預算控制管理制度（精選20篇）
在日新月異的現代社會(huì )中，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編整理的預算控制管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
預算控制管理制度 1
1、貫徹執行預算管理相關(guān)法律、法規、規章和制度；結合實(shí)際，制定本部門(mén)預算管理辦法和實(shí)施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。
2、編制年度部門(mén)預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項目支出預算。
4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規定的`程序提出具體調整的意見(jiàn)。
5、加強預算執行日常監督，控制無(wú)預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現無(wú)預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門(mén)預算執行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的范圍公開(kāi)本級預算。
預算控制管理制度 2
1、根據國家對醫院實(shí)行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理范圍內。
2、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)結合本院情況，本著(zhù)開(kāi)源節流增收節支、略有結余的原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
4、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的.預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結余和有關(guān)規定提取金額編制。
7、各項預算報表經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審定后嚴格管理。
預算控制管理制度 3
一、財務(wù)預算管理基本內容
第一條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門(mén)、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成既定的經(jīng)營(yíng)目標。
第二條企業(yè)財務(wù)預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務(wù)預算是在預測和決策的`基礎上，圍繞企業(yè)戰略目標，對一定時(shí)期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運動(dòng)所作的具體安排。財務(wù)預算與業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第三條企業(yè)財務(wù)預算應當圍繞企業(yè)的戰略要求和發(fā)展規劃，以業(yè)務(wù)預算、資本預算為基礎，以經(jīng)營(yíng)利潤為目標，以現金流為核心進(jìn)行編制，并主要以財務(wù)預算報表形式予以充分反映。
第四條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預算管理工作負總責，企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)負責財務(wù)預算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第五條企業(yè)內部生產(chǎn)、投資、物流、人力資源等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)會(huì )做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)總財務(wù)預算的工作，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
二、財務(wù)預算的編制
第六條企業(yè)編制財務(wù)預算要按照內部經(jīng)濟活動(dòng)的責任權限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：
(一)堅持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預算管理；
(二)堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；
(三)堅持權責對等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰略實(shí)施。
預算控制管理制度 4
一、預算編制
1、鄉鎮財政應按照全面推行綜合預算的要求編制年度財政預算。鄉鎮單位預算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒(méi)收入、其他預算收入、財政補助收入納入預算收入管理。
2、鄉鎮單位預算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個(gè)人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專(zhuān)項經(jīng)費的'順序安排支出預算，確保工資有保障。預算編制草案，報經(jīng)鄉鎮政府審核和鄉鎮人民代表會(huì )審議通過(guò)，然后以政府名義行文下達執行。
二、預算執行
1、收入征管部門(mén)必須依照法律、行的規定，及時(shí)、足額征收預算內外收入。任何部門(mén)都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應征收入。
2、嚴格按照預算計劃，按進(jìn)度、按程序撥款，不得辦理無(wú)預算、無(wú)用款計劃、超預算、超計劃的撥款。
3、對本級財政預算安排的專(zhuān)項資金和上級追加專(zhuān)項資金，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得隨意更改用途，更改計劃。
三、預算調整
預算調整遵循合理、合法的原則。合理是指調整有依據，有調整項目，有調整金額;合法是指預算調整須經(jīng)鄉鎮政府審核，鄉鎮人通過(guò)。
四、決算
決算遵循按預算計劃或調整計劃的原則。決算要求:年度終了時(shí)，應及時(shí)清理全年收入、支出數字的往來(lái)款項，做好決算數字的對帳工作。決算各項數字必須真實(shí)、準確，不得以估計數字替代，不得弄虛作假。
五、預算監督
1、鄉鎮財政預算執行情況和決算向本級人民代表會(huì )報告并接受監督。
2、鄉鎮財政預算執行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門(mén)的監督和審計。
3、鄉鎮財政總預算會(huì )計對不規范的口頭交辦，便條批復的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴肅查處并追究有關(guān)人員責任。
預算控制管理制度 5
第1章總則
第1條為公司建立、健全內部約束機制，通過(guò)全面預算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監控企業(yè)戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施，規范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。
第2條全面預算是對企業(yè)在一定時(shí)期內（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動(dòng)、財務(wù)表現等方面的總體預測。
第3條管理原則
1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預算管理，全員參與、綜合平衡；
2.預算管理應以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計劃目標為出發(fā)點(diǎn)；
3.“量入為出”和“輕重緩急”相結合工作方法；
4.“自上而下”和“自下而上”相結合預算編制流程；
5.符合真實(shí)性和可行性原則；
6.實(shí)行重大事項、例外事項預算報告制度和開(kāi)展預算執行情況分析。
第2章預算管理組織體系
第4條預算管理委員會(huì )預算管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預委會(huì )”）是企業(yè)預算管理的最高決策機構，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門(mén)負責人組成。其主要職責為：
1．負責主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預算管理的制度或辦法；
2．討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預算、投資預算、財務(wù)預算中上報的`預算指標；
3．討論決定企業(yè)預算考核辦法及兌現方案；
4．討論決定企業(yè)年度預算考核指標的重要調整及考核辦法的修訂。
5．審議分析預算執行報告。
第5條預算監督部門(mén)
財務(wù)部是全面預算的監督部門(mén)，其主要職責為：
1．匯總編制公司預算、調整預算方案；
2．協(xié)調、監督各部門(mén)預算統計人員工作；
3．復核預算外付款申請是否經(jīng)過(guò)適當審批；
4．匯總編制公司預算執行報告；
5．定期向預算委員會(huì )反映預算執行中的問(wèn)題，提出預算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。
第6條預算責任單位企業(yè)各部門(mén)是全面預算的責任單位，其主要職責為：
1．編制部門(mén)預算；
2．執行、統計本部門(mén)預算，并控制預算實(shí)施；
3．申請調整預算；
4．接受上級預算指導、監督、考核。
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為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校發(fā)展規劃和預算年度收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、學(xué)�；A信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
5、預算的'編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
7、項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報局財務(wù)科。項目支出實(shí)行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績(jì)效考評制度。
8、學(xué)校財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規定時(shí)間以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。
9、學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門(mén)應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面申請報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定或者校長(cháng)批準后方可執行。
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根據《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會(huì )計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實(shí)際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據國家對醫院實(shí)行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)"統籌兼顧，保證重點(diǎn)，開(kāi)源節流，增收節支，略有結余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
5、預算編制一般采用的方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會(huì )討論并經(jīng)院務(wù)會(huì )及職代會(huì )審議通過(guò)后，應及時(shí)上報主管部門(mén)審批;凡未列入預算或超出預算的重大開(kāi)支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會(huì )根據醫院發(fā)展規劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會(huì )提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專(zhuān)業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會(huì )審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會(huì )審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務(wù)科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務(wù)科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的.開(kāi)支，未經(jīng)規定程序追加或調整的任何人無(wú)權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開(kāi)展預算執行情況分析、考核、評價(jià)收支預算進(jìn)行執行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，使原批準的預算數發(fā)生較大的變動(dòng)，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關(guān)說(shuō)明)，并經(jīng)預算管理委員會(huì )討論通過(guò)，報經(jīng)主管部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報上級主管部門(mén)備案。
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第一條部門(mén)預算的構成
行政事業(yè)單位的部門(mén)預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務(wù)實(shí)行的是部門(mén)預算管理，局機關(guān)屬行政單位部門(mén)預算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門(mén)預算。
第二條部門(mén)預算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據實(shí)際需要，平衡預算;
二、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。根據各部門(mén)的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規模，集中財力保證重點(diǎn)工作;
三、真實(shí)準確的原則�；A資料數據真實(shí)、準確、完整，符合實(shí)際情況。
第三條收入預算的編制
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時(shí)，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預算時(shí)，應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動(dòng)因素，測算各項收入來(lái)源。收入預算要按收入類(lèi)型分類(lèi)編制，切實(shí)反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預算編制的程序和要求
本單位各項預算的編制，必須根據區財政局的規定和要求進(jìn)行。財務(wù)部門(mén)牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門(mén)的各項專(zhuān)項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。
一、基本支出預算的編制
基本支出預算內容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預算的組成
基本支出預算是為保障機關(guān)正常運轉、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1、人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個(gè)人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類(lèi)科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保障繳費等;"對個(gè)人和家庭的補助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類(lèi)科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費、水費、電費、電話(huà)通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會(huì )議費、培訓費、工會(huì )經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設備購置費。
(二)基本支出預算的編制過(guò)程
根據單位人員及公用基礎信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標準及預算定額標準，由部門(mén)預算編制系統自動(dòng)計算生成。編制過(guò)程如下：
1、根據區財政局《關(guān)于印發(fā)部門(mén)預算編制系統人事財務(wù)基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》的要求，及時(shí)做好基礎信息數據庫的更新維護工作，由主管部門(mén)審核。
2、按照區財政局編制年度部門(mén)預算的要求，在規定時(shí)間內，組織核實(shí)本單位所屬部門(mén)申報基本支出預算的基礎數據和相關(guān)資料，并依據政策標準和定額標準組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算，審核匯總后報送區財政局。
3、區財政局對報送的基本支出預算進(jìn)行審核、批復后，機關(guān)財務(wù)部門(mén)執行。
二、項目支出預算的編制
項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經(jīng)常性專(zhuān)項、一次性專(zhuān)項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專(zhuān)項項目、專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)管理的專(zhuān)項資金項目、其他項目;按預算申報時(shí)間分為：年初預算項目和追加項目。
(一)項目預算的申報條件
1、符合國家有關(guān)法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規劃。
3、有明確的項目目標、組織實(shí)施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。
(二)項目預算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內容真實(shí)、準確、完整、規范、明晰。
3、實(shí)施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫(xiě)項目采購需求，在項目申報書(shū)中予以明確。
(三)項目預算的申報方式
項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時(shí)報送相結合的'方式。編制年度預算時(shí)，由申報部門(mén)結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專(zhuān)項項目預算。
(四)項目預算的管理職責
我局項目預算管理涉及：項目部門(mén)、財務(wù)部門(mén)。
項目部門(mén)是指直接負責項目申請并組織項目實(shí)施的部門(mén);財務(wù)部門(mén)是指專(zhuān)業(yè)負責財務(wù)管理的職能部門(mén)，也是指負責對某些專(zhuān)項資金的使用進(jìn)行管理的部門(mén)。在對項目預算的管理中職責如下：
1、項目部門(mén)應根據上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規劃;建立單位項目庫，結合工作規劃申報編制項目預算，按照財政部門(mén)的要求和有關(guān)專(zhuān)項資金的管理規定擬寫(xiě)和上報項目預算申報材料;在規定的時(shí)間內將有關(guān)資料、數據上報財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)匯總后上報財務(wù)主管局長(cháng)審閱，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )審批;
批復預算后，在批準的預算范圍內實(shí)施項目，按要求報送項目預算執行報告;對項目進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
2、財務(wù)部門(mén)根據工作要求，制訂專(zhuān)項資金管理、支出計劃，合理界定專(zhuān)項資金的使用范圍;匯集并審核屬專(zhuān)項資金使用范圍內的項目，提出審核意見(jiàn);按照財政部門(mén)的要求對專(zhuān)項資金整體使用情況進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，報送項目預算執行報告。
3、財務(wù)部門(mén)根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見(jiàn)，并依據資金審批權限有關(guān)規定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績(jì)效評價(jià)、項目預算執行報告等提出規范性要求予以落實(shí)。接受財政部門(mén)和專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)對審批確定的項目支出預算進(jìn)行規范性審查。
預算控制管理制度 9
為了規范和加強公司預算管理，充分發(fā)揮預算的約束和引導作用，確保公司年度經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現，提高公司整體盈利能力和總體管理水平，特制定本制度。
一、年度預算制度
1、公司預算包括：收入預算、成本費用預算、資金需求預算、現金流量預算。
2、預算編制基礎：經(jīng)營(yíng)狀況分析資料、市場(chǎng)經(jīng)濟預測信息、經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)目標、相關(guān)會(huì )計政策的變化等。
3、預算編制程序：公司必須于年度報告完成后15日內，由公司財務(wù)主管制定該年度內公司財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準，必須嚴格執行該年度內之預算，如超出預算，必須作出書(shū)面解釋。
二、月度、季度預算制度
月度、季度預算制度參照年度預算的編制方法，公司必須于每季度開(kāi)始15日前，由公司財務(wù)主管制定該季度內每月財務(wù)預算呈交上級單位審批。一經(jīng)批準，必須嚴格執行該季度內之預算，如超出預算，必須作出書(shū)面解釋?zhuān)跋蛏霞壒芾韰R報。
三、預算項目編制方法和依據
1、收入預算
收入預算包括：房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入、房屋出租收入、其他收入
房地產(chǎn)銷(xiāo)售收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限，按預計可實(shí)現金額編列。
房屋租金收入：營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據合同規定及預期目標，按預計可實(shí)現金額編列。
其他收入：無(wú)須對其作出預算。
2、開(kāi)發(fā)成本支出預算
(一)地價(jià)支出：規劃設計部依據購地支付計劃或國土規劃局批文之應繳納金額編列。
(二)工程款項：成本控制部依據工程預算、工程預計進(jìn)度，提供預計工程量，按核定的造價(jià)金額編列。
(三)材料、設備款項：物料供應部依據工程進(jìn)度、所需材料、設備數量，按核定的金額編列。
(四)設計費：規劃設計部依據設計合同及出圖計劃，按預計應支付金額編列。
3、銷(xiāo)售費用預算
由營(yíng)銷(xiāo)策劃部依據營(yíng)銷(xiāo)計劃，按預計支出額編制。
4、管理費用預算
由財務(wù)部與辦公室參照以往實(shí)際數分別編列。
5、財務(wù)費用預算
財務(wù)部根據融資計劃編列。
四、預算執行制度
公司財務(wù)負責人于年度報告完成后15日內對上期預算執行情況、超預算數據進(jìn)行分析，并以書(shū)面形式分析差異原因、責任歸屬及相應的措施或建議反饋給上級主管單位，促進(jìn)全年預算在各執行階段的有效控制。
五、年度預算的`考核與評價(jià)
公司預算考核與評價(jià)的主管部門(mén)為公司董事會(huì )，上級主管財務(wù)部負責計劃指標完成情況的考核工作。對預算執行情況的考評，每季度進(jìn)行一次，報公司董事會(huì )批準。年度考評必須編制年度預算執行情況的分析評價(jià)報告，報上級財務(wù)部及公司董事會(huì )批準。
預算控制管理制度 10
第一章總則
第一條為了加強預算管理和宏觀(guān)調控，強化分配和監督職能，保障工會(huì )社會(huì )職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展，根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規，結合工會(huì )實(shí)際，制定本辦法。
第二條工會(huì )預算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì )經(jīng)費年度收支計劃，是收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費的重要手段，是工會(huì )財務(wù)管理的重要內容。各級工會(huì )必須按照本辦法辦理工會(huì )預、決算。
第三條根據“統一領(lǐng)導，分級管理”的工會(huì )財務(wù)管理體制，工會(huì )預算一般分為五級管理，即:全國總工會(huì )、省級工會(huì )、市級工會(huì )、縣級工會(huì )、基層工會(huì )。
預算管理實(shí)行下管一級的原則。
建立鄉鎮(街道)工會(huì )的地方，省級以下預算管理級次由省級總工會(huì )根據本地實(shí)際情況確定后，報全國總工會(huì )備案。
經(jīng)全國總工會(huì )批準獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會(huì )、中國民航工會(huì )全國委員會(huì )、中國金融工會(huì )全國委員會(huì )，其預算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì )確定后，報全國總工會(huì )批準。
第四條縣級以上(含縣級，下同)工會(huì )對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業(yè)單位，其收支要全額列入本級預算。
第五條各級工會(huì )要認真執行上級工會(huì )批準的預算。未經(jīng)規定程序批準不得變更。
第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預算收支以人民幣xx元為計算單位。
第二章預算管理職權
第八條工會(huì )預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會(huì )本級次范圍內工會(huì )經(jīng)費收支(含所屬建立預算管理關(guān)系的機關(guān)和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會(huì )機關(guān)、企事業(yè)單位的預算。
第九條實(shí)行本級預算管理的工會(huì )，其職權是:
1.編制本級預算、決算草案和預算調整方案。
2.審批下一級工會(huì )和依靠本級供給經(jīng)費的工會(huì )機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算、決算，匯總本級及所屬各級工會(huì )的決算。
3.組織本級預算的執行，按規定程序辦理預算調整。
4.監督、檢查下級工會(huì )和依靠本級供給經(jīng)費的工會(huì )機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算執行情況。
5.協(xié)調處理工會(huì )與同級財政、稅務(wù)等部門(mén)及其他有關(guān)部門(mén)在工會(huì )預算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。
各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)是本級預算管理的職能部門(mén)，具體負責本級預算管理工作。
第十條實(shí)行單位預算管理的工會(huì )機關(guān)、企事業(yè)單位，其職權是:
1.編制本單位預算、決算草案和預算調整方案。
2.按照批準的預算，積極組織各項收入，合理安排各項支出，辦理各項核算業(yè)務(wù)，保證預算任務(wù)的完成。
3.指導、監督所屬單位或部門(mén)核算單位的各項財務(wù)收支工作。
4.按規定程序辦理預算調整。
5.定期向主管工會(huì )財務(wù)部門(mén)報告預算執行情況。
第三章預算收支范圍
第十一條工會(huì )預算由預算收入和預算支出組成。
預算收入包括:1.會(huì )費收入;
2.撥繳經(jīng)費收入;
3.上級補助收入;
4.政府補助收入;
5.行政補助收入;
6.事業(yè)收入;
7.投資收益;
8.其他收入。
預算支出包括:
1.職工活動(dòng)支出;
2.維權支出;
3.業(yè)務(wù)支出;
4.行政支出;
5.資本性支出;
6.補助下級支出;
7.事業(yè)支出;
8.其他支出。
第四章預算編制與審批
第十二條工會(huì )預算編制的原則是:統籌兼顧，保證重點(diǎn);量入為出，收支平衡;真實(shí)合法，精細高效。
第十三條工會(huì )的年度預算應根據有關(guān)政策法規、上級工會(huì )要求、預算編制原則和本年度工會(huì )工作計劃編制。本年度無(wú)重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現赤字。
第十四條預算收入的編制，要按照收入來(lái)源，充分考慮本年度各項變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。
第十五條預算支出的編制，要堅持勤儉節約，體現工會(huì )工作特點(diǎn)，要優(yōu)化經(jīng)費支出結構，把資金使用的重點(diǎn)安排在維護職工權益、為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)方面。
第十六條縣級以上工會(huì )行政性支出預算，應參照同級政府的有關(guān)規定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級以上工會(huì )接受的財政補助資金要納入預算管理，依據財政確定的開(kāi)支范圍專(zhuān)款專(zhuān)用。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條各級工會(huì )的辦公、職工活動(dòng)場(chǎng)所等基本建設，根據《工會(huì )法》及國家有關(guān)規定，應由同級政府或行政解決。
縣級以上工會(huì )的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設施，在政府給予大部分補助的前提下，經(jīng)上級工會(huì )批準，可以動(dòng)用少量經(jīng)費彌補不足，上級工會(huì )也可根據情況給予適當補助。
第十九條房屋建筑物購建、專(zhuān)項設備購置、大型修繕等預算，需附經(jīng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開(kāi)工許可等相關(guān)文件，按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目，應附地方政府或相關(guān)部門(mén)文件。
第二十條各級工會(huì )用部分結余經(jīng)費投資時(shí)，必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟分析論證，提出書(shū)面報告，報職能部門(mén)審核，工會(huì )委員會(huì )(或常委會(huì ))討論通過(guò)后，方可列入預算。
第二十一條縣級以上工會(huì )預算，可在本級預算支出總額的百分之五以?xún)染幜蓄A備費，用于當年難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
第二十二條縣級以上工會(huì )根據需要，可以從本級經(jīng)費結余中安排一定數額的后備金作為儲備，用于特殊情況下的資金需要。需要動(dòng)用時(shí)，必須經(jīng)過(guò)本級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審議，工會(huì )常委會(huì )批準，并報上級工會(huì )備案。
第二十三條縣級以上工會(huì )應根據全國總工會(huì )規定提取增收留成基金、財務(wù)專(zhuān)用基金和工會(huì )干部權益保障金。
第二十四條全國總工會(huì )每年10月提出下年度省級工會(huì )編制預算的要求。省、市、縣級工會(huì )應根據上級工會(huì )編制預算的要求，結合實(shí)際情況進(jìn)行部署，并按照上級工會(huì )規定的時(shí)間上報下年度預算。
第二十五條各級工會(huì )的本級預算草案，由各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)編制，經(jīng)工會(huì )委員會(huì )(或常委會(huì ))討論通過(guò)，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，報上一級工會(huì )審批或備案。上一級工會(huì )有權提出修訂預算的.意見(jiàn)和要求，下級工會(huì )根據提出的意見(jiàn)和要求調整預算。
依靠本級工會(huì )供給經(jīng)費的工會(huì )機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預算草案由本級工會(huì )審批。
全國總工會(huì )預算草案，經(jīng)全國總工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后，由全國總工會(huì )書(shū)記處批準后執行。
第二十六條各省級工會(huì )的本級預算(附工會(huì )機關(guān)預算)，應在3月15日前報送全國總工會(huì )審批，全國總工會(huì )應于30個(gè)工作日內及時(shí)批復。
市級以下(含市級)工會(huì )本級預算的報批時(shí)間，由省級工會(huì )確定。
第五章預算的執行與調整
第二十七條各級工會(huì )預算由本級工會(huì )委員會(huì )(或常委會(huì ))組織執行，具體工作由本級工會(huì )財務(wù)部門(mén)負責。
第二十八條各級工會(huì )應按照預算確定的任務(wù)積極組織收入。
第二十九條各級工會(huì )要按照全國總工會(huì )、省級總工會(huì )的規定及時(shí)、足額撥繳工會(huì )經(jīng)費，不得截留、挪用。
第三十條各級工會(huì )預算在批準之前只能開(kāi)支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建等費用一般不得開(kāi)支，因特殊原因必須提前開(kāi)支的，經(jīng)工會(huì )委員會(huì )(常委會(huì ))或主席辦公會(huì )議同意，可控制在年度預算的25%以?xún)�。預算批準后，按照批準的預算執行。
第三十一條各級工會(huì )應根據年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款，不得越級預算撥款。
第三十二條各級工會(huì )要加強預算支出的管理，嚴格執行預算和財務(wù)制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開(kāi)支標準，不得以領(lǐng)代報，不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建等支出，應經(jīng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)審核后執行。
第三十三條各級工會(huì )要嚴格控制行政支出，專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。應納入集中采購范圍內的支出，按有關(guān)規定辦理。
第三十四條各級工會(huì )預算在執行過(guò)程中，發(fā)生項目改變或追加項目，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報工會(huì )委員會(huì )(常委會(huì ))或主席辦公會(huì )議同意后，在預算內調整或動(dòng)用預算預備費。
第三十五條各級工會(huì )預算在執行過(guò)程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí)，應當編制預算調整方案，每年以一次為限，其編制、審批與預算編制審批程序相同。
第六章決算
第三十六條工會(huì )決算是工會(huì )收支預算的執行結果。各級工會(huì )應按上級工會(huì )的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前，稱(chēng)為決算草案。
第三十七條編制決算草案，必須符合法律法規，做到收支數額準確，內容完整，報送及時(shí)(附報工會(huì )機關(guān)決算草案)。
第三十八條跨年度的基本建設工程，決算前按年度撥出數編報，最后年度工程竣工后，經(jīng)具有相應資質(zhì)的社會(huì )中介機構審核確認，按審核確認數扣除以前年度決算數后的余額，編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。
第四十條省級工會(huì )的本級決算，應在3月15日前報送全國總工會(huì )審批，全國總工會(huì )應于30個(gè)工作日內及時(shí)批復。
市級以下(含市級)工會(huì )決算的報批時(shí)間，由省級工會(huì )確定。
第四十一條各級工會(huì )的決算，應按上級工會(huì )的要求逐級匯總上報。
第七章監督
第四十二條各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)負責監督檢查下級工會(huì )和本級工會(huì )所屬單位預算的執行。
第四十三條各級工會(huì )的預算、決算要接受同級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查審計監督。預算執行情況要接受上一級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審計監督。
第四十四條各級工會(huì )對年度預算安排的項目要逐步實(shí)行績(jì)效考評制度。
第四十五條有違反本辦法規定，擅自改變預算資金的性質(zhì)和使用范圍，截留挪用項目資金;隱瞞收入，虛列支出，造成會(huì )計信息嚴重失真;擅自決定重大開(kāi)支項目等行為的，上級工會(huì )應責令其做出檢查，并要求糾正。情節嚴重，造成經(jīng)濟損失的，對負有直接責任的負責人和相關(guān)人員，按照國家法律法規和工會(huì )的有關(guān)規定追究其責任。
第八章附則
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會(huì )預算管理辦法》同時(shí)廢止。
第四十七條本辦法由全國總工會(huì )財務(wù)部負責解釋。
第四十八條省級工會(huì )可根據本辦法，結合本地區、本系統的實(shí)際，制定具體的實(shí)施細則。
預算控制管理制度 11
一、前言
對于企業(yè)預算部門(mén)而言，在財務(wù)管理過(guò)程中，積極建立內控制度，不但是對預算部門(mén)財務(wù)管理過(guò)程的監督，同時(shí)也是完善企業(yè)預算部門(mén)財務(wù)管理行為的重要措施�；谶@一認識，企業(yè)預算部門(mén)必須對財務(wù)管理中的內控制度引起足夠重視，并根據企業(yè)預算部門(mén)的管理特點(diǎn)和現實(shí)需要，制定具體的內控制度，保證內控制度得到全面有效實(shí)行。結合企業(yè)預算部門(mén)財務(wù)管理內控實(shí)際，內控制度的建立應積極實(shí)行目標-目標成本預算管理模式，同時(shí)還要加強內部控制自我評價(jià)和內部審計，最后應加強部門(mén)預算控制，保證預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的科學(xué)性和合理性。
二、完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度，應實(shí)行目標-目標成本預算管理模式
對規模較小或成立初期的公司，可以實(shí)行“目標利潤-目標成本”預算管理模式。在這一管理模式中，公司應本著(zhù)統一起跑線(xiàn)的原則，按類(lèi)別統一核定各類(lèi)企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，確定各經(jīng)營(yíng)部門(mén)及二級單位的目標利潤。在具體執行中，可以從以下幾個(gè)方面入手：
1.明確管理模式的作用及其指導性
在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度中，明確目標-目標成本預算管理模式的作用，對提高預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度執行效果，和滿(mǎn)足預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度構建需要具有重要作用。為此，應將目標-目標成本預算管理模式作為指導。
2.認真核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標
在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度中，核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟指標，對內控制度的建立和實(shí)行具有重要的推動(dòng)作用�；谶@一認識，只有按類(lèi)別統一核定各類(lèi)企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費用等指標，才能保證預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度得到有效實(shí)行。
3.加強對預算部門(mén)財務(wù)管理的監督
對預算部門(mén)財務(wù)管理的監督，是內控制度的建立的主要目的，同時(shí)也是內控制度的主要內容�；趯︻A算部門(mén)財務(wù)管理的了解，以及內控制度的優(yōu)勢，加強對預算部門(mén)財務(wù)管理的監督，是滿(mǎn)足內控制度構建和執行需要的重要措施。
三、完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度，應加強內部控制自我評價(jià)和內部審計
內控規范體系要求企業(yè)對內部控制進(jìn)行自我評價(jià)，并經(jīng)內部審計機構審計，明確企業(yè)董事會(huì )和管理層的責任，保證內部控制的有效性。內部控制體系的 過(guò)程中，財政和審計部門(mén)應當發(fā)揮十分重要的作用，建立規范的.內審制度，定期對債權債務(wù)清理核實(shí)。為此，應做好以下幾個(gè)方面工作：
1.預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善，應加強內部控制自我評價(jià)
在預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善過(guò)程中，加強內部控制的自我評價(jià)，既關(guān)系到內控制度的實(shí)行，同時(shí)也對內控制度提出了新的要求。因此，預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度應對內部控制的自我評價(jià)引起足夠的重視。
2.預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善，應加強內部審計
加強內部審計，既有利于預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的建立，同時(shí)也能夠對預算部門(mén)財務(wù)管理工作的實(shí)效性進(jìn)行評價(jià)。因此，加強內部審計是完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的重要手段，對預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度而言具有重要作用。
3.預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善，應對自我評價(jià)和內部審計的結果進(jìn)行評估
鑒于自我評價(jià)和內部審計的必要性及重要作用，預算部門(mén)在財務(wù)管理內控制度的完善中，應對自我評價(jià)和內部審計的結果進(jìn)行評估，保證預算部門(mén)的財務(wù)管理內控制度能夠真正成熟完善起來(lái)，進(jìn)而滿(mǎn)足預算部門(mén)財務(wù)管理的現實(shí)需要。
四、完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度，應加強部門(mén)預算控制
考慮到完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的現實(shí)難度，在預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的完善過(guò)程中，應從部門(mén)預算入手，加強部門(mén)預算的控制，保證部門(mén)的預算能夠在合理的范圍內，具體應做好以下幾個(gè)方面工作：
1.做好部門(mén)預算控制在部門(mén)預算編制環(huán)節，要在實(shí)施綜合財務(wù)預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。在部門(mén)預算控制中，零基預算和細化預算關(guān)系到部門(mén)預算的整體控制效果，只有做好這兩項預算，才能保證部門(mén)預算在合理的控制范圍內，滿(mǎn)足部門(mén)預算控制需要。
2.應在支付環(huán)節強化預算執行，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度過(guò)程中，要想加強部門(mén)預算控制，就要使預算規范化，并且保證預算在可控的范圍之內，保證部門(mén)預算控制取得實(shí)效。
3.建立合理、規范的預算調節機制，賦予主管部門(mén)一定的權利在部門(mén)預算控制中，根據預算的執行情況建立合理、規范的預算調節機制，賦予主管部門(mén)一定的權利，是提高部門(mén)預算控制的重要手段。
五、結論
通過(guò)本文的分析可知，在完善預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度過(guò)程中，要想提高內控制度的執行力和執行效果，內控制度的建立就要積極實(shí)行目標-目標成本預算管理模式，同時(shí)還要加強內部控制自我評價(jià)和內部審計，最后應加強部門(mén)預算控制，保證預算部門(mén)財務(wù)管理內控制度的科學(xué)性和合理性
預算控制管理制度 12
一、工程項目預算
1）根據工程設計圖紙組織編制工程項目預算
2）根據承包商的分工進(jìn)行預算分配
3）提出合同方供應材料的采購項目和預算
二、工程款結算與支付
1）根據工程現場(chǎng)進(jìn)度，對每月上報的工程量統計表進(jìn)行審核
2）根據工程驗收單和施工承包合同為承包商辦理結算手續
三、工程成本控制
1）確認本項目使用的`工程勞務(wù)定額、材料使用定額和設備臺班定額等
2）在工程結算時(shí)，控制勞務(wù)、材料、設備的數量和價(jià)格
3）審核合同方供應材料的采購計劃，進(jìn)行數量和價(jià)格上的把關(guān)
4）進(jìn)行預算和結算的成本差異分析
四、工程項目決算
1）工程竣工時(shí)，編制工程決算方案
2）為工程承包商、材料供應商進(jìn)行最終決算
3）進(jìn)行最終的決算和預算的成本差異分析，并向公司提出工程成本報告
五、參與公司決策和其他管理活動(dòng)
1）參與公司項目可行性研究，投資論證，提供各項經(jīng)濟技術(shù)基礎數據
2）配合財務(wù)部門(mén)向公司領(lǐng)導提出企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益分析報告并提出改進(jìn)方案
預算控制管理制度 13
為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想:堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。
第二條、預算編制的原則:統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。
第三條、經(jīng)費預算方案的`制定程序:財會(huì )室每10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn)，提交主管財務(wù)校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準。其預算執行情況，由財會(huì )室定期向主管財務(wù)校長(cháng)匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法:量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由分管校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財會(huì )室執行。由財會(huì )室實(shí)行統一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序
1、在縣教育局下達會(huì )計年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。
2、每年11月底，由財會(huì )室提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》和《部門(mén)經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準。財會(huì )室要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違制度者，財會(huì )室有權拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。
6、基建費支出的審批程序:
(1)基建預付款由分管校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由財會(huì )室執行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。
7、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會(huì )室組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由分管校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣(mài)部實(shí)行承包，立核算，學(xué)校統一管理。[另定協(xié)議]
預算控制管理制度 14
第一章總則
第一條為了建立健全企業(yè)預算管理體制，強化預算的分配和監督職能，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和正常運行，促進(jìn)我企業(yè)的穩定發(fā)展，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》等有關(guān)規定，結合我企業(yè)實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條預算每年編制一次。預算年度自每年1月1日起，至12月31日止，預算的收支以人民幣為計算單位。
第二章預算管理模式
第三條公司根據集團公司下達的指標，編制本公司年度預算，定期向集團公司匯報預算執行情況，接受集團公司考評。
第四條公司各部門(mén)、各項目部根據所管轄的業(yè)務(wù)，結合預算項目制定本部門(mén)、本項目預算，對預算執行進(jìn)行分析，接受公司考核。
第三章組織與職能
第五條公司成立預算管理委員會(huì )，負責在公司全面推行預算管理。
公司預算管理委員會(huì )人員構成表
主要職能：
(一)貫徹落實(shí)集團公司的預算管理政策、制度與方案；
(二)擬定本公司的年度工作目標及計劃；
(三)組織編制本公司的全面預算；
(四)審核本公司全面預算調整方案并上報；
(五)監督與分析本公司預算的執行情況；
(六)評價(jià)與考核本公司預算的完成情況。
第四章預算編審程序
第六條每年的十月上旬，公司預算委員會(huì )根據集團公司總體發(fā)展戰略，制定下一年度的總體工作目標，擬定經(jīng)營(yíng)管理總目標，確定并下達預算目標及編制方案。
第七條十月下旬，公司各部門(mén)、各項目部組織編制本部門(mén)、本項目部下年度預算。
第八條十一月中旬，公司各部門(mén)、各項目部向公司預算管理委員會(huì )上報本公司預算，公司預算管理委員會(huì )審核后，提交集團公司。
企業(yè)預算管理編審流程圖
第五章預算的編制方法
第九條收入預算編制。
�。ㄒ唬┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入。比如物業(yè)管理費、增值服務(wù)收入等。
�。ǘ┢渌麡I(yè)務(wù)收入。和物業(yè)本身管理內容相關(guān)性不是很大也給項目帶來(lái)收益的服務(wù)，如房租等。
第十條支出預算編制
�。ㄒ唬┬姓M用。如辦公用品、快遞以及其他跟行政管理相關(guān)的費用。
�。ǘ┤肆Τ杀�。除了員工薪資以外，還需要去考慮公司因為給員工購買(mǎi)保險所支出的費用。
�。ㄈ┕ぞ呒昂牟�。保安管理的`對講機、手電筒，保潔跟工程管理涉及的相關(guān)耗材和操作設備費用。
�。ㄋ模┰O備維護及年檢的費用。設施設備的維護以及特殊場(chǎng)地及特殊設備的年檢費用，比如電梯、消防設施設備、機械車(chē)位等。
�。ㄎ澹┩獍M用。保潔和安全管理的整塊業(yè)務(wù)外包或者綠化外包、水箱清洗、垃圾的清運等等。
�。┍ｋU的費用。主要是公眾責任險和雇主責任險。
�。ㄆ撸┒愘M。主要包括增值稅以及附加稅，如城建和教育附加等等。如果實(shí)際運作過(guò)程中有殘疾人雇傭的，殘保金也是實(shí)際發(fā)生的費用，也應該列入預算成本。
第六章預算執行
第十一條公司根據本年度經(jīng)營(yíng)管理目標及收支預算實(shí)施各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。
第十二條公司須設置相關(guān)賬簿，準確、及時(shí)反映預算執行情況并進(jìn)行控制。
第十三條公司財務(wù)部隨時(shí)對預算執行情況進(jìn)行過(guò)程監控，對異常情況及時(shí)進(jìn)行質(zhì)詢(xún)，并將質(zhì)詢(xún)結果上報預算管理委員會(huì )。
第七章預算分析
第十四條公司每月應召開(kāi)會(huì )議，對預算執行情況進(jìn)行分析，研究存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，并督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)解決。
第十五條公司財務(wù)部負責將本公司預算執行情況與分析說(shuō)明(包括改進(jìn)措施)，每月由財務(wù)部向公司預算委員會(huì )主要領(lǐng)導進(jìn)行匯報。
第十六條公司預算委員會(huì )每季至少召開(kāi)一次預算執行情況分析會(huì )，評審公司的預算完成情況，遇有特殊情況預算委員會(huì )成員可提議召開(kāi)臨時(shí)會(huì )議。
第八章預算調整
第十七條公司半年終了時(shí)，可在年度盈虧預算指標額度內對各項收支預算進(jìn)行調整，并上報集團公司備案。
第十八條如經(jīng)營(yíng)管理條件發(fā)生重大變動(dòng)需調整年度盈虧預算指標，由公司及時(shí)向集團公司提出申請，經(jīng)審核批準后，下達預算調整通知書(shū);未經(jīng)批準，不得調整年度盈虧預算指標。
第九章預算評價(jià)
第十九條每年7月和次年1月份，由公司預算委員會(huì )組織相關(guān)人員對公司預算執行情況進(jìn)行評價(jià)，結合目標責任書(shū)中的管理指標考核情況形成評價(jià)報告，作為對各部門(mén)績(jì)效考核的主要依據。
第十章附則
第二十條本辦法由財務(wù)部負責解釋。
第二十一條本辦法自公布之日起執行。
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第一章總則
第一條為確保全省鄉鎮財政預算管理方式全面推進(jìn)，根據《云南省人民政府關(guān)于深化鄉鎮財政預算管理方式的意見(jiàn)》(云政發(fā)(2008)69號)，特制定本細則。
第二條實(shí)行鄉鎮財政預算管理方式，堅持鄉鎮資金所有權、使用權和財務(wù)審批權不變，債權債務(wù)主體不變，立核算責任主體不變的原則。
第三條本實(shí)施細則適用于全省129個(gè)縣(市、區)(下同)所轄鄉(鎮)所屬的行政、事業(yè)單位。鄉鎮站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉鎮財政所代管的，維持原管理方式不變。
第四條鄉鎮財政預算管理方式實(shí)行“預算縣編、賬戶(hù)統設、集中收付、采購統辦、票據統管”的預算管理方式，在資金所有權和使用權不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉鎮財政收支。
第二章崗位職責
第五條鄉鎮財政所作為縣財政局的派出機構，代行縣財政的相關(guān)職能。主要職能：
(一)承擔鄉鎮財務(wù)收支計劃、決算編制和預算執行、預算調整、預算內外資金收支管理的具體工作;
(二)負責鄉鎮所屬預算單位財務(wù)核算和監督;
(三)負責鄉鎮財政票據的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)以及資金的解繳;
(四)負責財政支農資金的監管，各項農民補貼的核定兌付;
(五)負責農村社會(huì )保障資金的管理;
(六)負責村級資金的專(zhuān)戶(hù)存儲、核撥和監督管理;
(七)負責鄉鎮國有資產(chǎn)管理;
(八)負責鄉鎮政府性債權債務(wù)的管理;
(九)負責財經(jīng)法律法規及相關(guān)政策的執行。
第六條縣財政局預算股和國庫股的主要職責：
(一)預算股的主要職責：1.負責指導鄉鎮編制年度財務(wù)綜合收支計劃，審核鄉鎮財務(wù)收支計劃，統編縣鄉財政收支預算;2.管理鄉鎮項目支出預算項目庫;3.制定鄉鎮人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會(huì )議費、業(yè)務(wù)費等支出的標準和定額;4.審查和批復鄉鎮部門(mén)預算及政府采購預算;5.提出鄉鎮發(fā)展經(jīng)濟、節約支出和化解債務(wù)的政策措施和建議;6.統一辦理鄉鎮預算調整事宜;7.審核鄉鎮用款計劃(含政府采購)及工資統發(fā)數據;8.監督檢查鄉鎮財務(wù)收支執行情況。
(二)國庫股的主要職責：1.負責根據審核后的用款計劃及時(shí)撥付資金;2.指導鄉鎮財政所會(huì )計業(yè)務(wù);3.統一管理鄉鎮各類(lèi)資金的銀行賬戶(hù);4.負責鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入收繳入庫管理，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)的管理;5.按月分析鄉鎮財務(wù)收支計劃執行情況，會(huì )同有關(guān)股室對鄉鎮預算內外資金財務(wù)收支執行情況的檢查、監督;6.會(huì )同票據監督管理機構監督管理鄉鎮財政票據的使用;7.負責組織鄉鎮部門(mén)決算的編制和審核。
第七條鄉鎮財政所設統管會(huì )計、專(zhuān)戶(hù)會(huì )計和資金會(huì )計。
(一)統管會(huì )計職責：1.負責鄉鎮基本賬戶(hù)、收入匯繳專(zhuān)戶(hù)和村級資金專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算，按月編制財務(wù)收支月報、會(huì )計報表及財務(wù)執行情況分析;2.負責鄉鎮財務(wù)綜合收支計劃編制和預算調整工作;3.負責鄉鎮財務(wù)預算指標管理，辦理與縣財政的會(huì )計結算事項;4.編制鄉鎮分月用款計劃，辦理經(jīng)費的請撥事項; 5.組織辦理年度鄉鎮政府部門(mén)決算編審、匯總和上報工作;6.其他應由統管會(huì )計辦理的各項工作。
(二)專(zhuān)戶(hù)會(huì )計職責：1.負責鄉鎮專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)的會(huì )計核算，按專(zhuān)項資金性質(zhì)分類(lèi)按月編制會(huì )計報表;2.負責預撥報賬制資金管理及報賬工作;3.負責財政票據的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)和使用管理;4.辦理已開(kāi)票據的錄入工作，負責清算和解繳鄉鎮財政預算內外收入及其他收入;5.其他應由專(zhuān)戶(hù)會(huì )計辦理的各項工作。
(三)資金會(huì )計職責：1.負責鄉鎮財政資金的現金收付、繳存和日常報賬工作，及時(shí)登記銀行存款日記賬和現金日記賬;2.及時(shí)將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類(lèi)整理匯總后，定期移送統管會(huì )計或專(zhuān)戶(hù)會(huì )計;3.辦理工資統發(fā)的相關(guān)業(yè)務(wù);4.負責銀行賬戶(hù)的對賬工作;5.其他應由資金會(huì )計辦理的各項工作。
第八條鄉鎮財政所按照行政事業(yè)單位會(huì )計制度的有關(guān)要求進(jìn)行會(huì )計核算。
第三章預算編制
第九條鄉鎮財務(wù)收支計劃實(shí)行綜合預算，鄉鎮的各項收入統一納入縣級預算管理，鄉鎮的`各項支出統一由縣級預算統籌安排。
第十條縣財政局按照鄉鎮財政預算管理方式的有關(guān)規定制定鄉(鎮)預算單位基礎信息管理、鄉(鎮)基本支出預算管理和鄉(鎮)項目支出預算管理等管理辦法，明確鄉鎮財務(wù)收支綜合預算編制的標準和辦法。
第十一條鄉鎮財務(wù)收支綜合預算由收入預算和支出預算兩部分構成。
(一)收入預算包括：1.財政撥款(補助)收入;2.預算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)收入;6.其他自有資金。
(二)支出預算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構運轉支出、維護社會(huì )穩定支出和村組支出等;2.項目支出。包括鄉鎮財源建設、產(chǎn)業(yè)結構調整、涉農基礎設施建設、小城鎮建設等方面的支出;3.其他支出。
第十二條基本支出由鄉鎮按照預算定額標準和基本支出預算管理辦法編制鄉鎮基本支出計劃。
第十三條項目支出由鄉鎮根據事業(yè)發(fā)展需要，通過(guò)可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉鎮的項目實(shí)行滾動(dòng)管理�？h財政局在保證鄉鎮工資發(fā)放和機構正常運轉的前提下，根據事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統籌安排，納入鄉鎮的年初預算。
第十四條鄉鎮財務(wù)收支計劃編制完畢后，鄉鎮人民政府應在5日內召集鄉鎮有關(guān)負責人會(huì )議，通報財務(wù)收支計劃編制的依據和有關(guān)測算情況，并征求有關(guān)方面的意見(jiàn)和建議，對確需調整的財務(wù)收支計劃進(jìn)行相應調整后，經(jīng)鄉鎮長(cháng)審查簽章后上報縣財政局�？h財政局對鄉鎮上報的財務(wù)收支計劃進(jìn)行審核后，統編縣鄉財政收支預算，報縣人民政府審核，縣人民代表會(huì )審查批準后，由縣財政局批復各鄉鎮執行。年度執行中需調整的預算，由鄉鎮提出申請，縣財政局提出意見(jiàn)，報縣人民政府審核，縣人常會(huì )審查批準。
第四章賬戶(hù)設置與管理
第十五條鄉鎮及所屬各部門(mén)在各金融機構的所有銀行賬戶(hù)一律撤銷(xiāo)，由縣財政局國庫股統一規范賬戶(hù)的開(kāi)設。實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉鎮，由縣財政局國庫股在各鄉鎮具有開(kāi)戶(hù)資質(zhì)的金融機構為各鄉鎮統一開(kāi)設“零余額賬戶(hù)”;未實(shí)行國庫集中收付試點(diǎn)的鄉鎮，由縣財政局國庫股為各鄉鎮統一開(kāi)設“基本賬戶(hù)”，以及“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”、“村級資金專(zhuān)戶(hù)”和“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”。
第十六條“零余額賬戶(hù)”或“基本賬戶(hù)”用于記錄、核算和映鄉鎮的基本支出和項目支出資金收支活動(dòng)。必須建立健全基本支出明細賬和項目支出明細賬，項目支出與鄉鎮單位日常預算經(jīng)費須分離，確保項目資金專(zhuān)款專(zhuān)用。
第十七條“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”專(zhuān)門(mén)用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金以及縣級各職能部門(mén)向鄉鎮撥付的其他各類(lèi)專(zhuān)項資金等。
第十八條“村級資金專(zhuān)戶(hù)”專(zhuān)門(mén)用于核算和映鄉鎮代管的村級資金。村會(huì )及村組干部的補助通過(guò)銀行卡直接撥到個(gè)人賬戶(hù);村會(huì )公用經(jīng)費由財政所按照有關(guān)規定撥入“村級資金專(zhuān)戶(hù)”;在各村會(huì )和村民小組實(shí)施的財政性項目資金，一律通過(guò)“基本賬戶(hù)(零余額賬戶(hù))”或“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”核算和映，不得撥入“村級資金專(zhuān)戶(hù)”。
第十九條“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”用于核算鄉鎮組織的應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入，以及未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶(hù)存款除向縣財政國庫或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)繳款外，只收不支。繳款時(shí)使用《云南省財政收入繳款書(shū)》和《云南省預算外資金繳款書(shū)》，嚴禁使用支票支取現金或向其他賬戶(hù)轉款。
第五章收入管理
第二十條鄉鎮預算單位必須按照國家法律、法規的規定，積極組織財政預算內外收入。所有收入應及時(shí)結賬，并在取得收入的2日內解繳縣財政國庫或預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)，其中應納入預算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒(méi)收入，由鄉鎮通過(guò)“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”集中匯繳縣級國庫;未納入預算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉鎮通過(guò)“收入匯繳專(zhuān)戶(hù)”集中繳入縣預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)。嚴禁任何單位和個(gè)人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴禁將應繳預算收入轉為預算外收入。
第二十一條鄉鎮預算單位從上級撥入或領(lǐng)回的專(zhuān)項資金以及收取的押金等往來(lái)款項的核算。實(shí)行國庫集中收付的鄉鎮，納入鄉鎮專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)管理，建立往來(lái)款項明細賬;未實(shí)行國庫集中收付的鄉鎮，除應納入專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)管理的資金外，其他資金納入鄉鎮基本賬戶(hù)管理，建立往來(lái)款項明細賬。
第六章票據管理
第二十二條鄉鎮財政收入票據的領(lǐng)購、使用和核銷(xiāo)，實(shí)行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規范填開(kāi)、及時(shí)錄入、對號核銷(xiāo)、票款同步”的管理辦法。鄉鎮財政所向縣財政局票據監管部門(mén)提出財政票據領(lǐng)購申請，縣財政局國庫股根據票據使用及繳款情況，對領(lǐng)購票據進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)，縣財政局票據監管部門(mén)通過(guò)票據管理系統將票據的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據領(lǐng)給鄉鎮財政所。
第二十三條鄉鎮財政所應加強對票據的管理，建立票據登記臺賬，責任明確，妥善保管票據。嚴禁私自印制、買(mǎi)賣(mài)、轉借、違規使用、串用、涂改、偽造財政票據。
第二十四條鄉鎮財政所應每月定期清理鄉鎮預算單位領(lǐng)用的票據，及時(shí)辦理收入結算，票據繳銷(xiāo)，并將已繳銷(xiāo)的票據存根聯(lián)報縣財政局票據監管機構查驗，同時(shí)辦理新票購領(lǐng)審批手續。每年4月底前，對鄉鎮財政所上年度財政票據的領(lǐng)購、保管、使用、繳銷(xiāo)等情況進(jìn)行年度審驗。
第七章支出管理
第二十五條鄉鎮應根據鄉鎮財政預算管理方式工作的要求，建立健全財務(wù)管理制度。日常零星支出由鄉鎮財政所長(cháng)審核，報鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批;鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批宗支出時(shí)，須經(jīng)鄉鎮政府領(lǐng)導集體討論決定，嚴格執行財務(wù)集體會(huì )審制度。
第二十六條各種津貼、補貼嚴格按照規范津補貼的有關(guān)規定執行，嚴禁擅自提高開(kāi)支標準，擴開(kāi)支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實(shí)物、補助;或者以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金。
第二十七條筏資性支出業(yè)務(wù)發(fā)生30日內，支出憑證持有人必須辦理財務(wù)報賬審批手續，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內未報賬的，須重新報批;審批人因工作調動(dòng)等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無(wú)效;已審批未及時(shí)報賬的憑證，由新的分管財政領(lǐng)導重新審批。
第二十八條專(zhuān)項資金的管理，嚴格按有關(guān)專(zhuān)項資金的管理辦法執行。對實(shí)行縣級報賬制的專(zhuān)項資金，按規定程序審批后由縣級有關(guān)部門(mén)憑專(zhuān)項資金審批單將資金直達鄉鎮“專(zhuān)項資金專(zhuān)戶(hù)”，鄉鎮財政所建立明細賬分類(lèi)核算。對各項涉農補貼資金和農村公益基礎設施建設等項目資金，鄉鎮財政所要嚴格實(shí)行公告、公示制度。
第八章政府采購
第二十九條鄉鎮預算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以?xún)然蛘卟少徬揞~標準以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，嚴格按政府采購程序實(shí)施統一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉鎮年度綜合預算。
第三十條實(shí)施采購時(shí)，由鄉鎮財政所填寫(xiě)《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉鎮分管財政的領(lǐng)導、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時(shí)，鄉鎮財政所需填報《財政直接支付申請書(shū)》，隨同申請支付的原始單據通過(guò)網(wǎng)絡(luò )傳送縣財政局國庫股審核后，通過(guò)縣財政國庫撥付或支付。
第三十一條5萬(wàn)元以上的基建工程項目必須先落實(shí)相應的資金來(lái)源，報縣人民政府批準后，在縣政府采購辦及有關(guān)部門(mén)的監管下，實(shí)行公開(kāi)招標。
第九章資金撥付
第三十二條資金支付程序：
(一)鄉鎮上報計劃。鄉鎮財政統管會(huì )計根據該鄉鎮年度綜合預算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉鎮財政所長(cháng)審核，鄉鎮政府分管財政的領(lǐng)導審批后，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )上報縣財政局預算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實(shí)行臨時(shí)用款計劃申報。
(二)縣財政局審批計劃�？h財政局預算股、國庫股根據預算指標，對鄉鎮上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進(jìn)度進(jìn)行審批，資金使用超進(jìn)度的用款計劃，須報分管?chē)鴰斓念I(lǐng)導審批。
(三)資金支付�？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結合國庫存款情況，根據審核后的用款計劃撥付資金。鄉鎮每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統發(fā)的有關(guān)規定，直接撥付職工個(gè)人賬戶(hù)。
第十章債權債務(wù)管理
第三十三條加強鄉鎮債權管理，限期清收單位或個(gè)人借款，將債權視為鄉鎮化解債務(wù)的資金來(lái)源之一。鄉鎮應將所有債權項目于每年6月或12月全面清理，并書(shū)面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執單，同時(shí)將清理結果在鄉鎮政務(wù)公開(kāi)欄中予以公示。
第三十四條認真清理核實(shí)鄉鎮單位債務(wù)，通過(guò)查合同、憑證等原始依據，對原有負債進(jìn)行重新認定。
第三十五條建立健全債權債務(wù)管理制度，完善債權債務(wù)會(huì )計核算制度，按債權人和債務(wù)人設置明細賬。并對鄉鎮清理后的債權債務(wù)實(shí)行網(wǎng)絡(luò )化管理與動(dòng)態(tài)監控，清收債權、償還債務(wù)必須在網(wǎng)絡(luò )上映。并制定還款計劃，逐年償還。
第三十六條鄉鎮政府一律不得以任何方式自行舉借債務(wù)。
第十一章監督檢查與法律責任
第三十七條縣財政局預算股、國庫股、監督檢查股等股室要嚴格按照國家法律和財規定期或不定期地對鄉鎮預算執行情況、賬戶(hù)資金和相關(guān)財務(wù)狀況進(jìn)行檢查，各業(yè)務(wù)股室應定期或不定期地對專(zhuān)項資金使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正并處理。
第三十八條鄉鎮擅自變更預算，改變預算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉鎮負責人和相關(guān)直接責任人的責任。情節嚴重構成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。
第三十九條嚴禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領(lǐng)、挪用、虛列、編造、多領(lǐng)等手段騙取財政性資金的單位或個(gè)人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責任人的責任;構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
第四十條凡違實(shí)施細則有關(guān)預算管理、賬戶(hù)設置、收入管理、支出管理、票據管理等方面規定的單位和責任人，依據有關(guān)法律法規進(jìn)行處罰處分。
第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重損失的，由紀檢監察部門(mén)按干部管理權限給予黨紀政紀處分。構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
第十二章附則
第四十二條本實(shí)施細則由省財政廳負責解釋。
第四十三條本實(shí)施細則自2008年7月1日起執行。
5、預算管理制度
預算控制管理制度 16
第一章 總則
第一條為提高醫院的管理水平、工作效率和經(jīng)濟效益、增強各部門(mén)的計劃組織和預算管理水平、合理控制財務(wù)支出、加強內部控制、實(shí)現醫院的戰略目標、構筑醫院的核心競爭力、特制定本制度。
第二條預算管理制度是根據醫院的發(fā)展戰略，以現金流量為重點(diǎn)，逐層分解相關(guān)指標，對各部門(mén)下達目標，全程管理其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并對其實(shí)現的業(yè)績(jì)進(jìn)行考核與評價(jià)的內部管理會(huì )計制度。
第三條預算管理的目的在于以預算、控制、協(xié)調、考核為手段，管理服務(wù)于醫院的發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的全過(guò)程的控制，最終實(shí)現醫院的戰略目標。
第四條本制度的主要內容包括：總則、預算的組織機構、預算管理體系、預算的編制、預算的執行、調整、預算的控制與分析、預算的評價(jià)、考核與獎懲和附則等。
第五條預算按預算的長(cháng)短分為年度預算和月度預算。
1、本醫院的年度預算期限為當年1月1日至次年12月31日，它是以醫院的經(jīng)營(yíng)目標為依據，以醫療業(yè)務(wù)收支預算為起點(diǎn)，編制全年的醫療總收入、醫療總支出、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標分解落實(shí)到每個(gè)月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整、以確保年度目標的實(shí)現。年度預算是制定月度目標的重要依據。
2、月度預算的期限從當月1日至31日。根據年度預算和月度經(jīng)營(yíng)情況，編制月度資金預算，用于醫院的資金平衡和費用管理。
3、長(cháng)期預算以醫院未來(lái)3―5年的發(fā)展規劃性預算，長(cháng)期預算是制定短期預算的重要依據。
第二章 預算的組織結構
第六條醫院的預算管理組織機構包括醫院預算管理委員會(huì )的預算專(zhuān)項會(huì )議、財務(wù)部門(mén)的預算分析會(huì )。
第七條醫院預算管理委員會(huì )是醫院預算管理的最高機構，在預算組織機構中居于核心地位，以預算專(zhuān)項會(huì )議的形式審議或審查各項預算事項，聽(tīng)取預算實(shí)施結果的分析匯報。
會(huì )議由醫院院長(cháng)主持，各副院長(cháng)、職能部門(mén)負責人參加會(huì )議。
財務(wù)部門(mén)為預算管理組織的常設部門(mén)，由其負責預算相關(guān)事項的日常處理和預算的整理、匯總、編制。
第八條醫院預算管理委員會(huì )在預算管理中的主要職責：
1、組織醫院有關(guān)部門(mén)論證并決定年度經(jīng)營(yíng)目標
2、審定醫院預算編制的指導原則、編制方法和程序
3、組織召開(kāi)質(zhì)詢(xún)會(huì )，對財務(wù)部門(mén)提交的各部門(mén)預算草案和醫院整體預算草案提出質(zhì)詢(xún)，并就必要的修改與調整提出意見(jiàn)
4、根據醫院的經(jīng)營(yíng)目標，審批醫院年度預算
5、每季度末聽(tīng)取醫院預算執行情況的匯報，審議各部門(mén)提出的預算調整方案
6、定期檢查和分析預算執行情況，聽(tīng)取財務(wù)部門(mén)及其他部門(mén)的匯報，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促預算管理目標的實(shí)現
第九條財務(wù)部門(mén)在預算管理中的職責
1、根據醫院的年度經(jīng)營(yíng)計劃、制定、修改醫院的預算政策、預算管理的具體措施和辦法。
2、參加有關(guān)預算的醫院預算管理委員會(huì )，向其他部門(mén)傳達預算的編制方針、程序、具體指導各部門(mén)的預算編制。
3、根據預算的編制原則，平衡各部門(mén)的財務(wù)預算，制定醫院的預算草案。
4、召開(kāi)各部門(mén)預算規劃會(huì )議，討論平?預算，并報醫院預算管理委員會(huì )審批。
5、將最終確定的各部門(mén)預算，通知各部門(mén)執行，并且跟蹤實(shí)際執行情況。
6、預算執行完畢后，按要求及時(shí)形成預算執行反饋和差異分析報告，月度提交預算執行報告反饋給各部門(mén)，季度提交預算差異分析報告給醫院預算管理委員會(huì )。
7、初審各部門(mén)提出的預算調整方案。
8、協(xié)助醫院預算管理委員會(huì )協(xié)調，處理預算執行過(guò)程中出現的一些問(wèn)題。
第十條醫院的各醫療科室、人事部、文化發(fā)展部、院辦公室、信息管理部、設備管理部、基建科、總務(wù)部等職能部門(mén)具體負責本部門(mén)業(yè)務(wù)涉及的預算的編制、執行、分析、控制、監督等工作，并配合財務(wù)部門(mén)做好醫院總預算的綜合平?、協(xié)調、分析、控制等工作。其主要負責人參與醫院財務(wù)預算工作的全過(guò)程，并對本部門(mén)財務(wù)預算執行結果承擔責任。
第三章 預算管理體系
第十一條醫院的預算分類(lèi)為：
1、按預算周期分為年度預算、季度預算、月度預算
2、按預算內容分為資本預算、業(yè)務(wù)預算、財務(wù)預算
第十二體預算所包括的主要內容結構圖如下：
年、季、月度預算
醫院預算
部門(mén)預算
門(mén)診收入預算
住院收入預算
科教項目預算
科教費用預算
培訓預算
薪酬預算
福利支出預算
用人計劃
財務(wù)預算
業(yè)務(wù)預算
資本預算
損益
預算
資產(chǎn)負債
預算
現金流量
預算
財務(wù)費用
預算
應繳稅金
預算
醫療業(yè)務(wù)總收入
預算
醫療業(yè)務(wù)成本
預算
科研教學(xué)
預算
管理
預算
固定資產(chǎn)投資
預算
醫療成本預算
醫療業(yè)務(wù)收入預算
醫用材料采購預算
醫療藥品采購預算
醫療人員費用預算
醫療費用預算
設備大修
預算
醫療風(fēng)險預算
管理費用預算
辦公設備投資預算
醫療設備投資預算
技改項目投資預算
基建項目投資預算
資本性支出預算
醫療項目成本預算
現金預算
預計損益表
管理費用
財務(wù)費用預算
醫療人工預算
采購資金預算
醫用材料藥品預算
醫療費用預算
期末存貨預算
第四章預算的編制
第十四條預算的編制原則：
1、目標一致性原則。預算必須與醫院目標相一致，各級預算必須服從于醫院的戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。
2、全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結合的全過(guò)程監控。
3、適度性原則。遵循實(shí)事求是的原則，防止低估或高估預算目標，保證預算在執行過(guò)程中切實(shí)可行。
4、分級預算原則。各部門(mén)對各自歸口的業(yè)務(wù)做預算并對預算編制負責，醫院對各部門(mén)予以監控審批。
5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。
6、不調整原則。預算一旦確定，沒(méi)有審批，不予調整，以保證預算的嚴肅性與合法性。
第十五條預算的編制程序及流程
1、醫院預算的編制實(shí)行全員參與、上下結合、分別編制、分類(lèi)匯總、綜合平衡的方式編制。
�。�1）下達目標。醫院院長(cháng)辦公會(huì )議和醫院預算管理委員會(huì )根據醫院的發(fā)展戰略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，一般于每年10月底以前提出下一年度醫院的財務(wù)預算目標，包括醫療收入目標、醫療成本費用目標、結余目標和現金流量目標，并確定財務(wù)預算編制的政策，由財務(wù)部門(mén)下達各職能部門(mén)。
�。�2）編制上報。各職能部門(mén)按照醫院下達的財務(wù)預算目標和政策，結合實(shí)際情況及預測的條件，提出詳細的部門(mén)財務(wù)預算方案，于11月底前上報財務(wù)部門(mén)。
�。�3）審查平衡。財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)上報的財務(wù)預算方案進(jìn)行審查、匯總、提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過(guò)程中，由院長(cháng)辦公會(huì )進(jìn)行協(xié)調，對發(fā)現的問(wèn)題提出初步調整的意見(jiàn)，并反饋給有關(guān)職能部門(mén)予以修正。
�。�4）審議批準。財務(wù)部門(mén)在有關(guān)職能部門(mén)預算修正調整的基礎上，編織出醫院的財務(wù)預算方案，報院長(cháng)辦公會(huì )討論。對于不符合醫院發(fā)展戰略或者財務(wù)預算目標的事項，院長(cháng)辦公會(huì )責成有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上財務(wù)部門(mén)正式編制醫院的年度財務(wù)預算草案，提交院長(cháng)辦公會(huì )或預算管理委員會(huì )審議批準。
�。�5）下達執行。財務(wù)部門(mén)對院長(cháng)辦公會(huì )審議批準的年度總預算，分解指標體系，下達各部門(mén)執行。
2、預算編制流程如下：
各預算部門(mén)
財務(wù)負責人，財務(wù)部門(mén)
審批人
上報審批
編制預算
下達正式預算
第十六條預算編制的內容要求
1、業(yè)務(wù)預算是反映預算期內可能形成現金收付的醫療經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算，包括醫療收入預算、醫療支出預算、醫療費用預算、醫療項目成本預算、物資采購預算、期間費用預算等。
�。�1）醫療收入預算是醫院在開(kāi)展醫療活動(dòng)過(guò)程中取得的'醫療收入的預算，依據年度目標結余，預測的醫療市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)或醫療服務(wù)需求編制。
�。�2）醫療支出預算是醫院在開(kāi)展醫療服務(wù)及其輔助活動(dòng)過(guò)程中預期所要發(fā)生支出的預算，是在醫療收入預算的基礎上，依據各業(yè)務(wù)科室的醫療服務(wù)能力、各項物資材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平狀況編制。包括直接人工預算和直接材料預算：
�。�3）醫療費用預算是醫院在預算期內為完成醫療服務(wù)活動(dòng)預算所需各種間接費用的預算，主要在醫療支出預算基礎上，按照費用項目及其上年預算執行情況，根據預算期降低成本、費用的要求編制。
�。�4）醫療項目成本預算是醫院在預算期內完成醫療服務(wù)活動(dòng)所需的醫療支出成本、住院床位成本和醫療費用的預算、主要依據醫療支出預算、醫療材料預算、醫療人員預算、醫療費用預算等匯總編制。
�。�5）采購預算是醫院在預算期內為保證醫療服務(wù)活動(dòng)的需要而從外部購買(mǎi)各類(lèi)藥品、各項材料、低值易耗品等存貨的預算，主要根據醫療收入預算、醫療支出預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量編制。
�。�6）期間費用預算是醫院在預算期內組織醫療服務(wù)活動(dòng)必要的管理費用、財務(wù)費用、其他費用等預算，在區分變動(dòng)費用與固定費用、可控費用與不可控費用的基礎上，根據上年實(shí)際費用水平和預算內的變化因素，結合費用開(kāi)支標準和降低成本、費用的要求，分項目、分責任單位進(jìn)行編制。其中：科研開(kāi)發(fā)費用以及業(yè)務(wù)招待費、會(huì )議費、宣傳廣告費等重要項目，應當重點(diǎn)列式。
2、資本預算是醫院在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，包括固定資產(chǎn)投資預算。
固定資產(chǎn)投資預算是醫院在預算期內購建、改建、擴建、更新各類(lèi)固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預算，包括醫療設備購置預算、一般設備購置預算、基建工程預算、大型改造預算等，根據醫院有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，處置固定資產(chǎn)所引起的現金流入，也列入資本預算。
第十七條各職能部門(mén)的預算編制分工及要求：
業(yè)務(wù)操作
具體預算類(lèi)別
操作部門(mén)
編制要求
資本預算
基建投資預算
基建項目部門(mén)
編制醫院的房屋建筑物等工程項目支出、維修預算
設備投資預算
設備部、總務(wù)部
編制醫院的醫療設備、一般購置、維修保養預算
IT系列投資預算
信息管理部門(mén)
編制醫院的IT系統投資、維修保養預算
辦公設施投資預算
辦公室、總務(wù)部
編制醫院的辦公設備、家具的購置、維修保養支出預算
業(yè)務(wù)預算
醫療費用預算
各醫療科室
1：編制醫療收入預算
各醫療科室
2：編制醫療費用預算
醫�？�
3：編制銷(xiāo)售貨款回收預算
醫療支出預算
各醫療科室
1：編制直接醫療成本預算
2：編制直接醫療人工費用預算
3：編制間接醫療費用預算
4：編制醫療項目成本預算
物資供應部門(mén)
編制物資材料采購預算
科研教學(xué)預算
科教科
編制科研教學(xué)費用支出預算
管理預算
人事部
1：編制用人計劃預算
2：編制員工薪酬預算
3：編制員工福利、各種基金支出預算
4：編制員工培訓及費用支出預算
辦公室
編制管理費用預算
預算平
財務(wù)部門(mén)
1：根據部門(mén)預算情況進(jìn)行綜合平衡
2：根據初步平衡結果報院長(cháng)審批
預算編制
財務(wù)部門(mén)
根據院長(cháng)的初步審批結果編制預算
審議批準
院長(cháng)
依章程規定及經(jīng)營(yíng)計劃批復預算
下達執行
各預算執行部門(mén)
財務(wù)部根據批復結果分解預算下達各部門(mén)
第十八條醫院年度預算編制質(zhì)詢(xún)會(huì )細則
1、會(huì )前準備：財務(wù)部門(mén)提前1周下達會(huì )議議程和材料要求，各部門(mén)提前準備好年度計劃、預算草案及相關(guān)材料。
2、參加人員：醫院院長(cháng)、副院長(cháng)、總會(huì )計師、各部門(mén)主任、財務(wù)部門(mén)相關(guān)成員、其他有關(guān)人員等。
3、主要內容：院長(cháng)介紹醫院的總體經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)目標以及各單位分解目標；各部門(mén)匯報各自的計劃，接受與會(huì )人員質(zhì)詢(xún)，明確修改方向；院長(cháng)明確各部門(mén)計劃修改方向。
4、會(huì )后事項：財務(wù)部門(mén)提出預算草案修改的要求和時(shí)間表；跟蹤預算的修改，并重新匯總，重新編制醫院預算草案，報院長(cháng)辦公會(huì )審核、醫院預算管理委員會(huì )批準。
第五章 預算的執行、調整
第十九條醫院預算一經(jīng)批準下達，各部門(mén)必須認真組織實(shí)施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內部各部門(mén)、各環(huán)節和各崗位。
第二十條費用預算剩余可以可以跨月使用，但不能跨年度使用，成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須由相關(guān)部門(mén)提出申請，說(shuō)明原因，經(jīng)院長(cháng)審批納入預算外支出。
第二十一條醫院正式下達執行的預算，一般不作調整。但當市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、國家法規政策等發(fā)生重大變化，或出現不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產(chǎn)生重大差異，需要調整預算的，按原編制程序報經(jīng)批準。
第二十二條醫院預算的調整應符合以下要求：
1、預算調整事項符合發(fā)展戰略和現實(shí)醫療服務(wù)活動(dòng)狀況；
2、預算調整重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；
3、預算調整方案客觀(guān)、可行。
第二十三條須調整預算時(shí)，由職能部門(mén)書(shū)面報告，闡述預算執行的具體情況、客觀(guān)因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度、預算的調整幅度等，報分管副院長(cháng)審核提出意見(jiàn)并進(jìn)行修改。
財務(wù)部門(mén)對職能部門(mén)提交的預算調整報告進(jìn)行審核分析，集中編制醫院年度預算調整方案，提交醫院預算管理委員會(huì )審議批準?
下達執行。
對于不符合上述要求的預算調整方案，醫院予以否決。
第二十四條預算調整流程如下：
各預算執行部門(mén)
財務(wù)負責人，財務(wù)部門(mén)
院長(cháng)、預算審批機構
下達修正后的正式預算
預算執行情況及差異分析
分析預算執行情況或預算修正申請，判斷是否需要修正預算
對醫院預算和相應的部門(mén)預算進(jìn)行修正
修正后的醫院預算和相應部門(mén)預算
會(huì )同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案
第六章 預算的控制與分析
第二十五條預算執行的控制
1、預算內資金的支出，由部門(mén)主任審核，分管副院長(cháng)審批后，根據不同的資金審批權限由財務(wù)負責人、院長(cháng)批準，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續。
2、預算外資金的支出由申請部門(mén)填寫(xiě)申請報告，詳細說(shuō)明超預算的理由、原因及資金的使用方式等內容。由部門(mén)主任審核、分管副院長(cháng)審批后，財務(wù)負責人核準，院長(cháng)在預算管理委員會(huì )批準，超授權部分預算管理委員會(huì )審批后，財務(wù)部門(mén)辦理資金撥付手續。
第二十六條預算內支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據預算填制用款申請
部門(mén)負責人審核
分管副院長(cháng)審批
院長(cháng)批準
財務(wù)負責人
批
財務(wù)部門(mén)核對預算并付款
第二十七條預算外支出審批控制流程為：
經(jīng)辦人員根據預算填制用款申請并說(shuō)明原因
部門(mén)負責人按權限審核
分管副院長(cháng)審批
財務(wù)負責人核準
院長(cháng)或預算管
會(huì )批準
財務(wù)部門(mén)審核手續并付款
第二十八條各職能部門(mén)應對照已確定的責任指標，定期或不定期地對部門(mén)及人員責任指標完成情況進(jìn)行檢查，實(shí)施考評。醫院對重大預算項目和內容，將密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴格監控。
第二十九條對已納入醫院預算，但支付手續不健全，憑證不合格的貨幣資金支出項目，財務(wù)部門(mén)不給辦理支付。
第三十條財務(wù)部門(mén)應當運用財務(wù)報告和其他有關(guān)資料，采用比率分析、比較分析、因素分析等方法監控預算執行情況，及時(shí)向院長(cháng)辦公會(huì )和各職能部門(mén)報告或反饋預算執行進(jìn)度，執行差異及其對醫院預算目標的影響，促進(jìn)醫院完成預算目標。并應當定期組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，通報預算執行情況，研究、解決預算執行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。
第三十一條各職能部門(mén)對預算的執行情況所形成的預算分析報告應于每月10日前上報財務(wù)部門(mén)、分管副院長(cháng)、院長(cháng)等。
財務(wù)部門(mén)根據相關(guān)記錄及各部門(mén)的預算分析報告進(jìn)行核對，分析差異產(chǎn)生的原因，落實(shí)責任部門(mén)，并提出不利差異的改進(jìn)措施以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施建議，于每月15日前，形成上月總的預算分析報告院領(lǐng)導。
月度例會(huì )上，對前一月各部門(mén)的預算目標完成情況進(jìn)行分析、評價(jià)、考核、形成正式的預算分析報告及預算考核意見(jiàn)交人力資源部和經(jīng)濟管理部以便考核使用。
第三十二條預算差異分析報告包括以下內容：
1、本期預算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實(shí)際發(fā)生額、累計差異額；
2、對差異額進(jìn)行的分析；
3、產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議等。
第七章 預算的評價(jià)、考核和獎懲
第三十三條醫院實(shí)行對預算執行情況的評價(jià)、考核制度，并與相應的激勵機制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強預算管理過(guò)程的完整性和權威性。
第三十四條預算評價(jià)的主要內容包括：
1、是否按預算編制程序及日程進(jìn)度完成預算的編制；
2、是否嚴格執行經(jīng)批準的預算；
3、預算編制、執行的準確程度；
4、評價(jià)醫院的預算管理系統及預算的完成情況，分析醫院財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。
第三十五條對預算的考核包括預算完成的情況，預算編制準確性與及時(shí)性等指標；考核指標為：結余預算指標、收入預算指標、毛利預算指標、費用預算指標等。
第三十六條考核結果按醫院相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任部門(mén)、責任人進(jìn)行獎懲。
第八章 附則第三十七條本制度經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )討論通過(guò)，院長(cháng)批準后實(shí)施。
第三十八條本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋權。
第三十九條本制度自20xx年xx月xx日起執行
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(一)嚴格按預算辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)有利于企業(yè)成本戰略目標的實(shí)現
預算編制后就具有剛性，各部門(mén)就應該嚴格按照預算來(lái)辦理和執行經(jīng)濟業(yè)務(wù)�！皣栏駡绦小钡念A算才“有效”，是取得效果的根本保證。在做好日常工作的同時(shí)，只要各個(gè)部門(mén)都能很好地完成預算目標，則企業(yè)的戰略目標就能實(shí)現。這表明嚴格按照預算辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)對企業(yè)戰略目標的實(shí)現起著(zhù)至關(guān)重要的作用。
(二)預算管理有利于培養成本費用控制意識
一些做法經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的推廣，就會(huì )形成一種慣例、習慣，好的做法如此，壞的做法也如此。在預算管理開(kāi)始之初，許多部門(mén)都沒(méi)有預算控制意識。但預算管理的推進(jìn)能培養其他部門(mén)、人員的預算控制意識，能讓他們自覺(jué)地進(jìn)行預算控制，進(jìn)而推動(dòng)成本費用控制。
(三) 預算管理為企業(yè)明確了成本費用的控制目標
企業(yè)目標是比較抽象的，各部門(mén)在辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，很難將所辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)與企業(yè)目標聯(lián)系起來(lái)，這往往使得企業(yè)成本費用控制的.目標不明確。這點(diǎn)在企業(yè)各種費用開(kāi)支上表現得尤為明顯。
(四）、加強預算管理的前提條件和具體措施
預算管理自從1920年代在美國通用電氣、杜邦、通用汽車(chē)誕生之后，慢慢推廣到世界各國。我國在改革開(kāi)放后開(kāi)始引進(jìn)西方管理經(jīng)驗，不少企業(yè)也開(kāi)始實(shí)行預算管理。筆者認為預算管理與其他管理方法一樣，需要與我國的實(shí)際情況相結合，才能起到很好的效果。要使得預算管理能起到實(shí)效，應堅持做好以下幾個(gè)工作。
�。ㄒ唬┎荒軉未颡毝繁仨毴珕T參與
雖然許多企業(yè)的預算管理牽頭部門(mén)都是財務(wù)部門(mén)，而且最終的預算結果也大多體現為財務(wù)報表。但是，預算作為一種分配企業(yè)資源的方法，其編制、執行、分析確需要全員參與，才能有效落實(shí)。
�。ǘ� 避免只是控制、削減開(kāi)支，而要站在全局把握好度
人們一談到預算，往往認為越少越好，實(shí)則不然！預算是分配企業(yè)資源的一種方法。企業(yè)占有這些資源，當然是為了投入銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)獲得產(chǎn)出以實(shí)現企業(yè)目標。一般來(lái)說(shuō)，沒(méi)有投入當然就沒(méi)有產(chǎn)出了，為了得到更多、更好的產(chǎn)出，就需要更多投入。
�。ㄈ⿵淖鳂I(yè)出發(fā)設計預算項目，化繁為簡(jiǎn)避免太財務(wù)化
全面預算要求全員參與，而會(huì )計科目的運用是一個(gè)相對比較專(zhuān)業(yè)的知識，其他部門(mén)的人員不一定能夠運用好，特別是一些需要分攤的項目會(huì )給其他部門(mén)人員帶來(lái)理解上的困難�；诖�，筆者建議不按照會(huì )計科目設計預算項目和預算指標，而應該按照“做什么事、花多少錢(qián)、何時(shí)花錢(qián)”的思路去設計預算項目，要求各部門(mén)按此編制預算。
�。ㄋ模┘訌婎A算隊伍建設，落實(shí)預算管理工作
要注重財會(huì )人才培養，強化從事財務(wù)管理工作的同志的責任，培養他們的業(yè)務(wù)能力。最后，要更廣泛的發(fā)展各部門(mén)的預算員，組織開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓，培養他們的預算管理能力和意識。在此基礎上，一級抓一級，層層抓落實(shí)，不斷提高專(zhuān)業(yè)技能與綜合素質(zhì)，增強預算工作的預見(jiàn)性和前瞻性，提高預算管理水平，促進(jìn)企業(yè)增長(cháng)和發(fā)展！
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為了加強對學(xué)校經(jīng)費的使用和管理，加強理財，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預算編制的指導思想：
堅持依法理財，嚴格經(jīng)費管理，堅持理財，做到校內財務(wù)公開(kāi)。
第二條、預算編制的原則：
統籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節余。首先保證人員經(jīng)費和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項目經(jīng)費的安排，嚴格控制公務(wù)費的開(kāi)支。
第三條、經(jīng)費預算方案的制定程序：
財會(huì )室每10月份對上年度預算執行情況進(jìn)行匯總核算，對下年度收支情況認真匡算，制定綜合財務(wù)預算計劃草案，提出經(jīng)費安排的初步意見(jiàn)，提交主管財務(wù)校長(cháng)審閱和校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準。其預算執行情況，由財會(huì )室定期向主管財務(wù)校長(cháng)匯報。
第四條、經(jīng)費管理辦法：
量入為出，指標分解，分片使用，統一管理。
1、全校人員經(jīng)費(包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費)，由分管校長(cháng)按國家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財會(huì )室執行。由財會(huì )室實(shí)行統一管理、一級核算。
2、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費，根據年度計劃由學(xué)校統籌管理，并加強督促，嚴格控制支出在限額范圍之內。
3、學(xué)校負責人作為經(jīng)濟責任人，要從嚴從緊把好經(jīng)費開(kāi)支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費使用規定及審批程序
1、在縣教育局下達會(huì )計年度預算經(jīng)費指標之前，學(xué)校只能作維持正常運轉的日常費用開(kāi)支。
2、每年11月底，由財會(huì )室提出《學(xué)校統籌經(jīng)費管理方案》和《部門(mén)經(jīng)費分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì )議討論，校長(cháng)批準。財會(huì )室要根據年度預算計劃統籌管理公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、設備購置費、修繕費等經(jīng)費的.有效使用。
3、縣財政局、縣教育局等上級部門(mén)下達的專(zhuān)項經(jīng)費，必須專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、各項費用開(kāi)支均要嚴格遵守財經(jīng)紀律和規章制度，在規定的范圍內，本著(zhù)節約的原則掌握使用。如有違制度者，財會(huì )室有權拒絕支付相關(guān)費用。
5、不在預算經(jīng)費計劃安排內的開(kāi)支，由財務(wù)室(或相關(guān)人員)寫(xiě)出專(zhuān)項報告，報校長(cháng)特批。
6、基建費支出的審批程序：
(1)基建預付款由分管校長(cháng)審核、校長(cháng)審批。其《合同》分送財務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門(mén)簽出對工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計的意見(jiàn)，報校長(cháng)審簽后，由財會(huì )室執行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計后，由校長(cháng)簽字認定才能支付，并將決算情況報校長(cháng)及校務(wù)會(huì )。
7、小型維修的修繕費。其經(jīng)費預決算先由財會(huì )室組織相關(guān)人員進(jìn)行預審(同一項目不得一人既管施工現場(chǎng)又搞預審)，然后由分管校長(cháng)審核，最后報校長(cháng)審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣(mài)部實(shí)行承包，立核算，學(xué)校統一管理。[另定協(xié)議]
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以造價(jià)咨詢(xún)項目的質(zhì)量控制為核心，以機構的全面質(zhì)量控制為基礎，以外部的監督檢查為補充建立一整套較為完善的內部管理制度和質(zhì)量控制體系。
1、項目簽約制度
每承接一項造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)，必須簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，并在委托書(shū)中明確咨詢(xún)時(shí)間、范圍、完成工作時(shí)間等基本事項。
2、委派人員制度
業(yè)務(wù)負責人根據項目組長(cháng)了解的委托項目實(shí)際情況和時(shí)間要求，選擇業(yè)務(wù)總監和具備專(zhuān)業(yè)勝任能力、熟悉委托項目的項目組長(cháng)及各專(zhuān)業(yè)負責人和助理人員組成項目團隊，明確各自的職責，做到合理分工，發(fā)揮公司負責人，并全程組織實(shí)施造價(jià)咨詢(xún)方案，完成造價(jià)咨詢(xún)工作。
3、編制、審核造價(jià)咨詢(xún)方案制度
明確由項目組長(cháng)組織編寫(xiě)造價(jià)咨詢(xún)方案，組織方案的分析、討論，并逐級上報審核，使造價(jià)咨詢(xún)工作的組織具有項目針對性，集中力量解決重點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題。
4、指導和復核制度
�、夙椖拷M長(cháng)和各專(zhuān)業(yè)負責人全程指導助理人員工作，對如何履行審核程序、收集相關(guān)資料息、完善工作底稿的督導。
�、诠こ探M長(cháng)和各專(zhuān)業(yè)負責人現場(chǎng)審核助理人員工作底稿，保證質(zhì)量。③業(yè)務(wù)負責人復核簽字后報技術(shù)部進(jìn)行獨立審核，工程組根據技術(shù)部意見(jiàn)修改后報公司負責人審核簽發(fā)。
5、溝通制度
�、夙椖咳藛T之間隨時(shí)進(jìn)行內部溝通，項目組定期召開(kāi)現場(chǎng)討論會(huì )，加強相互配合，互通息，分工協(xié)作；②項目組長(cháng)與建設單位隨時(shí)進(jìn)行溝通；
�、酃こ探M與委托單位、施工單位有關(guān)人員相互溝通，并形成例會(huì )制度，對雙方意見(jiàn)分歧進(jìn)行磋商，以告竣共識，制訂合理的解決方案。
6、技術(shù)措施
�、俦竟尽秵T工執業(yè)手冊》對全面質(zhì)量掌握、造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量掌握、業(yè)務(wù)辦理、風(fēng)險掌握、各類(lèi)業(yè)務(wù)操作指南以及造價(jià)咨詢(xún)程序和方法、工作底稿的編制等諸方面進(jìn)行了全面詳確的闡述和規定，確保執業(yè)人員標準執業(yè)。
�、诓捎梅謱�、分環(huán)節質(zhì)量掌握法，關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量掌握法，三級復核等多項技術(shù)措施掌握全過(guò)程，確保質(zhì)量。
A、分層質(zhì)量控制措施：項目組各級別成員根據各自職責對本層次業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行控制，高級別人員對下一級別層次的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查和督導，并及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)，做到發(fā)現問(wèn)題及時(shí)解決。
B、分環(huán)節質(zhì)量控制措施：對項目的不同環(huán)節采用“節節”審核法。根據每
個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節的質(zhì)量控制內容和目標責任，對各環(huán)節的質(zhì)量進(jìn)行控制，對每一
環(huán)節完工后，須由專(zhuān)業(yè)負責人審核無(wú)誤后再進(jìn)入到下一個(gè)環(huán)節。
C、關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量控制措施：每一個(gè)項目實(shí)施過(guò)程中都會(huì )有一些對結果和質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的關(guān)鍵點(diǎn)，控制了這些關(guān)鍵點(diǎn)，則能基本保證該項目的整體質(zhì)量，并提高工作效率。
D、三級復核措施：造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員對工作底稿進(jìn)行自查的基礎上，各專(zhuān)業(yè)負責人對本專(zhuān)業(yè)工作底稿進(jìn)行復核，項目組長(cháng)復核各專(zhuān)業(yè)結果，并重點(diǎn)復核關(guān)鍵點(diǎn)工作底稿，草擬報告初稿，報業(yè)務(wù)負責人復核后送業(yè)務(wù)部審核，業(yè)務(wù)部對項目實(shí)施獨立復核后，送業(yè)務(wù)負責人審核簽發(fā)。
7、硬件支持
我公司執業(yè)人員均裝備了條記本電腦和三維、四維工程量計算、鋼筋計算、清單計價(jià)、定額計價(jià)等軟件，為優(yōu)質(zhì)高效完成造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)提供了有力支撐。
8、息資源支持措施
�、傥夜驹陂L(cháng)期各類(lèi)造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)實(shí)踐中，收集整理了大量的各類(lèi)材料價(jià)格等資料，并在此基礎上建立了各類(lèi)基礎數據息庫，提供了強有力的息支持。
�、谠陂L(cháng)期的業(yè)務(wù)實(shí)踐中，本公司與眾多關(guān)聯(lián)協(xié)作單位建立了持久穩定的合作關(guān)系，并建有外聘專(zhuān)家庫，在工作中遇有特殊問(wèn)題可向專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)，確保了咨詢(xún)質(zhì)量。
�、畚夜居嗛喠舜罅抗こ淌┕ぜ夹g(shù)、工程造價(jià)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)刊物，購買(mǎi)了各類(lèi)專(zhuān)業(yè)的書(shū)籍，供造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員研究查閱。
9、工程造價(jià)咨詢(xún)檔案管理制度
工程造價(jià)咨詢(xún)息包括工程地勘資料、圖紙、技術(shù)要求與規范、政府相關(guān)批復文件、人工、材料價(jià)格息等與工程造價(jià)咨詢(xún)相關(guān)的其他資料。這要求造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員及時(shí)收集工程造價(jià)息資料，確保工程預算造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量。
10、執業(yè)資格制度和造價(jià)咨詢(xún)責任制度
為保證工程造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量，造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員應當具備相應的執業(yè)資格，并按照其執業(yè)資格等級確定各自造價(jià)咨詢(xún)的范圍和專(zhuān)業(yè)。同時(shí)，實(shí)行造價(jià)咨詢(xún)簽名、簽章負責制，由造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員對自己編制的工程預算全權負責，以提高造價(jià)咨詢(xún)工作質(zhì)量意識。
11、專(zhuān)業(yè)負責人把關(guān)否決制
實(shí)行專(zhuān)業(yè)分組，由專(zhuān)業(yè)負責人把關(guān)，通過(guò)單方造價(jià)、主要材料單方消耗指標復核工程造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量，如發(fā)現造價(jià)咨詢(xún)結果與類(lèi)似項目存在較大差異，責令造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員重新造價(jià)咨詢(xún)。
12、查核獎懲制度
對工程造價(jià)咨詢(xún)工作進(jìn)行層層控制，采取多種方法，從影響造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量的各個(gè)因素入手，定期對造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員的造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量進(jìn)行考核，并將考核結果與獎懲聯(lián)系在一起，以激發(fā)造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng )造性。
13、樹(shù)立造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量意識
從造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員的.思想意識入手，樹(shù)立質(zhì)量意識，使大家認識到審核質(zhì)量關(guān)系到國家利益、聲譽(yù)和權；加強法則教育，提高個(gè)人道德修養，培養高尚人格。
14、加強職業(yè)道德建設
職業(yè)道德是工程造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員在執業(yè)過(guò)程中該當遵守的行為標準，包括在職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專(zhuān)業(yè)勝任本領(lǐng)及職業(yè)責任等方面應達到響應的標準。只有嚴厲職業(yè)道德要求，在工作中恪守獨立、客觀(guān)、公正的原則，才能保證造價(jià)咨詢(xún)工作質(zhì)量。
15、提高執業(yè)水平
工程造價(jià)咨詢(xún)的目的是對建設項目預算進(jìn)行準確造價(jià)咨詢(xún)和造價(jià)定位。造價(jià)咨詢(xún)和造價(jià)定位的準確與否取決于造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員的經(jīng)驗和專(zhuān)業(yè)能力。因此，造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員不但要具備相應的專(zhuān)業(yè)知識，還需具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗。要求造價(jià)咨詢(xún)執業(yè)人員不斷加強業(yè)務(wù)研究，以提高造價(jià)咨詢(xún)工作質(zhì)量。
16、依法造價(jià)咨詢(xún)
在工程造價(jià)咨詢(xún)工作中，嚴格遵守我國法律法規，按照工程量計算規則核對工程量計算的真實(shí)性和準確性，按照國家和地方建設主管部門(mén)頒布的定額和取費標準套用定額和取費，將工程預算造價(jià)咨詢(xún)工作納入法制化軌道。
預算控制管理制度 20
第一章 總 則
第一條 為加強單位預算管理，規范預算編制、審批、執行程序，強化監督約束機制，特制定本制度。
第二條 本制度適用于本單位內部的預算業(yè)務(wù)管理。
第三條 預算管理遵循統一領(lǐng)導、分級管理、權責一致、厲行節約、注重績(jì)效的原則。
第四條 制定依據：
1、《中華人民共和國會(huì )計法》；
2、《中華人民共和國預算法》；
3、《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）書(shū)》；
4、《關(guān)于豐鎮市機關(guān)事業(yè)單位財政預算管理暫行規定》
第二章 管理機構及職責
第五條 成立由單位領(lǐng)導班子、財會(huì )部門(mén)等相關(guān)部門(mén)的負責人組成的預算管理委員會(huì )，作為專(zhuān)門(mén)履行預算管理職能的決策機構，其主要職能：
1、審定預算業(yè)務(wù)內部管理制度。
2、確定單位預算管理的政策，辦法和要求。
3、審定年度預算編制總體目標和總體要求。
4、研究審定單位預算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。
5、協(xié)調解決預算編制和執行中的重大問(wèn)題。
6、聽(tīng)取預決算執行情況分析報告，組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，督促各業(yè)務(wù)部門(mén)按照進(jìn)度執行預算并改進(jìn)預算執行中存在的問(wèn)題。
7、審批預算追加調整方案。
8、審定單位決算和績(jì)效評價(jià)報告。
9、其他相關(guān)決策事項。
第六條 成立由財務(wù)部門(mén)負責人組織領(lǐng)導，政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門(mén)的相關(guān)工作人員參與其中的預算業(yè)務(wù)管理工作機構(以下由財務(wù)部門(mén)代指)，履行預算日常管理職能：
1、草擬預算業(yè)務(wù)內部管理制度，報預算管理委員會(huì )審定后，督促各相關(guān)部門(mén)和崗位落實(shí)預算業(yè)務(wù)內部管理制度。
議數，進(jìn)行綜合平衡，形成預算草案報經(jīng)預算管理委員會(huì )審定后對外報送同級財政部門(mén)審批。
5、組織業(yè)務(wù)部門(mén)根據職能分工和工作計劃對同級財政部門(mén)下達的預算控制數進(jìn)行指標分解、細化調整。
6、將財政部門(mén)按照法定程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經(jīng)預算管理委員會(huì )審批后，下達至業(yè)務(wù)部門(mén)。
7、跟蹤、監控、定期匯總分析預算執行情況，向預算管理委員會(huì )提交預算執行分析報告。
8、匯總審核各業(yè)務(wù)部門(mén)或歸口管理部門(mén)提交的預算追加調整申請，形成預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審議。
9、協(xié)調解決預算編制和執行中的有關(guān)問(wèn)題。
10、編制單位決算報告和相關(guān)績(jì)效評價(jià)報告，開(kāi)展決算分析工作，報經(jīng)預算管理委員會(huì )審定后對外報送同級財政部門(mén)審批。
11、做好其他相關(guān)工作。
第七條 以各業(yè)務(wù)部門(mén)為單位成立預算業(yè)務(wù)管理執行機構(以下以業(yè)務(wù)部門(mén)代指)，組織開(kāi)展本部門(mén)或本崗位的預算編制工作，并嚴格執行審批下達的預算，利用分配到的經(jīng)濟資源開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，完成工作目標。預算業(yè)務(wù)管理執行機構主要職能：
1、提供編制預算的各項基礎資料，根據本部門(mén)或本崗位的工作計劃提出預算建議數。
2、按照財務(wù)部門(mén)的要求及本部門(mén)或本崗位的工作計劃對預算控制數進(jìn)行分解、細化，落實(shí)到本部門(mén)的具體工作及相關(guān)崗位。
3、嚴格按照審批下達的預算及相關(guān)規定執行預算。 4、根據內外部環(huán)境變化、工作計劃的調整及單位的預算業(yè)務(wù)內部管理制度，提出預算追加調整申請。
5、配合財務(wù)部門(mén)做好預算的綜合平衡和執行監控，及時(shí)按要求解決本部門(mén)或本崗位預算執行中存在的問(wèn)題。
6、執行其他相關(guān)任務(wù)
第八條 歸口管理部門(mén)承擔單位內部跨部門(mén)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相應的經(jīng)費支出的指導、審核職能，即業(yè)務(wù)部門(mén)擬提交的預算建議數由歸口管理部門(mén)先進(jìn)行審核后，再由財務(wù)部門(mén)統一進(jìn)行匯總平衡。歸口管理部門(mén)的主要職能：
1、負責匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項的預算基礎資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算建議數和細化調整數。
2、負責歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算執行申請和預算追加調整申請。
3、對歸口管理業(yè)務(wù)事項的預算執行情況進(jìn)行跟蹤和分析。
4、開(kāi)展其他相關(guān)工作。
第三章 預算編制
第九條 預算編制按照以收定支、量入為出、統籌兼顧、確保重點(diǎn)的原則編制，當年實(shí)現收支平衡。
第十條 財務(wù)部門(mén)應按同級財政部門(mén)預算年度部門(mén)預算編制原則、內容、方法、要求部署本單位和所屬單位預算編報工作，提出本部門(mén)和單位預算編制總體要求。
�。ㄒ唬w口管理部門(mén)根據歸口管理項目情況，提出分管項目預算編制要求。業(yè)務(wù)部門(mén)按照預算編制要求，根據本部門(mén)或本崗位預算年度工作計劃和經(jīng)濟活動(dòng)內容，對完成各項工作任務(wù)所需的基本支出和項目支出進(jìn)行合理測算，提出預算建議數。
�。ǘw口管理部門(mén)對業(yè)務(wù)部門(mén)提交的預算建議數，根據業(yè)務(wù)部門(mén)的具體工作計劃、工作安排及資金額度的合理性進(jìn)行審核后，上報財務(wù)部門(mén)審核。
�。ㄈ┴攧�(wù)部門(mén)對各項基本支出和項目支出預算是否符合人員定額、實(shí)物定額等標準、是否符合嚴格控制“三公經(jīng)費”、差旅費、會(huì )議費、培訓費、一般性支出等政策要求，是否建立預算績(jì)效管理目標等合規性要求進(jìn)行審核，并形成本部門(mén)預算草案。
�。ㄋ模┴攧�(wù)部門(mén)將預算草案上報預算管理委員會(huì )審批。對建設工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項評審。
第十一條 經(jīng)預算管理委員會(huì )批準的預算草案，由財務(wù)部門(mén)在“一上”階段報送同級財政部門(mén)。
第十二條 財務(wù)部門(mén)對同級財政部門(mén)在“一下”階段下達的預算控制數進(jìn)行分解，上報預算管理委員會(huì )審批后下達給業(yè)務(wù)部門(mén)。業(yè)務(wù)部門(mén)在控制數額度內對需要進(jìn)行壓縮或調整的項目重新細化調整，經(jīng)歸口管理部門(mén)審核、財務(wù)部門(mén)審核匯總形成調整后的預算草案，預算管理委員會(huì )審批后，由財務(wù)部門(mén)將調整后的預算草案在“二上”階段報送同級財政部門(mén)。
第十三條 同級財政部門(mén)在人代會(huì )召開(kāi)后30日內批復部門(mén)預算。財務(wù)部門(mén)將同級財政部門(mén)在“二下”階段批復的預算數分解下達給業(yè)務(wù)部門(mén)，明確各項業(yè)務(wù)工作的預算額度、支出方向和支出標準。
第四章 預算執行
第十四條 業(yè)務(wù)部門(mén)要嚴格按批復預算執行，不得隨意調整、改變資金用途。因特殊原因確需調整的，應按規定辦理審批手續。
第十五條 業(yè)務(wù)部門(mén)根據實(shí)際工作需要、項目實(shí)施進(jìn)度及批復的預算，編制本部門(mén)的月份資金使用計劃報歸口管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審核。
�。ㄒ唬w口管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)重點(diǎn)對月份資金使用計劃是否在預算指標范圍內、是否符合規定的支出標準和支出方向、是否符合單位內部管理制度相關(guān)要求、是否提交相應的文件和單據等方面進(jìn)行審核。
�。ǘ┴攧�(wù)部門(mén)匯總形成單位月份資金使用計劃提交預算管理委員會(huì )討論通過(guò)后，報主管領(lǐng)導審批后，每月3日前報送同級財政部門(mén)審核、匯總。
�。ㄈI(yè)務(wù)部門(mén)按批準后的用款計劃組織經(jīng)濟活動(dòng)和項目建設，需要辦理政府采購和投資評審的要按有關(guān)政策規定和程序履行相關(guān)手續。財務(wù)部門(mén)在同級財政部門(mén)撥付的預算限額內按單位財務(wù)制度的具體規定支付資金。
第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響，或根據實(shí)際需要必須增加的支出，應辦理預算追加調整。
�。ㄒ唬� 業(yè)務(wù)部門(mén)提出預算追加調整申請，詳細說(shuō)明追加理由、建議方案、調整前后預算指標的比較及所帶來(lái)的影響等內容，報歸口管理部門(mén)審核。
�。ǘ� 歸口管理部門(mén)審核后，報財務(wù)部門(mén)審核匯總，形成預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批通過(guò)后，由財務(wù)部門(mén)向主管部門(mén)提出申請，主管部門(mén)本著(zhù)勤儉節約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見(jiàn)，經(jīng)部門(mén)預算管理委員會(huì )集體研究后，按規定程序和權限分別報主管副區長(cháng)、區長(cháng)、區長(cháng)辦公會(huì )議、區委常委會(huì )議審批。
第十七條 建立預算執行分析機制。財務(wù)部門(mén)應定期通報各業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行情況，重點(diǎn)通報建設項目、大宗物資采購、對外投資等重大預算項目執行情況。預算管理委員會(huì )定期召開(kāi)預算執行分析會(huì )議，審議預算執行階段性報告，研究解決預算執行中存在的`問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預算執行的有效性。
第五章 決算和預算績(jì)效管理
第十八條 財務(wù)部門(mén)負責本單位會(huì )計核算，按照同級財政部門(mén)決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報表和分析報告。
第十九條 決算編制應真實(shí)、完整、準確、及時(shí)。決算編制完成后，應由專(zhuān)人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對決算報表內容是否完整，數據是否真實(shí)、準確、與會(huì )計賬簿的相關(guān)數據是否一致、與財政部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)提供的對賬數據是否相符、是否符合報表間、報表內各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認。
第二十條 財務(wù)部門(mén)加強決算分析工作，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行情況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，形成分析結果報告，報送預算管理委員會(huì )，并反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機制。
第二十一條 加強預算績(jì)效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。
第二十二條 業(yè)務(wù)部門(mén)根據單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設情況，考慮經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和環(huán)境效益等因素，制定本部門(mén)具體的項目預算績(jì)效目標，并根據實(shí)現預算目標的需要測算資金投入、編制預算，報歸口管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)審核。經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核匯總，報預算管理委員會(huì )審批后，隨同部門(mén)預算上報財政部門(mén)。
第二十三條 建立預算執行監控機制。財務(wù)部門(mén)和歸口管理部門(mén)加強與各業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通，定期采集績(jì)效運行信息并匯總分析，對各業(yè)務(wù)部門(mén)預算執行情況進(jìn)行跟蹤問(wèn)效，及時(shí)發(fā)現和糾正預算執行中的偏差，確保業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)展各類(lèi)業(yè)務(wù)事項均符合預算要求，并依據相關(guān)工作計劃和定額標準嚴格執行預算。
第二十四條 建立績(jì)效評價(jià)制度。財務(wù)部門(mén)負責組織本單位績(jì)效評價(jià)工作，并將預算執行的效果和效率納入業(yè)務(wù)部門(mén)和個(gè)人的考核和獎懲范圍。財務(wù)部門(mén)編制績(jì)效評價(jià)報告報預算管理委員會(huì )審查，結果反饋給各業(yè)務(wù)部門(mén)，并按要求上報同級財政部門(mén)。
第二十五條 加強績(jì)效評價(jià)結果的運用。對于績(jì)效評價(jià)結果較好的業(yè)務(wù)部門(mén)，在以后年度分配方面給予優(yōu)先考慮；對于績(jì)效評價(jià)結果較差的業(yè)務(wù)部門(mén)，應進(jìn)行整改，并對以后年度的項目立項和預算分配從嚴把關(guān)和控制。
第六章 附 則
第二十六條 本制度由本單位財務(wù)部門(mén)負責解釋。
第二十七條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
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