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內部控制工作實(shí)施方案（精選11篇）
編寫(xiě)工作方案的人需要有高瞻遠矚的眼光，深思熟慮的判斷。當公司計劃開(kāi)展某項工作的時(shí)候，通常我們需要先寫(xiě)多份工作方案以便領(lǐng)導參考決策，現在你是否對工作方案一籌莫展呢？以下是小編整理的內部控制工作實(shí)施方案，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
內部控制工作實(shí)施方案 1
按照財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )〔20xx〕24號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導意見(jiàn)》)和山東省財政廳《關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(魯財會(huì )〔20xx〕24號)要求，行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位)應于20xx年底前完成內部控制的建立與實(shí)施工作。為進(jìn)一步指導和督促各單位落實(shí)好財政部和省財政廳要求，加快內部控制建設，決定在全市行政事業(yè)單位開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作�，F將有關(guān)事項通知如下：
一、工作目標
內部控制基礎性評價(jià)，是指單位以量化評價(jià)為導向，在開(kāi)展內部控制建設過(guò)程中，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)，及時(shí)發(fā)現單位現有內部控制基礎工作存在的不足之處和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，通過(guò)“以評促建”方式，有針對性地建立健全內部控制體系，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)全面性。內部控制基礎性評價(jià)應貫穿單位各個(gè)層級，對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)做到全覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)重要性。內部控制基礎性評價(jià)應在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的`業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向。內部控制基礎性評價(jià)應針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)適應性。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其內外部環(huán)境相適應，采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三、工作安排
(一)組織動(dòng)員。各區市、各部門(mén)(單位)應于20xx年8月底前，全面啟動(dòng)單位內部控制基礎性評價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位，積極開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評價(jià)。各單位應于20xx年9月30日前，按照《指導意見(jiàn)》要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔20xx〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明(見(jiàn)附件1和附件2)，組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
在行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標體系基礎上，各單位可根據自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內部控制目標相關(guān)的評價(jià)指標，作為補充評價(jià)指標納入評價(jià)范圍。補充指標的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結果等內容，作為特別說(shuō)明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》(參考格式見(jiàn)附件3)中單獨說(shuō)明。
(三)評價(jià)報告及其使用。各單位內部控制基礎性評價(jià)工作結束后，應形成評價(jià)報告(包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及對策措施等)，并及時(shí)向單位主要負責人匯報，明確下一步推進(jìn)內部控制建設的重點(diǎn)和方向。同時(shí)，各單位要注重加強橫向對比交流，學(xué)習借鑒其他單位好的經(jīng)驗做法，發(fā)現本單位內部控制建設的不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內部控制水平和效果。
各區市要加強對單位內部控制基礎性評價(jià)工作的統籌規劃和督促指導，通過(guò)對所轄單位內部控制基礎性評價(jià)得分進(jìn)行比較，督導評價(jià)得分較低的單位，有針對性地改進(jìn)工作，全面推進(jìn)內部控制的建立與實(shí)施。
(四)總結經(jīng)驗。各區市應于20xx年10月10日前，向市財政局會(huì )計科報送本區內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告。各市直部門(mén)(含下屬單位)應于20xx年10月10日前，向市財政局會(huì )計科報送總結報告及基礎性評價(jià)報告�？偨Y報告主要包括本地區(部門(mén))、單位開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作的經(jīng)驗做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復制、可推廣的典型案例等。
四、有關(guān)要求
(一)強化組織領(lǐng)導。各區市、各部門(mén)(單位)要切實(shí)加強對本地區(部門(mén))單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保所轄單位全面高效完成內部控制基礎性評價(jià)工作，通過(guò)“以評促建”方式推動(dòng)本地區(部門(mén))單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監督檢查。各單位應按照本通知規定的格式和要求，開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，確保評價(jià)結果真實(shí)有效。各區市、各部門(mén)應加強對本地區、本部門(mén)(單位)內部控制基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的監督檢查，對評價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，積極協(xié)調解決，并及時(shí)總結實(shí)施工作經(jīng)驗。對工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的，督促其調整改進(jìn);對在評價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評價(jià)結果不真實(shí)的，一經(jīng)查實(shí)，應嚴肅追究相關(guān)單位和人員的責任。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各區市、各部門(mén)要加大對單位內部控制基礎性評價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò )、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續宣傳報道。選取具有代表性的先進(jìn)單位，擇機召開(kāi)經(jīng)驗交流會(huì )、現場(chǎng)工作會(huì )等，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
內部控制工作實(shí)施方案 2
為了貫徹落實(shí)依法治國基本方略，加強內部權力制約，有效防控廉政風(fēng)險和行政風(fēng)險，根據上級財政工作會(huì )議有關(guān)要求，現就進(jìn)一步加強我單位內部控制制度體系建設制定如下工作方案。
一、工作內容
財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》明確規定：內部控制是單位對經(jīng)濟活動(dòng)的控制，是單位為實(shí)現控制目標，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執行程序，對經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。
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內部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務(wù)的重要保障。為做到自我約束和規范，我們的控制目標為：
1.經(jīng)濟活動(dòng)合法合規。采取必要的措施合理保證預算收支等各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)在法律法規允許的范圍內進(jìn)行。
2.各項資產(chǎn)安全和使用有效。加強資產(chǎn)管理，做到資產(chǎn)實(shí)物與財務(wù)情況相吻合，合理保證資產(chǎn)的安全和完整。
3.會(huì )計信息真實(shí)、完整、可靠。合理保證會(huì )計信息的真實(shí)、完整，客觀(guān)反映預算執行情況，為領(lǐng)導決策提供依據。
4.提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政任務(wù)提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用效率。
5.作為反腐倡廉的重要手段。在我單位內部逐步完善決策權、執行權和監督權分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作用，有效預防腐敗。
�。ǘ⿲�(shí)施范圍
內部控制規范實(shí)施的范圍包括：本單位。要充分利用已經(jīng)開(kāi)展的科學(xué)化、精細化梳理工作和廉政風(fēng)險防范工作等已有成果，結合本次內控工作的具體要求，追蹤資金的具體流向，建立健全各項規章制度。
�。ㄈ⿲�(shí)施原則
在我單位制定實(shí)施內部控制的各項目標時(shí)，應當做到：
1.對單位預算收支的全過(guò)程進(jìn)行控制，資金走到哪里，內控跟蹤到哪里。
2.突出重點(diǎn)，監控一般，對關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位要特別加以防范。
3.要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務(wù)的決策、執行、監督三個(gè)環(huán)節要相互分離，各環(huán)節的不相容崗位和人員要相互分離。
4.各項內控制度的建立與實(shí)施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持續。
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1.梳理并完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程。全面梳理并完善預算管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等6大經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，同時(shí)明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程中涉及到的科室、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相關(guān)管理制度。
2.調整和明確職能分工。明確各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的歸口管理科室、涉及科室、涉及崗位及崗位職責，解決跨科室協(xié)調問(wèn)題。對科室間和科室內職責分工不合理處進(jìn)行調整。
3.建立關(guān)鍵崗位責任制。對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的崗位，尤其是關(guān)鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求以及獎懲辦法等。建立健全關(guān)鍵崗位人員的培訓、評價(jià)、輪崗等制度。
4.明確經(jīng)濟業(yè)務(wù)的權限分配。針對不同的業(yè)務(wù)支出，設置不同權限的分級授權審批，控制風(fēng)險避免審批權限高度集中。
5.建立內控評價(jià)與監督制度。建立內部監督、風(fēng)險評估和內控評價(jià)制度，確保我單位內部控制能夠有效實(shí)施、發(fā)揮作用并適時(shí)更新。
二、基本要求
我單位實(shí)施內部控制，要通過(guò)機構設置、職能分工、崗位責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經(jīng)濟事項根據管理職能固化到具體的業(yè)務(wù)流程中，并對應到具體的工作崗位上。
1、預算業(yè)務(wù)管理。建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價(jià)等預算內部管理制度。建立內部預算編制、預算執行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等科室或崗位的溝通協(xié)調機制，提高預算編制的科學(xué)性；建立預算執行分析機制；建立全過(guò)程預算績(jì)效管理機制等。
2、收支業(yè)務(wù)管理。建立健全收入內部管理制度；建立健全票據管理制度；建立健全收支內部管理制度等。
3、政府采購業(yè)務(wù)管理。建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。
4、資產(chǎn)管理。建立健全貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)內部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制；加強對銀行賬戶(hù)的管理和資金的核查；對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理，建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的'實(shí)物管理等。
5、合同管理。建設健全合同內部管理制度；建立財會(huì )科室與合同歸口管理科室的溝通協(xié)調機制，實(shí)現合同管理與預算管理、收支管理相結合；建立合同履行監督審查制度等。
三、組織方式和職責
成立單位內部控制規范實(shí)施工作領(lǐng)導小組。
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導小組
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
領(lǐng)導小組負責制定內部控制規范實(shí)施的工作方案，組織各科室開(kāi)展內部控制規范工作并進(jìn)行監督檢查。協(xié)調內部控制規范工作中的問(wèn)題，設計并完成內部手冊。
�。ǘ┺k公室主任：牽頭科室：監督科室：成員科室：
�。ㄈ┏蓡T職責
辦公室：協(xié)調單位內部的相關(guān)事項，提供我單位科學(xué)化精細化業(yè)務(wù)梳理成果等；負責開(kāi)展單位內部控制規范宣傳和培訓工作，起草工作方案、簡(jiǎn)報、總結等文件，收集整理內部控制規范檔案。負責對內控開(kāi)展情況進(jìn)行監督，并提供單位開(kāi)展廉政風(fēng)險防控工作的資料和經(jīng)驗。
財會(huì )室：負責開(kāi)展風(fēng)險評估，內部控制評價(jià)、風(fēng)險定期評估等業(yè)務(wù)的梳理和整改；負責單位收支管理、國有資產(chǎn)管理、財務(wù)管理；
四、工作步驟
�。ㄒ唬﹦�(dòng)員部署階段（20xx年4月1日-4月30日）
加強組織領(lǐng)導，建立健全工作機制。深入做好宣傳、發(fā)動(dòng)、培訓和組織部署工作。
�。ǘ┲贫冉ㄔO階段（20xx年5月1日-8月31日）
按照分事行權、分崗設權、分級授權，強化流程控制、依法合規運行的要求，結合工作實(shí)際，制定內部控制制度體系并組織論證評審后發(fā)布實(shí)施。
�。ㄈ┞鋵�(shí)實(shí)施階段（20xx年9月1日-10月31日）
將內控理念、控制活動(dòng)和控制措施固化在相關(guān)信息系統；組織開(kāi)展內控日常檢查，切實(shí)推動(dòng)內控機制落實(shí)。
�。ㄋ模┩晟瓶偨Y階段（20xx年11月1日-12月31日）
指導和推動(dòng)單位內部的內控體系建設，總結提升我單位內部控制制度建設工作經(jīng)驗和取得的成效，在有效執行基礎上，進(jìn)一步完善內部控制制度。
內部控制工作實(shí)施方案 3
根據《財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》(財會(huì )〔20xx〕11號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通知”)精神，為進(jìn)一步指導和推進(jìn)我局機關(guān)事業(yè)單位有效開(kāi)展內部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好《財政部關(guān)于全面推進(jìn)事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》(財會(huì )〔20xx〕24號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“指導意見(jiàn)”)，我局決定按照財政部統一部署要求，以量化評價(jià)為導向，開(kāi)展單位內部控制基礎性評價(jià)工作�，F將有關(guān)事項通知如下：
一、工作目標
內部控制基礎性評價(jià)，是指單位在開(kāi)展內部控制建設之前，或在內部控制建設的初期階段，對單位內部控制基礎情況進(jìn)行的“摸底”評價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，一方面，明確單位內部控制的基本要求和重點(diǎn)內容，使各單位在內部控制建設過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內部控制體系建設;另一方面，旨在發(fā)現單位現有內部控制基礎的不足之處和薄弱環(huán)節，有針對性地建立健全內部控制體系，通過(guò)“以評促建”的方式，推動(dòng)各單位于20xx年底前如期完成內部控制建立與實(shí)施工作。
二、基本原則
(一)堅持全面性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當貫穿于單位的各個(gè)層級，確保對單位層面和業(yè)務(wù)層面各類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內部控制基礎水平。
(二)堅持重要性原則。內部控制基礎性評價(jià)應當在全面評價(jià)的基礎上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內部權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著(zhù)力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。各單位在選取評價(jià)樣本時(shí)，應根據本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。
(三)堅持問(wèn)題導向原則。內部控制基礎性評價(jià)應當針對單位內部管理薄弱環(huán)節和風(fēng)險隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險事件及其處理整改情況，明確單位內部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。
(四)堅持適應性原則。內部控制基礎性評價(jià)應立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構、經(jīng)濟活動(dòng)、風(fēng)險水平及其所處的內外部環(huán)境相適應，并采用以單位的基本事實(shí)作為主要依據的客觀(guān)性指標進(jìn)行評價(jià)。
三、工作安排
(一)啟動(dòng)實(shí)施。各單位自收到本通知之日起，應立即啟動(dòng)本單位內部控制基礎性評價(jià)工作，充分調動(dòng)有關(guān)責任人積極性，明確責任分工，研究制定實(shí)施方案，確保如期完成本單位內部控制基礎性評價(jià)工作。
(二)開(kāi)展評價(jià)。各單位應按照《指導意見(jiàn)》和《通知》要求，以《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》(財會(huì )〔20xx〕21號)為依據，在單位主要負責人的直接領(lǐng)導下，按照《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》及其填表說(shuō)明組織開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作。
除行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標體系外，各單位也可根據自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內部控制目標相關(guān)的評價(jià)指標，作為補充評價(jià)指標納入評價(jià)范圍。補充指標的所屬類(lèi)別、名稱(chēng)、評價(jià)要點(diǎn)及評價(jià)結果等內容作為特別說(shuō)明項在《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》(參考格式見(jiàn)附件3)中單獨說(shuō)明。
(三)評價(jià)報告及其使用。各單位應將包括評價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項及下一步工作安排等內容在內的內部控制基礎性評價(jià)報告向單位主要負責人匯報，以明確下一步單位內部控制建設的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在20xx年底前順利完成內部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內部控制基礎性評價(jià)得分與同類(lèi)型其他單位進(jìn)行橫向對比，通過(guò)對比發(fā)現本單位內部控制建設的.不足和差距，并有針對性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高單位內部控制建設水平和效果。
(四)完成時(shí)間。請各單位于20xx年8月30前，將本單位制定的內部控制建設實(shí)施方案、內部控制基礎性評價(jià)工作總結報告、《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)指標評分表》和《行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)報告》，以及本單位開(kāi)展內部控制建設工作有關(guān)經(jīng)驗做法、取得成效、存在問(wèn)題、工作建議等，報送國家林業(yè)局內部控制建設工作領(lǐng)導小組辦公室(國家林業(yè)局計財司資產(chǎn)與會(huì )計處)。有關(guān)情況將作為以后年度對各單位內部控制建設工作開(kāi)展監督檢查和評價(jià)的依據。
四、有關(guān)要求
20xx年，我局制定下發(fā)《國家林業(yè)局關(guān)于部署開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制建設工作的通知》(林規發(fā)〔20xx〕35號)，全面部署我局機關(guān)事業(yè)單位開(kāi)展內部控制建設工作，要求20xx年6月底以前報送本單位內部控制建設實(shí)施方案，20xx年底前完成內部控制建立與實(shí)施工作。從目前進(jìn)展情況來(lái)，仍然存在部分單位重視不夠，推進(jìn)不力，未如期完成任務(wù)，將會(huì )直接影響我局內部控制建設整體工作進(jìn)度。為此，提出如下要求：
(一)強化組織領(lǐng)導。各單位要切實(shí)加強對本單位內部控制基礎性評價(jià)工作的組織領(lǐng)導，成立領(lǐng)導小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門(mén)協(xié)調、進(jìn)度跟蹤、指導督促、宣傳報道、信息報送等工作，確保本單位全面完成內部控制基礎性評價(jià)工作，通過(guò)“以評促建”的方式推動(dòng)本單位內部控制水平的整體提升。
(二)加強監督檢查。各單位應當按照本通知規定的相關(guān)格式和要求，積極開(kāi)展內部控制基礎性評價(jià)工作，確保評價(jià)結果真實(shí)有效。各單位主要負責人和責任部門(mén)應加強對本單位基礎性評價(jià)工作進(jìn)展情況和評價(jià)結果的監督檢查，評價(jià)過(guò)程中不得弄虛作假，確保評價(jià)結果真實(shí)可靠。單位主要負責人要對本單位基礎性評價(jià)工作全程負責，對評價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應及時(shí)協(xié)調解決。
(三)加強宣傳推廣和經(jīng)驗交流。各單位要結合實(shí)際，通過(guò)內部培訓、網(wǎng)絡(luò )等多種方式，加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內部權力運行、強化內部控制的必要性和緊迫性，引導單位廣大干部職工自覺(jué)提高風(fēng)險防范和抵制權力濫用意識，確保權力規范有序運行。國家林業(yè)局內部控制建設工作領(lǐng)導小組將組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)試點(diǎn)單位總結會(huì )、經(jīng)驗交流會(huì )、現場(chǎng)工作會(huì )等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。
內部控制工作實(shí)施方案 4
根據深圳證監局《關(guān)于做好深圳轄區上市公司內部控制規范試點(diǎn)有關(guān)工作的通知》，深圳市xxx實(shí)業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）于20xx年4月制定了并披露了《深圳市xxx實(shí)業(yè)股份有限公司內部控制規范實(shí)施工作方案》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“實(shí)施方案”），召開(kāi)了內控建設項目啟動(dòng)大會(huì )。在公司董事會(huì )與經(jīng)營(yíng)班子領(lǐng)導大力支持下，在公司各部門(mén)、各企業(yè)的積極參與和配合下，公司內控工作小組與咨詢(xún)顧問(wèn)現已按照實(shí)施方案的要求完成了公司內控調研分析，提出了內控缺陷整改建議。為了更好的落實(shí)內控基本規范，高效優(yōu)質(zhì)地完成內控缺陷整改工作，將實(shí)施方案落到實(shí)處，特制定本方案。
一、公司內控現狀分析
20xx年5月，通過(guò)調研與分析，公司確定本次內部控制基本規范實(shí)施范圍是公司合并報表范圍內所有子公司，其中包括重點(diǎn)實(shí)施單位8家。業(yè)務(wù)流程方面，確定對公司治理、業(yè)務(wù)流程與信息化等三個(gè)層次進(jìn)行重點(diǎn)調研，分析內部控制現狀與內控基本規范的差異，找出缺陷并提出整改建議。
通過(guò)對重點(diǎn)子公司及重要業(yè)務(wù)流程的訪(fǎng)談與抽樣測試，對照內控基本規范的要求，并經(jīng)過(guò)與各單位、部門(mén)研究分析，達成共識，現確認公司層面內控缺陷為10個(gè)，業(yè)務(wù)流程存在缺陷234個(gè)，it治理層面為14個(gè)，合計258項內控缺陷。所有的缺陷中，一般缺陷占大多數，適用于所有公司的共性缺陷為118個(gè)。
二、整改實(shí)施方案
針對內部控制缺陷情況以及整改建議，確定按下列計劃與要求組織內控缺陷整改工作。
1、整改范圍
公司內部控制缺陷整改實(shí)施范圍是公司本部及所有子公司，其中，重點(diǎn)子公司需要按已經(jīng)確認的內控缺陷清單開(kāi)展逐項分析，并進(jìn)行整改；非重點(diǎn)子公司需要對照業(yè)務(wù)流程與關(guān)鍵控制，分析缺陷并整改。
2、整改責任人
公司所屬各企業(yè)總經(jīng)理是本企業(yè)內控缺陷整改工作的總負責人，各企業(yè)的業(yè)務(wù)部門(mén)具體負責相關(guān)內控缺陷的整改工作。公司本部職能部門(mén)對職能范圍內共性缺陷整改工作，承擔統一整改規范與檢查驗收的責任。
3、整改方式
�。�1）對于公司整體包括各單位都存在的共性問(wèn)題，由公司本部各職能部門(mén)牽頭、主導整改實(shí)施工作。公司本部職能部門(mén)要組織子公司相關(guān)部門(mén)明確整改任務(wù)，統籌整改辦法，分工合作，共同完成共性問(wèn)題整改工作。
�。�2）對于所屬子公司之間存在的共性問(wèn)題，優(yōu)先在國際電子器件公司進(jìn)行整改示范，總結經(jīng)驗，然后向其他子公司推行。各子公司之間要相互協(xié)作，完成整改工作。
�。�3）對于公司本部存在的個(gè)性問(wèn)題，由本部相關(guān)職能部門(mén)經(jīng)理負責，根據業(yè)務(wù)流程完善建議書(shū)中的整改意見(jiàn)，進(jìn)行缺陷整改。
�。�4）對于子公司存在的個(gè)性問(wèn)題，由各子公司業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門(mén)負責，根據業(yè)務(wù)流程完善建議書(shū)中的整改意見(jiàn)，進(jìn)行缺陷整改。
�。�5）非重點(diǎn)子公司必須根據業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)，對本公司的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行自查，并形成缺陷匯總報告。根據顧問(wèn)公司提供的整改建議對本公司的控制缺陷進(jìn)行整改。
�。�6）為了提高內部控制效率與效果，公司本部將在各級子公司統一推廣實(shí)施協(xié)同辦公系統。子公司開(kāi)展內控缺陷整改同時(shí)，需要明確協(xié)同辦公流程實(shí)現控制的業(yè)務(wù)流程清單。確定通過(guò)協(xié)同辦公系統實(shí)現控制的流程，需要編寫(xiě)流程說(shuō)明與編制流程圖。子公司內控工作負責人需核對內控缺陷清單，審核流程說(shuō)明與流程圖是否設計合理，是否可以有效執行。it人員依據審核后的`流程說(shuō)明與流程圖在系統中實(shí)現流程信息化。
4、內控手冊建立
為了固化內控建設工作成果，公司將根據《企業(yè)內部控制基本規范》及相關(guān)指引，建立《公司內部控制規范手冊》，闡述公司在與財務(wù)報告相關(guān)的內部控制方面的方針、政策，匯總公司的相關(guān)制度、規定，并詳細定義和規范公司內各相關(guān)崗位的工作程序和職責。
公司風(fēng)控部制定內控手冊目錄、內容、編碼規范等。公司本部職能部門(mén)負責組織公司所屬各單位對口職能部門(mén)編寫(xiě)內控手冊，風(fēng)控部負責匯總編輯成冊。內控手冊編輯完成后，公司本部風(fēng)控部、內部審與各單位要積極組織內控手冊培訓，促進(jìn)內控規范得到有效執行，并解答內控規范執行中的疑問(wèn)，維護與優(yōu)化內控手冊。
5、整改工作的有效監控
為確保整改實(shí)施進(jìn)度及整改效果，公司本部?jì)葘彶亢惋L(fēng)控部將組成內控工作檢查小組，每周對各公司、各部門(mén)整改工作跟蹤和匯總，每周形成內控整改實(shí)施情況報告，向公司內控建設領(lǐng)導小組匯報。在整改過(guò)程中，顧問(wèn)公司將持續提供輔導與幫助。
6、整改成果的驗收
公司內審部和風(fēng)控部共同負責分階段驗收整改成果。內審部與風(fēng)險部每周檢查整改進(jìn)展，并對照內控缺陷清單，確認是否有效整改。有效整改的評價(jià)標準是：內控缺陷清單上列示的設計缺陷重新設計并有效執行；內控缺陷清單上列示的執行缺陷在整改后得到有效執行；內控手冊結構合理，內容清晰，可以指導公司員工按規范開(kāi)展業(yè)務(wù)，實(shí)現內部控制目標。整改成果最終驗收時(shí)間是20xx年11月21日。內審部與風(fēng)控部需在11月下旬向內控領(lǐng)導小組匯報公司本部及子公司整改工作完成情況。
內部控制工作實(shí)施方案 5
一、工作目標
開(kāi)展單位內部控制報告編報工作，旨在進(jìn)一步加強單位內部控制建設工作，更好地發(fā)揮內部控制在提升單位內部治理水平、規范內部權力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設中的重要作用。
二、總體要求
�。ㄒ唬└叨戎匾�，精心組織。各地區、各行政主管部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各部門(mén)）、各單位要提高對單位內部控制報告工作重要性的認識，加強組織領(lǐng)導，健全工作機制，強化協(xié)調配合，加大保障力度，加強內部控制人才隊伍建設，進(jìn)一步做好內部控制報告編報、審核、分析和使用等工作。
�。ǘ⿺祿䴗蚀_，報送及時(shí)。各單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實(shí)性和完整性負責。各單位應當在認真學(xué)習《指導意見(jiàn)》和《單位內部控制規范》的基礎上，按照《管理制度》的有關(guān)規定，根據本單位建立與實(shí)施內部控制的實(shí)際情況，并按照本通知及附件要求及時(shí)編制和報送內部控制報告。
�。ㄈ┘訌姺治�，推動(dòng)整改。各地區、各部門(mén)要在做好內部控制報告編報工作的基礎上，堅持問(wèn)題導向，加強對內部控制重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題的分析及評價(jià)結果的應用，并通過(guò)指導和監督檢查推動(dòng)所屬單位內部控制問(wèn)題整改，逐步完善單位內部控制建設工作。
三、報送要求
�。ㄒ唬┑胤截斦块T(mén)。
各省級財政部門(mén)應當于20xx年5月20日前完成對下級財政部門(mén)上報的地區行政事業(yè)單位內部控制報告及同級部門(mén)行政事業(yè)單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本地區行政事業(yè)單位內部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部（會(huì )計司）。
各計劃單列市財政部門(mén)應當直接向財政部（會(huì )計司）報送本地區行政事業(yè)單位內部控制報告。
其他地方各級財政部門(mén)應當按照上級財政部門(mén)的規定按時(shí)完成本地區所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
�。ǘ└鞑块T(mén)。
各中央部門(mén)應當于20xx年4月20日前完成本部門(mén)所屬單位內部控制報告的審核和匯總工作，將本部門(mén)行政事業(yè)單位內部控制報告紙質(zhì)版和電子版報送財政部（會(huì )計司）。
其他各級部門(mén)應當按照同級財政部門(mén)的規定按時(shí)完成本部門(mén)所屬單位內部控制報告的審核、匯總及報送工作。
�。ㄈ┬姓聵I(yè)單位。
各單位應當按照上級行政主管部門(mén)的規定按時(shí)完成本單位內部控制報告的編制及報送工作。
四、其他事項
�。ㄒ唬╆P(guān)于內部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度。
為深入推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設，請各地區、各部門(mén)積極探索建立本地區（部門(mén)）內部控制工作聯(lián)系點(diǎn)制度，在所屬單位中選取內部控制工作開(kāi)展成效突出的先進(jìn)單位作為本地區（部門(mén)）的內部控制工作聯(lián)系點(diǎn)。通過(guò)對聯(lián)系點(diǎn)內部控制工作情況的總結、提煉形成經(jīng)驗、做法及典型案例，與其他單位分享經(jīng)驗和成果，充分發(fā)揮聯(lián)系點(diǎn)的示范引領(lǐng)作用，帶動(dòng)本地區（部門(mén)）全面實(shí)施好《指導意見(jiàn)》和《單位內部控制規范》。
�。ǘ╆P(guān)于內部控制報告監督檢查機制。
各地區、各部門(mén)應當加強對本地區（部門(mén)）所屬單位內部控制報告工作的監督檢查，每年抽取一定比例的所屬單位內部控制報告，對報告內容的'真實(shí)性、完整性和規范性進(jìn)行檢查。
學(xué)校內控工作小組成立方案為進(jìn)一步提高內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風(fēng)險防控建設，落實(shí)內部控制各項工作，成立xx市中心小學(xué)內部控制工作小組。組成如下：
組長(cháng)：
內部控制工作小組主要職責包括：
1、制定并組織實(shí)施學(xué)校內部控制制度，落實(shí)學(xué)校內部控制目標；
2、構建學(xué)校內部控制體系，制定學(xué)校內部控制體系建設方案；
3、組織開(kāi)展單位層面和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估工作；
4、制定風(fēng)險管理策略和跨科室的重大風(fēng)險解決方案，并負責方案的組織實(shí)施和對風(fēng)險的日常監控；
5、編制全面風(fēng)險管理報告，向管理層提示學(xué)校重大、重要風(fēng)險以供決策需要；
6、確定學(xué)校內部控制缺陷認定標準，定期組織對內部控制實(shí)施的有效性進(jìn)行評估并出具評價(jià)報告和內部控制缺陷整改方案；
7、完善學(xué)校內部控制流程，促進(jìn)內控流程與信息系統的結合；
8、建立學(xué)校內部控制實(shí)施的激勵機制，促進(jìn)內部控制有效實(shí)施；
9、組織開(kāi)展內部控制的日常工作。
內部控制工作實(shí)施方案 6
內部控制規范（試行）〉工作方案》規定，結合實(shí)際，制定本局內部控制規范實(shí)施方案。
一、指導思想
根據中央省市作風(fēng)建設規定和《黨政機關(guān)厲行節約反對浪費條例》精神，按照常德市實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》工作方案的要求，通過(guò)宣傳動(dòng)員、內部自查、制定制度、嚴格執行的方式，夯實(shí)單位會(huì )計基礎工作，保證經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)使用安全有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，切實(shí)防范和預防腐朽，規范內部控制，提高管理水平。
二、目標任務(wù)
�。ㄒ唬┕ぷ髂繕�。通過(guò)實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》，使內部控制理念深入人心，形成人人注重風(fēng)險防范、處處強化責任意識的良好氛圍；各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的及其業(yè)務(wù)流程得到細致梳理，經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行、監督實(shí)現有效分離，議事決策機制、崗位責任制、內部監督等內控機制更加完善；內部控制牽頭科（室）及其工作職責得到進(jìn)一步明確，各科（室）在內部控制中的溝通、聯(lián)動(dòng)機制更加順暢、高效，形成管控合力；內部控制關(guān)鍵崗位工作人員的培訓、評價(jià)、輪崗等機制得到建立健全；賬務(wù)處理及財務(wù)信息編報水平明顯提高；內控信息化手段建設取得進(jìn)步，風(fēng)險評估和內部控制方法更加科學(xué)規范；以預算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等業(yè)務(wù)層面內部控制制度為主要內容，匯編形成我局內部控制工作手冊；單位內部控制規范落實(shí)工作進(jìn)入常態(tài)化、規范化軌道，內部控制工作成效不斷顯現。
�。ǘ┕ぷ魅蝿�(wù)。根據《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》要求，努力從單位和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強內部控制。一是建立并組織實(shí)施適合我局實(shí)際的內部控制體系，包括單位經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督相互分離；建立健全內部控制關(guān)鍵崗位責任制，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督；充分運用現代科學(xué)技術(shù)手段，加強內部控制。二是梳理我局各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節，系統分析經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險，確定風(fēng)險點(diǎn)，選擇風(fēng)險應對策略。在以上基礎上，建立健全我局各項內部管理制度。
�。ㄈ┤蝿�(wù)分工。單位內部控制工作機構，負責內部控制工作的組織和機制的建設、內部管理制度的完善、關(guān)鍵崗位工作人員的管理、財務(wù)信息的編報等工作，對具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理，查找存在的風(fēng)險，提出完善意見(jiàn)，制定具體制度，經(jīng)局黨支部會(huì )議研究同意后組織實(shí)施。具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)主要包括預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、票據管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、生產(chǎn)發(fā)展資金使用管理、項目管理、經(jīng)濟合同管理以及內部監督管理等內容。
三、主要步驟
�。ㄒ唬┬麄髋嘤枌W(xué)習階段（1至5月）。按照全市統一部署，我局會(huì )計劉華斌參加市財政局組織的專(zhuān)門(mén)培訓。同時(shí)，局辦公室開(kāi)展本局宣傳、培訓和集中學(xué)習活動(dòng)，使全局工作人員全面了解實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》的`意義、原則、內容和方法，在全局形成“人人學(xué)內控，人人懂內控，人人參與內控，人人執行內控”的局面。
�。ǘ┦崂碓u估設計階段（6至7月）。按照內部控制規范要求，對單位和業(yè)務(wù)層面現有工作制度和業(yè)務(wù)內容進(jìn)行全面梳理，完善經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程，形成本單位規范的經(jīng)濟流程目錄。開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)風(fēng)險評估，查找風(fēng)險點(diǎn)。同時(shí)，在內部控制分析、診斷的基礎上，綜合運用不相容崗位相互分離、內部授權審批、歸口管理、預算管理、會(huì )計控制、單據控制、信息內部公開(kāi)等八類(lèi)控制方法，設計風(fēng)險控制措施。
�。ㄈ﹥瓤刂贫冉ㄔO階段（8至9月）。按照科學(xué)、民主、規范、嚴謹原則，根據設計的控制措施，結合工作實(shí)際和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細化工作程序，加強包括內控組織建設、機制建設、制度建設和信息化建設在內的單位層面建設，加強包括預算編制、審批、執行、決算與考評制度建設、收入和支出內部管理制度建設、采購內部管理制度建設、資產(chǎn)內部管理制度建設、項目?jì)炔抗芾碇贫冉ㄔO、經(jīng)濟合同內部管理制度建設在內的業(yè)務(wù)層面建設。利用文字、圖表等形式搭建單位層面、業(yè)務(wù)層面內部控制制度的基本框架。按照不同層面的內部控制要求，將管控措施、權責、流程融入內部控制制度，使各項制度規范化、系統化、流程化、信息化，做到各項制度完整、可操作，完成本單位內部控制工作手冊的編制。
�。ㄋ模⿵娀M織實(shí)施階段（9至10月）。根據單位內部控制制度，認真組織內部控制制度的實(shí)施，并加大對各項內控制度建設和落實(shí)情況的檢查指導，提高貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》的工作效率和效果。
四、工作要求
�。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導。成立由肖繼國任組長(cháng)，曾輝、謝啟宏、曾志任副組長(cháng)，李?lèi)?ài)順、熊和平、侯志剛、李恩堂為成員的貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》工作領(lǐng)導小組。負責組織制定我局貫徹實(shí)施內部控制規范工作方案并組織實(shí)施工作，協(xié)調解決重大事項、監督、指導內部控制工作開(kāi)展。領(lǐng)導小組下設辦公室，李?lèi)?ài)順兼任辦公室主任，劉華斌、代君慧為成員，負責領(lǐng)導小組日常工作。
�。ǘ┚慕M織。貫徹實(shí)施《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》涉及單位層面、業(yè)務(wù)層面、評價(jià)監督等多方面工作，時(shí)間要求緊，工作任務(wù)重。要將其作為當前及今后的一項重要基礎性、常態(tài)化工作來(lái)抓，精心組織落實(shí)，做到邊學(xué)習、邊梳理、邊完善、邊規范、邊執行，逐步建立權責明確、運行有效、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系。
�。ㄈ┞鋵�(shí)責任。內部控制規范實(shí)施工作領(lǐng)導小組要加強組織協(xié)調，細化工作方案，明確工作職責，落實(shí)工作責任。單位主要負責人為內控規范實(shí)施第一責任人，要帶頭推動(dòng)規范實(shí)施，做到任務(wù)到崗、責任到人、層層抓落實(shí)。
內部控制工作實(shí)施方案 7
為認真貫徹《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問(wèn)題的決定》中關(guān)于“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權利集中的部門(mén)和崗位實(shí)行分事行權、分崗設權、分級授權，定期輪崗。強化內部流程控制，防止權力濫用”的精神，全面推進(jìn)我校內部控制建設，規范我校內部經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內部控制建設的通知》（寧財會(huì )〔20xx〕512號）、《關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步推進(jìn)我市行政事業(yè)單位內部控制建設工作進(jìn)度要求的通知》（寧財會(huì )〔20xx〕566號）文件和《南京市行政事業(yè)單位內部控制工作指引》的要求，特制定本實(shí)施方案。
一、目標任務(wù)
通過(guò)多種形式的摸底調研，全面了解和把握目前學(xué)校內部控制體系建設及運行的基本狀況，對內部控制體系設計及運行的合規性、合理性和有效性進(jìn)行評估，查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失，形成風(fēng)險評估報告。并在此基礎上，對單位經(jīng)濟活動(dòng)和重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，對內部控制體系方面存在的缺陷或問(wèn)題提出解決方案，形成具有可操作性的內部控制流程再造方案。
研究制定《南京曉莊學(xué)院內部控制手冊》，建立健全學(xué)校風(fēng)險、權力、崗位、責任、制度、流程有機結合的、完備的內控體系。
通過(guò)一系列標準體系建設和流程設計，依托信息化手段，將內部控制要求融合貫徹到經(jīng)濟活動(dòng)之中，用規范的工作制度來(lái)制約和監督權力的運行，合理保證學(xué)校各項經(jīng)濟活動(dòng)合法合規、資產(chǎn)安全使用有效、財務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預防腐敗，促進(jìn)公共服務(wù)效能和綜合治理水平提升。
二、組織領(lǐng)導
成立南京曉莊學(xué)院內部控制建設領(lǐng)導小組，由黨委書(shū)記和校長(cháng)擔任組長(cháng)，分管財務(wù)的校領(lǐng)導和紀委書(shū)記擔任副組長(cháng)，成員包括黨委辦公室、校長(cháng)辦公室、監察室、審計處、人事處、教務(wù)處、科研處、基本建設處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處、信息化建設與管理辦公室、財務(wù)處等相關(guān)職能部門(mén)負責人，牽頭部門(mén)為財務(wù)處。
內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室設在財務(wù)處，財務(wù)處負責人兼任辦公室主任。上述職能部門(mén)指定一名科級以上干部作為辦公室工作人員，指定一名工作人員作為聯(lián)絡(luò )員。
三、工作原則
學(xué)校建立與實(shí)施內部控制，遵循下列原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當貫穿學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的決策、執行和監督全過(guò)程，實(shí)現對經(jīng)濟活動(dòng)的全面控制。
�。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎上，內部控制應當關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的重大風(fēng)險。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制應當在學(xué)校內部的部門(mén)管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監督的制衡機制。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制應當符合國家有關(guān)規定和學(xué)校實(shí)際，并隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
四、工作安排
1、動(dòng)員部署（20xx年6月底前）
成立學(xué)校內控建設領(lǐng)導機構和工作機構，并確定內部控制牽頭部門(mén)和專(zhuān)家團隊，在專(zhuān)家團隊指導下制定工作方案，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì )議進(jìn)行動(dòng)員部署，明確任務(wù)及分工。
2、現狀梳理評價(jià)（20xx年7月底前）
按照財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》和《南京市行政事業(yè)單位內部控制工作指引》要求，一是學(xué)校主要負責人主持召開(kāi)內部控制建設會(huì )議，制定內部控制工作方案、健全工作機制，開(kāi)展內部控制工作分工及人員配備工作；二是實(shí)事求是開(kāi)展學(xué)校內部控制現狀調研與評價(jià)，主要包括學(xué)校層面和業(yè)務(wù)層面的機構設置和職責分工、制度建設、業(yè)務(wù)流程、不相容職務(wù)分離、授權審批和信息化建設情況。在現狀調研的基礎上，查找制度和業(yè)務(wù)流程漏洞和缺失，形成風(fēng)險評估報告。
3、梳理流程、優(yōu)化機制（20xx年8月底前）
對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)和重要業(yè)務(wù)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，按照《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會(huì )計〔20xx）1號）的`有關(guān)規定，對權力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗和專(zhuān)項審計的制衡機制；對預算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動(dòng)建立和完善相關(guān)制度，建立不相容崗位與職責分離控制機制。
4、內控建設階段（20xx年9月底前）
根據領(lǐng)導機構審定的內部控制權力清單，從規范機構和崗位設置、有效評估風(fēng)險、優(yōu)化權力配置及業(yè)務(wù)流程、健全管理制度、完善控制體系等方面著(zhù)手，制定各項權力及業(yè)務(wù)流程圖、具體內部控制措施、現有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，完善內控文檔，針對單位的特定業(yè)務(wù)制定有針對性的管理制度。編制《南京曉莊學(xué)院內部控制手冊》，建立風(fēng)險、權力、崗位、責任、制度有機結合的、相對完備的內控體系。
5、評價(jià)執行情況（20xx年10月底前）
根據“地區（部門(mén)）行政事業(yè)單位內部控制情況匯總表”對學(xué)校內部控制制度執行情況進(jìn)行預評，明確各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位和相關(guān)工作人員的分工和責任，設立相應部門(mén)和崗位對內部控制管理制度的執行結果進(jìn)行監督，初步形成完善的內部控制執行機制。
6、填報內部控制報告（20xx年12月底前）
根據財政部門(mén)的工作要求，高質(zhì)量完成行政事業(yè)單位內部控制報告，并結合內部控制實(shí)施發(fā)現的問(wèn)題，完善相關(guān)制度，優(yōu)化流程。學(xué)校內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室對校內各學(xué)院、部門(mén)內部控制建設和執行情況進(jìn)行監督檢查，切實(shí)強化執行力，對不符合要求的，責成相關(guān)學(xué)院和部門(mén)進(jìn)一步整改完善，不斷推進(jìn)學(xué)校管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化。
內部控制工作實(shí)施方案 8
為全面推進(jìn)工商部門(mén)內部控制建設工作，根據《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》（財會(huì )〔20xx〕24號）,按照《寧德市財政局轉發(fā)財政部關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內部控制基礎性評價(jià)工作的通知》（寧財會(huì )〔20xx〕7號）要求，結合本部門(mén)實(shí)際，制定本方案。
一、工作目標
內部控制建設工作是以全面執行《行政單位內部控制規范》為抓手，以規范單位經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動(dòng)有序運行為主線(xiàn)，以?xún)炔靠刂屏炕u價(jià)為導向，以信息系統為支撐，突出規范重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動(dòng)運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動(dòng)層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動(dòng)和內部權力運行，到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系，更好發(fā)揮內部控制在提升內部治理水平、規范內部權力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設中的重要作用。
二、基本要求
�。ㄒ唬┤娓采w。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行全過(guò)程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內部控制建設工作。
�。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節，針對重要崗位、重要事項，通過(guò)規范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。
�。ㄈ┳⒅亟Y合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質(zhì)增效的結合、流程控制和風(fēng)險管理的結合、發(fā)現問(wèn)題與解決問(wèn)題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的管理效率與服務(wù)效能。
�。ㄋ模┏掷m完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統工程，要隨著(zhù)外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動(dòng)的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，逐步提高單位內部控制能力和水平。
三、主要任務(wù)
�。ㄒ唬┙缍嗔κ马�。按照“職權法定、權責一致”的要求，對權力事項進(jìn)行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和范圍。（牽頭科室：政策法規科）
�。ǘ┮幏秿徫辉O置。按照分權制衡的原則，規范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的`合理性和科學(xué)性，發(fā)揮內部控制的作用。（牽頭科室：人教科）
�。ㄈ﹥�(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進(jìn)行細化和分類(lèi)，制定作業(yè)規范，合理分解權力。（牽頭科室：政策法規科）
�。ㄋ模┙∪刂企w系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風(fēng)險點(diǎn)，依據法律法規、政策規定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實(shí)可行的內部控制體系，重要措施以制度形式固化。（牽頭科室：財裝科）
�。ㄎ澹┩七M(jìn)信息公開(kāi)。權力事項、運行流程等內容在一定范圍內公開(kāi)。每年進(jìn)行單位內部控制自我評價(jià)，并將自我評價(jià)情況報告作為部門(mén)決算報告和財務(wù)報告的重要組成內容進(jìn)行報告。逐步建立內部控制信息公開(kāi)機制，更好的發(fā)揮信息公開(kāi)對內部控制建設的促進(jìn)和監督作用。（牽頭科室: 財裝科）
(六）嚴格考評問(wèn)責。建立健全內部控制的監督檢查和問(wèn)責機制，通過(guò)日常監督和專(zhuān)項監督，檢查內部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步改進(jìn)和加強內部控制。將內部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責問(wèn)責結合起來(lái)，全面提升管理成效。（牽頭科室：監察室）
四、工作步驟
�。ㄒ唬嗔ε挪殡A段（11月）
東僑區工商局及市局機關(guān)各科室要充分認識內部控制建設的重要性，開(kāi)展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動(dòng)，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動(dòng)性，營(yíng)造內部控制建設的良好環(huán)境。認真對本單位、本科室權力事項進(jìn)行全面梳理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和范圍。
�。ǘ﹥瓤亟ㄔO階段（11中旬—12月中旬）
從規范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個(gè)方面著(zhù)手，制定具體內部控制措施、修訂或新制定的制度清單，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實(shí)現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
�。ㄈ┛偨Y提升階段（12月下旬）
位內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室負責組織對各單位、各科室內部控制建設情況的監督檢查，對不符合要求的，要采取有效措施整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結推廣，加快內部控制建設步伐。
五、保障措施
�。ㄒ唬┘訌婎I(lǐng)導。成立市工商局內部控制領(lǐng)導小組，由局黨組書(shū)記、局長(cháng)任組長(cháng)，黨組成員、副局長(cháng)、紀檢組長(cháng)任副組長(cháng)，各科室、直屬單位負責人為成員的內部控制領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組辦公室設在財裝科，辦公室主任由財裝科科長(cháng)兼任，具體負責單位內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各科室要充分認識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強對單位內部控制建設的組織領(lǐng)導，協(xié)同推進(jìn)內部控制建設和監督檢查工作。東僑區工商局要對照本實(shí)施方案，相應制定本單位的工作方案，上報局內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室備案。
�。ǘ┟鞔_職責。按照黨風(fēng)廉政建設責任制的要求，各單位、各科室主要負責人對建立與實(shí)施內部控制的有效性承擔領(lǐng)導責任，是內部控制建設的第一責任人，必要高度重視，確保制度健全、執行有力、監督到位。財裝科負責做好領(lǐng)導小組辦公室的各項工作，制定實(shí)施方案，開(kāi)展專(zhuān)題培訓，梳理本部門(mén)業(yè)務(wù)流程（包含預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等），明確業(yè)務(wù)環(huán)節，分析風(fēng)險隱患，建立健全相關(guān)制度，開(kāi)展內部控制風(fēng)險評估、內部控制基礎性評價(jià)。監察室負責對權力運行的監督，每年對內部控制建設情況開(kāi)展行政督查。辦公室負責合同管理制度建設，加強合同管理控制，梳理合同管理、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，分析風(fēng)險隱患，制定風(fēng)險防控措施。人教科負責建立議事決策機制、崗位責任制，制定內部控制建設問(wèn)責機制。政策法規科負責做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實(shí)規范內部權力運行。其他科室、直屬單位負責梳理本部門(mén)權力事項內控清單，報送年度業(yè)務(wù)專(zhuān)項預算需求、預算執行、績(jì)效目標及監控情況。
�。ㄈ┖狭ν七M(jìn)。建立內部控制聯(lián)席工作機制，辦公室、政策法規、人教、監察、財裝等部門(mén)要加強會(huì )商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動(dòng)，促進(jìn)內部控制落實(shí)到位。定期、不定期開(kāi)展監督檢查，及時(shí)發(fā)現內部控制薄弱環(huán)節，查找原因，堵塞漏洞，完善內部控制體系，全面推進(jìn)內部控制建設。
內部控制工作實(shí)施方案 9
一、組織體系及職責
公司內部控制體系是在總經(jīng)理領(lǐng)導下建設和實(shí)施，為進(jìn)一步加強內部控制體系建設的組織領(lǐng)導，公司成立了以總經(jīng)理為組長(cháng)的內部控制體系建設領(lǐng)導小組，明確了領(lǐng)導小組職責。
(一)領(lǐng)導小組職責
領(lǐng)導小組職責：統一思想、提高認識;審定內部控制體系建設實(shí)施方案，部署內部控制體系建設工作;提供人、財、物等資源，保障內部控制體系建設開(kāi)展;指導、檢查內部控制體系建設的實(shí)施、運行和內部控制建設期的評價(jià)工作;負責內部控制體系建設重大事項決策，研究、解決內部控制體系建設中的重大問(wèn)題;負責內部控制體系建設階段成果總結、組織建立長(cháng)效機制。
辦公室職責：貫徹執行領(lǐng)導小組決策和部署，組織制定公司內部控制體系建設實(shí)施方案和工作計劃，編制經(jīng)費專(zhuān)項預算方案;組織開(kāi)展內部控制體系建設實(shí)施方案的落實(shí);組織開(kāi)展內部控制體系運行、建設期的評價(jià)、學(xué)習、培訓、調研，宣傳報道和信息報告等工作;完成領(lǐng)導小組交辦的其他事項。
(二)牽頭部門(mén)職責
財務(wù)部為內控體系建設工作牽頭部門(mén)
主要職責：研究起草公司內部控制體系建設實(shí)施方案及工作計劃;組織實(shí)施內部控制體系建設實(shí)施方案;向xx集團報送內部控制體系建設情況;其他相關(guān)工作。
(三)各業(yè)務(wù)部門(mén)職責
各業(yè)務(wù)部門(mén)職責：按照業(yè)務(wù)分工和職責，負責本部門(mén)職責范圍內的內部控制建設工作，結合內部控制目標，負責梳理相關(guān)規章制度，提出規章制度制(修)訂計劃，并修改完善;查找經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險點(diǎn)，評估風(fēng)險影響程度;結合相關(guān)規章制度，建立和完善管理程序和業(yè)務(wù)流程，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)和控制措施;負責運行和持續改進(jìn)主要業(yè)務(wù)流程。
(四)監督部門(mén)職責
黨群工作部作為監督部門(mén)，主要職責：根據集團公司制定的內部控制評價(jià)、內部控制審計等管理制度，結合航天科技集團公司內部控制評價(jià)標準，對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制有效性，發(fā)現內部控制缺陷，并提出整改建議。
二、任務(wù)分解
按照各部門(mén)職能定位，進(jìn)行任務(wù)分解，落實(shí)責任。各部門(mén)在建立與實(shí)施有效的內部控制體系時(shí)，應當包括內部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內部監督五大要素。建設任務(wù)計劃表見(jiàn)附件2。
(一)內部環(huán)境：內部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。內部環(huán)境建設應完善章程、議事規則，編制組織機構圖、權限指引、業(yè)務(wù)流程圖、崗位說(shuō)明書(shū)等規章制度或相關(guān)文件主要任務(wù)和工作：
1.治理結構：治理結構建設應當根據國家有關(guān)法律法規和章程，建立規范的法人治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學(xué)有效的職責分工和制衡機制。
綜合管理部負責進(jìn)一步完善章程、董事會(huì )議事規則的制定或修訂;負責進(jìn)一步完善總經(jīng)理辦公會(huì )議事規則的制定或修訂，制定“三重一大”決策事項目錄，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。
2.機構設置及權責分配：根據章程，結合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內部控制要求設置內部機構，明確職責權限，將權利與責任落實(shí)到各責任部門(mén);要進(jìn)一步明確審批權限，建立完善的授權體系;要編制內部控制手冊，使全體員工掌握內部機構設置、崗位職責、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
綜合管理部負責在“三重一大”決策事項梳理的.基礎上編制權限指引，權限指引應當包括審批項目、權限標準、主管部門(mén)、授權主體、審批過(guò)程、審批人等內容。
3.內部審計：技術(shù)質(zhì)量部負責加強內部審計工作，保證人員配備和工作的獨立性落實(shí)到位;要進(jìn)一步創(chuàng )新審計工作模式，不斷提高審計工作實(shí)效;要結合內部審計工作，對內部控制的有效性進(jìn)行監督檢查。
4.人力資源：人力資源管理部門(mén)負責根據公司發(fā)展需要制定的人力資源發(fā)展措施;制定并落實(shí)公司人力資源發(fā)展戰略;充分發(fā)揮市場(chǎng)在人力資源配置中的主導作用，促進(jìn)人才智力、資本、項目等生產(chǎn)要素的最佳組合;切實(shí)加強員工培訓教育和考核激勵，不斷提升員工素質(zhì)，組織員工認真履行崗位職責，充分發(fā)揮人力資源效能。
(二)風(fēng)險評估：風(fēng)險評估是企業(yè)及時(shí)識別、系統分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現內部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應對策略。各部門(mén)要按照要求，對業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險進(jìn)行辨識，對主要風(fēng)險進(jìn)行評估。
(三)控制活動(dòng)：
1.控制活動(dòng)是企業(yè)根據風(fēng)險評估結果，采用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。各部門(mén)要根據內部控制目標，結合風(fēng)險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項實(shí)施有效控制，避免因個(gè)人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。
2.確定重點(diǎn)和特殊業(yè)務(wù)：各部門(mén)要在符合性審查的基礎上，結合業(yè)務(wù)工作實(shí)際情況，加強重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程與特殊業(yè)務(wù)的內部控制。
3.風(fēng)險控制措施：各部門(mén)要結合風(fēng)險評估結果，通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內。
4.建立風(fēng)險預警和應急機制：各部門(mén)要建立重大風(fēng)險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風(fēng)險預警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。安全生產(chǎn)、社會(huì )安全、突發(fā)事件等應當制定應急預案。
(四)內部監督：內部監督是企業(yè)對內部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監督檢查，評價(jià)內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷，及時(shí)加以改進(jìn)。主要任務(wù)和工作：
1.開(kāi)展內部控制年度評價(jià)工作：內部控制評價(jià)體系標準和內部控制缺陷認定標準，開(kāi)展內部控制評價(jià)，形成內部控制評價(jià)報告。并接受集團公司等上級機關(guān)的監督檢查。
2.加強缺陷管理：通過(guò)內部控制評價(jià)工作，充分揭示內部控制的設計缺陷和運行缺陷，提出管理改進(jìn)建議，及時(shí)報告領(lǐng)導小組，并跟蹤督促缺陷整改，實(shí)現內部控制閉環(huán)管理，促進(jìn)控制優(yōu)化。各部門(mén)應當根據監督過(guò)程中發(fā)現的內部控制缺陷，分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當的形式及時(shí)向領(lǐng)導小組報告。
三、完成形式
(一)內部控制體系建設實(shí)施方案，包括主要任務(wù)、職責、任務(wù)分解和分工等內容。
(二)形成規章制度目錄，并及時(shí)更新公司規章制度數據庫。
(三)形成主要業(yè)務(wù)流程目錄，并建立公司主要業(yè)務(wù)管理程序和業(yè)務(wù)流程。
(四)編制《內部控制手冊》，包括目的、原則、依據、適用范圍、控制體系、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監督與改進(jìn)、內控更新等內容。
(五)形成內部控制評價(jià)報告。
內部控制工作實(shí)施方案 10
為進(jìn)一步提高風(fēng)險防范能力，促進(jìn)單位健康持續的發(fā)展，根據財政部《行政事業(yè)單位內部控制規范（試行）》、《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》等文件要求，結合本單位管理現狀，現制定單位內部控制體系建設工作方案，具體內容如下：
一、總體目標
根據財政部等文件的要求，結合單位發(fā)展戰略的要求，提高效益，回報國家，人民。按照“全面啟動(dòng)、分批實(shí)施、務(wù)求實(shí)效”的原則，以全面測試、梳理單位內部控制現狀為基礎，以防范風(fēng)險和提高效率為重點(diǎn)，以分析單位內部控制缺陷、補充修訂管理制度、職責分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋單位的決策層、執行層、作業(yè)層等各個(gè)層級的全員、全過(guò)程內控體系。從而有效保證單位管理合法合規，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現單位發(fā)展戰略。
二、基本內容
�。ㄒ唬嫿ㄒ燥L(fēng)險管控為導向的內控管理體系對照財政部等出臺的《控制規范》和《指導意見(jiàn)》，對單位的內部控制體系進(jìn)行優(yōu)化升級，實(shí)現內控體系和內控規范的全面接軌。即基于風(fēng)險管控的基本要求，對現有的單位內控流程進(jìn)行升級建設；建立適合單位發(fā)展的內控管理體系。
�。ǘ嫿ㄒ�?xún)瓤匦畔⒁惑w化為目標的實(shí)施體系以建立科學(xué)有效的業(yè)務(wù)、管理活動(dòng)內控流程為基礎，逐步實(shí)現主要內控流程信息化運行。即業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制點(diǎn)由“人控”到“機控”，主要管理和業(yè)務(wù)內控流程能夠達到上線(xiàn)運行規劃要求。
�。ㄈ嫿ㄒ�?xún)瓤卦u價(jià)為重點(diǎn)的持續改進(jìn)體系通過(guò)內控流程的實(shí)際運轉，分析評價(jià)控制缺陷和薄弱環(huán)節，對內控體系存在的不足進(jìn)行跟蹤，提出切實(shí)可行的整改方案，直至內控流程符合規范、規劃要求。
三、重點(diǎn)任務(wù)
�。ㄒ唬┩晟屏鞒讨贫润w系
1、梳理風(fēng)險控制流程。在風(fēng)險評估的基礎上，要確定單位業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)所有潛在重大風(fēng)險，包括風(fēng)險名稱(chēng)、風(fēng)險類(lèi)型、風(fēng)險涉及的活動(dòng)或流程、風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險發(fā)生后的影響、風(fēng)險的責任部門(mén)等若干要素，要形成風(fēng)險數據庫（風(fēng)險清單），確定風(fēng)險的應對策略和控制辦法，將風(fēng)險數據庫各風(fēng)險點(diǎn)的管理和控制體現在業(yè)務(wù)流程設計中，明確業(yè)務(wù)流程運行標準、運行授權和風(fēng)險控制辦法。建立基于風(fēng)險防范的、覆蓋企業(yè)主要業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)的標準化流程體系。
2、完善風(fēng)險控制制度。在流程梳理、流程標準建立的基礎上，對現有的制度體系全面整合梳理，對流程涉及單證和文擋的格式、內容、標準進(jìn)行統一規范。
�。ǘ┙⒈O督評價(jià)體系
1、建立內控標準的執行檢查體系。包括檢查機制、檢查責任、檢查流程和檢查辦法。要圍繞內控流程標準的關(guān)鍵控制點(diǎn)，根據關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施和控制責任，設計關(guān)鍵控制點(diǎn)的執行檢查辦法，配合流程標準，出具內控檢查標準。
2、建立內控定期的自我評價(jià)體系。結合內控執行檢查，定期開(kāi)展內控自我評價(jià)工作，對內部控制設計有效性和執行有效性進(jìn)行定期評估，并將評價(jià)結果與績(jì)效考核掛鉤。
3、建立內控的自我調整與完善體系。建立內控標準的動(dòng)態(tài)調整機制，包括調整分析、調整授權、調整審批、調整試運行與調整評價(jià)等，保持內控的適應性。
�。ㄈ┙∪珒瓤亟M織體系
1、健全內控決策組織。明確財政、主管領(lǐng)導等內控決策職責，理順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價(jià)。順內控決策機制和決策流程，強化決策責任評價(jià)。
2、健全內控管理組織。審計部是單位內控管理組織的常設機構，負責組織內控建設工作。審計部部、財務(wù)部、人力資源等是內控建設的責任部門(mén)，負責內控建設的.具體實(shí)施工作。具體內容如下：
�。�1）審計部：是單位內控體系建設工作的日常組織與協(xié)調職能管理部門(mén)。組織開(kāi)展內控評價(jià)、履行報告程序。完善單位內部控制體系有效的監督與評價(jià)等業(yè)務(wù)管理方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�2）財務(wù)部：完善單位財務(wù)管理，為單位管理層提供有效、真實(shí)、可靠的財務(wù)數據分析及風(fēng)險防控等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�3）領(lǐng)導辦公室：協(xié)調各部門(mén)與內控工作機構的信息溝通，設計適應單位發(fā)展需要的組織機構和職能，建立規范的計劃與考核管理、制度管理、合同管理、法律事務(wù)管理、行政管理等管理體系等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�4）人力資源部：完善建立與單位發(fā)展戰略相適應的有特色的人力資源開(kāi)發(fā)與管理體系和開(kāi)放式的用人機制，建設精干、高效、不斷進(jìn)取的員工隊伍，保持單位智力資本的競爭優(yōu)勢等方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。�5）領(lǐng)導辦公室：規劃、建設、完善單位技術(shù)創(chuàng )新體系，持續提高單位技術(shù)創(chuàng )新水平，保持單位技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢，提升單位核心競爭力方面的制度體系建設及流程梳理，并落實(shí)內控體系執行情況。
�。ㄋ模﹥�(yōu)化內控環(huán)境體系
1、優(yōu)化內控文化。要在原有單位文化的基礎上植入未雨綢繆、風(fēng)險意識等內部控制特征，形成“人人講內控、人人實(shí)施內控、人人受制內控”的內控文化。
2、優(yōu)化人力資源。要通過(guò)培訓進(jìn)修、招聘等手段，培養內控管理人才，做好內控人才儲備。
3、流程和組織、制度重整階段：結合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險數據庫，進(jìn)行流程的重新整合與設計，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的控制流程、組織架構和相關(guān)制度。
4、成果提交和驗收階段：完成內控評價(jià)自評、手冊文檔撰寫(xiě)等工作，提供內控最終成果--內控手冊。
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單位組建內控體系建設工作小組，各部門(mén)要根據內控建設工作方案的要求，全面組織開(kāi)展相關(guān)工作，工作小組成員名單如下：
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
組員：
�。ㄈ┚唧w時(shí)間安排及責任部門(mén)：
1、“內控建設實(shí)施”啟動(dòng)會(huì )20xx年xx月xx日前召開(kāi)“內控建設實(shí)施”啟動(dòng)會(huì )，成立領(lǐng)導小組及工作小組。要求各部門(mén)等參加。
2、內控風(fēng)險評價(jià)梳理階段：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日各部門(mén)工作小組完成梳理內部控制要求及制度體系建設及具體實(shí)施情況的差異，工作小組將梳理出來(lái)的關(guān)鍵內控點(diǎn)及風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行梳理匯總，結合內控要求，對單位制度進(jìn)行全面清理，完成和領(lǐng)導班子的訪(fǎng)談工作，形成單位內控流程中的風(fēng)險清單。
3、流程和組織、制度重整階段：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日結合風(fēng)險評估形成的風(fēng)險清單，各個(gè)部門(mén)根據工作小組的工作安排，進(jìn)行流程的重新整合與設計，明確關(guān)鍵控制點(diǎn)，形成新的控制流程、組織架構和相關(guān)制度。
4、成果提交和驗收階段：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日工作小組根據新的控制流程、組織架構和相關(guān)制度的執行情況進(jìn)行內控自評、發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)修改。形成單位內控手冊。
內部控制工作實(shí)施方案 11
為貫徹落實(shí)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見(jiàn)》和省財政廳、監察廳、審計廳《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的實(shí)施意見(jiàn)》，穩步做好我局行政事業(yè)單位內部控制制度的建立和實(shí)施工作，現提出以下實(shí)施方案。
一、工作目標
以明確為基礎，以進(jìn)一步建立健全制度和提高執行力為抓手，在20xx年底前完成單位內部控制的建立和實(shí)施工作。到20xx年，基本建成權責一致、制衡有效、運行順暢、執行有力、管理科學(xué)的內部控制體系，切實(shí)加強權力監控制約，保證權力規范、透明、高效運行。
二、基本要求
1、全面覆蓋。內部控制建設是對所有行政事業(yè)單位提出的總要求，貫穿權力運行過(guò)程，要按照單位全覆蓋、權力全覆蓋、流程全覆蓋的要求，有序推進(jìn)內部控制建設工作。
2、突出重點(diǎn)。圍繞重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)環(huán)節，針對重要崗位、重要事項，通過(guò)規范的業(yè)務(wù)流程和科學(xué)的控制方法，強化內部權力運行制約，防止權力濫用。
3、注重結合。做好合理內控與依法行政的結合、權力制衡與提質(zhì)增效的結合、流程控制和風(fēng)險管理的結合、發(fā)現問(wèn)題與解決問(wèn)題的結合，既制約權力，又要發(fā)揮出權力應有的.管理效率與服務(wù)效能。
4、持續完善。加強內部控制建設是項持久工程、系統工程，要隨著(zhù)糧食流通外部環(huán)境變化、國家行政法規調整等因素，及時(shí)改進(jìn)完善，提高內部控制能力和水平。
三、主要任務(wù)
1、界定權力事項。按照“職權法定、權責一致”的要求，在《安徽省糧食局關(guān)于公布行政權力清單和責任清單的通告》（皖糧通〔20xx〕18號）的基礎上，對權力事項進(jìn)行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和范圍。（牽頭處室：政策法規處）
2、規范崗位設置。按照分權制衡的原則，規范崗位設置，分事行權、分崗設權、分級授權，并定期輪崗，確保崗位設置、崗位分工的合理性和科學(xué)性，發(fā)揮內部控制的作用。（牽頭處室：人事處）
3、優(yōu)化權力流程。對權力運行流程按事項和崗位進(jìn)行細化和分類(lèi)，制定作業(yè)規范，明確操作標準，合理分解權力。通過(guò)流程控制和痕跡化管理，形成層層分解、環(huán)環(huán)相扣、有效制約的管理鏈條。（牽頭處室：政策法規處）
4、健全控制體系。圍繞權力流程中的崗位職責和權力風(fēng)險點(diǎn)，依據法律法規、政策規定、廉政要求、工作職責、工作標準，制定內部控制措施，形成操作性強、具體管用、切實(shí)可行的內部控制體系。重要措施以制度形式固化。（牽頭處室：財務(wù)處）
5、推進(jìn)信息公開(kāi)。權力事項、運行流程、崗位設置等內容在一定范圍內公開(kāi)。每年進(jìn)行單位內部控制，并將自我評價(jià)情況報告作為部門(mén)決算報告和財務(wù)報告的重要組成內容進(jìn)行報告。逐步建立內部控制信息公開(kāi)機制，更好的發(fā)揮信息公開(kāi)對內部控制建設的促進(jìn)和監督作用。（牽頭處室：辦公室）
6、嚴格考評問(wèn)責。建立健全內部控制的監督檢查和問(wèn)責機制，通過(guò)日常監督和專(zhuān)項監督，檢查內部控制實(shí)施過(guò)程中存在的突出問(wèn)題、管理漏洞和薄弱環(huán)節，進(jìn)一步改進(jìn)和加強內部控制。將單位和個(gè)人內部控制制度實(shí)施情況與干部考核、追責問(wèn)責結合起來(lái)，對內部控制失職、失察的單位和干部職工違規行為進(jìn)行責任追究，全面提升管理成效。（牽頭處室：人事處）
四、工作步驟
1、權力排查階段（6月上旬—7月下旬）
各單位、各處室要充分認識內部控制建設的重要性，開(kāi)展“熟悉內控、理解內控、掌握內控”的宣傳活動(dòng)，增強全體干部參與內部控制建設的積極性和主動(dòng)性，營(yíng)造內部控制建設的良好環(huán)境。及時(shí)對本單位、本處室權力事項進(jìn)行全面清理確認，明確權力行使的依據、權力運行的規則和范圍，填寫(xiě)《內部控制權力清單》，7月15前報政策法規處匯總，提交局長(cháng)辦公會(huì )研究確定。
2、內控建設階段（8月上旬—11月下旬）
按照局長(cháng)辦公會(huì )議審定的內部控制權力清單，從規范崗位設置、優(yōu)化權力流程、健全控制體系三個(gè)方面著(zhù)手，制定各項權力崗位明細表、權力流程圖、具體內部控制措施、現有制度及查缺補漏后應修訂或新制定的制度清單，經(jīng)處室分管局領(lǐng)導審定后，10月17日前送局財務(wù)處匯總，提交局長(cháng)辦公會(huì )研究。研究確定后編制《省糧食局內部控制建設手冊》，明晰內部權力事項、崗位職責、控制措施等情況，實(shí)現權力、崗位、責任、制度的有機結合，形成完備的權責體系。
3、總結提升階段（12月上旬—12月下旬）
省糧食局內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室負責組織對各單位、各處室內部控制建設情況的監督檢查，對不符合要求的，責成相關(guān)部門(mén)和單位進(jìn)一步整改完善。對好的做法和經(jīng)驗組織經(jīng)驗交流，總結推廣，加快省糧食局內部控制建設步伐。
五、保障措施
1、加強領(lǐng)導。省糧食局成立局內部控制建設領(lǐng)導小組，小陽(yáng)同志任組長(cháng)，領(lǐng)導小組辦公室設在局財務(wù)處，具體負責全局內部控制建設工作的指導、協(xié)調、督辦和檢查等工作。各單位、各處室要充分認識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內部控制建設的重要意義，把制約內部權力運行、強化內部控制，作為當前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓，切實(shí)加強對單位內部控制建設的組織領(lǐng)導，協(xié)同推進(jìn)內部控制建設和監督檢查工作。局屬各事業(yè)單位要對照《省糧食局內部控制建設的實(shí)施方案》，相應的制定本單位的實(shí)施方案，并把實(shí)施方案文件及具體執行情況報局內部控制建設領(lǐng)導小組辦公室備案。
2、明確職責。按照黨風(fēng)廉政建設責任制的要求，各單位、各處室主要負責人對建立與實(shí)施內部控制的有效性承擔領(lǐng)導責任，是內部控制建設的第一責任人，需要高度重視，確保制度健全、執行有力、監督到位。財務(wù)處要切實(shí)做好領(lǐng)導小組辦公室的各項工作；駐局監察室要督促各單位加強內部權力制衡等工作；人事處要做好規范崗位設置，制定內部控制建設問(wèn)責機制等工作；政策法規處要做好權力清單梳理和匯總、指導優(yōu)化權力流程等工作，切實(shí)規范內部權力運行。
3、合力推進(jìn)。一是加強部門(mén)會(huì )商，財務(wù)、紀檢監察、人事、政策法規、辦公室等部門(mén)要加強會(huì )商和信息共享，協(xié)調聯(lián)動(dòng)，建立聯(lián)合工作機制。二是定期、不定期開(kāi)展監督檢查，及時(shí)發(fā)現內部控制薄弱環(huán)節，查找原因，堵塞漏洞。三是發(fā)揮市場(chǎng)作用，引入社會(huì )第三方參與內部控制建設，發(fā)揮外部監督作用，形成工作合力。
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