財務(wù)會(huì )計管理規章制度范本（精選14篇）

　　在當下社會(huì )，人們運用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的財務(wù)會(huì )計管理規章制度范本，希望對大家有所幫助。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 1

　　總則

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是:

　　(一)認真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。

　　在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。

　　第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。

　　財務(wù)工作崗位職責

　　第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作:

　　(一)編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析:

　　(四)承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條會(huì )計的主要工作職責是:

　　(一)按照國家會(huì )計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是:

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會(huì )計做好各種賬務(wù)處理。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是:

　　(一)認真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　(四)審閱公司的`計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　財務(wù)工作管理

　　第九條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　第十四條財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。

　　財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監交。

　　支票管理

　　第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十一條財務(wù)人員月底清賬時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉應收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續后再作補發(fā)工資處理。

　　第二十二條對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十一條規定處理。

　　凡一周內收入款項累計超過(guò)10000元或現金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內，會(huì )計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

　　第二十四條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金:

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

　　前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十六條除本規定第二十五條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第三十條財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)<現金領(lǐng)用單>，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第三十一條公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)<借款單>，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部主任簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十六條無(wú)論何種匯款，財務(wù)人員都須審核<匯款通知單>，分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì )計審核有關(guān)憑證。

　　第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　會(huì )計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第四十一條會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的;

　　(五)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留賬外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第四十三條出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿的;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附則

　　第四十四條本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。

　　第四十五條本規定自發(fā)布之日起生效.

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 2

　　1、負責宣傳貫徹執行《會(huì )計法》、《統計法》、《財務(wù)通則》、《會(huì )計準則》，制定公司計劃、統計及內部財務(wù)管理制度，認真實(shí)行統計、會(huì )計監督，嚴格遵守財經(jīng)紀律。

　　2、積極會(huì )同有關(guān)部門(mén)推行經(jīng)濟改革，對集團公司內建立的相對獨立的經(jīng)濟實(shí)體，搞好責、權、利相結合的各種經(jīng)濟承包責任制，正確處理國家、企業(yè)和個(gè)人三者之間的關(guān)系。

　　3、負責編制年、季、月度財務(wù)成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實(shí)施。

　　4、負責推行全面經(jīng)濟核算，協(xié)同企管辦推行目標管理和雙增雙節工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個(gè)體系，確保集團公司利潤計劃的`實(shí)現。

　　5、負責組織制定、修訂技術(shù)經(jīng)濟定額、費用限額、內部核算價(jià)格，并檢查執行情況，做好財務(wù)、統計資料的收集、整理、歸類(lèi)、匯編工作。

　　6嚴格執行成本管理條例和會(huì )計人員規則，認真審查報銷(xiāo)單據，做到先審核后結算，余則付款，復核后再記帳。

　　7、負責向金融機構的資金籌措工作。

　　8、嚴格執行資金管理制度，及時(shí)辦理銷(xiāo)售結算，配合有關(guān)部門(mén)清理債權債務(wù)，及時(shí)上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉。

　　9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門(mén)、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務(wù)指導，建立核算臺帳、圖表(班組按日公布核算金額)。

　　10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關(guān)考核指標及其數據的收集整理工作。

　　11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤(pán)點(diǎn)工作。

　　12、負責做好焦爐生產(chǎn)的單孔測定工作。

　　13、加強會(huì )計核算的微機管理，負責制定會(huì )計電算化管理制度，并做好硬件的保養及軟件資料的保管、保密工作。

　　14、負責開(kāi)展經(jīng)濟分析，按月檢查財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要指標執行情況，提出經(jīng)濟分析報告，提出有關(guān)增收節支措施，努力完成國家規定的各項財務(wù)指標。

　　15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計劃，統一上報下達。

　　16、負責做好生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度的統計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，及時(shí)編報各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報表。

　　17、負責監督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無(wú)缺。

　　18、負責基建項目的財務(wù)管理，配合有關(guān)部門(mén)審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專(zhuān)項資金。

　　19、負責公司財務(wù)帳冊、憑證、報表的歸類(lèi)、裝訂和保管，做好會(huì )計檔案管理工作。

　　20、負責公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

　　21、負責對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，財務(wù)核算工作。

　　22、完成公司領(lǐng)導交辦的其他任務(wù)。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 3

　　1、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括:

　　1.1會(huì )計憑證類(lèi):原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。

　　1.2會(huì )計帳簿類(lèi):總帳，明細帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳簿，其他會(huì )計帳簿。

　　1.3財務(wù)報告類(lèi):月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。

　　1.4其他類(lèi):銀行存款余額調節表，銀行對帳單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

　　2、管理處每年形成的會(huì )計檔案，必須由財務(wù)部按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案保管清冊。

　　3、財務(wù)出納人員不得兼管會(huì )計檔案。

　　4、各管理處的會(huì )計檔案不得借出。如有特殊需要，需經(jīng)公司總部有關(guān)領(lǐng)導批準，可以提供查閱或者復制，并必須辦理登記手續。查閱或者復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。

　　5、財務(wù)部必須建立健全會(huì )計檔案查閱、復制登記制度。

　　6、會(huì )計檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。各管理處的會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案保管期限表》的規定期限保管。

　　7、會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀按照有關(guān)規定執行。

　　8、保管期滿(mǎn)但未結清的債權、債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的'原始憑證，不得銷(xiāo)毀，必須單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。單獨抽出立卷的會(huì )計檔案，必須在會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊和會(huì )計檔案保管清冊中列明。

　　9、采用電子計算機進(jìn)行會(huì )計核算的，必須保存打印出的紙質(zhì)會(huì )計檔案。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 4

　　為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養社會(huì )主義建設人才中的作用，特制訂本制度。

　　一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的'教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。

　　二、堅持集中統一管理，實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學(xué)校的一切預算內、外資金和財務(wù)往來(lái)，都必須由學(xué)校統一收支，集中辦理，由會(huì )計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經(jīng)問(wèn)題由校長(cháng)辦公會(huì )議決定。

　　三、加強財務(wù)的計劃管理，通過(guò)調查研究，校內各部門(mén)年初編制預算，由校長(cháng)辦公室根據收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會(huì )計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開(kāi)支，年終結算，公布收支情況。

　　四、健全財務(wù)指揮和監督系統：

　　校長(cháng)辦公室會(huì )議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標和方案的最高權力機構，教代會(huì )是審議、監督機構。為了實(shí)行民主理財，加強財務(wù)檢查和監督，組織由學(xué)校領(lǐng)導、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監督。

　　五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權規定，建立和健全會(huì )計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷(xiāo)驗收制度、現金管理制度等。

　　六、具體審批方法：

　　1、工會(huì )會(huì )費用于工會(huì )有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì )主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì )用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標準，工會(huì )具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長(cháng)審批，年終由工會(huì )會(huì )審小組審查。

　　2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規定的申請、批準等手續審批。

　　3、醫療費用，詳見(jiàn)公費醫療管理規定。

　　4、有關(guān)的預算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導現場(chǎng)審核簽字后，由校長(cháng)審批。

　　5、特殊支出項目，辦公會(huì )議研究審核。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 5

　　第一章總則

　　第一條為防止農村集體資產(chǎn)流失，確保村組集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)安全，根據有關(guān)規定，特制定本制度。

　　第二條農村集體資產(chǎn)歸全體農村集體資產(chǎn)所有者共同所有。

　　第二章組織機構和財務(wù)人員

　　第三條全面實(shí)行農村會(huì )計代理制，各委財務(wù)、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經(jīng)營(yíng)管理站）集中統一管理。

　　第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導下的農村集體財務(wù)監督管理機構，依照有關(guān)法律、行政法規等規定，對各委的集體資產(chǎn)與財務(wù)管理工作進(jìn)行指導和監督。

　　第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：

　　1、強化對農經(jīng)人員和委財務(wù)人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務(wù)管理制度的貫徹落實(shí)；

　　2、管理好集體經(jīng)濟組織資金，在街道農村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個(gè)人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的.擔�；虻盅�，確保集體資金安全；

　　3、按照內部監督管理的要求，對農村集體開(kāi)展財務(wù)一般審計、離任審計和專(zhuān)項審計工作；

　　4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導下，不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監管力度，并接受上級主管部門(mén)的審計監督。

　　第三章票據管理

　　第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開(kāi)具加蓋各委財務(wù)專(zhuān)用印章的《農經(jīng)專(zhuān)用收據》。

　　第七條集體經(jīng)濟組織使用正式票據開(kāi)具的發(fā)票作為報賬憑證，報銷(xiāo)各項費用時(shí)，必須經(jīng)農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：

　　1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報酬；

　　2、村組干部報酬補助；

　　3、運送集體物資的運費；

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 6

　　第一條為加強財務(wù)工作規范管理，嚴肅財經(jīng)紀律，根據《市消費者協(xié)會(huì )會(huì )員會(huì )費管理暫行辦法》特制定本制度。

　　第二條市消協(xié)負責本級的財務(wù)預算和財務(wù)控制管理工作，并接受市工商局領(lǐng)導和上級消協(xié)財務(wù)的指導。

　　第三條消協(xié)常務(wù)辦負責本級的財務(wù)預算和財務(wù)控制工作，是最基層的財務(wù)核算單位。工作部、分會(huì )、工作站、聯(lián)絡(luò )站為報帳制單位。

　　第四條市消協(xié)應在銀行開(kāi)設一個(gè)基本帳戶(hù)，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴禁多頭開(kāi)戶(hù)。

　　第五條會(huì )費收取的范圍和標準執行《市消費者協(xié)會(huì )會(huì )員管理暫行辦法》的規定。

　　第六條市消協(xié)必須建立票據管理責任制，健全票據管理辦法。

　　第七條會(huì )費使用按照“取之于會(huì )員、用之于會(huì )員”的原則，參照樟樹(shù)市社會(huì )團體會(huì )費使用辦法辦法執行，經(jīng)費開(kāi)支主要范圍：會(huì )員證工本費、發(fā)展會(huì )員資料費、處理投訴、組織市場(chǎng)監管檢查、開(kāi)展法律咨詢(xún)和宣傳活動(dòng)、消費教育和社會(huì )調查、添置基層分會(huì )辦公設施、消費維權救助等業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　第八條經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)的一般程序：各單位報銷(xiāo)由經(jīng)辦人填寫(xiě)好經(jīng)費支出報帳審批封面，經(jīng)辦人簽字并注明用途，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)(或專(zhuān)職副會(huì )長(cháng))簽署部門(mén)負責人意見(jiàn)后，會(huì )計審核，會(huì )長(cháng)審批后方可報銷(xiāo)，專(zhuān)項開(kāi)支應提交書(shū)面報告，做好經(jīng)費預算報告、經(jīng)集體研究后，按照經(jīng)費開(kāi)支報銷(xiāo)的'程序審批后方可報銷(xiāo)。

　　第九條嚴格控制經(jīng)費支出。按照規定范圍使用會(huì )費。

　　第十條消協(xié)常務(wù)辦、各分會(huì )按實(shí)際會(huì )員會(huì )費收入的10％提取福利費后，市消協(xié)與常務(wù)辦、工作部、分會(huì )的留成比例分別為55％和35％。

　　第十一條市消協(xié)接受上級有關(guān)部門(mén)定期、不定期對會(huì )費收支情況的監督檢查。違反本規定的單位，有超標準收費、搭車(chē)收費等違規現象的，所涉金額全部由市消協(xié)沒(méi)收。

　　第十二條本制度從二00六年元月一日起執行，由市消協(xié)負責解釋?zhuān)�未盡事宜在執行過(guò)程中予以補充。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 7

　　1. 認真貫徹執行黨和國家財經(jīng)方針、政策、法令，執行和宣傳“會(huì )計法”，維護財政法規、財經(jīng)紀律，保護國有資產(chǎn)的安全。

　　2. 編制和執行學(xué)校的各項財務(wù)計劃，擬定學(xué)校具體財務(wù)管理制度(方法)，做好記帳、算帳、報帳工作。

　　3. 堅持“量入而出、收支平衡”原則，精打細算，厲行節約，合理分配，提高資金使用效率。

　　4. 學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)由單位法人代表負責，財務(wù)人員協(xié)助校長(cháng)管理學(xué)校日常財務(wù)工作。

　　5. 學(xué)校財務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會(huì )的工作，學(xué)校財務(wù)人員在上級財務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導下，統一處理各項財務(wù)工作。

　　6. 根據財務(wù)監督制度的`需要，設置會(huì )計、出納財產(chǎn)管理員崗位。

　　7. 會(huì )計人員要做好學(xué)校財務(wù)預、決算工作，準確做好學(xué)校帳務(wù)、結算上報工作，做到帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認真執行會(huì )計崗位責任制所規定的各項職責。

　　8. 學(xué)校出納人員要認真管理好學(xué)校的現金、票據、保險箱。嚴格執行財務(wù)制度及報銷(xiāo)手續，認真履行出納崗位制度所規定的各項職責。

　　9. 財務(wù)人員應當認真做好學(xué)校各項資金的管理工作。認真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內容必須填寫(xiě)完整。財務(wù)人員有權拒絕受理不符合財務(wù)規定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設帳外帳，不設小金庫。

　　10. 做好財務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導同意不得向外人提供、傳閱、復印會(huì )計資料，妥善保管各種財務(wù)會(huì )計資料。

　　11. 認真執行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買(mǎi)控購商品，執行政府采購制度。

　　12. 在財務(wù)會(huì )計工作方面取得顯著(zhù)成績(jì)者、在維護財務(wù)制度或財經(jīng)紀律有成績(jì)者、在財務(wù)管理理論有創(chuàng )見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績(jì)者由學(xué)校及上級部門(mén)給予獎勵。

　　13. 不遵守財務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟或其它損失者，由學(xué)校及上級部門(mén)給予懲處。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 8

　　一、為了使學(xué)校人事管理走向合同化、規范化、法制化，逐步建立有效的人才競爭和激勵機制，促使人員流動(dòng)能進(jìn)能出、職務(wù)崗位能上能下、工資待遇能高能低，從而全面提高教職工隊伍的素質(zhì)和辦學(xué)效益，學(xué)校依照《合同法》有關(guān)規定實(shí)施《聘用合同制》。

　　二、實(shí)施聘用制的原則：平等自愿的原則；依法聘用的原則；競爭上崗原則。

　　三、實(shí)施聘用制的.范圍：學(xué)校在編教職員工；新接受和新調入的大、中專(zhuān)畢業(yè)生和其他人員。

　　四、聘用的條件：

　　1、受聘者必須具備崗位所規定的學(xué)歷、資格和達到職后培訓所規定的要求。

　　2、受聘者必須具備教育工作者應具有的職業(yè)道德。

　　3、受聘者必須適應學(xué)校工作各項要求，能勝任工作，保證質(zhì)量。

　　4、受聘者必須遵守學(xué)校規章制度，自覺(jué)按工作規范要求履行職責，受聘者必須履行學(xué)校規定的各項義務(wù)。

　　5、受聘者必需按照市教委及區教育局文件規定的工作量，堅持正常工作。

　　6、受聘者必須接受學(xué)校的考核，在聘用期內考核為合格以上等級，方可連續聘用。

　　五、違約責任：學(xué)校與聘用人員一經(jīng)簽訂聘用合同，即受到法律約束。學(xué)校和受聘人均應嚴格履行聘用合同制的有關(guān)規定，不能擅自解除或變更；如違約，則按《合同法》有關(guān)條款辦理。

　　六、爭議的處理：學(xué)校成立由黨、政、工和教工代表組成的人事?tīng)幾h調解小組，按有關(guān)法律條例規定行使人事?tīng)幾h的調解職能；人事?tīng)幾h當事人應在人事?tīng)幾h發(fā)生之日起十五天內，以書(shū)面形式向學(xué)校調解小組提出調解請求，調解不成，當事雙方應在調解不成之日起三十天內，向上級人事?tīng)幾h處理機構申請裁決。

　　七、聘用期限：學(xué)校從崗位需求實(shí)際出發(fā)，按教師的考核等第、骨干教師的認定等第、崗位的性質(zhì)與教師簽訂聘用期限，一般聘用期限為三年。

　　八、本制度未盡事宜，均應按《合同法》有關(guān)條款執行。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 9

　　根據《會(huì )計法》、《工會(huì )會(huì )計制度》，結合實(shí)際制定本制度。

　　1、嚴格執行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責任追究制度。

　　2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　3、財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　4、現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。不得有下列違反現金管理規定的行為：

　�。�1）超出規定范圍或限額使用現金；

　�。�2）未經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行批準坐支現金；

　�。�3）超出開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存限額留存現金；

　�。�4）用不符合財會(huì )制度規定的憑證抵頂庫存現金；

　�。�5）以現金形式保留賬外公款；

　�。�6）編造用途或用轉賬憑證套用現金；

　�。�7）利用賬戶(hù)為其他單位或個(gè)人套取現金；

　�。�8）其他違反現金管理規定的行為。

　　5、銀行結算賬戶(hù)的開(kāi)設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶(hù)管理辦法》和央行關(guān)于規范人民幣銀行結算賬戶(hù)管理的有關(guān)規定。不得有下列違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的.行為：

　�。�1）擅自多頭開(kāi)設銀行結算賬戶(hù)；

　�。�2）偽造、變造證明文件開(kāi)立銀行結算賬戶(hù)；

　�。�3）擅自改變銀行結算賬戶(hù)用途；

　�。�4）將單位款項以個(gè)人名義在金融機構存儲；

　�。�5）出租、出借銀行結算賬戶(hù)；

　�。�6）不及時(shí)撤銷(xiāo)應當撤銷(xiāo)的銀行結算賬戶(hù)；

　�。�7）其他違反銀行結算賬戶(hù)管理規定的行為。

　　6、支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：

　�。�1）簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票；

　�。�2）簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據；

　�。�3）無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；

　�。�4）其他違反《支付結算辦法》規定的行為。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 10

　　一、學(xué)校財務(wù)工作任務(wù)

　　認真貫徹執行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著(zhù)精打細算，勤儉節約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費實(shí)行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費收入管理

　　學(xué)校財務(wù)部門(mén)管理以下各項資金：

　　a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專(zhuān)項撥款、基本建設撥款。

　　b)上級撥入的預算外資金。

　　c) 學(xué)生學(xué)雜費收入。

　　d) 各種捐贈款項收入。

　　e) 其他雜項收入等。

　　財務(wù)部門(mén)對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學(xué)校預算外收入應分開(kāi)管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。

　　三、經(jīng)費計劃管理

　　a) 學(xué)校向財務(wù)部門(mén)提供下年度需要的設備和主要項目費用的開(kāi)支計劃，由財務(wù)部門(mén)據此作出下年度預算，經(jīng)主管校長(cháng)審核。

　　b) 學(xué)校根據上級下達的當年經(jīng)費數，安排相關(guān)工作。

　　c) 在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專(zhuān)款專(zhuān)用的`原則，并自覺(jué)接受審計部門(mén)的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。

　　四、 經(jīng)費使用管理

　　1、 費用報銷(xiāo)一律先由科室負責人簽字后校長(cháng)審批，然后到財務(wù)室報銷(xiāo)。

　　2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務(wù)制度規定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內開(kāi)支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長(cháng)批簽。

　　4、物資采購人員為各部門(mén)購物借款，由總務(wù)部門(mén)根據使用部門(mén)提供的采購計劃數擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門(mén)辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長(cháng)批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 11

　　一、為規范財務(wù)行為，嚴密財務(wù)手續，加強會(huì )計基礎工作，確保財會(huì )工作有序進(jìn)行，根據《會(huì )計基礎工作規范》和相關(guān)規定，結合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規則。

　　二、學(xué)校財務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì )計基礎工作，應當符合有關(guān)法律、法規及本規則的規定。

　　三、單位或個(gè)人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷(xiāo)各種款項時(shí)，應當做到憑證合法、內容完整、填寫(xiě)規范、手續齊備，并有預算指標。

　　四、購買(mǎi)物品的發(fā)票及報銷(xiāo)

　　1、購買(mǎi)物品前要落實(shí)經(jīng)費來(lái)源，申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過(guò)校長(cháng)室的可行性論證。

　　2、購買(mǎi)時(shí)應認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價(jià)格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的'內容必須具備：發(fā)票的名稱(chēng)；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱(chēng)或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱(chēng)；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容；數量、單價(jià)和金額。

　　3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專(zhuān)用章、財務(wù)專(zhuān)用章等）。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的發(fā)票，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。

　　4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷(xiāo)時(shí)，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫(xiě)財產(chǎn)登記手續。

　　5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調配、報廢等均應由學(xué)校統一辦理。

　　五、差旅費報銷(xiāo)

　　按規定如實(shí)填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”。具體寫(xiě)明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達時(shí)間、票價(jià)、預借差旅費數額等，火車(chē)票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據粘貼在報銷(xiāo)單背面。經(jīng)報銷(xiāo)人簽名，學(xué)校領(lǐng)導審批后向會(huì )計室辦理報銷(xiāo)手續。

　　六、預算

　　每學(xué)期開(kāi)學(xué)后，財會(huì )人員應及時(shí)向校長(cháng)報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長(cháng)做好經(jīng)費預算計劃，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，杜絕開(kāi)空頭支票。

　　七、結帳和審計

　　1、學(xué)校帳目要做到日清月結，每學(xué)期結束，學(xué)校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。

　　2、自覺(jué)接受上級審計部門(mén)的審計，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 12

　　第一條：駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢(xún)有限公司財務(wù)會(huì )計制度，是根據《會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》和行業(yè)財會(huì )制度，結合公司實(shí)際情況制定。

　　第二條：本制定是為了規范公司財務(wù)管理和會(huì )計核算活動(dòng)，促進(jìn)公司建立科學(xué)、合理的財務(wù)會(huì )計管理辦法，適應現代企業(yè)制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務(wù)會(huì )計管理辦法和操作規范的依據，是財務(wù)會(huì )計制度體系有效實(shí)施的保證。

　　第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營(yíng)管理工作。

　　第四條：財務(wù)部為職能機構，具體負責公司財務(wù)管理和會(huì )計核算。會(huì )計核算工作應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時(shí)限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實(shí)、完整，手續齊備，數字準確。會(huì )計報表應當清晰明了，便于理解和應用。

　　第五條：公司應當設置日記賬、明細分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時(shí)，內容完整，數字準確，摘要清楚。

　　第六條：公司的會(huì )計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會(huì )計年度開(kāi)始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì )計報告中將變更的情況、變更的.原因及其對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響予以充分說(shuō)明。

　　第七條：公司的財務(wù)報告應當全面反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第八條：公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯(lián)結的、有機的會(huì )計核算整體。

　　第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧、照章納稅，公司財務(wù)管理部作為公司財會(huì )工作的職能部門(mén)統管所屬范圍內的財務(wù)管理及會(huì )計核算工作。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 13

　　一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設備及活動(dòng)經(jīng)費列出清單，及時(shí)上報校長(cháng)室，由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預算方案，交校長(cháng)室審閱后，由行政辦公會(huì )議討論通過(guò)確定。

　　二、總務(wù)主任須每月向校長(cháng)室書(shū)面報告財務(wù)收支情況，每學(xué)期期末，年終向校長(cháng)室匯報學(xué)校財力收支情況，如發(fā)現突出問(wèn)題必須及時(shí)匯報。

　　三、列入預算項目超支的或未立項的，如教學(xué)確急需的`，由總務(wù)主任提出初步意見(jiàn)，由校長(cháng)審批。

　　四、新增正常性項目或其它一些特殊情況開(kāi)支，須經(jīng)校長(cháng)行政辦公會(huì )議研究決定。

　　五、經(jīng)學(xué)校批準的項目，涉及校外單位需付一定數額預付款時(shí)，必須先訂合同，由部門(mén)主管簽章生效，如無(wú)合同，財務(wù)部門(mén)有權拒付，凡訂購實(shí)物、貨未到，經(jīng)辦人有責任催貨，貨到后結清。

　　六、學(xué)生代收費（課本費、作業(yè)本費）按部門(mén)核價(jià)收取。書(shū)、簿及其它開(kāi)支按規定辦理：練習冊等有關(guān)資料由教導處審查、校長(cháng)批準，總務(wù)處控制使用，未經(jīng)批準，任何組、段或個(gè)人不得向學(xué)生收費，代收費每學(xué)期結算，多還少不補，并及時(shí)校務(wù)公開(kāi)。

　　七、因公出差人員按通知寫(xiě)明事由，注明往返路線(xiàn)與出差日期，填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，由校長(cháng)簽字后向財務(wù)室領(lǐng)取報銷(xiāo)經(jīng)費。

　　八、采購物品，各處室需提前一周填寫(xiě)購物申請單，按規定權限審批，由總務(wù)主任統一安排采購，未經(jīng)批準，一律不予報銷(xiāo)。所購物品盡量做到價(jià)廉物美，發(fā)票齊全。

　　九、學(xué)校的課本、簿冊出售，財產(chǎn)損失賠償等，凡涉及到收取錢(qián)款一律經(jīng)財務(wù)部門(mén)開(kāi)出發(fā)票收取，任何處室或個(gè)人不得以其它理由私自收取。

　　十、做好支票、現金的管理工作。支票印簽由會(huì )計、出納分開(kāi)保管，收入現金要及時(shí)上介銀行，嚴格執行財務(wù)報銷(xiāo)制度，白條一律不得報銷(xiāo)。

　　十一、學(xué)校財務(wù)人員要做到公正、無(wú)私、嚴肅財經(jīng)紀律，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導嚴格把關(guān)，對一切不符合手續的票據有權拒付，對學(xué)校財務(wù)開(kāi)支中出現的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導反映，做到學(xué)校財政使用合理，杜絕浪費，財盡其用。

　　財務(wù)會(huì )計管理規章制度 14

　　第一章、總則

　　第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的經(jīng)濟效益，特制定本制度。

　　第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷(xiāo)均按此制度要求執行。

　　第三條、本制度適用公司全體員工。

　　第二章基本制度及流程

　　第一條、借款及預付款管理規定

　　(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的.款項。

　　(二)借款管理規定

　　1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。

　　3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。

　　(三)預付款管理規定

　　各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。

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