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酒店預算管理制度
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編為大家收集的酒店預算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
酒店預算管理制度1
1、財務(wù)預算是經(jīng)營(yíng)計劃的核心。的所有支出和收入都必須納入財務(wù)預算，的一切財務(wù)活動(dòng)都必須按財務(wù)預算進(jìn)行，和各部門(mén)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，都必須以財務(wù)預算完成情況為準，由總經(jīng)理對的財務(wù)預算的編制、執行和考核分析直接負責。
2、預算編制應當遵循統籌兼顧、全面安排；實(shí)事求是、綜合平衡；先進(jìn)合理、措施充分；指標分解、責任落實(shí)等原則。
3、財務(wù)預算、各部門(mén)二級管理。一級為預算委員會(huì )，二級為各部門(mén)預算組。
4、預算委員會(huì )由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)、營(yíng)銷(xiāo)、餐飲、客務(wù)等各部門(mén)負責人組成。預算委員會(huì )遵守國家和地方的法律法規，按照經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)方針，制定財務(wù)目標，編制財務(wù)預算，并進(jìn)行指標分解和落實(shí)工作，督導所有員工嚴格執行預算，對執行結果差異認真分析，保證完成預算。
5、各部門(mén)預算組由部門(mén)負責人組成，部門(mén)預算組負責部門(mén)的預算編制、預算指標分解落實(shí)和預算執行控制，對基層責任人的預算完成情況進(jìn)行分析考核，并依據考核結果予以獎懲。
6、預算實(shí)行滾動(dòng)式編制，預算期為兩年，每年編制預算，每年編制兩年，近細遠粗，滾動(dòng)推算。
7、第一年預算指標，和部門(mén)應分解到月；有營(yíng)業(yè)收入的部門(mén)，收入指標必須分解到周；重要的`管理部門(mén)（采購部）的支出指標必須分解到周，有條件的可分解到日；重大活動(dòng)的支出和收入必須具體詳細，并附有專(zhuān)項說(shuō)明。第二年的預算指標數據可相對粗略。
8、預算工作分階段進(jìn)行：
�、倏偨�(jīng)理向預算委員會(huì )提交本年度經(jīng)營(yíng)指標完成預測數、下年度經(jīng)營(yíng)主指標和各部門(mén)的主指標分解，編制出概算報董事長(cháng)審核；
�、诟潘憬�(jīng)董事長(cháng)審核后，由預算委員會(huì )編制成《預算任務(wù)草案書(shū)》，將各項預算指標分解到部門(mén)，由部門(mén)參照草案書(shū)編制本部預算；
�、鄹鞑块T(mén)接到《預算任務(wù)草案書(shū)》后，進(jìn)行市場(chǎng)調研，分析影響財務(wù)預算的市場(chǎng)因素和內部因素，搜集預算編制綜合平？所需要的各種數據和資料，提出完整的預算報告報預算委員會(huì )；
�、茴A算委員會(huì )匯總、平衡的各項指標，編制預算表及說(shuō)明書(shū)，報董事長(cháng)審改；
�、荻麻L(cháng)對的預算表進(jìn)行審核、修改，并加編現金收支預算、資產(chǎn)負債預算和利潤分配表預算；審改后的年度財務(wù)預算批回，重新完善后定稿；
�、蘼鋵�(shí)執行，考核分析評價(jià)。
9、各部門(mén)要做好經(jīng)濟核算工作，對預算的執行情況進(jìn)行每周檢查監督，每月考核，并向預算委員會(huì )報送分析報告。
10、及各部門(mén)的財務(wù)預算的完成情況考核，以財務(wù)部門(mén)會(huì )計核算資料為準，財務(wù)部以月、季、年為時(shí)間單位編制《預算考核分析報告》，經(jīng)總經(jīng)理（預算委員會(huì )負責人）簽批后，報送董事長(cháng)。
11、《預算考核分析報告》要求數字準確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實(shí)可行。
酒店預算管理制度2
預算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的經(jīng)營(yíng)目標，必須加強預算管理和控制。
一、預算的組織管理
公司的預算管理由總經(jīng)理負責，并設立專(zhuān)門(mén)的組織機構負責預算的編制、審核、調整、執行和控制。
(一)、預算管理的組織結構
飯店的預算管理機構由三個(gè)層次人員組成：
1、預算委員會(huì )：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門(mén)經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預算工作小組：由綜合部、經(jīng)營(yíng)部、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部預算編制的專(zhuān)職或兼職人員組成。
3、部門(mén)預算工作小組：由各部門(mén)有關(guān)人員組成。
(二)、預算管理機構的職責
1、預算管理委員會(huì )：
根據年度經(jīng)營(yíng)方針提出預算編制的方針和指導思想;處理預算編制中出現的重大問(wèn)題;審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現重大變化需調整預算的，提出調整方案上報;定期或不定期地聽(tīng)取檢查和監督各項預算的執行和控制情況。
2、公司預算工作小組：
根據預算委員會(huì )確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務(wù)下達給有關(guān)部門(mén);編制各部門(mén)草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門(mén);指導，督促各部門(mén)的預算編制工作;匯總，編制總預算;檢查，控制各項預算的執行;分析考核預算的執行情況。
3、部門(mén)預算工作小組：
根據預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務(wù)，編制本部門(mén)的各項預算;對部門(mén)及專(zhuān)業(yè)預算的執行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門(mén)及專(zhuān)業(yè)預算與實(shí)際的差異，提出完成預算的有效措施。
二、預算的編制管理
公司的預算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產(chǎn)生。
(一)、預算的種類(lèi)，內容及編制分工
按照預算的不同內容，預算分為經(jīng)營(yíng)預算，非經(jīng)營(yíng)性費用預算，投資預算和財務(wù)預算四大類(lèi)，經(jīng)營(yíng)預算即GOP前的經(jīng)營(yíng)利潤預算。公司業(yè)主批準后執行。
1、經(jīng)營(yíng)預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算。其中最主要的是銷(xiāo)售預算，其他的各項成本，費用則根據銷(xiāo)售預算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預算主要內容及編制分工如下：
(1)、項目收入預算。由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部會(huì )同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要為各類(lèi)營(yíng)業(yè)收入，包括項目規模，項目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營(yíng)成本預算。由營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營(yíng)業(yè)費用預算。由各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門(mén)員工外語(yǔ)，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓費用。
(6)、項目費用預算。由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部會(huì )同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是項目開(kāi)發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷(xiāo)費用等。
(7)、管理費用預算。由各管理部門(mén)編制。主要是管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項費用。
(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預算。由計劃財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營(yíng)性費用預算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營(yíng)性支出預算，由財務(wù)會(huì )計部在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無(wú)形資產(chǎn)，大修理準備攤銷(xiāo)，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會(huì )同計劃財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時(shí)間，內容，資金的來(lái)源，可獲得的收益，現金凈流量，投資的回收期等。
4、財務(wù)預算。是指公司在計劃期內反映的有關(guān)預計現金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況的預算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預計現金流量表，預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱(chēng)總預算。
(二)、預算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開(kāi)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監會(huì )議，提出下年度的經(jīng)營(yíng)目標(GOP前)，明確公司的經(jīng)營(yíng)方針、計劃及設想。
2、總經(jīng)理召集公司預算委員會(huì )會(huì )議，提出預算大綱及指導思想。
3、公司預算工作小組根據預算委員會(huì )的預算大綱及指導思想將預算編制任務(wù)分解下達給各有關(guān)部門(mén)。
4、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據市場(chǎng)預測及經(jīng)營(yíng)目標會(huì )同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制
項目收入預算。
5、各有關(guān)部門(mén)根據項目預算編制專(zhuān)業(yè)預算和部門(mén)預算報公司預算工作小組。
(1)、綜合部會(huì )同各有關(guān)部門(mén)根據項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門(mén)人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。
(2)、營(yíng)業(yè)門(mén)根據項目預算和部門(mén)成本費用控制目標編制營(yíng)業(yè)成本、部門(mén)費用部門(mén)經(jīng)營(yíng)利潤預算報公司預算工作小組。
(3)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。
(4)、綜合部會(huì )同各部門(mén)根據公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務(wù)部會(huì )同各部門(mén)編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。
(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制非經(jīng)營(yíng)性費用預算報公司預算工作小組。
(7)、公司預算工作小組根據各部門(mén)銷(xiāo)售、成本、費用、財產(chǎn)購置預算及庫存控制目標編制公司采購預算報公司預算工作小組。
(8)、公司預算工作小組匯總各部門(mén)預算和公司業(yè)主預算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會(huì )。
(9)、預算管理委員會(huì )討論初稿，提出修改意見(jiàn)。
(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門(mén)下達管理委員會(huì )的修改意見(jiàn)。
(11)、各有關(guān)部門(mén)修改有關(guān)預算再報公司預算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經(jīng)營(yíng)總預算報預算管理委員會(huì )。
(13)、預算管理委員會(huì )通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)預算和非經(jīng)營(yíng)性費用預算、投資預算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營(yíng)預算內容提出修改意見(jiàn)，由公司預算工作小組最后修改經(jīng)預算管理委員會(huì )審核后上報。
(15)、公司預算工作小組根據公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營(yíng)性費用預算和投資預算、并編制財務(wù)預算，經(jīng)預算管理委員會(huì )審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經(jīng)理領(lǐng)導下組織各部門(mén)執行.
(三)、預算編制的方法
1、固定預算。按以前年度的會(huì )計數據為依據而編制預算的方法。這種方法以外推法將過(guò)去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時(shí)將數據酌情予以增加，以適應物價(jià)上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續進(jìn)行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預算。以零為基數的計劃編制方法。這種方法在每個(gè)預算年度開(kāi)始時(shí)，將所有還在進(jìn)行的管理活動(dòng)都看作重新開(kāi)始，即以零為基礎，根據經(jīng)營(yíng)目標，重新排出各項管理活動(dòng)的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門(mén)就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。
3、彈性預算。通過(guò)確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著(zhù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)的一種預算。彈性預算與傳統的固定預算不同，不是以計劃期內某一確定的業(yè)務(wù)量水平來(lái)確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類(lèi)預算時(shí)，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應多種業(yè)務(wù)量的`成本費用預算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應開(kāi)支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營(yíng)人員的實(shí)際業(yè)績(jì)。
4、滾動(dòng)預算。隨著(zhù)各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調平衡和序時(shí)滾動(dòng)的方法。年度滾動(dòng)預算的基本內容就是使預算期永遠保持12個(gè)月，每過(guò)一個(gè)月，立即在期末增加一個(gè)月的預算，逐期往后滾動(dòng)。這種方法使管理人員能始終對未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行籌劃，有利于對預算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據當前情況及時(shí)修訂。
公司可根據自己的實(shí)際需要，對不同的預算、預算中的不同內容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實(shí)際情況。
(四)、預算編制的原則
1、預算確定的目標既要具有科學(xué)性，先進(jìn)性，又要具有可實(shí)現性，既是各責任人員通過(guò)努力能夠達到的目標。
2、要落實(shí)到部門(mén)，并分解到各個(gè)月度和季度，使各部門(mén)明確各自的目標和責任。
3、算的指定要與部門(mén)的目標責任制結合起來(lái)，并與獎懲相結合。
4、預算的綜合平衡要統籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹(shù)立公司一盤(pán)棋的觀(guān)念。各部門(mén)的綜合平衡應服從公司的總體平衡。
5、預算要有嚴肅性，權威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項預算之間要作好銜接。
7、年度預算要與公司的中，長(cháng)期發(fā)展規劃相銜接。
三、預算的控制管理
為保證預算的完成，實(shí)現預期的經(jīng)營(yíng)目標，各部門(mén)應認真研究，落實(shí)措施，并對預算執行進(jìn)行檢查，分析，考核，使各項預算目標經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預算的執行控制
公司的各層管理組織要嚴格執行預算管理制度，嚴格按各項預算的內容規劃部門(mén)的工作，各部門(mén)要將預算目標作為部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標準，通過(guò)計量，對比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預算的現象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開(kāi)支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預算的現象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開(kāi)支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對超出預算范圍的開(kāi)支，在經(jīng)營(yíng)者管理權限內的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營(yíng)者管理權限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營(yíng)性費用支出，投資預算，財務(wù)預算的變動(dòng)一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執行。
(二)、預算的考核控制
公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營(yíng)責任制聯(lián)系起來(lái)，與獎懲措施結合起來(lái)，將部門(mén)完成預算情況作為部門(mén)干部任用評聘的內容，以加強預算的執行力度。
公司要將各項預算落實(shí)到各部門(mén)預算責任人，部門(mén)再將指標層層分解落實(shí)到個(gè)人，并對預算的執行結果進(jìn)行考核。在考核中，要堅持考核結果與分配機制相聯(lián)系，部門(mén)和個(gè)人利益與公司整體利益掛起鉤來(lái)。
(三)、預算的分析控制
公司應定期組織對各專(zhuān)業(yè)預算執行情況進(jìn)行分析。每月召開(kāi)一次經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )議，每季度作一次預算執行情況的分析小結，年 終對全年預算的執行結果進(jìn)行分析總結。
在每月的經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )議上，總經(jīng)理，財務(wù)總監聽(tīng)取并講評各專(zhuān)業(yè)部門(mén)對月度的經(jīng)營(yíng)情況和預算執行情況進(jìn)行分析，通過(guò)講評，及時(shí)糾正預算執行中出現的偏差，及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，以保證預算執行的進(jìn)度和力度。
各專(zhuān)業(yè)預算部門(mén)必須做好季度，年度的小結總結，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內完成。內容包括，各項預算的執行情況，實(shí)績(jì)與目標的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過(guò)對預算執行情況的總結分析，使各部門(mén)對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。
公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動(dòng)分析，并對各項預算執行中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供飯店領(lǐng)導決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動(dòng)分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內上報上級公司和公司業(yè)主。
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