全面預算管理制度

　　在社會(huì )一步步向前發(fā)展的今天，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家整理的全面預算管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　第一章、總則

　　為增強各經(jīng)營(yíng)單位的計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，建立全面預算管理體系，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標和發(fā)展戰略，制定本制度。

　　第二章、全面預算管理體制

　　實(shí)行公司統一規劃、責任單位分級管理的預算管理體制，確定以下原則：

　　一、統一規劃原則。全面預算目標由公司統一規劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標相一致，各級預算單位必須服從于公司的戰略目標和經(jīng)營(yíng)目標。

　　二、分級管理原則。

　　全面預算目標按逐級分解的原則實(shí)行分級管理，經(jīng)下達的全面預算指標由各級運營(yíng)及管理單位負責落實(shí)，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位全面預算執行情況分析考核。

　　第三章、全面預算組織體系

　　全面預算組織機構設置：預算決策機構、預算組織機構、預算執行機構、預算監控機構和預算考核機構。

　　預算決策機構：預算管理委員會(huì )

　　一、預算管理委員會(huì )，董事長(cháng)或總經(jīng)理任組長(cháng)，財務(wù)總監任副組長(cháng)、由副總經(jīng)理、主要職能部門(mén)負責人等人員組成。

　　預算管理委員會(huì )職責：審議公司預算管理制度；根據年度經(jīng)營(yíng)目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開(kāi)預算平衡審議會(huì )，提出修改與調整意見(jiàn)；根據預算授權審批制度對預算執行過(guò)程中預算內、超預算和預算外事項進(jìn)行審批控制；組織召開(kāi)預算執行分析會(huì )議、協(xié)調各部門(mén)制定下一步工作計劃；根據預算授權審批制度對預算調整事項的決策和審核；預算考核意見(jiàn)的審核；其他相關(guān)事項。

　　二、預算組織機構：預算管理部

　　財務(wù)部執行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門(mén)預算的編制；根據預算編制方針，對子分公司、部門(mén)編制預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會(huì )審查。根據預算管理制度，制定預算調整方案，報預算管理委員會(huì )審批；匯總和分析預算責任單位的預算執行情況，編制預算執行分析報告，報預算管理委員會(huì )審批；

　　三、預算執行機構：預算責任中心

　　預算執行機構即各預算責任中心，是根據各運營(yíng)單位和管理部門(mén)在預算總目標實(shí)現過(guò)程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應權力和利益的企業(yè)內部單位，是預算的責任主體。各運營(yíng)單位應設立專(zhuān)（兼）職人員進(jìn)行預算的編制、跟蹤及分析評價(jià)。

　　預算執行機構的主要職責包括：根據下達的年度經(jīng)營(yíng)目標編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算報相關(guān)部門(mén)審核；執行和控制預算委員會(huì )下達的預算；定期分析、報告預算執行情況；根據預算制度，向預算管理委員會(huì )提出預算調整申請；協(xié)調本單位或部門(mén)內部資源及單位或部門(mén)之間的預算關(guān)系。

　　四、預算監控機構：財務(wù)、審計部門(mén)

　　公司預算監控機構為預算監控小組，由財務(wù)和審計部門(mén)負責人等組成。其主要職責包括：對預算執行情況進(jìn)行監控和預警；定期或不定期進(jìn)行預算執行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會(huì )審核；對預算制度的執行情況進(jìn)行檢查和監督。

　　五、預算考核機構：人事、財務(wù)部門(mén)

　　公司預算考核機構為預算考核小組，由人事和財務(wù)部門(mén)負責人等組成。其主要職責包括：會(huì )同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會(huì )審批；根據各預算責任單位的預算執行情況，由各具體負責預算指標考核、評價(jià)部門(mén)，出具預算指標達成結果和意見(jiàn)，組織實(shí)施考核工作。

　　第四章、全面預算期與全面預算編制期

　　一、全面預算期，指預算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預算的實(shí)際執行期。年度預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執行。

　　二、全面預算編制期，指全面預算實(shí)際編制的時(shí)間。

　　年度預算編制期為每年10月—12月，這一期間為編制下一預算年度的全面預算編制期。

　　第五章、全面預算的編制

　�。�1）業(yè)務(wù)預算具體包括銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷(xiāo)售費用和管理費用預算等；

　�。�2）財務(wù)預算是關(guān)于資金籌措和使用的預算，包括現金預算、長(cháng)期資本支出預算、長(cháng)短期借款預算、預算會(huì )計報表等。

　　第六章、全面預算的執行、控制與分析

　　一、全面預算的執行部門(mén)

　　1、各預算責任單位是全面預算的執行機構。

　　2、各預算責任單位的第一負責人是預算執行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執行負主要責任；

　　二、全面預算執行控制

　　1、本著(zhù)“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數量）。

　　2、如果客觀(guān)環(huán)境、內部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執行預算外審批程序。

　　3、預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　第七章、全面預算的調整

　　一、調整原則

　　1、不隨意調整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調整。

　　2、內部挖潛原則：當不利于預算執行的重大因素出現后，應首先通過(guò)內部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無(wú)法彌補的情況下，才能提出預算調整申請。

　　3、積極調整原則：當外部環(huán)境和內部條件發(fā)生重大變化，應積極主動(dòng)提出預算調整申請，以保證預算方案符合客觀(guān)實(shí)際情況。

　　二、符合預算調整的條件

　　1、董事會(huì )調整公司發(fā)展戰略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計劃；

　　2、客觀(guān)環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調整有關(guān)預算指標；

　　3、公司內部條件發(fā)生重大變化；

　　4、發(fā)生不可抗力；

　　5、董事會(huì )或預算管理委員會(huì )認為必須調整的其他事項。

　　三、調整方式

　　1、定期調整

　　每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調會(huì )，討論預算調整事宜。

　　2、不定期調整

　　公司外部環(huán)境、內部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據情況隨時(shí)提出預算調整申請。

　　四、調整的類(lèi)別

　　1、自上而下的預算調整

　　當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì )協(xié)商一致后，提出預算調整申請。其審批程序：由董事會(huì )提出預算調整意向，審計預算部編制預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整），應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫(xiě)預算調整通知書(shū)）。

　　2、自下而上的預算調整

　　當外部環(huán)境與內部條件等客觀(guān)因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調整條件的，可以由各責任中心提出預算調整申請。其審批程序：由預算調整申請部門(mén)填寫(xiě)預算調整申請表，提交預算執行情況分析報告，說(shuō)明調整內容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調整建議，上報預算管理委員會(huì )審議批準。對于重大預算調整（調整金額超過(guò)預算10%的屬于重大調整），應提交董事會(huì )審批。董事會(huì )或預算管理委員會(huì )批準的預算調整申請，交由預算管理部下達（編寫(xiě)預算調整通知書(shū)）。

　　第八章、全面預算考核評價(jià)

　　一、預算執行按月份進(jìn)行評價(jià)，考核獎懲按具體考核制度周期執行。

　　二、財務(wù)、審計部監控全面預算執行情況，組織進(jìn)行預算差異分析，找原因，落實(shí)責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位全面預算執行的考核意見(jiàn)。

　　三、各責任單位的預算數據指標完成評價(jià)結果由財務(wù)部門(mén)出具，報集團預算管理委員會(huì )審核，預算管理委員會(huì )依據預算執行結果及相關(guān)意見(jiàn)審批后轉人力資源部執行考核。

　　四、人力資源部接收審批后的預算執行結果及意見(jiàn)，依據公司《績(jì)效考核管理制度》及相關(guān)制度規定，對相關(guān)責任單位、責任人進(jìn)行獎懲。

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