財務(wù)預算報告分析

　　在我們平凡的日常里，報告使用的頻率越來(lái)越高，不同的報告內容同樣也是不同的。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？下面是小編幫大家整理的財務(wù)預算報告分析，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　一、我縣預算執行分析工作的主要做法

　　我縣預算執行分析就是對預算執行過(guò)程中或之后財政收支活動(dòng)全過(guò)程采取基本比較法進(jìn)行分析，具體做法：

　�。ㄒ唬┧鸭�基礎數據信息資料。由于數據資料是預算執行分析的基礎，我們每月對財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統中各種數據信息按不同分類(lèi)口徑提取外，與國、地稅、人行、統計、房管等部門(mén)聯(lián)系，取得基礎信息資料，為分析做好準備。

　�。ǘ�）對數據加工。對財政總收入、公共財政預算收入及明細項目、國地稅等征管部門(mén)完成收入等基礎數據指標，按完成情況、與上期同口徑、與年初目標任務(wù)進(jìn)行計算對比；對支出按功能分類(lèi)科目與上期同期、占調整預算數對比，為定性分析做定量準備。

　�。ㄈ�）撰寫(xiě)分析報告。目前，預算執行分析采取的主要形式有兩種：一種是定期分析，包括一般預算收支執行分析（每月），即對財政收支及其構成明細完成情況、同口徑同比進(jìn)行簡(jiǎn)要分析；定期全面綜合分析（每季、半年和全年），對收支預算執行情況、主要特點(diǎn)及增減主要因素、存在的主要問(wèn)題以及下一步的工作措施進(jìn)行分析。另一種是專(zhuān)題分析，比例說(shuō)20xx年圍繞縣委、縣政府的稅源經(jīng)濟工作重點(diǎn)，對全縣工業(yè)五大產(chǎn)業(yè)稅收收入完成情況的分析、三產(chǎn)服務(wù)業(yè)稅收收入完成情況的分析、全縣各鎮區的和重點(diǎn)企業(yè)寶勝集團收入完成情況的點(diǎn)評，為領(lǐng)導的工作決策提供有益的參考。

　　二、預算執行分析工作中存在的難點(diǎn)、不足和原因

　　由于在預算執行分析中存在信息搜集耗時(shí)、基礎工作不強、調研不夠等主客觀(guān)因素，在一定程度上影響了執行分析工作的質(zhì)量。具體表現在以下幾個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┗�礎信息不全。在預算執行定期分析中，除了對預算收支已完成情況及原因分析外，還要對當年收入全面完成情況進(jìn)行預測，由于對稅收稅源信息無(wú)法提前掌握，需依賴(lài)于國、地稅部門(mén)的提供，給收入預測的及時(shí)性帶來(lái)一定的影響。再比如對我縣財政收入影響較大的房地產(chǎn)業(yè)，涉及商品房開(kāi)發(fā)許可、批準施工許可、商品房預（銷(xiāo)）售許可、成交、實(shí)現銷(xiāo)售面積等等的信息，需與房管部門(mén)反復聯(lián)系，還有每月對稅收通用戶(hù)的稅收界定，同樣也對執行分析及時(shí)性產(chǎn)生影響。

　�。ǘ�）分析的廣度、深度不夠。在預算執行過(guò)程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟措施情況及其對預算收支的影響，比如營(yíng)改增、出口退稅對我縣收入（包括國、地稅各自收入）的影響，新增因素對支出執行的影響，以及省財政管理體制調整對我縣收支、縣鎮財政體制調整對縣、鎮級各自的收支的影響等等，如何再深層次、站在更高的高度上進(jìn)行分析，受制于分析人員對國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策、稅收政策、財政管理體制的搜集、掌握的程度和個(gè)人的綜合素質(zhì)，再之執行分析強調時(shí)效性，分析的內容往往不夠深、廣，難以探討深層次問(wèn)題。再次，分析各鎮區一次性稅收因素對其財政收入質(zhì)量的影響度，由于指標考核因素，單憑從財稅庫聯(lián)網(wǎng)系統難以取得，要從鎮區獲得準確數據難度更大。

　�。ㄈ�）分析重收入、輕支出。由于我縣財政目前還是保工資、保運轉、保民調研生的吃飯財政，財政以收定支，往往側重于如何挖掘、培植稅源，強化收入組織，分析收入完成情況及其影響因素，進(jìn)行收入預測；支出預算執行情況分析環(huán)節薄弱，一是支出統計與預算編制口徑不一致，難以對比，我縣編制的部門(mén)預算其實(shí)質(zhì)還是綜合預算，預算內資金和非稅資金共同使用，我們向上報送的月報（全省統一）只統計一般預算內資金和基金支出，其他未繳庫的非稅資金的使用未在統計范圍，難以全面反映預算的執行情況。預算編制時(shí)，部門(mén)支出分為基本和項目支出，但執行統計沒(méi)有這一統計口徑，難以通過(guò)預算執行情況檢驗編制質(zhì)量。二是支出進(jìn)度分析難度較大，為達到按上級財政部門(mén)加快支出進(jìn)度要求，許多科室的專(zhuān)項資金存在“以撥代支”現象，再加之上級財政部門(mén)許多指標往往在最后一季度甚至12月才下達，項目資金受工程進(jìn)度影響，這些都對執行分析帶來(lái)一定難度。

　�。ㄋ模┱{研力度不夠。開(kāi)展調研是掌握第一手資料、獲得針對性基礎分析資料的有效方式之一。目前，主動(dòng)到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟版塊開(kāi)展調研工作較欠缺，僅限于領(lǐng)導安排專(zhuān)項分析工作時(shí)才進(jìn)行，習慣于通過(guò)聯(lián)系的方式，客觀(guān)上受其他工作安排影響，還不能做到專(zhuān)一的從事分析工作。

　　三、加強預算執行分析措施和對策

　�。ㄒ唬┻M(jìn)一步加強部門(mén)協(xié)作，完善財、稅、庫銀聯(lián)席會(huì )議制度。離開(kāi)其他部門(mén)的協(xié)作配合，分析工作就成了“無(wú)源之水，無(wú)本之木”。為及時(shí)做好預算執行分析工作，必須依靠全縣各經(jīng)濟部門(mén)的信息支持，進(jìn)一步完善財、稅、庫銀聯(lián)席會(huì )議制度，加強部門(mén)之門(mén)的協(xié)作，充分利用各方面的數據和分析資料，使我們更多地掌握稅源變化情況，及時(shí)發(fā)現財政收支執行中的新情況、新問(wèn)題，并對我縣財政收支基本走勢作出準確及時(shí)的分析和判斷。

　�。ǘ�）建立財政資料數據庫，強化基礎工作。開(kāi)發(fā)財政統計數據信息庫，把全縣經(jīng)濟情況、部門(mén)預算資料、項目預算安排情況、全省各地收支執行情況表、歷年決算、月報等歷史數據、統計、稅務(wù)部門(mén)、經(jīng)信和房管等部門(mén)最新統計分析資料一起納入數據庫管理，同時(shí)密切關(guān)注和搜集國家新出臺的宏觀(guān)經(jīng)濟政策，各綜合經(jīng)濟管理部門(mén)出臺的對稅源經(jīng)濟產(chǎn)生影響的有關(guān)政策，全市及周邊地區的收支預算執行情況，進(jìn)行歸納整理，為做好深層次微觀(guān)多角度的收支分析作基礎準備。完善財稅庫聯(lián)網(wǎng)信息系統，尤其是稅源數據和應征數據的補充，通過(guò)收入征繳率的分析，有利于發(fā)現征管的漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步提高征管質(zhì)量和效率。加大對鎮區預算執行分析的考核力度，準確摸清全縣各鎮區一次性稅源情況，為真實(shí)分析反映各鎮區收入的實(shí)際情況提供參考。

　�。ㄈ�）加強支出預算管理，提高支出統計分析質(zhì)量。在加強收入預算執行分析的同時(shí)，注重加強對支出預算執行的分析，一是統一支出統計與預算編制口徑，將納入年初部門(mén)預算的當年非稅收入全部繳庫，支出全部納入國庫集中支付，確保支出月報全面反映支出預算的執行情況；二是逐步減少專(zhuān)項資金的“以撥代支”現象，上級財政部門(mén)要及時(shí)下達支出指標，便于準確及時(shí)反映支出進(jìn)度的真實(shí)情況，提高支出執行分析的質(zhì)量。

　�。ㄋ模┘訌娬{研和學(xué)習。緊緊圍繞全縣稅源經(jīng)濟的中心工作，制定切實(shí)可行的調研計劃，到基層、到重點(diǎn)企業(yè)及我縣的三大重點(diǎn)經(jīng)濟版塊開(kāi)展調研工作，掌握稅源經(jīng)濟的第一手資料，揭示稅收增減變化的內在原因，加強政策執行情況調查，及時(shí)反映各項財經(jīng)政策對收入的影響，同時(shí)開(kāi)展征管成效調查，研究各項征管措施取得的成效及其對收入產(chǎn)生的影響，促進(jìn)征管質(zhì)量和效率的提高。加強分析人員的學(xué)習培訓，提高綜合素質(zhì)，拓寬分析思路、完善分析方法，逐步提高我縣預算執行分析質(zhì)量和水平。

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