期、金額(限額)、用途，不準簽發(fā)空白支票。
2) 建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時(shí)間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等.
3) 出納人員應每日編制銀行存款變動(dòng)表。準確掌握賬戶(hù)余額，不準發(fā)生空頭、透支資金。
4) 出納人員應于月末填制“銀行賬戶(hù)余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報送.
5) 按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調節表”交財務(wù)部副經(jīng)理(主管會(huì )計工作)審核，對未達帳項要認真查對，及時(shí)入賬。
6) 出納人員應及時(shí)申購支票，并妥善保管。
7) 公司財務(wù)專(zhuān)用章、法人章分專(zhuān)人妥善保管。
8) 作廢的支票，要及時(shí)注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷(xiāo)。
第十條 采用銀行匯票，匯兌等其他結算方式的要嚴格按照《票據法》和銀行規定，按照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。
第十一條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應根據審核無(wú)誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，月末與總賬核對。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。
第二節 應收及預付款管理
第十二條 應收賬款的管理規定如下：
應收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶(hù)之前，應對該客戶(hù)的資信情況進(jìn)行詳細調查，并按相應的權限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶(hù)提供商業(yè)信用。
計財部應認真登記客戶(hù)往來(lái)臺帳，按照應收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、催收應收款項。應根據客戶(hù)的欠款情況，分析其信譽(yù)程度，及時(shí)采取相應的措施收回欠款。
所有應收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應收帳項(至少每月一次)，確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審核。此分析將作為設立壞帳準備及壞帳確認的基準。
公司應根據經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進(jìn)行調整，以反映目前狀況。
公司負責應收賬款的財務(wù)人員應經(jīng)常與信用客戶(hù)保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知單，與業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進(jìn)行督促和監督。
所有被視為無(wú)法收回的應收賬款將根據實(shí)際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應考慮以下條件：
1) 債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回;
2) 債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回。
公司財務(wù)經(jīng)理應每季檢查應收賬款，100萬(wàn)元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞帳處理。100萬(wàn)元以上的壞帳，應由董事會(huì )確定后才可進(jìn)行處理。所有處理的壞帳，均應撰寫(xiě)情況摘要匯總到董事會(huì )。
公司對應收款項的管理應遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負責，及時(shí)清理”的原則。財務(wù)部定期考核應收賬款周轉率、應收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。
其他應收款的管理將比照上述應收賬款的管理執行。
第十三條 預付款和定金，必須要根據合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門(mén)經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務(wù)部門(mén)核對無(wú)誤，金額在___元以?xún)鹊�，由主管財�?wù)的副總經(jīng)理審批;___萬(wàn)元以上的報公司總經(jīng)理加簽。
第十四條 預付款和定金應按對方單位或個(gè)人設明細帳進(jìn)行明細分類(lèi)核算.定期檢查預付款和定金，監督合同的履行.
第三節 存貨管理
第十五條 存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。
第十六條 工程物資的管理
1、工程物資的采購：
1) 工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導審核后執行.
2) 每月初，有關(guān)部門(mén)根據年度計劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無(wú)計劃盲目采購。
3) 工程物資的采購必須由專(zhuān)人負責，采購員應根據經(jīng)審核過(guò)的計劃及采購清單實(shí)施采購。
2、工程物資的入庫：
1) 工程物資購進(jìn)后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、數量無(wú)誤后，方能辦理入庫手續。
2) 工程物資入庫驗收，發(fā)現采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責;驗收入庫后發(fā)現問(wèn)題的，由保管員負責。
3) 工程物資驗收時(shí)發(fā)現短缺、毀損等數量、質(zhì)量上的問(wèn)題，應查明原因，落實(shí)責任，其中應由運輸部門(mén)負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門(mén)鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點(diǎn)清，驗質(zhì)尚無(wú)結果的工程物資應單獨保管，不得領(lǐng)用。
4) 工程物資經(jīng)驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃執行情況;第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門(mén)報賬;第三聯(lián)倉庫留存。
5) 采購人員向財務(wù)部門(mén)報賬時(shí)，原始單據和入庫手續必須齊全，否則財務(wù)人員有權拒絕報賬。
3、工程物資的領(lǐng)用：
1) 工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴格填寫(xiě)，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。
2) 領(lǐng)料批準權限，按各級領(lǐng)導的審批權的規定辦理。
4、工程物資的庫存管理：
1) 倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。
2) 建立工程物資管理臺賬，進(jìn)行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。
3) 倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)部門(mén)，與財務(wù)部門(mén)核對無(wú)誤。
5、工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度：
1) 為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財務(wù)部門(mén)。每月25日結賬時(shí)，要做好收、支、結存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對庫存數，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數，報送財務(wù)部門(mén)。
2) 建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數、過(guò)磅或測量等方法點(diǎn)清數量。盤(pán)點(diǎn)后，編制庫存物資盤(pán)點(diǎn)表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數相核對，對于賬實(shí)不符的材料，應切實(shí)查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。
3) 財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類(lèi)核算和明細分類(lèi)核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證帳、卡、物、資金四相等。
4) 做好工程物資的索賠工作。
6、工程物資的稽核：
1) 財務(wù)部應設置專(zhuān)職的審計人員(在公司的中、遠期規劃中，視公司的發(fā)展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對工程物資資金的利用效益進(jìn)行分析。
2) 審計人員應參與工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現場(chǎng)觀(guān)察存貨的流動(dòng)與控制。在調查過(guò)程中，還應聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。因為有些工程物資的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強，相應的管理措施也很有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。
3) 工程物資資金利用效益的考核是通過(guò)對材料會(huì )計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用效率。
第十七條 低值易耗品
1. 根據公司的情況，規定20xx以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。
2. 低值易耗品在購買(mǎi)之前應根據需要填寫(xiě)購買(mǎi)申請單，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，公司領(lǐng)導批準，方能選購。一次性購買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以下的，由申請部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批;一次性購買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以上的，由申請部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準。
3. 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計算機類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理.
各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應進(jìn)行以下工作：
1) 參與供應商的選擇評價(jià)
2) 參與品種、型號、規格、價(jià)格的選擇
3) 負責驗收
4) 提出轉移、報廢處理意見(jiàn)及參與清理
5) 參與組織資產(chǎn)清查等
4. 非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統一購買(mǎi).
5. 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門(mén)設置低值易耗品登記簿。
6. 使用部門(mén)向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存倉庫，作為登記“庫存低值易耗品卡片”的依據：一份交給使用部門(mén)為實(shí)物管理的依據。一份交給會(huì )計部門(mén)作為記賬的依據;除此以外，各部門(mén)應建立“低值易耗品卡片”由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。
7. 要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度的規定辦理憑證，進(jìn)行會(huì )計處理，按各使用部門(mén)設置在用低值耗品明細賬(包括數量和金額)，定期與實(shí)物核對.在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉庫的低值易耗品，應加強實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。
8. 公司的低值易耗品報廢時(shí)，應由負責使用部門(mén)及時(shí)填制低值易耗品報廢單，填明報廢低值易耗品的數量和原價(jià)。入庫殘料按照規定作價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，會(huì )計部門(mén)應根據報廢單進(jìn)行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應補提的攤銷(xiāo)額。
9. 所有離開(kāi)公司的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時(shí)，管理低值易耗的人員應監督低值易耗品的實(shí)物管理。
第十八條 存貨應當定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì )計處理，一般在年終結賬前處理完畢。
第十九條 盤(pán)盈的存貨，應當相應沖減有關(guān)成本費用;盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險公司賠款和殘料價(jià)值后，應當相應計入有關(guān)成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營(yíng)業(yè)外支出。
財務(wù)部應于每會(huì )計年度末對比存貨的賬面價(jià)值和現行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現行市價(jià)，則應計提存貨跌價(jià)損失準備。
第二十條 及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本.對產(chǎn)成品的入庫、出庫及時(shí)進(jìn)行核算，確�；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品庫存狀況.
第二十一條 出租開(kāi)發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進(jìn)行攤銷(xiāo)。建立出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臺帳或卡片賬，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，至少每年一次，評估出租開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的使用狀況，正確、及時(shí)掌握資產(chǎn)的現實(shí)價(jià)值。
第二十二條 對工程支出進(jìn)行明細分類(lèi)核算，準確核算在建工程成本。
預算內工程支出由主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。
預算外工程支出由總經(jīng)理會(huì )同主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。
公司流動(dòng)資金管理情況的調查報告3
1目的
為強化對分公司、項目部資金的統籌管理，明確分公司財務(wù)收支計劃、資金使用等財務(wù)事項的職責、權限、程序，充分發(fā)揮資金的使用效率和經(jīng)濟效益，特制訂本實(shí)施細則。
2原則
資金管理總原則為：計劃管理、量入為出、留有余地，專(zhuān)款專(zhuān)用、有償使用。
3適用范圍
本細則適用分公司所有自營(yíng)項目。
4管理職責
4.1分公司財務(wù)核算部為項目資金管理的歸口管理部門(mén)。負責分公司項目資金的日常管理工作，向分公司經(jīng)理負責，并接受公司財務(wù)核算部門(mén)的檢查、監督。
4.2項目部是項目資金管理的直接責任單位，負責項目工程款的按時(shí)收取，項目月度資金收支計劃的編制，項目成本的按月定案。
4.3項目經(jīng)理是項目資金收支統籌平衡的第一責任人，統籌策劃項目全過(guò)程的各類(lèi)資金使用。
4.4分公司工程管理部和經(jīng)營(yíng)管理部應及時(shí)協(xié)助項目部解決工程合同條款中的爭議問(wèn)題，配合項目部做好工程款的收取及工程結算工作。
5賬戶(hù)管理
5.1所有項目部都在分公司財務(wù)核算部開(kāi)立內部銀行專(zhuān)戶(hù)，各自核算項目部的資金收付業(yè)務(wù)。項目部的一切資金收支，必須統一匯入浙江省工業(yè)設備安裝集團有限公司的建行才智管理系
統賬戶(hù)（賬戶(hù)：浙江省工業(yè)設備安裝集團有限公司；賬號：33001616427053003197；開(kāi)戶(hù)銀行：建行杭州文暉支行），通過(guò)公司結算中心辦理劃撥到分公司內部資金賬戶(hù)。
5.2原則上一律不得在工程所在地設立賬戶(hù)，如確實(shí)需要的，須由項目部向分公司提交書(shū)面申請，經(jīng)公司領(lǐng)導同意后方可辦理開(kāi)戶(hù)手續，其賬戶(hù)開(kāi)通網(wǎng)銀由分公司財務(wù)核算部統一管理，銀行賬戶(hù)預留印簽交財務(wù)核算部保管。工程竣工后，開(kāi)設的項目銀行賬戶(hù)及時(shí)予以注銷(xiāo)，相關(guān)存檔資料由財務(wù)核算部統一保管。 6計劃管理
6.1項目部應于每月25日前，根據工程收款計劃、材料設備采購計劃、人工費支付計劃等，編制項目次月資金收支計劃表，一式兩份，分別上報工程管理部，工程管理部匯總后上報財務(wù)核算部、主管領(lǐng)導和分公司經(jīng)理。
6.2項目部應于每月底與分公司財務(wù)核算部進(jìn)行項目資金收支情況進(jìn)行核對，分公司財務(wù)核算部應定期與業(yè)主、總分包單位做好賬戶(hù)的核對。
6.3分公司建立以項目部經(jīng)理、工程管理部經(jīng)理、財務(wù)核算部經(jīng)理為責任人的工程款收取信息平臺，使各種款項收取信息能夠及時(shí)傳遞，從而及時(shí)將款項收回，確保資金計劃的有效執行。
6.4項目部應加強物資采購計劃管理，限量采購，避免存貨積壓造成資金占用浪費。
7量入為出、留有余地。
量入為出、留有余地，是指各項目部在編制資金收支計劃和使用時(shí)注重資金積累，不但不能突破分公司設定的可使用資金總額，而且須為以后工程款收取低潮時(shí)工資、獎金的發(fā)放、日常費用和工程結算費用的報銷(xiāo)、材料欠款的支付以及項目?jì)冬F留下足夠的資金。
8專(zhuān)款專(zhuān)用，有償使用。
8.1專(zhuān)款專(zhuān)用，是指分公司財務(wù)核算部對各項目部的資金核算到工程項目，同一項目部的不同工程項目的資金不能串用。
8.2有償使用，是指分公司原則上不給項目部墊資，因工程合同承諾墊資而需要分公司墊資的，須向分公司內部銀行辦理貸款手續，經(jīng)分公司財務(wù)核算部審核，報分公司經(jīng)理批準執行，規定借款時(shí)間期限，借款期內按銀行同期貸款利息計息攤入項目成本。
9備用金管理
9.1 因工作需要，有關(guān)部門(mén)或個(gè)人出差需要備用金的，可向財務(wù)核算部提出申請，經(jīng)部門(mén)負責人審核，分公司經(jīng)理批準后給予辦理，在業(yè)務(wù)辦理完15天內，所借備用金全部歸還或報銷(xiāo)沖帳。
9.2 項目部須借備用金的，由新成立項目部向分公司經(jīng)理提出申請報告，經(jīng)分公司經(jīng)理批準，由項目部以項目經(jīng)理為借款人到分公司財務(wù)辦理借款手續，項目部備用金在工程竣工驗收后15日內歸還或報銷(xiāo)沖帳。
9.3 非因公，一律不許借備用金；借備用金到期不歸還的，分公司財務(wù)可直接從借款人工資中扣除。
10投標保證金管理
10.1因工程投標需要交納投標保證金的，由經(jīng)營(yíng)管理部提出書(shū)面申請，經(jīng)分公司經(jīng)理批準后，財務(wù)核算部給予辦理。
10.2經(jīng)營(yíng)管理部應于招投標工作結束15日內負責退回投標保證金。
公司流動(dòng)資金管理情況的調查報告4
一、目的
1、風(fēng)險點(diǎn)：
�。�1）資金周轉困難，影響公司正常運轉;
�。�2）不合理支出及資金流失。
2、為了提高公司資金的管理能力，加強公司應對資金管理風(fēng)險的能力。保證在公司資金管理遇到風(fēng)險時(shí)，能夠有序、有效、有力的控制風(fēng)險，保證公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不受到影響，最大限度地降低公司的風(fēng)險和損失。特制定本預案。
二、工作原則
1、提高資金的使用效益，增加償債能力;
2、優(yōu)化資本結構，適度負債;
3、合理搭配流動(dòng)負債和長(cháng)期負債;
4、以維護公司信譽(yù)為管理第一要務(wù);
5、提高資金的周轉率。
三、適用范圍
適用于集團各公司出現資金周轉困難，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運行。
四、應急組織領(lǐng)導及機構
應急領(lǐng)導小組，實(shí)行公司領(lǐng)導負責制和分級負責制。
組 長(cháng)：董事長(cháng)
副組長(cháng)：主管副總、財務(wù)總監、各公司總經(jīng)理
組 員：財務(wù)管理部經(jīng)理
五、職責
1、負責資金的監管;
2、負責資金的使用和調配;
3、負責對不合理支出的審記和處理;
4、負責對各類(lèi)貸款的調配組合，保證貸款結構合理;
5、負責流失資金的處理。
六、應急措施
1、當出現資金周轉不暢時(shí)。財務(wù)管理部經(jīng)理要及時(shí)向財務(wù)總監匯報，財務(wù)總監及時(shí)與主管副總進(jìn)行溝通，研究解決的辦法。
2、財務(wù)管理部經(jīng)理在工作中要嚴格控制現金支出。能不用現金的就不用現金，能延期支付的就延期支付。
3、財務(wù)管理部經(jīng)理要安排專(zhuān)人，對應收帳款進(jìn)行管理，加強對陳欠的應收帳款的催收催繳。
4、根據企業(yè)的實(shí)際情況，經(jīng)董事長(cháng)批準，通過(guò)加強與銀行金融單位的聯(lián)系，爭取信貸資金，提高企業(yè)現金流量，滿(mǎn)足日常生產(chǎn)生活的需要。
5、當銀行借款即將到期仍無(wú)法解決時(shí)。由各單位的總經(jīng)理和集團財務(wù)總監溝通。并及時(shí)向董事長(cháng)報告。通過(guò)各公司間的相互周轉或倒貸，與有業(yè)務(wù)往來(lái)的單位拆借等辦法保證資金的周轉;
6、當出現有不合理支出，發(fā)生資金流失時(shí)。
�。�1）凍結其相關(guān)的帳目或業(yè)務(wù)往來(lái);
�。�2）由財務(wù)管理部經(jīng)理掛帥，組成審計小組，對開(kāi)支的相關(guān)項目進(jìn)行全面的審計，結果向主管的副總和董事長(cháng)報告;
�。�3）董事長(cháng)與相關(guān)的責任人進(jìn)行談話(huà)，對不合理開(kāi)支按公司財務(wù)相關(guān)制度處理。
公司流動(dòng)資金管理情況的調查報告5
一、存貨對營(yíng)運資金的影響
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程實(shí)際上是物流過(guò)程。在一個(gè)企業(yè)中，應收賬款可以為零，但是存貨不能為零，否則代表著(zhù)企業(yè)破產(chǎn)并且清算完畢。
存貨對企業(yè)資金的影響是雙面的：一方面，存貨的加工過(guò)程實(shí)際上是企業(yè)資金增值的主要過(guò)程;另一方面，過(guò)多的存貨對企業(yè)的資金周轉有一定影響。最主要的表現就是：過(guò)多的存貨，比如過(guò)量的原材料、不配套的半成品、不暢銷(xiāo)的產(chǎn)成品等會(huì )使企業(yè)資金沉淀，影響資金的周轉，影響企業(yè)償債能力。企業(yè)的營(yíng)運能力主要表現在應收賬款周轉率和存貨周轉率，存貨周轉越快，資金營(yíng)運能力越強，產(chǎn)品越容易變現，償債能力也越強。
所以，企業(yè)存貨是必要的，但一定要合理地進(jìn)行管理。
二、存貨的成本
1.采購成本
采購成本主要包括采購原材料或產(chǎn)品的價(jià)格和運雜費等。一般情況下，企業(yè)的存貨成本就是采購成本。
企業(yè)在記賬時(shí)一般會(huì )設立兩個(gè)賬戶(hù)，一個(gè)是計劃價(jià)格，指導企業(yè)在計劃價(jià)格的情況下考慮原材料價(jià)格的波動(dòng);另一個(gè)是原材料成本差異。
2.訂貨成本
訂貨成本是指材料采購訂貨過(guò)程中發(fā)生的差旅費、談判費、郵資費、電話(huà)費、貨物驗收入庫費等。訂貨費用與訂貨次數有關(guān)，訂貨次數越多，訂貨費用發(fā)生率越高，訂貨成本也越高。在會(huì )計記賬中，這些費用一般會(huì )計入管理費用中。
要點(diǎn)提示
存貨成本內容：
�、� 采購成本;
�、� 訂貨成本;
�、� 儲存成本;
�、� 缺貨成本。
3.儲存成本
儲存成本包括倉儲費、搬運費、保險費、利益支出、變質(zhì)損失等，是指產(chǎn)品在儲存過(guò)程中發(fā)生的費用。這個(gè)費用最終也會(huì )被計入管理費用中。
4.缺貨成本
缺貨成本是指企業(yè)因為缺少存貨，不能滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的損失，包括停工待料損失、延期交貨罰款損失、企業(yè)信譽(yù)損失等，這些損失不是直接費用，相當于機會(huì )成本。這個(gè)機會(huì )成本與企業(yè)傳統的采購存貨成本不一樣，旨在企業(yè)采購時(shí)不要只考慮采購成本，還要計算經(jīng)濟批量，充分考慮訂貨費用，選擇總成本最低的訂貨方法。
三、存貨的評價(jià)指標
存貨管理的評價(jià)指標主要有兩個(gè)：存貨周轉率和存貨周轉天數。這兩個(gè)指標是財務(wù)管理中非常關(guān)鍵的指標。
1.存貨周轉率
存貨周轉率是指企業(yè)在單位時(shí)間(一年)存貨周轉的次數，反映了存貨周轉速度。存貨周轉速度越快，企業(yè)獲利能力越強，因此，存貨周轉率與企業(yè)獲利能力密切相關(guān)。
存貨周轉率等于銷(xiāo)售成本除以存貨平均余額。存貨平均余額指的是企業(yè)一年中，平均每天的存貨量，存貨平均余額等于月初存貨加上月末存貨再除以2。
一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)只要維持正常生產(chǎn)，就必須要有存貨。例如，海爾集團采取按單生產(chǎn)的方法，在減少原材料庫存的基礎上減少在制品庫存，生產(chǎn)完成后直接就運往各地經(jīng)銷(xiāo)商，但即使這樣，海爾集團仍然有一定的存貨。企業(yè)會(huì )因為生產(chǎn)季節性的原因導致存貨時(shí)高時(shí)低，因此，逐月計算比較準確。
2.存貨周轉天數
在管理中，由于存貨周轉率太過(guò)抽象，企業(yè)有時(shí)也會(huì )用存貨周轉天數評價(jià)存貨管理。存貨周轉天數是指產(chǎn)品從買(mǎi)入企業(yè)到售出企業(yè)的天數，受企業(yè)原材料周轉天數、生產(chǎn)周期和產(chǎn)成品庫存的影響，計算方法是360(天)除以存貨周轉率。
有些企業(yè)在管理中往往會(huì )更加細化，將存貨周轉天數細化為原材料周轉率、周轉天數，在產(chǎn)品周轉率、周轉天數，產(chǎn)成品周轉率、周轉天數。計算出來(lái)以后和企業(yè)歷史水平以及同行業(yè)平均水平相比較，反映企業(yè)的存貨管理水平。
不同企業(yè)的存貨周轉天數有不同的標準，例如云南白藥、同仁堂，存貨周轉天數比較長(cháng)，因為這些企業(yè)的原材料多是中藥，有很強的季節性，一次性采購的數量要保證全年的正常生產(chǎn)。而像娃哈哈這樣的企業(yè)，存貨周轉天數就比較短。
企業(yè)要盡量采取各種措施加快存貨的'周轉，比如把生產(chǎn)過(guò)程細分和專(zhuān)業(yè)化合作，例如北汽福田，存貨周轉天數是只有30多天。
四、存貨的資金定額管理
存貨資金定額管理是衡量企業(yè)各類(lèi)存貨資金占用情況的尺度，也是管理存貨數量、減少資金占用的有效方法。在傳統的會(huì )計制度中，加工企業(yè)一般會(huì )把存貨變成三項定額：原材料儲備資金定額、在制品生產(chǎn)資金定額、產(chǎn)成品資金定額。會(huì )計制度改革以后，統一改名為存貨。企業(yè)想要管好存貨資金，最好還是采用定額管理的辦法。
定額標準屬于管理基礎工作，是為實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標和管理職能提供資料、依據、共同準則、基本手段等前提條件必不可少的工作。
1.制定合理資金占用定額
企業(yè)要制定出合理的資金占用定額，其中包括原材料資金定額、在制品資金定額、產(chǎn)成品資金定額。
在制定資金定額時(shí)最好采取上下結合的辦法：由財務(wù)部門(mén)對各部門(mén)提出制定定額的方法和要求，發(fā)動(dòng)企業(yè)所有部門(mén)根據實(shí)際情況制定各自的資金定額，然后由財務(wù)部門(mén)匯總平衡，并進(jìn)一步審核批準，正式推行。
由各部門(mén)制定資金定額有很多好處：一是提高速度，只靠財務(wù)部門(mén)的力量制定全公司的定額，工作量很大，而且不一定準確;二是提高主動(dòng)性，定額由各個(gè)部門(mén)自己制定，在執行過(guò)程中就會(huì )更有主動(dòng)性。
在這個(gè)過(guò)程中，財務(wù)部門(mén)主要起到審核和警報的作用，表現為：審核其他部門(mén)制定的定額是否合理;在執行的過(guò)程中，一旦有哪個(gè)部門(mén)的資金超出了定額，財務(wù)部門(mén)可以拉響警報。
一般情況下，企業(yè)在剛開(kāi)始制定資金定額的時(shí)候，可能不夠全面，但只要堅持年年修改、年年補充，就能掌握正確的方法。
2.控制資金的支出和占用
資金定額制定出來(lái)以后，企業(yè)既要控制支出，也要控制占用。資金定額一定要與現金收支預算管理相結合，企業(yè)資金占用情況和支出要以資金定額為標準，衡量每個(gè)資金占用的環(huán)節，對超過(guò)資金定額的，要嚴格控制。
3.嚴格資金定額考核管理
企業(yè)制定資金定額后，要有一定的標準來(lái)衡量，否則前面的工作都是無(wú)效的。預算有三個(gè)功能：明確目標、配置資源、考核依據，其中考核依據最重要�？梢哉f(shuō)，預算管理和績(jì)效考核是統一的。
企業(yè)要通過(guò)考核把利益與工作掛鉤，資金定額也一樣，企業(yè)制定出資金定額之后，要用它來(lái)考核員工，并且把責任落實(shí)到每個(gè)單位和個(gè)人，實(shí)行分級管理，每月檢查、考核，對嚴格控制資金占用的給予獎勵，對超定額占用資金的進(jìn)行適當懲罰。
這時(shí)要注意一點(diǎn)，企業(yè)嚴格資金定額考核管理要有一個(gè)過(guò)程：首先分析存貨情況，把多年積壓的存貨扣除掉，對于生產(chǎn)指揮或市場(chǎng)變化造成的存貨，要想辦法合理安排在今后的生產(chǎn)中，將其充分利用起來(lái)。
五、存貨的管理決策
企業(yè)的存貨管理決策主要集中在三個(gè)問(wèn)題上面：要不要存貨、要多少存貨、積壓存貨的處理決策。
1.什么情況下需要存貨
企業(yè)不可能沒(méi)有存貨，但這個(gè)問(wèn)題要根據供應情況來(lái)決定。以能否保證生產(chǎn)連續性為基準，如果企業(yè)能夠保證生產(chǎn)連續性，則可以沒(méi)有存貨。
比如，海爾集團與供應商建立了合作伙伴關(guān)系，要求供應商以生產(chǎn)線(xiàn)的需求供貨，在開(kāi)始生產(chǎn)之前送上原材料，流水線(xiàn)上的原材料屬于海爾集團，流水線(xiàn)下的原材料則屬于供應商。為了達到這種要求，海爾把新生產(chǎn)線(xiàn)周?chē)膫}庫租給供應商，倉庫里的貨物都是供應商的。經(jīng)過(guò)多年的磨合，海爾與供應商形成了比較牢固的關(guān)系，實(shí)現了零庫存生產(chǎn)。
如果沒(méi)有存貨，企業(yè)就能大大降低成本，普通企業(yè)也可以借鑒海爾集團的做法，與供應商簽訂長(cháng)期合同，想辦法把存貨減到最小。
2.需要保持多少存貨
企業(yè)決定存貨數量時(shí)，應該使用經(jīng)濟批量法。在制品主要受兩方面費用的影響：一是調整費用、二是保管費用。因此決定在制品的存貨數量時(shí)，更應該使用經(jīng)濟批量法。
在生產(chǎn)中，企業(yè)也可以使用訂貨點(diǎn)法。訂貨點(diǎn)是指生產(chǎn)一批在制品，保證這批生產(chǎn)正常進(jìn)行的訂貨點(diǎn)。有些企業(yè)還使用分堆法，就是把生產(chǎn)一批產(chǎn)品的原材料分成三堆，前兩堆用完了，還剩一堆可以保證正常生產(chǎn)，在此期間，企業(yè)可以采購下一批生產(chǎn)的原材料。
產(chǎn)成品存貨要根據市場(chǎng)調查的統計資料制定，也要綜合考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和管理方式。例如，一般服裝企業(yè)的庫存都占到流動(dòng)資產(chǎn)的30%以上，而波司登集團因為有了正確的管理方法，其庫存只占流動(dòng)資產(chǎn)的18%。
3.積壓過(guò)時(shí)存貨的處理
有時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品不適應市場(chǎng)需求，就會(huì )造成積壓。企業(yè)處理這個(gè)問(wèn)題時(shí)，有一個(gè)總的原則——在盡量減少虧損的情況下，力求存貨變現，必要時(shí)，只要能收回資金，虧損也要處理產(chǎn)品。
這種方法在早些年不被大家認可，在最近幾年才被廣大企業(yè)采用。例如，上海、深圳等地在年底的時(shí)候，經(jīng)常會(huì )甩賣(mài)服裝。
采用這種方法，即使在年初有所虧損，但是企業(yè)可以用處理舊產(chǎn)品的錢(qián)投入新產(chǎn)品的生產(chǎn)上，就有可能在年底彌補年初的虧損。企業(yè)在解決這個(gè)問(wèn)題時(shí)，應該事先比較一下虧損的數量和占用資金哪個(gè)更合適。例如，有些產(chǎn)品可以連續使用多年，但是大多數產(chǎn)品還是適當甩賣(mài)為妙。
這個(gè)決策要由企業(yè)高層領(lǐng)導來(lái)做，高層領(lǐng)導要思路開(kāi)闊，采取合理的方法及時(shí)處理，否則會(huì )給企業(yè)造成更大的負擔。
公司流動(dòng)資金管理情況的調查報告6
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實(shí)行全面預算體制，結合本公司實(shí)際情況，制定本規定。
第二條 本規定是在全面預算體制下、月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負責本規定的具體貫徹實(shí)施，并設專(zhuān)職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負責對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調、統籌安排、宏觀(guān)控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據總公司下年的發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門(mén)負責各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。
第七條 總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。�1）金額在1 000萬(wàn)元以下的，必須提前5天通知財務(wù)部。
�。�2）金額在1 000萬(wàn)元以上的，必須提前10天通知財務(wù)部。
�。�3）在手續齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前通知財務(wù)部，信用證原則上允許改2次。
�。�4）辦理匯票須提前2天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門(mén)或專(zhuān)業(yè)公司須辦理調整計劃手續，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務(wù)部，財務(wù)部根據資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。
第九條 各部門(mén)不按規定的提前期通知財務(wù)部而影響用款的，申辦部門(mén)自負其責。
第三章 現金管理
第十條 現金的收入、支出范圍。
�。�1）現金收入包括：公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。
�。�2）支出范圍包括以下幾項。 ① 職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費、勞保、福利費以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。 ③ 結算起點(diǎn)以下的零星支出。 ④ 發(fā)給職工的各種獎金。 ⑤ 因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、收款方無(wú)銀行賬號不能辦理轉賬結算或對方當地有特殊情況等必須使用現金結算的。 ⑥ 中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現金收支管理，對超計劃支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現金收支業(yè)務(wù)的管理。
�。�1）現金收入的管理。 ① 無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數交付財務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(mén)內。 ② 業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預借的現金，其未支用部分應連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據支出憑單）送交財務(wù)部沖銷(xiāo)預借款，不得余款不報留作他用。
�。�2）現金支出的管理。 ① 預算內零星采購，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或專(zhuān)業(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。 ② 預算內經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無(wú)預借款直接報賬的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。 ③ 預算外或超預算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請，按全面預算管理辦法執行。 ④ 業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報賬，對逾期末報的通知該部門(mén)報賬或追回現金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，可由該部門(mén)經(jīng)理代借。 ⑤ 業(yè)務(wù)人員出差借款5 000元以上的差旅費時(shí)，不得付給現金，可開(kāi)出支票轉入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。
第四章 銀行收支結算管理
第十三條 根據中國人民銀行規定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式，在國際貿易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結算方式。
第十四條 銀行結算資金管理。
�。�1）銀行結算收入的管理。 ① 通過(guò)銀行轉來(lái)的非支票結算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì )計辦理有關(guān)手續，并進(jìn)行會(huì )計處理。 ② 由銀行轉來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款項的單據，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì )計處理。 ③ 業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當日送交銀行并作會(huì )計處理。 ④ 信用證結算按我公司（進(jìn)出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規定）中的有關(guān)規定辦理。
�。�2）銀行結算支出的管理。 ① 根據合同、協(xié)議的規定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導的，由財務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報。 ② 日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預算報財務(wù)部審批。 ③ 嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規定限額，在銀行規定開(kāi)空白支票范圍內才可以開(kāi)出。 ④ 專(zhuān)設領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉賬支票要及時(shí)交回財務(wù)部。財務(wù)部根據空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。 ⑤ 一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用3張支票不按規定時(shí)間報賬時(shí)，財務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)進(jìn)行查詢(xún)，一周內仍無(wú)反饋的，財務(wù)部門(mén)停止對該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
第五章 報賬銷(xiāo)賬
第十五條 各部門(mén)預借支票時(shí)，在結算款項業(yè)務(wù)處理完畢后，應及時(shí)執有關(guān)憑證（發(fā)票或收據、支出憑單等）在一周內到財務(wù)部報賬銷(xiāo)賬。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責任制，報賬采取上級審簽辦法，即總公司業(yè)務(wù)人員報賬，屬預算內支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導審批。部門(mén)總經(jīng)理報賬由總公司分管領(lǐng)導審簽，總公司副總經(jīng)理報賬由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應付現金的金額在2 000元以上的報賬，原則上以支票形式轉入報賬人信用卡內。
第六章 附則
第十八條 本規定由財務(wù)本部負責解釋和修訂。
第十九條 本規定自頒布之日起執行。
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