商業(yè)銀行成本管理的有效性研究論文
商業(yè)銀行運作不僅需要依靠外部經(jīng)營(yíng)及更為有效的服務(wù)項目推廣，同時(shí)也離不開(kāi)內部管理，尤其是成本管理的水平提升。對于商業(yè)銀行而言，強化成本管理促進(jìn)銀行經(jīng)營(yíng)效益提升應該是當前企業(yè)管理者與決策者關(guān)心的主要問(wèn)題。然而如何才能夠真正實(shí)現成本有效控制就是本文想要和大家探討的問(wèn)題。本文從商業(yè)銀行施行有效成本管理的重要性分析入手，結合具體實(shí)際談?wù)勅绾螌?shí)現銀行成本管理工作質(zhì)量強化，并提出若干可供參考的意見(jiàn)和建議。
商業(yè)銀行是我國金融業(yè)發(fā)展的最重要組成部分，商業(yè)銀行的發(fā)展水平高低不僅關(guān)系自身，更加關(guān)系著(zhù)我國乃至世界金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體質(zhì)量與速度。目前，商業(yè)銀行想要進(jìn)一步實(shí)現市場(chǎng)競爭力提升以及市場(chǎng)份額擴展不僅僅需要把工作精力放在外部項目擴展及產(chǎn)品升級方面，更加需要加強內部管理方面，然后就目前而言，內部管理尤其是成本管理方面仍然存在著(zhù)一些問(wèn)題值得我們思考。
一、商業(yè)銀行成本管理現狀分析
影響成本管理具體質(zhì)量及作用發(fā)揮的因素有很多,筆者認為主要有以下幾個(gè)方面。首先，是管理人員與具體工作人員個(gè)人能力不足，不足以勝任現代商業(yè)銀行成本管理工作具體要求,從而削弱了管理作用。其次，現行財務(wù)管理體系仍然存在著(zhù)相對松散的問(wèn)題，各自為政、相互獨立的情況比比皆是，難以實(shí)現內部管理的有效聯(lián)動(dòng)，不僅影響了現行財務(wù)管理制度的執行，更加影響到成本管理工作質(zhì)量提升。再次，在具體管理方面也不夠精細化與具體化，在對于商業(yè)銀行尤為重要的利差管理、貸款管理、經(jīng)濟資本管理方面未能實(shí)現專(zhuān)門(mén)化，在問(wèn)責制度方面也顯得過(guò)于表面化#難以達到實(shí)際作用。這些問(wèn)題如果不能夠得到及時(shí)有效解決不僅直接影響到商業(yè)銀行的成本管理工作質(zhì)量提升#更加會(huì )影響到整個(gè)銀行的建設發(fā)展乃至金融產(chǎn)業(yè)的穩定與健康。
二、在商業(yè)銀行推行全成本管理的重要性
全成本管理，顧名思義就是將過(guò)去片面化、單一化和淺層化的成本管理向更深、更廣、更具系統的層面推進(jìn),從而真正實(shí)現通過(guò)成本管理強化商業(yè)銀行內部管理、促進(jìn)項目經(jīng)營(yíng)及服務(wù)提升。
首先，能夠有效拉高商業(yè)銀行在盈利方面的提升幅度。全成本管理以銀行財務(wù)貢獻為核心,通過(guò)一系列手段,分析、考察各業(yè)務(wù)單元的真實(shí)貢獻值,來(lái)實(shí)現杠桿支點(diǎn)的合理調整,從而有效鞏固商業(yè)銀行的實(shí)際盈利能力，擴大盈利。
其次，能夠有效提升各資源在利用方面的實(shí)際效率。資源合理化利用一直是管理工作的重要工作內容之一，但是從目前的管理模式和手段上來(lái)看卻并未對這一重要內容進(jìn)行積極體現。全成本管理模式能夠通過(guò)加強投入產(chǎn)出比的科學(xué)分析來(lái)更好的實(shí)現資源配比，從而避免一系列的浪費、無(wú)辜消耗及閑罝，提高現有資源的利用效率，為商業(yè)銀行實(shí)際效益增長(cháng)做出貢獻。
再次，能夠促進(jìn)商業(yè)銀行向著(zhù)真正的財務(wù)精細化管理方向大踏步邁進(jìn)。全成本管理工作已經(jīng)不僅僅是作為財務(wù)管理、具體成本控制等實(shí)務(wù)性工作存在，它已經(jīng)逐漸從實(shí)務(wù)性職能向著(zhù)全面參與銀行管理的管理型職能轉變，能夠通過(guò)自身工作將全面管理、全成本管理的.先進(jìn)理念滲透到商業(yè)銀行管理工作的各個(gè)層面和環(huán)節之中,從而真正讓成本管理區域統一化和系統化，實(shí)現財務(wù)管理精細化。
最后，能夠幫助商業(yè)銀行有效降低管理風(fēng)險與信用風(fēng)險。全成本管理不僅僅關(guān)注實(shí)際成本支出等問(wèn)題，更加會(huì )把工作重點(diǎn)放在過(guò)程監督與風(fēng)險評測方面I從而一方面能夠有效遏制即將發(fā)生的管理風(fēng)險，另一方面也能夠通過(guò)宣傳引導幫助更多人了解和掌握風(fēng)險的危害以及如何防范風(fēng)險的手段，從而幫助銀行更穩更好的持續發(fā)展。
總之，商業(yè)銀行的傳統成本管理主要是把精力放在如何有效擴大財務(wù)運作規模方面，如公司業(yè)務(wù)擴大、零售業(yè)務(wù)增加、中間業(yè)務(wù)擴展以及資金業(yè)務(wù)有效聚集等，對于這些部分能夠體現出多大的財物價(jià)值以及能夠實(shí)實(shí)在在幫助銀行提升多少有效收益卻不甚關(guān)心，這種粗放式的經(jīng)營(yíng)管理模式已經(jīng)無(wú)法實(shí)現現代商業(yè)銀行的管理需要。全成本管理則將兩者的位置進(jìn)行了調換，雖然并不是毫不顧忌財務(wù)管理及運作規模#畢竟銀行想要生存發(fā)展仍然需要不斷擴充自己、擴大市場(chǎng)份額。但是全成本管理更多的關(guān)注如何有效實(shí)現財物價(jià)值擴大化，如何提高單位產(chǎn)出，從而有效提升實(shí)際收益，為銀行的發(fā)展貢獻出實(shí)實(shí)在在的價(jià)值。
三、加強商業(yè)銀行全成本管理水平的思考
前文我們就目前商業(yè)銀行成本管理的現狀及全成本管理能夠為商業(yè)銀行帶來(lái)的實(shí)際作用進(jìn)行了簡(jiǎn)要分析。但是明確了全成本管理的重要和作用并不代表就能夠將其作用真正發(fā)揮出來(lái)。想要發(fā)揮就還需要我們進(jìn)行具體管理手段及應用方面的研究，筆者認為，主要應該從以下幾個(gè)方面入手。
1.強化隊伍培養。全成本管理與傳統成本管理存在著(zhù)一定關(guān)聯(lián)性，都要對實(shí)務(wù)性操作進(jìn)行強化，但是全成本管理卻更偏重于全面管理方面的工作#因此現有財務(wù)會(huì )計工作人員就會(huì )因為自身工作能力達不到工作要求等原因而無(wú)法勝任。銀行應該對現役工作人員進(jìn)行教育培訓，通過(guò)考核篩選合格人員繼續參加管理工作#對于不合格人員要么進(jìn)行調職要么予以辭退，從而保證工作隊伍的總體素質(zhì)。此外，還要根據商業(yè)銀行全成本管理工作具體要求進(jìn)行復合型人才積極引入，充實(shí)管理隊伍。
2.加強新型財務(wù)管理體系建設。財務(wù)管理體系是否科學(xué)合理直接關(guān)系著(zhù)財務(wù)管理工作是否能夠有序與有效,為了適應全成本管理工作具體需要，現有財務(wù)管理體系也應該進(jìn)行積極改造。首先，要加強成本管理與預算管理的有機結合。對于財務(wù)管理工作來(lái)說(shuō)，其對象是資金，而資金管理的兩個(gè)重要方面就是預算管理與成本管理，雖然分別加強這兩方面的工作也能夠在一定程度上強化資金管理#但是仍然不免存在相互孤立以致難以有效協(xié)作的局面。所以加強預算管理與成本管理相結合能夠形成資金管理的內部循環(huán)#能夠實(shí)現資金管理首尾相顧，從而真正將資金管理納入規范、科學(xué)、有序的管理體系之中。其次，要建立以成本管理為核心的財務(wù)管理新秩序，全面成本管理是將成本管理滲透于管理工作方方面面#所以財務(wù)管理體系建設也應該以成本管理為中心，從而實(shí)現各管理部門(mén)有效聯(lián)動(dòng)，實(shí)現財務(wù)會(huì )計數據傳輸暢通、財務(wù)管理部門(mén)數據收集、分析、應用的無(wú)障礙，推進(jìn)成本管理在各環(huán)節的有效應用。
3.強化具體管理。商業(yè)銀行全成本管理應該強化利差管理、貸款議價(jià)管理、不良貸款管理以及經(jīng)濟資本管理等幾個(gè)方面。在利差管理方面要盡量縮小存款時(shí)間，從而擴大利差，提升銀行收益。在貸款方面應該加強市場(chǎng)分析評估，合理議價(jià)，為銀行爭取利差最優(yōu)方案。其次，在貸款議價(jià)管理方面要根據貸款客戶(hù)實(shí)際情況進(jìn)行合理議價(jià)，在能夠保證客戶(hù)基本需求的前提下盡量縮短貸款期限，獲取更多貸款利率。在不良貸款管理方面要密切關(guān)注客戶(hù)財務(wù)狀況，設罝專(zhuān)門(mén)調查崗位實(shí)行對客戶(hù)的跟蹤了解，對呆滯、呆賬進(jìn)行及時(shí)催收，在應收賬款管理方面也要推行問(wèn)責制度，從而督促管理人員及工作人員的工作積極性和主動(dòng)性#盡量減少不良貸款發(fā)生幾率。在經(jīng)濟資本管理工作方面要建立信用貸款數據庫，有效收集市場(chǎng)信息及客戶(hù)信息，強化風(fēng)險分析能力，降低貸款風(fēng)險，降低實(shí)際經(jīng)濟損失。同時(shí)還要強化管理，努力提升貸款抵押物審核力度，盡量提高抵押物與貸款的比重和實(shí)際經(jīng)濟價(jià)值，避免風(fēng)險發(fā)生而給銀行造成不可估量的經(jīng)濟損失。
四、結語(yǔ)
強化商業(yè)銀行成本管理不僅有利于自身建設與發(fā)展,對于整個(gè)金融產(chǎn)業(yè)的健康持續發(fā)展也是至關(guān)重要的。雖然就目前的情況來(lái)說(shuō)想要在短期內實(shí)現管理工作水平的大幅度提升并無(wú)可能，但是筆者相信只要我們不斷加強自身建設、不斷尋找更適合商業(yè)銀行自身特點(diǎn)的管理方法,必然能夠在今后的工作當中讓成本管理工作得到不斷強化，進(jìn)而推動(dòng)商業(yè)銀行更好更平穩的向前發(fā)展。
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