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對農信社內部審計工作的思考
通過(guò)近年來(lái)的改革發(fā)展，雖然農信社在內控建設方面有了長(cháng)足進(jìn)展，但由于自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、行業(yè)自律、員工隊伍素質(zhì)等多方面原因，仍存在內控制約不力、制度執行力低問(wèn)題，導致有些部門(mén)風(fēng)險隱患較大，個(gè)別地區案件頻發(fā)。
究其原因：一是從農信社經(jīng)營(yíng)情況看，點(diǎn)多面廣，遍布城鄉，風(fēng)險控制難度大。二是行業(yè)自律性相對較弱，沒(méi)有全國性統一管理機構，各自為戰，管理較為松散。三是內審部門(mén)缺乏相對的獨立性，審計覆蓋面過(guò)窄，頻率不夠，尚未建立獨立有效的內部審計體系，加之個(gè)別審計人員責任心不強，監督審計檢查不到位，工作力度不夠，甚至存有人情大于制度、關(guān)系高于原則、信任代替監督現象，導致違規問(wèn)題屢屢發(fā)生。四是從業(yè)人員素質(zhì)參差不齊，部分員工制度觀(guān)念淡薄，風(fēng)險意識薄弱,對潛在風(fēng)險隱患缺少應有的警惕，缺少風(fēng)險防范意識，制度執行力差，不能?chē)栏癜礃I(yè)務(wù)操作流程辦理每筆業(yè)務(wù)，造成有些問(wèn)題屢查屢犯、屢糾難改。
針對上述問(wèn)題，建議從以下幾個(gè)方面加強內部審計工作：
一是加強內部審計的組織工作。積極為內審部門(mén)創(chuàng )造良好的工作環(huán)境，賦予內審部門(mén)特殊的地位，增強內部審計的獨立性、有效性和專(zhuān)業(yè)性，使其真正運用法律法規的權力去解決和處理問(wèn)題，提升內審的功能。為增強審計工作的嚴肅性，現有內審部門(mén)可掛靠上級部門(mén)或成立相對獨立的內審部門(mén)，內審人員定期實(shí)行跨社交流，確保監督審計職能作用的有效發(fā)揮。
二是加強內部審計隊伍及制度建設。內審部門(mén)人員必需具有良好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，工作、生活作風(fēng)正派，在行使稽查職責時(shí)，敢于揭露被查單位工作中存在的各種問(wèn)題。積極調整、充實(shí)審計部門(mén)人員，建立一支適應農村信用社發(fā)展需要的人員構成多元化的、相對獨立的、高素質(zhì)的內部審計隊伍。同時(shí)，在制度建設上從農村信用社內部審計制度看，由于自上而下內部審計制度缺乏系統性和規范性。建立一套科學(xué)完整的內部審計制度辦法，通過(guò)健全的制度來(lái)規范審計行為是做好內部審計工作的基礎。
三是切實(shí)轉變稽核職能。積極創(chuàng )新理念，加強稽核工作，實(shí)現稽核職能的轉變，即：稽核方式由“事后查處”向“事前防范”轉變；稽核內容由“合規性稽核”向“合規性與風(fēng)險性并重稽核”轉變；處罰方式由“單純懲處”向“教育與懲處并重”轉變；稽核成果以注重整改為主向綜合利用、指導工作轉變。充分發(fā)揮稽核監督作用，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)的健康、協(xié)調、快速發(fā)展。
四是提高內審部門(mén)的工作質(zhì)量。定期對內審部門(mén)進(jìn)行檢查，對內審的審計計劃、工作底稿、風(fēng)險評估、審計報告等情況進(jìn)行評價(jià)，判斷內審的工作質(zhì)量以及內審部門(mén)是否能滿(mǎn)足聯(lián)社當前業(yè)務(wù)規模和風(fēng)險水平的審計需要；評價(jià)內審部門(mén)發(fā)現問(wèn)題的反饋、整改的情況，判斷內審工作是否合乎理事會(huì )和監事會(huì )的要求，是否最終實(shí)現了應有的效果。通過(guò)以上各種方法，對內審部門(mén)工作做出總體的評價(jià)，促使內部審計工作質(zhì)量的有效提高。
五是完善責任追究制度。建立和落實(shí)稽核責任追究制度，根據稽核人員的專(zhuān)業(yè)特長(cháng)，細化分工，明確職責，對稽核項目實(shí)行主查人制度，防止稽核工作走過(guò)場(chǎng)和流于形式，切實(shí)發(fā)揮稽核監督職能作用。同時(shí)，對責任追究采取行政處分與經(jīng)濟處罰相結合的方式進(jìn)行處理，增強內部監督和控制的權威性和嚴肅性。
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