97骚碰,毛片大片免费看,亚洲第一天堂,99re思思,色好看在线视频播放,久久成人免费大片,国产又爽又色在线观看

財務(wù)規章制度

時(shí)間:2024-07-27 00:59:47 制度 我要投稿

財務(wù)規章制度(集錦15篇)

  在不斷進(jìn)步的時(shí)代,很多情況下我們都會(huì )接觸到制度,制度是要求成員共同遵守的規章或準則。我們該怎么擬定制度呢?以下是小編為大家整理的財務(wù)規章制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

財務(wù)規章制度(集錦15篇)

財務(wù)規章制度1

  一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

 。、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

 。、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算,并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源,努力節約開(kāi)支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作,并接受上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。

  二、財務(wù)管理體制

 。、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統一領(lǐng)導,集中管理”,財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。

 。、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構,在校長(cháng)領(lǐng)導下,統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。

 。、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況,明確分工并制定人員崗位職責,每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進(jìn)行必要的考核。

  三、預算及收入管理

 。、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。

 。、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節約的原則。

 。、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。

  四、支出管理

 。、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。

 。、學(xué)校支出包括:

 、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。

 、茖(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的`專(zhuān)項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。

 。、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準,并報校長(cháng)室審批。

  五、資產(chǎn)管理

 。、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

 。、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。

 。、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準,但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

 。、固定資產(chǎn)分類(lèi):學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi):房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

 。、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心,結合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

  六、財務(wù)監督和檢查

 。、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出,財務(wù)處有權拒絕,同時(shí)報告領(lǐng)導處理。

 。、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。

 。、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。

 。、學(xué)校財務(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。

  七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

 。、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

 。、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

  八、財務(wù)處應根據上述管理制度進(jìn)一步細化,制定出有關(guān)配套的規章制度,形成科學(xué)規范的財務(wù)運行模式。

  九、以上管理制度的解釋權屬校長(cháng)室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。

財務(wù)規章制度2

  總則

  第一條 為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規定。

  第二條 公司財務(wù)部門(mén)的職能是:

 。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

 。ǘ┙⒔∪攧(wù)管理的各種規章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執行情況,檢查監督財務(wù)紀律。

 。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

 。ㄋ模﹨栃泄澕s,合理使用資金。

 。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

 。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。

  第三條 公司財務(wù)部由會(huì )計和出納組成。

  第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù),必須遵守本規定

  第五條 會(huì )計的主要工作職責是:

 。ㄒ唬┌凑諊視(huì )計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。

 。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。

 。ㄈ┩咨票9軙(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

 。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第六條 出納的主要工作職責是:

 。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

 。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額,超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。

 。ㄈ┙⒔∪F金出納各種賬目,嚴格審核現金收付憑證。

 。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫,編制支票使用手續,使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對賬、報賬工作。

 。┡浜蠒(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

 。ㄆ撸┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條 審計的主要工作職責是:

 。ㄒ唬┱J真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

 。ǘ┍O督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

 。ㄈ┰敿毢藢镜母黜椗c財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

 。ㄋ模⿲忛喒镜挠媱澷Y料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現問(wèn)題,積累證據。

 。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端,規范公司的經(jīng)濟行為。

 。┽槍矩攧(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

 。ㄆ撸┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  財務(wù)工作管理

  第八條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第九條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整,并符合會(huì )計制度的規定。

  第十條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。

  第十一條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

  第十二條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門(mén)。 會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

  第十三條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。

  財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十四條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告,并請求查明原因,作出處理。

  財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

  第十五條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。

  第十六條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十七條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續。

  財務(wù)工作人員辦理交接手續,由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

  支票管理

  第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第十九條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號,按規定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

  第二十條 財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉應收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。

  第二十一條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額,財務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第二十條規定處理。

  凡一周內收入款項累計超過(guò)10000元或現金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

  第二十二條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內,會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

  第二十三條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知,同意后可先付款后補簽。

  現金管理

  第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金:

 。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金;

 。ǘ﹤(gè)人勞務(wù)報酬;

 。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費;

 。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出;

 。ㄎ澹┛偨(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

  前款結算起點(diǎn)定為100元,結算規定的調整,由總經(jīng)理確定。

  第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

  第二十六條 財務(wù)人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

  因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

  第二十七條 公司職員因工作需要借用現金,需填寫(xiě)借款單,經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款,在當月工資中扣還。

  第二十八條 符合本規定第二十四條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì )計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

  第二十九條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后,由會(huì )計審核,經(jīng)手人簽字,金額數量無(wú)誤,填制記賬憑證。

  第三十條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的`核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時(shí)提款,當月發(fā)放工資,填制記賬憑證,進(jìn)行賬務(wù)處理。

  第三十一條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單),由部門(mén)經(jīng)理簽字,會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì )計核算手續。

  第三十二條 出納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。

  會(huì )計檔案管理

  第三十三條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應歸檔。

  第三十四條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊,標明月份、季度、年起止、號數、單據張數,由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存,歸檔前應加以裝訂。

  第三十五條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管,并分類(lèi)填制目錄。

  第三十六條 會(huì )計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準。

  處罰辦法

  第三十七條 出現下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

 。ㄒ唬┏鲆幎ǚ秶、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

 。ǘ┯貌环县攧(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

 。ㄈ┪唇(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

 。ㄋ模├觅~戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;

 。ㄎ澹┪唇(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

 。┍A糍~外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

 。ㄆ撸┻`反本規定條款認定應予處罰的。

  第三十八條 出現下列情況之一的,財務(wù)人員應予解聘。

 。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

 。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;

 。ㄈ﹤卧、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的;

 。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

 。ㄎ澹┡撟骷、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

 。┰诠ぷ鞣秶鷥劝l(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

 。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤,應當予以辭退的。

  附 則

  第三十九條 本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。

  第四十條 本規定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)規章制度3

  一、認真貫徹執行國家有關(guān)法律和財務(wù)規章制度,以收定支,勤儉辦事,統籌兼顧,保證重點(diǎn)。

  二、實(shí)行主任負責制,由主任負責財務(wù)審計工作,重大事項由辦黨組集體研究決定,財務(wù)科做好日常財務(wù)管理工作,制定崗位責任制。

  三、實(shí)行預算管理,一切收支列入預算、嚴格按預算執行,年初預算由財經(jīng)領(lǐng)導小組討論決定,預算金額超過(guò)50000元,由辦黨組研究確定。

  四、嚴格執行費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準,任何人不得自引擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準,對違反財經(jīng)紀律和不合理的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo),因特殊情況需擴大開(kāi)支范圍和提高標準,必須報財經(jīng)領(lǐng)導小組批準。

  五、任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理,經(jīng)辦人之間相互監督,相互制約。

  六、因公出差、購物需借公款,必須填寫(xiě)借款單,經(jīng)財務(wù)主管主任批準方可借款。借款人在公務(wù)結束后一周內辦理結帳手續,不得拖欠,做到一事一清。

  七、財務(wù)審批實(shí)行一支筆批報制度。

  八、財務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離,分工負責,財務(wù)印章分開(kāi)保管,如有重大事項,及時(shí)向領(lǐng)導報告。

財務(wù)規章制度4

  農村財務(wù)“雙代管”工作

  規范標準及考核辦法

  根據《20xx年農村工作綜合考核辦法》要求,為提高農村財務(wù)“雙代管”工作質(zhì)量,規范業(yè)務(wù)規程,細化量化考核標準,制定本辦法。

  一、業(yè)務(wù)規范標準

  1、各村每月結賬后,將“現金收支及代管月報表”報鄉鎮(街道)經(jīng)管站,做到賬表相符,由經(jīng)管站匯總,于下月的15日前報市經(jīng)管局。

  2、經(jīng)管站在銀行、信用社存款,必須設存款賬分戶(hù)登記,并使用憑證記賬式存取結算手續,嚴禁使用存折、存單。

  3、村收入現金(含借款)后,在上交經(jīng)管站代管處理賬務(wù)時(shí),必須同時(shí)登記現金賬(一收一支)不得走捷徑記轉賬。

  4、村在支回代管資金后,必須先入現金賬(借方),再登記開(kāi)支業(yè)務(wù),不得走捷徑記轉賬。

  5、村賬要設立“代管資金”科目與經(jīng)管站對應登記,不得將代管資金含在“現金”科目中。存取必須使用憑證記賬方式結算,不得使用存折。

  6、村從庫存現金或支回未用的代管資金中上交代管資金,必須在月報表中注明(用“△”標注)。

  7、現金開(kāi)支必須有正式原始憑證,不得以村自開(kāi)現金支出單讓經(jīng)手人簽字的方式取得原始憑證。

  8、編制記賬憑證和登記現金賬時(shí)按以下順序:現金收入、上交代管、支回代管、現金開(kāi)支。

  9、對已發(fā)生的現金墊付業(yè)務(wù),采取納入賬內管理的辦法,即原始單據及時(shí)入賬,同時(shí)給墊付人開(kāi)借據,待集體有資金時(shí)憑借據支款。

  10、現金賬及“代管資金”科目年初轉賬時(shí)只轉一個(gè)余額,不得再轉相應的.發(fā)生額。

  11、現金賬及“代管資金”科目每月要結有“月計”和“累計”。

  12、庫存現金實(shí)行限額管理,限額由經(jīng)管站根據各村情況確定為300元-1000元,超限額的要及時(shí)上交代管。

  二、考核辦法

  1、賬簿代管按鄉鎮(街道)實(shí)際代管的村數占總村數的比例計算代管率進(jìn)行考核。

  2、資金代管,按賬面代管率和業(yè)務(wù)規范標準進(jìn)行考核。

  3、業(yè)務(wù)規范標準,按項目考核到村,以分數量化到鄉鎮(街辦)。

  4、鄉鎮(街道)各村匯總的賬面資金代管率(實(shí)際上交代管資金占應上交代管資金的比例)抵降業(yè)務(wù)規范標準折扣百分點(diǎn)(每分抵降0.1個(gè)百分點(diǎn))后為實(shí)際資金代管率。

  5、考核情況每月一通報。

  三、業(yè)務(wù)規范考核扣分標準

  1、鄉鎮經(jīng)管站不按時(shí)上報“現金收支及代管月報表”(匯總表)的,每拖一天扣2分,附表每少一個(gè)村扣0.1分。村賬表不符的每村扣5分,鎮與村表與表不符的每村扣10分。

  2、經(jīng)管站在銀信部門(mén)存款,不設存款賬分戶(hù)登記的扣20分,存取手續不按要求的扣20分。

  3、村收入現金上交代管不同時(shí)登記現金賬的每村扣2分。

  4、村支回代管資金不入現金賬,直接記開(kāi)支科目的每村扣2分。

  5、村不設“代管資金”科目或用存折辦理存取手續的每村扣2分。

  6、村從庫存現金或支回未用代管資金中上交代管,不在月報表中注明的每村扣5分。

財務(wù)規章制度5

  第一章總則

第一條為了加強機關(guān)財務(wù)管理和會(huì )計核算,合理組織收入、節約費用開(kāi)支,防止國有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益、強化財務(wù)監督,各項管理符合現行財務(wù)會(huì )計制度的要求。第二章會(huì )計基礎工作與預算管理

  第二條會(huì )計基礎工作主要包括:會(huì )計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì )計核算、審核原始憑證、登記會(huì )計帳簿、編制會(huì )計報表、財務(wù)監督、會(huì )計檔案管理等工作。財會(huì )人員應認真學(xué)習,掌握會(huì )計基礎工作的各項規則和規定,嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會(huì )計基礎工作規范規定辦理。

  第三條預算管理

  廳機關(guān)預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務(wù)編制收支預算,編制預算要堅持實(shí)事求是,統籌兼顧,確保重點(diǎn),勵行節約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關(guān)、簽定目標責任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護預算的嚴肅性,特別是對支出預算的執行不能隨意改變,克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請,下達分配專(zhuān)項經(jīng)費和返還款項時(shí),必須與計財處協(xié)商,以免在工作中造成不協(xié)調現象。具體的預算編制方法和時(shí)間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

  第二章資金管理

  第四條收入管理

  收入是機關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補償性資金,包括財政撥入資金和各種收入,按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金收入、其它收入等。

 。ㄒ唬┴斦A算撥款收入是指:財政預算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專(zhuān)項撥款收入。

 。ǘ╊A算外收入是指:財政部門(mén)從財政專(zhuān)戶(hù)按規定核撥給行政單位的預算外資金、經(jīng)財政部門(mén)核準由行政單位按照使用計劃,不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的少量預算外資金。

 。ㄈ┢渌杖胧侵福簷C關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

  機關(guān)各種收入的取得應符合國家規定。按照財務(wù)制度的規定及時(shí)入賬、分項核算,統一管理。

  第五條支出管理

  支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉的資金耗費,它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專(zhuān)項經(jīng)費支出,其它支出等,有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應本著(zhù)“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。

 。ㄒ唬┙(jīng)常性經(jīng)費支出是指:財政預算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費,它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。

  1、包干經(jīng)費基數的確定:計財處按當年財政預算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數量分配給各處室。

  2、包干經(jīng)費支出的范圍是:辦公費、差旅費、電話(huà)費、設備正常維護費、短期或專(zhuān)題職工培訓費,以處室名義召開(kāi)小型會(huì )議費和零星接待費等。

  3、包干經(jīng)費支出的審批程序:處室經(jīng)辦人出具處長(cháng)簽字的原始單據或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批簽字—計財處報銷(xiāo)記賬—處室記賬。

  4、包干經(jīng)費支出的審批權限:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(cháng)審批。

 。ǘ⿲(zhuān)項經(jīng)費支出

  專(zhuān)項經(jīng)費支出是指:財政部門(mén)、上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項經(jīng)費。專(zhuān)項經(jīng)費20由廳掌握用于專(zhuān)項目工作;其余按計劃由處室安排專(zhuān)項工作,專(zhuān)款專(zhuān)用,不能挪作他用。

  1、專(zhuān)項經(jīng)費支出的范圍是:為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費、電話(huà)費、差旅費、車(chē)輛費、印刷費、會(huì )議費、勞務(wù)費、設備維護費、專(zhuān)用設備購置費、接待費等(有明確規定支出范圍的按規定辦)。

  2、專(zhuān)項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃,然后按計劃支出的辦法。審批程序是:處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。

  3、專(zhuān)項經(jīng)費的審批權限:2萬(wàn)元以?xún)鹊闹С鲇捎嬝斕帉徟?萬(wàn)元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長(cháng)審批。

  4、專(zhuān)項經(jīng)費使用需調整時(shí),由計財處與處室協(xié)調,提出調整意見(jiàn),報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長(cháng)同意后計財處執行。

  5、專(zhuān)項經(jīng)費的結轉。帶項目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項經(jīng)費,按項目實(shí)施計劃結轉,待項目完成后結算,結算后有結余的,其結余部分的60由廳計財處統一調配使用,40留處室使用。其它專(zhuān)項經(jīng)費原則上要求當年完成任務(wù),不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用,工會(huì )經(jīng)費由機關(guān)工會(huì )管理使用。

 。ㄈ└鞣N會(huì )議的召開(kāi)(參加)及經(jīng)費支出

  召開(kāi)(參加)各種會(huì )議要本著(zhù)精簡(jiǎn)、高效、節約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì )期,出席(參加)人數和費用支出。

  1、以廳名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )議決定;以處(室、局)名義召開(kāi)的會(huì )議由廳長(cháng)辦公會(huì )或分管業(yè)務(wù)的副廳長(cháng)批準。

  2、嚴格控制參會(huì )人數。參加省外召開(kāi)的各種會(huì )議要嚴格按會(huì )議通知的要求掌握參會(huì )人數,除廳長(cháng)或會(huì )議指定增加隨帶人員外,均不得增加和隨帶參會(huì )人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì )議也要嚴格控制參會(huì )人數和會(huì )議天數。

  3、會(huì )議經(jīng)費的開(kāi)支和報銷(xiāo)。由廳及處(室、局)組織召開(kāi)的會(huì )議經(jīng)費依據會(huì )議通知的參會(huì )人數、時(shí)間做會(huì )議經(jīng)費預算,經(jīng)計財處審核,有關(guān)領(lǐng)導審批后按預算執行。出外參加會(huì )議的'以會(huì )議通知和領(lǐng)導批示作為報銷(xiāo)有關(guān)費用的依據。會(huì )議經(jīng)費的支出與報銷(xiāo)應本著(zhù)從緊、從嚴的原則,控制在最低水平。

 。ㄋ模┞毠こ霾罱煌、住宿費用報銷(xiāo)

 。1)交通費用報銷(xiāo)。廳機關(guān)廳長(cháng)、副廳長(cháng)出差、開(kāi)會(huì )可按規定乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車(chē)硬臥、輪船普通艙,如確因工作需要乘飛機或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(cháng)或分管財務(wù)的副廳長(cháng)同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車(chē)軟席、輪船二等艙。

 。2)機關(guān)工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準,不得住包間、高級賓館。

 。ㄎ澹└鞣N支出范圍和支出標準的掌握

  不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或專(zhuān)項經(jīng)費支出,財務(wù)人員都應嚴格執行現行的各項開(kāi)支范圍和標準(附:各種支出范圍和開(kāi)支標準現行制度),認真審核原始單據的合法性,特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標準,擴大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標準的,必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導的同意后方可開(kāi)支,必要時(shí)經(jīng)廳長(cháng)辦公會(huì )討論決定,否則所發(fā)生的費用由個(gè)人負擔。

 。榧皶r(shí)掌握各種經(jīng)費收支情況,計財處每月向廳領(lǐng)導報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。

  第六條往來(lái)款項的管理

  往來(lái)款項指機關(guān)根據規定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專(zhuān)戶(hù)款等科目核算的各種款項。各種往來(lái)款項應及時(shí)清理,該報銷(xiāo)的報銷(xiāo),該收回的收回,該結算的結算,該上繳的上繳,該下?lián)艿南聯(lián),不能長(cháng)期掛賬,更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內報銷(xiāo),形成實(shí)際支出。

  第七條現金和銀行存款管理

 。ㄒ唬┈F金管理

  1、機關(guān)正常開(kāi)支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以?xún),無(wú)特殊情況不能超定額庫存。

  2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表,待銀行同意后方可支付。

  3、各種收費所取得的現金必須及時(shí)送存銀行,不得頂替備用金和坐支。

  4、出納人員應對支付的現金做到日清月結,逐筆記賬,按時(shí)對賬,保證現金使用安全。

 。ǘ┿y行存款管理

  1、廳機關(guān)除計財處、工會(huì )、各學(xué)會(huì )、機關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設賬戶(hù)外,其余均不得開(kāi)戶(hù),已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理消戶(hù)。

  2、對銀行開(kāi)設的賬戶(hù),要嚴格管理,除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外,不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù),更不允許轉借賬號,供其他單位和個(gè)人使用。

  3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì )計科目核算的要求及時(shí)清賬、對賬、核對余額,不得發(fā)生透支現象。

  第三章公款借支與報銷(xiāo)

  第八條公款借支

  各單位必須按照計劃嚴格控制費用支出。

 。ㄒ唬┮蚬霾罨蚬ぷ餍枰栌霉,應憑出差會(huì )議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導批示后辦理借款手續,不允許公款私用。

 。ǘ┙杩钊隧毺顚(xiě)“借款單”,財務(wù)機構有權控制借款金額。

 。ㄈ┮(jiàn)后報分管廳領(lǐng)導審批。

 。ㄋ模┖7天內核銷(xiāo)還款,不得無(wú)故拖欠借款。

 。ㄎ澹┐箢~支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的,由計財處負責人批準使用。

 。╊I(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,經(jīng)計財處負責人同意后予以辦理。

 。ㄆ撸┲北仨毎此杏猛臼褂。不按所列用途使用的,計財處不予報銷(xiāo)。

  第九條費用報銷(xiāo)

 。ㄒ唬┯媱潈鹊男姓_(kāi)支,由辦公室負責管理。費用報銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人審核、辦公室負責人簽署意見(jiàn)后轉計財處報銷(xiāo)。

 。ǘ┯媱澩獾馁M用開(kāi)支從嚴控制,一律報分管廳領(lǐng)導審定后方可實(shí)施。借支、報核的程序按計劃內開(kāi)支的規定辦理。

 。ㄈ⿲傩姓聞(wù)中需開(kāi)支的招待費,由辦公室負責安排,屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費,由業(yè)務(wù)處報請辦公室統一安排。

  公務(wù)接待要本著(zhù)勤儉節約的原則,嚴格控制規模和開(kāi)支的金額。

 。ㄋ模┵M用發(fā)生后,最遲不超過(guò)7天辦理報銷(xiāo)清帳手續。使用支票的,最遲不超過(guò)5天辦理報帳手續。

 。ㄎ澹┓操徺I(mǎi)辦公用品及設備等實(shí)物都要辦理人庫驗收手續,憑電腦小票及合法的發(fā)票(政府機關(guān)內部使用的單據除外)報帳。

 。└鞣N罰款的票由直接責任人自理,不得報銷(xiāo)。

財務(wù)規章制度6

  第一節 財務(wù)管理制度

  第一條 總則

  1、為建立現代化企業(yè)制度,建立健全財務(wù)管理體系。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》特規定本財務(wù)管理制度。

  2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。

  第二條 會(huì )計機構、會(huì )計人員的管理

  1、公司設立計劃財務(wù)部作為會(huì )計機構。計劃財務(wù)部職責:在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下,具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作;包括財務(wù)人員的管理,指導檢查各獨立核算工作,協(xié)助領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金,做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度,做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料,當好領(lǐng)導的參謀。

  2、各崗位人員必須具備相應任職條件,持證上崗。

  3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作,由工作負責人負責業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統計員的調換工作,由計劃財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。

  4、財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員;實(shí)行定崗、定人、定責制度。

  第三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

  流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。

  (一)現金管理

  1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款、對外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途?偨(jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況,經(jīng)總經(jīng)理授權的人也可簽批,但是總經(jīng)理回來(lái)后補辦有關(guān)手續。

  2、出納人員不得兼管有關(guān)債權、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案的管理工作。

  3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷(xiāo)的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據,不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。

  4、日記賬要逐日結出余額,并與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長(cháng)短款且無(wú)法查明原因的長(cháng)款歸公,短款由責任人賠償。

  5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記,方可到計劃財務(wù)部預借差旅費。出差回來(lái)后的三天內及時(shí)到計劃財務(wù)部結算,做到一次一清不允許跨月結算和幾個(gè)地方混合結算,對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

  6、企業(yè)可根據業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現金額20xx元(一天零用量),當日收取的現金要及時(shí)送存銀行,不得留存超限額的過(guò)夜現金,以確保財產(chǎn)安全。

  7、企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí),出納人員要及時(shí)扣除各種借款,不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借,各種借款條月底必須入賬,以便及時(shí)處理賬務(wù)。

  (二) 銀行存款管理

  1、會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》,銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開(kāi)保管。

  2、財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準,手續齊備。不準攜帶空白支票外出,確保攜帶空白支票外出者,經(jīng)領(lǐng)導批準。辦理領(lǐng)用登記手續,要建立支票領(lǐng)用登記薄?瞻字北仨毺顚(xiě)日期并在預計金額位畫(huà)人民幣符號,因使用支票不當造成公司損失時(shí),應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后,要在當天將存根和有關(guān)憑證帶回,并到計劃財務(wù)部及時(shí)結算,不準將空白支票留存其他單位,凡前帳未清者不準再領(lǐng)用支票。

  3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記,每日結出余額,定期與銀行對賬單相核對,并編制銀行余額調節表,調整未達賬項。出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因,上報領(lǐng)導。

  (三) 應收賬款及預付款的管理

  1、企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)。即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳,不準一籠統的地名來(lái)代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價(jià)款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書(shū)等)。

  2、計劃財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應商、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全的`銷(xiāo)售商、供應商的戶(hù)口檔案。

  3、各項債權、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,每年最少一次發(fā)函或派人核對,每季度末要編制賬齡分析表,并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項,按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則,損失者或已采取各種必要措施確定無(wú)法收回的壞賬損失,由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

  4、收回的貨款要及時(shí)上交財務(wù),如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門(mén)處理。

  5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款,健全借款的審批制度,職工調離時(shí)計劃財務(wù)部應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

  6、支付預付賬款必須有合同,協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件,根據合同需預付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話(huà)告知,得到允許后方可辦理預付款手續,等總經(jīng)理回來(lái)后補齊手續),并同時(shí)向計劃財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

  (四)存貨管理

  1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的,能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括:主要原材料如:板材、鋼材、鋼管風(fēng)機等;輔助材料如:螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類(lèi)如:掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類(lèi)。

  2、存貨的計價(jià),按實(shí)際成本計價(jià);

  3、原材料的購入價(jià)格包括:買(mǎi)價(jià)、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費,市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。

  4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

  (五) 原材料的購入

  原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單,經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到計劃財務(wù)部借款。嚴禁無(wú)計劃采購,超定額庫存。

  1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門(mén)后,須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷(xiāo)合同(協(xié)議)、合格證書(shū)等同工作使用部門(mén)負責人進(jìn)行質(zhì)量檢驗,檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。

  2、倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前,應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)規格型號、數量與實(shí)際是否相符,同時(shí)對照檢驗單驗收確認,經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫,填制材料驗收入庫單,并對無(wú)品牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。

  3、材料驗收入庫單一式三聯(lián),一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。

  4、對于貨以到發(fā)票未到的材料,倉庫部門(mén)可以根據檢驗單辦理臨時(shí)入庫,做好入庫材料臺賬登記工作,填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫單。倉庫留存一聯(lián)據以入賬,一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù),月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫,待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。

  (六) 材料出庫管理

  1、工作部門(mén)根據工作計劃和工程預算用料,開(kāi)具領(lǐng)料單,由負責人填制內容要全面、真實(shí)、準確,領(lǐng)料單用途要根據工作計劃填清產(chǎn)品批號,作為歸集成本費用的依據,領(lǐng)料單一式三聯(lián),成本會(huì )計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián),超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批,月底報總經(jīng)理審批。

  2、月末成本會(huì )計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表,倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表,車(chē)間、倉庫與計劃財務(wù)部都要對賬,并核對相符。

  3、產(chǎn)品入庫管理,車(chē)間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì )同倉庫、質(zhì)監部門(mén)填制檢驗合格單,倉庫據以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務(wù);一聯(lián)送交成本會(huì )計據以核算工資等各項考核指標。

  4、產(chǎn)品出庫管理,倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)成本會(huì )計專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字,保衛人員只有見(jiàn)到蓋有成本會(huì )計專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)聯(lián)方方可對車(chē)輛與運輸貨車(chē)檢查放行。月末時(shí)由保衛人員將提貨聯(lián)、出門(mén)聯(lián)匯總,于每月30日前到計劃財務(wù)部核對相符后據以存檔。

  5、倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨,及時(shí)登記有關(guān)賬簿,設立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬,嚴禁白條頂庫現象。

  6、月末在產(chǎn)品的管理,月末工作部和成本會(huì )計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤(pán)點(diǎn)登記工作,及時(shí)編制報送盤(pán)點(diǎn)登記表,確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。

  7、凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同,使用票據結算,各種材料采購驗收入庫后,不論是否付款都要在入庫時(shí)填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù),以便真實(shí)反映各項債務(wù)以免出現帳外資產(chǎn)。

  (七) 低值易耗品的管理

  1、各部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等,必須在領(lǐng)用時(shí)由部門(mén)負責人負責簽批,綜管部按部門(mén)人員進(jìn)行登記,并建立在用低值易耗品登記簿,做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責,誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則。

  2、企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理,建立完善的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責任倒查制度,屬于工作部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或安裝、運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí),落實(shí)賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物退回的,必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的退貨證明,否則不予辦理退貨手續。

  3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn),最少在年中、年末進(jìn)行兩次財產(chǎn)全面清查,對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨,要分類(lèi)填制盤(pán)盈、盤(pán)虧表,對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料要及時(shí)查明原因,報總經(jīng)理批準后及時(shí)調整賬務(wù),以保證賬實(shí)相符;對于盤(pán)虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。

  (八)委托加工材料的管理

  1、公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。

  2、企業(yè)需要外加工材料時(shí),必須辦理有關(guān)出入庫手續,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會(huì )計開(kāi)具外出加工材料通知單,通知單一式三聯(lián),財務(wù)一聯(lián),倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨,受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應設立專(zhuān)帳,月底核對。

  3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后,應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務(wù)部成本會(huì )計。

  4、外出材料加工完畢后,由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續,然后持有關(guān)單據到計劃財務(wù)部辦理報賬及核銷(xiāo)事宜。

  5、委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實(shí)際收回數量,重新計算入庫單價(jià)。

  6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。

  7、氧氣、乙炔等出入庫手續,按原材料的有關(guān)出入庫手續辦理。

  8、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料,屬工作用,由工作負責人簽批。不得帶出大門(mén)以外,需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

  第四條 成本費用的核算管理

  (一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;

  (二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作,以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據。

  (三) 核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算;

  (四) 工作部要與計劃財務(wù)部積極配合,產(chǎn)品工作通知單應按購貨單位、產(chǎn)品規格、型號下發(fā)工作批號。車(chē)間負責人以工作批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料,月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗,制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率,降低材料和人工的消耗,逐步實(shí)行目標成本管理,加強對成本的比較與分析,為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

  (五) 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提,要正確劃分和核銷(xiāo)各項成本費用,嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷(xiāo)賬戶(hù)(待攤費用、預提費用)

  (六) 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度,本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算,并進(jìn)入當期損益。

  (七) 有關(guān)費用報銷(xiāo)程序按照財務(wù)報銷(xiāo)制度執行;

  (八)已銷(xiāo)售產(chǎn)品的降價(jià),必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后方可到計劃財務(wù)部辦理出、沖賬手續。

  第五條 財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理

  (一) 根據會(huì )計工作一致性和可比性原則,本公司結賬時(shí)間為每月30日下午4:30分為結賬時(shí)間,資產(chǎn)負債和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

  (二)企業(yè)內部各分公司,應分別獨立核算,自負盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度,嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉賬手續

  (三) 公司所有購進(jìn)貨物,原則上200元以上都要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專(zhuān)用發(fā)票結算,不得白條頂替。

  (四) 企業(yè)收入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度,用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回計劃財務(wù)部,計劃財務(wù)部要認真檢查,憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據。

  (五) 銷(xiāo)貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、)要專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取,開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。計劃財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度,嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。

  第六條 會(huì )計檔案管理

  (一) 計劃財務(wù)部要搞好會(huì )計檔案的管理工作,財務(wù)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊,做好封面整理入檔。

  (二) 計劃財務(wù)部建立會(huì )計檔案目錄,嚴格檔案調閱手續。

  (三) 企業(yè)財務(wù)人員、保管員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續、移交清單分清前后責任,確保會(huì )計檔案的連續完整。

  (四)會(huì )計檔案的保管年限:1、會(huì )計憑證類(lèi) 15年

  2、現金、銀行存款賬簿 20年

  3、輔助賬簿 15年

  4、固定資產(chǎn) 5年

  5、季度財務(wù)報告 3年

  6、年度財務(wù)報表(決算) 永久

  7、會(huì )計移交清冊 15年

  8、會(huì )計檔案保管清冊 永久

  第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務(wù)部負責解釋

  第二節 費用報銷(xiāo)制度

  第一條 為了公司日常費用管理力度,確保公司各部門(mén)更好開(kāi)展工作,有效節約成本,特制定本制度。

  第二條 部門(mén)職責

  1、計劃財務(wù)部:根據留存的各部門(mén)管理費用的范圍、額度,對費用申請單、報銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核,辦理現金預借、報銷(xiāo)或付款。

  2、銷(xiāo)售部:應對本部門(mén)管理費、差旅費的申請及報銷(xiāo)進(jìn)行初審,其中涉及到的辦公費用、員工費用、車(chē)輛費用,由行政后勤部復審后交計劃財務(wù)部審核報銷(xiāo),其余直接由計劃財務(wù)部審核報銷(xiāo)。

  3、行政后勤部:負責辦公費用、員工費用及車(chē)輛費用的復審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車(chē)輛費用包括車(chē)輛修理費、油費、養路費、車(chē)輛保險費、驗車(chē)費等。

  第三條 審批權限

  費用審批分為申請審批和報銷(xiāo)審批。

  1、技術(shù)部門(mén)申請審批

  1)人民幣300元以?xún)?含300元),須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。

  2)人民幣300-3000元(含3000元),須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。

  3)人民幣3000-5000元(含5000元),須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。

  4)人民幣5000元以上,須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。

  2、后勤部門(mén)申請審批

  1)人民幣300元以?xún)?含300元),須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。

  2)人民幣300-20xx元(含20xx元),須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。

  3)人民幣20xx-5000元(含5000元),須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。

  4)人民幣5000元以上,須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。

  3、技術(shù)部門(mén)報銷(xiāo)審批

  1)人民幣300元以?xún)?含300元),須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。

  2)人民幣300-3000元(含3000元),須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。

  3)人民幣3000-5000元(含5000元),須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。

  4)人民幣5000元以上,須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。

  4、2、后勤部門(mén)報銷(xiāo)審批

  1)人民幣300元以?xún)?含300元),須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。

  2)人民幣300-20xx元(含20xx元),須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。

  3)人民幣20xx-5000元(含5000元),須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。

  4)人民幣5000元以上,須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。

  第四條 費用報銷(xiāo)流程

  1、費用發(fā)生均應事先申請,按各類(lèi)費用具體管理辦法的要求填寫(xiě)《費用申請單》,由費用發(fā)生部門(mén)或分管總監對所轄范圍先進(jìn)行申請審批。

  2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的,填寫(xiě)《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務(wù)部審核,計劃財務(wù)部按上述審批權限授權審批后辦理借款。

  3、差旅費:?jiǎn)T工出差需事先填寫(xiě)《出差申請單》,經(jīng)部門(mén)或分管總監進(jìn)行申請審批, 并按費用審批程序授權審批后辦理預借現金。

  4、應酬費:?jiǎn)T工對外發(fā)生的交際應酬費,應事先填寫(xiě)《招待客人申請單》,經(jīng)部門(mén)或分管總監批準后方可進(jìn)行。

  5、培訓費:由申請培訓部門(mén)申報預算,并經(jīng)部門(mén)負責人或分管總監進(jìn)行申請審批,借款或報銷(xiāo)時(shí)憑批件辦理。

  6、車(chē)輛費用:車(chē)輛修理費、油費、養路費、車(chē)輛保險費、車(chē)輛稅金、驗車(chē)費等車(chē)輛費用需要行政總監審批。

  第五條 費用審核

  1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內填制報銷(xiāo)憑證,履行報銷(xiāo)手續,當月費用在每月28日辦理報銷(xiāo),特殊情況可另行處理。

  2、現金報銷(xiāo)需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》,并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間),如有費用申請,應附經(jīng)批準的《費用申請單》。

  3、報銷(xiāo)憑證根據對應的金額,依照相應的審批權限,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審核簽字后,方可提交報銷(xiāo)。經(jīng)本部門(mén)審核或經(jīng)管理部門(mén)復審的報銷(xiāo)憑證,可提交計劃財務(wù)部門(mén)審核報銷(xiāo)。

  4、費用審核原則上應在收到報銷(xiāo)憑證3個(gè)工作日內完成,審核完畢由審核人簽名。

  5、審核內容包括:費用報銷(xiāo)是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門(mén)長(cháng)審核、分管總監審批;需管理部門(mén)復審的費用是否已經(jīng)審核;報銷(xiāo)內容是否符合公司規定,報銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合法、完整,內容是否真實(shí)、書(shū)寫(xiě)規范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。

  6、在審核中發(fā)現手續不完備,憑證缺失、填寫(xiě)錯誤等不符處,審核部門(mén)應退回,由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。

  第六條 差旅費報銷(xiāo)

  1、出差費用使用公司《差旅費報銷(xiāo)單》,按照費用項目:機車(chē)船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類(lèi)。

  2、差旅費報銷(xiāo)單應正確填寫(xiě)出差日期、路線(xiàn)、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目,報銷(xiāo)所附票據,必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間。

  3、員工出差回公司三天內必須報銷(xiāo)賬目。報銷(xiāo)單據填寫(xiě)后先由部門(mén)部長(cháng)審核簽字,再送財務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷(xiāo)結算。

  第七條 原材料采購報銷(xiāo)

  1、原材料采購需先填寫(xiě)采購計劃或借款單,報請總經(jīng)理簽批后,財務(wù)方可辦理(予付貨款)付款。

  2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫,經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結算或付款。

  第八條 零星采購及維修費用報銷(xiāo)

  1、工作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需零星采購物品時(shí),應先填借款單,總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款,采購完畢交于倉庫管理員,經(jīng)驗收核實(shí)后倉庫管理員簽字,經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后,財務(wù)審核無(wú)誤,出納辦理付款或結算。

  2、維修費用報銷(xiāo)應由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票,總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷(xiāo)。

  第九條 運費報銷(xiāo)

  1、原材料運費報銷(xiāo)應填寫(xiě)運費清單。內容包括運輸單位名稱(chēng)、原材料名稱(chēng)、數量、運費單價(jià)、里程、金額,經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后,到財務(wù)審核無(wú)誤后由出納員付款結算。

  2、按銷(xiāo)售合同應由公司承擔的運費,由業(yè)務(wù)員填制借款單及運費清單,運費清單要填寫(xiě)具體:銷(xiāo)售單位名稱(chēng)、地址、產(chǎn)品數量、運費單價(jià)、金額、運輸單位名稱(chēng)、時(shí)間,經(jīng)部門(mén)主管簽字后,總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷(xiāo)結算。

  第十條 招待費報銷(xiāo)

  1、公司招待客人應由負責人填寫(xiě)報銷(xiāo)單,經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務(wù)部報銷(xiāo)。

  2、銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生招待費應由業(yè)務(wù)員簽字,主管經(jīng)理簽字,總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷(xiāo)。

  第十一條 報銷(xiāo)管理

  1、費用報銷(xiāo)單應嚴格按公司要求妥善貼好,不符合標準,或填報單據不符、金額不符、重復報銷(xiāo),一律退回不予報銷(xiāo)。

  2、所有報銷(xiāo)費用經(jīng)逐級審批后,必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金,杜絕代領(lǐng)代報,計劃財務(wù)部有權拒絕代領(lǐng)代報。

  3、每人每次報銷(xiāo)費用只允許填寫(xiě)一份費用報銷(xiāo)單,不允許填寫(xiě)多張費用報銷(xiāo)單,以此杜絕辦公用品的浪費。

  第三節 倉庫管理規定

  第一條 驗收入庫程序

  1、物資到公司后,由倉庫管理員依據清單上所列的名稱(chēng)、數量進(jìn)行核對、清點(diǎn),經(jīng)使用部門(mén)或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后,方可入庫。

  2、對入庫物資核對、清點(diǎn)后,采購人員及時(shí)填寫(xiě)入庫單,經(jīng)倉庫管理員簽字,再由計劃財務(wù)部部長(cháng)審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務(wù)部各持一聯(lián)做賬,采購人員持一聯(lián)做清款報銷(xiāo)憑證。

  3、技術(shù)部因工作需要,按照入庫程序辦理入庫登記,倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務(wù)部,作為核算費用依據。

  4、倉庫管理員要嚴格把關(guān),有以下情況時(shí)可拒絕驗收或入庫:

  (1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門(mén)主管批準的采購;

  (2)與采購審批表中不相符的采購物資;

  (3)與使用要求不符合的采購物資;

  (4)質(zhì)量不符合要求的物資;

  (5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫的物資,倉庫管理員要到現場(chǎng)核對驗收,并及時(shí)補填《入庫單》。

  第二條 物資保管

  1、物資入庫后,需按不同類(lèi)別、性能、特點(diǎn)和用途分類(lèi)、分區存放,做到“二齊、三分”。

  (1)二齊:物資擺放整齊、庫容干凈整齊;

  (2)三分:分類(lèi)、分區、分庫。

  2、倉庫管理員對常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤(pán)點(diǎn),若發(fā)現誤差須及時(shí)找出原因并上報計劃財務(wù)部部長(cháng)。

  3、庫存信息要及時(shí)呈報。呈報周期分為:月報表、季度報表、年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對,確保報表數據的準確性和可靠性。

  第三條 物資出庫程序

  1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實(shí)發(fā)放,若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的,倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。

  2、倉庫管理員根據進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。

  3、倉庫管理員隨時(shí)掌握庫內物資情況,發(fā)現物資不足時(shí),倉庫管理員應及時(shí)通知計劃財務(wù)部部長(cháng),并按要求填寫(xiě)《采購審批表》,經(jīng)批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學(xué)試劑由試驗室人員根據實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購計劃。

  4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資,倉庫管理員有權制止和糾正出庫時(shí)的不良行為。

  5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。

  6、出庫時(shí)間規定如下:辦公用品和日常用品出庫時(shí)間定為每周二、四的上午10:30—11:00,下午3:30—4:00;化學(xué)試劑可根據每周的工作提前領(lǐng)取,特殊情況除外。

  第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí),應及時(shí)退庫并辦理退庫手續。

  第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。

  第六條 安全衛生

  1、倉庫通道出入口要保持暢通,倉庫內要及時(shí)清理,保持整潔。

  2、認真配合各部門(mén)做好各項材料(試劑)管理和保護工作。

財務(wù)規章制度7

  一、總原則

  1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。

  2.司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)必須相互銜接,各負其責。

  3.須做到錢(qián)賬分管,賬物分管,手續齊全。

  4.手每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。

  二、材料采購制度

  1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無(wú)積壓,采購費用小。

  2.每次采購必先由倉庫向采購部門(mén)申請。

  3.采購部門(mén)根據申請打訂單(三份),送財務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶(hù)聯(lián)系采購。

  4.采購部門(mén)必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。

  5.材料進(jìn)入公司以后,倉庫必及時(shí)清點(diǎn)數量,質(zhì)量管理部門(mén)驗收質(zhì)量合格后,倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門(mén),倉管人員及時(shí)登記入賬。

  6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單,經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、經(jīng)理審批,才可付款。

  三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)制度

  1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶(hù)資料。

  2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須同客戶(hù)確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以有關(guān)事項。

  3.客戶(hù)需增值稅發(fā)票必須簽訂正式合同,并留財務(wù)部門(mén)存檔。

  4.業(yè)務(wù)人員必須根據客戶(hù)訂單確定生產(chǎn),如樣品需有客戶(hù)簽字辦單或訂單。

  5.業(yè)務(wù)人員給客戶(hù)價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)經(jīng)理審批,并留財務(wù)部門(mén)存檔。

  6.業(yè)務(wù)人員必須負責客戶(hù)全套服務(wù),包括客戶(hù)對產(chǎn)品的要求,送還貨期,貨款追回。

  7.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后立即打送貨單。

  8.發(fā)貨時(shí)必須由發(fā)貨人在送貨單上簽字,并由各戶(hù)簽字。

  四、現金管理制度

  1.現金管理必須遵循錢(qián)賬分管,錢(qián)票分管原則,會(huì )計管賬票,出納管錢(qián)。

  2.每項現金收入必須由會(huì )計開(kāi)據票據,出納收現,并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

  3.現金收款票據必須設置多聯(lián),客戶(hù)、會(huì )計、出納、經(jīng)辦人分別一聯(lián),以便核對。

  4.出納必須確,F金的'安全,防止遺失、偷竊。

  5.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、會(huì )計審核、經(jīng)理審批的憑據付款。

  6.出納必須即時(shí)登記現金日記賬,核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現金相符,做到日清日結束。

  7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準簽字,并不得超過(guò)規定限額。

  8.月底會(huì )計同出納核對現金余額和銀行存款余款,做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

  五、成本控制制度

  1.各生產(chǎn)員工必須有很強的成本意識,不斷提高自己的生產(chǎn)技術(shù)水平,節約材料,提高速度,保證產(chǎn)品質(zhì)量。

  2.會(huì )計要同其他部門(mén)制定每年每種產(chǎn)品的成本計劃,材料耗用定額,費用標準。

  3.材料入庫保管人員立即同生產(chǎn)人員組織驗收,清點(diǎn)數量,檢查質(zhì)量,如有數量和質(zhì)量問(wèn)題,及時(shí)通知采購部門(mén)和供應商。

  4.材料入庫及時(shí)由保管人員填制驗收單,驗收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,一份三聯(lián),及時(shí)送財務(wù)、采購部門(mén),以便核對。

  5.車(chē)間生產(chǎn)需材料必須填制領(lǐng)料單,并有生產(chǎn)和倉庫部門(mén)同時(shí)簽名,并報財務(wù)部門(mén)。

  6.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財務(wù)部、生產(chǎn)部、倉庫各一聯(lián)。

  7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式賬戶(hù),月底抽查材料實(shí)物與賬存是否相符。

  8.財務(wù)部門(mén)必須建立材料數量金額式二級賬控制,修理配件零星物料建立金額式二級賬控制,修理配件零星物料倉庫可以以表代賬,月底必須同倉庫賬核對相符。

  9.生產(chǎn)員工按定額用料,超過(guò)定額必須查明原因,屬于主觀(guān)因素,責任人必須承擔責任;屬客觀(guān)素調整定額。

  10.生產(chǎn)員工必須完成規定工作量才算加班,計加班工資,未完成規定工作量加班,不計加班工資。

  11.員工必須有產(chǎn)品質(zhì)量意識,由于主觀(guān)因素,使產(chǎn)品質(zhì)量未能達客戶(hù)要求,造成損失,由員工承擔責任。

  12.生產(chǎn)設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養,并以記錄。

財務(wù)規章制度8

  一、收費站會(huì )計工作的人員配備

  各單位應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì )計從業(yè)資格證的會(huì )計人員。未取得會(huì )計從業(yè)資格證的人員,不得從事收費站會(huì )計工作。

  會(huì )計人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能,熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一的會(huì )計制度,遵守職業(yè)道德。

  二、收費站會(huì )計工作的崗位設置及其職責權限

  1、各單位應當根據會(huì )計業(yè)務(wù)需要合理設置會(huì )計工作崗位,合理劃分職責權限,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

  2、收費站會(huì )計工作崗位一般可分為:出納、稽核、票證等。會(huì )計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權債務(wù)賬目的登記工作。

  3、收費站會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有交接手續的,不得調動(dòng)或者離職。辦理交接手續應有財審科人員監交。

  4、與貨幣資金相關(guān)的票據必須嚴格管理,明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序,并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據的遺失和被盜用。

  5、必須加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由出納保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

  三、收費站票證管理工作

 、迤弊C管理遵循統一領(lǐng)導,分級管理的原則,其基本職責是:

  1、高管中心是票證管理的總的核算單位,負責票證領(lǐng)發(fā),并對各收費站票證的使用,進(jìn)行監督、檢查。

  2、各收費站均是票證管理的`基本核算單位,具體負責本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷(xiāo)號。

 、娓鲉挝槐仨氈付▽(zhuān)人負責票證管理,建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續。加強票證管理,領(lǐng)入票證必須辦理驗收入庫,發(fā)放領(lǐng)用雙方要當面點(diǎn)清。票管員要掌握票證用量和庫存數量,加強核對工作。

 、缙弊C必須妥善保管,順號存放。管理有條不紊,保證票證完整,不受損失,并定期盤(pán)點(diǎn),做到帳實(shí)相符。

 、鑼ψ鲝U收據應妥善保管,不得私自銷(xiāo)毀。

 、槠惫軉T工作調動(dòng)或因故離職時(shí),必須辦清交接手續后方準離職。

  四、賬戶(hù)管理

  收費站收入專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設、變更和銷(xiāo)戶(hù)工作必須嚴格審批手續。

  五、收入解繳

  每月5日、15日、25日應將規費收入專(zhuān)戶(hù)中的存款全額解繳。

  六、收費站會(huì )計核算工作

  收費站會(huì )計核算應執行《江蘇省公路事業(yè)單位會(huì )計核算辦法(試行)》,應使用財務(wù)統一的電算化軟件進(jìn)行核算。

  七、收費站財務(wù)的監督管理

  高管中心財審科負責對收費站的財務(wù)進(jìn)行監督管理。采用定期審計和專(zhuān)項審計相結合。各收費站應如實(shí)提供會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料以及有關(guān)情況,不得拒絕、隱匿、謊報。

財務(wù)規章制度9

  總則

  1、為了規范“xxx”酒樓的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。

  2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。

  3、酒樓的財務(wù)行為,應遵守國家的法律法規和本制度,并接受董事會(huì )的檢查和監督。

  4、酒樓應當建立健全財務(wù)核算體系,完善內部經(jīng)濟責任制,提高經(jīng)濟效益,做好財務(wù)管理基礎工作。

  5、酒樓財務(wù)部門(mén)應當履行財務(wù)管理的職責,做好財務(wù)計劃、控制、監督、預算、分析和考核工作。

  財務(wù)會(huì )計崗位職責

  1、財務(wù)會(huì )計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導。

  2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會(huì )計制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì )計核算和財務(wù)管理,積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。

  3、按照國家稅法規定按期報稅,誠信納稅,協(xié)調好企稅關(guān)系。

  4、加強酒樓財物管理,定期和不定期組織對本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查,保證賬實(shí)相符。

  5、堅持原則,嚴格按規定開(kāi)支酒樓費用,認真審核原始單據,把好費用報銷(xiāo)關(guān),有權對不真實(shí)、不合法的票據不予報銷(xiāo);對于員工辭職或調動(dòng),須見(jiàn)員工離職表中庫管員的簽字。

  6、加強成本管理,嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本,有權對高于定價(jià)或不符合規定的物資拒付貨款。

  7、按規定認真編制和及時(shí)向股東各方報送會(huì )計報表,并進(jìn)行財務(wù)分析,做到數據真實(shí)、計算準確、內容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當、口徑一致。

  8、按規定整理、裝訂、妥善保管會(huì )計資料,負責對財會(huì )資料和文件進(jìn)行歸檔管理,不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.

  9、有權對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止;有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見(jiàn)。

  10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì ),有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數據,但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

  11、妥善保管和按規定使用酒樓財務(wù)專(zhuān)用章。

  12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢(xún)、調查、審計、考評等。

  出納員崗位職責

  1、嚴格遵守《財務(wù)管理制度》,按規定辦理現金收付和保管庫存現金。

 。1)按時(shí)到吧臺收取營(yíng)業(yè)款,次日上午足額存入開(kāi)戶(hù)銀行,不得坐支現金。

 。2)不得私自挪用公款,不得用白條抵庫,做到日清月結,賬實(shí)相符。若發(fā)現現金長(cháng)余或短缺,應立即查找原因,及時(shí)告財務(wù)會(huì )計進(jìn)行處理,不得擅自用盤(pán)點(diǎn)的長(cháng)款抵補以前的短款。

 。3)負責督促本店人員的費用報銷(xiāo)和借款歸還,以完結財務(wù)還款手續。

 。4)負責對吧臺備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)檢查。

 。5)接受財務(wù)會(huì )計定期及不定期現金盤(pán)點(diǎn)檢查,并填制現金盤(pán)點(diǎn)表。

 。6)編制現金及銀行存款日報表,于次日上午12時(shí)前上報財務(wù)會(huì )計審核確認。

  2、按規定準確、及時(shí)地辦理銀行結算業(yè)務(wù)。

  3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

 。1)設置現金日記賬和銀行存款日記賬,根據審核無(wú)誤的收付款憑證,逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記;賬目必須日清月結,賬實(shí)相符。

 。2)月終與會(huì )計現金總賬和銀行存款總賬核對,做到賬賬相符.

 。3)每月及時(shí)與銀行對賬單相互核對,并必須經(jīng)過(guò)財務(wù)會(huì )計審核,雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時(shí)查明原因,屬于記賬差錯的應及時(shí)更正;屬于未達賬項造成的,應編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調節。

  4、保管有關(guān)印章、空白支票;妥善保管現金及轉賬支票,并按銀行規定正確填寫(xiě)支票,不得簽發(fā)空白及遠期支票;使用時(shí)應填制《支票領(lǐng)用存登記表》,接受財務(wù)會(huì )計月終對空白支票的盤(pán)點(diǎn)檢查。

 。1)妥善保管發(fā)票,設置發(fā)票領(lǐng)用登記薄,登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數,由領(lǐng)用人(收銀員)簽字。

 。2)月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并接受財務(wù)會(huì )計對發(fā)票盤(pán)點(diǎn)檢查。

 。3)對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規范和虛報發(fā)票使用數等違紀行為,應及時(shí)向財務(wù)會(huì )計報告。

 。4)必須妥善保管銀行印鑒,嚴格按照規定用途使用。

  5、接受財務(wù)會(huì )計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢(xún)、檢查、考評等。

  6、按時(shí)完成財務(wù)會(huì )計交辦的其它事宜。

  庫管員崗位職責

  1、在總經(jīng)理、財務(wù)會(huì )計領(lǐng)導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤(pán)點(diǎn),做到手續清楚、數字準確、保管得當,開(kāi)單迅速、不出差錯。

  2、認真登記商品(材料)數量金額明細表,每月結帳應與盤(pán)點(diǎn)數相核對,發(fā)現差異,應查找原因,及時(shí)處理。

  3、嚴格按《庫管制度》進(jìn)行庫房管理工作。

 。1)堅持“四個(gè)禁止”:禁止無(wú)關(guān)人員入庫;禁止為個(gè)人存放物品;禁止在庫房飲酒、吃零食;禁止危險物品與其他物品混貯。

 。2)做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲(chóng)等“六防”工作。

 。3)科學(xué)儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù);合理制定庫存物資補充計劃,并填制《物資申購單》,控制最高庫存量和最低庫存量;隨時(shí)掌握庫存狀況,及時(shí)提供庫房物資進(jìn)、銷(xiāo)、存的數據,充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。

 。4)按時(shí)向財務(wù)室上報《存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細表》。

  4、不得****,不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂(lè )等

  5、財務(wù)會(huì )計的業(yè)務(wù)指導、質(zhì)詢(xún)、調查、審計等。

  6、做好出入庫物資管理工作,開(kāi)源節流,完善財務(wù)手續。

  7、完成財務(wù)會(huì )計臨時(shí)交辦的其他事宜。

  收銀員崗位職責

  1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導,行政上屬于前廳領(lǐng)導。

  2、按照前廳人員填寫(xiě)的點(diǎn)菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱(chēng)、數量、準確輸入電腦,及時(shí)核對。

  3、對結賬單記載的金額準確、及時(shí)、快速收款,打印發(fā)票,并加蓋印章。

  4、每日根據匯總金額填寫(xiě)交款單,與點(diǎn)菜單、結賬單一起于次日交財務(wù)室審核。

  5、無(wú)權私自改單,交款單結帳必須連續編號,報廢結算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核;無(wú)權單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單,只能雙聯(lián)簽字改單。

  6、對營(yíng)業(yè)額的準確性、安全性負責。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款,拒收假幣,否則發(fā)生短缺責任自負。

  7、保守經(jīng)營(yíng)秘密,不得隨意透露酒樓經(jīng)營(yíng)秘密,不得隨意給顧客多開(kāi)發(fā)票。

  8、遵守前廳相關(guān)制度,及時(shí)發(fā)現收集、反饋客人意見(jiàn)。

  9、保持吧臺及工作區域衛生干凈、整潔,與前廳要求一致。

  10、及時(shí)完成領(lǐng)導安排的其它臨時(shí)任務(wù)。

  記單員崗位職責

  1、根據記單操作程序填制結算單,菜品、數量、金額應真實(shí)準確,金額大小寫(xiě)一致,若有差錯責任自負。

  2、結算單必須整聯(lián)復寫(xiě),不得單聯(lián)填制。

  3、每日將結算單、點(diǎn)菜單于次日上午匯總后一起上交財務(wù)室。

  4、免單需由經(jīng)辦人簽署原因,由總經(jīng)理簽字(免單不得打折);打折需由有關(guān)領(lǐng)導按權限范圍簽字,具體參照酒店有關(guān)管理制度執行;記單員應按規定見(jiàn)既定領(lǐng)導簽字后再進(jìn)行免單或打折處理。

  5、妥善保管好結算單據,遺失按每張200—500元予以處罰。

  6、不得****,伙同他人做出損害酒店利益的事情,一經(jīng)發(fā)現,給予重罰,對情節嚴重、性質(zhì)惡劣者給予除名處理。

  7、必須親自在點(diǎn)菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認”章,不得由他人代蓋,同時(shí)核對點(diǎn)菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項目是否一致。

  8、接受財務(wù)會(huì )計的業(yè)務(wù)指導、檢查、考評。

  應收款項管理制度

  為了加強酒樓往來(lái)款項的管理,控制應收款項的占用,減少壞賬損失特制定本制度。

  一、應收賬款

  1、應收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。

  2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人,酒樓應對其信用狀況進(jìn)行認真的'調查和正確的估計,因過(guò)失造成的應收賬款呆賬的,要追究當事人的經(jīng)濟責任,對于信譽(yù)差的單位和個(gè)人,應杜絕賒賬行為。

  3、應收賬款發(fā)生后,財務(wù)部門(mén)應督促經(jīng)辦人與往來(lái)單位和個(gè)人對賬,要進(jìn)行應收賬款的賬齡分析,保證應收賬款金額準確無(wú)誤,并及時(shí)作好催收工作。酒樓的應收賬款應自消費日起30日內收回。

  4、在呆賬發(fā)生后,財務(wù)會(huì )計應寫(xiě)出發(fā)生呆賬的詳細過(guò)程及催款情況。

  5、酒樓一律不提壞賬準備,發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批,然后交董事長(cháng)或其授權人審批,酒樓財務(wù)會(huì )計再進(jìn)行相應的賬務(wù)處理,計入管理費用。

  二、其他應收款

  1、其他應收款是酒樓除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項,包括:各種賠款、罰款、存出保證金,應向職工收取的各種墊付款項等。

  2、酒樓發(fā)生的其他應收款應及時(shí)、準確作賬務(wù)處理,并注意催收,其他應收款占用時(shí)間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個(gè)人的款項不能按時(shí)收回的,應從職工當月個(gè)人的工資中扣回。

  三、內部掛賬及免單的處理

  1、系統內各單位消費(含掛賬),按8.8折(僅指菜品)計價(jià);系統內個(gè)人消費(含掛賬),按8.5折(僅指菜品)計價(jià)。

  2、總經(jīng)理享有免單權,但需注明具體事由,每月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細交董事會(huì )審查。

  報銷(xiāo)制度

  1、報銷(xiāo)人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費用報銷(xiāo)單”或“貨款結算憑據”后,小張票據(如車(chē)票)應按面值大小分類(lèi)呈魚(yú)鱗狀附在粘貼聯(lián)上,大張票據不能膠水粘貼,用大頭針或回形針別好為宜。

  2、根據原始單據分類(lèi)按規定如實(shí)正確填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”或“貨物結算憑據”,由部門(mén)負責人審查并簽署意見(jiàn)后交財務(wù)會(huì )計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫(xiě)的規范性等,再交總經(jīng)理審核并簽署報銷(xiāo)意見(jiàn):“同意報銷(xiāo)(支付)”、“同意報銷(xiāo)(支付)多少元”、“不同意報銷(xiāo)(支付)”字樣?偨(jīng)理簽字時(shí),不得只簽姓名,不簽意見(jiàn)。

  3、財務(wù)會(huì )計有權對違規超支費用和不真實(shí)的票據不予報銷(xiāo)。

  4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷(xiāo)單”或“貨款結算憑據”支付貨幣資金。

  5、總經(jīng)理報銷(xiāo)費用必須經(jīng)董事長(cháng)或董事長(cháng)授權人簽字認可,其所報銷(xiāo)費用不得讓他人代報,否則財務(wù)室有權不予報銷(xiāo);總經(jīng)理助理報銷(xiāo)費用,必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認可,否則不予報銷(xiāo)。若有違反,對報銷(xiāo)人、出納各處以報銷(xiāo)金額20%(但不低于50元/人)的罰款,并退回違規所得。

財務(wù)規章制度10

  一、庫存現金管理

  1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。

  2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結,保證現金的安全,F金遇有短款,應及時(shí)查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。

  3、不準用“白條”入帳。

  4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

  5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

  6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。

  8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

  9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關(guān)的結算管理制度。

  3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

  5、從銀行取回的各種結算憑證,要及時(shí)入帳。

  6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

  7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因,對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正,對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的`帳帳不一致,應盡快解決。

  8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來(lái)帳款的管理

  1、應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì )計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2、其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo),每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

  3、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)部門(mén)對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內部牽制

  1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

  2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

  4、現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執行。

  小公司財務(wù)流程:

  1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)有簽字權的人簽字后你在做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。

  2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷(xiāo)等,若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊,這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加,實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

  3、月末編制完科目匯總表之后,編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤,借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金--應交所得稅,借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得稅,同時(shí)還要注意所得稅核算方法,采用應付稅款法時(shí),所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時(shí),存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

  4、最后根據總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產(chǎn)負債表,根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程。

  5、其余的就是裝訂憑證,寫(xiě)報表附注,分析情況表之類(lèi)。

  6、注意問(wèn)題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進(jìn)行。月末結現金、銀行賬款,一定要賬證相符,賬實(shí)相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時(shí)注意時(shí)間,不要逾期報稅。另外,當月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額,包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款。

財務(wù)規章制度11

  一、庫存現金管理

  1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。

  2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結,保證現金的安全,F金遇有短款,應及時(shí)查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。

  3.不準用“白條”入帳。

  4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

  5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

  6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。 8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

  9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

  二、銀行存款管理

  1.公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

  2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

  3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

  5從銀行取回的各種結算憑證,要及時(shí)入帳。

  6公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

  7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因,對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正,對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

  8空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來(lái)帳款的管理

  1應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì )計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2.其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo),每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

  3.應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)部門(mén)對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內部牽制:

  1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

  2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

  4.現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執行。

  小公司財務(wù)管理制度

  第一章 總則

  一、目的

  為了規范管理本公司的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,內部控制和經(jīng)濟核算,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)和提高經(jīng)濟效益中的作用,特別制定本制度。

  二、制定本制度的依據

  依據《企業(yè)會(huì )計準則》《會(huì )計法》等國家相關(guān)法律、法規,結合本藥業(yè)科技有限公司的具體情況制定本制度。

  三、制定本制度的原則

  第一條 建立和建全公司內部管理制度,完善經(jīng)濟核算,盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經(jīng)營(yíng)成果。

  第二條 正確計算和反映本公司的'經(jīng)營(yíng)成果,依法繳納稅收。

  第三條 財務(wù)管理必須做好各項財務(wù)收支的預算控制,核算分析和考核等工作。

  第二章 財務(wù)工作管理規范

  第一條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、正確、完整并符合會(huì )計制度的規定。

  第二條 各部門(mén)辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證,并及時(shí)送交財務(wù)。

  從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位公章。從個(gè)人處取得的原始憑證,必須有填制人的簽字。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有實(shí)物證明及出處。

  第三條 財務(wù)工作必須填制或取得原始憑證,根據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數、簽名,在收款和付款記賬憑證上出納必須簽字。

  第四條 財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合格的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第五條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室,定期清查(每月一次),保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí),應及時(shí)向總經(jīng)理或主管提出書(shū)面報告,并請求查明原因,做出處理。

  第六條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續。 辦理交接手續,必須列出移交清單,接交人員按移交清單逐項核對點(diǎn)收。

  1、現金、有價(jià)證券應與會(huì )計賬簿記錄保持一致,銀行存款賬戶(hù)余額應與銀行對賬單保持一致,各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額應與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額保持一致,若不一致,移交人員必須限期查清,若查不清,由移交人賠償。

  2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清單中注明,由移交人負責。

  3、移交人經(jīng)管的各種票據、印章和其他實(shí)物,必須交接清楚。對未了事項和遺留問(wèn)題,應寫(xiě)出書(shū)面材料。凡在電腦系統中操作的要對其數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

  4、會(huì )計人員交接必須有監交人。一般會(huì )計人員交接由財務(wù)部門(mén)經(jīng)理指定人員監交,部 門(mén)經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監交。

  5、交接完畢,交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份,移交雙方各執一份,存檔一份。

  第三章 貨幣資金管理制度

  本制度所指貨幣資金,指公司所有的庫存現金、銀行存款、支票。

  一、現金管理制度

  第一條 現金使用規定:

  1、必須憑公司規定的符合手續的合法憑證收支現金,禁止白條抵庫;對違反規定、字跡不清的單據,出納有權拒絕支付;

  2、出納支付現金后,收款人必須在相關(guān)單據上簽字確認;

  3、出納收到的每一筆現金,無(wú)論金額大小,都必須開(kāi)具現金收據;

  現金收據中必須注明以下要素:繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫(xiě)必須一致)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;

  4、不準私事借支公款;

  5、妥善保管保險柜鑰匙、密碼,確保資金安全。

  第二條 現金核算與盤(pán)點(diǎn):

  1、出納應當逐筆記摘“現金日記賬”。

  2、每日業(yè)務(wù)終了,應及時(shí)結算現金余額,并按面值分別清點(diǎn)數量,盤(pán)出實(shí)存現金,與現金賬核對無(wú)誤,做到日清月結;

  3、現金日記賬與現金總賬應由現金出納定期核對,至少每月一次,做到帳帳相符。

  4、財務(wù)負責人有權不定期且至少每月一次對現金進(jìn)行抽盤(pán)。對現金盤(pán)點(diǎn)發(fā)現的盤(pán)盈、盤(pán)虧應查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。如果經(jīng)查明盤(pán)盈屬于記賬錯誤、丟失單據等,應及時(shí)更正錯賬或補辦手續。原因不明則由過(guò)失人賠償。

  二、銀行存款管理制度

  1、經(jīng)會(huì )計人員審核符合公司支付規定的原始憑證,作為銀行存款支付依據。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。

  2、業(yè)務(wù)終了當日,出納人員應及時(shí)結出銀行存款流水賬余額,核對公司所有銀行賬戶(hù)余額。若與銀行存款流水賬余額有差異,應立即核對查明原因,不允許將帶有問(wèn)題的余額轉入第二天;

  3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對,每月一次,做到帳帳相符。

  4、每月初,出納人員應及時(shí)到銀行索取銀行對賬單,編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表由主管人員負責核對。

  5、除公司規定的基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù)之外,不得另行開(kāi)設賬戶(hù)。確屬需要的,需報總經(jīng)理核準;

  6、公司銀行賬戶(hù)不得出租、出借給外單位使用;

  三、支票管理制度

  公司支票分為現金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時(shí),應注意以下幾點(diǎn)要求:

  1、出納簽發(fā)支票,必須經(jīng)主管同意,支票填寫(xiě)要素必須齊全;

  2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個(gè)人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

  3、公司收到轉帳支票,經(jīng)審核無(wú)誤后及時(shí)填制進(jìn)帳單,根據情況送繳開(kāi)戶(hù)銀行或出票人開(kāi)戶(hù)行辦理托收。資金未進(jìn)帳,不得發(fā)貨。

  4、建立支票登記簿,填制人在支票登記簿上簽字備查,支票使用后應及時(shí)清理,超過(guò)期限應及時(shí)核對和清查。

  5、出納應妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

  第四章 印章管理制度

  第一條 各類(lèi)印章必須分處專(zhuān)人保管、使用,不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

  第二條 應嚴格按規定的業(yè)務(wù)范圍和批準程序使用各類(lèi)印章,不得亂用錯用。

  第三條 印章保管人員應負起監印責任,在監印中應嚴格審查,注意核實(shí)內容,審核無(wú) 誤后送總經(jīng)理審閱方可登記蓋章。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意,進(jìn)行登記,注明用途。

  第四條 各類(lèi)印章,不用時(shí)應上鎖保管,做到人走章收。財務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表章,要放入保險柜保管。

  第五章 備用金管理制度

  第一條 申請審批及歸還手續:借款人根據公司規定或計劃填寫(xiě)“借款單”,申請人簽名——部門(mén)經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準——財務(wù)主管審核——出納審核付款。

  第二條 備用金實(shí)行專(zhuān)人借支專(zhuān)人負責的辦法,不得轉借他人。

  第三條 財務(wù)部未經(jīng)批準或審批手續不全情況下,私自使用備用金或擴大范圍和限額的,視情節輕重對財務(wù)人員處50元以上罰款。第四條 除公司規定部門(mén)使用的固定性備用金外,商品采購完成后5天內須到財務(wù)報賬,根據正規發(fā)票數額多退少補。

  第五條 備用金超過(guò)歸定時(shí)間未歸還,每逾期一天按3﹪計息,并在歸還借款時(shí)付清;因其他特殊原因需要續借的,必須提出書(shū)面報告,并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理證明,總經(jīng)理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還情況下(超過(guò)歸還時(shí)間一個(gè)星期),由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

  第六條 財務(wù)主管負責對備用金每月盤(pán)點(diǎn),對于備用金盤(pán)點(diǎn)損失,由責任人賠償;

  第六章 費用開(kāi)支管理

  一、人工費用管理

  第一條 人工費包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。根據核定的基本工資、考勤情況及各部門(mén)績(jì)效完成情況計算應付工資,報經(jīng)理審核批準。

  第二條 考勤規定:考勤由專(zhuān)人負責記錄,將出勤情況分遲到、曠工、病假、事假等如實(shí)記錄。(其中,公司每日晨會(huì )開(kāi)始未到視為遲到,晨會(huì )結束未到視為曠工半天;未經(jīng)領(lǐng)導批準的請假視為曠工。)在公司規定范圍之外凡需加班的,須填報加班申請表一式兩份,報人力資源部審批。無(wú)加班申請表的不予計算加班工資?记谌藛T每月2號將審核無(wú)誤的考勤表上報財務(wù)部并張貼。

  第三條 工資計算標準:日工資以基本工資為準計算,每月按實(shí)際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關(guān)考勤制度執行。

  第四條 工資發(fā)放時(shí)間定為每月8-10日,財務(wù)部應及時(shí)將工資發(fā)放到員工本人,并完善發(fā)放手續。發(fā)給公司員工的工資、補助等必須根據實(shí)有人數和實(shí)發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經(jīng)費支出依據。

  二、差旅費用的預支和報銷(xiāo)依照出差管理制度執行。

  三、其它費用管理

  第一條 公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產(chǎn)品的購買(mǎi)和維修,須制定購買(mǎi)和維修保養計劃及費用預算,報經(jīng)理審批。

  第二條 公司公務(wù)用車(chē)產(chǎn)生的燃油費、修理費等費用和違規經(jīng)濟損失依照用車(chē)管理制度執行。

  第三條 水電,租賃費等,根據合同價(jià)款,通過(guò)預提費用核算入帳。

  第七章 費用報銷(xiāo)管理制度

  第一條 報銷(xiāo)費用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據,原始發(fā)票不得臆造、涂改,不得偽造發(fā)票。

  第二條 發(fā)生的費用必須按規定分類(lèi)填寫(xiě)公司統一的報銷(xiāo)單據,不得隨意填寫(xiě)。

  第三條 各種原始憑證必須大小寫(xiě)一致,不得涂改,并注明附件張數和所屬部門(mén)和職務(wù),內容和項目必須齊全。原始憑證必須按公司規定的程序進(jìn)行審核、簽字,相關(guān)手續必須完備,否則財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。

  第四條 各項當月費用報銷(xiāo)必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導審批,各級領(lǐng)導應及時(shí)審批,防止造成費用入賬逾期現象。

  第五條 對于手續或填寫(xiě)不符要求的一律退回修改、補全手續、重填憑證;對于不得報支的費用項目,一律退回拒付;對于超期申報的費用,根據相關(guān)項目規定進(jìn)行報支。

  小公司財務(wù)制度范文

  一、總原則

  1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權,財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

  2、嚴格執行<會(huì )計法>和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督,保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

  二、財務(wù)工作崗位職責

  (一)財務(wù)經(jīng)理職責

  1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。

  2、貫徹國家財稅政策、法規,并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式,指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

  3、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

  4、其他相關(guān)工作。

  (二)財務(wù)主管職責

  1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

  2、負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

  3、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

  4、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會(huì )計電算化管理方式等。

  5、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

  6、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

  7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算,并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

  8、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

  9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

  10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

  (三)會(huì )計職責

  1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬,做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);

  2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

  3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監督,會(huì )計檔案的保存和管理工作;

  4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

  (四)出納職責

  1、建立健全現金出納各種賬冊,嚴格審核現金收付憑證。

  2、嚴格執行現金管理制度,不得坐支現金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結,及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。

財務(wù)規章制度12

  一、根據《會(huì )計法》及有關(guān)會(huì )計制度和幼兒園章程的規定,設置會(huì )計科目和會(huì )計帳薄,對幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。

  二、嚴格執行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負責對幼兒園的會(huì )計憑證、帳薄、報表及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。

  三、向董事會(huì )及園長(cháng)及時(shí)通報幼兒園的經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)開(kāi)支情況和財務(wù)制度執行情況。

  四、認真履行監督職能,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映,協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開(kāi)支。

  五、加強財務(wù)核算,對幼兒園的'資金運轉情況進(jìn)行有效的管理,保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。

  六、督促工作人員及時(shí)結帳、報帳,及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算,所有賬目日清月結,做到手續完備,數字準確,編制會(huì )計報表,做好財務(wù)分析,保證會(huì )計核算的合法性、真實(shí)性、正確性。

  七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費工作,定期公布幼兒伙食收支情況。

  八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。

  九、妥善保管好幼兒園的會(huì )計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔

  十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬,嚴防資產(chǎn)損壞或流失。

  十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并登記造冊。

  十二、樹(shù)立好幼兒園的窗口形象。

  十三、自覺(jué)遵守幼兒園規章制度和教職工職業(yè)道德行為規范。

財務(wù)規章制度13

  為了加強天津辦事處的財務(wù)管理工作,統一財務(wù)程序及規定,現結合公司的具體情況,特制定本制度:

  第一條公司財務(wù)收支執行一支筆審批制,即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權天津辦事處負責人審批,全體職工必須嚴格遵守執行,財務(wù)人員要堅持原則嚴格把關(guān),對于不符合制度規定,未經(jīng)審批人簽字同意的,財務(wù)人員不得辦理財務(wù)收支事項。

  第二條每月25日之前申報次月的費用預算,需要認真填寫(xiě)《費用預算表》,特殊的費用需要寫(xiě)明使用用途;填寫(xiě)完畢后上報到北京總經(jīng)理處審批。

  第三條對于批準的'預算內的開(kāi)支,按第四條報銷(xiāo)規定流程辦理;預算外的費用,需報總經(jīng)理審批。

  第四條

  簽字同意

  現金報銷(xiāo)規定如下:

  填寫(xiě)《請款單》

  1、費用使用流程:費用申請人天津辦事處負責人財務(wù)處領(lǐng)錢(qián)辦理。

  2、對員工實(shí)行現金周報制度。上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用,應于本周內一次性填寫(xiě)《請款單》辦理報銷(xiāo)手續,一般不允許跨月報銷(xiāo)。報支差旅費者,必須在出差回來(lái)后一星期內,到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。

  3、報銷(xiāo)申請人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。

  1)定額小尺寸發(fā)票(如車(chē)票)應分類(lèi)粘貼在一張或多張票據粘貼單上,并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數及金額。

  2)車(chē)票/機票上應注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;

  3)所有接待、應酬費用必須每次結賬,不可以月結形式付款,發(fā)票應注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由,并逐一列出參加人員及其所屬部門(mén);

  4)其他發(fā)票也應注明開(kāi)支內容、時(shí)間、地點(diǎn)等。

  4、整理之后填寫(xiě)“請款單”包括:姓名、部門(mén)、用途、金額、附件張數等,經(jīng)辦事處負責人審核后,送財務(wù)部出納員辦理報銷(xiāo)手續。

  5、出納員應及時(shí)通知報銷(xiāo)申請人領(lǐng)款,付款時(shí)收款人應在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫(xiě)日期。

  第五條購買(mǎi)任何物品必須需要填寫(xiě)《采購單》,單據需填寫(xiě)完整,不得有遺漏項目;購買(mǎi)物品后需要進(jìn)行收貨,填寫(xiě)《收貨單》,方可入帳。

  第六條員工領(lǐng)用物品(包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品),需在物品領(lǐng)用單上簽字確認。

  第七條天津辦事處負責人于每月5日前將上月的現金、銀行明細帳通過(guò)郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。

  第八條此規定從20xx年1月1日開(kāi)始實(shí)行。

財務(wù)規章制度14

  一、現金管理制度

  1、現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

  2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。

  3、勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。

  4、每天所收現金要嚴格執行現金管理制度,于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理,不準挪用。

  二、支票管理制度

  1、支票必須符合以下要求方能收取

 、俨荒芩簹,破損或涂改。

 、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě);簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

 、壑庇行跒槭,對于已填好的支票,必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

  2、使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo),如不及時(shí)報銷(xiāo),出納有權拒發(fā)新的支票。

  3、100元以上的費用支出,原則上以支票結算為主,領(lǐng)用支票后應妥善保管,不得丟失,如由于責任心不強丟失支票,損失由個(gè)人負責。

  三、費用申請及報銷(xiāo)

  1、凡經(jīng)銷(xiāo)部開(kāi)支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開(kāi)支費用。

  2、購買(mǎi)日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。

  3、項目費用的報銷(xiāo):必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  4、差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”,經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的,不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的,需寫(xiě)明原因,由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  四、加班交通費及誤餐費

  如員工加班,員工乘由公共汽車(chē)回家,公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費。

  五、銷(xiāo)售費用申請及報銷(xiāo)

  1、銷(xiāo)售費用的報銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  六、管理費用申請及報銷(xiāo)

  1、購置辦公用品及支付辦公費用,需有人員根據購置、審批計劃,由經(jīng)手人填好現金或支票借款單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現金或支票。

  2、辦公費用的`報銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  七、發(fā)票的開(kāi)具及納稅申報管理

  1.銷(xiāo)售負責人應根據業(yè)務(wù)要求,按時(shí)開(kāi)具正式銷(xiāo)貨清單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后,報財務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規定送達發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

  2.財務(wù)負責人要按時(shí)向國稅、地稅部門(mén)申報報表。

  八、報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的規定

  1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo),最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財務(wù)予以報銷(xiāo)。

  2、所有填制的報銷(xiāo)單據,應字跡清楚、不能涂改,否則財務(wù)不予受理。

  3、所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證,必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據,(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證;報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。

  4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷(xiāo)售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng)、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話(huà)。

財務(wù)規章制度15

  一、現金管理制度

  1、現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

  2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。

  3、勞務(wù)費發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個(gè)月內取走,超過(guò)三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄,數額歸公司所有。

  4、各部門(mén)所收現金要嚴格執行現金管理制度,于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理,不準挪用。

  二、支票管理制度

  1、支票必須符合以下要求方能收取

 、俨荒芩簹,破損或涂改。

 、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě);簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

 、壑庇行跒槭,對于已填好的支票,必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

  2、使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo),如不及時(shí)報銷(xiāo),出納有權拒發(fā)新的支票。

  3、100元以上的費用支出,原則上以支票結算為主,領(lǐng)用支票后應妥善保管,不得丟失,如由于責任心不強丟失支票,損失由個(gè)人負責。

  三、項目費用(帶項目號的)申請及報銷(xiāo)

  1、凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書(shū)”“項目預算表”送達財務(wù)后方可申請項目費用。

  2、購買(mǎi)項目用品、支付項目費用需由部門(mén)指定人員根據項目預算計劃,填好現金或支票借款單,經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。

  3、項目費用的報銷(xiāo):必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě),報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的,應先取得協(xié)作單位開(kāi)據的正式發(fā)票,然后填寫(xiě)“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內辦理匯款。

  5、支付項目勞務(wù)費,由相關(guān)督導填寫(xiě)“勞務(wù)費發(fā)放表”經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后統一辦理、需要本人領(lǐng)取現金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。

  6、差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”,經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的,不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的,需寫(xiě)明原因,由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  附件:差旅費報銷(xiāo)規定

  1、公司員工出差一般選擇乘坐火車(chē),如遇特殊情況,需填寫(xiě)購買(mǎi)機票申請單,經(jīng)部門(mén)負責人,總經(jīng)理批準后,方可乘坐飛機。

  2、差旅費借款,應在立項通知書(shū)送達財務(wù)后方可支取,出差回來(lái)后五日內報銷(xiāo)。

  3、住宿標準及差旅補助標準:

  單位:元

  人員住宿標準食雜補助

  正式員工20xx0

  臨時(shí)人員20xx0

  出差當日12:00前離京,補助按一天計算;12:00后離京,補助按半天計算。出差返京之日8:00前到京,無(wú)差旅補助;8:00----12:00到京,補助按半天計算;12:00后到京,補助按一天計算。

  4、往返機場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機過(guò)早(過(guò)晚)或攜帶物品較多可申請公司派車(chē)接送。

  5、賓館住宿費中一律不得包含餐費(包括早餐)。

  6、返程車(chē)票或機票在22:00之前的,應在12:00之前退房。返程車(chē)票或機票在22:00之后的應在18:00前退房。

  7、出差人員的住宿費超支自理,交通費、電話(huà)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo),差旅補助按實(shí)際出差天數計算。

  8、兩人(同性)同時(shí)在同一地點(diǎn)出差,住宿費標準按一人報銷(xiāo)。

  9、出差乘坐火車(chē)的可領(lǐng)取乘車(chē)補助(短途除外),按每小時(shí)8元計算。(乘車(chē)時(shí)間以鐵路列車(chē)時(shí)刻表為準。

  四、加班交通費及誤餐費

  如員工加班,員工乘由公交公司開(kāi)出的.空調大巴士、小公共、專(zhuān)線(xiàn)車(chē)、地鐵、公共汽車(chē)回家,公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費,加班至晚上9:00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后,可以乘出租車(chē)回家,公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費;加班至晚上7:30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯,并登記項目號。

  五、銷(xiāo)售費用申請及報銷(xiāo)

  1、各研究、支持部門(mén)所需發(fā)生的費用(除與項目有關(guān)的費用),根據部門(mén)預算計劃由經(jīng)手人填好現金或支票借款單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。

  3、銷(xiāo)售費用的報銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě),報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  六、管理費用申請及報銷(xiāo)

  1、購置辦公用品及支付辦公費用,需有行政

  部門(mén)指定人員根據購置、審批計劃,由經(jīng)手人填好現金或支票借款單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現金或支票。

  2、辦公費用的報銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字,經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后,根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě),報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

  七、發(fā)票的開(kāi)具及管理

  1、項目負責人應根據項目要求,按時(shí)從項目管理系統中打印出開(kāi)具正式發(fā)票的申請單(地稅發(fā)票、形式發(fā)票),經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后,報財務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。

  2、為了確保公司開(kāi)出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶(hù)手中,減少因發(fā)票丟失給公司帶來(lái)的損失,請項目負責人按以下規定執行。

 、侔l(fā)票的送達

  正式發(fā)票同城:速遞或在方便的情況下親自送達

  異地:郵政快遞

  形式發(fā)票:根據實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。

  為避免發(fā)票遺失,請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。

 、诎l(fā)票的確認

  在發(fā)票送出前要通知收件人送達時(shí)間,并要求收件人收到后及時(shí)反饋,作好確認工作。如使用同城速遞,請要求速遞員在送達郵件時(shí),請收件人當場(chǎng)打開(kāi)郵件,回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到(請在發(fā)出前與收件人打好招呼,并通知公司前臺,由前臺向速遞公司提出要求)。

 、厶幜P措施

  由于未按照規定送達發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

  八、報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的規定

  1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo),最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財務(wù)予以報銷(xiāo)。

  2、所有填制的報銷(xiāo)單據,應字跡清楚、不能涂改,否則財務(wù)不予受理。

  3、所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證,必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據,(印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章)一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證;報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。

  4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷(xiāo)售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng)、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話(huà)。

【財務(wù)規章制度】相關(guān)文章:

財務(wù)規章制度08-10

財務(wù)規章制度(精選10篇)08-14

財務(wù)規章制度(15篇)10-01

公司財務(wù)的規章制度10-18

財務(wù)管理規章制度10-09

關(guān)于財務(wù)的規章制度(精選17篇)11-12

機關(guān)財務(wù)管理規章制度10-12

小企業(yè)財務(wù)規章制度11-02

企業(yè)財務(wù)管理規章制度08-09

公司財務(wù)管理規章制度07-17

金湖县| 阳城县| 舒兰市| 天台县| 永城市| 肥东县| 民权县| 朝阳市| 和林格尔县| 梧州市| 乌拉特前旗| 孟津县| 盐山县| 醴陵市| 奉节县| 宕昌县| 澄城县| 准格尔旗| 炎陵县| 高唐县| 小金县| 威远县| 陕西省| 容城县| 龙山县| 镇江市| 思南县| 南江县| 孟连| 博爱县| 华安县| 光山县| 三原县| 台东市| 林甸县| 鄂州市| 新丰县| 新密市| 明水县| 鲁山县| 东辽县|