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內審報告范文（通用18篇）
隨著(zhù)個(gè)人的素質(zhì)不斷提高，報告與我們愈發(fā)關(guān)系密切，報告中涉及到專(zhuān)業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。寫(xiě)起報告來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編精心整理的內審報告范文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
內審報告 1
一、20xx年度完成主要工作內容
1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作
配合公司綜合管理部完成公司注冊相關(guān)資料，公司取得營(yíng)業(yè)執照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶(hù)、一般銀行帳戶(hù)開(kāi)立工作。按區稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報道等相關(guān)工作。
2、公司財務(wù)會(huì )計核算管理方面工作
�。�1）按集團等相關(guān)規定，財務(wù)審計部履行部門(mén)職責及工作內容，從公司會(huì )計核算、資金、資產(chǎn)、財務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險管理方面著(zhù)手，草擬財務(wù)管理相關(guān)制度等14個(gè)財務(wù)會(huì )計、融資等相關(guān)制度。公司財務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過(guò)公司辦公會(huì )議審核通過(guò)。
�。�2）按集團及公司實(shí)際情況完成對新入職財務(wù)人員進(jìn)行崗前培訓。并按國家及集團要求組織完成相關(guān)財務(wù)以及融資報表的對內對外及時(shí)準確報送。并按集團財務(wù)管理部要求，配合成都華強事務(wù)所完成20xx年度審計工作，并出具20xx年年終審計報告。依審計報告數據保質(zhì)按時(shí)地開(kāi)展20xx年財務(wù)決算工作。
�。�3）財務(wù)審計部在公司領(lǐng)導統一安排下，聯(lián)合公司各部門(mén)本著(zhù)實(shí)事求是、積極穩妥、短期和長(cháng)期利益相結合的原則，對20xx年的業(yè)務(wù)進(jìn)行了認真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預算、投資預算、資金預算和費用預算為基礎，以利潤預算為目標，編制了20xx年財務(wù)預算預案，并提交公司辦公會(huì )審議通過(guò)后提交集團。
3、公司融資方面工作
�。�1）XX公司啟動(dòng)項目專(zhuān)項債券XX億元融資工作。按計劃完成專(zhuān)項債券融資二書(shū)一案并向市發(fā)改委、市財政提交資料，目前已通過(guò)評審并入庫。集團統一的項目方案調整，依據集團財務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時(shí)收集財政局融資信息，為公司工程項目推進(jìn)提供資金保證。
�。�2）目前與四家銀行進(jìn)行20xx年項目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規定進(jìn)行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準備。
4、法務(wù)、審計方面工作
�。�1）依據集團統一規定，接合公司實(shí)際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內控內審相關(guān)制度。
�。�2）按功能區相關(guān)采購辦法選聘了公司常年法律顧問(wèn)，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門(mén)與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規合法地開(kāi)展工作。
�。�3）依據公司目前實(shí)際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門(mén)就合同履約情況進(jìn)行跟蹤檢查。
二、20xx年計劃開(kāi)展主要工作內容
XX公司新成立，財務(wù)審計部部門(mén)新成員團結合作，快速熟悉和適應集團財務(wù)管理方面的各項規定及要求，按時(shí)保質(zhì)完成各項報表報送工作。財務(wù)審計部成員將進(jìn)一步加強業(yè)務(wù)學(xué)習，提高自身的`業(yè)務(wù)技能，將知識更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財務(wù)審計部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數據支持。20xx年計劃從以下方面更好地開(kāi)展工作：
1、公司財務(wù)會(huì )計核算管理方面工作
�。�1）繼續完善財務(wù)核算工作，按要求及時(shí)準確完成財務(wù)核算稅收報表對內對外市財政、國資的報送工作。加強財務(wù)管理工作，為公司決策提供財務(wù)數據，保證公司資產(chǎn)保值增值。
�。�2）及時(shí)準確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行科學(xué)納稅。
�。�3）加強公司財務(wù)檔案管理工作，按照會(huì )計檔案管理辦法，接合公司實(shí)際情況規范科學(xué)進(jìn)行會(huì )計檔案歸案管理，保證財務(wù)相關(guān)資料合規合法、依據充分。
2、加強財務(wù)預算管理工作
�。�1）嚴格履行公司預算管理要求，及時(shí)跟蹤預算開(kāi)支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門(mén)溝通，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向公司領(lǐng)導匯報，提出建議意見(jiàn)并落實(shí)公司領(lǐng)導制定的相關(guān)決議。
�。�2）按照相關(guān)制度要求及時(shí)報表更新預算執行報表，做好分析總結工作，保證資金按預算計劃指標運行，保證資金使用的高效。
3、保證公司融資與項目進(jìn)度科學(xué)匹配
�。�1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時(shí)保質(zhì)地完成相關(guān)報送融資方面報表工作。
�。�2）多維度的開(kāi)展公司融資工作，完成銀行的預期授信工作。著(zhù)手與多方銀行以及金融機構進(jìn)行接洽，做好流動(dòng)貸款、項目貸款的準備。
�。�3）據公司實(shí)際情況，與投資運營(yíng)部配合，及時(shí)與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實(shí)繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。
4、做好公司內審風(fēng)控工作
�。�1）落實(shí)公司內審風(fēng)控管理，依據相關(guān)制度，落實(shí)內審的自查自糾工作，防范公司風(fēng)險。
�。�2）配合集團等各部門(mén)單位的審計工作，并按照審計后建議意見(jiàn)，進(jìn)一步規范完善制度相關(guān)改進(jìn)方案，保證公司運營(yíng)工作高效健康。
�。�3）針對性地開(kāi)展專(zhuān)項內審內控工作，根據公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，就預算、內控管理、經(jīng)濟責任考核等有針對性開(kāi)展工作，重點(diǎn)問(wèn)題重點(diǎn)突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。
內審報告 2
內部控制環(huán)境，即評價(jià)以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化在內的內部控制環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。
集團監察審計部根據核準的XX年年度審計計劃，于XX年XX月XX日—XX日對MM有限責任公司實(shí)施了內部控制審計。本次審計的主要目的是檢查和評價(jià)采購及付款、銷(xiāo)售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購、銷(xiāo)售、倉儲、財務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件�，F將審計中情況報告如下：
一、財務(wù)收支管理
公司財務(wù)核算總體比較規范，能夠按《企業(yè)會(huì )計制度》執行，公司財務(wù)部制訂了財務(wù)管理條例使之成為日常財務(wù)管理、核算的標準�，F主要突出的問(wèn)題是財務(wù)總監如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對重大的資本性支出、費用性支出加強事前審核和監督。
貨幣資金支出缺乏財務(wù)總監的審批手續本次審計，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續并不完備，特別是財務(wù)總監沒(méi)有在重要財務(wù)收支上履行審批責任。
審計建議：
公司制訂了完備的財務(wù)部管理文件，對財務(wù)部的日常工作都作了相應的規章制度。但沒(méi)有對各種支出的審批程序、審批權限作出清晰的`規定，出現了以上情況，我們建議：
任何一項財務(wù)收支均應由內部填制單證，并經(jīng)授權程序批準。包括提現、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設計相關(guān)單證及授權審批程序。
二、采購及付款
公司采購有較為完備的采購作業(yè)管理標準。對供應商質(zhì)量審計、采購物資入庫時(shí)的質(zhì)量檢查及驗收、付款審批等環(huán)節的實(shí)務(wù)操作有適當控制；公司采購部門(mén)及相關(guān)崗位對采購管理和崗位職責較為熟悉。
采購環(huán)節的主要審計發(fā)現：
1、供應商相對集中，主要原料采購供應商選擇，缺乏年度復查程序，供應商名錄基本維持不變，新供應商開(kāi)拓力度較弱。
審計建議：
�。�1）我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應商復審制度，同時(shí)通過(guò)對供應商的供貨質(zhì)量、過(guò)去履約情況以及生產(chǎn)現場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統復查，來(lái)選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應商。
�。�2）密切關(guān)注供應商競爭環(huán)境及市場(chǎng)出現的新供應商，逐步開(kāi)拓新的供應商。
�。�3）有些原料如需維持獨家供應情形的。
2、采購價(jià)格缺乏系統、嚴格的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。
審計時(shí)，我們通過(guò)對主要原料兩年的采購價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(cháng)。
目前公司所有的采購都沒(méi)有保存過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購價(jià)格以采購員詢(xún)價(jià)為基礎，價(jià)格變動(dòng)不大由供應部負責人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報主管廠(chǎng)長(cháng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購。由于這種做法缺乏系統、嚴格及時(shí)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書(shū)面文件，我們擔心采購價(jià)格合理性是否能夠得到保障。
�。�1）對于固定供應商，我們建議公司應制定價(jià)格審核機制。該機制可根據采購料件的特點(diǎn)，采用定期獨立詢(xún)價(jià)、議價(jià)，收集公開(kāi)市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來(lái)控制價(jià)格。
�。�2）采購部門(mén)應密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢預測，提出最有利的采購時(shí)機和合理交易價(jià)格，為管理層采購決策提供支持。
�。�3）詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料是證明采購人員謹慎勤勉的直接資料；也是保證采購人員謹慎勤勉的重要控制手段。對于大宗物資采購，公司應該建立詢(xún)價(jià)比價(jià)制度，并制定統一的詢(xún)價(jià)表、制定規范的比價(jià)記錄規則，并要求采購人員留有詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據，也為未來(lái)采購提供參考。
3、簽訂采購合同缺乏必要的核準程序。
我們抽查了公司當年與供應商簽定的采購合同，在上述合同中，沒(méi)有看到管理層同意訂立合同的核準資料。
審計建議：
采購合同應經(jīng)一定的核準程序。核準程序應有書(shū)面紀錄。我們建議公司設計合同會(huì )簽單，按分層授權原則核準采購合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì )簽單為基礎。
三、存貨管理
公司已制定存貨管理標準，對崗位設置、存貨分類(lèi)、出入庫單據及流轉、存貨計量以及存貨儲存等控制環(huán)節已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉庫由供應部負責管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：
1、公司倉儲部門(mén)隸屬于采購部門(mén)，有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則。
倉儲部門(mén)在公司管理體系中承擔著(zhù)檢查核實(shí)供應商提供的物資在數量、外觀(guān)質(zhì)量等方面是否符合核定的采購訂單要求，和評估供應商售后服務(wù)質(zhì)量的職責。倉儲部門(mén)隸屬于采購部門(mén)，客觀(guān)上會(huì )削弱對采購業(yè)務(wù)的監督。
審計建議：
按目前公司組織體系和生產(chǎn)規模，我們建議倉儲部門(mén)直接隸屬于財務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問(wèn)題；另一方面，可更好的保證庫存信息質(zhì)量。
2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒(méi)有計提足夠的減值準備。
�。↖經(jīng)對存貨庫齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷(xiāo)售出庫等調查分析，截止審計基準日，公司材料中1年以上的冷背物料萬(wàn)元，成品中呆滯品萬(wàn)元，二者占存貨總成本的%，公司未計提任何減值準備。
審計建議：
�。�1）加強市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計提相應減值準備。
�。�2）對存貨減值損失應考核到相關(guān)責任人。
3、公司存貨管理方面的表單填寫(xiě)存在不規范的情況，對業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響：
審計建議：
�。�1）檢查所有表單，對沒(méi)有編號進(jìn)行重新設計，同時(shí)完善表單間的引用設計。并根據需要制定編號原則。編號一般以月度為單位連續編號為好，個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據可以年度為單位連續編號；
�。�2）規范入庫單的填寫(xiě)，如按目前由采購員填寫(xiě)入庫單方法，庫管必須將實(shí)際點(diǎn)收數量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數量欄內；或者改由庫管按實(shí)際點(diǎn)收數量填寫(xiě)入庫單，并由庫管和采購簽字確認。
四、銷(xiāo)售及收款
1、合同的審核表現為事后控制
公司授權業(yè)務(wù)員在購銷(xiāo)合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購銷(xiāo)合同交財務(wù)部開(kāi)票，開(kāi)票前財務(wù)部信用審核員將對購銷(xiāo)合同進(jìn)行審核。如審核通不過(guò)，則退回重批，會(huì )使已簽約的購銷(xiāo)合同無(wú)法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部之間的矛盾以及公司和客戶(hù)之間的矛盾。
建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門(mén)對合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結算方式、外匯損益、運輸方式、運保費承擔、法律訴訟等內容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問(wèn)題審核通過(guò)方可授權市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部簽署合同。
2、信用期、和信用額度標準制訂不合理
公司在購銷(xiāo)合同上給予客戶(hù)的信用期一般為90天、60天、30天、現款等，而信用期長(cháng)短的標準是根據客戶(hù)離公司地理位置的遠近而定，公司給予客戶(hù)的信用額度統一為該年銷(xiāo)售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒(méi)有考慮客戶(hù)的信譽(yù)度、還款能力、應收賬款的大小等因素。
審計建議：
充分考慮各種因素，對相關(guān)客戶(hù)進(jìn)行信用評定，確定可行的、差別化的客戶(hù)信用期和信用額度。
4、現金收款
審計建議：
嚴格執行銀行的現金管理條例。減少現金交易，貨款通過(guò)銀行結算方式直接匯入公司賬戶(hù)。
5、應收賬款的管理
審計建議：
五、資產(chǎn)管理
六、成本核算管理
本次內控審計得到公司各部門(mén)相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計工作得以順利完成，特此致謝！因限于重點(diǎn)，審計工作無(wú)法觸及所有方面；審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問(wèn)題。根據公司內部審計部門(mén)手冊的規定：被審計單位及其相關(guān)責任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計而代替、減輕或解除其應有的管理責任。
內審報告 3
一、加強學(xué)習，培養提高自身綜合素質(zhì)
二、強化技能，努力提高工作能力和水平
在日常工作中，我深切體會(huì )到，審計工作是一項專(zhuān)業(yè)性和實(shí)踐性很強的工作，隨著(zhù)經(jīng)濟結構及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。
三、履行職責，圓滿(mǎn)完成各項工作任務(wù)
在此從事審計工作以來(lái)，參加了分公司系統內三個(gè)電廠(chǎng)的物資專(zhuān)項審計，還實(shí)施了對分公司所屬電廠(chǎng)的.資本性支出專(zhuān)項審計、XXX電廠(chǎng)的內控缺陷整改情況監督、XXX電廠(chǎng)熱值差專(zhuān)項審計及XXX、XXX電廠(chǎng)的廠(chǎng)內費用及損耗專(zhuān)項審計，得到分公司領(lǐng)導及同事的肯定。除分公司系統內的審計項目外，還圓滿(mǎn)地完成了XXX電廠(chǎng)的任中審計、股份公司借調的XXX電力檢修公司離任審計和XXX電廠(chǎng)績(jì)效審計，每一項審計工作，特別是隨股份公司去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。
通過(guò)審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績(jì)的同時(shí)，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用XXX審計平臺、電子商務(wù)平臺等現代信息系統進(jìn)行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強學(xué)習，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。
內審報告 4
一、企業(yè)概況
深圳xxxxx有限公司成立于1990年6月，原由深圳市南山區xx管理公司、深圳中鐵二局工程有限公司、深圳市投資控股有限公司、深圳市物業(yè)發(fā)展股份有限公司、科威特國阿·巴哈爾公司、深圳市醫藥生產(chǎn)供應總公司等六家股東共同投資興建的中外合資、國有控股企業(yè)。公司注冊資本人民幣4800萬(wàn)元，總投資累計人民幣3.19億元。20xx年由深圳市投資控股有限公司委托深圳市通產(chǎn)實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行資產(chǎn)重組，目前已完成資產(chǎn)重組工作，仍屬中外合資、國有控股企業(yè)。
xx公司位于深圳市南山區xxxxx北區，占地面積約5.8萬(wàn)平方米，年生產(chǎn)規模為10萬(wàn)噸xx瓶，相當于2.5億支啤酒瓶的生產(chǎn)能力。20xx年xx窯爐熔化xx液91576.522噸，生產(chǎn)xx啤酒瓶成品89288.84噸，折合x(chóng)x啤酒瓶26367.40萬(wàn)支，完成工業(yè)總產(chǎn)值15589.42萬(wàn)元，工業(yè)增加值5679萬(wàn)元，利稅1075.6萬(wàn)元。
二、20xx年企業(yè)能源消耗結構
公司在20xx年綜合能源消費量當量值18017.72tce，能源消費結構見(jiàn)下表：（略）
三、20xx年主要產(chǎn)品能源消耗指標
�。裕�
四、能源成本與能源利用效果評價(jià)
公司萬(wàn)元產(chǎn)值綜合能耗為1.1553 tce/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬(wàn)元，單位工業(yè)增加值燃料油耗為2.7131 tce/萬(wàn)元（15407.84/5679）。其燃料油消耗占85.51%，說(shuō)明該公司生產(chǎn)的能源消費結構是以燃料油為主。
該公司每噸成品“綜合能耗”為201.79 kgce/t產(chǎn)品（成品），“xx熔化能耗”（單耗）為168.25
產(chǎn)品名稱(chēng)：?jiǎn)挝划a(chǎn)品綜合能耗燃料油（單耗）電力（單耗）
備注xx啤酒瓶（txx）0.20xx tce/ t 168.25 kgce/t 187.41 kwh/t xx啤酒瓶（萬(wàn)支）0.6833 tce/萬(wàn)支584.35 kgce/萬(wàn)支650.90 kwh/萬(wàn)支kgce/t，萬(wàn)個(gè)成品燃料油消耗為584.35 kgce/萬(wàn)支。比國內同行業(yè)平均水平低10～20%，達到了國內領(lǐng)先水平。
根據國家發(fā)改委和工信部20xx年第3號公告《日用xx行業(yè)清潔生產(chǎn)評價(jià)指標體系（試行）》中的一級指標“能源消耗指標”之“綜合能耗”與“xx熔化能耗”分別為“320 kgce/t產(chǎn)品、172kgce/txx液”，該公司的xx熔化能耗比清潔生產(chǎn)評價(jià)指標的數據更低。
由此可見(jiàn)，該公司的主要耗能設備xx爐窯的能源利用水平比較高，能源利用效果較好。
五、主要問(wèn)題及節能潛力分析
1、由于重油消耗占綜合能源消耗85.51%，因此xx窯爐節能在已經(jīng)取得成績(jì)的基礎上，擬進(jìn)一步探討摸索節能新途徑和新方法。另外窯爐使用年限已超過(guò)5年設計壽命，20xx年5月新建的窯爐在后期的熱量損失較大，應考慮采取保溫或者新建的方式降低能耗。
2、在產(chǎn)品能耗定額考核方面，未能分工序細化考核，對主要用電設備應采取就地補償方式，降低電消耗，同時(shí)考慮進(jìn)行供電系統統一補償措施。
3、能源基礎管理工作有待進(jìn)一步提高，能源統計和計量工作有待強化，涉及能源購入貯存、加工轉換、輸送分配和最終使用四個(gè)環(huán)節應當設置的分類(lèi)統計報表的建立尚不夠完善，不利于對能源利用的適時(shí)分析與細化考核。
4、本年度年公司改進(jìn)生產(chǎn)工藝，其主要產(chǎn)品啤酒瓶平均單個(gè)重量下降。雖然產(chǎn)品產(chǎn)量增加不少，但是由于總出料量降低，其噸產(chǎn)品單位能耗還是有所增加。
六、審計結論和建議
1、該公司單位工業(yè)增加值電耗為：3022.1kwh/萬(wàn)元，產(chǎn)品單位工業(yè)增加值綜合能耗為3.1715tce/萬(wàn)元。
2、企業(yè)擬進(jìn)一步探討摸索xx窯爐節能新途徑和新方法�？紤]選用新的能源。
3、進(jìn)一步完善節能管理的體系建設，使企業(yè)能源管理工作更上一層樓。
4、企業(yè)盡快完善對各工序及主要耗能設備的三級計量?jì)x表的配置，建立并完善細化的.產(chǎn)品能耗考核指標體系，實(shí)施分級考核，強化能源統計工作，完善各種能源消耗統計報表，以利于細化對工序及產(chǎn)品的能耗考核。增加萬(wàn)個(gè)單位產(chǎn)品能耗統計單位。
5、根據空壓機節能監測的結果分析，該公司應采取合適方式對空壓機進(jìn)行節能技術(shù)改造，進(jìn)行設備自身的節能和供氣、用期管網(wǎng)的綜合節能。
6、大功率用電設備如風(fēng)機等應進(jìn)行就地功率因數補償或選用新型高效節能風(fēng)機。供料道等電加熱設備應注意合理的使用條件等。
內審報告 5
為規范公司藥品經(jīng)營(yíng)行為，提高藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和管理水平，按照GSP何公司質(zhì)量管理制度規定，二0xx年十二月二十三日——十二月二十五 日公司質(zhì)量領(lǐng)導小組就公司近一年的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了質(zhì)量體系內部評審，現報告如下：
一、企業(yè)人員及培訓情況
20xx公司組織全體員工按照企業(yè)年度培訓計劃，都經(jīng)過(guò)《藥品管理法》、《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量規范》等法律、法規及質(zhì)量管理制度等培訓，從事藥品經(jīng)營(yíng)的從業(yè)人員及管理人員均進(jìn)行了藥學(xué)知識、專(zhuān)業(yè)技能及藥學(xué)職業(yè)道德的培訓，培訓后均進(jìn)行了考核，并建立了員工個(gè)人繼續教育培訓檔案，且相關(guān)人員經(jīng)過(guò)市局培訓。
按照GSP的要求，公司也組織員工進(jìn)行了健康體檢，質(zhì)量管理人員、驗收養護人員均做視力檢查，從檢查結果看，沒(méi)有發(fā)現患有傳染病等不符合規定人員。
二、管理職責
公司機構設置上分為業(yè)務(wù)、質(zhì)量。行政三部分。其中業(yè)務(wù)方面包括購進(jìn)、儲運和銷(xiāo)售；質(zhì)量管理部由質(zhì)量管理組、質(zhì)量驗收組合藥品養護組構成；行政部下設辦公室和財務(wù)部。公司各部門(mén)在制度執行上嚴格按照公司制定的管理制度和管理職責，進(jìn)行嚴格經(jīng)營(yíng)，藥品進(jìn)貨、驗收、養護、銷(xiāo)售全過(guò)程的質(zhì)量保證體系以及藥品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每個(gè)環(huán)節均在質(zhì)量管理機構的監督下進(jìn)行。
三、設施與設備
公司在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所及倉庫中配置空調、重型貨架、滅蠅燈、電動(dòng)叉車(chē)、除濕機等符合藥品特性的儲存設備�？杀ＷC營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的溫度在0 - 30℃范圍，倉庫陰涼庫溫度在20℃以?xún)�。倉庫中合格區、待驗區、不合格區、退貨區各區布局合理，貨架、墊庫板、避光、通風(fēng)、照明、溫濕度調節及防蟲(chóng)、防鼠設施、設備一應俱全，能確保在庫藥品按其儲存條件合理儲存并保證藥品的質(zhì)量。能夠按規定對所用設施和設備進(jìn)行定期檢查、維修、保養并建立檔案。計量器具經(jīng)計量部門(mén)檢定合格。
四、藥品進(jìn)貨管理
為了嚴格加強對藥品經(jīng)營(yíng)全過(guò)程質(zhì)量管理，并結合經(jīng)營(yíng)實(shí)際所購進(jìn)的藥品嚴格執行《藥品購進(jìn)管理制度》、《首營(yíng)企業(yè)品種管理制度》、《藥品購進(jìn)管理程序》、《首營(yíng)企業(yè)審核程序》等，遵循“以質(zhì)量為前提，按需進(jìn)貨，擇優(yōu)選購”的'原則。為了確保供貨企業(yè)的合法性，在進(jìn)貨時(shí)必先審核供貨單位的法定資格和質(zhì)量信譽(yù)，審核購進(jìn)藥品的合法性和質(zhì)量可靠性，并報質(zhì)量管理部審核備案阻擋。對對首營(yíng)企業(yè)、首營(yíng)品種嚴格按照公司的《首營(yíng)企業(yè)質(zhì)量審核制度》、《首營(yíng)藥品質(zhì)量審核制度》審批購進(jìn)部制定采購計劃，由質(zhì)量部門(mén)審核后保之力負責人審批，最后由購進(jìn)部實(shí)施完成。所購進(jìn)藥品均有合法票據，按規定建立完整購進(jìn)記錄并進(jìn)行歸檔保存，所有的記錄按規定要求保存。
五、藥品質(zhì)量驗收管理
驗收入庫是藥品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中重要的環(huán)節，要收的目的是確保入庫藥品質(zhì)量完好，數量準確，防止不合格的藥品入庫。
公司藥品入庫驗收按照標準操作規程進(jìn)行，中藥飲片、中藥材驗收記錄按規定記載供貨單位、數量、到貨日期、品名、產(chǎn)地、規格、批號、生產(chǎn)廠(chǎng)商（產(chǎn)地）、質(zhì)量狀況、驗收結論和驗收人員等項目?jì)热�。由質(zhì)量負責人按規定建立完整驗收記錄并進(jìn)行歸檔保存。
六、儲存與養護
倉庫分為中藥材庫、飲片庫，各庫均分合格區、待驗區、不合格區、退貨區，各區按規定實(shí)行色標管理，即合格區為綠色，待驗、退貨區為黃色，不合格區為紅色。
在驗收合格后，嚴格按照藥品儲存、養護制度對藥品分區、分類(lèi)存放，根據藥品儲存條件和要求儲存于相應的庫區。藥品按類(lèi)別、品名、批號集中堆放。
在庫藥品養護嚴格按養護管理制度和標準操作程序執行，養護人員對藥品的儲存條件進(jìn)行監測檢查，每天上、下午各一次定時(shí)對庫房的溫、濕度進(jìn)行記錄，發(fā)現庫房的溫、濕度超出規定范圍時(shí)，及時(shí)采取調控措施，并做好養護檢查記錄。
養護人員對異常原因可能造成問(wèn)題的藥品、易變質(zhì)藥品、已發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題藥品的相鄰批號藥品、儲存時(shí)間較長(cháng)的藥品需抽樣送檢，并懸掛明顯標志，通知停止發(fā)貨，盡快報告質(zhì)量管理機構予以處理。
養護人員定期匯總、分析和上報養護檢查、近效期或長(cháng)時(shí)間儲存的藥品等質(zhì)量信息，建立藥品養護檔案。
養護人員指導倉庫保管人員對藥品進(jìn)行合理的保管，負責對養護用的儀器設備、溫濕度儀等的日常管理工作。
七、出庫與運輸
出庫時(shí)按照藥品出庫管理程序，本著(zhù)“先進(jìn)先出，近期先出 ”按批號發(fā)貨的原則，運出時(shí)嚴格執行藥品運出管理制度和程序。
藥品運輸方面，搬運、裝卸按照包裝圖示要求進(jìn)行操作，必要時(shí)采取相應的措施有效的防止藥品的破損及混淆，確保了運輸藥品的安全可靠。
八、銷(xiāo)售與售后服務(wù)
銷(xiāo)售是把好藥品質(zhì)量的最后一關(guān)，公司銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售中按照有關(guān)藥品銷(xiāo)售質(zhì)量管理制度及相關(guān)操作程序執行，實(shí)行統一規范管理，能正確介紹藥品的性能、用途、禁忌及注意事項等，做到不虛假夸大誤導用戶(hù)。認真記載藥品品名、規格、批號、產(chǎn)地、購貨單位、銷(xiāo)售日期、銷(xiāo)售數量等項目，并建立藥品銷(xiāo)售檔案，按規定保存藥品銷(xiāo)售記錄。
質(zhì)量管理機構組織對質(zhì)量查詢(xún)、投訴、抽查和銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)現的質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行處理，查明原因、分清責任，采取有效的處理措施，做好記錄按規定存檔。
對已售出的藥品如發(fā)現質(zhì)量問(wèn)題，質(zhì)量管理機構能立即組織及時(shí)追回藥品和做好記錄，并向有關(guān)管理部門(mén)報告。
公司內設有顧客意見(jiàn)薄、公布監督電話(huà)廣泛收集質(zhì)量信息顧客意見(jiàn)及質(zhì)量投訴，對顧客反映的藥品質(zhì)量問(wèn)題和服務(wù)質(zhì)量投訴認真對待詳細記錄，跟蹤了解，件件有交待、樁樁有答復。
內審結果評價(jià)：通過(guò)本次公司組織的質(zhì)量?jì)葘�，公司質(zhì)量管理體系總體上還是符合《藥品經(jīng)營(yíng)管理規范》的要求，對各部門(mén)、個(gè)崗位在經(jīng)營(yíng)管理中出現的新問(wèn)題要及時(shí)發(fā)現并整改。
內審報告 6
各位領(lǐng)導、同志們：
9月9日 ~ 9月30日，公司內部審核組依據GB/T19001-20XX、GB/T24001-2004、GB/28001-2001、Q/SY1002.2-20XX標準，先后對公司機關(guān)12個(gè)處室及部分公司場(chǎng)站進(jìn)行了QHSE管理體系內部審核，共查出不符合項 45 個(gè)，這些不符合項均為一般不符合，且大部分不符合項已經(jīng)整改，還有部分不符合項正在整改中。從內部審核情況看，公司所建立的文件化質(zhì)量安全環(huán)境管理體系基本符合標準要求，管理體系運行基本有效，下邊就公司管理體系運行情況進(jìn)行匯報：
一、 領(lǐng)導高度重視
年初項總在總經(jīng)理工作報告中，就確立了公司建立HSE管理體系，實(shí)現與板塊公司管理無(wú)縫對接，年底取得HSE認證的工作目標，公司安全生產(chǎn)工作要點(diǎn)也把HSE體系建設工作列為20xx年的一項重點(diǎn)工作。
為此，公司成立HSE管理體系建設領(lǐng)導小組，統一組織、培訓、指導、協(xié)調、督辦，并幾次召開(kāi)會(huì )議推進(jìn)落實(shí)體系建設工作，從而保證了公司按計劃完成QHSE管理體系文件的.編制及試運行工作，為體系運行奠定了基礎。
二、 HSE管理體系有序運行
六月前公司HSE 管理體系文件已通過(guò)認證中心的文審，公司所建立的管理體系基本符合標準要求。
本月16-18日將進(jìn)行第一階段外部審核。
三、 存在問(wèn)題
下邊就管理體系存在問(wèn)題匯報如下：
�。ㄒ唬� 程序文件執行不好
主要表現在三個(gè)方面：一是對程序文件學(xué)習程度不夠，甚至個(gè)別人員不知道有這樣一個(gè)文件；二是重復下發(fā)文件造成幾個(gè)版本并存；三是文件執行不到位。
�。ǘ� 不善于保持客觀(guān)證據
一些處室工作開(kāi)展了，但未保存記錄，提供不出客觀(guān)證據。
�。ㄈ� 個(gè)別工作管理未形成閉環(huán)
一件事有頭無(wú)尾，對發(fā)現的一些問(wèn)題雖然整改了，但沒(méi)有對整改結果進(jìn)行跟蹤驗證。
內審報告 7
廊坊市食品藥品監督管理局：
廊坊市達仁堂大藥房連鎖有限公司是廊坊市一家大型藥品零售連鎖企業(yè)，擁有十多家零售門(mén)店，現我公司《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》證號：冀BA0500002，注冊地址：廊坊市和平路城市旺點(diǎn)小區2號樓底商，法定代表人：李如起，企業(yè)負責人：楊經(jīng)媛，質(zhì)量負責人：張凌燕，經(jīng)營(yíng)方式：零售連鎖，經(jīng)營(yíng)范圍：處方藥與非處方藥：中成藥、中藥飲片、化學(xué)藥制劑、抗生素制劑、生化藥品、生物制品（除疫苗）；經(jīng)營(yíng)面積820.45m2，倉庫面積510m2，員工92人，其中執業(yè)藥師（中藥學(xué)）2人，屬市級藥品零售企業(yè)。經(jīng)營(yíng)品種大約20xx余種，上半年銷(xiāo)售額近2千萬(wàn)余元，基本能夠滿(mǎn)足周邊居民用藥需求。我公司成立于20xx年9月，20xx年3月2日取得《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范認證證書(shū)》（證書(shū)編號：B-HEB050-6）。
xx年9月，經(jīng)市局同意，我公司做以下事項變更：
注冊地址：由廊坊市新開(kāi)路190號變更為廊坊市和平路城市旺點(diǎn)小區2號樓底商；
經(jīng)營(yíng)范圍：由中成藥、中藥飲片、化學(xué)藥制劑、抗生素、生化藥品、微生態(tài)類(lèi)生物制品變更為處方藥與非處方藥：中成藥、中藥飲片、化學(xué)藥制劑、抗生素制劑、生化藥品、生物制品（除疫苗）
質(zhì)量負責人：由候淑軍變更為張凌燕。
自新版GSP《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》頒布實(shí)施以來(lái)，我公司高度重視，組織員工多次參開(kāi)展新版GSP《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》等知識培訓，提高全員參與質(zhì)量控制的意識。同時(shí)按照新版GSP《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》的要求，在質(zhì)量負責人張凌燕的領(lǐng)導下，組織有關(guān)人員重新修訂了公司的各項崗位職責、管理制度和操作規程，完善了的質(zhì)量管理體系，能夠對藥品采購、收貨、驗收、陳列檢查、銷(xiāo)售等各個(gè)環(huán)節采取有效的質(zhì)量控制，可以保證藥品質(zhì)量。依據要求，對計算機系統進(jìn)行升級，完善了公司采購計劃，近效期藥品預警及過(guò)期藥品自動(dòng)鎖定，完善了含特殊藥品復方制劑銷(xiāo)售的提示及超數量鎖定等計算機系統功能。我公司認真、細致地對質(zhì)量管理與職責、人員管理、文件、設施與設備、采購與驗收、陳列與儲存、銷(xiāo)售管理、售后管理等八部分內容開(kāi)展了內部審核。經(jīng)過(guò)審核、整改、完善，提高了整體經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量控制、保證能力，促進(jìn)了公司質(zhì)量管理工作的進(jìn)一步改進(jìn)�，F將內部審核情況報告如下：
第一部分質(zhì)量管理與職責
1、我公司自20xx年開(kāi)辦以來(lái)，認真貫徹執行《藥品管理法》、《藥品管理法實(shí)施條例》和《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》等法律法規，制定了包括質(zhì)量管理制度、崗位職責、操作規程、檔案、記錄和憑證等內容的質(zhì)量管理文件，開(kāi)展質(zhì)量管理活動(dòng)，確保藥品質(zhì)量。
2、我公司建立了與經(jīng)營(yíng)范圍和規模相適應的質(zhì)量管理體系，包括組織機構、人員、設施設備、質(zhì)量管理體系文件及相應的計算機系統等；設立了與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、質(zhì)量管理相適應的組織機構和崗位。包括企業(yè)負責人，質(zhì)量管理員，驗收，養護，銷(xiāo)售等6個(gè)崗位，并且明確規定了職責、權限及相互關(guān)系，各崗位人員能夠在各自的職責范圍內開(kāi)展相應的工作。
3、企業(yè)負責人是我公司藥品質(zhì)量的主要責任人，負責企業(yè)日常管理，負責提供必要的條件，保證質(zhì)量管理人員有效履行職責，確保企業(yè)按照本規范要求經(jīng)營(yíng)藥品。
4、我公司配備有質(zhì)量管理員，在日常工作中能夠履行以下相關(guān)職責：
�。�1）督促相關(guān)部門(mén)和崗位人員執行藥品管理的法律法規及本規范；
�。�2）組織制訂質(zhì)量管理文件，并指導、監督文件的執行；
�。�3）負責對供貨單位及其銷(xiāo)售人員資格證明的審核；
�。�4）負責對所采購藥品合法性的審核；
�。�5）負責藥品的驗收，指導并監督藥品采購、陳列、銷(xiāo)售等環(huán)節的質(zhì)量管理工作；
�。�6）負責藥品質(zhì)量查詢(xún)及質(zhì)量信息管理；
�。�7）負責藥品質(zhì)量投訴和質(zhì)量事故的調查、處理及報告；
�。�8）負責對不合格藥品的確認及處理；
�。� 9）負責假劣藥品的報告；
�。�10）負責藥品不良反應的報告；
�。�11）開(kāi)展藥品質(zhì)量管理教育和培訓；
�。�12）負責計算機系統操作權限的審核、控制及質(zhì)量管理基礎數據的維護；
�。�13）負責組織計量器具的校準及檢定工作；
�。�14）指導并監督藥學(xué)服務(wù)工作；
�。�15）其他應當由質(zhì)量管理員履行的職責。
第二部分人員管理
1、我公司從事藥品經(jīng)營(yíng)和質(zhì)量管理工作的人員，全部符合《藥品管理法》等法律法規及《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》規定的資格要求，沒(méi)有相關(guān)法律法規禁止從業(yè)的情形。
2、企業(yè)負責人李如起，大專(zhuān)學(xué)歷，企業(yè)管理專(zhuān)業(yè)，從事藥品經(jīng)營(yíng)管理20年，經(jīng)過(guò)基本的藥學(xué)專(zhuān)業(yè)知識和藥品法律法規培訓，熟悉有關(guān)藥品管理的法律法規和GSP。
3、質(zhì)量負責人張凌燕，執業(yè)藥師，河北醫科大學(xué)藥學(xué)專(zhuān)業(yè)，從事藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理工作十年；質(zhì)量管理機構負責人楊經(jīng)媛，執業(yè)藥師，河北醫科大學(xué)藥學(xué)專(zhuān)業(yè)，從事藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理工作20年，熟悉有關(guān)藥品管理的法律法規，在質(zhì)量管理工作中具備正確判斷和保障實(shí)施的能力，可以進(jìn)行處方審核，指導合理用藥。
4、驗收員田明，大專(zhuān)學(xué)歷，工商管理專(zhuān)業(yè)，能夠勝任藥品質(zhì)量驗收工作，符合任職要求。
5、養護員段敏，大專(zhuān)學(xué)歷，物流管理專(zhuān)業(yè)，負責日常藥品陳列養護工作，符合任職要求。養護員曹茜，中專(zhuān)學(xué)歷，機械數控專(zhuān)業(yè)，負責日常藥品陳列養護工作，符合任職要求。
6、中藥飲片高級調劑師馬玉萍，中專(zhuān)學(xué)歷，中西醫結合專(zhuān)業(yè)，負責日常中藥飲片調劑工作，符合任職要求。
7、公司現有營(yíng)業(yè)崗位人員67名，均具有高中以上文化程度或者符合省級藥品監督管理部門(mén)規定的條件。
8、公司制訂有年度培訓計劃，并按照培訓計劃開(kāi)展《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》等法律法規、藥品專(zhuān)業(yè)知識及技能、質(zhì)量管理制度、職責及崗位操作規程等的崗前培訓和繼續培訓，建立了檔案。
9、公司對銷(xiāo)售含特殊藥品復方制劑、冷藏藥品的人員進(jìn)行了相關(guān)法律法規和專(zhuān)業(yè)知識的培訓，使其掌握相關(guān)法律法規和專(zhuān)業(yè)知識。
10、公司制定了衛生管理制度、人員健康管理制度，并有效執行。
11、公司對直接接觸藥品崗位的人員進(jìn)行崗前及年度健康檢查，并建立健康檔案。規定凡是患有傳染病或者其他可能污染藥品的疾病的人員，不得從事直接接觸藥品的工作，身體條件不符合相應崗位特定要求的`，不得從事相關(guān)工作。
12、公司嚴禁在藥品陳列等區域內存放與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的物品及私人用品，嚴禁在工作區域內有影響藥品質(zhì)量和安全的行為。
第三部分文件
1、公司按照新版GSP《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》的要求，制定了符合實(shí)際的質(zhì)量管理體系文件，文件包括：質(zhì)量管理制度、崗位職責、操作規程、檔案、記錄和憑證等，并對質(zhì)量管理文件定期審核、及時(shí)修訂。
2、公司定期對各崗位人員執行質(zhì)量管理文件的情況進(jìn)行考核，使其能夠正確理解質(zhì)量管理文件的內容，保證質(zhì)量管理文件有效執行。
3、公司制定有藥品采購管理制度、藥品收貨管理制度、藥品驗收管理制度等39項管理制度，制定有藥房負責人崗位職責、質(zhì)量負責人崗位職責、采購員崗位職責等6項崗位職責，制定有藥品采購操作規程、藥品收貨操作規程、藥品驗收操作規程等7項操作規程；并要求質(zhì)量管理崗位、處方審核崗位的職責不得由其他崗位人員代為履行。
4、公司建立了藥品采購、驗收、銷(xiāo)售、陳列檢查、溫濕度監測、不合格藥品處理等14項相關(guān)記錄；各項書(shū)面記錄、憑證填寫(xiě)及時(shí)，字跡清晰，不得隨意涂改，不得撕毀，保證記錄真實(shí)、完整、準確、有效和可追溯。所有記錄至少保存5年。
5、公司所有人員，通過(guò)授權及密碼，方可登錄計算機系統進(jìn)行數據的錄入或者復核；數據的更改經(jīng)質(zhì)量管理員的審核并在其監督下進(jìn)行，更改過(guò)程留有記錄；采用安全、可靠的方式存儲備，按日備份數據。
第四部分設施與設備
1、公司現營(yíng)業(yè)場(chǎng)所面積820.45㎡，與我藥房的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規模相適應，并與辦公、生活輔助及其他區域有效分開(kāi)。
2、我公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所內外環(huán)境整潔，無(wú)污染源，墻、頂光潔，地面平整，門(mén)窗結構嚴密，寬敞、明亮、整潔、衛生。
3、公司現配備的營(yíng)業(yè)設備有：貨架38節、柜臺2節、5匹空調4臺、格出臺后，我藥房嚴格執行在售出時(shí)，進(jìn)行掃碼和數據上傳的要求。
第五部分售后管理
1、根據法規要求，我公司下屬各門(mén)店已售出的藥品，除藥品質(zhì)量原因外，一經(jīng)售出，不得退換；在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所張貼有相關(guān)標識。
2、我公司在各門(mén)店均公布有藥品監督管理部門(mén)的監督電話(huà)（電話(huà)號碼：12331），設置顧客意見(jiàn)簿，及時(shí)處理顧客對藥品質(zhì)量的投訴。
3、我公司嚴格按照《藥品不良反應報告管理制度》的規定開(kāi)展藥品不良反應監測工作，積極收集、報告藥品不良反應信息。
4、按照我公司的《藥品銷(xiāo)售管理制度》開(kāi)展藥品追回、協(xié)助藥品生產(chǎn)企業(yè)藥品召回工作。
通過(guò)內審，對存在問(wèn)題進(jìn)行了進(jìn)一步整改完善，對照國家局《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范現場(chǎng)檢查指導原則》，我公司已達到了GSP質(zhì)量體系要求。
特此報告，請廊坊市食品藥品監督管理局核查。
內審報告 8
審核目的：
檢查我公司質(zhì)量管理體系對gb/t19001-標準的符合性及質(zhì)量管理體系運行的有效性，并為質(zhì)量管理體系的改進(jìn)提供依據。
審核范圍：
aa產(chǎn)品涉及的過(guò)程、活動(dòng)、部門(mén)和場(chǎng)所。
審核依據：
gb/t19001-標準、《質(zhì)量手冊》、《程序文件》、第三層次文件、合同、相關(guān)法律法規等質(zhì)量體系文件。
審核綜述：
本次內部質(zhì)量體系審核采用滾動(dòng)審核的方法，本著(zhù)盡可能多發(fā)現問(wèn)題，盡早整改問(wèn)題的原則，根據我公司實(shí)際情況，省略了首次會(huì )議、末次會(huì )議的程序。對管理層、5個(gè)科（室）、2個(gè)車(chē)間進(jìn)行了審核，通過(guò)與領(lǐng)導層座談，詢(xún)問(wèn)各部門(mén)負責人及關(guān)鍵崗位操作人員、觀(guān)察現場(chǎng)活動(dòng)、查閱文件、記錄，收集了客觀(guān)證據，共查出不符合項4項，具體見(jiàn)《不符合項分布表》（附后）。通過(guò)對不符合項的統計發(fā)現：4.2.4記錄控制一項、6.3基礎設施一項、7.5.1必要時(shí)，獲得作業(yè)指導書(shū)、8.2.3過(guò)程的監視和測量一項，以上不合格項分布在4個(gè)條款4個(gè)部門(mén)，均為一般不合格項，且呈分散狀分布，沒(méi)有對質(zhì)量體系運行造成不良影響。
需要說(shuō)明的情況有兩點(diǎn)：第一，《不合格報告》中的不合格事實(shí)為發(fā)現部門(mén)，不一定是責任部門(mén)。第二，因為審核是一個(gè)抽樣過(guò)程，不可能將受審核方的所有問(wèn)題都查到，所以具有一定的風(fēng)險性，這就要求各單位舉一反三，對類(lèi)似問(wèn)題進(jìn)行自查自糾。所有不合格事實(shí)應在11月10日前完成整改，由企業(yè)管理部組織跟蹤驗證。
本次內審，公司領(lǐng)導對質(zhì)量管理體系的建立、實(shí)施和保持十分重視，營(yíng)造了全體員工參與的`良好氛圍，全體員工質(zhì)量意識強，堅持以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)。公司配備了必要的人力資源，完善了設備管理，優(yōu)化了工藝條件，檢測手段較先進(jìn)，對手冊覆蓋的產(chǎn)品形成各過(guò)程嚴格控制，確保不合格品不出廠(chǎng)。公司產(chǎn)品質(zhì)量穩定，10月由河北省產(chǎn)品質(zhì)量監督檢驗院出具的aa產(chǎn)品監督檢驗報告顯示：產(chǎn)品符合gb2440-標準,結論為合格。
本次內審各受審核方與審核組積極配合并主動(dòng)提出問(wèn)題，找差距，員工貫徹質(zhì)量體系的自覺(jué)性不斷增強。希望各部門(mén)進(jìn)一步提高思想認識，將貫徹質(zhì)量體系與企業(yè)的生存和發(fā)展緊密聯(lián)系起來(lái)，確保質(zhì)量管理體系在不斷改進(jìn)和完善中提高。
綜上所述，通過(guò)深入貫徹質(zhì)量方針、質(zhì)量目標，有效地實(shí)施了《質(zhì)量手冊》、《程序文件》及相關(guān)法律法規，確保了質(zhì)量管理體系的符合性和持續的有效性。
內審報告 9
去年來(lái)，全省各級教育內部審計機構和廣大審計人員認真貫徹落實(shí)黨和國家的各項審計方針政策，緊緊圍繞教育改革和發(fā)展這一中心任務(wù)，積極開(kāi)展各項審計業(yè)務(wù)，及時(shí)發(fā)現和糾正經(jīng)費開(kāi)支和財務(wù)管理中存在的問(wèn)題，在堵塞管理漏洞，防范經(jīng)濟風(fēng)險，強化內部管理，提高資金使用效益，加強黨風(fēng)廉政建設等方面發(fā)揮了重要職能部門(mén)作用，取得了明顯的工作成績(jì)，促進(jìn)了全省教育事業(yè)的健康、協(xié)調和可持續發(fā)展。同時(shí)，教育內審工作也暴露出一些不足與問(wèn)題。近日圍繞全省教育內審情況特別是聯(lián)動(dòng)工作機制實(shí)施情況，我們開(kāi)展了調研活動(dòng)，現將調研情況總結報告如下：
一、市教育內審基本情況及現階段實(shí)施聯(lián)動(dòng)機制取得的成效
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教育內部審計工作逐步納入各級各類(lèi)教育部門(mén)的重要工作日程，主要領(lǐng)導非常重視教育審計工作。各基層教育機構的內部審計機構多數在一把手的直接領(lǐng)導下開(kāi)展工作，已基本形成覆蓋各級各類(lèi)教育機構的審計工作網(wǎng)絡(luò )。各級教育行政部門(mén)和各類(lèi)學(xué)校從各方面采取得力措施，不斷加大教育審計工作力度，加速推進(jìn)教育系統內部審計工作各項改革，在教育審計工作的領(lǐng)導體制、規章制度、理論研究以及隊伍建設等方面均作出了積極有益的探索和實(shí)踐�？傊�，教育審計工作取得了新的進(jìn)展。
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1.上下聯(lián)動(dòng)，創(chuàng )建審計新制度
�、俳M織制度：機構健全，保持部門(mén)獨立性。
縣（市、區）教育主管部門(mén)和各普通高校普遍設立了獨立的審計機構或設有內審職能，配備了專(zhuān)、兼職的審計人員。截止2010年末，市屬所普通高校中，設有內審獨立機構的所，設有內審職能的所。各市（縣）設有內審機構的個(gè)，設有內審職能的個(gè)，其中部分縣市區的縣和區設立了獨立的審計科。全市教育系統已有專(zhuān)職審計人員人，兼職審計人員人。
為不斷提高內審人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，各級教育行政部門(mén)和各高等學(xué)校內審機構每年都有計劃地安排審計人員參加各種類(lèi)型的業(yè)務(wù)培訓。去年來(lái)，先后舉辦了期經(jīng)濟責任審計、計算機審計、基建工程跟蹤審計等培訓班，培訓審計人員人次。通過(guò)培訓，不僅為審計人員提供了學(xué)習交流的機會(huì )，而且大大激發(fā)了教育內審人員干專(zhuān)業(yè)、學(xué)專(zhuān)業(yè)、鉆研專(zhuān)業(yè)的熱情，也有效促進(jìn)了教育審計工作質(zhì)量的不斷提高。并且實(shí)行了內審委派制度（交叉審計），不同單位之間進(jìn)行交叉審計，起到了相互監督、相互協(xié)作、相互交流的作用。
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為規范內部審計行為，促進(jìn)教育內部審計工作開(kāi)展，全市各級教育內審機構從建立和完善內部審計制度入手，不斷規范內部審計行為。各市教育局、各高等學(xué)校也結合自身實(shí)際制定了相應的規章制度，對規范內部教育審計行為、提高內審質(zhì)量和依法、依規審計發(fā)揮了重要作用。
一是實(shí)行定期輪審，定期輪流審核財務(wù)和會(huì )計核算制度執行情況，審核財務(wù)收支是否符合規定；定期審核資金、資產(chǎn)的真實(shí)性、安全性，規范資金往來(lái)情況及各項借款情況；變事后向事前審核轉變，變事后向事中審核轉變，關(guān)口前移，以便及時(shí)發(fā)現隱患，排除隱患苗頭；二是實(shí)行審計調查制度，審計調查組建立和堅持執行審計工作中的一系列制度，包括調查座談、走訪(fǎng)，收集資料范圍、內容、重點(diǎn)、標準、調查工作日記、記錄、底稿等一系列工作制度，其中最重要的是調查組情況碰頭分析討論會(huì )議制度。每個(gè)成員定期不定期及時(shí)討論調查發(fā)現的新情況、新問(wèn)題，從而提高調查的效果。以制度保障促進(jìn)審計調查工作的質(zhì)量、效果。
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充分運用審計軟件、校園網(wǎng)等現代信息技術(shù)手段，積極開(kāi)展計算機審計，實(shí)現審計手段和審計方式的現代化，不斷提高教育內部審計工作效率和工作質(zhì)量。同時(shí)，為了調動(dòng)審計人員做好審計信息工作的積極性，提高審計信息、審計科研工作的質(zhì)量和水平，更好地為領(lǐng)導科學(xué)決策和指導工作服務(wù)，制定了信息管理制度。制度中對信息的調查、信息的報送、信息的宣傳、信息數據庫建立考核等進(jìn)行了比較祥盡的規定。并且，建立了信息檔案管理制度，按照國家有關(guān)規定，做好審計檔案的收集、整理、保管、利用、編研工作。
2.審計科研方面
一是與省級論文評選進(jìn)行對接，開(kāi)展市、縣論文評選，理論與實(shí)際相結合，全方位提升審計科研水平。進(jìn)一步建立健全了科研工作考核和激勵機制，成立課題評審委員會(huì )，實(shí)行審計理論研究課題招投標和評審制度，調動(dòng)科研工作積極性，擴大科研成果的推廣應用。二是實(shí)行科研人員與業(yè)務(wù)人員、理論研究與政策研究、科研與調研相結合。我們組織審計科研活動(dòng)，要形式多樣，既要組織專(zhuān)業(yè)人才組成課題組，對重點(diǎn)課題進(jìn)行攻關(guān)，又要堅持發(fā)動(dòng)群眾、廣泛參與的原則，采取課題招標、舉辦論壇、開(kāi)展征文和論文評選、舉行專(zhuān)題報告等方式，吸引廣大審計人員參與審計理論研究，為群眾性的科研活動(dòng)提供多種參與平臺。三是注重課題立項和結項兩個(gè)環(huán)節，采取措施控制項目研究過(guò)程，從嚴管理重大課題的研究工作。
3.審計理念的轉變
科學(xué)發(fā)展觀(guān)的提出，不僅會(huì )帶來(lái)經(jīng)濟發(fā)展模式和經(jīng)濟增長(cháng)方式的根本轉變，也勢必帶來(lái)工作思路和工作重點(diǎn)的根本性轉變。教育內部審計工作適應這一根本轉變的需要，必須及時(shí)更新、調理依法審計理念，轉變原有的思維定式和思維方法，打破原有的一些不適應形勢發(fā)展的習慣做法，創(chuàng )新教育內部審計新思路。
一是由查錯糾弊轉為咨詢(xún)服務(wù)
傳統審計向管理效益審計延伸是內部審計發(fā)展的必然要求。傳統的審計工作側重于查錯防弊，這種方法屬于消極防御，只能起到亡羊補牢的作用。這種事后檢查糾正的做法不能起到堵漏作用，而且無(wú)法彌補已經(jīng)造成的損失，單位在整改過(guò)程中花費大量精力，但效果甚微，不能杜絕屢查屢犯的現象，審計成果很難為單位接受。隨著(zhù)財務(wù)管理制度的不斷完善，財務(wù)會(huì )計的查錯防弊是財務(wù)部門(mén)自身的一項職責，除專(zhuān)項審計外，審計部門(mén)無(wú)需作重復檢查。在這種審計資源匱乏的條件下，仍然延續傳統審計，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險不能及時(shí)發(fā)現，內部審計的作用很難發(fā)揮出來(lái)。內部控制審計和管理效益審計則彌補了這些不足，它側重于為管理提供咨詢(xún)和服務(wù)，使內部審計工作領(lǐng)域更加開(kāi)放。因此，由傳統審計向內部控制審計和管理效益審計轉型，是內部審計發(fā)展的'必然要求。
二是由校方被動(dòng)審計轉為主動(dòng)要求審計
過(guò)去，校方被動(dòng)審計，對審計有一種本能的反感，認為是在“找麻煩”和“過(guò)不去”。隨著(zhù)法律法規的逐步健全，各項規章制度不斷完善，管理法制化、制度化、規范化的實(shí)施，現在認識提高了，觀(guān)念轉變了，校方主動(dòng)要求審計。因為，他們認識到，通過(guò)轉型，開(kāi)展控制、管理和風(fēng)險審計，內部審計可以幫助經(jīng)營(yíng)者改善控制、經(jīng)濟運行過(guò)程和風(fēng)險管理，發(fā)現風(fēng)險因素，剔出無(wú)效、低效和浪費，挖掘增值潛力，保證單位以一種有效的運作方式實(shí)現目標。審計的目的不僅僅是發(fā)現問(wèn)題，更重要的是幫助單位分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出具體可行的改進(jìn)措施，進(jìn)一步加強和改善管理，審計的內容得到拓展�？梢钥吹�，內部審計工作轉型是提升內部審計地位和充分發(fā)揮內部審計作用的啟動(dòng)平臺。
二、進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設的訴求及對策
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設的訴求
一是有利于實(shí)施“科教興省”、“教育強省”戰略。近年來(lái)，我省積極實(shí)施“科教興省”、“教育強省”戰略，出臺了一系列保障教育改革促進(jìn)教育發(fā)展的政策措施，注重內涵建設,提高教育質(zhì)量,不斷加大教育投入。同時(shí)，隨著(zhù)教育管理體制改革的不斷深入和學(xué)校辦學(xué)自主權的逐步擴大，各級各類(lèi)學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)日趨頻繁，對外交往日趨密切，資金運行日趨復雜，面臨的資金風(fēng)險也越來(lái)越大。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設，建立省、市、縣條管教育內部審計工作網(wǎng)絡(luò ),條塊結合，上下聯(lián)動(dòng)，左右側應，形成整體行動(dòng)的工作格局。二是有利于各級教育內部審計機構日常監督。全省各級教育內部審計機構緊緊圍繞本單位中心任務(wù),積極開(kāi)展各項審計工作，在強化規范管理，防范經(jīng)濟風(fēng)險，提高資金效益，加強黨風(fēng)廉政建設等方面發(fā)揮了重要作用。但是，從總體上看，教育內部審計工作還不適應教育改革和發(fā)展的形勢要求,審計工作進(jìn)展不平衡，審計基礎薄弱，審計覆蓋面不廣,審計職能需要進(jìn)一步強化,審計質(zhì)量有待進(jìn)一步提高。在一些教育部門(mén)和學(xué)校逐步暴露出一些教育資金使用不合理、管理不規范甚至出現嚴重違規違紀等問(wèn)題。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設，可以有效幫助各級教育內部審計機構發(fā)揮作用，處理問(wèn)題。三是有利于內部教育審計長(cháng)效機制的建立。審計是管理監督控制體系的重要組成部分，是經(jīng)濟“衛士”,是經(jīng)濟運行的“免疫系統”。進(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設，上下層次審計部門(mén)經(jīng)常協(xié)同作戰，整合力量，加大力度，能夠大大加強教育內部審計工作，充分發(fā)揮其特有的控制及防護功能，對促進(jìn)制度的完善和管理水平的提高，防止各類(lèi)違規問(wèn)題及職務(wù)犯罪的發(fā)生，維護教育經(jīng)濟秩序健康有序運行有著(zhù)十分重要的作用。齊抓共管，共同監督，確保內部教育審計長(cháng)效機制的建立與完善。
�。ǘ┻M(jìn)一步推進(jìn)聯(lián)動(dòng)工作機制建設的對策
1.建立與聯(lián)動(dòng)審計體系制相適應的保證機制
切實(shí)加強對教育內部審計工作轉型的組織領(lǐng)導，確保轉型順利推進(jìn)。各級教育行政部門(mén)和各類(lèi)學(xué)校要認真貫徹落實(shí)《教育部關(guān)于內部審計工作的規定》，建立健全內審機構，有計劃地補充和充實(shí)內部審計人員，保持審計機構和隊伍的穩定。要建立健全與轉型要求相適應的內部審計規章制度，使審計轉型工作有法可依、有章可循。要抓好內審人員的繼續教育，盡快培養一批既熟悉審計業(yè)務(wù)，又掌握計算機、法律、管理、工程技術(shù)等知識的復合型業(yè)務(wù)骨干。內審人員要加強現代審計理論和專(zhuān)業(yè)知識、技能的學(xué)習和培養，盡快適應內部審計工作全面轉型后工作要求。同時(shí)，要加大專(zhuān)項資金投入，保證相應的審計經(jīng)費和設備。
2.加強指導與管理，實(shí)現各級內審部門(mén)全面聯(lián)動(dòng)
健全工作機制
一是建立聯(lián)動(dòng)內審聯(lián)席會(huì )議制度，即建立由省、市、縣三級內部審計部門(mén)參加的聯(lián)動(dòng)聯(lián)席會(huì )議制度，定期召開(kāi)會(huì )議，研究制定審計計劃，交流審計情況，解決審計中出現的問(wèn)題。聯(lián)席會(huì )議辦公室設在省教育廳審計機關(guān)，聯(lián)席會(huì )議每半年至少召開(kāi)一次。聯(lián)席會(huì )議的職責。聯(lián)席會(huì )議對審計機關(guān)提交的被審計單位的整改情況分別進(jìn)行審議，提出審議意見(jiàn)；分析審計整改難點(diǎn)，提出重點(diǎn)督辦事項，落實(shí)審計整改責任；對被審計單位存在的普遍性、傾向性問(wèn)題，從體制、機制、制度上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議。聯(lián)席會(huì )議議定事項的落實(shí)。根據聯(lián)席會(huì )議意見(jiàn)，審計機關(guān)將審計整改到位、效果較好的被審計單位的整改情況報本級政府審批銷(xiāo)號，會(huì )同有關(guān)部門(mén)對聯(lián)席會(huì )議提出的重點(diǎn)督辦事項，加強督查；聯(lián)席會(huì )議成員單位按照各自職能，對議定的其他事項積極抓好落實(shí)。
二是建立審計情況必報制度。上審下面項目、上級審計機關(guān)布置的項目以及一些重點(diǎn)項目審計情況，要無(wú)保留地向上級審計機關(guān)報告，不得隱瞞、漏報、少報問(wèn)題；建立審計工作必報制度。對審計項目的管理、審計隊伍建設、文明創(chuàng )建等工作情況，包括基層審計局班子建設的情況要及時(shí)、真實(shí)、準確地向上級審計機關(guān)報告，信息要高度暢通，實(shí)行重大事項必報制度，基層審計局日常工作中的重要情況和突發(fā)性事件要及時(shí)向上級審計機關(guān)報告。
三是強化考核，獎懲兌現年初制定內審工作計劃，對內審任務(wù)實(shí)行指標分解，明確業(yè)務(wù)科室工作職責和內審機構項目要求及內容重點(diǎn)、完成時(shí)間、年終進(jìn)行考評獎懲等。針對內審力量相對不足單位，審計機關(guān)幫助參與內審并且負責具體指導，總結內審工作經(jīng)驗，以點(diǎn)帶面，全面推進(jìn)我區內審指導和管理工作。同時(shí)，加強內審考核機制。完善內審工作考核評比辦法，加強考核力度，年終采取內審機構自查、互查與審計機關(guān)組織檢查相結合方法開(kāi)展評優(yōu)活動(dòng)，針對我省在內審理論和實(shí)務(wù)研討中的薄弱環(huán)節,加大對內審論文、內審信息、內審成果轉化利用、內審先進(jìn)典型的做法、經(jīng)驗的總結提煉等在內審工作考核中的比重，不斷提升我省內部審計工作質(zhì)量。
3.加強審計質(zhì)量管理，提升聯(lián)動(dòng)審計工作的成效
交流信息資源，降低審計成本。在交流信息資源的過(guò)程中，重點(diǎn)抓好三個(gè)方面工作：一是“網(wǎng)絡(luò )化”，逐步將審計信息資源數據庫與相關(guān)政府機關(guān)、金融監管部門(mén)聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現信息共享。充分利用現代信息技術(shù)，盡快實(shí)現國家審計機關(guān)之間、政府及有關(guān)部門(mén)與審計機關(guān)之間、審計機關(guān)與被審計單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個(gè)內外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機關(guān)的信息暢通；二是“數字化”，加速實(shí)現審計信息資源的電子化，信息化，建立審計信息資源數據庫。更加方便、快速、高效地進(jìn)行相關(guān)信息的檢索、查詢(xún)及傳輸，以促進(jìn)審計信息資源的更深層次應用。三是“公開(kāi)化”，在審計機關(guān)內部設立查詢(xún)部門(mén)，試行有限度公開(kāi)審計信息資源的查詢(xún)、披露機制。從事不宜聯(lián)網(wǎng)共享的審計信息資源的查詢(xún)工作，同時(shí)動(dòng)態(tài)維護、刷新審計信息資源數據庫的運行，保障聯(lián)網(wǎng)數據的正確傳輸。以網(wǎng)絡(luò )為基礎，搭建信息交流平臺，用于審計機關(guān)及時(shí)發(fā)布各種審計信息，給審計人員經(jīng)常性的相互交流各種信息提供場(chǎng)所，促進(jìn)審計人員合作交流與資源共享。
整合審計信息資源。全省審計機關(guān)要把實(shí)現審計信息資源共享，提高資源共享的信息化水平，作為整合審計資源的重要措施。重點(diǎn)抓好兩個(gè)方面：一是通過(guò)加強局域網(wǎng)建設，大力推廣無(wú)紙化辦公，建立被審計單位數據庫、法規信息庫、審計檔案資料庫等各種數據庫，促進(jìn)各種審計資料全方位的整合和充分利用。二是充分利用現代信息技術(shù)，盡快實(shí)現同級審計機關(guān)之間、政府及有關(guān)部門(mén)與審計機關(guān)之間、審計機關(guān)與被審計單位之間的聯(lián)網(wǎng)，建立起一個(gè)內外交流、上下溝通的信息渠道，確保審計機關(guān)的信息暢通。
交流人力資源，發(fā)揮聚合效應
人力資源是審計資源的主體，是第一資源�；鶎訉徲嫏C關(guān)普遍存在審計人員數量不足，審計人員結構不合理的現象。按照目前我省機關(guān)機構改革要求，基層審計機關(guān)大幅增加編制顯然是不可能的，其出路就在于科學(xué)整合人力資源，即大力加強學(xué)習教育培訓，著(zhù)力提高審計人員的綜合素質(zhì)，以審計人員素質(zhì)和技術(shù)裝備水平的提高、審計人員結構的改善，彌補審計人員數量的不足和知識結構不合理的缺陷。第一，建立審計人員終生后續教育機制。首先，堅持揚長(cháng)避短和缺什么補什么的原則，集中人員分層次、分專(zhuān)長(cháng)進(jìn)行培訓，提高審計人員綜合素質(zhì)；其次，通過(guò)審計業(yè)務(wù)交流，分析典型案例和召開(kāi)理論研討會(huì )等方式，來(lái)提高審計干部的業(yè)務(wù)水平。第二，建立精心培養的育才機制。采用“請進(jìn)來(lái)，送出去”辦法，積極引進(jìn)各種專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，通過(guò)“傳幫帶”，使審計人員的知識面得以拓寬，知識層次得以加深，從而帶動(dòng)了審計人員整體素質(zhì)的提高。此外，還可采用“以審代訓”的方法，鼓勵審計人員積極參加省或市定項目的審計工作，不斷豐富審計人員的工作經(jīng)驗。第三，確立科學(xué)安排審計人員的機制。建立“因人定項”和“因事?lián)袢恕钡墓芾頇C制，徹底打破目前行政科室人員管轄，根據每個(gè)人的優(yōu)勢，重新組成審計組，形成行政管理與業(yè)務(wù)管理的適度分離；其次，還可以加強審計人員的內部流動(dòng)，使審計人員能全面掌握審計業(yè)務(wù)知識，綜合素質(zhì)得到提高。
交流技術(shù)資源，提高審計效率。整合審計技術(shù)資源。隨著(zhù)知識經(jīng)濟時(shí)代和信息社會(huì )的到來(lái)，傳統的審計技術(shù)手段正面臨著(zhù)現代審計手段的挑戰。整合審計技術(shù)資源，就審計的發(fā)展趨勢來(lái)看，是整合審計資源中層次最高、難度最大的環(huán)節。特別是對基層審計機關(guān)，有很大的局限性，結合我省審計機關(guān)的實(shí)際，在交流技術(shù)資源中，要著(zhù)重抓好“三個(gè)結合”。
第一，傳統審計手段與計算機審計相結合，在手工審計與計算機審計兩種手段的整合中求效率。
第二，傳統的審計技術(shù)與現代審計技術(shù)相結合。使以帳項基礎審計為主的經(jīng)驗式審計方法，逐步轉向制度基礎審計、風(fēng)險導向審計，以業(yè)務(wù)循環(huán)審計方法逐步取代傳統的分項審計方法，避免不同的審計人員對同一審計項目的交叉審計，提高審計效率。
第三，是審計基礎理論創(chuàng )新與審計實(shí)踐運用相結合。審計基礎理論研究要十分重視解決通用性研究和個(gè)別性研究的關(guān)系，理論研究的多樣性和針對性的關(guān)系，注重經(jīng)驗的積累、總結和分析，用審計理論研究的成果指導審計實(shí)踐，使審計基礎理論創(chuàng )新作為最先進(jìn)的審計資源，在審計實(shí)踐活動(dòng)中體現出更大的資源價(jià)值。
內審報告 10
根據《隴西縣教育體育局教育經(jīng)費內部審計整改通知書(shū)》文件精神，結合我校審計檢查實(shí)際情況，現就我校本次整改情況報告如下：
一、健全組織，強化領(lǐng)導
為確保此次整改工作順利進(jìn)行，我校成立了以校長(cháng)為組長(cháng)的資金收支情況及票據規范整理裝訂的自查整改小組，積極開(kāi)展自查整改工作。
二、嚴格清查，不走過(guò)場(chǎng)
成立整改小組后，我校按要求認真落實(shí)文件精神，對照文件內容進(jìn)行自查，制定了相應工作的方案，及時(shí)發(fā)現和解決存在的問(wèn)題，以期達到“及時(shí)發(fā)現、及時(shí)溝通、及時(shí)處理、不留死角”的目標，使學(xué)校保持良性運行的'軌道。
三、認真自查，及時(shí)整改
我校對內部財務(wù)管理制度的建立健全和執行情況進(jìn)行了自查整改。
1.規范財務(wù)收支結轉，規范記賬科目。
2.對不準確的數據進(jìn)行核算，找出了原因并進(jìn)行了重新整理記賬。
3.對所有票據進(jìn)行自查，沒(méi)有附清單的票據已全部補辦齊全。
4.會(huì )計營(yíng)養餐賬務(wù)已與營(yíng)養餐管理人員的賬務(wù)進(jìn)行了核對，并分開(kāi)記賬。
5.重新整理和規范了記賬憑證的裝訂。
內審報告 11
公司經(jīng)理室：
公司內部審核小組在高云飛總經(jīng)理的領(lǐng)導下，于11月4~6日，對公司業(yè)務(wù)部、質(zhì)量管理部、人力資源部、儲運部、財務(wù)部門(mén)進(jìn)行內部審核。審核依據：藥品批發(fā)企業(yè)GSP認證檢查評定標準（試行）。按GSP評定標準132項。無(wú)關(guān)款項12款，為2210、2301、2601、2602、2804、3302、3507、3512、4108、4203、4402、5101。其余120款，逐款審核。但因我公司未有直調藥品，故關(guān)于此的4801、5401未檢查。共檢查118款。
驗收養護室已對監視和測量裝置中的計量器具等進(jìn)行了強檢。并按要求，做了強檢記錄。
公司對所有庫房都進(jìn)行了粉刷，修理了5P空調。使陰涼庫溫度夏季也能控制在20℃以下。達到規定要求。
營(yíng)業(yè)部對生產(chǎn)廠(chǎng)填寫(xiě)不全一項做了嚴格要求，未填全的，全部補全。
這次檢查普遍存在的`問(wèn)題是藥品質(zhì)量檔案不夠全面。究其原因是倉庫對儲存超過(guò)3個(gè)月藥品進(jìn)行了養護檢查，并有記錄，建立了養護檔案，再建質(zhì)量檔案，有些重復。所以各部門(mén)建的不多，只是主要銷(xiāo)售品種建立了質(zhì)量檔案。不良反應報告檢查時(shí)因從未接到不良反應報告，因此表格空缺，但我公司半年做過(guò)不良反應調查，在審核時(shí)未將此部分資料整理附上。已要求各相關(guān)部門(mén)將該部分資料整理、分析、匯總，達到要求。
審核結論：按藥品批發(fā)企業(yè)GSP認證評定標準審核，我公司符合認證標準要求。
內審報告 12
一、內審時(shí)間：
審核開(kāi)始日期：20xx年xx月xx日
審核結束時(shí)間：20xx年xx月xx日
二、受審部門(mén)：
綜合辦公室、采購部、銷(xiāo)售部、儲運部、質(zhì)管部、財務(wù)部
三、內審小組成員名單：
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
組員：
四、內部審核目的：
1、檢查和評價(jià)公司整體搬遷到新的庫房、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所后公司的質(zhì)量管理體系對《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部令第90號）及其附錄的符合程度，驗證對體系實(shí)施、保持和持續改進(jìn)的有效性和充分性。
2、檢查和評價(jià)公司計算機系統升級后，在質(zhì)量體系運行是否正常有效，是否具有可持續性。有效性，考核新版GSP質(zhì)量條款實(shí)現程度，找出新計算機系統的薄弱環(huán)節和改進(jìn)的機會(huì )。
3、檢查和評價(jià)公司新修訂的新版質(zhì)量管理體系文件的適應性、可操作性，驗證對體系實(shí)施、保持和持續改進(jìn)的有效性和充分性。
4、檢查公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標的'貫徹落實(shí)情況，質(zhì)量目標是否在各部門(mén)有效開(kāi)展并得到實(shí)施。
五、審核范圍：
公司與《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部令第90號）及其附錄內容相關(guān)的工作。
六、審核依據：
1、《中華人民共和國藥品管理法》及其實(shí)施條例；
2、《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部令第90號）及其附錄；
3、《湖北省藥品批發(fā)企業(yè)GSP現場(chǎng)檢查評定標準》（xx年3月）。
七、內審方案：
1、依據內審日程安排，由內審組到各職能部門(mén)對其應實(shí)施的標準章節條款收集實(shí)施的內審證據。內審按《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部令第90號）中藥品批發(fā)企業(yè)的質(zhì)量管理的十四個(gè)部分，依照《湖北省藥品批發(fā)企業(yè)GSP現場(chǎng)檢查評定標準》進(jìn)行檢查的方法。
2、匯總內審結論、分析缺陷原因、提出改進(jìn)措施、采取預防或追蹤管理等方法，防止類(lèi)似缺陷在其他方面、其他環(huán)節重復出現。
八、內審標準：
達到《湖北省藥品批發(fā)企業(yè)GSP現場(chǎng)檢查評定標準》（xx年3月）的要求。
九、內審首、末次會(huì )議參加人員：
包括總經(jīng)理和評審小組成員共9人（楊德柱肖碩付前霞代小紅李厚霞羅軍趙軍宏李莉謝宏林楊麗）。
十、內部審核綜述：
1.公司設立了綜合辦公室、質(zhì)管部、倉儲部、采購部、銷(xiāo)售部、財務(wù)部，建立了一系列與藥品質(zhì)量相關(guān)的組織機構，配備了符合《GSP》（衛生部令第90號）要求的崗位人員，修訂了符合《GSP》（衛生部令第90號）及其附錄要求的質(zhì)量管理體系文件，建立和逐步完善了公司的質(zhì)量管理體系。
2.公司于xx年1月制訂出培訓計劃。按計劃積極進(jìn)行了相關(guān)培訓，目的為加強員工GSP質(zhì)量意識，規范操作，從而使員工質(zhì)量管理意識及責任心大為加強。
3.在藥品購進(jìn)方面做到嚴把藥品購進(jìn)關(guān)，按《GSP》（衛生部令第90號）及其附錄的要求，對供貨單位執行質(zhì)量信譽(yù)、資質(zhì)及藥品合法性的驗證審核，特別是對首營(yíng)企業(yè)、首營(yíng)品種進(jìn)行嚴格的審核。對藥品入庫按GSP規定的條款，逐批進(jìn)行驗收。在庫藥品的儲存設有養護員，每月進(jìn)行養護質(zhì)量檢查。嚴把出庫質(zhì)量復核關(guān)。藥品銷(xiāo)售有質(zhì)量跟蹤、售后服務(wù)等，做到藥品購、存、銷(xiāo)各環(huán)節嚴把質(zhì)量關(guān)。
4.內審檢查中發(fā)現按照《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部第90號令）及其附錄的要求，我公司尚存在一些問(wèn)題，問(wèn)題如下：
1）儲運部個(gè)別員工對質(zhì)量方針、目標、操作流程和其崗位職責掌握不到位。
2）沒(méi)有質(zhì)量管理部及其人員履行職責的考核記錄。
3）冷鏈專(zhuān)管員現場(chǎng)冷鏈裝箱操作未嚴格按規范操作。
4）庫房未配置冷庫作業(yè)的防寒服。
5）庫房設施設備的檔案還在完善中。
6）抽查發(fā)現11月以前的冷鏈品種的收貨未能?chē)栏癜匆幏恫僮鳌?/p>
7）驗證文件未歸入藥品質(zhì)量管理檔案管理。
8）常溫庫整貨架上有灰塵。
9）信息管理員未按日進(jìn)行數據備份。
10）抽查供貨企業(yè)的資質(zhì)發(fā)現少數供貨企業(yè)法人委托書(shū)和隨貨同行單不符合新版要求。希望相關(guān)部門(mén)人員積極配合公司將《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》（衛生部第90號令）及其附錄標準要求實(shí)施到位，抓緊時(shí)間將存在的問(wèn)題整改到位，使公司順利通過(guò)xx年的GSP認證。
十一、下達整改通知書(shū)（見(jiàn)附件）
十二、審核報告發(fā)放范圍：總經(jīng)理、各部門(mén)經(jīng)理。質(zhì)管部存檔一份。
十三、附件：
1.紅頭文件——關(guān)于成立xx年度質(zhì)量管理體系內審小組的通知一份；
2.質(zhì)量管理體系內審會(huì )議通知一份；
3.質(zhì)量管理體系內審計劃一份；
4.首次會(huì )議簽到表一張；
5.質(zhì)量管理體系內審日程安排表一份；
6.質(zhì)量管理體系內審記錄表共36頁(yè)；
7.末次會(huì )議簽到表一張；
8.整改通知書(shū)4張；
內審報告 13
內審部是公司根據管理需要在20XX年8月份成立的一個(gè)新部門(mén)，20xx年11月底開(kāi)始正式開(kāi)始執行審計部門(mén)工作職能。結合公司當前實(shí)際情況其主要職責是為了加強公司內部監管，完善內控制度及流程的規范操作，提高經(jīng)營(yíng)管理水平。下面是內審部20xx年度的工作情況和20XX年的工作計劃做一個(gè)簡(jiǎn)單的陳述。
一、20XX年完成的主要工作內容回顧
1、內審部根據公司的實(shí)際情況，參照國家《內部審計準則》制定了公司《內部審計制度》，并于20xx年1月頒布并執行。
2、根據新的工作職責完成了20xx年工作計劃并分月落實(shí)。萬(wàn)事開(kāi)頭難，作為一個(gè)新成立的部門(mén)，不管對公司管理層的管理工作還是內審部的具體實(shí)施工作來(lái)說(shuō)都是一個(gè)新的挑戰。我們秉著(zhù)虛心學(xué)習的態(tài)度，把自己定位在內部審計職能小學(xué)生的位置，以公司管理制度及相關(guān)流程的檢查作為年度立項審計的重點(diǎn)內容，目的在于通過(guò)對制度的檢查了解公司各職能部門(mén)的工作內容和各項制度的實(shí)際執行情況，通過(guò)對各項專(zhuān)業(yè)制度的學(xué)習同時(shí)結合財務(wù)知識來(lái)評估判斷制定的制度是否健全合理，和實(shí)際工作的匹配程度如何，操作是否符合流程要求。為后續的審計工作打下基礎。20xx年度審計計劃分為常規審計和專(zhuān)項審計。其中常規審計主要是和經(jīng)營(yíng)直接掛鉤的一些項目，包括績(jì)效考核KPI指標審核和一些營(yíng)運獎勵指標的審核工作，共計7項；專(zhuān)項審計主要是公司各部門(mén)的制度落實(shí)情況審核，共計18項。
3、20XX年實(shí)際完成的內部審計項目情況。一季度內審部缺編一人，但是并沒(méi)有影響審計工作的開(kāi)展。為了符合審計制度要求（任何審計項目的'工作最低人員限定2人），通過(guò)借用其他部門(mén)人員，按照內部審計計劃的要求，完成了3項審計任務(wù)。四月份核定人員滿(mǎn)員，在部門(mén)資源有限的情況下，全年實(shí)際執行立項審計任務(wù)9個(gè)，出具報告8篇（其中兩個(gè)項目合并成一份審計報告），撰寫(xiě)了共計25000多文字的報告（不含表單）。由于一些客觀(guān)原因，一些計劃中的審計項目未能實(shí)施，具體執行和未執行情況和原因如下表所示：
4、每份審計報告都羅列出審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題，查出違規資金24520.60元，共提出改進(jìn)的建議和方法共計50余條。審計完成后收集被審計單位的整改意見(jiàn)，落實(shí)整改。
常規審計即每月或者每季度需要完成的審核任務(wù)，涉及營(yíng)運、財務(wù)、人力資源等幾方面。對于各部門(mén)提交的數據需要進(jìn)行全面核對，因為部門(mén)的資源有限，需要花較大的精力在審核數據方面。如績(jì)效考核不僅需要核對計劃分析部門(mén)出具的財務(wù)專(zhuān)業(yè)數據，還要學(xué)習領(lǐng)會(huì )公司年度績(jì)效考核政策來(lái)核對人力資源部統計的績(jì)效獎金；門(mén)店專(zhuān)柜獎勵考核每月都有，經(jīng)常會(huì )發(fā)生月度考核標準不一致的情況，需要透過(guò)表格了解一些表外的內容，做出盡量客觀(guān)的判斷。下圖是內審部完成的各項審計工作內容和實(shí)際完成時(shí)間。
5、11月份開(kāi)始增加自營(yíng)商品的進(jìn)貨價(jià)格比對工作。根據公司領(lǐng)導的要求，根據自營(yíng)提供的進(jìn)貨產(chǎn)品清單在商場(chǎng)或者網(wǎng)絡(luò )上尋找類(lèi)似產(chǎn)品的價(jià)格供領(lǐng)導參考。一個(gè)多月的時(shí)間共完成了8份訂單合同的詢(xún)價(jià)工作。
二、20XX年工作打算
1、過(guò)去的一年中，內審雖然取得了一些成績(jì)，但是還有很多不足之處。主要表現在：一是內審部是一個(gè)內部監督部門(mén)，存在著(zhù)一些部門(mén)對本部門(mén)的監督檢查有抵觸情緒，不利于審計全面、準確的掌握實(shí)際情況；二是審計人員財務(wù)出身，在其他領(lǐng)域的審計項目中會(huì )出現對檢查的深度和廣度不夠的情況。
2、加強溝通是做好內部審計的前提。各被審計單位和部門(mén)對審計工作的配合，對審計中的問(wèn)題及相關(guān)資料的提供給予支持，對審計報告的認真審閱，提出整改意見(jiàn)和具體要求，為審計工作的順利進(jìn)行提供了條件。以后的工作中，還需要加強同各級管理層的交流和溝通。
3、加強審計人員的培訓學(xué)習。審計工作是一項政策性強、涉及面廣、專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。在加強審計專(zhuān)業(yè)知識學(xué)習的同時(shí)，多學(xué)習其他營(yíng)運管理知識，提高審計水平。
4、完善公司制度體系及內部審計工作流程 。20xx年會(huì )對一些重點(diǎn)環(huán)節的流程和制度的執行情況以及結合征求門(mén)店意見(jiàn)反饋過(guò)來(lái)的信息制定工作計劃，并且根據公司要求不定期增加內控方面的專(zhuān)項審計。希望在接下來(lái)的審計過(guò)程中能繼續發(fā)現各門(mén)店及部門(mén)對制度運行中的缺陷，歸類(lèi)上報，和歸口的管理部門(mén)共同提出修改意見(jiàn)和建議，力求建立合理、有效、配套的制度體系，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)，確保制度的貫徹落實(shí)，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機制。
《內部審計制度》對審計項目從立項到歸檔都做出詳細的規定。還需要進(jìn)一步通過(guò)規范的審計流程，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程。不斷提高審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險 ，同時(shí)增加內部審計工作的透明度，進(jìn)一步提高審計工作的獨立、客觀(guān)、公正。
5、轉換思路，向多元化內部審計發(fā)展 。希望能把審計思路從查找現存的錯誤，轉向識別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉向事前和事中的監督和防范，且能對公司經(jīng)營(yíng)提出合理化建議，發(fā)揮現代審計的指導作用，使審計工作向高層次發(fā)展。
內審報告 14
尊敬的總經(jīng)理/各部門(mén)負責人：
自 20xx年06月28日導入iso9001:2008質(zhì)量管理體系以來(lái)，并于220xx9月27日實(shí)施了第一次內部審核，在整個(gè)審核過(guò)程中，得到了公司領(lǐng)導和各部門(mén)的大力支持和配合，確保了本次審核工作的順利完成，在此表示感謝。下面將具體審核情況報告如下：
一.內審目的：依據iso9001:2008標準要求，對本公司質(zhì)量管理體系進(jìn)行內部審核，認清優(yōu)勢，找出不足，必要時(shí)提出糾正與預防措施建議，以確保本公司iso9001:2008之質(zhì)量管理體系不斷完善和改進(jìn)，順利通過(guò)認證本公司的現場(chǎng)審核，順利獲取iso9001：2008證書(shū)。
二.內審范圍：本公司質(zhì)量手冊覆蓋的涉及質(zhì)量管理體系運作之相關(guān)部門(mén)及要素(5.6條款除外) 三.內審依據：iso9001:2008標準;本公司質(zhì)量體系文件;客戶(hù)要求和法律法規;客戶(hù)訂單 四.內審方式：以抽樣的方式，現場(chǎng)交談、詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察、審閱文件和質(zhì)量記錄等，獲取客觀(guān)證據。 五.內審日期：20xx年10月7日。 六.審核結果：
1、文件審核結果：在現場(chǎng)審核前，審核組集中對本公司的質(zhì)量管理體系文件進(jìn)行審核，基本上沒(méi)發(fā)現大的問(wèn)題(嚴重不符合)，說(shuō)明本公司的質(zhì)量管理體系文件基本上符合iso9001:2008標準要求和法律法規的要求。
2、現場(chǎng)審核結果
營(yíng)業(yè)部
七.審核綜合評價(jià)：
1、對體系文件的評價(jià)：
1)體系文件基本上符合iso9001：2008標準及國家法律法規的要求;
2)整套體系文件基本適應本公司產(chǎn)品、過(guò)程特點(diǎn)和本公司實(shí)際，但是一些控制，如具體操作的指導文件還需完善，建議專(zhuān)門(mén)進(jìn)行研究，以有較強的可操作性。
2、對體系運作的評價(jià)：
1)本公司領(lǐng)導具有強烈的質(zhì)量意識和競爭意識，工作思路清晰。各部門(mén)負責人普遍對本公司實(shí)施iso9001：2008標準有正確的認識態(tài)度，但基層員工對體系文件的熟悉程度還有待提高。
2)質(zhì)量方針得到大力宣傳和貫徹，質(zhì)量觀(guān)念已深入人心，本公司各項質(zhì)量目標基本達成。
3)體系自20xx年6月28日正式實(shí)施以來(lái)，各部門(mén)均進(jìn)行了文件培訓，對體系推行起到積極作用。20xx年10月5日由管理者代表組織，各部門(mén)配合，完成了對各部門(mén)的審核，找出了不足，提出了糾正改善措施，為體系有效實(shí)施打下了良好的基礎。
4)體系符合性評價(jià)：從各部門(mén)的查核情況來(lái)看,還有這些存在著(zhù)這些問(wèn)題：
a) 產(chǎn)品標識及檢驗標識方面應加強;
b) 對相關(guān)記錄填寫(xiě)的及時(shí)性應加強。
5)體系有效性評價(jià)：從 20xx年10月份起，生產(chǎn)的不良品及客戶(hù)投訴有明顯的減少。員工的精神面貌和按要求辦事的自覺(jué)性有較大的提高。這些方面都反映出體系的實(shí)施較為有效，但尚存在以下問(wèn)題和需進(jìn)一步改進(jìn)的內容：
a) 各種品質(zhì)記錄應及時(shí)填寫(xiě)，特別是生產(chǎn)安排、各環(huán)節檢驗、監控的表單;
b) 對供應商的品質(zhì)及交期的監督跟進(jìn)的有效性需加強;
c) 文件執行的.力度方面應加強落實(shí)(各部門(mén)要加強文件的培訓工作與貫徹)。
八.審核結論：質(zhì)量管理體系基本有效。
九.糾正措施：對于審核中發(fā)現的不合格項，由管理者代表要求責任部門(mén)限期整改，其它各部門(mén)應“舉一反三”地實(shí)施系統性的糾正措施，以消除不合格;并且應識別潛在的不合格，采取必要的預防措施。完成日期為一周，一周后由管理者安排審核員進(jìn)行跟蹤驗證，對于確有困難的，應至少完成糾正措施計劃的編制，報管理者代表審批。
十.記錄整理及報告：由文控負責協(xié)助管理者代表對內審相關(guān)資料的整理、歸檔并上報總經(jīng)理，并由管理者代表上報管理評審。
附件：審核計劃、首末次會(huì )議記錄、內審檢查表、內審總結報告、糾正措施單等。
內審報告 15
審計委員會(huì )：
根據集團公司審計工作計劃安排，我們于20xx年8月23日至8月31日對??有限公司20xx年1月1日至20xx年9月30日的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)收支狀況及內部管理控制等方面情況進(jìn)行了調閱審計。目前審計工作已經(jīng)結束，現將審計情況報告如下：
一、略 被審計單位基本情況
二、略 公司整體經(jīng)營(yíng)情況
三、 審計發(fā)現問(wèn)題、風(fēng)險分析及改善建議
(一) 會(huì )計核算方面的問(wèn)題
1、 未對“應收賬款”計提壞賬準備
《會(huì )計核算制度》規定“根據每月當期應收賬款及其他應收款合計金額的4%計提壞賬準備，計入當期損益”；但審計發(fā)現財務(wù)賬面一直未計提壞賬準備。
我們認為應收賬款的賬務(wù)處理未能體現會(huì )計謹慎性原則，不符合企業(yè)會(huì )計準則規定；會(huì )虛增利潤，導致報表有誤。
建議按照制度和準則的要求，按期計提壞賬準備。
2、 “存貨跌價(jià)準備”的計提有誤
《會(huì )計核算制度》規定“存貨跌價(jià)準備：按當期期末庫存金額的5?計提，累計存貨跌價(jià)準備金額達到當期存貨金額的20%時(shí)，可以不再計提” 。但該司20xx年3月底和6月底在存貨跌價(jià)準備金額都超過(guò)存貨金額20%的情況下繼續按照5?計提了存貨跌價(jià)準備；且是按照期末存貨的總額計提，未能采用商品型號或類(lèi)別按成本價(jià)與市場(chǎng)價(jià)孰低的計提方法。
我們認為存貨跌價(jià)準備賬務(wù)處理未能真正體現會(huì )計謹慎性原則，不符合企業(yè)會(huì )計準則規定；會(huì )虛減當期利潤，導致報表有誤。
建議按照制度和準則的規定，準確計提存貨跌價(jià)準備。
3、 損益結算及分配處理不規范且違反國家法律規定
為了保護債權人和股東的利益，法律法規就公司的收益分配作出了規定，公司的收益分配政策必須符合相關(guān)法律規范的要求。根據《公司法》等有關(guān)法規的規定，企業(yè)當年實(shí)現的凈利潤，應當按照如下順序進(jìn)行分配：（1）彌補以前年度虧損；（2）提取法定公積金，公司制企業(yè)必須按照稅后利潤的10％的比例提取法定公積金；（3）提取任意公積金（可以不提�。�；（4）向投資者分配利潤。股份分配原則上應該從累計盈利中分派，無(wú)盈利不得支付股利，即所謂“無(wú)利不分”。但有盈利時(shí)未提取法定公積金，在無(wú)盈利的情況下又進(jìn)行了利潤分配；且股利分配的科目選擇錯誤，應該是“應付股利或利潤”，而非“其他應付款”。
我們認為賬務(wù)處理既違反了國家法律法規，存在法律違規風(fēng)險；又是一種錯誤的賬務(wù)處理，需進(jìn)行會(huì )計差錯更正。
建議嚴格按照法律法規的規定進(jìn)行利潤分配和賬務(wù)處理，以防范法律違規的風(fēng)險。
(二) 財務(wù)管理方面的問(wèn)題
1、 記賬憑證沒(méi)有附件
財政部《會(huì )計基礎工作規范》規定：除結帳和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。無(wú)外來(lái)原始憑證的，可以自制原始憑證；但自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。審計期間發(fā)現存在大量無(wú)附件的記賬憑證（例如：20xx年6月記190#計提利息和存貨跌價(jià)準備）。
記賬憑證沒(méi)有附件既違反國家財務(wù)法規，又容易導致審計人員無(wú)法判斷該經(jīng)濟事項的真實(shí)性，會(huì )計處理的合理性。
建議嚴格執行國家財務(wù)法規，有外來(lái)原始憑證的附外來(lái)憑證；無(wú)外來(lái)原始憑證的，自行編制原始憑證并由相關(guān)人員簽名或者蓋章。
(三) 經(jīng)營(yíng)管理方面的問(wèn)題
1、 未對客戶(hù)信用進(jìn)行系統管控
《客戶(hù)授信評定與管理規定》規定： 財務(wù)部根據申請資料內容將授信客戶(hù)相關(guān)信息完整錄入K3系統管理。審計過(guò)程中曾進(jìn)入K3系統，進(jìn)行客戶(hù)信用審查，但發(fā)現無(wú)法取得客戶(hù)信用信息。經(jīng)詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員得知，未把客戶(hù)應收賬款的.信用期和信用額度錄入K3系統中；日常管理中，財務(wù)人員依據《新舊客戶(hù)的信用額度表》進(jìn)行人工核對檢查和管控。審計人員無(wú)法確定《新舊客戶(hù)的信用額度表》所列示單位的完整性、信息的時(shí)效性及執行的真實(shí)性。
對客戶(hù)進(jìn)行信用不進(jìn)行電子管控而人工管控，容易導致超信用期而未及時(shí)收款、超信用額度發(fā)貨，進(jìn)而導致出現壞賬、死賬，引起壞賬損失的風(fēng)險。
建議嚴格執行公司“應收賬款管理規定”，把客戶(hù)信用資料錄入K3系統，進(jìn)行電子管控；嚴禁向沒(méi)有授信額度或授信期限的客戶(hù)進(jìn)行賒銷(xiāo)或向有授信額度的客戶(hù)超額銷(xiāo)售；嚴格按照授信額度及授信期限及時(shí)催收貨款，加速資金回籠，規避壞賬風(fēng)險。
2、 業(yè)務(wù)員代客戶(hù)墊付銷(xiāo)售貨款
審計過(guò)程中發(fā)現部分客戶(hù)在未出現銷(xiāo)售退回的情況下進(jìn)行了退貨款賬務(wù)處理；進(jìn)一步核實(shí)發(fā)現，此部分貨款都退給了公司的業(yè)務(wù)員。退款原因是業(yè)務(wù)員前期替客戶(hù)代墊了銷(xiāo)售貨款，現在客戶(hù)自己付款給了xx科技公司，故公司需將業(yè)務(wù)員代墊貨款退還給個(gè)人。例如：20xx年1月25日記字173#憑證，退大連貨款；20xx年6月22日記字173#憑證，退德州公司貨款。這種業(yè)務(wù)員為拿到銷(xiāo)售提成替客戶(hù)代墊貨款，待客戶(hù)付款后再從公司將墊付貨款領(lǐng)走的行為存在潛在的法律糾紛風(fēng)險。
業(yè)務(wù)員代客戶(hù)墊付銷(xiāo)售貨款既違背集團公司銷(xiāo)售提成政策，又使業(yè)務(wù)員承擔了客戶(hù)拒付貨款的潛在風(fēng)險，還容易把客戶(hù)拒付貨款時(shí)的雙方（公司、客戶(hù)）法律糾紛演變?yōu)槿剑ü�、客�?hù)、業(yè)務(wù)員）法律糾紛問(wèn)題。
建議嚴格執行集團銷(xiāo)售提成政策，有效控制潛在的法律糾紛風(fēng)險。
3、 銷(xiāo)售返利的支付存在違規現象
審計期間共計支付54筆銷(xiāo)售返利，合計金額273,902.00元，其中：1筆由業(yè)務(wù)員領(lǐng)取現金后，打到對方公司賬戶(hù)；8筆由收款人和業(yè)務(wù)員簽字后直接領(lǐng)取現金；剩余45筆全部由出納轉到返利收款單位的私人賬戶(hù)。通過(guò)對返利支付憑證逐筆檢查，發(fā)現存在以下問(wèn)題：同一客戶(hù)返利支付給不同的收款人（如：北科、東方）；不同客戶(hù)返利支付給相同收款人（如：陳光、于樂(lè )）；返利歸屬單位與收款單位不一致（通廣返利匯給曉峰）；同一客戶(hù)不同業(yè)務(wù)員支付返利（如：通廣）。
返利收款人與返利單位是否匹配尚需進(jìn)一步確認；如兩者不匹配，存在冒領(lǐng)返利的風(fēng)險。
對于返利中存在的種種問(wèn)題和疑問(wèn)，建議重新審視現行的返利制度和返利操作過(guò)程。反思究竟是制度設計缺乏可操作性與現實(shí)情況脫節，還是人為原因、執行力問(wèn)題。根據現實(shí)情況對制度重新修訂，頒布通過(guò)后嚴格執行。
4、 存在長(cháng)期呆滯的存貨
通過(guò)對庫存的賬齡分析發(fā)現存在一定數量長(cháng)期呆滯的存貨，其中半年至一年內的呆滯存貨占總庫存的6.02%，金額為52,944.78元；一年以上呆滯存貨占總庫存的18.53%，金額為162,862.18元。此部分產(chǎn)品長(cháng)期呆滯，存在較大的跌價(jià)風(fēng)險；既占用資金又存在倉儲成本。為降低存貨跌價(jià)風(fēng)險，建議首先努力做好銷(xiāo)售預測工作，以銷(xiāo)定購、盡量避免發(fā)生采購數量顯著(zhù)大于銷(xiāo)售數量，造成庫存積壓；其次對已形成呆滯的存貨，積極設法促銷(xiāo)清理；最后對促銷(xiāo)亦無(wú)法消耗的存貨，按期及時(shí)上報集團公司進(jìn)行報廢清理審批，進(jìn)行存貨報廢處理。
5、 銷(xiāo)售毛利率低下
銷(xiāo)售純毛利潤嚴重低下，審計期間毛利率為0.73%，20xx年同期水平也僅為7.84%，本年至今累計毛利潤幾乎為零（以上未考慮收到的返利收入）。按客戶(hù)分析來(lái)看：170家實(shí)現銷(xiāo)售的客戶(hù)中，37%的客戶(hù)銷(xiāo)售為負毛利，合計虧損132,452.58元（其中銷(xiāo)售額最高的兩家客戶(hù)就虧損33,141.00元）；24%的客戶(hù)銷(xiāo)售不產(chǎn)生利潤；39%的客戶(hù)銷(xiāo)售為正毛利，合計盈利197,529.08元。按銷(xiāo)售產(chǎn)品分析來(lái)看：129項實(shí)現銷(xiāo)售的產(chǎn)品中，42%的產(chǎn)品不產(chǎn)生毛利甚至為負毛利（虧損最嚴重的3項產(chǎn)品為：SCC-B1331P、SCC-B5367P、SCC-B5331P）；只有58%的產(chǎn)品產(chǎn)生正毛利。在采購成本不可自主決定的情況下，毛利率低下的主要原因就是銷(xiāo)售價(jià)格過(guò)低，給經(jīng)銷(xiāo)商的折扣過(guò)高。
過(guò)低的毛利率，首先會(huì )影響公司的生存和發(fā)展，其次會(huì )妨礙企業(yè)價(jià)值最大化目標的實(shí)現。建議合理提高銷(xiāo)售價(jià)格；力爭擴大高毛利率產(chǎn)品的銷(xiāo)售比重，實(shí)現利潤最大化。
四、略 上次審計報告整改意見(jiàn)執行情況跟蹤
五、 財務(wù)指標評價(jià)（經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)）
詳細指標和變動(dòng)情況,見(jiàn)附件一《修正財務(wù)指標分析》。
六、 審計結論
我們認為對內部控制制度建設及執行非常重視，現有的內部控制和會(huì )計核算制度總體上是有效的，只是在某些方面存在一定的缺陷。
七、 審計處理意見(jiàn)
針對本審計報告中提出的問(wèn)題及審計意見(jiàn)，希望領(lǐng)導及各相關(guān)部門(mén)在此基礎上認真進(jìn)行自查、整改、完善，后續審計中再發(fā)現此類(lèi)問(wèn)題，將按集團公司規定進(jìn)行相應處罰。
內審報告 16
一、 審核目的：
確保公司質(zhì)量管理體系建立符合TS16949：2009標準的要求，及時(shí)發(fā)現體系運行中的問(wèn)題，并持續改善。
二、 審核范圍：
1、體系審核：TS涉及到的公司所有的職責部門(mén)，TS涉及到380V 5HP馬達生產(chǎn)線(xiàn)。
2、過(guò)程審核：
�、賆XXX馬達生產(chǎn)線(xiàn)
�、赬XXX馬達生產(chǎn)線(xiàn)
3、產(chǎn)品審核：
�、賆XXX
�、赬XXX
三、 審核日期：
1、體系審核：20xx/6/5～20xx/6/6
2、過(guò)程審核：
�、賆XXX馬達生產(chǎn)線(xiàn)：20xx/6/2
�、赬XXX馬達生產(chǎn)線(xiàn)：20xx/6/3
3、產(chǎn)品審核：
�、賆XXX：20xx/4/7
�、赬XXX：20xx/5/7
四、 審核員：
1、體系審核：XXXXXXXXXXXXX，由XXXX擔任此次審核的審核組長(cháng)。
2、過(guò)程審核：XXXXXXXXXXXXX
3、產(chǎn)品審核： XXX
五、審核依據：
1、TS16949：2009版標準
2、公司程序文件；
3、作業(yè)指導書(shū)；
4、相關(guān)法律法規；
5、重要的客戶(hù)合同和要求；
6、VDA6.3過(guò)程審核檢查表；
6、XXXXXXXX產(chǎn)品圖紙、包裝方法圖等。
六、內部審核綜述
本次審核是公司的質(zhì)量管理體系建立以來(lái)的第二次正式、全面的的內部審核。審核組由8人組成，對全公司的管理層、TS推進(jìn)室、總務(wù)人事 、營(yíng)業(yè)部、品證課、購買(mǎi)課 生產(chǎn)、生產(chǎn)技術(shù)、物流課、設計開(kāi)發(fā)等部門(mén)進(jìn)行了為期二天的審核。
本次內部審核得到了總經(jīng)理及各部門(mén)主管的重視和支持，使審核工作進(jìn)展順利，按計劃完成了全部審核任務(wù)。體系審核過(guò)程中共發(fā)現不符合項13項（具體見(jiàn)不符合項分布情況表）；過(guò)程審核平均總符合率為：97.25%；產(chǎn)品審核得分：100分。
另外需指出的是，由于本次審核使用的'是抽樣的方法，而且內審員的審核經(jīng)驗和技巧都會(huì )有所欠缺，在內審過(guò)程中沒(méi)發(fā)現不符合項的部門(mén)并不代表該部門(mén)不存在不符合項，發(fā)現不符合項的部門(mén)也并不是說(shuō)明該部門(mén)做得很差。但不論是發(fā)現有不符合的部門(mén)還是未發(fā)現不符合的部門(mén)，都應該認真總結在內審過(guò)程中存在的一些不足之處，并對自己部門(mén)進(jìn)行定期的檢查，以維持過(guò)程的持續有效性，并不斷改進(jìn)。
綜上所述，本公司的質(zhì)量管理體系已經(jīng)進(jìn)入正常有效的運行狀態(tài)，由于本公司建立管理體系的時(shí)間不是很長(cháng)，各部門(mén)依然會(huì )存在有不少問(wèn)題。這需要通過(guò)全體員工的共同努力，持續改善公司的產(chǎn)品質(zhì)量，使公司的整體管理水平更上一個(gè)臺階。
內審報告 17
xx醫藥商店成立于20xx年xx月xx日，是一家個(gè)體零售企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍包括：中藥欽片、中成藥、化學(xué)藥制劑、抗生素、生化制品、生物制，商店地址為xx鎮xx號，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所xx平方米，倉庫面積xx平方米（全部為陰涼庫），冰箱有效容積為189l。開(kāi)業(yè)以來(lái)銷(xiāo)售額近x萬(wàn)元，毛利潤xx元。經(jīng)營(yíng)藥品近xxx種，所有經(jīng)營(yíng)行為均符合國家規定的法律法規要求，開(kāi)業(yè)以來(lái)無(wú)經(jīng)銷(xiāo)假劣藥品。
藥店堅持“誠招顧客、信譽(yù)第一”的經(jīng)營(yíng)為宗旨，把gsp作為企業(yè)質(zhì)量標準，藥店一開(kāi)業(yè)就有意識地按照gsp認證的要求開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，力求使質(zhì)量管理工作規范化。尤其是今年以來(lái)，我們通過(guò)對藥品法律法規和gsp及其實(shí)施細則的不斷學(xué)習，逐條逐項對照gsp認證的標準，反復自查整改，收到了明顯的效果，藥店的質(zhì)量管理工作水平有了實(shí)質(zhì)性的提高，本店認為目前已基本達到了gsp認證標準的要求，現將本店實(shí)施gsp認證工作情況作如下匯報：
一、機構設置與人員配置
gsp的實(shí)施工作涉及藥品的購、存、銷(xiāo)及售后服務(wù)等多個(gè)環(huán)節，是全員、全過(guò)程的管理。為了保證gsp認證工作的順利實(shí)施，由企業(yè)負責人具體負責gsp認證組織和協(xié)調工作，同時(shí)配備企業(yè)質(zhì)量負責人，具體負責企業(yè)質(zhì)量管理工作并組織gsp認證工作落實(shí)。企業(yè)現有員工x人，藥學(xué)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員x名（藥師），質(zhì)量負責人為藥師，具體負責實(shí)施企業(yè)質(zhì)量管理制度和經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中各項質(zhì)量管理工作的管理與審核及零售處方審核工作，保證藥品和服務(wù)質(zhì)量，所有員工均按上崗要求經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓取得上崗證，此外藥店每年定期組織員工參加健康體檢，并為每位員工建立健康檔案，確保健康體檢合格的`員工擔任直接接觸藥品的工作。目前藥店人員配置較為合理，符合gsp認證工作的規范要求。
二、重視宣傳及教育培訓工作
為了順利實(shí)施gsp認證工作，提高員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和質(zhì)量意識，擬定培訓計劃通過(guò)內外培訓相結合方式，先后組織相關(guān)人員參加崗位技術(shù)培訓、營(yíng)銷(xiāo)技術(shù)培訓及gsp專(zhuān)項學(xué)習等，gsp專(zhuān)項學(xué)習內容涉及藥品經(jīng)營(yíng)的相關(guān)法律法規、藥品質(zhì)量管理知識以及藥店制定的質(zhì)量管理制度、工作程序、質(zhì)量職責等。通過(guò)學(xué)習培訓，大大提高了廣大員工的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)及崗位技能，使員工認識到gsp是藥品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須遵循的準繩，確保了gsp認證工作的順利進(jìn)行并落到實(shí)處。
三、完善質(zhì)量管理制度
根據《藥品管理法》、《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》及《藥品零售企業(yè)gsp認證檢查評定標準》的要求，結合本企業(yè)自身的實(shí)際情況，藥店質(zhì)量負責人組織有關(guān)人員制定了《藥店質(zhì)量管理制》、《各級人員質(zhì)量職責》、《藥品質(zhì)量控制程序》，讓每位員工明確各個(gè)崗位質(zhì)量管理規定，使工作有章可循。藥店質(zhì)量負責人組根據制度的規定，每半年對各項制度的執行情況進(jìn)行考核，發(fā)現問(wèn)題，立即整改，及時(shí)糾正。
四、加大硬件投入，完善設施設備
為了有效實(shí)施gsp認證工作，改善藥品經(jīng)營(yíng)和儲存條件，本店購置了與經(jīng)營(yíng)規模相適應的冰箱、空調、排氣扇等調溫調濕通風(fēng)設備；
同時(shí)配置了貨架，并添置了防鼠設備，使倉庫達到了防塵、防潮、防污染及防蟲(chóng)、防鼠、防霉變的要求，庫區內務(wù)有消防安全設備。同時(shí)藥店對倉庫進(jìn)行分區管理，色標明顯，使倉庫四區劃分符合gsp的要求。
五、嚴格把關(guān)，加強購、存、銷(xiāo)質(zhì)量管理
為保證質(zhì)量管理工作有效到位，藥店對藥品購、存、銷(xiāo)等環(huán)節進(jìn)行全面系統的管理，全程跟蹤，同時(shí)藥店對經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的`管理都有詳細真實(shí)的記錄，保證藥品進(jìn)貨渠道合法，藥品質(zhì)量合格、管理跟蹤到位，有效地防止各類(lèi)質(zhì)量事故的發(fā)生。藥店開(kāi)業(yè)以來(lái)無(wú)經(jīng)銷(xiāo)假劣藥品，未出現與藥品質(zhì)量有關(guān)的不良反應及客戶(hù)投訴。
六、藥店在藥品的購、存、銷(xiāo)及售后服務(wù)過(guò)程中，具體做到以下幾點(diǎn)
1、藥品的購進(jìn)嚴格按照本藥店的質(zhì)量管理制度執行，加強對供貨企業(yè)質(zhì)量保證體系的審核，要求供貨方提供加蓋公章的《藥品經(jīng)營(yíng)許可證》及《營(yíng)業(yè)執照》復印件，建立供貨企業(yè)檔案，加強對供貨方藥品銷(xiāo)售人員的資格審核，并與供貨方簽訂質(zhì)量保證的協(xié)議；
購進(jìn)進(jìn)口藥品要求供貨方提供加蓋供貨單位質(zhì)量管理機構原印章《進(jìn)口藥品注冊證》或《醫藥產(chǎn)品注冊證》、《進(jìn)口藥品檢驗報告書(shū)》的復印件：從源頭上把好質(zhì)量關(guān)。
2、藥品的驗收關(guān)
驗收員根據相應的法律法規、合同的質(zhì)量條款以及的質(zhì)量標準，對藥品的外觀(guān)形狀、包裝及標識嚴格的驗收，不符合要求的堅決予以拒收。
3、規范藥品陳列管理
藥店根據gsp要求，規范藥品陳列管理工作，做到按用途分類(lèi)擺放，同時(shí)做好藥品與非藥品、內服藥與外用藥、易串味的藥品分開(kāi)存放，處方藥與非處方藥分柜以及拆零藥品專(zhuān)柜存放，并標志明顯、清晰。每月對陳列藥品進(jìn)行檢查并如實(shí)記錄。
4、重視藥品的養護工作
根據藥店的質(zhì)量管理制度，養護員根據藥品儲存條件對藥品進(jìn)行合理的儲存及陳列，每日上午、下午準時(shí)記錄倉庫及營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的溫濕度情況，在溫濕度不符合藥品儲存要求時(shí)，及時(shí)采取調控措施。同時(shí)按季對庫存一般藥品進(jìn)行循檢，對重點(diǎn)養護品種每月進(jìn)行循檢，重點(diǎn)養護品種還建立養護檔案，養護記錄做到真實(shí)、完善、規范。
5、做好藥品的銷(xiāo)售工作
為規范藥品經(jīng)營(yíng)業(yè)行為，給消費者提供放心的藥品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，處方藥調配經(jīng)處方審核復核，其它藥品銷(xiāo)售人員能堅持問(wèn)病，做到“三問(wèn)”，即：?jiǎn)?wèn)病情、問(wèn)性別、問(wèn)年齡的“三交代”，即交代服法、交代用量、交代注意事項，根據顧客所購進(jìn)藥品的名稱(chēng)、規格、數量、價(jià)格核對無(wú)誤后，獎藥品交與確保人民用藥安全有效。同時(shí)、藥店在營(yíng)業(yè)店堂內明示服務(wù)公約，公布監督電話(huà)和設置顧客意見(jiàn)簿；
并提供咨詢(xún)服務(wù)，指導顧客安全合理用藥。
通過(guò)實(shí)施gsp認證，企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理體系得到不斷完善；
經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理水平得到不斷提高；
企業(yè)信譽(yù)得到增強；
企業(yè)得以持續壯大與發(fā)展。當然對照《藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范》及實(shí)施細則的各項條款標準，藥店的質(zhì)量管理工作尚有一些薄弱之處，如藥品質(zhì)量管理考核力度不夠深入、培訓工作開(kāi)展不夠仔細等，有待進(jìn)一步改進(jìn)。通過(guò)這次自查，基本能夠達到gsp認證的規范要求，懇求上級有關(guān)部門(mén)對我店進(jìn)行藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范的認證。
內審報告 18
審核目的：
檢查我公司質(zhì)量管理體系對gb/t19001-標準的符合性及質(zhì)量管理體系運行的有效性，并為質(zhì)量管理體系的改進(jìn)提供根據。
審核范圍：
aa產(chǎn)品觸及的`進(jìn)程、活動(dòng)、部分和場(chǎng)所。
審核根據：
gb/t19001-標準、《質(zhì)量手冊》、《程序文件》、
第三層次文件、合同、相干法律法規等質(zhì)量體系文件。
審核綜述：
本次內部質(zhì)量體系審核采用轉動(dòng)審核的方法，本著(zhù)盡可能多發(fā)現題目，盡早整改題目的原則，根據我公司實(shí)際情況，省略了首次會(huì )議、末次會(huì )議的程序。對管理層、5個(gè)科（室）、2個(gè)車(chē)間進(jìn)行了審核，通過(guò)與領(lǐng)導層座談，詢(xún)問(wèn)各部分負責人及關(guān)鍵崗位操縱職員、觀(guān)察現場(chǎng)活動(dòng)、查閱文件、記錄，搜集了客觀(guān)證據，共查出不符合項4項，具體見(jiàn)《不符合項散布表》（附后）。通過(guò)對不符合項的統計發(fā)現：4.2.4記錄控制一項 、6.3基礎設施一項、7.5.1必要時(shí)，取得作業(yè)指導書(shū)、8.2.3進(jìn)程的監視和丈量一項，以上分歧格項散布在4個(gè)條款4個(gè)部分，均為一般分歧格項，且呈分散狀散布，沒(méi)有對質(zhì)量體系運行造成不良影響。
需要說(shuō)明的情況有兩點(diǎn)：第一，《分歧格報告》中的分歧格事實(shí)為發(fā)現部分，不一定是責任部分。第二，由于審核是一個(gè)抽樣進(jìn)程，不可能將受審核方的所有題目都查到，所以具有一定的風(fēng)險性，這就要求各單位舉一反三，對類(lèi)似題目進(jìn)行自查自糾。所有分歧格事實(shí)應在11月10日前完成整改，由企業(yè)管理部組織跟蹤驗證。
本次內審，公司領(lǐng)導對質(zhì)量管理體系的建立、實(shí)施和保持十分重視，修建了全體員工參與的良好氛圍，全體員工質(zhì)量意識強，堅持以顧客為關(guān)注焦點(diǎn)。公司配備了必要的人力資源，完善了設備管理，優(yōu)化了工藝條件，檢測手段較先進(jìn)，對手冊覆蓋的產(chǎn)品構成各進(jìn)程嚴格控制，確保分歧格品不出廠(chǎng)。公司產(chǎn)品質(zhì)量穩定，10月由河北省產(chǎn)品質(zhì)量監視檢驗院出具的aa產(chǎn)品監視檢驗報告顯示：產(chǎn)品符合gb2440-標準,結論為合格。
本次內審各受審核方與審核組積極配合并主動(dòng)提出題目，找差距，員工貫徹質(zhì)量體系的自覺(jué)性不斷增強。�？锤鞑糠诌M(jìn)一步進(jìn)步思想熟悉，將貫徹質(zhì)量體系與企業(yè)的生存和發(fā)展緊密聯(lián)系起來(lái)，確保質(zhì)量管理體系在精益求精和完善中進(jìn)步。
綜上所述，通過(guò)深進(jìn)貫徹質(zhì)量方針、 質(zhì)量目標，有效地實(shí)施了《質(zhì)量手冊》、《程序文件》及相干法律法規，確保了質(zhì)量管理體系的符合性和延續的有效性。
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