編制全年預算的心得體會(huì )
當在某些事情上我們有很深的體會(huì )時(shí)，有這樣的時(shí)機，要好好記錄下來(lái)，這樣能夠培養人思考的習慣。那么問(wèn)題來(lái)了，應該如何寫(xiě)心得體會(huì )呢？以下是小編為大家整理的編制全年預算的心得體會(huì )，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
編制全年預算的心得體會(huì )1
我們的業(yè)態(tài)比較單一，所以預算工作相對比較簡(jiǎn)單。從去年最后一個(gè)季度開(kāi)始在幾家企業(yè)試行，到今年全面推廣，取得的效果還不錯。在今年全國整體經(jīng)濟形式下滑的情況下，我們同樣的企業(yè)，和去年同比，實(shí)際收入(扣除各種折扣后的)上升的幅度不大，只有10%左右，但總體利潤上升的幅度卻相當大，基本都在30%以上。
我們搞的預算化管理，不是做的全年一次性預算，而是逐月推進(jìn)的滾動(dòng)預算。其實(shí)基本原理和教科書(shū)上說(shuō)的一樣，但在具體的操作方面，采取的具體做法有我們自己的特點(diǎn)，這里單對我們的做法做個(gè)簡(jiǎn)單的介紹：
首先，我們要明確我們搞預算的目的：是合理、有效地控制成本和費用，同時(shí)還要考慮提高經(jīng)營(yíng)收入。而且我們做預算的結果是要最終確定各項經(jīng)濟任務(wù)指標，并對這些指標進(jìn)行考核，不然預算工作就沒(méi)有意義。在事前，我們就要能夠確定下期的收入、成本、費用以及利潤，這種做法和過(guò)去老國營(yíng)企業(yè)的計劃有些類(lèi)似。預算工作就是要使企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做到事前計劃，事中控制和事后總結。
其次，要有效實(shí)施預算化管理，要滿(mǎn)足幾個(gè)先決條件，否則預算工作會(huì )變成走形式，或許還會(huì )起到相反的作用。
第一，要有完善的內控措施。對成本費用進(jìn)行預算化管理，在預算數據指標出來(lái)之后，終歸還是要在經(jīng)營(yíng)過(guò)程當中進(jìn)行實(shí)施，如果前期沒(méi)有完善的內控措施，內控管理做不到位，預算數據沒(méi)有人去執行或者執行不力的話(huà)，那么預算工作肯定就會(huì )成為形式主義，起不到任何效果，預算工作就會(huì )成為吃力不討好的工作。
第二，要有高質(zhì)量的會(huì )計核算基礎工作。做財務(wù)預算，必須要有全面、真實(shí)、準確的財務(wù)數據信息做基礎，預算不是憑空進(jìn)行的，必須結合實(shí)際，綜合分析前面數期，和往年同期的數據，根據過(guò)去發(fā)生的數據信息來(lái)進(jìn)行綜合分析判斷，在此基礎之上才能對下期的財務(wù)進(jìn)行合理預算。而這些基礎數據，全部來(lái)自于基礎的會(huì )計工作。會(huì )計核算工作在進(jìn)行基礎設置，比如明細科目的設置時(shí)，就應該考慮到將來(lái)的財務(wù)分析和財務(wù)預算的需要來(lái)進(jìn)行。
第三，詳盡的財務(wù)數據分析。財務(wù)預算，是在財務(wù)分析的基礎上來(lái)開(kāi)展的，沒(méi)有對前期的詳盡分析，預算就是在憑空猜測。在我們有了全面、真實(shí)、準確的會(huì )計核算數據之后，再進(jìn)行財務(wù)分析，就可以從中真實(shí)地把握經(jīng)營(yíng)過(guò)程當中產(chǎn)生的各種成本和費用，以此就為下一步的預算奠定了基礎。
第四，合適的預算人員選擇。做預算工作的人，首先必須有主管會(huì )計以上的水平，同時(shí)必須懂具體業(yè)務(wù)。有主管會(huì )計以上的水平，才能站在整個(gè)財務(wù)工作的層面上去全面考慮問(wèn)題;懂具體業(yè)務(wù)，才能在做分析時(shí)真正發(fā)現問(wèn)題，做預算時(shí)才能真正結合經(jīng)營(yíng)的實(shí)際去全方位考慮問(wèn)題，做出的預算數據才符合實(shí)際，才有可操作性。所以，我們的預算人員，雖然不是從主管會(huì )計當中選拔(沒(méi)有那么多的主管會(huì )計)，但基本上都是從所屬企業(yè)的主辦會(huì )計以上崗位的人員當中去抽調的，如果是外聘的，首先會(huì )考慮放到企業(yè)去做主辦會(huì )計工作半年以上。
所以，我們的預算工作，不是一開(kāi)始就直接進(jìn)行的，而是逐步開(kāi)始開(kāi)展起來(lái)的。我們在開(kāi)始預算化管理之前，第一步是對整個(gè)會(huì )計工作進(jìn)行整改，確保財務(wù)數據全面、真實(shí)、準確。第二步是對整個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內控措施和手段進(jìn)行完善和調整，把財務(wù)由單純的會(huì )計核算上升到監督管理，通過(guò)財務(wù)人員來(lái)對經(jīng)營(yíng)過(guò)程發(fā)生的成本費用進(jìn)行實(shí)時(shí)監控。第三步，是完善各種財務(wù)報表，我們在設計各企業(yè)上報的財務(wù)報表時(shí)，就充分考慮了分析和預算工作的需要，因此各企業(yè)上報的內部報表，我們在進(jìn)行分析和預算時(shí)，都可以直接采用。第四步，進(jìn)行全面的分析，每月各企業(yè)報表做出來(lái)之后，企業(yè)內的財務(wù)人員首先進(jìn)行分析，并出具分析報告(分析的內容和形式甚至格式，我們都做了具體的要求)，然后預算人員還要自己?jiǎn)为氃俅芜M(jìn)行分析，并參照企業(yè)內部的分析。預算人員進(jìn)行全面分析的作用，一方面是考核上期預算的執行結果，一方面為下期的預算做好充分的準備。
最后，在有了前面所說(shuō)的各項基礎準備工作之后，我們的預算工作就可以順利地開(kāi)展起來(lái)了。下面就我們的預算方式簡(jiǎn)單介紹如下：
一，在年初，我們對各企業(yè)有一個(gè)全年的總體預算，并以此為基礎，制訂了全年的經(jīng)濟計劃指標。指標的數據有幾個(gè)：營(yíng)業(yè)額、利潤額、會(huì )員卡銷(xiāo)售額(有會(huì )員卡的)、全年的成本、費用。全年的成本費用數據不是企業(yè)的開(kāi)支指標，是指導性的控制指標。而要求必須完成并作為績(jì)效工資考核的是前面三個(gè)數據指標。
二、結合前期報表，編制出"利潤測試表"。這種測試表類(lèi)似于本量利分析這種模式，我們的財務(wù)軟件沒(méi)有預算模塊，所以這塊工作用電子表格進(jìn)行。也就是，輸入收入數據和月份天數，就可以直接產(chǎn)生成本、費用、利潤數據這種模式。利用這種表格，還可以直接測試保本點(diǎn)。
三、結合對前期的實(shí)際數據的分析，根據一定的規律，對下期的收入即營(yíng)業(yè)額進(jìn)行預測，初步確定收入指標，再利用上面的利潤測試表，對利潤進(jìn)行預測。(我們這個(gè)行業(yè)不涉及銷(xiāo)售訂單這一類(lèi)業(yè)務(wù)，不同行業(yè)應該都有不同的規律)
四、預算的指標數據報送給總裁或者老板，由他們對收入、利潤指標進(jìn)行確認或者調整。他們調整指標的依據，也是主要是參照我們提供的數據，沒(méi)有我們提供的數據，他們的決策就沒(méi)有方向。
五、根據確定的收入和利潤指標，測算相關(guān)的成本和費用指標。其實(shí)，根據前面的利潤測試表，成本、費用和利潤是同時(shí)產(chǎn)生的，提供給老板利潤數據時(shí)，成本費用數據就已經(jīng)有了，但沒(méi)有上報而已。
這里面有一個(gè)特殊考慮，好像教科書(shū)上沒(méi)有說(shuō)到過(guò)：有些成本、費用是不按銷(xiāo)售比例或者單位產(chǎn)品變動(dòng)的，而是按照時(shí)間比如天數或者月份數變動(dòng)的，因此這塊要單獨剔出來(lái)另外設計計算公式。對于個(gè)別費用還需要結合企業(yè)的實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行分析明確，不能完全參考上期的實(shí)際發(fā)生情況。比如相對簡(jiǎn)單的交通費，我們會(huì )考慮他們路途的遠近，是打的還是乘地鐵還是企業(yè)有公務(wù)車(chē)分別進(jìn)行考慮。比如電話(huà)費，我們會(huì )參考各企業(yè)平均費用，結合企業(yè)的實(shí)際比如有無(wú)網(wǎng)費等，分企業(yè)進(jìn)行壓縮。比如手機話(huà)費，考慮有無(wú)長(cháng)途業(yè)務(wù)，是否可以利用套餐等，分別進(jìn)行明確。做這些工作的時(shí)候，企業(yè)的會(huì )計進(jìn)行配合的作用相當大。
六、在確定指標時(shí)，我們的收入、利潤是以金額定指標，成本是以成本率定指標(不具體確定成本額)，個(gè)別可控費用也是定金額指標�；蛟S有的企業(yè)會(huì )要求考慮數量指標。
七、預算工作要逐月滾動(dòng)進(jìn)行，每月都結合上月或上幾月的實(shí)際，對下月的預算進(jìn)行調整，特別是一些費用指標，要及時(shí)調整，盡量做到既不浪費，也不傷害積極性。就這樣，及時(shí)結合市場(chǎng)的變化和企業(yè)的實(shí)際情況的變化，做出符合實(shí)際的可操作的預算結果。
八、預算工作是逐步完善的，不可能一開(kāi)始就做得非常全面、非常合理，需要逐步完善。所以開(kāi)始幾個(gè)月，我們的指標考核只公布，并不真正實(shí)行到績(jì)效工資當中去，有些費用指標放得也比較寬松。幾個(gè)月后，我們再逐步對一些指標進(jìn)行硬性規定，強制執行，再逐步嚴格執行指標考核。
雖然前期我們的預算工作取得了明顯實(shí)際效益，但目前我們的預算工作仍在繼續摸索和完善階段，這里只是提供一個(gè)總體的程序和思路。
編制全年預算的心得體會(huì )2
7月27日上午，集團公司組織召開(kāi)全面預算管理體系視頻培訓會(huì )議。通過(guò)參加全面預算管理體系視頻培訓會(huì )議，受益良多。要做好全面預算管理這件工作，首先我們應該了解什么是預算、預算管理、全面預算管理。預算是為實(shí)現預算單位中長(cháng)期業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營(yíng)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標及相應措施做出的預期安排，是預算單位明確經(jīng)營(yíng)目標、控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、提高經(jīng)營(yíng)績(jì)效的重要手段。預算管理是一種系統的管理方法，通過(guò)合理分配人力、物力和財力等資源協(xié)助單位實(shí)現戰略目標、監控整體戰略目標的實(shí)施進(jìn)度，控制費用支出，并預測現金流量和利潤。全面預算管理是一種全過(guò)程、全方位和全員參與的預算管理。
我感覺(jué)全面預算管理是一種系統化的長(cháng)期工作，我們應該早做準備，按集團總部的要求認真做好全面預算的每一項工作。在此就推行全面預算管理提出自己的一些想法與大家探討。
1、遵循"統一領(lǐng)導、分級管理"預算管理思想前提。設計建立一套統一、規范、有序和有效運行的全面預算管理體系。
2、全面預算管理不是哪個(gè)部門(mén)的事情，而是全員參與，重在全面。單位應該成立全面預算領(lǐng)導小組和全面預算工作小組。領(lǐng)導小組作為決策機構，工作小組為管理機構，單位各職能部門(mén)則為執行機構。單位下屬的各子公司作為獨立法人單獨編制全面預算，指定管理部門(mén)對各子公司進(jìn)行管理和監督考核。
3、全面預算制定后要指定專(zhuān)門(mén)部門(mén)負責對預算的執行情況分月或按季進(jìn)行考核，使預算在事中得到有效控制。只有預算沒(méi)有考核則預算流于形式，與集團實(shí)行全面預算管理的目的不符。
4、預算工作小組要定期召開(kāi)預算分析會(huì )，對執行過(guò)程中出現的偏差及時(shí)提出修正意見(jiàn)及改進(jìn)措施，及時(shí)糾正工作中出現的問(wèn)題，確保年度經(jīng)營(yíng)目標的完成。
5、制定預算管理流程，預算審批權限。對各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行有效控制，確保在預算內進(jìn)行。預算外支出項目能在交易事項發(fā)生前進(jìn)行審批和控制。
編制全年預算的心得體會(huì )3
作為財務(wù)管理的兩大手段之一的預算，以前我是從來(lái)沒(méi)有機會(huì )接觸的。今天在教育局的統一組織下我有機會(huì )學(xué)習了預算的全過(guò)程。在興奮的同時(shí)缺少必要的信心，畢竟從頭開(kāi)始加之涉及面較廣壓力可想而知。但通過(guò)學(xué)習還是收獲頗豐，下面將自己的一些體會(huì )與大家一起分享。
一、通過(guò)學(xué)習有利于貫徹財政部、教育部《關(guān)于確保農村義務(wù)教育經(jīng)費投入，加強財政預算管理的通知》精神，落實(shí)農村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制，進(jìn)一步加強規范農村中小學(xué)預算編制工作，切實(shí)提高中小學(xué)校長(cháng)的財務(wù)預算和管理水平。
二、財務(wù)預算應加強計劃性、講究科學(xué)性、強化實(shí)用性。學(xué)校預算是學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃�？茖W(xué)、合理的預算是學(xué)校年度內資金來(lái)源和各方面支出的合理統籌，是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據，是一定時(shí)期內事業(yè)發(fā)展的保障。隨著(zhù)教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財政體制改革的深化，財政部門(mén)和教育部門(mén)對預算管理的科學(xué)、全面、細化的要求也越越高，學(xué)校年度財務(wù)預算的作用與地位也顯而易現。
三、科學(xué)合理編制預算。預算編制是預算管理的第一個(gè)環(huán)節，學(xué)校要統籌預算內外的財力，將所有預算內外收支、政府性基金收支、事業(yè)收入收支和其他收入收支等全部納入部門(mén)預算，統一編制、統一管理、統籌安排合理使用。
四、加強預算執行管理
已經(jīng)審定的財務(wù)預算執行如何關(guān)系到學(xué)校年度工作完成的好壞，影響學(xué)校事業(yè)發(fā)展和規劃。為此必須加強預算執行力度，強化預算約束力�？傊�，學(xué)校預算是學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃�？茖W(xué)，合理的預算是學(xué)校年度內資金來(lái)源和各方面支出的合理統籌，是學(xué)校進(jìn)行各項財務(wù)活動(dòng)的前提和依據，是一定時(shí)期內事業(yè)發(fā)展的保障。
隨著(zhù)教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財政體制改革的深化，財政部門(mén)和教育部門(mén)對預算管理的科學(xué)，全面，細化的要求也越來(lái)越高，學(xué)校年度財務(wù)預算的作用與地位也日益顯現。作為學(xué)校預算管理的參與者，有必要對如何加強學(xué)校預算管理這一課題作一探討。
沒(méi)有事前的財務(wù)預算，就對財務(wù)收支心中無(wú)數，全年資金運作也無(wú)從知曉;沒(méi)有事中的嚴格控制，預算執行就得不到保證;若沒(méi)有事后對預算執行的分析，則會(huì )看不到工作中的成績(jì)和缺點(diǎn)，不能吸取經(jīng)驗和教訓，從而也不能進(jìn)一步提高財務(wù)管理水平�？梢�(jiàn)，對預算執行結果的全面分析是學(xué)校預算管理各環(huán)節中重要一環(huán)。學(xué)校在預算年度終了時(shí)，應當清理核實(shí)全年預算收入，支出數字和往來(lái)款項，做好決算數字的對帳工作，系統地整理和積累財務(wù)基礎資料，通過(guò)系統資料分析，可以總結一年預算執行，平衡收支，資金使用效益等方面的經(jīng)驗，同時(shí)對于與預算指標有較大差異的收支項目要進(jìn)行分析，找到問(wèn)題的癥結所在。比如，當年維修費比上年度增加較多，如果是老校，房屋，建筑物等按計劃進(jìn)行普遍的維修，開(kāi)支多一些是正常的，也是必要的;如果是新校，則可能存在問(wèn)題。還有差旅費，招待費開(kāi)支方面，都是有節約的潛力可挖的。預算執行結果報告主要包括預算收支的實(shí)際完成情況和事業(yè)計劃的完成情況，要做到數字準確，內容完整，說(shuō)明充分，報送及時(shí)。
我們在今后的工作中要不斷總結預算執行過(guò)程中的經(jīng)驗，對存在問(wèn)題要提出改進(jìn)意見(jiàn)和措施，為下年度預算的編制提供參考，通過(guò)有關(guān)具有可比性的經(jīng)費收支指標的比較分析促進(jìn)學(xué)校之間相互借鑒先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗和方法，以期達到加強學(xué)校預算管理，提高財務(wù)管理水平的目的。
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年初搶指標，年末搶花錢(qián)，很多預算不但沒(méi)有起到控制費用的目的，相反，成為誘導費用擴張的重要手段。預算指標定在什么位置，預算編報單位基本上心中有數，但由于的不對稱(chēng)，管理層往往無(wú)法合理確定比較可行的方案。眼看到了年底，企業(yè)預算提上了日程，明年的預算不僅令財務(wù)部門(mén)著(zhù)急，其他部門(mén)也加快了執行預算的腳步。江西一家混凝土預制構件廠(chǎng)生產(chǎn)科李科長(cháng)和小馬為今年的預算正犯愁，小馬匯報："突擊花掉86755元，離預算還差32561元。"李科長(cháng)提示："上周廠(chǎng)里開(kāi)會(huì )要求把預算結余的錢(qián)交到廠(chǎng)部。"小馬犯了難："這能行嗎?這些錢(qián)是咱們生產(chǎn)科一年到頭省下來(lái)的，上交了，明年哪還會(huì )批這么多預算?"李科長(cháng)靈機一動(dòng)："這么辦，下半個(gè)月想辦法花掉這些錢(qián)，留下幾千元上交。
你很聰明，這樣明年的預算才不至于滑坡，關(guān)鍵是把錢(qián)要過(guò)來(lái)，算得再好，錢(qián)要不來(lái)沒(méi)用，抽時(shí)間做一份明年的預算，別讓生產(chǎn)的兄弟們吃了虧。"年年都難做的預算工作，也讓一些公司的普通員工頭疼不已，你瞧這位網(wǎng)友的留言：?jiǎn)挝幻磕甓紩?huì )撥款給我們IT部門(mén)幾百萬(wàn)元作為整個(gè)集團的技術(shù)建設費用。今年的預算用得差不多了，剩下的錢(qián)買(mǎi)了42臺扣肉機，但是現在還剩下每人1500~20xx元的預算沒(méi)用完，領(lǐng)導要我找一下有趣的和工作多少扯上一點(diǎn)關(guān)系的東西，最好要1500元左右，超過(guò)了1600元，就要打報告，很麻煩。想來(lái)想去我都不知道買(mǎi)啥好，很多東西都已經(jīng)有了，移動(dòng)硬盤(pán)剛剛換的60G，光驅/刻錄機單位用2個(gè)、家里2個(gè)，U盤(pán)、mp3每年都會(huì )換1~2次，多到可以給遠房親戚用。影器材可以考慮，但是1500元好像買(mǎi)不到什么好貨啊……我們的原則是要么全部都買(mǎi)一樣的，要么別買(mǎi)。想來(lái)想去不知道買(mǎi)什么，就只有上來(lái)請教大家了。很多企業(yè)的預算管理存在類(lèi)似現象："許多人感慨，預算管理的弊病是管得不好還不如不管，比如，今年的招待費花了6萬(wàn)元，明年預算，財務(wù)打算給我多少招待費?怎么也得給8萬(wàn)吧?到了十一月份花了5.5萬(wàn)元，剩下2.5萬(wàn)元怎么辦?年底肯定花掉，年初搶指標，年末搶花錢(qián)，預算不但沒(méi)有起到控制費用的目的，相反，成為誘導費用擴張的重要手段。
"誤區一：費用考核等于預算控制"不管預算管理的.形式如何，深入許多企業(yè)的內部，你就會(huì )發(fā)現預算管理效率很低，到了會(huì )計那里，都是既成事實(shí)的東西，你說(shuō)那‘茅臺酒’不該喝，我已經(jīng)喝完了，你怎么管?你就是管上天，酒已經(jīng)下肚，不能再變回錢(qián)來(lái)。你發(fā)現管理使不上勁兒，為什么?問(wèn)題的關(guān)鍵是事后，既成事實(shí)的被動(dòng)管理。"溫兆文對一些企業(yè)的預算管理直搖頭。
企業(yè)預算指標如何真正起到目標導向作用，以減少搶指標、討價(jià)還價(jià)的行為，是管理層非常撓頭的事情，新疆屯河集團有限責任公司計劃財務(wù)部沈麗萍部長(cháng)認為："大多數人認為，對管理費用實(shí)施預算管理的主要目的就是通過(guò)預算控制費用，使費用支出不超過(guò)預算，很多企業(yè)都規定了管理費用超支或節約的獎懲辦法�？墒窃谌骖A算管理實(shí)施過(guò)程中存在不少問(wèn)題和誤區，重點(diǎn)不在于企業(yè)有無(wú)預算管理制度，正確的做法是采用零基管理的方法，進(jìn)行預算考核時(shí)，應首先看其中管理活動(dòng)是否按質(zhì)完成，重在預算管理是否有效實(shí)施和落實(shí)。預算指標定在什么位置，預算編報單位基本上心中有數，但由于的不對稱(chēng)，管理層往往無(wú)法合理確定比較可行的方案。
"誤區二：層層簽字即有效預算"我在一家企業(yè)看到，報銷(xiāo)一筆20元錢(qián)的出租費，從報銷(xiāo)單遞出去，到錢(qián)拿到手，需要一個(gè)半月，結果你看到報銷(xiāo)單上有十一個(gè)人簽字，我們對這十一個(gè)簽字人進(jìn)行走訪(fǎng)，問(wèn)他們?yōu)槭裁春炞?我發(fā)現，第一個(gè)簽字的人，對這筆費用是否應該報銷(xiāo)還能有明確判斷，越往后，越?jīng)]有判斷依據，但是又不能不簽字，所以看到前面人簽字，自己也就簽字，官兒越大，越不知道自己在簽啥，只是字，越簽越漂亮。"溫兆文談了自己的親身感受。一位通訊業(yè)的項目負責人李經(jīng)理對全程管理很是排斥："全年的目標和指標都有了，還管我干什么?承包要落到實(shí)處，事后過(guò)過(guò)目就可以啦，全面預算管理就是全面否定過(guò)程管理。"在發(fā)達國家，CPA一般都在會(huì )計師事務(wù)所做事，企業(yè)很少雇傭他們，因為他們不擅長(cháng)進(jìn)行"過(guò)程算賬"，企業(yè)會(huì )大量雇用"管理會(huì )計師"，如何為企業(yè)算好預算這筆賬，是每一個(gè)管理會(huì )計所不能逃避的問(wèn)題。國內的管理會(huì )計怎樣看待預算?話(huà)到這里，榮勝達公司的陳平會(huì )計對發(fā)牢騷："預算管理累死人，費力不討好，上面批評，下面應付，真是沒(méi)辦法，預算似乎是財務(wù)部門(mén)自己的事。"為何老板、會(huì )計、員工都很累?"預算控制成了一些企業(yè)內部低效率的預算游戲，怎樣合理控制，是一個(gè)很大的學(xué)問(wèn)，你是在企業(yè)建立一個(gè)官僚機構，還是一個(gè)充滿(mǎn)活力、高效有序的運營(yíng)機構?"溫兆文說(shuō)。
誤區三：數據裁判替代企業(yè)文化為公司理財的會(huì )計們?yōu)槭裁匆沧卟怀鲱A算的誤區?這些管理會(huì )計的現狀如何?溫兆文在"20xx北京總會(huì )計師協(xié)會(huì )推動(dòng)管理會(huì )計發(fā)展"的上公布的調查顯示：職業(yè)興趣最低。1000多個(gè)會(huì )計接受調查，98%不愿意在下輩子繼續做會(huì )計;職業(yè)創(chuàng )新最少。180名會(huì )計接受《團隊角色》測試，"創(chuàng )新"欄中得分最低;
工作負荷最重。加班加點(diǎn)最多的是財務(wù)人員，245人接受調查，95%的財務(wù)人員，每周加班20小時(shí)以上，節假日加班更多，基本上沒(méi)有加班費;職業(yè)貢獻認同最小。78%的財務(wù)人員在為公司做出突出貢獻時(shí)不喜歡張揚，財務(wù)人員普遍存在"只干不說(shuō)，默默無(wú)聞"。80%的企業(yè)老板不知道財務(wù)人員有什么貢獻;與企業(yè)發(fā)展差距最大。企業(yè)在發(fā)展壯大，別的系統都在改變，財務(wù)系統的變化最小，67%公司老板認為財務(wù)人員學(xué)習提高不夠;會(huì )計改行最多。記賬算賬的機械重復性很強，容易讓人失去工作興趣，由于中國企業(yè)財務(wù)還沒(méi)有從"算賬型"向"管理型"轉變，工作挑戰性很低，價(jià)值小，改行男性居多。針對調查結果，溫兆文直指要害："預算會(huì )計需要改變的是，從為‘國家’算賬轉成為‘管理’算賬;從報告‘結果’轉為報告‘過(guò)程’;從‘裁判員’轉為‘運動(dòng)員’。這些需要管理會(huì )計加快順應職業(yè)轉型，放開(kāi)思路，樂(lè )于創(chuàng )新，更重要的是讓每個(gè)員工與企業(yè)融為一體。"中醫講究"痛則不通，通則不痛"，那么預算管理的痛在哪里?首都經(jīng)貿大學(xué)副校長(cháng)楊世忠教授進(jìn)一步向指明："病根在于公司各部門(mén)缺乏溝通，各自為政，預算指標定在什么位置，預算編報單位基本上心中有數，但由于不對稱(chēng)，管理層往往無(wú)法合理確定比較可行的方案。
要想讓預算管理發(fā)揮應有的作用，如何不掉鏈子?這就需要上下、左右各級、各部門(mén)的溝通，有效溝通不可輕視。"告別無(wú)聊控制"要在錢(qián)變成紙之前來(lái)管，管理者要讓員工在端起酒杯之前‘三思而后飲’。這就要對花錢(qián)的過(guò)程先進(jìn)行設定，然后把期望的結果也設定在預算里，有了承諾，再去考核。不是對該不該喝茅臺酒做評價(jià)，而是對你喝酒以后的結果做評價(jià)，這樣，你會(huì )主動(dòng)改成‘二鍋頭’，喝完‘二鍋頭’，還是沒(méi)有結果，你會(huì )主動(dòng)改喝‘礦泉水’。當大家全面都喝‘礦泉水’的時(shí)候，預算管理也就落到了實(shí)處，企業(yè)財務(wù)管理也就成功的登上了第二個(gè)臺階。"溫兆文說(shuō)�；ㄍ赍X(qián)才管理，已經(jīng)晚了三秋!為解決管理會(huì )計的被動(dòng)、滯后，預算管理作為財務(wù)管理的手段之一，被推到了前臺。溫兆文接著(zhù)說(shuō)："登上第二個(gè)臺階就要著(zhù)眼于財務(wù)分析控制，全程預算管理，讓我想到‘半夜雞叫’里挨打的周扒皮的可貴之處，從財務(wù)分析控制的某種程度上看‘半夜雞叫’就是‘關(guān)注過(guò)程’。對過(guò)程跟蹤和管理，通過(guò)財務(wù)分析來(lái)了解業(yè)務(wù)、費用現在做成什么樣了?離目標還有多遠?下一步應該怎么辦?管理措施是不是已經(jīng)到位?財務(wù)分析實(shí)際上是預算管理中‘跟蹤預警裝置’，發(fā)現偏差的‘校準器’，這樣周扒皮也就成了現代的管理大師了。"
對于預算管理的有效執行，北京諾亞舟企業(yè)顧問(wèn)有限公司總經(jīng)理韓向東認為，全面預算管理的整個(gè)過(guò)程非常復雜，如果沒(méi)有化工具，管理和控制可能變得非常低效，進(jìn)一步提出固化預算管理流程和制度，構建從業(yè)務(wù)到財務(wù)一體化的預算模型，使預算快速調整，實(shí)現滾動(dòng)預算，這需要化手段來(lái)支撐。北京福田汽車(chē)股份有限公司財務(wù)計劃部經(jīng)理楊鞏社則另有一番滋味："企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理是一個(gè)復雜系統，期望僅通過(guò)數據勾劃作一番‘表面文章’而得出全面預算，將收效甚微。北汽福田20xx年的預算管理也存在問(wèn)題，現在逐步改觀(guān)，福田的預算考核是對各責任中心執行預算情況的評價(jià)，提供業(yè)績(jì)指標并據以進(jìn)行獎懲。預算考核的政策和依據由預算管理委員會(huì )確定，加強考核力度，提高考核的科學(xué)性，通過(guò)差異分析，剔除非可控因素的影響，找出與工作績(jì)效相關(guān)的差異因素，使考核趨于公平，從而可以保障預算目標的落實(shí)。企業(yè)預算涉及企業(yè)各級責任單位和個(gè)人，而具體承擔各項預算的實(shí)際執行者是對預算管理的各個(gè)具體環(huán)節最為熟悉的人，惟有當企業(yè)的各項規章制度深入人心，成為全體員工的潛意識，使他們自覺(jué)自愿地去遵守并真正執行，更好地為實(shí)施預算管理獻計獻策，全程預算管理才能成為提高企業(yè)效益的得力助手。""預則立，不預則廢。"在"預"字上怎么做文章?溫兆文將其比作金字塔，要想登上金字塔，管理會(huì )計就要轉變?yōu)檫\動(dòng)員，全員、全程參與預算，不拿效率置換無(wú)聊控制;不拿資金填補管理缺失……讓財務(wù)"半夜雞叫"，應斬斷羈絆，與"無(wú)聊控制"告別。
編制全年預算的心得體會(huì )5
通過(guò)參加公司10月12日、15日晚上全面預算管理體系視頻培訓會(huì )議，受益挺多。通過(guò)培訓，更深入的了解企業(yè)全面預算管理的一些術(shù)語(yǔ)及編制內容、編制方法,明白了企業(yè)全面預算的重要性。預算是貨幣的經(jīng)營(yíng)計劃，是具體化的戰略計劃，以數字形式反映企業(yè)未來(lái)一年所有的行動(dòng)計劃及其目標值。全面預算管理是一種管理工具，是為實(shí)現企業(yè)中長(cháng)期業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營(yíng)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標及相應措施做出的預期安排，是企業(yè)明確經(jīng)營(yíng)目標、控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、考核經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、提高經(jīng)營(yíng)績(jì)效的重要手段。它也是一套系統的方法，它通過(guò)合理分配人力、物力、財力等資源，協(xié)助企業(yè)實(shí)現戰略目標，監控戰略目標實(shí)施進(jìn)度，控制費用支出，并預測現金流量和利潤。全面預算管理是一種全過(guò)程、全方位和全員參與的預算管理。全面預算按預算期的長(cháng)短分為年度預算和月度預算。公司預算編制的基本原則，圍繞集團企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標展開(kāi)，為實(shí)現集團企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標服務(wù)。自上而下，自下而上，全員編制，與工作計劃緊密相關(guān)。以責任中心為單位，以銷(xiāo)售為起點(diǎn)，確保集團企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現�？傎M用的增長(cháng)速度低于總收入的增長(cháng)速度。
通過(guò)學(xué)習,本人有以下幾點(diǎn)體會(huì ):
1、全面預算管理具有全員、全額、全程、全面的特點(diǎn)。
2、全員：是指"預算目標"的層層分解，使人人肩上有指標，建立"先算后干"的成本效益意識;通過(guò)各部門(mén)對預算制定過(guò)程的參與，分清"輕重緩急"，達到資源的有效配置和利用。
3、全程：預算管理不能僅停留在預算指標的設定、編制與傳達，更重的是要通過(guò)預算的執行和監控、分析、調整、考核和評價(jià)，發(fā)揮預算管理的權威和對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指導作用。
4、全額：指預算的整體性，不僅包括財務(wù)預算，還包括業(yè)務(wù)預算、資本預算、現金預算等。
5、全面預算管理促進(jìn)了企業(yè)計劃工作的開(kāi)展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)了企業(yè)內部各部門(mén)間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾，同時(shí)提供了企業(yè)績(jì)效的評價(jià)標準，便于考核，強化了內部控制。
本人認為開(kāi)展全面預算管理是企業(yè)強化經(jīng)營(yíng)管理、增強競爭力、提高經(jīng)濟效益的一項長(cháng)期任務(wù)，因此要將其作為加強內部基礎管理的首要工作內容來(lái)抓，應按公司的要求認真做好每一項工作,切實(shí)加強企業(yè)及部門(mén)的預算工作。
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