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預算績(jì)效管理工作計劃（通用9篇）
日子在彈指一揮間就毫無(wú)聲息的流逝，我們又將迎來(lái)新的挑戰，是時(shí)候抽出時(shí)間寫(xiě)寫(xiě)工作計劃了。寫(xiě)工作計劃需要注意哪些問(wèn)題呢？下面是小編為大家整理的預算績(jì)效管理工作計劃，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
預算績(jì)效管理工作計劃 1
為了進(jìn)一步完善財政預算績(jì)效管理運行機制，提高財政部門(mén)科學(xué)化精細化管理水平，促進(jìn)財政支出責任更加明晰，財政資源配置更加優(yōu)化，財政資金使用更加有效。根據省廳《關(guān)于開(kāi)展20xx年預算績(jì)效管理工作的通知》要求，結合我縣實(shí)際情況，制定我縣20xx年預算績(jì)效管理工作計劃如下：
一、統籌安排好20xx年績(jì)效目標管理工作
�。ㄒ唬┩瓿�20xx年度項目績(jì)效目標設置工作。在20xx年預算安排的項目中，選擇涉及民生、社會(huì )公眾普遍關(guān)心、具有較大經(jīng)濟社會(huì )影響的5個(gè)項目進(jìn)行績(jì)效目標設置，為下年度的重點(diǎn)評價(jià)工作打好基礎。具體為：石碌敬老院和流浪款成年人求助保護中心建設配套資金、醫院綜合大樓建設、東文路道路工程、內環(huán)路改造工程、環(huán)城西路二期工程。
�。ǘ┘涌焱七M(jìn)預算編制績(jì)效目標管理工作。結合強化財政項目庫管理工作，計劃從20xx年起，將績(jì)效目標管理納入預算編制項目申報過(guò)程，選擇一定資金規模的項目實(shí)施績(jì)效目標管理，范圍覆蓋全部預算部門(mén)。通過(guò)專(zhuān)項指標評價(jià)體系的設立，提高財政資金使用的透明度，優(yōu)化財政資金的使用效率，為領(lǐng)導科學(xué)決策和外部有效監督提供重要的.參考依據。
二、開(kāi)展好20xx年度預算績(jì)效運行跟蹤監控
計劃對20xx年涉及經(jīng)濟建設管理、教育、醫療衛生和社會(huì )保障、農業(yè)經(jīng)濟管理等方面的20個(gè)項目的預算執行過(guò)程開(kāi)展績(jì)效運行監控。通過(guò)建立事中績(jì)效運行跟蹤監督機制，進(jìn)一步增強支出責任和效率意識，積極構建貫穿預算編制、執行、監督全過(guò)程的預算績(jì)效管理體制，提高財政資金使用績(jì)效和科學(xué)化精細化管理水平。具體項目為：涉及經(jīng)濟建設管理部門(mén)的候車(chē)亭防雷防漏電裝置改造工程、節能改造綠色照明項目、五聯(lián)農貿市場(chǎng)建設、石碌肉聯(lián)廠(chǎng)、老人免費乘坐公交車(chē)實(shí)行營(yíng)運補貼經(jīng)費、20xx年利用車(chē)購稅修建農村公路工程配套資金、富安路工程項目、防震減災工作經(jīng)費等8個(gè)項目；涉及教育管理的與中學(xué)幫扶互助活動(dòng)經(jīng)費、全縣貧困寄宿生生活補助縣配套資金、全縣中小學(xué)教師培訓、中小學(xué)校長(cháng)培訓和幼兒教師培訓等3個(gè)項目；涉及醫療衛生和社會(huì )保障的石碌敬老院和流浪未成年人求助保護中心建設配套資金、陽(yáng)光家園計劃居家托養服務(wù)配套經(jīng)費、數字化監控建設項目、婦幼保健配套項目經(jīng)費等4個(gè)項目；涉及農業(yè)管理的叉河基地儲水池及監控設施、“農信通”信息服務(wù)費、禽流感防控經(jīng)費、能繁母豬配套資金、縣級財政配套農機購置及作業(yè)補貼等5個(gè)項目。
三、組織實(shí)施好重點(diǎn)評價(jià)工作
�。ㄒ唬┐_定重點(diǎn)評價(jià)項目。從20xx年已設置績(jì)效目標中選擇4個(gè)涉及民生、社會(huì )公眾普遍關(guān)心、具有較大經(jīng)濟社會(huì )影響的項目（地方政府債券項目除外）開(kāi)展重點(diǎn)評價(jià)。
�。ǘ┛茖W(xué)設立績(jì)效評價(jià)指標。組織由財政部門(mén)、項目單位和有關(guān)專(zhuān)家對重點(diǎn)評價(jià)項目進(jìn)行績(jì)效評價(jià)指標設立，并制定評價(jià)實(shí)施方案。
�。ㄈ╅_(kāi)展重點(diǎn)評價(jià)。按照績(jì)效評價(jià)工作實(shí)施步驟，采取項目部門(mén)自評——財政部門(mén)核查——專(zhuān)業(yè)中介機構量化評價(jià)的方式開(kāi)展項目重點(diǎn)評價(jià)。
�。ㄋ模┲攸c(diǎn)評價(jià)結果上報和公開(kāi)。評價(jià)工作結束后，形成書(shū)面材料分別報送省財政廳和縣政府審批。經(jīng)審批后，依法將重點(diǎn)評價(jià)項目的評價(jià)報告在縣政府信息公開(kāi)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站公開(kāi)，接受社會(huì )監督。
四、組織實(shí)施好預算部門(mén)（單位）績(jì)效自評工作
�。ㄒ唬┘訌妼W(xué)習培訓，打好全面推行預算單位績(jì)效自評的工作基礎。采取“走出去和引進(jìn)來(lái)”相結合的方式，在加強與其他先行試點(diǎn)市縣的交流，提高我局業(yè)務(wù)指導水平的同時(shí)，聘請省廳業(yè)務(wù)處專(zhuān)辦人員和院校專(zhuān)家學(xué)者，面向全縣預算單位舉辦兩期績(jì)效自評工作專(zhuān)題培訓班，提高項目部門(mén)自行開(kāi)展績(jì)效自評的工作能力，確保全縣績(jì)效自評工作的順利開(kāi)展。
�。ǘ┲贫ǚ桨赣媱�，逐步擴大預算單位績(jì)效自評覆蓋面。把績(jì)效自評與績(jì)效運行跟蹤監控工作相結合。為了提高績(jì)效評價(jià)管理業(yè)務(wù)指導和業(yè)務(wù)推進(jìn)的便捷性，計劃對20xx年實(shí)行績(jì)效運行跟蹤監控的預算單位，同時(shí)開(kāi)展績(jì)效自評工作，確保兩項工作的相互融合推進(jìn)。
五、做好縣級財政支出及部門(mén)整體支出績(jì)效評價(jià)工作
�。ㄒ唬┳ゾo完成縣級財政支出和預算管理績(jì)效自評。嚴格按照省財政廳《關(guān)于印發(fā)市縣財政支出管理績(jì)效綜合評價(jià)方案和市縣財政預算績(jì)效評價(jià)方案的通知》要求，于5月中旬完成我縣財政支出管理和財政預算績(jì)效的自評工作。
�。ǘ┯行蛲菩胁块T(mén)整體支出績(jì)效評價(jià)。一是要制定好我縣開(kāi)展部門(mén)整體支出績(jì)效評價(jià)實(shí)施方案，明確推行部門(mén)整體支出績(jì)效評價(jià)工作的目標、步驟、方法和要求；二是要全面加強學(xué)習培訓，提高各預算單位對開(kāi)展部門(mén)整體支出績(jì)效評的思想認識，了解和掌握自評操作的方式、方法，提高部門(mén)整體支出績(jì)效評價(jià)的質(zhì)量和水平。
六、其他幾點(diǎn)工作
�。ㄒ唬┮^續加強預算績(jì)效管宣傳。要充分利用電視、政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站和宣傳橫幅等多種方式，加強預算績(jì)效管的宣傳力度，倡導預算績(jì)效管理理念，進(jìn)一步提高各預算部門(mén)（單位）對預算績(jì)效管理的思想認識，有效引導各方面了解支持預算績(jì)效管理、監督績(jì)效結果應用，共同營(yíng)造“講績(jì)效、重績(jì)效、用績(jì)效”的良好社會(huì )氛圍。
�。ǘ┩七M(jìn)財政績(jì)效管理的縱深發(fā)展。完善財政管理綜合績(jì)效考評,逐步推行縣對鄉一級的財政管理綜合績(jì)效考評。
�。ㄈ┨岣邇炔抗芾硭�。一是加強人員培訓，不斷提高財政財務(wù)干部加強績(jì)效管理的思想認識和業(yè)務(wù)能力，進(jìn)一步改進(jìn)工作方式，提升工作水平和工作效率。二是規范權力運行操作。進(jìn)一步梳理財政預算績(jì)效管理規程，建立健全相關(guān)管理制度，明晰預算績(jì)效審核、抽查和評價(jià)等業(yè)務(wù)流程，促進(jìn)預算績(jì)效管理規范化、科學(xué)化和精細化。
�。ㄋ模┲鸩酵七M(jìn)績(jì)效評價(jià)信息公開(kāi)。推行績(jì)效目標、績(jì)效報告、評價(jià)結果等信息除在本部門(mén)內部公開(kāi)外，專(zhuān)門(mén)向縣政府、人大報告，并逐步擴大社會(huì )公開(kāi)績(jì)效信息的范圍，主動(dòng)接受社會(huì )監督。
預算績(jì)效管理工作計劃 2
20xx年是區委、區政府《關(guān)于我區全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》文件明確的基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預算績(jì)效管理新體系的關(guān)鍵一年，對照目標要求，本區預算績(jì)效管理將重點(diǎn)推進(jìn)四個(gè)方面工作：
一、完善預算績(jì)效管理制度機制
加快完善與全面實(shí)施預算績(jì)效管理改革相適應的預算績(jì)效管理制度體系。一是推進(jìn)各預算部門(mén)進(jìn)一步完善預算績(jì)效管理制度建設，推動(dòng)主要領(lǐng)域和行業(yè)年內基本建成分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績(jì)效指標和標準體系。二是強化預算評審、績(jì)效評價(jià)、財政監督協(xié)同機制，推動(dòng)實(shí)現預算績(jì)效閉環(huán)管理，提升管理合力。三是進(jìn)一步推進(jìn)各預算部門(mén)（單位）建立完善財務(wù)和業(yè)務(wù)協(xié)同機制，推進(jìn)擴大預算績(jì)效管理延伸到業(yè)務(wù)和資金使用終端的范圍、促進(jìn)績(jì)效責任的細分和落實(shí)。
二、加快推進(jìn)預算和績(jì)效管理一體化改革
以重點(diǎn)推進(jìn)事前事中事后全過(guò)程績(jì)效管理為主線(xiàn)，全面落實(shí)預算績(jì)效管理的各項具體要求。
�。ㄒ唬┓e極推進(jìn)事前績(jì)效評估
預算部門(mén)（單位）、投資主管部門(mén)應結合項目立項、預算評審、資金申請等工作，對新增重大政策和項目、基建投資項目進(jìn)行事前績(jì)效評估，評估結果作為預算安排的重要依據。
�。ǘ┤媛鋵�(shí)績(jì)效目標管理要求
一是推進(jìn)預算部門(mén)（單位）績(jì)效目標編報全覆蓋，所有項目預算（含專(zhuān)項轉移支付）、財政政策、部門(mén)整體支出應按要求編報績(jì)效目標，未編報績(jì)效目標或績(jì)效目標審核未通過(guò)的不得安排預算。二是加強績(jì)效目標質(zhì)量審核，進(jìn)一步提高績(jì)效目標編制的規范性、完整性及與預算資金的匹配性。三是推進(jìn)績(jì)效目標批復范圍從項目預算逐步拓展到財政政策。
�。ㄈ┳鰧�(shí)預算績(jì)效“雙監控”
預算部門(mén)（單位）應在項目、財政政策的年度實(shí)施期內，依據相應的績(jì)效目標，對預算執行進(jìn)度和績(jì)效目標實(shí)現程度進(jìn)行績(jì)效跟蹤（“雙監控”），切實(shí)加強績(jì)效動(dòng)態(tài)管理，做到績(jì)效跟蹤全覆蓋。要根據項目和政策特點(diǎn)，確定績(jì)效跟蹤時(shí)間和次數，對已編報績(jì)效目標的項目和財政政策，原則上應在9月底前完成績(jì)效跟蹤�？�(jì)效跟蹤的結果要與加強預算執行、實(shí)施預算調整、安排下年度預算、優(yōu)化管理相結合，切實(shí)提高績(jì)效跟蹤質(zhì)量。
�。ㄋ模┻M(jìn)一步完善績(jì)效評價(jià)方式
1.推進(jìn)項目績(jì)效自評實(shí)現全覆蓋。一是推進(jìn)各預算部門(mén)（單位）在6月底前完成20xx年預算項目的績(jì)效自評，并推進(jìn)自評中發(fā)現績(jì)效問(wèn)題的整改。二是區財政根據需要選擇一個(gè)項目自評結果實(shí)施再評價(jià)，促進(jìn)績(jì)效自評質(zhì)量進(jìn)一步提高。
2.拓展重點(diǎn)評價(jià)范圍。一是區財政局優(yōu)先選擇社會(huì )受益面廣、關(guān)注度高、資金規模較大的項目、財政政策、部門(mén)整體支出開(kāi)展重點(diǎn)評價(jià)。二是推進(jìn)投資主管部門(mén)完善評價(jià)機制，并選擇基本建設項目開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。三是推進(jìn)財政部關(guān)于落實(shí)政府購買(mǎi)服務(wù)第三方績(jì)效評價(jià)工作的指導意見(jiàn)有關(guān)要求，進(jìn)一步做好政府購買(mǎi)服務(wù)項目的績(jì)效評價(jià)工作。要重視項目的成本效益分析，科學(xué)測算資金，提高預算與績(jì)效目標的匹配性。加強政府購買(mǎi)服務(wù)項目的'合同管理，明確績(jì)效目標和績(jì)效責任，根據項目特點(diǎn)和需要，設計以服務(wù)對象滿(mǎn)意度為重要內容的績(jì)效指標體系。強化評價(jià)結果應用，將評價(jià)結果作為以后年度選擇承接主體的重要參考。
�。ㄎ澹⿵娀�(jì)效評價(jià)結果應用與信息公開(kāi)
一是推進(jìn)評價(jià)結果應用的落地落實(shí)，根據不同的績(jì)效問(wèn)題分別與整改管理、預算安排、政策調整相掛鉤。對于20xx年財政部門(mén)實(shí)施的重點(diǎn)評價(jià)中涉及的預算資金安排類(lèi)問(wèn)題，由各部門(mén)（單位）在規定之日前提出針對20xx年預算安排的整改意見(jiàn)，經(jīng)與財政部門(mén)溝通一致后，按整改意見(jiàn)安排2021年預算；未按時(shí)提出整改意見(jiàn)或整改不到位的，暫緩安排預算資金。二是加大績(jì)效信息公開(kāi)力度，原則上除涉密等有關(guān)項目外，預算部門(mén)（單位）均應按照本市績(jì)效信息公開(kāi)的要求實(shí)施信息公開(kāi)。其中，在績(jì)效目標公開(kāi)方面，一級項目預算金額在500萬(wàn)元以上的要公開(kāi)績(jì)效目標，且公開(kāi)項目的資金量不低于本部門(mén)（單位）項目支出的50%；在評價(jià)結果方面，預算部門(mén)（單位）績(jì)效評價(jià)結果公開(kāi)項目的資金量不低于本部門(mén)（單位）項目支出的50%。
三、加強預算績(jì)效管理監督
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步強化預算部門(mén)主體責任，結合績(jì)效評價(jià)工作，選擇部分預算部門(mén)開(kāi)展預算績(jì)效管理監督，圍繞績(jì)效評估、績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控、績(jì)效評價(jià)開(kāi)展、績(jì)效信息公開(kāi)等預算績(jì)效管理核心環(huán)節，全面反映預算部門(mén)績(jì)效管理工作現狀。
�。ǘ┻M(jìn)一步監督評價(jià)整改落實(shí)情況。結合部門(mén)預算績(jì)效管理監督工作同步開(kāi)展“整改回頭看”，重點(diǎn)關(guān)注預算部門(mén)對財政監督與績(jì)效評價(jià)結果的整改落實(shí)情況，引導預算部門(mén)不斷增強績(jì)效主體責任意識，全面落實(shí)中央、市、區有關(guān)全面實(shí)施預算績(jì)效管理的各項要求，真正實(shí)現預算績(jì)效閉環(huán)管理。
四、強化預算績(jì)效管理工作考核約束
按照《實(shí)施意見(jiàn)》關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的要求，圍繞20xx年財政管理改革的中心任務(wù)，加強對各部門(mén)開(kāi)展績(jì)效管理工作質(zhì)量的考核，進(jìn)一步強化預算績(jì)效管理的責任約束，以考核促管理提效果。建立考核結果通報制度，對工作成效明顯的部門(mén)、單位給予表彰，對推進(jìn)不力的進(jìn)行約談并責令整改。
預算績(jì)效管理工作計劃 3
根據省財政廳以及省地質(zhì)局有關(guān)政策、制度、文件的規定，為全面貫徹局20xx年工作會(huì )議相關(guān)精神，推進(jìn)預算績(jì)效目標管理向縱深發(fā)展，加強我院極限管理工作，現將我院20xx年度預算績(jì)效管理工作安排如下：
1、根據局要求制定20xx年整體支出績(jì)效目標
根據局“十三五”規劃，結合我院發(fā)展實(shí)際，制定20xx年整體支出績(jì)效目標，3月底前上報整體支出績(jì)效目標，待局對整體支出績(jì)效目標進(jìn)行評審后，按照局評審意見(jiàn)進(jìn)行修改完善后上報，待局對正式確定的績(jì)效目標進(jìn)行批復。
2、公開(kāi)20xx年度績(jì)效目標
根據有關(guān)要求，在接到整體績(jì)效目標的批復后，在規定的時(shí)間內完成公開(kāi)。
3、開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作
根據《省地質(zhì)局關(guān)于下達20xx年度績(jì)效評價(jià)工作計劃的通知》的'要求，開(kāi)展績(jì)效自評工作。
�。�1）開(kāi)展20xx年度整體支出績(jì)效目標自評，此項工作在6月前完成；
�。�2）開(kāi)展20xx年度項目支出績(jì)效自評，根據局安排，在5月底前完成對馬來(lái)西亞項目海外事業(yè)發(fā)展經(jīng)費的自評工作，并報局審核。
4、加大20xx年度績(jì)效評價(jià)的結果應用
根據局對我院20xx年預算績(jì)效管理工作目標完成情況的考評結果對有關(guān)單位及個(gè)人進(jìn)行獎勵。局考評結果為優(yōu)良的，對工作突出的單位及個(gè)人進(jìn)行表彰；對預算績(jì)效管理做得不好的部門(mén)，予以督促；對未達到預算績(jì)效目標的部門(mén)及個(gè)人實(shí)行問(wèn)責。
預算績(jì)效評價(jià)的結果將作為以后年度專(zhuān)項資金安排的重要依據，今后績(jì)效評價(jià)優(yōu)良的實(shí)施部門(mén)或項目將在以后的預算編制中優(yōu)先安排。
5、繼續實(shí)施績(jì)效監控
為確保20xx年度整體績(jì)效目標和項目支出績(jì)效目標的完成，對照績(jì)效目標對我院預算執行率進(jìn)行自查，撰寫(xiě)20xx年績(jì)效監控半年報告，此項工作在6月中旬前完成。
6、進(jìn)一步健全績(jì)效管理制度體系
仔細研讀上級部門(mén)關(guān)于預算績(jì)效管理方面的文件制度，對我院現有制度辦法進(jìn)行修改、增減。
7、上報20xx年度項目支出前置績(jì)效目標
按照省財政廳以及省地質(zhì)局的要求編制并上報20xx年度項目支出前置績(jì)效目標，此項工作按照省地質(zhì)局規定的時(shí)間內完成。
預算績(jì)效管理工作計劃 4
1、部門(mén)整體預算績(jì)效評價(jià)
我縣今年將15家一級預算單位全部列入部門(mén)整體預算績(jì)效評價(jià)范圍，分別為：縣委辦、政府辦、財政局、公安局、交警隊、機關(guān)事務(wù)管理局、市場(chǎng)監督管理局、林業(yè)局、水務(wù)局、人社局、衛計局、民政局、交通局、發(fā)改局、住建局。根據文件規定，評價(jià)的基本內容包括：績(jì)效目標的設定情況，績(jì)效目標的實(shí)現程度及效果，財政資金使用情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況，為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的措施等。各單位應在上報本單位預算的同時(shí)一并上報本單位的部門(mén)整體預算績(jì)效評價(jià)表。
2、項目預算績(jì)效評價(jià)
由于我縣今年未能將大多數項目列入年初預算，所以各單位將年初預算中列入的項目在上報本單位預算的同時(shí)一并上報項目預算績(jì)效評價(jià)表，對于未列入年初預算的涉及重點(diǎn)民生、重大工程的項目則在申請資金的`同時(shí)一并上報項目預算績(jì)效評價(jià)表。對未能上報項目預算績(jì)效評價(jià)表的項目一概不安排不追加預算。
3、績(jì)效評價(jià)結果應用
我縣對于20xx年績(jì)效評價(jià)高的單位采取提高下一年度部門(mén)公用經(jīng)費作為獎勵，對于評價(jià)低的單位采取減少下一年度部門(mén)公用經(jīng)費以示懲戒。并且將績(jì)效評價(jià)結果上報四大班子，納入政府對各單位的年度綜合考評中。
4、績(jì)效評價(jià)報告公開(kāi)
我縣將對20xx年部門(mén)整體預算績(jì)效評價(jià)報告、涉及重點(diǎn)民生重大工程的項目預算績(jì)效評價(jià)報告（非涉密）、各單位績(jì)效評價(jià)結果、項目績(jì)效評價(jià)結果等在縣政府的網(wǎng)站上向社會(huì )公開(kāi)，接受社會(huì )監督。
預算績(jì)效管理工作計劃 5
為建立健全政府績(jì)效管理制度，加強政府績(jì)效管理，完善公共財政體系，提高政府公共服務(wù)水平和財政資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》、《中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》《中共壽縣縣委壽縣人民政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的落實(shí)意見(jiàn)》和《壽縣全面實(shí)施預算績(jì)效管理實(shí)施方案》要求，結合我鎮實(shí)際，現就全面推進(jìn)預算績(jì)效管理提出如下工作計劃：
一、指導思想、目標任務(wù)和基本原則
(一）指導思想。全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì )精神，堅持和加強黨的全面領(lǐng)導，堅持穩中求進(jìn)工作總基調，堅持新發(fā)展理念，按照高質(zhì)量發(fā)展的要求，緊緊圍繞統籌推進(jìn)“五位一體”總體布局和協(xié)調推進(jìn)“四個(gè)全面”戰略布局，堅持以供給側結構性改革為主線(xiàn)，創(chuàng )新預算管理方式，更加注重結果導向、強調成本效益、硬化責任約束，加快建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預算績(jì)效管理體系，實(shí)現預算和績(jì)效管理一體化，著(zhù)力提高財政資源配置效率和使用效益，改變預算資金分配的固化格局，提高預算管理水平和政策實(shí)施效果，為經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展提供有力保障。
�。ǘ�)目標任務(wù)。按照深化財稅體制改革和建立現代財政制度的總體要求，明確全面實(shí)施預算績(jì)效管理的時(shí)間表和路線(xiàn)圖，到20xx年底基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預算績(jì)效管理體系，推進(jìn)績(jì)效管理覆蓋所有財政資金，形成“橫向到邊、縱向到底”的管理體系。健全激勵約束機制，促進(jìn)績(jì)效評價(jià)結果與預算安排和政策調整掛鉤，實(shí)現預算和績(jì)效管理一體化，做到花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責，大幅提升預算管理水平和政策實(shí)施效果。到20xx年實(shí)現預算績(jì)效管理全覆蓋、50萬(wàn)元以上所有項目，實(shí)施“四本預算”績(jì)效管理，基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預算績(jì)效管理體系。
�。ㄈ┗驹瓌t。
1.統一領(lǐng)導，分工負責。成立全面實(shí)施預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組辦公室設在鎮財政所，加強對實(shí)施預算績(jì)效管理工作的組織領(lǐng)導。
組 長(cháng)：
副組長(cháng)：
成 員：
2.科學(xué)規范，全面融合。堅持規范性、科學(xué)性和績(jì)效性并重事前要編制績(jì)效目標，事中要監控目標實(shí)現進(jìn)程，事后要進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，不斷提升財政資金使用的產(chǎn)出、效果和持續影響力。將績(jì)效管理理念貫穿預算編制、執行、監督全過(guò)程并有機融合，完善制度體系，優(yōu)化管理流程，健全工作機制，做到績(jì)效指標科學(xué)評價(jià)標準客觀(guān)，評價(jià)方法合理，評價(jià)結果公正。統籌規劃，分步實(shí)施�？茖W(xué)制定預算績(jì)效管理總體規劃，選擇重點(diǎn)民生支出和社會(huì )公益性較強的重點(diǎn)項目開(kāi)展試點(diǎn)，按照統一規劃、分步實(shí)施、點(diǎn)面結合、逐步推開(kāi)的原則，有序推進(jìn)預算績(jì)效管理工作。
3.強化應用，激勵約束。建立績(jì)效評價(jià)結果與預算安排和政策調整掛鉤機制，將整體績(jì)效、項目支出績(jì)效與預算安排掛鉤，將鄉鎮政府的財政運行綜合績(jì)效與資金調度掛鉤。對績(jì)效好的政策和項目原則上優(yōu)先保障，對績(jì)效一般的政策和項目要督促改進(jìn)，對交叉重復、碎片化的政策和項目予以調整，對低效無(wú)效資金一律削減或取消，對長(cháng)期沉淀的資金一律收回，并按照有關(guān)規定統籌用于亟需資金支持的領(lǐng)域。
二、主要任務(wù)
緊緊圍繞建立現代財政制度總目標，以預算管理制度改革為重點(diǎn)，把全面實(shí)施預算績(jì)效管理作為突破口，力爭用三年時(shí)間，基本建成“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制。
�。ㄒ唬┛�(jì)效目標管理�？�(jì)效目標管理是預算績(jì)效管理基礎要堅持“誰(shuí)申請資金，誰(shuí)編制目標；誰(shuí)分配資金，誰(shuí)審核目標；誰(shuí)批復預算，誰(shuí)批復目標”的原則，強化預算績(jì)效目標管理。
1.編制績(jì)效目標�？�(jì)效目標由預算部門(mén)（單位）在申報預算時(shí)填報，包括績(jì)效內容、績(jì)效指標、績(jì)效標準及可行性報告等，預算部門(mén)（單位）在編制下一年度預算時(shí)，要根據政府和財政部門(mén)的具體部署、國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規劃，編制項目計劃，在成本效益分析的基礎上，編制績(jì)效目標，測算資金需求，制定實(shí)施方案。編制績(jì)效目標要與部門(mén)工作職責、工作任務(wù)緊密相關(guān)，并且是具體的、可衡量的、一定時(shí)期內可實(shí)現的。編制的`實(shí)施方案要詳細說(shuō)明實(shí)現績(jì)效目標的工作程序、方式方法、保障措施、資金需求、信息資料等。
2.審核績(jì)效目標。預算主管部門(mén)要加強本績(jì)效目標的審核。財政部門(mén)要根據財政支出方向和重點(diǎn)、部門(mén)職能及產(chǎn)業(yè)發(fā)展規劃等，對預算部門(mén)（單位）提出的績(jì)效目標進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核目標與部門(mén)職能的相關(guān)性、為實(shí)現績(jì)效目標擬采取措施的可行性、績(jì)效指標設置的科學(xué)性、實(shí)現績(jì)效目標所需資金的合理性等。對績(jì)效目標不符合要求的，由財政部門(mén)要求報送單位調整、修改；審核合格的，進(jìn)入下一步預算編審流程。對不按照規定要求編制績(jì)效目標的，不列入預算。財政部門(mén)根據預算績(jì)效管理相關(guān)政策要求，組織專(zhuān)家對預算部門(mén)(單位）編制申報的績(jì)效目標進(jìn)行綜合評審，評審意見(jiàn)作為項目預算安排的重要依據。
3.績(jì)效目標控制。預算部門(mén)（單位）要建立健全從項目的投資決策到項目完成，涵蓋項目計劃、組織、指揮、協(xié)調、控制和評審的各項制度。要強化績(jì)效目標與項目管理的有效結合，從項目范圍管理、時(shí)間管理、成本費用管理、風(fēng)險管理、采購管理等環(huán)節著(zhù)手，對項目的各個(gè)發(fā)展階段進(jìn)行有效管理和目標控制，為實(shí)現項目績(jì)效目標提供保障。
(二）績(jì)效運行監控�？�(jì)效運行監控是預算績(jì)效管理的關(guān)鍵。各預算部門(mén)(單位)是實(shí)施績(jì)效運行監控的主體，要適時(shí)建立績(jì)效運行監控機制，加強執行管理，確�？�(jì)效目標實(shí)現。
1.績(jì)效運行監控。在預算執行過(guò)程中，各預算單位要加強對項目績(jì)效運行信息的跟蹤監控，及時(shí)掌握項目實(shí)施進(jìn)程、預算執行進(jìn)度和項目績(jì)效目標完成情況，并及時(shí)向預算主管部門(mén)和財政部門(mén)報告。
2.強化過(guò)程管理。要根據績(jì)效運行監控的管理要求，及時(shí)糾正績(jì)效運行與預算績(jì)效目標的偏差，促進(jìn)績(jì)效目標的實(shí)現。對預期無(wú)績(jì)效、低績(jì)效的項目，要停止、調整執行。
3.加強執行管理。要健全預算執行管理制度，嚴格預算約束加快支出進(jìn)度，增強預算執行的嚴肅性和實(shí)效性，為實(shí)現績(jì)效目標提供保障。
�。ㄈ╊A算績(jì)效評價(jià)�？�(jì)效評價(jià)是預算績(jì)效管理的核心，是指預算部門(mén)（單位）及財政部門(mén)在預算執行結束后，根據設定的績(jì)效目標，運用科學(xué)、合理的績(jì)效評價(jià)指標、評價(jià)標準和評價(jià)方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行客觀(guān)、公正的評價(jià)。實(shí)施績(jì)效評價(jià)要編制績(jì)效評價(jià)方案，擬定切實(shí)可行的評價(jià)計劃，確定正確的評價(jià)方法，設計合理的評價(jià)指標。財政支出績(jì)效評價(jià)可委托第三方實(shí)施，需要通過(guò)政府采購選擇第三方的，由各預算部門(mén)(單位）編入部門(mén)政府采購預算，按照政府采購的相關(guān)規定執行。
1.開(kāi)展績(jì)效自評。預算執行結束后，要及時(shí)開(kāi)展績(jì)效自我評價(jià)，形成自評報告。同時(shí)，應對自評工作和自評報告進(jìn)行審核，將績(jì)效自評報告及時(shí)報財政部門(mén)。
2.實(shí)施自評抽查。財政部門(mén)要加強對績(jì)效自評工作的指導、監督和檢查，采取組建專(zhuān)家組、委托社會(huì )中介機構等方式，有針對性選擇一定比例的績(jì)效自評項目實(shí)施抽查，重點(diǎn)抽查預算部門(mén)績(jì)效自評工作情況和自評結果的真實(shí)性、合理性。
3.組織重點(diǎn)評價(jià)。一要選擇社會(huì )影響較廣、與民生保障和經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展密切相關(guān)的重大項目、重點(diǎn)資金，組織實(shí)施重點(diǎn)評價(jià)。二要推進(jìn)部門(mén)支出管理績(jì)效綜合評價(jià)和整體支出評價(jià)。逐步開(kāi)展部門(mén)（單位）支出管理績(jì)效綜合評價(jià)試點(diǎn)，對其基礎工作管理、績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控、績(jì)效評價(jià)實(shí)施、評價(jià)結果應用、績(jì)效管理創(chuàng )新、監督發(fā)現問(wèn)題等方面進(jìn)行綜合評價(jià)；穩步推進(jìn)財政部門(mén)對預算部門(mén)、預算部門(mén)對預算單位整體支出績(jì)效評價(jià)，促進(jìn)部門(mén)（單位）從整體上提升預算績(jì)效管理水平，提高財政資金使用效益，促進(jìn)部門(mén)（單位）更好履行職責。
�。ㄋ模┰u價(jià)結果應用�？�(jì)效評價(jià)結果應用是預算績(jì)效管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。要以推進(jìn)預算管理、推進(jìn)績(jì)效信息公開(kāi)為突破口，強化績(jì)效評價(jià)結果的有效應用。
1.建立反饋整改制度。及時(shí)將績(jì)效評價(jià)結果反饋給預算主管部門(mén)或預算單位。預算部門(mén)（單位）要認真研究績(jì)效評價(jià)所反映的問(wèn)題和提出的建議，完善管理制度，改進(jìn)管理措施，強化支出責任，提升管理水平，提高資金績(jì)效。
2.建立預算結合機制。將評價(jià)結果與預算編制有機結合，把績(jì)效跟蹤和評價(jià)結果作為安排以后年度預算的重要依據，優(yōu)化資源配置，提高財政資金使用效益。
3.建立績(jì)效報告制度。定期向縣財政部門(mén)報送部門(mén)支出管理績(jì)效工作情況和項目績(jì)效評價(jià)報告。財政部門(mén)要按照上級財政部門(mén)的要求，報送本級預算績(jì)效管理工作情況：要向政府報告預算績(jì)效管理綜合情況和重點(diǎn)項目績(jì)效評價(jià)結果，為政府決策提供參考。
4.建立績(jì)效公開(kāi)制度。按照政府信息公開(kāi)的有關(guān)規定，結合預算績(jì)效管理工作進(jìn)展，推進(jìn)預算績(jì)效信息公開(kāi)，逐步提高預算債效管理工作的透明度，將績(jì)效評價(jià)結果尤其是社會(huì )關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點(diǎn)項目支出績(jì)效情況依法向社會(huì )公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì )監督。
(五）預算績(jì)效監督。預算績(jì)效監督是全過(guò)程預算績(jì)效管理的保障。要充分發(fā)揮績(jì)效監督的作用，建立財政監督檢查結果與預算安排緊密銜接工作機制，強化監督檢查成果利用；健全制衡機制，強化對所有財政性資金和運行全過(guò)程的績(jì)效監督。
三、全面推進(jìn)預算績(jì)效管理的保障措施
�。ㄒ唬┘訌娊M織領(lǐng)導。各部門(mén)要高度重視預算績(jì)效管理工作，加強領(lǐng)導，精心組織，抓好落實(shí)。財政部門(mén)要切實(shí)發(fā)揮預算績(jì)效管理工作牽頭部門(mén)作用，健全組織機構，理順工作機制，明確工作目標，統籌工作規劃，制定推進(jìn)措施，充實(shí)管理人員，加強業(yè)務(wù)指導。各預算部門(mén)（單位）要充分發(fā)揮責任主體作用，統籌安排內部力量，明確分管領(lǐng)導和具體責任科室，認真實(shí)施本部門(mén)及下屬單位的預算績(jì)效管理工作。財政部門(mén)和預算部門(mén)(單位）之間要密切配合，加強溝通協(xié)調，形成工作合力。
�。ǘ┩晟浦贫润w系。建立健全預算績(jì)效管理工作制度，規范績(jì)效目標、績(jì)效跟蹤、績(jì)效評價(jià)、結果應用等各項管理流程，確保預算績(jì)效管理與預算編制、執行、監督的有效銜接。各預算部門(mén)(單位)要研究并逐步形成涵蓋本部門(mén)（單位）各類(lèi)項目支出，符合項目目標要求，突出項目績(jì)效重點(diǎn)，具有較強操作性的績(jì)效指標體系。財政部門(mén)要研究制定預算部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效評價(jià)指標，完善支出管理績(jì)效綜合評價(jià)指標框架。推進(jìn)預算績(jì)效管理信息系統和網(wǎng)絡(luò )信息平臺建設，完善績(jì)效指標庫、中介機構庫和專(zhuān)家庫，為預算績(jì)效管理提供制度和技術(shù)支撐。
�。ㄈ┥罨涮赘母�。以預算績(jì)效管理為突破口，進(jìn)一步推進(jìn)現代預算管理制度改革，探索實(shí)施中長(cháng)期預算管理，編制滾動(dòng)預算。完善預算編制，提高資產(chǎn)管理和預算管理的結合度，提高公共資源配置與績(jì)效目標的結合度，提高項目管理與預算績(jì)效管理的結合度；積極推進(jìn)預算信息公開(kāi)，接受社會(huì )監督，為全面推進(jìn)預算績(jì)效管理工作提供良好平臺。統籌推進(jìn)部門(mén)預算、國庫集中支付、政府采購、公務(wù)卡、投資評審、預決算公開(kāi)等改革，使各項改革措施有機結合、配套聯(lián)動(dòng)，不斷提高政府支出管理水平。
�。ㄋ模┳⒅匦麄髋嘤�。充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò )平臺等，積極宣傳績(jì)效理念，培育績(jì)效文化，增強績(jì)效意識，為預算績(jì)效管理營(yíng)造良好的輿論氛圍。要加強專(zhuān)業(yè)知識培訓，增強人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，為加強預算績(jì)效管理提供人才保障。
預算績(jì)效管理工作計劃 6
一、何謂全面預算管理
全面預算的概念有很多理論上的解釋。一種說(shuō)法是，全面預算管理屬于數量范疇。是用數量的方式來(lái)反應企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的方法；還有一種說(shuō)法是，全面與管理屬于計劃范疇，是計劃企業(yè)未來(lái)參與市場(chǎng)行為獲得市場(chǎng)利益時(shí)產(chǎn)生的利潤數額，是企業(yè)運營(yíng)各個(gè)階段利潤量的總和。這兩種說(shuō)法，包括三個(gè)方面的涵義。第一，是企業(yè)全部的市場(chǎng)競爭活動(dòng)，第二是企業(yè)活動(dòng)的全部過(guò)程，第三是全部企業(yè)員工都參與了企業(yè)的市場(chǎng)活動(dòng)。
按照上述兩種說(shuō)法，我們可以將全面預算理解為：圍繞企業(yè)活動(dòng)、企業(yè)規劃、企業(yè)發(fā)展戰略而制定一系列包括編制、執行、分析、管控、考核的預算管理活動(dòng)。是對企業(yè)發(fā)展運營(yíng)中產(chǎn)生的全過(guò)程各方位的活動(dòng)的數量計算和管理行為。
二、全面預算管理的存在意義
全面預算管理在執行過(guò)程中要對企業(yè)各個(gè)部門(mén)都要展開(kāi)信息的收集和整理，因此預算管理部門(mén)第一時(shí)間就能掌握企業(yè)的許多存在問(wèn)題，在發(fā)現潛在或者已經(jīng)發(fā)生的問(wèn)題時(shí)，如果全面預算管理能夠加強溝通，及時(shí)預報風(fēng)險的存在和問(wèn)題的解決方法，就能幫助企業(yè)決策層或者部門(mén)管理者盡早發(fā)現、盡早提出方案、盡早解決問(wèn)題。而且預算編制的過(guò)程中，企業(yè)各部門(mén)在相互溝通中，不僅僅站在自己部門(mén)的.角度，而且將其他部門(mén)的利益放在整體利益中來(lái)制定部門(mén)工作目標，將部門(mén)工作放在企業(yè)整體發(fā)展的高度來(lái)思考計劃的制定，實(shí)現企業(yè)信息通暢、風(fēng)險管控。
整合資源是實(shí)現企業(yè)利潤保值增值的重要手段。全面預算管理可以將企業(yè)各方面的資源整合在一起。將企業(yè)的發(fā)展目標和眼前利益合理結合，將各個(gè)部門(mén)的工作職能和完成情況分配得當，明確部門(mén)管理的責權利。使企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)鏈達到最佳運轉狀態(tài)。實(shí)現企業(yè)價(jià)值的充分獲取。
三、全面預算的管理機構
全面預算管理包含著(zhù)預算決策、預算組織、預算審批、預算結構等機構。這些機構下設負責編制、管控、審核、監督等部門(mén)。機構管理在全面預算機制中起著(zhù)非常重要的作用。它可以幫助預算決策企業(yè)發(fā)展策略，審批企業(yè)運營(yíng)的有關(guān)活動(dòng)、管控企業(yè)運行的方方面面，核算企業(yè)運營(yíng)中的成本利潤數據等。全面預算管理機構的核心是預算管理辦公室，負責所有預算管理機構的全面管理，負責預算工作的組織、策劃、執行情況的匯總等工作。在預算管理辦公室的統一指揮下，各機構開(kāi)展預算編制等工作，執行管理辦公室的指令、布置預算核算工作。
四、某教培中心全面預算管理的現狀與問(wèn)題
筆者參與調研某教培中心全面預算管理若干年的工作開(kāi)展情況，發(fā)現該中心在預算管理過(guò)程中存在如下問(wèn)題：
�。ㄒ唬┕芾硪庾R不強
全面預算管理在傳統的管理階段，出現過(guò)管理意識不強的情況，不僅是決策者，包括財務(wù)管理人員也常常忽視它，在固有的經(jīng)營(yíng)模式中滿(mǎn)足于盈利而不思考如何改進(jìn)措施。造成很多問(wèn)題日積月累下來(lái)形成了很多問(wèn)題難以解決。
�。ǘ┤狈绦辛�
在過(guò)去的管理中，主管單位的下達人預算管理指令，希望得到的是準確精算的數據和分析。但是中心最終提交的往往事預算報告，沒(méi)有嚴格的報告數據，缺乏合理的核算數據，也未嚴格遵照預算管理標準來(lái)執行。對中心運營(yíng)的正常發(fā)展沒(méi)有缺乏政策指引意義，滿(mǎn)足于套用格式、應付工作應付檢查。
�。ㄈ┤狈�(zhuān)業(yè)指導
中心的運營(yíng)需要全面完善的預算管理體系，但是由于缺乏專(zhuān)業(yè)的指導和專(zhuān)業(yè)的人員，往往只能生搬硬套外界先進(jìn)的全面預算管理模式，跟中心真正管理運營(yíng)根本搭不上邊際。而且隨著(zhù)市場(chǎng)行為的越來(lái)越多，變幻莫測的外部環(huán)境需要全面預算管理工作不斷適應變化而進(jìn)行調整。但因缺乏專(zhuān)業(yè)性，整個(gè)管理體系沒(méi)有明確的目標和機制能應付要求，往往按照上級命令，沒(méi)有考慮實(shí)際，就開(kāi)始盲目運作，導致最后不僅未起到預算引領(lǐng)的作用，反而造成為指標而活的拖后腿的局面。
�。ㄋ模C制不完善
全面預算管理必須按照流程，遵照法規來(lái)進(jìn)行。在上報的過(guò)程中，由預算管理辦公室統一下發(fā)預算工作質(zhì)量，由各各分支機構進(jìn)行采納、收集、整理、分析后，統一上報給預算管理辦公室，提交中心預算管理委員來(lái)進(jìn)行決策。必須經(jīng)過(guò)中心預算管理委員會(huì )的審批才能對企業(yè)運營(yíng)的重大決策提供數據依據。但是現行的管理機構往往沒(méi)有按照流程。出臺的數據還沒(méi)有得到中心預算管理委員會(huì )的決策和審批就實(shí)施下去，導致上下流程不通，管理混亂的情況。
五、完善全面預算管理工作對策
�。ㄒ唬﹫绦惺峭晟乒芾碇贫鹊年P(guān)鍵
在設立管理制度時(shí)，首先要提到制定獎懲措施。針對企業(yè)不同部門(mén)不同工作，要制定嚴格的獎懲制度，明確工作人員職責，監管工作質(zhì)量，考核工作業(yè)績(jì)。有錯誤必須要有懲戒制度，發(fā)現錯誤要有整改制度。找到錯誤要進(jìn)行修正。如果工作達標業(yè)績(jì)不錯也要進(jìn)行獎勵。合理科學(xué)的獎懲制度能大大激發(fā)工作人員的積極性，對企業(yè)發(fā)展有百利而無(wú)一害。
�。ǘ┩晟啤耙簧稀�、“二上”預算基礎工作
“一上”預算基礎工作，是由中心管理辦公室來(lái)下發(fā)預算指令，由各分部門(mén)搜集精確數據，掌握實(shí)際工作運行情況，綜合獲取的信息來(lái)進(jìn)行整理和分析。形成預算草案上報該中心管理辦公室�！岸稀惫ぷ鬟^(guò)程是在“一上”預算上報工作的基礎上，由預算管理委員會(huì )對上報的草案進(jìn)行討論后再下發(fā)給各預算管理分部門(mén)。經(jīng)過(guò)再次整理、分析后再上報的過(guò)程。
�。ㄈ┚_預算管理數據
預算管理部門(mén)提供的歷史數據一般都存在精確度不足的情況，針對這種情況，中心辦公室應該制定預算數據精確度標準，所有提交預算管理草案、分析報告都要按照這個(gè)標準來(lái)進(jìn)行工作。不符合標準要求的必須要打回重新整改上報，并按照獎懲措施來(lái)進(jìn)行懲戒。
�。ㄋ模╊A算執行按進(jìn)度進(jìn)行
預算管理工作流程不會(huì )造成業(yè)務(wù)結算的延誤。流程的內容分為：制定預算規劃，研究業(yè)務(wù)進(jìn)度計劃書(shū)，策劃重大費用收支報告，謀劃費用執行制度；制定考核計劃，上報現金流量預算和預算執行分析，召開(kāi)預算部門(mén)全體會(huì )議，對預算執行規劃進(jìn)行研討，針對其中可能存在風(fēng)險和問(wèn)題提出解決策略。
�。ㄎ澹┲贫ㄈ骖A算管理考核指標體系
關(guān)注預算管理工作的質(zhì)量，將預算執行情況納入到績(jì)效考核體系�？疾旄黝A算責任部門(mén)管理執行力。對執行情況進(jìn)行分析和上報，并將結果納入到各部門(mén)的月度和年度績(jì)效，形成一套完善的考核制度。
預算績(jì)效管理工作計劃 7
預算是行為計劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調、貫徹計劃，是一種重要的管理工具。預算具有以下優(yōu)點(diǎn)：第一，制定計劃，預算有助于管理者通過(guò)計劃具體的行為來(lái)確定可行的目標，同時(shí)能使管理者考慮各種可能的情形；第二，促進(jìn)合作與交流，總預算能協(xié)調組織的活動(dòng)，使得管理者全盤(pán)考慮整個(gè)價(jià)值鏈之間的相互聯(lián)系，預算是一個(gè)有效的溝通手段，能觸及到企業(yè)的各個(gè)角落；第三，有助于業(yè)績(jì)評價(jià)，通過(guò)預算管理各項目標的預測、組織實(shí)施，能促進(jìn)企業(yè)各項目標的實(shí)現，保證企業(yè)各項目標的不斷提高和優(yōu)化，是體現企業(yè)業(yè)績(jì)的一種好的管理模式；第四，激勵員工。預算的過(guò)程會(huì )促進(jìn)管理者及全體員工面向未來(lái)，促進(jìn)發(fā)展，有助于增強預見(jiàn)性，避免盲目行為，激勵員工完成企業(yè)的目標。正是由于預算管理具備以上優(yōu)勢，它才能在大企業(yè)中得以廣泛應用，并取得了好的效果。預算包括營(yíng)業(yè)預算、資本預算、財務(wù)預算、籌資預算，各項預算的有機組合構成企業(yè)總預算，也就是通常所說(shuō)的全面預算。預算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，全方位地調動(dòng)企業(yè)各個(gè)層面員工的積極性，將企業(yè)內部的管理靈活運用于預算管理的全過(guò)程，是促使企業(yè)效益最大化的堅實(shí)的基礎。
全面預算管理是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)運作的重要工具，是企業(yè)管理支持流程之一，與其它管理支持流程相互作用，共同支持企業(yè)的業(yè)務(wù)流程（營(yíng)銷(xiāo)管理、計劃管理、采購與生產(chǎn)管理、庫存管理）。通過(guò)實(shí)施全面預算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標、規范企業(yè)的管理控制、落實(shí)各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業(yè)的成功提供了保證。
一、企業(yè)實(shí)行預算管理中存在的問(wèn)題
目前多數企業(yè)內部的營(yíng)業(yè)預算、資本預算、籌資預算等整體的預算管理體系還沒(méi)有形成，有的只是在進(jìn)行企業(yè)內部或某項業(yè)務(wù)的管理，甚至處于“各自為戰”的局面，其結果是企業(yè)整體預算體系不能建立，這些都不利于企業(yè)的整體預測和決策，也直接影響企業(yè)戰略目標的實(shí)現。
將預算與計劃相混淆，只有年度綜合計劃，沒(méi)有根據計劃量化到月份或季度的預算，不足以作為管理與考核的依據。
沒(méi)有預算作為依據，支出審批時(shí)不能區分正常的和例外的支出，高層管理人員不得不應付大量日常審批事務(wù)，審批程序復雜、周期長(cháng)，無(wú)法適應復雜多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境要求。財務(wù)部門(mén)在對支出審批上不能起到有效的監督作用；
預算/計劃的編制缺乏依據，成本預算沒(méi)有按照成本動(dòng)因進(jìn)行分解，單純依靠歷史數據和主觀(guān)判斷；
缺乏相應的預算考核制度，造成企業(yè)預算的編制與執行相脫離，重編制、輕執行。預算不能成為企業(yè)的“硬約束”，使預算失去其應有的權威性和嚴肅性；
在分析預算執行情況時(shí)，僅將預算值與執行情況進(jìn)行簡(jiǎn)單的比例計算，而沒(méi)有對預算差異進(jìn)行深入的、定量的分析，難以確定預算差異產(chǎn)生的原因，無(wú)法把預算執行情況與企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況有機的聯(lián)系在一起；
企業(yè)不能根據自身的基礎條件選擇適合的預算方法，盲目實(shí)施復雜的預算解決方案，造成員工工作量加大、工作混亂，而效果甚微。
在已實(shí)行預算管理的企業(yè)中，較普遍地存在著(zhù)考核不力的現象，具體表現是考核部門(mén)不明確，考核內容不具體，考核不能形成制度化，考核標準隨意性強，致使預算考核不能保證企業(yè)預算管理體系的全面實(shí)施。
以上問(wèn)題在企業(yè)中普遍存在。當企業(yè)發(fā)展到一定階段，管理層次、權力分配、成本費用的控制、部門(mén)及員工績(jì)效考評等一系列問(wèn)題不斷出現，妨礙了企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展。此時(shí)，企業(yè)就需要對原有的管理體制進(jìn)行調整，突破企業(yè)發(fā)展的瓶頸，使企業(yè)在一個(gè)更高的管理水平上發(fā)展。
二、解決方案
開(kāi)展全面預算管理的目標就是最終建立起以業(yè)務(wù)預算為基礎，以現金流量為核心，資金集中統一管理的全面預算體制。
1、創(chuàng )建全面預算管理體系
在全面預算管理體系中，堅持“戰略、預算與績(jì)效高效互動(dòng)”的原則，以“運作計劃體系”、“預算執行評估體系”和“預算調整體系”為設計的3大重點(diǎn)。
預算管理體系分為二個(gè)層面，一個(gè)是各職能部門(mén)年度費用預算、資本性支出預算，一個(gè)是職能公司年度財務(wù)預算；著(zhù)重于兩個(gè)方面，一個(gè)是損益預算，一個(gè)是現金預算；落實(shí)在三個(gè)階段，即年度的全面預算、季度的損益預算、月度的資金預算。
企業(yè)年度財務(wù)預算包括各種收入預算、產(chǎn)品成本預算、期間費用預算、資本性支出預算、現金預算、預計損益表、預計資產(chǎn)負債表和細分的專(zhuān)項預算。
2、預算運作計劃體系
目標、計劃和管理密不可分，一套好的績(jì)效考核體系是與企業(yè)戰略規劃和嚴密的計劃管理體系相聯(lián)系的。透過(guò)對企業(yè)戰略規劃的分析，結合年度經(jīng)營(yíng)計劃的制定，并通過(guò)預算，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略與年度目標相銜接，進(jìn)而使部門(mén)工作計劃與經(jīng)營(yíng)戰略相配合，做到層層有計劃，人人有目標。因此，目標是計劃的方向，計劃是戰略目標的落實(shí)，管理則是達成經(jīng)營(yíng)目標和保證有效實(shí)施的手段。
注重預算與計劃的協(xié)調一致性。不論是實(shí)質(zhì)上、還是形式上，計劃與預算都是相輔相成關(guān)系，共同構成完整的預算管理體系。計劃著(zhù)重于通過(guò)“量”對未來(lái)做出規劃，預算則是通過(guò)貨幣計量，對計劃做出的規劃及其產(chǎn)生的結果，以?xún)r(jià)值量的方式予以綜合反映。因此，基本的業(yè)務(wù)計劃是預算最重要的基礎。同時(shí)，制定計劃、編制預算的過(guò)程，是一個(gè)相互作用、協(xié)調、平衡的過(guò)程，也是定措施、方案、管理辦法的決策過(guò)程。體現資源利用效果的綜合指標、關(guān)鍵績(jì)效指標是各項計劃、預算綜合平衡的依據。
準確的市場(chǎng)預測，健全的統計、定額管理，是編制計劃、制定預算的基礎。計劃、預算的制定，要為細化預算執行提供條件。
規劃中的總公司計劃預算管理體系，是一個(gè)由企業(yè)計劃、部門(mén)計劃和個(gè)人計劃相銜接；中長(cháng)期發(fā)展規劃、年度經(jīng)營(yíng)計劃、年度工作計劃、月度計劃相銜接；營(yíng)銷(xiāo)計劃、生產(chǎn)計劃、質(zhì)量工作計劃、技術(shù)改造計劃、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計劃、人力資源計劃、行政辦公計劃、成本費用計劃、利潤計劃、財務(wù)預算計劃相銜接的.，總目標與分目標相結合、戰略計劃與戰術(shù)計劃相結合的，嚴密、完整的計劃預算管理體系。它是以計劃管理為基礎，以財務(wù)管理為中心、以現金流量和流向控制為重點(diǎn)、以目標責任考核為保證的管理模式。通過(guò)技術(shù)創(chuàng )新、采購管理、生產(chǎn)控制、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、資本運作、人力資源開(kāi)發(fā)等保證體系作用的發(fā)揮，使計劃預算涵蓋企業(yè)物資采購、工序消耗、質(zhì)量控制、技術(shù)經(jīng)營(yíng)指標、產(chǎn)品銷(xiāo)售、技術(shù)改造、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、基本建設、資產(chǎn)管理、資金占用、費用控制、員工培訓等影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及發(fā)展要素的方方面面，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各項工作目標化、價(jià)值化、規范化。它由計劃預算的制定、分解實(shí)施、監控考核等環(huán)節組成，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的所有活動(dòng)都體現為貨幣價(jià)值形態(tài)，利用考核體系進(jìn)行監控，不斷對企業(yè)人、財、物進(jìn)行有機整合，從而提升企業(yè)對市場(chǎng)的快速反應能力和市場(chǎng)競爭力，以實(shí)現企業(yè)的持續穩定發(fā)展。
計劃管理體系分為兩個(gè)層次，第一個(gè)層次為各職能部門(mén)年度工作計劃、職能公司年度綜合經(jīng)營(yíng)管理計劃。第二個(gè)層次是職能公司綜合計劃下的多個(gè)子計劃。
第一個(gè)層次中的各職能部門(mén)年度工作計劃是根據本部門(mén)工作特點(diǎn)編制相應的管理工作計劃和專(zhuān)業(yè)計劃。職能部門(mén)工作計劃與公司總體計劃及各職能公司計劃相互協(xié)調，互相支持，形成一個(gè)體系。
職能公司年度綜合經(jīng)營(yíng)管理計劃有8大類(lèi)計劃：綜合經(jīng)營(yíng)指標計劃，營(yíng)銷(xiāo)計劃，生產(chǎn)計劃，質(zhì)量工作計劃，技術(shù)改造計劃，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計劃，人力資源計劃，行政辦公計劃。
第二個(gè)層次中，主要是職能公司8大計劃的多個(gè)子計劃，分別為：
�。�1）、綜合經(jīng)營(yíng)指標計劃
�。�2）、營(yíng)銷(xiāo)計劃的子計劃
�。�3）、生產(chǎn)計劃的子計劃包括：主產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，輔助生產(chǎn)計劃，生產(chǎn)工時(shí)計劃，工具工裝消耗計劃，機物料消耗計劃，物資采購計劃，物資庫存計劃，物資回收與節約計劃，安全工作計劃。
�。�4）、質(zhì)量工作計劃
�。�5）、技術(shù)改造計劃的子計劃包括：基建項目計劃，房屋及建筑物修繕計劃，技術(shù)改進(jìn)計劃，設備購置計劃，設備大修計劃，設備保養計劃，設備配件準備計劃，資產(chǎn)處置計劃。
�。�6）、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計劃
�。�7）、人力資源計劃的子計劃包括：?jiǎn)T工需求計劃，人員變動(dòng)計劃，人員增減計劃，人員工資計劃，保險福利計劃，培訓費用預算，培訓計劃。
�。�8）、行政辦公計劃的子計劃包括：
制度建設計劃，部門(mén)工作計劃，車(chē)輛購置計劃，計算機配備計劃，房屋租賃計劃，環(huán)保及物業(yè)管理計劃，信息化建設計劃。
2、預算執行中的分析與評估體系
一般說(shuō)來(lái)，公司管理層只能從財務(wù)數據看到最表面的征兆，比如：銷(xiāo)售收入下降，利潤減少，成本增加等等。而沒(méi)有進(jìn)行有效的預算分析。實(shí)際上，通過(guò)預算分析，一方面對差異進(jìn)行分解和細化，從數據上挖掘到差異的最底層，另一方面，結合企業(yè)的全面經(jīng)營(yíng)分析，從經(jīng)營(yíng)角度尋找產(chǎn)生差異的根源。在分析過(guò)程中，我們一般運用兩種分析方法。
首先，引入因素分析法，通過(guò)這種方法，可以沿著(zhù)預測時(shí)的估算路徑，通過(guò)層層分解將導致預算指標無(wú)法完成的原因分解至最底層，從而有效的為管理決策提供支持。
例如：公司經(jīng)營(yíng)利潤目標下降，是由主營(yíng)收入下降造成的，通過(guò)拆分因素并與預算的目標值比較，可以進(jìn)一步了解收入無(wú)法達標的深層次原因，從而制定相應的管理行動(dòng)方案。
其次，我們可以設計月度經(jīng)營(yíng)分析制度，來(lái)實(shí)現預算分析與經(jīng)營(yíng)分析的結合。
以往，預算執行的人員面對“有問(wèn)題”的數據即使電話(huà)打遍業(yè)務(wù)部門(mén)，也很難發(fā)現問(wèn)題的癥結。業(yè)務(wù)部門(mén)是最了解自身業(yè)務(wù)發(fā)展情況的，讓不了解業(yè)務(wù)的部門(mén)編制分析報告很難客觀(guān)、準確地反映問(wèn)題實(shí)質(zhì)。而進(jìn)行月度經(jīng)營(yíng)分析后，就可以很好地解決這些問(wèn)題。每月初，各部門(mén)都需要根據財務(wù)部提供的詳盡的預算分析數據，對本部門(mén)上月的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析，從經(jīng)營(yíng)的角度分析預算差異產(chǎn)生的原因并提出解決方案。最終，各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)分析報告由專(zhuān)人匯總成為經(jīng)營(yíng)分析報告，提交月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì )進(jìn)一步商討確定應對的管理行動(dòng)方案。
通過(guò)全面經(jīng)營(yíng)分析體系，不但增加了分析的深度和廣度，而且也減輕了財務(wù)部門(mén)的負擔，“以后做分析不用再手忙腳亂了，用因素分析法就知道問(wèn)題出在哪個(gè)方面了”。
在完成預算分析后，我們再開(kāi)始著(zhù)手預算的考核與評估。以往，很多公司都未將預算相關(guān)工作完全納入考核體系，沒(méi)有真正追溯預算的合理性及必要性，同時(shí)，對超預算和上報預算不執行等情況也未采取全面的考核措施。預算“編一套，做一套”的情況理所當然會(huì )出現。
針對這種情況，我們應設計一整套的預算管理考核方案，針對全面預算管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節，設定相應考核指標。如：對收入完成、費用節省、預算編制錯誤、預算調整次數等進(jìn)行系統、全面的考核，并作為公司績(jì)效考核體系的重要組成部分，納入年度績(jì)效考核。極大程度控制和降低了“實(shí)際數和預算數大相徑庭”的可能，提高預算在整個(gè)企業(yè)管理中的嚴肅性。
3、預算調整體系
預算調整必須基于一定的規范，如果稍有變化便調整預算，企業(yè)目標便無(wú)從實(shí)現，預算也就失去了本身的意義。
我們首先將預算調整分為兩類(lèi)：預算目標調整和預算內部調整。前者由于會(huì )影響公司的戰略目標，因此，我們對這種調整規定了嚴格的限制條件，并且，除了突發(fā)的特殊事項需要進(jìn)行特殊事項調整以外，一般每年只在7月份調整一次；后者屬于企業(yè)內部資源的調整，并不影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，因此，只要履行規定的超預算審批即可，調整頻率為每季度一次。
我們應摒棄以傳統的會(huì )計科目為出發(fā)點(diǎn)的預算模式，而以業(yè)務(wù)活動(dòng)為驅動(dòng)，設計切實(shí)可行、科學(xué)合理的全面預算模型體系，極大程度地解決了企業(yè)資源的有效分配和戰略規劃的有效落實(shí)。
4、預算管理考核體系
管理涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面，管理之難在于管人，管人之難在于評價(jià)，而評價(jià)之難在于是否有一套好的績(jì)效考核體系�？�(jì)效考核的關(guān)鍵是設定目標和衡量標準，其核心目的是將企業(yè)的戰略目標分解為部門(mén)職能、目標，通過(guò)考核將其變成物質(zhì)或非物質(zhì)激勵，調動(dòng)員工工作積極性，提升企業(yè)的組織效能，確保企業(yè)戰略目標的實(shí)施，實(shí)現員工與企業(yè)共同發(fā)展的長(cháng)期目標，績(jì)效考核不僅強調結果導向，而且重視達成目標的過(guò)程。將績(jì)效考核與預算管理緊密結合將是公司未來(lái)發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行人員尤其是高、中層管理人員考核的重點(diǎn)所在。
預算本身并不是最終目的，更多的是充當一種在公司戰略與經(jīng)營(yíng)績(jì)效之間聯(lián)系的工具。
預算績(jì)效管理工作計劃 8
為全面搞好20xx年全面預算管理與財務(wù)管理工作，我們計劃重點(diǎn)抓好以下幾個(gè)方面的工作：
�。ㄒ唬└鶕霞壒鞠逻_的預算指導意見(jiàn)，進(jìn)一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務(wù)管理中的重要一環(huán)，與全面做好財務(wù)工作息息相關(guān)。在明年的工作當中，要進(jìn)一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實(shí)工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。
�。ǘ┙Y合ISO9000質(zhì)量認證，當好領(lǐng)導的參謀，確保完成上級局（公司）下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發(fā)展的快車(chē)道，卷煙銷(xiāo)售與煙葉經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不斷提高，企業(yè)資產(chǎn)得到進(jìn)一步凈化與。合。結合市局（公司）貫徹9000質(zhì)量認證體系，本著(zhù)“嚴、深、細、實(shí)”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實(shí)，在千辛萬(wàn)苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務(wù)指標。同時(shí)，認真研究搞好多種經(jīng)營(yíng)工作，圍繞盤(pán)活資產(chǎn)，對現有閑置的網(wǎng)點(diǎn)和煙站進(jìn)行對外租賃；認真清。往來(lái)帳戶(hù)，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業(yè)資產(chǎn)負債結構，降低企業(yè)資產(chǎn)負債率。根據上級公司物資。購的要求，進(jìn)一步健全物資比價(jià)。購制度。
�。ㄈ├^續開(kāi)展會(huì )計從業(yè)人員的培訓活動(dòng)，進(jìn)一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業(yè)越發(fā)展進(jìn)步，財務(wù)管理的作用就越突出。所著(zhù)企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，對財務(wù)管理的要求也越來(lái)越高。為了適應這一要求，就必須繼續開(kāi)展會(huì )計從業(yè)人員的培訓，提高會(huì )計從業(yè)人員的水平。在提高會(huì )計人員水平的基礎上，進(jìn)一步加強檢查督促與指導，搞好會(huì )計的基礎工作，為更好的.參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理工作打下堅實(shí)的基礎。
總之，今年財務(wù)科的工作在各位領(lǐng)導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實(shí)，取得了較好的成績(jì)。但是，來(lái)年的任務(wù)更重，壓力更大，我們財務(wù)科全體成員將變壓力為動(dòng)力，積極進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng )新，充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻！
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一、全面預算管理在企業(yè)資源整合和戰略管理中充當著(zhù)重要的角色
1.全面預算管理能促進(jìn)企業(yè)加強基礎管理，完善各項管理制度，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。預算是一種系統的方法，用來(lái)分配企業(yè)的財務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現企業(yè)既定的戰略目標。企業(yè)可以通過(guò)預算來(lái)監控戰略目標的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制開(kāi)支，并預測企業(yè)的現金流量與利潤。實(shí)施全面預算管理有利于發(fā)現管理中的漏洞，從而有利于不斷改進(jìn)各項消耗標準、現金安排等基礎工作。推行全面預算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一，對企業(yè)建立現代企業(yè)制度，提高管理水平，增強競爭力有著(zhù)十分重要的意義。
2.全面預算管理為企業(yè)實(shí)施戰略管理提供了基礎條件。在當今社會(huì )，全面預算管理的概念如同一屢清風(fēng)吹來(lái)，它是一種全新的管理理念，是一種公司整體規劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法，是對公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計劃安排。全面預算的有效推行將為公司各下屬單位確定了具體可行的努力目標，同時(shí)也建立了必須共同遵守的行為規范；全面預算是執行戰略過(guò)程中進(jìn)行管理的基準和參照；也是企業(yè)業(yè)績(jì)評價(jià)的基礎和比較對象；全面預算管理的過(guò)程就是企業(yè)目標分解、實(shí)施、控制和實(shí)現的過(guò)程。企業(yè)實(shí)行的計劃管理、生產(chǎn)管理、管理、技術(shù)管理等都是子系統管理、部門(mén)單位管理，不能從戰略高度整合資源和聚合力量。我們要保持企業(yè)的長(cháng)足發(fā)展和強勁的競爭勢頭，必須采取積極的應對措施，企業(yè)的戰略目標就是“企業(yè)價(jià)值最大化”，企業(yè)的最大價(jià)值來(lái)自于可圈可點(diǎn)的經(jīng)濟效益。而全面預算管理就是保證經(jīng)濟效益增長(cháng)的有效手段。因此，只有全面預算管理才能更好地協(xié)調價(jià)值鏈、供應鏈、作業(yè)鏈之間的關(guān)系，保證戰略方針的貫徹執行和預定經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現。
3.全面預算管理的推行有利于企業(yè)流程再造。全面預算反映的是企業(yè)未來(lái)某一特定期間（一般不超過(guò)一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期）的全部生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財務(wù)計劃，它以實(shí)現企業(yè)的目標利潤（企業(yè)一定期間內利潤的預計額，是企業(yè)奮斗的目標解決困擾經(jīng)營(yíng)者的分權管理與集權控制的矛盾，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)預警機制的建立，有利于落實(shí)企業(yè)的利潤、資金、費用、業(yè)務(wù)量等目標責任，有利于挖掘企業(yè)資源潛力而實(shí)現協(xié)同效益，也有利于企業(yè)實(shí)施精細生產(chǎn)、流程再造。
二、推行全面預算管理建立新型財務(wù)管理體系
1.做好預算基礎工作。預算的基礎工作包括預算組織工作、預算實(shí)施方案的制定以及各項技術(shù)指標的開(kāi)發(fā)和利用。預算管理能使所有預算主體都知道自己的目標是什么，應如何去完成預算，預算完成與否如何與自身利益掛鉤等，從而起到一種自我約束和自我激勵的作用。在全面預算啟動(dòng)之前，預算管理委員會(huì )應當制定詳細的全面預算工作計劃，包括預算責任單位的劃分、預算工作程序、時(shí)間表、預算工作制度等相關(guān)文件，向公司全體員工傳達清楚。實(shí)施全面預算的企業(yè)應當成立由董事長(cháng)或其他最高領(lǐng)導掛帥的預算管理委員會(huì )，或者預算管理委員會(huì )直接對董事長(cháng)或最高領(lǐng)導負責。由預算管理委員會(huì )全面負責預算的組織、審批、協(xié)調等各項工作。委員會(huì )的成員要吸收那些熟悉公司戰略規劃、公司業(yè)務(wù)以及懂預算、懂財務(wù)的'專(zhuān)業(yè)人士參與。
2.推行全面預算管理必須切實(shí)抓好同深化目標成本管理相結合。預算管理就是將整個(gè)企業(yè)的成本控制指標分解為無(wú)數個(gè)成本責任中心，把指標落實(shí)到具體的環(huán)節和具體的人身上。作為一種重要的管理工具，它能夠幫助管理者進(jìn)行計劃、協(xié)調、控制和業(yè)績(jì)考評。凡事“預則立，不預則廢”，作為企業(yè)日常運營(yíng)的重要工具，推行全面預算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一。全面預算管理直接涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中心目標，利潤，因此，必須進(jìn)一步深化目標成本管理，從實(shí)際情況出發(fā)，找準影響企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵問(wèn)題。瞄準國內外先進(jìn)水平，制定降低成本、扭虧增效的規劃、目標和措施，從全面加強成本管理和提高科學(xué)技術(shù)水平兩方面著(zhù)手，最大限度地降低成本費用支出，確保企業(yè)利潤目標的實(shí)現。
3.正確認識預算與計劃的關(guān)系，保持預算與公司各項計劃相統一。全面預算就是企業(yè)在科學(xué)地對內部、外部環(huán)境進(jìn)行分析和預測的基礎上，用價(jià)值和實(shí)物等多種形式反映企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及財務(wù)成果的一系列目標與規劃。包括預算編制、預算的控制與預警、預算執行分析等功能。計劃管理與全面預算管理統一并存、互不矛盾。全面預算管理源于計劃管理，是對計劃管理的量化，是計劃管理在財務(wù)管理中運用的具體化。只是全面預算管理較之計劃管理更注重過(guò)程控制和全員參與，它能更好地運用核算手段實(shí)現經(jīng)濟業(yè)務(wù)中參與人員責、權、利的有機結合，使業(yè)務(wù)管理更好地實(shí)現制度化和標準化，使得計劃管理和財務(wù)管理形成合力。預算管理只不過(guò)是戰略成本管理的一小部分內容，全面預算管理是降低實(shí)際成本，實(shí)現戰略成本管理的工具和手段，而預算管理的內容又囊括在戰略成本管理概念之中。在成本管理的領(lǐng)域中，全面預算管理作為一個(gè)全新的理念被加以運用，并且在很多企業(yè)開(kāi)始推行。
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