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財務(wù)報銷(xiāo)實(shí)施細則
為加強財務(wù)管理，規范費用報銷(xiāo)，有效利用和控制資金，實(shí)現低成本高效益運行，特制訂本管理規定。
一、管理職責
(一)、財務(wù)部負責制訂和調整財務(wù)報銷(xiāo)管理規定，審核報銷(xiāo)憑證、報銷(xiāo)手續，核算報銷(xiāo)金額，分割核算對象，由相關(guān)會(huì )計進(jìn)行帳務(wù)處理。
(二)、各職能部門(mén)負責人負責審核有關(guān)報銷(xiāo)憑證和按規定權限進(jìn)行審批，并協(xié)助本規定的實(shí)施。
二、管理內容和要求
(一)、財務(wù)報銷(xiāo)單證的要求
1、所有發(fā)票、單證的報銷(xiāo)，必須業(yè)務(wù)內容完整，金額計算正確，大小寫(xiě)相符，字跡清晰，如：開(kāi)票日期、公司全稱(chēng)、品種規格、數量、單價(jià)、金額等缺一不可。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫(xiě)和簽章，任何項目填寫(xiě)的內容與實(shí)際不符的一律不予報銷(xiāo)。匯總開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，必須有一份增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單附件，否則不予報銷(xiāo)。有密碼的增值稅發(fā)票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經(jīng)辦人負責退回。
3、統一發(fā)票(指增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監制章的發(fā)票)、收款收據報銷(xiāo)必須加蓋開(kāi)具收據的單位公章(或財務(wù)專(zhuān)用章)和經(jīng)辦人簽字。如果確實(shí)無(wú)法取得開(kāi)具單位公章的，必須有對方經(jīng)辦人的私章和簽字，由相關(guān)的部門(mén)主管簽字,否則不予報銷(xiāo)。白條一律不予報銷(xiāo)。
4、購進(jìn)各種原材料，包括燃料、動(dòng)力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產(chǎn)，必須用增值稅專(zhuān)用發(fā)票報銷(xiāo)。對確實(shí)不能取得專(zhuān)用發(fā)票的，必須用稅務(wù)統一發(fā)票報銷(xiāo)(考慮價(jià)稅因素)。收款收據報銷(xiāo)必須照減進(jìn)項稅(價(jià)格為平價(jià))，對物價(jià)上下波動(dòng)，必須按價(jià)格調整通知單，由供應部門(mén)主管及主管副總審核，總經(jīng)理批準，同意上浮(物價(jià))，對只能取得收款收據的事先必須報總經(jīng)理批準。
5、購貨發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)必須有合同及采購審批單，超計劃采購部分不予報銷(xiāo)。采購計劃變動(dòng)的由主管副總簽字證明。實(shí)物入庫數量與采購發(fā)票不符時(shí)，按入庫數量計算，其失少部分差異由經(jīng)辦人負責追查，追查未果時(shí)，由責任人賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書(shū)面報告，經(jīng)主管副總審核，由總經(jīng)理批準確定報銷(xiāo)金額。
(1)采購物資的價(jià)格應遵循優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原則，同類(lèi)同品牌同規格產(chǎn)品按可比價(jià)判斷，超出可比價(jià)的應作說(shuō)明，填寫(xiě)價(jià)格調整通知單，經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則，價(jià)格超高部分不予報銷(xiāo)。
(2)購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數量短少、價(jià)格超高等情況，由經(jīng)辦人主動(dòng)到財務(wù)部去扣款。在稽核時(shí)被發(fā)現應扣而未扣的，通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應扣款額的50%。
(3)購置零部件價(jià)值在20xx元以上應視同固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的購置和管理辦法辦理相應的手續，由總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
(4)購貨合同的簽訂，總價(jià)值在2萬(wàn)元至20萬(wàn)元內的，由分管副總審批，總價(jià)值在20萬(wàn)元以上，由總經(jīng)理審批。
(二)、差旅費的報銷(xiāo)
1、乘坐飛機的報銷(xiāo)標準
(1)乘坐飛機首要條件兩地相距300公里以上(以火車(chē)距離為參考),不足300公里乘座飛機，按乘座火車(chē)的報銷(xiāo)標準執行。
(2)董事長(cháng)、總經(jīng)理出差乘坐飛機，原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙，一般情況下只可以報銷(xiāo)經(jīng)濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷(xiāo)。
(3)副總經(jīng)理級(包括總監)出差乘坐飛機，可以報銷(xiāo)經(jīng)濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷(xiāo)。
(4)市場(chǎng)及開(kāi)發(fā)部門(mén)人員及其他特殊情況出差乘坐飛機，須經(jīng)主管副總批準，附申請單可以憑票報銷(xiāo)經(jīng)濟艙的飛機票、保險費，其他費用不予報銷(xiāo)。事先未經(jīng)審批，一律不予報銷(xiāo)。
(5)其他人員出差乘坐飛機，如往返行程中機票特別便宜的可乘坐，可按硬座車(chē)票報銷(xiāo)。
2、乘坐火車(chē)的報銷(xiāo)標準
(1)董事長(cháng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車(chē)可以憑票按實(shí)報銷(xiāo)。
(2)其他人員出差限乘火車(chē)硬座車(chē)，憑車(chē)票報銷(xiāo);特殊情況可以報銷(xiāo)補票手續費，(但須經(jīng)主管副總認可)其他費用不予報銷(xiāo)。
(3)出差乘坐火車(chē)連續8小時(shí)以上或晚上(當天20時(shí)至次日7時(shí)之間)乘車(chē)6小時(shí)以上的可憑票報銷(xiāo)硬席臥鋪票。
(4)其他人員出差乘坐火車(chē)按規定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額50%給予補貼，如果在起點(diǎn)買(mǎi)不到臥鋪票而在途中補辦的，則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車(chē)時(shí)刻表上所列的里程，按相應車(chē)次給予50%比例補貼。
3、乘坐長(cháng)途汽車(chē)的報銷(xiāo)標準
(1)出差乘坐長(cháng)途汽車(chē)憑票報銷(xiāo)，車(chē)票票面未注明起訖日期、時(shí)間和起訖地點(diǎn)的必須自行注明，否則不予報銷(xiāo)。
(2)因公出差在300公里以外乘車(chē)連續8小時(shí)以上(或當天晚上20時(shí)至次日7時(shí)之間)可以憑票報銷(xiāo)臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補貼50元，乘坐豪華空調車(chē)的不再報銷(xiāo)補貼。
(3)銷(xiāo)售分公司負責人回公司開(kāi)會(huì )往返行程間乘坐長(cháng)途汽車(chē)按以上條款執行，憑票報銷(xiāo)。其他時(shí)間不予報銷(xiāo)，費用由銷(xiāo)售分公司自行負擔。
(4)杭州分咳嗽焙推淥人員搭乘公司或公司領(lǐng)導車(chē)輛，不得報銷(xiāo)長(cháng)途汽車(chē)費
4、乘坐公共汽車(chē)、市內交通車(chē)的報銷(xiāo)標準
出差人員乘坐公共汽車(chē)、市內交通車(chē)憑票按實(shí)報銷(xiāo)。
5、乘坐出租車(chē)的報銷(xiāo)標準
(1)乘坐出租車(chē)時(shí)有下列情形之一的(根據下列情況具體執行)：
a、出租車(chē)發(fā)票無(wú)日期與起訖時(shí)間的，扣20%;
b、出租車(chē)發(fā)票無(wú)起訖地點(diǎn)的，扣20%;
c、出租車(chē)定額發(fā)票未注明日期與起訖地點(diǎn)的，扣20%;
d、出租車(chē)發(fā)票跨報銷(xiāo)階段的。(不予報銷(xiāo))
(2)董事長(cháng)、總經(jīng)理乘坐出租車(chē)，憑票按實(shí)報銷(xiāo)。
(3)其他人員乘坐出租車(chē)憑票按限額報銷(xiāo)，按出差實(shí)際天數計算。
(4)出租車(chē)票連號需書(shū)面說(shuō)明理由，單張或連號總額超出50元由主管副總簽字批準后按程序報銷(xiāo)。
6、誤餐補貼報銷(xiāo)標準
(1)公司人員出差紹興地區、義烏地區可享受誤餐補貼6元/天，出差省內其他地區享受20元/天。省外30元/天。
(2)出差諸暨范圍內不享受誤餐補貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補貼6元/天。
(3)杭州分部和直營(yíng)店人員在當地所在地區范圍出差不享受誤餐補貼。
(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費時(shí)不得享受誤餐補貼。
(5)出差人員參加培訓、會(huì )議、實(shí)行集體用餐或餐費按實(shí)報銷(xiāo)的，不得享受誤餐補貼。
(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門(mén)、中國臺灣)每人每天補貼300元;出國培訓組團考察(餐費、住宿費、交通費由組團統一支付)的，每人每天補貼100元。
(7)公司量體人員因經(jīng)銷(xiāo)商邀請出差量體的，出差費用一律向公司報銷(xiāo)，經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車(chē)住宿費、外出加油費應由乘車(chē)人簽字證明。(單位外乘車(chē)人除外)。
7、住宿費報銷(xiāo)標準
(1)董事長(cháng)、總經(jīng)理出差每天住宿費標準：一類(lèi)地區450元以下、二類(lèi)地區400元以下、憑票報銷(xiāo)，超出自負50%，節約獎勵50%。
(2)副總經(jīng)理級(包括總監)出差每天住宿費標準：一類(lèi)地區300元以下、二類(lèi)地區250元以下，憑票報銷(xiāo)，超出自負50%，節約獎勵50%。
(3)部長(cháng)(副部)級出差每天住宿費標準：一類(lèi)地區200元以下，二類(lèi)地區160元以下，憑票報銷(xiāo)，超出自負50%，節約獎勵50%。
(4)科長(cháng)級以下出差每天住宿費標準:一類(lèi)地區180元以下、二類(lèi)地區140元以下，憑票報銷(xiāo)，超出自負50%，節約獎勵50%。
(5)分公司人員(包括客戶(hù))，回公司開(kāi)客戶(hù)訂貨會(huì )在楓橋住宿時(shí)，每天住宿費標準為100元以下，在步森賓館(或指定賓館)，費用由公司結算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷(xiāo)售分公司負責人其他時(shí)間發(fā)生的住宿費自負。
(6)杭州分部和直營(yíng)店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館(或指定賓館)，否則不得報銷(xiāo)住宿費用。
(7)諸暨市范圍內原則上不報住宿費;
(8)因公出差的所有人員，按出差時(shí)間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報銷(xiāo)當天的住宿費。
(9)沒(méi)有住宿發(fā)票或發(fā)票無(wú)時(shí)間、無(wú)姓名、時(shí)間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報銷(xiāo)住宿費、餐費補貼。
注：一類(lèi)地區指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;
二類(lèi)地區指：上述一類(lèi)地區以外的省、市、自治區。
8、其它報銷(xiāo)標準
(1)分公司人員除回公司開(kāi)會(huì )培訓，應公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費由公司負擔外，其他時(shí)間發(fā)生的差旅費一律自負，分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費都由銷(xiāo)售分公司自行負擔。
(2)駕駛員行車(chē)途中發(fā)生的過(guò)路、過(guò)橋、停車(chē)費等與行車(chē)相關(guān)的正常費用由辦公室車(chē)輛調度員簽字憑票按實(shí)報銷(xiāo);所有違章罰款按80%報銷(xiāo)。特殊情況由駕駛員以書(shū)面形式申請，經(jīng)總經(jīng)理批準可以報銷(xiāo)。
(3)因公外出培訓、學(xué)習和參加會(huì )議，必須附相應的通知單。其住宿費、餐費已包含在會(huì )務(wù)費、培訓費中或由主辦單位免費提供的，不再另行報銷(xiāo)住宿費、餐費。
(4)為節約費用開(kāi)支同一路線(xiàn)多人出差其住宿費出租車(chē)費等按可組合的較低費用標準報銷(xiāo)，如一個(gè)人的住宿標準能為2個(gè)人提供住宿則按一個(gè)人的費用標準報銷(xiāo)(可按最高級別員工組合，不允許全部按最高級別員工組合)。
注：差旅費報銷(xiāo)時(shí)應附出差申請單和出差情況匯報，各部門(mén)通用表格附后。由出差人員填寫(xiě)，主管簽字，在財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)由出納留存，每月匯總交還主管。
(三)、電話(huà)費報銷(xiāo)標準
1、手機話(huà)費一律按公司浙步股[20xx]第5號文件《關(guān)于調整手機費用報銷(xiāo)標準的通知》的規定執行(如遇文件變動(dòng)，則按新規定執行)。
2、凡有手機話(huà)費報銷(xiāo)的，不再報銷(xiāo)其他電話(huà)費。
3、無(wú)手機話(huà)費報銷(xiāo)的，外出途中因工作需要發(fā)生電話(huà)費，應有電話(huà)號碼記載并注明聯(lián)系事宜，經(jīng)主管部長(cháng)簽字證明，否則不予報銷(xiāo);對電話(huà)費總額超過(guò)50元(含本數)的，需主管副總批準報銷(xiāo)。
(四)、招待費用報銷(xiāo)標準
1、招待費用包括餐費、禮品及其他方面為客人開(kāi)支的費用。
2、董事長(cháng)、總經(jīng)理發(fā)生的招待費用，可以憑票按實(shí)報銷(xiāo)。
3、副總級發(fā)生招待費用，必須注明招待日期、對象、原因、人數，經(jīng)總經(jīng)理批準憑票報銷(xiāo)，否則每項扣20%。
4、各部門(mén)主管確因工作需要在楓橋以外地區發(fā)生的招待費用，應附明細菜單并注明招待日期、對象、原因、人數，由總經(jīng)理批準憑票報銷(xiāo)，否則不予報銷(xiāo)。
5、其他人員在楓橋以外地區發(fā)生的招待費用(包括餐費、禮品)，應說(shuō)明情況，由總經(jīng)理簽字憑票給予報銷(xiāo)。
(五)、運輸費用報銷(xiāo)標準
1、運輸費用發(fā)票報銷(xiāo)，必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿貨貸)為主要發(fā)票，還必須附有貨運單，否則不予報銷(xiāo)。對運費在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的，應有主管部長(cháng)的簽字認可，財務(wù)視情況扣除稅款。
2、為客戶(hù)代辦運輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運費的報銷(xiāo)：
(1)運輸發(fā)票報銷(xiāo)必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票，必要的情況下還須附運輸、運輸合同和產(chǎn)品發(fā)運單，發(fā)運單上應有客戶(hù)簽收，客戶(hù)為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個(gè)人必須與銷(xiāo)售合同上的單位和個(gè)人一致。
(2)運輸發(fā)票的單位名稱(chēng)根據銷(xiāo)售合同上規定的運費承擔者的單位名稱(chēng)填開(kāi)。運費屬需方負擔的發(fā)票報銷(xiāo)時(shí)，須附發(fā)票復印件。
(3)代付運輸發(fā)票審計后報銷(xiāo)結算時(shí)，由銷(xiāo)售會(huì )計在發(fā)票復印件后簽收并進(jìn)行登記和按規定傳遞并作轉賬處理。
(4)不符合以上要求的代墊代付運輸發(fā)票不予以報銷(xiāo)。
(六)、廣告費用的報銷(xiāo):
1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請，在公司預算內(每年年初由總經(jīng)理班子提出預算計劃，報董事會(huì )決策批準)的由總經(jīng)理審批，超過(guò)預算外的報董事長(cháng)審批。
2、廣告費用報銷(xiāo)必須附廣告合同。在報刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內容復印件，對有型實(shí)體廣告報銷(xiāo)必須附“廣告驗收報告”，特殊情況另外說(shuō)明。
3、客戶(hù)的廣告費報銷(xiāo)：(1)由客戶(hù)提出申請(填報廣告費支出項目審批表);(2)區域經(jīng)理簽字(根據廣告驗收報告);(3)總經(jīng)理審批。
(七)、車(chē)輛維修費用的報銷(xiāo):(另行規定)
(八)、其它費用報銷(xiāo)標準
1、需要安裝、調試的設備必須在合同或上注明其安裝、調試費用額，并規定權限簽字，否則不予報銷(xiāo)。建筑、安裝工程的發(fā)票報銷(xiāo)，必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門(mén)組織的工程驗收報告，簽訂合同時(shí)注明發(fā)票的種類(lèi)，如：建筑、安裝專(zhuān)用發(fā)票、統一發(fā)票、收款收據。
2、郵政特快專(zhuān)遞等郵件發(fā)票報銷(xiāo)必須在報銷(xiāo)單上注明郵件名稱(chēng)，單件費用在50元以上的，必須由所在部門(mén)負責人簽字確認，單件費用在100元以上的由主管副總簽字認可。寄給銷(xiāo)售分公司的，由經(jīng)辦人注明該銷(xiāo)售分公司及負責人名稱(chēng)，并經(jīng)部長(cháng)簽字證明，費用由分公司自負。寄給客戶(hù)的費用由客戶(hù)自負。
3、工傷醫藥費發(fā)票報銷(xiāo)按公司相關(guān)規定執行，否則不予報銷(xiāo)
4、參加學(xué)習培訓費用的報銷(xiāo)：凡屬學(xué)習培訓的均須附總經(jīng)理批準的，報銷(xiāo)時(shí)培訓費開(kāi)支單列。
5、銀行匯、貸手續費先由相關(guān)主管會(huì )計簽字證明經(jīng)審稽后報銷(xiāo)。
(九)、報銷(xiāo)單整理、粘貼、填寫(xiě)標準
1、報銷(xiāo)單整理以同一類(lèi)票據所發(fā)生的時(shí)間先后為順序。
2、整理有序的報銷(xiāo)憑據，正面向上，左上角對齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側與報銷(xiāo)單等寬，當報銷(xiāo)憑據比報銷(xiāo)單長(cháng)時(shí)，折疊平整。
3、報銷(xiāo)單粘貼時(shí)注意不能把憑據票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審稽金額與報銷(xiāo)金額不符，由報銷(xiāo)人自負。
4、報銷(xiāo)單填寫(xiě)(包括出差通知單填寫(xiě)、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。
5、“差旅費報銷(xiāo)單”及費用報銷(xiāo)單填寫(xiě)：部門(mén)、出差人、報銷(xiāo)日期、出差日期、出差事由、各欄費用、金額大小寫(xiě)等項目必須完整與正確。
6、合計金額大寫(xiě)時(shí)必須注意：前面用“¤”封頂，后面用大寫(xiě)“零”補足。
7、外購材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據應單獨粘貼報銷(xiāo)。
(十)、財務(wù)報銷(xiāo)附件及要求
1、原材料購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗單、數量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購申請單財務(wù)聯(lián)、價(jià)格變動(dòng)及供方供貨應附。
2、外協(xié)外購件、輔助材料購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、檢驗單、磅碼單、物料采購申請單財務(wù)聯(lián)等。
3、備品備件購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、物料采購申請單、備件報檢單、數量抽檢單或財務(wù)聯(lián)等。
4、固定資產(chǎn)的發(fā)票：設備購(添)置申請單、設備開(kāi)箱驗收單、購銷(xiāo)合同、設備安裝驗收單、入庫單財務(wù)聯(lián)、檢驗單財務(wù)聯(lián)等。如果購入的設備價(jià)格超出申請資金，必須由總經(jīng)理批準。
5、辦公、勞保用品購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、印刷品申請表、采購計劃單。
6、購買(mǎi)書(shū)籍的發(fā)票：由主管副總批準的購書(shū)申請單、機物料倉庫開(kāi)具的入庫單或辦公室登記。
7、分公司添置資產(chǎn)：經(jīng)批準的添置報告、資產(chǎn)登記清單。
8、基建材料購入的發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購計劃單、檢驗單等。
9、基建工程發(fā)票：合同、工程決算書(shū)、驗收報告�；üこ滩坏棉D包。
10、設備安裝、調試發(fā)票：合同、驗收報告。
11、電腦、復印機等辦公設備維護、保養的發(fā)票：外協(xié)修理(加工)單、合同等。
12、車(chē)隊運輸發(fā)票：貨運單，相應的出、入庫單等。
13、零星運輸發(fā)票：內容齊全的運輸登記表，相應的出、入庫單等;汽車(chē)帶貨由主管部長(cháng)簽字證明。
14、公司員工發(fā)生旅游、參觀(guān)費用：事先由負責人出具書(shū)面報告并注明本次預算費用總額開(kāi)支標準：如住宿、補貼等，個(gè)人費用1萬(wàn)元以下，團體費用5萬(wàn)元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準，超出限額經(jīng)董事長(cháng)批準。
15、水電費發(fā)生的費用：管道工和電工每月申報的用水度數和用電度數。
16、工傷費用發(fā)票：工傷證明單、工傷領(lǐng)導小組的處理結果。
17、進(jìn)口設備、材料的各種稅費：經(jīng)總經(jīng)理批準的報告、合同。
18、工作服、工作帽、捐贈品、福利費用：總經(jīng)理批準單、機物料倉庫入庫單。
19、名片費用：由策劃部設計，主管副總批準，
20、探望病人費用：由工會(huì )領(lǐng)導批準(辦公室主任可參與)。
21、報刊雜志所發(fā)生的費用:由部門(mén)主管審核，報總經(jīng)理最后批準。
22、購買(mǎi)攝影配件費用：由策劃部批準，機物料倉庫入庫。
23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經(jīng)總經(jīng)理批準的報告、機物料倉庫入庫單。
24、差旅費：經(jīng)部門(mén)主管批準的員工出差通知單。
(十一)、財務(wù)報銷(xiāo)程序
1、經(jīng)辦人必須將自審無(wú)誤的發(fā)票、單證，根據附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。
2、審稽員根據本標準所規定的條款，審稽簽章后退還經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人根據審批權限分別送審批人簽字。
3、經(jīng)辦人到相關(guān)會(huì )計(出納)處辦理報銷(xiāo)手續。
(十二)、財務(wù)報銷(xiāo)審批權限
1、由董事長(cháng)審批的范圍
(1)一次送禮金額在2萬(wàn)元以上;
(2)新上技改項目，包括從填土開(kāi)始到工程結束(5-50萬(wàn)元);
(3)進(jìn)口設備引進(jìn);
(4)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，如股份制改造，對外聯(lián)營(yíng)、合作、投資;
(5)對救災等捐款、捐物3萬(wàn)元以下的開(kāi)支費用。4-10萬(wàn)元由核心董事商定，10-50萬(wàn)元由董事會(huì )討論決定，50萬(wàn)元以上由股東大會(huì )決定;
(6)固定資產(chǎn)購置5-50萬(wàn)元，包括無(wú)形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費。50萬(wàn)元以上由董事會(huì )討論決定;
(7)公司的大額福利費用開(kāi)支;
(8)上交稅、費、人身保險、基本養老保險、財產(chǎn)保險等費用的報銷(xiāo)
(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費用。
2、由總經(jīng)理審批的范圍
(1)固定資產(chǎn)購置5萬(wàn)元以下，包括無(wú)形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費;
(2)一次性添置日常用品總金額3萬(wàn)元以下或單位價(jià)值3000元以下;
(3)副總經(jīng)理、副總級差旅費和出差純差旅費400元以上的員工的報銷(xiāo)由總經(jīng)理批準簽字;
(4)招待費用、乘坐飛機費用由總經(jīng)理批準簽字;
(5)一次送禮金額在2萬(wàn)元以下(含2萬(wàn)元);
(6)廣告費預算內的審批;
(7)租賃、融資、借款利息;
(8)各種培訓、報名、聘用師資的報銷(xiāo);
(9)員工旅游等發(fā)生的費用的報銷(xiāo)，一般福利費用的報銷(xiāo);
(10)上級有關(guān)部門(mén)發(fā)生的費用報銷(xiāo);
(11)由副部長(cháng)以上(含副部長(cháng))陪同關(guān)系單位、政府部門(mén)來(lái)公司參觀(guān)指導的費用報銷(xiāo);
(12)直線(xiàn)電話(huà)、手機費按限額憑票報銷(xiāo);
(13)汽車(chē)修理費用的報銷(xiāo);
(14)設備安裝、就位費用的報銷(xiāo);
(15)采購貨物總價(jià)值在20萬(wàn)元以上;
(16)辦事處添置資產(chǎn)費用;
(17)無(wú)明確規定權限一次性支出在10000元以上;
(18)租房費用;
(19)工傷醫藥費的報銷(xiāo);
(20)材料短少需要賠償額度的報銷(xiāo);
(21)水費、電費的報銷(xiāo);
(22)駕駛員添置汽車(chē)修理配件、工具的報銷(xiāo);
(23)各類(lèi)汽車(chē)的養路費、保險費、年檢、年審等政策性費用的報銷(xiāo);
(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報銷(xiāo);
(25)楓橋的伙食招待費;
(26)其他有關(guān)費用。
3、副總經(jīng)理(總監)審批的范圍：
出差純差旅費用400元以下的所轄部門(mén)部長(cháng)以下的員工的報銷(xiāo)
(十三)、其他規定
1、董事長(cháng)的差旅費和日常費用報銷(xiāo)由總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
2、本規定有明確規定報銷(xiāo)辦法的，按標準執行。沒(méi)有明確規定的，先由審稽審核后轉交主管副總或總經(jīng)理批準，批準后的報銷(xiāo)單由審稽負責轉交相關(guān)會(huì )計進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、供應部門(mén)應及時(shí)向成本會(huì )計提供價(jià)格變動(dòng)數據，另外原則上3個(gè)月提供一份最新價(jià)格參照表，(具體由供應部門(mén)根據淡旺季自行調節，但最長(cháng)不得超過(guò)4個(gè)月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊)。
4、本管理規定在不適應公司發(fā)展需要時(shí)，由財務(wù)部參照最新財務(wù)管理的若干規定提請書(shū)面修改意見(jiàn)，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行并報董事長(cháng)備案。
5、所有報銷(xiāo)單須審稽員獨立審稽，審稽有權拒絕受理不符合本管理規定的一切發(fā)票、單證并不負任何責任。
6、審稽人員違反本管理標準的規定，受理并通過(guò)了不符合本標準規定的發(fā)票、單證，按報銷(xiāo)金額的1%予以罰款，并退回不符合規定的發(fā)票、單證，由財務(wù)部主辦會(huì )計進(jìn)行監督。
7、報銷(xiāo)后尚有掛賬的，其掛賬金額超過(guò)掛賬限額標準按月計扣銀行同期貸款利率資金占用費，由審稽結算并在月末一次性分段，在當月工資中扣除，經(jīng)財務(wù)負責人復核并報勞資核算員執行。如果出納會(huì )計未按標準扣罰利息，則扣出納會(huì )計當月工資100元，由財務(wù)部主辦會(huì )計進(jìn)行監督。
8、各正副部長(cháng)、主任等，凡是超越規定的審批權限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財務(wù)部負責監督并報勞資人員執行。
9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續出差的按最后回公司日期計算)逾期報銷(xiāo)，按報銷(xiāo)金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計算并執行。駕駛員出差在外，無(wú)法按時(shí)報銷(xiāo)，則回公司后一天內報銷(xiāo)完畢，并需提供相應的出車(chē)單以作證明，否則仍按以上執行。
10、票證報銷(xiāo)程序
(1)經(jīng)辦人員先填寫(xiě)
(2)報銷(xiāo)單經(jīng)部門(mén)主管審核簽字確認
(3)財務(wù)審稽確認
(4)主管副總審核簽字確認
(5)財務(wù)總監審核簽字確認
(6)總經(jīng)理簽字確認
(7)董事長(cháng)簽字確認
(8)出納處報銷(xiāo)(根據簽字報銷(xiāo)權限，主管副總權限許可的則不需經(jīng)過(guò)(6)、(7)程序，總經(jīng)理權限許可的則不需經(jīng)過(guò)(7)程序。
11、報銷(xiāo)人需熟知費用報銷(xiāo)管理規定，在送審前必須辦齊一切手續。送審后的報銷(xiāo)單不再更改。若因手續不全、單據不符合報銷(xiāo)要求，導致報銷(xiāo)金額與所填金額不相符的，均按審稽確認的金額執行。
(十四)、檢查與考核
1、本標準由財務(wù)部負責組織貫徹執行。
2、本標準的實(shí)施由總經(jīng)理會(huì )同財務(wù)部檢查與考核。
3、本管理規定自發(fā)布之日起實(shí)行。
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