關(guān)于會(huì )計規章制度（精選13篇）
在不斷進(jìn)步的社會(huì )中，制度的使用頻率逐漸增多，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的關(guān)于會(huì )計規章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
會(huì )計規章制度 篇1
根據《北京市會(huì )計人員繼續教育實(shí)施辦法》：“高、中級會(huì )計人員繼續教育的時(shí)間每年累計不少于68小時(shí)，其中接受培訓的時(shí)間每年不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間累計不少于48小時(shí)。初級會(huì )計人員繼續教育的時(shí)間每年累計不少于72小時(shí)，其中接受培訓的時(shí)間每年不少于24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計不少于48小時(shí)“的規定，為保證培訓課時(shí)要求，提高培訓質(zhì)量，對參加會(huì )計培訓人員出勤特做如下規定：
一、參訓學(xué)員必須按指定的時(shí)間和地點(diǎn)參加會(huì )計培訓，帶上規定的培訓教材和必要的.學(xué)習用具，認真聽(tīng)講做好筆記，不得遲到和早退。
二、特殊情況不能到校上課時(shí)，應事先請假，按照“缺什么補什么”的原則，由主管老師安排以后批次相應的課程上課，不得缺課。
三、每次上課由班主任負責點(diǎn)名，點(diǎn)名時(shí)間不定。
四、學(xué)員出勤情況，記入學(xué)員會(huì )計人員繼續教育檔案，作為年檢重要依據，凡當年未參加培訓或參加培訓未滿(mǎn)規定學(xué)時(shí)的，一律不予年檢。
五、下列情況之一的會(huì )計人員，可不參加當年繼續教育，在下一年度一并完成規定的繼續教育課程：
�。�1）年度內在境外工作超過(guò)六個(gè)月的；
�。�2）年度內病假超過(guò)六個(gè)月的；
�。�3）生育。
有上述情況的會(huì )計人員由個(gè)人提出書(shū)面申請、單位證明，經(jīng)市財政部門(mén)審核后確認。
會(huì )計規章制度 篇2
第一章總則
第一條為加強本公司財務(wù)會(huì )計管理、規范會(huì )計工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，會(huì )計管理制度。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計管理法規個(gè)公司章程的有關(guān)規定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本財務(wù)會(huì )計管理制度。
第二條本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內部牽制制度、稽核制度、會(huì )計檔案管理制度。
第二章崗位責任制度
第一條會(huì )計人員崗位責任制度，根據《規范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財務(wù)總監、會(huì )計主管、出納、審計。請認真執行。
第二條財務(wù)總監崗位責任制度
(一)在董事長(cháng)和總經(jīng)理領(lǐng)導下，總管公司會(huì )計、審計、預算工作。
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務(wù)規劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預算或成本標準。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務(wù)管理的規章制度。
(五)組織公司有關(guān)部門(mén)部門(mén)開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
(六)監督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會(huì )決議。
第三條會(huì )計主管崗位責任制度
(一)負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會(huì )計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時(shí)反饋經(jīng)濟運行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息。
(二)認真貫徹執行財經(jīng)法規，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度，做到依法經(jīng)營(yíng)，照章納稅。協(xié)調好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門(mén)的工作關(guān)系。
(三)制定本單位的財務(wù)會(huì )計制度，并不斷地修訂、完善、督促執行。
(四)根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強對流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會(huì )人員協(xié)同有關(guān)部門(mén)人員做好資金回收工作，確保計劃內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的供應，提高資金使用效果。
(五)加強內部經(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節不出漏洞。按規定組織編制財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)和稅務(wù)申報表。
(六)定期進(jìn)行經(jīng)濟分析，充分運用會(huì )計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。
(七)參加生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)會(huì )議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監督，減少經(jīng)濟損失。
(八)負責向財務(wù)總監報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對外提供的會(huì )計資料。
(九)建立財務(wù)會(huì )計例會(huì )制度，總結布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會(huì )計人員進(jìn)行考核。重視會(huì )計人員的專(zhuān)業(yè)學(xué)習，提高會(huì )計人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì )計人員職稱(chēng)考試創(chuàng )造條件。
(十)完成財務(wù)總監安排的其他工作。
第三條出納員崗位責任制度
(一)負責辦理現金出納和銀行結算業(yè)務(wù)
嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，根據會(huì )計人員制作，并經(jīng)過(guò)復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒(méi)有會(huì )計憑證不得收付款。
庫存現金(下班時(shí))，不得超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現金，不準挪用現金，嚴禁簽發(fā)現金空白支票。
嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規定限額，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉帳支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。不得將空白轉帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開(kāi)戶(hù)行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責人自負。
領(lǐng)用空白轉帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過(guò)三張，并限十日內報銷(xiāo)。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報銷(xiāo)(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉帳支票。
(二)登記現金和銀行存款日記賬
根據已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額�，F金的帳面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調節表”，使帳面余額與對賬單余額調節相符，對未達賬款，要及時(shí)查詢(xún)清理。
要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶(hù)出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。
(三)保管有關(guān)印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務(wù)專(zhuān)用公章和有關(guān)人員私章要分開(kāi)保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據必須嚴格管理，專(zhuān)設登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認真按規定辦理手續。
(四)負責編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(五)認真執行財經(jīng)紀律和各項規章制度。協(xié)調好同銀行的工作關(guān)系。
第四條審計員崗位責任制度
(一)在處長(cháng)領(lǐng)導下，認真積極的開(kāi)展學(xué)校財務(wù)收支審計工作，向處領(lǐng)導負責并報告工作。
(二)熟悉有關(guān)財經(jīng)和審計工作的法律、法規和學(xué)校規章制度。
(三)嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。
(四)掌握會(huì )計、審計及其相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識。
(五)負責處內辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。
(六)具體實(shí)施財務(wù)收支審計和審計專(zhuān)項調查。
(七)負責招標采購日常事務(wù)、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
(八)認真學(xué)習會(huì )計、審計業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。
(九)完成處領(lǐng)導臨時(shí)交辦的任務(wù)。
第三章預算管理制度
第一條財務(wù)預算的原則：統籌兼顧，全面安排的原則;實(shí)事求是，綜合平衡的原則;指標分解，責任到人的原則;提高效益，增收節支的原則。
第二條財務(wù)預算的依據：
(一)依據國家方針，政策和市場(chǎng)發(fā)展變化情況。
(二)依據董事局確定的總體經(jīng)營(yíng)目標，經(jīng)營(yíng)策略和經(jīng)營(yíng)發(fā)展規劃。
(三)依據公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施改變或擴大，經(jīng)營(yíng)規模調整、面積增減，經(jīng)營(yíng)品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。)
第三條財務(wù)預算的權限：
(一)各經(jīng)營(yíng)單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務(wù)預算，由綜合業(yè)務(wù)部統一匯總報董事局批準。
(二)經(jīng)批準的財務(wù)預算，各部門(mén)在實(shí)施過(guò)程中應遵照公司的審批預算執行。
(三)各部門(mén)如超預算開(kāi)支，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可追加預算。
第四條財務(wù)預算的范圍：經(jīng)營(yíng)預算;費用支出預算;利潤預算;資本性支出預算;現金流量預算。
第五條財務(wù)預算的基本方法
(一)財務(wù)預算的基本方法：
1、平均先進(jìn)法：先求出該指標的平均數，再用公式：(先進(jìn)數+平均數)/2，這類(lèi)指標即大于平均數，又小于先進(jìn)數，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營(yíng)單位變動(dòng)費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經(jīng)營(yíng)單位、管理部室費用支出的方法。
(二)財務(wù)預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經(jīng)營(yíng)計劃為基礎，費用支出本著(zhù)勤儉節約的原則進(jìn)行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營(yíng)業(yè)收入：在上年預計營(yíng)業(yè)總額的基礎上，結合當年國家政策市場(chǎng)形勢變化，參照公司總體方案及本部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標制定。
2、毛利率：依據上年本部門(mén)毛利率實(shí)現水平，參照市場(chǎng)變化以及國家確定的物價(jià)指數和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據上年本部門(mén)費用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據上年本部門(mén)實(shí)際納稅情況，結合預算年度經(jīng)營(yíng)預計變化制定。
5、利潤：依據上年本部門(mén)實(shí)現利潤情況，結合預算年度各項預算指標變化和實(shí)際情況制定。
6、人數：按上年平均人數結合本年任務(wù)所需人數計算。
7、人均勞效：用含稅營(yíng)業(yè)收入額除以平均人數。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費稅除以平均人數。
9、資金定額：由財務(wù)部根據各經(jīng)營(yíng)單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準。
(三)財務(wù)部要設專(zhuān)人負責對財務(wù)預算的控制及檢查。
第六條財務(wù)預算編制程序
(一)財務(wù)預算從當年10月份開(kāi)始編制，每年10月份由公司財務(wù)部提出下一年度財務(wù)預算編制方案，統一布置上報的各種表格。
(二)各經(jīng)營(yíng)單位會(huì )計部根據財務(wù)部統一的布置和要求，組織本部門(mén)編制各項預算，11月中旬，將預算草案(費用預算細目草案)上報。
(三)11月30日前財務(wù)部匯總平衡，寫(xiě)出編制預算的文字說(shuō)明，報公司高層審定。
(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實(shí)現預算的措施報集團董事局批準，管理制度《會(huì )計管理制度》。
(五)12月中旬前財務(wù)部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營(yíng)單位，將年度預算指標分解成月指標落實(shí)到最小核算單位，上報財務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。
第七條財務(wù)預算的執行
(一)各經(jīng)營(yíng)單位要高度重視財務(wù)預算工作，要根據總體經(jīng)營(yíng)目標和本部門(mén)的實(shí)際情況，編制各項預算指標，制定實(shí)現目標的計劃及措施，并在執行中加強監督和管理。
(二)財務(wù)預算一經(jīng)批準，各經(jīng)營(yíng)單位都要嚴格遵照執行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫(xiě)追加預算報告，說(shuō)明超支原因，報董事會(huì )批準后，財務(wù)部方可予以調整預算。
(三)各經(jīng)營(yíng)單位的各項費用要嚴格按《財務(wù)預算管理制度》的標準執行。
第八條財務(wù)預算的檢查
(一)月審核，費用會(huì )計要對各項支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內，對超預算開(kāi)支一律不得報賬。根據各經(jīng)營(yíng)單位的經(jīng)營(yíng)成果及費用對照檢查預算執行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報公司財務(wù)部。
(二)季分析，每季度對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡(jiǎn)要、全面地分析，或做專(zhuān)題分析。
(三)年度終了，要對銷(xiāo)售收入、毛利率、費用支出等情況進(jìn)行詳細分析。
第四章實(shí)物資產(chǎn)管理制度
第一條財產(chǎn)清查制度
(一)財產(chǎn)清查是根據賬簿記錄,通過(guò)對公司的各項實(shí)物、現金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn),對銀行存款、往來(lái)款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來(lái)款項的實(shí)有數,并查明賬存數與實(shí)物數是否相符。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對;各種債權、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對;實(shí)物、現金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;上級主管部門(mén)、審計機關(guān)、司法部門(mén)、注冊會(huì )計師根據國家有關(guān)規定,對公司進(jìn)行的財產(chǎn)清查。
財產(chǎn)清查開(kāi)始前,要建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責,組織有關(guān)人員學(xué)習和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內容和方法等
(二)財產(chǎn)清查的內容和要求
1、貨幣資金的清查
庫存現金的清查。通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,確定庫存現金的實(shí)存數，再與現金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對,以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無(wú)違反現金管理制度規定,盤(pán)點(diǎn)結束后,應根據盤(pán)點(diǎn)結果,及時(shí)填制庫存現金盤(pán)點(diǎn)報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長(cháng)款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟責任。
銀行存款的清查采用核對法,即將開(kāi)戶(hù)銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對,以查明帳實(shí)是否相符,在清查過(guò)程中,查找雙方未達賬項的'余額,并據以編制銀行存款余額調節表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無(wú)差錯,并確定銀行存款實(shí)存數。
其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。
2、存貨的清查
存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數量、金額填在存貨清查表上,然后根據賬存數對材料物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤(pán)盈、盤(pán)虧,對盤(pán)盈、盤(pán)虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨說(shuō)明。
3、固定資產(chǎn)的清查
固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對,包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類(lèi)別、名稱(chēng)、編號等,在清查中發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈或毀損,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現固定資產(chǎn)盤(pán)盈,要對其估價(jià),以確定盤(pán)盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計折舊等,據以編制固定資產(chǎn)盤(pán)虧、盤(pán)盈報告單。
4、應收、應付款項的清查
應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。
清查時(shí),首先將各項應收、應付的往來(lái)款項正確完整地登記入賬,由財務(wù)部向往來(lái)單位發(fā)函證,如對方單位核對無(wú)誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現數字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進(jìn)一步核對的依據。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時(shí)查明原因,并按規定方法加以更正,最后根據清查結果編制“往來(lái)款項清查報告表”。
(三)財產(chǎn)清查的方法
在財產(chǎn)清查過(guò)程中,主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，抽樣盤(pán)存法，核對帳目法,就是對債權、債務(wù)通過(guò)信函詢(xún)證或派人調查進(jìn)行核對的方法，質(zhì)量檢查,就是根據各種財產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。
(四)財產(chǎn)清查結果的處理
1、認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問(wèn)題的原因,并確定處理辦法
財產(chǎn)清查出現帳實(shí)不符的主要原因有:
(1)財產(chǎn)物資在保管過(guò)程中發(fā)生的自然損益;
(2)量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯;
(3)計算登記賬簿時(shí)的錯誤;
(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來(lái)款項的差錯;
(5)盜竊、營(yíng)私舞弊造成的損失;
(6)自然災害造成的非常損失;
(7)未達賬項引起的賬賬、賬實(shí)不符;
(8)雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問(wèn)題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據制度規定進(jìn)行處理。對于超定額損耗,應詳細分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應區分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或盜竊的則應由過(guò)失人賠償,直至追究法律責任。
2、要積極處理多余物資和清理長(cháng)期不清的債權
在財產(chǎn)清查過(guò)程中所發(fā)現的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷(xiāo)或報請有關(guān)部門(mén)組織調撥。對于長(cháng)期不清的結算賬款,應指定專(zhuān)人,主動(dòng)與對方單位研究解決。
根據領(lǐng)導批準調整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。
要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。
第二條低值易耗品管理制度
(一)低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷(xiāo)、科室核算的原則。
(二)低值易耗品入庫前，必須及時(shí)認真組織驗收，辦理入庫手續。驗收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗收中發(fā)現問(wèn)題應立即根據有關(guān)規定向供貨或運輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補手續。
(三)庫房低值易耗品的管理應科學(xué)化，做到存放有序、零整分開(kāi)、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質(zhì)、丟失。
第四條材料管理制度
(一)材料驗收入庫
1、對入庫材料的品種、規格、型號、質(zhì)量、數量、包裝等認真驗收核對。按照采購不同和有關(guān)標準嚴格驗收，做到準確無(wú)誤。
2、入庫材料驗收應及時(shí)準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問(wèn)題及時(shí)提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。
3、材料驗收合格后，應及時(shí)辦理入庫驗收單，同時(shí)核對發(fā)票、運單、明細表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無(wú)誤后入庫簽字，并及時(shí)登帳。
(二)材料出庫
1、材料出庫應本著(zhù)先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。
2、準確按發(fā)料單的品種、規格、數量進(jìn)行備料、復查、以免發(fā)生差錯，做到賬實(shí)相符。
3、按照材料保存期限，對于快要過(guò)期失效或變質(zhì)的材料應在規定期限內發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續不得出庫。
(三)材料保養保管
1、根據庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。
2、合理碼放。對不同的品種、規格、質(zhì)量、等級的材料都分開(kāi)，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。
3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標識，搞好庫區環(huán)境衛生，經(jīng)常保持清潔。
4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調節控制工作，高溫季節要防暑降溫;梅雨季節要防潮、防霉;寒冷季節要防凍保溫。
5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現材料的變質(zhì)情況，并積極采取補救措施。
6、對機械設備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。
(四)定期盤(pán)庫，達到三清
1、定期盤(pán)庫清點(diǎn)，達到數量清、質(zhì)量清、帳表清。
2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。
(五)機械的模具管理措施
1、為了工廠(chǎng)工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。
2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(董事長(cháng)、經(jīng)理)批示，方可借出使用。
(六)成品、半成品的管理制度
1、成品商品需有專(zhuān)職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續。
2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。
3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應由專(zhuān)人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費現象。
第六條固定資產(chǎn)管理制度
(一)目的：為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規定。
(二)范圍：本規則所稱(chēng)固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。
(三)會(huì )計科目列帳原則：前項固定資產(chǎn)，耐用年數在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
(四)管理部門(mén)：固定資產(chǎn)按下列類(lèi)別，由各公司指定部門(mén)負責管理，其管理及保養細則由各公司管理部門(mén)會(huì )同使用部門(mén)自行制定之。
土地、房屋及建筑物、運輸設備由總部門(mén)負責管理。
機械設備由工務(wù)部門(mén)負責管理，但得視實(shí)際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部門(mén)管理。
工具由資材倉庫負責管理。
(五)編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門(mén)管理，并會(huì )同會(huì )計部門(mén)依其類(lèi)別及會(huì )計科目統馭關(guān)系，予以分類(lèi)編號并粘貼樣簽。
(六)移交：人員移交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規則第十一條的規定詳細列清辦理移交。
(七)增減報告：會(huì )計部門(mén)應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門(mén)核對，并填列異�；蚋齼热莺�，第一聯(lián)管理部門(mén)留存，第二聯(lián)送返會(huì )計部門(mén)自存，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存，采用電腦處理報表代替之。
(八)盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門(mén)應會(huì )同會(huì )計部門(mén)每年盤(pán)點(diǎn)一次(不含工具、馬達、儀表)。另外應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據登記卡冊，每一類(lèi)別至少抽點(diǎn)十項，盤(pán)點(diǎn)后應填造"盤(pán)存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì )計部門(mén)，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門(mén)對于盤(pán)盈或盤(pán)虧，除應專(zhuān)案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規定辦理手續。
(九)增置、營(yíng)造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)規定辦理。
土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(mén)(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門(mén))應即填寫(xiě)"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì )管理部門(mén)簽章后，送會(huì )計部門(mén)填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì )計部門(mén)自存轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。會(huì )計部門(mén)應每月與管理部門(mén)核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。
(十)受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價(jià)格，如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)原價(jià)者，得由管理部門(mén)會(huì )同會(huì )計部門(mén)予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續辦理。
(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權后，由總務(wù)部門(mén)統一辦理產(chǎn)權登記后，轉記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。
(十二)保險：固定資產(chǎn)應依"關(guān)系企業(yè)財物保險事務(wù)處理程序"的規定辦理保險。
(十三)資產(chǎn)轉移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內相互撥轉時(shí)應由移出部門(mén)填寫(xiě)"固定資產(chǎn)移轉單"一式四聯(lián)會(huì )管理部門(mén)簽章后，送移入部門(mén)簽認(管理部門(mén)不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì )移入管理部門(mén)同時(shí)簽認)，第一聯(lián)送管理部門(mén)(管理部門(mén)不同者，影印聯(lián)送移入管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)送移入部門(mén)，第四聯(lián)送移出部門(mén)。其出入廠(chǎng)區應另填"移轉交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門(mén)自存，第二聯(lián)托運部門(mén)轉送會(huì )計部門(mén)暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛簽注時(shí)間、車(chē)重后，第三聯(lián)由守衛暫存，于翌晨轉送托運部門(mén)的會(huì )計部門(mén)，經(jīng)與第二聯(lián)核對無(wú)誤，于一日內轉送收料部門(mén)的會(huì )計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠(chǎng)、入廠(chǎng)時(shí)經(jīng)守衛簽注入廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后入廠(chǎng)，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門(mén)存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛簽注出廠(chǎng)時(shí)間、車(chē)重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛暫存，于翌晨轉送收料部門(mén)的會(huì )計部門(mén)與第三聯(lián)核對。
(十四)資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠(chǎng)商修復時(shí)，應依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規則"的有關(guān)規定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門(mén)或管理部門(mén)開(kāi)具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門(mén)自存，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)由守衛室暫存于次日轉送會(huì )計部門(mén)，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠(chǎng)，第四聯(lián)交收料廠(chǎng)商暫存供做物品回廠(chǎng)交貨的憑證，經(jīng)辦部門(mén)于驗收后轉交會(huì )計部門(mén)核銷(xiāo)，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠(chǎng)商簽收并送回經(jīng)辦部門(mén)。
(十五)出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門(mén)應先會(huì )同會(huì )計部門(mén)后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會(huì )計部門(mén)以備核對，契約內容應包括修繕保養及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠(chǎng)區應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規定辦理。
(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門(mén)填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門(mén)及會(huì )計部門(mén)簽注處理意見(jiàn)后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門(mén)轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤(pán)虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì )計部門(mén)據以向主管機關(guān)辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門(mén)憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫時(shí)，管理部門(mén)或使用部門(mén)應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無(wú)法繳庫而決定標售時(shí)，其處理流程依第十八條的規定辦理。
(十七)閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門(mén)至少每三個(gè)月應將經(jīng)營(yíng)上認為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"，擬定處理意見(jiàn)后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規定辦理：
1、管理部門(mén)應即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示計售部分開(kāi)具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專(zhuān)人或由采購部門(mén)負責招商比價(jià)，并將比價(jià)結果轉記于"標售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)以核對，第一聯(lián)送管理部門(mén)以便發(fā)貨。
2、發(fā)貨時(shí)，由標售經(jīng)辦人填寫(xiě)"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠(chǎng)提貨，經(jīng)守衛簽注出廠(chǎng)時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開(kāi)具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫(xiě)"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門(mén)，第四聯(lián)送承購商收執，第二、三聯(lián)送守衛查對放行，于翌立轉會(huì )計部門(mén)復核。
3、提貨出廠(chǎng)后管理部門(mén)應即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì )計部門(mén)，第三聯(lián)送使用部門(mén)留存。
(十八)抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì )計部門(mén)應事先備函寫(xiě)明抵押編號及資產(chǎn)名稱(chēng)、數量，向總管理處財務(wù)部報備，由財務(wù)部向貸款及抵押權登記機械辦理標的物增減變更手續。
會(huì )計規章制度 篇3
1、會(huì )計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務(wù)制度，保護社會(huì )主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門(mén)要求，堅持“收”“支”兩條線(xiàn)。
2、根據勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預算，合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的財務(wù)、財產(chǎn)、物資管理的具體規定和辦法，并認真組織實(shí)施。
4、會(huì )計人員必須遵守法律、法規，按照會(huì )計法的.規定辦理事務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算。
5、嚴格執行財務(wù)制度，對各項收支憑證進(jìn)行認真審核，
6、認真及時(shí)做好記帳、算帳、結帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實(shí)反映本單位各項資金活動(dòng)情況，做到憑證合法、手續完備，帳目健全、數據準確、報帳及時(shí)。
7、每月制好收支表，并及時(shí)向領(lǐng)導提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規定，妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、財務(wù)文件等會(huì )計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導匯報，并提出改正工作的具體辦法，當好領(lǐng)導的參謀，發(fā)揮監督作用。
10、認真完成領(lǐng)導臨時(shí)安排的其他工作。
會(huì )計規章制度 篇4
1、嚴格遵守國家財經(jīng)紀律，執行一切財會(huì )制度，熟悉和掌握有關(guān)財會(huì )工作的方針、政策和規定，正確地對園內的收支進(jìn)行監督，認真審核各種憑證。
2、合理安排全園經(jīng)費，編制安排全年經(jīng)費預算，做到開(kāi)支有計劃，使用有標準，各項費用來(lái)源渠道分得清，專(zhuān)款專(zhuān)用，經(jīng)常分析預算的執行情況及效果。
3、每月編制各項會(huì )計報表，要求做到科目準確，帳表相符，數字正確，帳目清晰，完整無(wú)缺，日清月結，報表及時(shí)，按月公布有關(guān)帳目。
4、定期向家長(cháng)報告幼兒經(jīng)費收入與支出情況，協(xié)助園長(cháng)做好幼兒園的財務(wù)管理工作。
5、妥善保管好本園的會(huì )計憑證、帳簿、報表等財務(wù)檔案資料，并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的`伙食費及代辦費，向家長(cháng)公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長(cháng)公布代辦費清單。
7、協(xié)助出納做好每月的工資獎金發(fā)放工作。
會(huì )計規章制度 篇5
一、根據《會(huì )計法》及有關(guān)會(huì )計制度和幼兒園章程的規定，設置會(huì )計科目和會(huì )計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計核算和會(huì )計監督。
二、嚴格執行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度,負責對幼兒園的會(huì )計憑證、帳薄、報表及其他會(huì )計資料進(jìn)行審核。
三、向董事會(huì )及園長(cháng)及時(shí)通報幼兒園的經(jīng)營(yíng)情況、財務(wù)開(kāi)支情況和財務(wù)制度執行情況。
四、認真履行監督職能,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理和向有關(guān)領(lǐng)導反映,協(xié)助園長(cháng)搞好學(xué)期和年度預算,合理安排經(jīng)費,計劃開(kāi)支。
五、加強財務(wù)核算，對幼兒園的.資金運轉情況進(jìn)行有效的管理，保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時(shí)結帳、報帳，及時(shí)進(jìn)行會(huì )計核算，所有賬目日清月結，做到手續完備，數字準確，編制會(huì )計報表，做好財務(wù)分析，保證會(huì )計核算的合法性、真實(shí)性、正確性。
七、及時(shí)核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時(shí)按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會(huì )計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負責建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并登記造冊。
十二、樹(shù)立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺(jué)遵守幼兒園規章制度和教職工職業(yè)道德行為規范。
會(huì )計規章制度 篇6
為提高企業(yè)財會(huì )效率，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴格執行財政部頒發(fā)的《會(huì )計電算化管理辦法》，同時(shí)結合本單位的具體情況，特制定本制度。
1、崗位責任制：
在系統運行前，必須確定會(huì )計電算化崗位及職責，根據會(huì )計業(yè)務(wù)量要求和會(huì )計數據處理方式不同，可設以下崗位：
A、會(huì )計主管：
(1)負責組織開(kāi)展單位會(huì )計電算化工作，包括制訂會(huì )計電算化發(fā)展規劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統開(kāi)發(fā)、會(huì )計軟件系統的日常應用、崗位監督、會(huì )計檔案管理等。做為會(huì )計主管應具備會(huì )計和計算機知識。
(2)負責制訂會(huì )計崗位責任制，并協(xié)調管理各崗位員工的工作。
(3)制訂會(huì )計電算化的各項管理制度。
(4)負責整個(gè)系統正常運行、應用軟件資源的調配、系統故障及時(shí)處理。
B、系統操作員：
(1)負責會(huì )計核算所需數據，如：記帳憑證、往來(lái)帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
(2)打印輸出各種帳簿、報表等。
(3)做好數據備份工作。
C、憑證審核員：
(1)對手工計算編制的計帳憑證審核。
(2)負責計帳、結帳工作。
(3)負責報表的編制工作。
(4)做好數據的備份工作。
D、會(huì )計檔案：
(1)負責有關(guān)系統軟盤(pán)、數據軟盤(pán)的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
(1)操作員應經(jīng)過(guò)系統培訓后才能上崗。
(2)應經(jīng)會(huì )計主管批準才能上崗，且只能在主管批準的權限內工作。
(3)嚴格按系統說(shuō)明完成每一步工作。
(4)若出現故障情況，應報告領(lǐng)導一同分析原因;若出現系統引起的故障，應及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人進(jìn)行維護。
(5)應至少一個(gè)月備份一次數據，以防數據丟失。
(6)外來(lái)軟盤(pán)不得在有會(huì )計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
3、機房管理制度：
(1)未經(jīng)許可的`無(wú)關(guān)人員不得隨意使用財會(huì )專(zhuān)用機。嚴禁在機器上玩游戲。
(2)不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設備。
(3)嚴禁使用外來(lái)軟盤(pán)，必要時(shí)要先殺毒后再使用。
(4)嚴格按順序開(kāi)啟機器，長(cháng)時(shí)間離開(kāi)應關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。
(5)應保持計算機清潔。
(6)計算機出現故障，應由專(zhuān)人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開(kāi)。
4、有嚴格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現故障，應及時(shí)通知銷(xiāo)售商派人維護，切勿自己拆開(kāi)。
軟件維護包括：
(1)對會(huì )計軟件的日常維護，包括：科目的升級、常見(jiàn)錯誤排除、數據恢復、調整打印機參數等。
(2)維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
(3)財會(huì )人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應由財會(huì )人員改正，不得由維護人員通過(guò)維護修改，如打開(kāi)憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。
(4)加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關(guān)鍵。
5、有會(huì )計檔案管理制度：
會(huì )計電算化的檔案管理，大部分內容同手工一樣，應特別加強以下方面的管理：
(1)會(huì )計電算化軟件的文檔資料的保存。
(2)定期備份核算數據軟件的保管。
(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁(yè)打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印，年終裝訂成冊。
(4)全年會(huì )計年度結束，備份兩份完整軟盤(pán)分別保存。
(5)所有會(huì )計檔案必須造冊登記，以備查用。
會(huì )計規章制度 篇7
第一章 總 則
一、為了加強經(jīng)營(yíng)管理和會(huì )計核算工作，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《施工企業(yè)會(huì )計核算辦法》、公司章程和總公司財經(jīng)管理制度及國家其他有關(guān)法規的規定，結合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，特制定本制度。
二、本公司設置獨立的會(huì )計機構，配備必要的會(huì )計人員，辦理公司的財務(wù)會(huì )計工作。
三、財務(wù)部門(mén)要依法合理籌措資金，并有效使用資金。既要做到廣泛籌集資金和組織資金來(lái)源，滿(mǎn)足工程施工和日常行政辦公需要，又要降低籌資成本，有效使用資金，提高資金使用效率。
四、財務(wù)管理部門(mén)應明確財務(wù)會(huì )計人員的崗位、職責分明、實(shí)行崗位責任制。
五、按照科學(xué)管理的要求，建立健全企業(yè)內部管理制度和內部財務(wù)審批制度，明確內部審批權限，強化內部控制。企業(yè)所有重大財務(wù)收支活動(dòng)，均應實(shí)行執行與監督行為相結合。執行與監督人員相分離的原則，有牽制、有稽核。對企業(yè)資金調度、財務(wù)運作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生影響的經(jīng)濟活動(dòng)，必須形成由總經(jīng)理與財務(wù)總監實(shí)行聯(lián)合簽署方為有效的制度(簡(jiǎn)稱(chēng)聯(lián)簽制度，下同)凡涉及到重大資金調度、財務(wù)運作和可能對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟活動(dòng)必須報請董事會(huì )批準。
六、凡不符合制度要求，違反財經(jīng)紀律的各項開(kāi)支，財會(huì )人員
必須堅持原則，有權抵制并向總經(jīng)理與財務(wù)總監匯報。
七、正確反映經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，依法繳納稅收，并接受財稅部門(mén)和主管部門(mén)的檢查和監督。
八、財務(wù)部門(mén)應按照要求認真編制企業(yè)各項財務(wù)預算，為加快實(shí)行全面預算管理辦法打下基礎。年度財務(wù)預算的編制要體現“真實(shí)性、完整性、嚴肅性、先進(jìn)性”原則，根據年度預算的目標，分解指標、明確職責、落實(shí)責任，并按照分級管理的要求加強檢查和考核，以確保財務(wù)預算的有效實(shí)施。
九、認真做好財務(wù)管理的基礎工作：
(一) 做好完整的原始記錄，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應及時(shí)做好完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí)、準確、真實(shí)。
(二) 健全計量驗收交接制度，各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都要經(jīng)過(guò)嚴格的計量驗收，做到手續齊全，計量準確。
(三) 做好財產(chǎn)清查工作，定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，及時(shí)處理各種財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
十、根據權責發(fā)生制的原則進(jìn)行會(huì )計核算。
十一、收益和成本費用的計算應當互相配比。一個(gè)時(shí)期內的各項收入和成本費用，應在同一個(gè)時(shí)期內登記入賬，不應脫節，提前或延后。
十二、各項資產(chǎn)應按實(shí)際成本計價(jià)。
十三、企業(yè)采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，不得任
意改變，如有改變，應經(jīng)總經(jīng)理室、公司董事會(huì )同意，并報主管財稅機關(guān)審批或備案。
十四、財務(wù)經(jīng)理以外的財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職時(shí)，必須由財務(wù)經(jīng)理派人員監交，財務(wù)經(jīng)理調動(dòng)工作或因故離職時(shí)，必須由公司總經(jīng)理派人員監交，在移交過(guò)程中必須辦好交接手續，不得中斷會(huì )計工作。
十五、企業(yè)應嚴格按照《會(huì )計檔案管理辦法》的要求妥善保管會(huì )計檔案，加強對會(huì )計檔案的管理，未經(jīng)財務(wù)總監和總經(jīng)理同意，其他部門(mén)人員和外來(lái)人員不準借閱會(huì )計檔案。
第二章會(huì )計核算
一、公司的會(huì )計核算工作應符合中華人民共和國有關(guān)法律、法規和本制度的規定。
二、公司的會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間(月)。
三、公司的會(huì )計年度為每年1月1日起至12月31日止。
四、公司發(fā)生的各項經(jīng)濟事項，均應有合法的憑證，并經(jīng)有關(guān)人員審核簽名。會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等各種會(huì )計記錄，都必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到記錄準確、內容完整、手續完備、方法正確、符合時(shí)限。
五、公司采用借貸記賬法。
六、公司的一切會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表，應當用中文書(shū)寫(xiě)。
七、公司采用人民幣為記賬本位幣。對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)所收付的貨幣，如與記賬本位幣不一致時(shí)，除折合為記賬本位幣外，還應按實(shí)際收付的貨幣記賬。
八、賬簿分類(lèi)為日記賬、明細分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬三種主要賬簿及各種必要的輔助賬簿。
九、記賬原則為權責發(fā)生制。凡是本期已經(jīng)實(shí)現的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都應當作為本期的收入和費用入賬凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用處理。
十、收入和費用的計算應當相互配合。同一會(huì )計期間所取得的收入以及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用，應當在在同一會(huì )計期間登記入賬。
十一、公司的財產(chǎn)應當按實(shí)際成本核算，除另有規定外，公司不得自行調整賬面價(jià)值。
十二、應當劃分資本支出和收益支出的界限。
十三、采用的會(huì )計處理方法，前后期必須一致，不得任意改造變。如有改變應經(jīng)董事會(huì )同意并報當地稅務(wù)機關(guān)備查，自新的會(huì )計年度開(kāi)始變更，同時(shí)變更會(huì )計年度的會(huì )計報告中加以說(shuō)明。
十四、流動(dòng)資產(chǎn)，包括現金、銀行存款、有價(jià)證券、應收和預付款項以及存貨等。包括現金、銀行存款、有價(jià)證券，應當分別核算,應收和預付款項，應當按應收賬款和其他應收款等分別核算;預付款項，應當按預付貨款(預付定金)和待攤費用等分別核算;存貨應按原材料、產(chǎn)品、包裝物和低值易耗品等分別核算。
十五、現金和銀行存款應分別設置日記賬，并按不同貨幣分別設賬登記。
現金日記賬的賬面余額，應逐日與實(shí)際庫存核對相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應與銀行對賬單核對，至少每月核對一次，并編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。
十六、有價(jià)證券包括準備在一年以?xún)茸儸F的股票和債券，應當按實(shí)際支付的款項登記入賬。實(shí)際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或應計利息的，應將這部分股利或利息金額作為暫付款項，通過(guò)其他應收款賬戶(hù)核算。
十七、應收和預付款項應當按不同貨幣分別設賬登記，并及時(shí)催收、清償，定期與對方核對清楚，對不能收回的應收賬款應查明原因，追究責任，確定無(wú)法收回的，經(jīng)嚴格審查，報董事會(huì )或總經(jīng)理批準后，沖抵壞賬準備。
十八、存貨，是指庫存的、在用的和在途的各種材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品等。
公司的.存貨應按實(shí)際成本記賬，外購材料、包裝物、低值易耗品的實(shí)際成本，包括買(mǎi)價(jià)、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、運輸途中的合理?yè)p耗、入庫前挑選整理費用等。公司的各項存貨的收發(fā)領(lǐng)退，應根據實(shí)際數量及時(shí)辦理會(huì )計手續，并設置有數量、金額的明細賬逐項逐筆登記。對于各種在途材料、物品應進(jìn)行明細核算，并隨時(shí)檢查到貨情況。
存貨應定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、變質(zhì)等情況，應由有關(guān)部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)董事會(huì )或總經(jīng)理批準后及時(shí)處理，并應在年度決算前清理完畢。材料、包裝物、低值易耗品等的盤(pán)虧或盤(pán)盈及毀損，除應由過(guò)失人賠償外，應作為當期費用處理。由于自然災害造成的損失，作為營(yíng)業(yè)外支出處理。
存貨盤(pán)點(diǎn)方式，采用永續盤(pán)存制，又稱(chēng)賬面盤(pán)存制。
十九、固定資產(chǎn)，是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上(包括2000元)的房屋及建筑物、機械設備、運輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)主設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的，也可作為固定資產(chǎn)。
根據上述規定制定固定資產(chǎn)目錄，作為核算的依據，并報當地稅務(wù)局備查。公司固定資產(chǎn)的分類(lèi)參照國家郵電施工企業(yè)的有關(guān)規定有關(guān)規定，并結合本公司特點(diǎn)分房屋、建筑物、專(zhuān)用設備、通訊設備、運輸工具五大類(lèi)。
固定資產(chǎn)應按原價(jià)登記入賬。作為投資的固定資產(chǎn)，以投資時(shí)合資各方議定的價(jià)格作為原價(jià);購進(jìn)的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、保險等費用作為原價(jià);需要安裝的固定資產(chǎn)的原價(jià)還應包括安裝費用;進(jìn)口的固定資產(chǎn)原價(jià)，應包括按規定支付的關(guān)稅和工商統一稅;自制自建 的固定資產(chǎn)，以制造或建造過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出作為原價(jià)。
固定資產(chǎn)折舊，采用直線(xiàn)法平均計算，并根據電力企業(yè)和集團有關(guān)規定，制定分類(lèi)折舊年限和估計殘值率、分類(lèi)折舊率。財務(wù)部根據月初在用固定資產(chǎn)的賬面原值和月折舊率，按月計算折舊。當月交付使用的固定資產(chǎn)，應當自次月起計算折舊，當月內停止使用的固定資產(chǎn)也自次月起停止計算折舊。固定資產(chǎn)折舊提足后，仍可使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)也不補提折舊。
固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢和內部轉移等，都要辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬進(jìn)行核算，并應建立嚴格的管理制度。變動(dòng)的固定資產(chǎn)于次月將變動(dòng)說(shuō)明書(shū)報公司董事會(huì )或總經(jīng)理.固定資產(chǎn)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損的固定資產(chǎn)，應由部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)嚴格審查，按董事會(huì )規定報經(jīng)批準后及時(shí)處理，并應在年度決算前處理完畢。
二十、籌建期間所發(fā)生的費用(指從簽訂合同之日起至開(kāi)始生產(chǎn)為止)所發(fā)生的費用(包括為公司籌建前期準備所發(fā)生的各項費用，不包括購置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的支出以及應計入工程成本的利息支出)，按合同規定和合資章程有關(guān)規定，應作為長(cháng)期待攤費用入賬。在開(kāi)始生產(chǎn)后，按國家財稅規定進(jìn)行分攤或一次性入生產(chǎn)成本。
二十一、流動(dòng)負債，包括短期借款、應付款項、預付貨款和預提費用等。
應付款項應當按應付賬款、應付工資、應交稅金、應付股利和其他應付款等分別核算。有多種貨幣的流動(dòng)負債，還應按不同的貨幣分別設賬登記。
職工獎勵基金及福利基金視同流動(dòng)負債進(jìn)行核算。
二十二、所有者權益，包括實(shí)收資本、資本公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金和未分配利潤等，應分別核算。
實(shí)收資本是指投資人按合同約定實(shí)際繳入的出資額。合資各方應按合同規定的資本總額、合資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。公司則應按根據實(shí)際投入的資本進(jìn)行核算，并于收到后及時(shí)辦理記賬手續。
現金投資，按照實(shí)際收到或存入合資企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行的金額和日期，作為資金的記賬依據。
建筑物、機器設備、材料物資等實(shí)物投資，應按合同規定和合資各方協(xié)定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單中所列金額和收到實(shí)物的日期作為記賬的依據。
各方的投資，應中華人民共和國政府批準的注冊會(huì )計師驗證并出具驗資報告后，由公司據以發(fā)給出資證明書(shū)。
二十三、健全原始記錄，實(shí)行定額管理，嚴格計量檢驗和物資收發(fā)退制度，加強成本、費用的管理和核算。
一切與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，都應計入成本、費用。凡應由本期負擔而尚未支出的費用，應作為預提費用計入成本、費用;凡已支出的費用，應由本期和以后各期分擔的費用，應作為待攤費用，分期攤入成本、費用。
生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，所耗用的各項材料，應按實(shí)際耗用數量和賬面單價(jià)計算，列入成本、費用。
應付工資的核算應根據核定的工資標準、工資形式、獎勵津貼以及公司的考勤記錄、工時(shí)記錄等有關(guān)記錄，計算員工工資，計入成本、費用;按規定支付中方員工的各項公積金和國家對員工的各項津貼，也應列入成本和費用。
應按規定的成本項目和費用項目分別匯集，項目建設期間應匯集在建工程所發(fā)生的各項工程建設費用、生產(chǎn)運行期間應匯集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的各項費用。
管理費用，包括公司經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、董事會(huì )費、顧問(wèn)費、訴訟費、交際應酬費、稅金(包括房產(chǎn)稅、車(chē)輛使用稅、印花稅等)、場(chǎng)地使用費、技術(shù)轉讓費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)、壞賬損失、職工培訓費、研究發(fā)展費和其他費用。
分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷(xiāo)費用;分清公司內部各部門(mén)成本和費用的界限、分期產(chǎn)品之間的費用界限。
根據公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，工程成本核算采用工號法。
加強對成本、費用的控制，建立責任成本制度，編制成本、費用計劃，財務(wù)部嚴格按計劃進(jìn)行資金預算，并定期考核計劃執行情況、分析成本、費用上升和降低原因，并采取必要措施，努力降低成本、費用。
二十四、當月實(shí)現的銷(xiāo)售收入應全部記入本月賬內，并應相應結轉銷(xiāo)售成本和費用。銷(xiāo)售收入、成本和費用入口徑必須一致，不能只記收入，不記成本，也不能只記成本，不記銷(xiāo)售收入。
當月收到以前年度的銷(xiāo)售收入時(shí)，應相應結轉以前年度的成本和費用，并在當月財務(wù)分析中予以說(shuō)明。
二十五、凈利潤為營(yíng)業(yè)利潤加營(yíng)業(yè)外收支凈額減所得稅。 營(yíng)業(yè)利潤為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)成本后的毛利，再減管理費用和財務(wù)費用，加上其他業(yè)務(wù)利潤、減其他業(yè)務(wù)支出的凈額。
營(yíng)業(yè)外收支凈額為營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出的凈額。營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)收益、罰款收入等;營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧、處理固定資產(chǎn)損失、罰款支出、損贈支出和非常損失等。
公司的利潤按月計算，在年度內，采用表結法，年度終了，采用賬結法。
儲備基金經(jīng)批準可用于彌補虧損和增加資本，企業(yè)發(fā)展基金經(jīng)批準可用于增加資本，否則賬面金額不得減少。職工獎勵基金和福利基金應當用于公司員工的非經(jīng)常性獎勵或各項福利。
提取儲備基金、生產(chǎn)發(fā)展基金和職工獎勵基金后的利潤，為可分給投資人的利潤。
年度終了，按照合同、章程有關(guān)規定，并根據當年實(shí)現的利潤或虧損和以前年度未分配利潤或未彌補的虧損，編制利潤分配方案，提交董事會(huì )討論決定后據以記賬;列入當年決算。
二十六、公司的外幣業(yè)務(wù)，是指對記賬本位幣---人民幣以外的貨幣進(jìn)行的款項收付、往來(lái)結算以及計價(jià)等業(yè)務(wù)。
公司的外幣賬戶(hù)，包括外幣現金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權(如應收賬款)和債務(wù)(如應付賬款、應付工資、應付股利)，應與非外幣的各該相同賬戶(hù)分別設置，并分別核算。
公司對外發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，無(wú)論增加或減少，均應采用當日市場(chǎng)匯率折合為記賬本位幣，即人民幣記賬。月終，各種外幣賬戶(hù)的外幣余額，應當按照月末市場(chǎng)匯率折合為記賬本位幣，即人民幣金額。因匯率不同而出現的差額，作為匯單損益，計入當期損益。
二十七、本制度經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì )討論通過(guò)，自頒布之日起執行。
二十八、本制度解釋權在公司計劃財務(wù)部。
會(huì )計規章制度 篇8
第一章 總說(shuō)明
一、為了規范保險企業(yè)的會(huì )計核算，便于貫徹執行《企業(yè)會(huì )計準則》，特制定本制度。
二、本制度適用于設在中華人民共和國境內的保險企業(yè)。
三、企業(yè)應按本制度的規定設置和使用會(huì )計科目，在不影響會(huì )計核算要求和會(huì )計報表指標匯總，以及對外提供統一的會(huì )計報表格式的前提下，可以根據實(shí)際情況自行增設、減少或合并某些科目。
本制度統一規定會(huì )計科目的編號，以便于編制會(huì )計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì )計電算化。企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在會(huì )計科目之間留有空號，供增設會(huì )計科目之用。
企業(yè)在填制會(huì )計憑證、登記帳簿時(shí)，應填制會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不應只填科目編號，不填科目名稱(chēng)。
四、企業(yè)向外報送的會(huì )計報表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規定。企業(yè)內部管理需要的會(huì )計報表由企業(yè)自行規定。
企業(yè)會(huì )計報表應按期報送當地財稅機關(guān)、主管部門(mén)。
企業(yè)年度會(huì )計報表應于年度終了后三個(gè)月內報出。法律、法規另有規定的，從其規定。
會(huì )計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
向外報出的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：企業(yè)名稱(chēng)、地址、報表所屬年度、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導、總會(huì )計師(或代行總會(huì )計師職權的人員)和會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。
五、本制度由中華人民共和國財政部負責解釋?zhuān)枰兏鼤r(shí)，由財政部修訂。
六、本制度自1993年7月1日起實(shí)施。
第二章 基本業(yè)務(wù)會(huì )計核算規定
一、保險業(yè)務(wù)核算分類(lèi)
綜合性的保險企業(yè)，必須將非人身險業(yè)務(wù)與人身險業(yè)務(wù)分別進(jìn)行會(huì )計核算，即分別建帳、分別核算損益。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的社會(huì )保險業(yè)務(wù)，亦應單獨進(jìn)行核算。
非人身險業(yè)務(wù)可分為：財產(chǎn)保險、貨物運輸保險、農村種植業(yè)和養殖業(yè)保險、責任保險、信用保險、人身意外傷害保險等;人身險業(yè)務(wù)分為：人壽保險、養老保險、健康保險等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的再保險業(yè)務(wù)，可分別分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，也可將分出業(yè)務(wù)并入直接業(yè)務(wù)核算。
二、非人身險業(yè)務(wù)核算
1.信用險業(yè)務(wù)可實(shí)行三年結算損益的核算辦法，即每一會(huì )計年度新發(fā)生的'保險業(yè)務(wù)，其前兩個(gè)會(huì )計年度的營(yíng)業(yè)收支余額，以提存長(cháng)期責任準備金并于次年轉回的方式滾存到第三個(gè)會(huì )計年度終了時(shí)結算利潤。
2.返還性?xún)扇ｋU業(yè)務(wù)，以保戶(hù)儲金的運用獲得的收益作為保費收入。保戶(hù)儲金的收益包括利息收入、投資收益等。每期按保戶(hù)儲金及預定利率計算出返還性?xún)扇ｋU的保費收入后，從利息收入和投資收益帳戶(hù)中轉入保費收入帳戶(hù)。
三、人身險業(yè)務(wù)核算
1.人身險保費收入按實(shí)際收到的保費入帳。人身險保單在實(shí)際收到保費后確認生效。躉交保費在交費時(shí)一次性記入保費收入帳戶(hù)。
2.年終決算，應計算三差益損，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
四、準備金的核算
1.未到期責任準備金，為會(huì )計核算期末，按規定從本期尚未到期責任的保費收入中提取的準備金。未到期責任準備金一般采用提存本期、轉回上年同期的辦法。通常提存期為十二個(gè)月。提取及轉回的未到期責任準備金計入當期損益。
2.未決賠款準備金，為結算損益年度的年終決算時(shí)，根據已報來(lái)未決賠款提取的準備金。未決賠款準備金一般采用按已報來(lái)未決賠款的一定比例提取。提取的未決賠款準備金計入當期支出，次年轉回作收入處理。
3.長(cháng)期責任準備金，為實(shí)行三年結算損益的保險業(yè)務(wù)，在未到結算年度之前，按業(yè)務(wù)年度營(yíng)業(yè)收支余額提取的準備金。提取的責任準備金計入當期損益，次年轉回作收入處理。
4.人身險責任準備金，為年終會(huì )計決算按人身險保單全部責任精算數提取的準備金。提取的人身險責任準備金計入當期損益，次年轉回作收入處理。
5.存出(或存入)分保準備金，為再保險業(yè)務(wù)按合約規定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保費以應付未了責任的準備金。存出、存入分保準備金通常根據帳單按期扣存和返還，扣存期限一般為十二個(gè)月，至次年同期歸還。
五、備抵性準備的核算
1.備抵性準備包括：壞帳準備、貸款呆帳準備、投資風(fēng)險準備。
壞帳準備，指按應收保費、應收利息和應收分保帳款帳戶(hù)余額的一定比例提取的壞帳準備。
貸款呆帳準備，指按貸款余額的一定比例提取的呆帳準備。
投資風(fēng)險準備，指按長(cháng)期投資余額的一定比例提取的風(fēng)險準備。
2.各種備抵性準備應按國家規定提取和使用。提取的各種備抵性準備計入當期損益。發(fā)生壞帳、貸款呆帳、投資損失，應分別沖銷(xiāo)壞帳準備、呆帳準備、風(fēng)險準備。已沖銷(xiāo)的各種備抵性準備，以后又收回的，應沖回相應的備抵性準備。
3.各種備抵性準備應在資產(chǎn)負債表中分別單獨反映。
壞帳準備在“應收保費”、“應收利息”、“應收分保帳款”項目下作備抵項目反映。
貸款呆帳準備在“貸款”項目下作備抵項目反映。
投資風(fēng)險準備在“長(cháng)期投資”項目下作備抵項目反映。
六、外匯業(yè)務(wù)核算
有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可采用外匯分賬制的核算方法，也可采用外匯統帳制的核算方法。
采用外匯分賬制的企業(yè)，應設置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均通過(guò)“外幣兌換”科目�！巴鈳艃稉Q”科目的帳簿格式應采用多欄式帳簿，同時(shí)記錄外幣金額、匯率和折合為人民幣金額。
采用外匯統帳制核算的企業(yè)，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應當將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外幣金額和折合率。所有外幣帳戶(hù)的增加減少，一律按國家外匯牌價(jià)折合為人民幣記帳。會(huì )計期末，企業(yè)應將外幣帳戶(hù)的外幣余額按照期末國家外匯牌價(jià)折合為人民幣，作為外幣帳戶(hù)的期末人民幣余額。調整后的各外幣帳戶(hù)的人民幣金額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益。
外幣金額折合人民幣時(shí)，可采用變動(dòng)匯率，即按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)國家外匯牌價(jià)(原則上采用中間價(jià)，下同)作為折合率;也可采用固定匯率，即按業(yè)務(wù)發(fā)生當月月初的國家牌價(jià)作為折合率。
會(huì )計規章制度 篇9
一、為了加強醫院會(huì )計核算工作，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計準則》以及國家其他有關(guān)法律、法規，制定本制度。
二、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫療機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院），包括綜合醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部（所）、療養院、衛生院等。
三、醫院的會(huì )計核算除采用權責發(fā)生制外，均按照（事業(yè)單位會(huì )計準則）規定的一般原則和本制度的要求進(jìn)行。
四、醫院應按下列規定運用會(huì )計科目：
�。ㄒ唬┍局贫冉y一規定會(huì )計科目的編號，便于編制會(huì )計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實(shí)行會(huì )計電算化。醫院不應隨意改變或打亂重編。
�。ǘ┽t院應按本制度的規定，設置和使用會(huì )計科目。明細科目的設置，除本制度已有規定者外，在不違反統一會(huì )計核算要求的前提下，醫院可按根據需要，自行規定。
�。ㄈ┽t院在填制會(huì )計憑證、登記賬簿時(shí)，應填列會(huì )計科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì )計科目的名稱(chēng)和編號，不應只填列科目編號，不填列科目名稱(chēng)。
五、醫院應按下列規定編制和提供財務(wù)報告：
�。ㄒ唬┽t院應當按照《事業(yè)單位會(huì )計準則》和本制度的規定，編制和提供合法、真實(shí)和公允的.財務(wù)報告。
�。ǘ┽t院的財務(wù)報告由會(huì )計報表和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。醫院對外提供財務(wù)報告的內容、會(huì )計報表種類(lèi)和格式等，由本制度規定；醫院內部管理需要的會(huì )計報表由醫院自行規定。
�。ㄈ┽t院向外提供的會(huì )計報表包括：
1、資產(chǎn)負債表；
2、收人支出總表；
3、基金變動(dòng)情況表；
4、有關(guān)附表。
�。ㄋ模┽t院的財務(wù)報告應當報送財政部門(mén)和主管部門(mén)，報送時(shí)間由各省、自治區、直轄市財政部門(mén)和衛生部門(mén)規定。
�。ㄎ澹┽t院會(huì )計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
�。┽t院向外提供的會(huì )計報表應依次編定頁(yè)數、加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：醫院名稱(chēng)、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由醫院法定代表人、總會(huì )計師（或代行總會(huì )計師職權的人員）和會(huì )計機構負責人簽名或蓋章。
六、醫院會(huì )計機構設置、會(huì )計人員配備、會(huì )計核算、會(huì )計監督、內部會(huì )計管理制度的要求，按照《會(huì )計基礎工作規范）的規定執行。
七、本制度由中華人民共和國財政部、衛生部負責解釋。本制度需要變更時(shí)，由財政部、衛生部負責修訂。
八、本制度自**年1月1日起施行。
會(huì )計規章制度 篇10
第一節企業(yè)會(huì )計組織機構的設計
一、企業(yè)會(huì )計組織機構的設置形式
1、會(huì )計與財務(wù)合并設置形式：中小型企業(yè)
2、會(huì )計與財務(wù)分別設置形式：大中型企業(yè)
二、企業(yè)會(huì )計組織機構及其崗位職責設計的原則
1、適應性：設計應與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規模、特點(diǎn)、管理要求相適應，保證企業(yè)會(huì )計信息的生成、加工和傳遞真實(shí)可靠、及時(shí)有效
2、系統性：設計是一個(gè)系統工程，會(huì )計作為企業(yè)經(jīng)濟管理的重要組成部分，其組織機構是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織系統下的一個(gè)子系統，在設計時(shí)不僅應充分注意會(huì )計工作的業(yè)務(wù)流程等組織環(huán)節及其崗位責任的相互依存和相互制約的關(guān)系，而且還應注意會(huì )計部門(mén)與其他職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)之間崗位責任的相互聯(lián)系，使其成為一個(gè)行之有效的企業(yè)會(huì )計組織機構和會(huì )計崗位責任制系統
3、責權對等：在設計會(huì )計崗位責任制時(shí)，必須明確規定每一位管理者應付的職責，并相應的賦予其一定的權力，做到有職必有權，有權必有責，權責對等
4、控制性：通過(guò)在經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵環(huán)節設置必要的'會(huì )計內部控制制度，以便有關(guān)人員相互制約、相互監督，使企業(yè)會(huì )計組織機構及其崗位責任制具有必要的查錯防弊功能，并形成一套對企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程、全方位有效的監控系統
控制手段主要包括會(huì )計記錄、核算、分析、稽核和報告等
5、效率性：設計必須體現精簡(jiǎn)、高效的要求，防止崗位重疊、人浮于事，避免人力、物力的浪費和低效率的工作環(huán)境
會(huì )計組織機構的設置應以提高工作效率為基本前提
第二節企業(yè)會(huì )計組織機構內部分工的設計模式
一、總會(huì )計師領(lǐng)導下的集中核算模式：以總會(huì )計師為領(lǐng)導，以會(huì )計部（或處、科）經(jīng)理（或處長(cháng)、科長(cháng)）為主管，以審計部（或處、科）為專(zhuān)職監督部門(mén)的一種會(huì )計工作的分工模式。一般適用于大中型、單獨設置總會(huì )計師崗位、會(huì )計與財務(wù)分設的企業(yè)。
二、會(huì )計部經(jīng)理領(lǐng)導下的集中核算模式：以會(huì )計部經(jīng)理為領(lǐng)導的一種會(huì )計工作的分工模式。一般適用于中小型、不設置總會(huì )計師崗位、會(huì )計與財務(wù)分設（或不專(zhuān)設財務(wù)管理部門(mén)，并將有關(guān)財務(wù)管理工作作為會(huì )計部的附帶職能）的企業(yè)。
三、財會(huì )主管領(lǐng)導下的集中核算模式：以財務(wù)與會(huì )計主管為領(lǐng)導，并且通常只設財會(huì )主管、會(huì )計和出納等少數幾個(gè)崗位（甚至只設會(huì )計與出納兩個(gè)崗位）的一種會(huì )計工作的分工模式。一般適用于小型的會(huì )計與財務(wù)合并設置的企業(yè)。
四、總會(huì )計師（或會(huì )計部經(jīng)理）領(lǐng)導下的分散核算形式：以總會(huì )計師為領(lǐng)導，下設財務(wù)、會(huì )計、審計部主管，并將一些成本業(yè)務(wù)核算或者明細核算工作交由分廠(chǎng)（或車(chē)間等部門(mén)）完成的一種會(huì )計工作的分工模式。
第三節小型企業(yè)會(huì )計組織機構和崗位職責的設計
一、小型企業(yè)會(huì )計組織機構設計
�。ㄒ唬┨攸c(diǎn)：通常將會(huì )計與財務(wù)合并設置為一個(gè)部門(mén)或成為某部門(mén)下屬的一個(gè)子部門(mén)。當財務(wù)與會(huì )計業(yè)務(wù)量稍大些，并且財務(wù)管理工作日益復雜和重要時(shí)，也可單獨設置會(huì )計部門(mén)，并在會(huì )計部門(mén)內部進(jìn)行簡(jiǎn)單分工，財會(huì )機構一般設置為“科”或“室”。
�。ǘ⿻�(huì )計崗位設置：通常設置會(huì )計主管、出納、明細帳會(huì )計、總賬會(huì )計等崗位，并配備財務(wù)會(huì )計人員2至6人。
�。ㄈ⿻�(huì )計機構運作要求：
1、分清出納與會(huì )計、總賬與明細賬、應收應付往來(lái)賬與總賬、管理庫存現金、銀行存款的人與編制銀行存款調節表的人的職責范圍，并由專(zhuān)人分別任職
2、設置會(huì )計憑證的傳遞程序，按部就班進(jìn)行賬冊的登記、計算，不能隨意變更憑證傳遞程序，以保證會(huì )計記錄的完整、系統
3、要配備代職人員，以便在會(huì )計、出納臨時(shí)離開(kāi)工作崗位數天時(shí)，能由其接替，以保證連續處理會(huì )計的記錄及其他業(yè)務(wù)
4、要經(jīng)常進(jìn)行賬冊記錄的核對工作，以保證會(huì )計工作質(zhì)量
5、要由精通會(huì )計業(yè)務(wù)的人擔任管理部門(mén)主管，以監督各項會(huì )計工作的正常進(jìn)行
二、小型企業(yè)會(huì )計崗位職責的設計
會(huì )計崗位責任制：明確各項會(huì )計工作的職責范圍、具體內容和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì )計工作崗位或會(huì )計人員的一種會(huì )計工作責任制度
1、會(huì )計主管崗位基本職責和要求
2、出納崗位基本職責和要求
3、總分類(lèi)帳會(huì )計崗位基本職責和要求
4、明細分類(lèi)賬崗位基本職責和要求
會(huì )計規章制度 篇11
第一章總則
2、制定的根據：本制度是根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《行政單位會(huì )計制度》、《工會(huì )預算管理辦法》等有關(guān)制度來(lái)制定本法的。說(shuō)了制定本制度是為了適應市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，規范工會(huì )預算會(huì )計核算行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量等。
3、工會(huì )會(huì )計的任務(wù)：是對工會(huì )預算的執行和對工會(huì )經(jīng)費收支活動(dòng)進(jìn)行反映，核算和監督。是一種專(zhuān)業(yè)會(huì )計。審核和監督是會(huì )計的基本職責。
4、工會(huì )的會(huì )計管理體系：是依法建立的，一般分為五級，工會(huì )會(huì )計組織系統與工會(huì )預算管理體系應相適應。我們金融系統具有特殊性，分為六級——全總;金融工會(huì );總行;分行;中心支行;縣行。
5、工會(huì )會(huì )計的職責是：
1、進(jìn)行會(huì )計核算，反映預算執行情況，實(shí)行會(huì )計監督，參與預算管理、合理調度資金;
2、組織指導和檢查下級工會(huì )會(huì )計工作，負責制定有關(guān)實(shí)施細則或補充規定;
3、組織工會(huì )會(huì )計人員培訓，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。
6、工會(huì )財務(wù)的設置，提出了基層工會(huì )應設財務(wù)機構或專(zhuān)職財務(wù)人員，小型基層工會(huì )可聘請兼職工會(huì )會(huì )計。我們對專(zhuān)兼職的定位是，只要是工會(huì )的人，就叫專(zhuān)職，但他可能在工會(huì )還做其他的工作;如果是聘請的行政的或其他部門(mén)的同志代工會(huì )記帳，這樣才叫兼職。而我們還是應該盡量做到我們所說(shuō)的專(zhuān)職，就是要有工會(huì )的同志來(lái)管理工會(huì )的帳。不但要配備相應的財務(wù)人員，錢(qián)、賬、物要分開(kāi)，還要會(huì )計、出納要分開(kāi)，這也是財務(wù)的基本要求。
7、會(huì )計核算的對象。是工會(huì )活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為對象，記錄、反映工會(huì )的各項經(jīng)濟活動(dòng)。
8、小金庫：不能私設小金庫，財產(chǎn)、資金應納入工會(huì )會(huì )計的統一核算。
9、會(huì )計記賬的本位幣：講了工會(huì )會(huì )計核算是以人民幣為記賬本位幣，以“元”為金額單位，元以下記至“角”、“分”，有外幣收支的，應折算為人民幣記賬。我們報表的右上角都注明有“單位：元”，這并不是角分不要的意思，決算和資產(chǎn)負債表都必須報到角分，只有預算的單位是萬(wàn)元。這一點(diǎn)請大家注意一下，我們總行這幾年的百分競賽幾乎每年都有單位為這事扣分。
10、會(huì )計期間：主要講會(huì )計期間的劃分，分為年度、季度、月份，都是采用公歷日期。我們國家習慣上是以每年的1月1日至12月31日作為一個(gè)會(huì )計期間。有一些歐洲國家和一些中國境內的外企是到3月31日。
11、記賬方法：講記賬方法是采用“借貸記賬法”。80年代我們的行政事業(yè)單位的預算會(huì )計用的是收付記帳法，好象是90年代初，要求與國際接軌，就都改成借貸記帳法了。
12、記賬文字：講記賬應使用中文，少數民族地區可以采用民族文字。
第二章一般原則
1、真實(shí)性原則：會(huì )計核算應當以工會(huì )實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，真實(shí)客觀(guān)地反映各項收支狀況，這是任何會(huì )計都應當做到的。也就是說(shuō)不要記假帳。
2、宏觀(guān)管理原則：會(huì )計信息應當符合工會(huì )宏觀(guān)管理的要求，既要滿(mǎn)足上級工會(huì )的需要，也要滿(mǎn)足本級工會(huì )加強財務(wù)管理的需要。
3、指標口徑：講了會(huì )計指標口徑的一致性，這樣信息之間才有可比性，所以不得隨意變更。如果前后數據的口徑不一致，數據之間就沒(méi)有可比性了，這樣的數據就失去意義了。會(huì )計的數據有很多都是要進(jìn)行比較的，如我們在編制報表時(shí)，在說(shuō)明中就要說(shuō)與上年同期比如何如何;或者是與預算相比較如何如何等等。
4、及時(shí)性原則：講會(huì )計核算的及時(shí)性。也就是指要做到日清月結。因為目前我們工會(huì )的會(huì )計基本上都是兼職的，專(zhuān)職的很少，可能“日清”較難做到，但月清還是一定要保證的。
5、對賬目、報表的'要求：講會(huì )計記錄，也就是賬目和報表要清晰、明了，以便于理解和應用。就是說(shuō)當我們需要什么數據的時(shí)候，能夠一目了然地從會(huì )計人員的帳上查到、看到。
6、記賬原則：講工會(huì )會(huì )計的記賬原則是“收付實(shí)現制”，也就是一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后才記賬，一般行政事業(yè)單位的預算會(huì )計都是用“收付實(shí)現制”，企業(yè)一般用“權責發(fā)生制”。但在本制度里又涉及到了部分“權責發(fā)生制”的會(huì )計科目，如資產(chǎn)類(lèi)的“應收上解經(jīng)費”，“應收上級補助”以及負債類(lèi)的“應付上解經(jīng)費”“應付補助下級經(jīng)費”等。全總今年的工作要點(diǎn)中說(shuō)今年要進(jìn)行財務(wù)制度改革，可能也是感到他的這個(gè)制度有點(diǎn)不倫不類(lèi)。
7、專(zhuān)款專(zhuān)用原則：指定用途的資金，應按規定用途使用，并單獨記賬。
8、固定資產(chǎn)的記賬原則：固定資產(chǎn)按購進(jìn)的實(shí)際價(jià)格記帳，一般情況不得隨意調整賬面價(jià)值。這與企業(yè)是有區別的，我們不計提折舊。
固定資產(chǎn)包括：
�、�、房屋和建筑物;
�、�、專(zhuān)用設備：指有專(zhuān)門(mén)性能和專(zhuān)門(mén)用途的設備;
�、�、一般設備：用于業(yè)務(wù)工作的通用設備，如，辦公家具、交通工具、被服等;
�、�、文物和陳列品：如古物、字畫(huà)、紀念品等;
�、�、圖書(shū)：如單位圖書(shū)館、閱覽室的圖書(shū)等;
�、�、其他固定資產(chǎn)：也就是以上不包括的固定資產(chǎn)。
9、會(huì )計報表的要求：報表要正確、全面地反映工會(huì )財務(wù)的收支情況幾結果。對于重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當單獨反映。這就是說(shuō)在做報表時(shí)如果有重大的事情，必須在報表說(shuō)明中要專(zhuān)門(mén)說(shuō)清楚。
會(huì )計規章制度 篇12
為了加強學(xué)校會(huì )計管理，使財務(wù)會(huì )計工作有章可循，財務(wù)活動(dòng)卓有成效，學(xué)校制定如下管理制度：
1．財務(wù)會(huì )計人員必須加強法制觀(guān)念，遵守和執行《中華人民共和國會(huì )計法》等各種法律財政法規，樹(shù)立為學(xué)校當家理財的思想，嚴格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導管理好財務(wù)開(kāi)支。
2．規范經(jīng)費開(kāi)支，做到用款有計劃，專(zhuān)款專(zhuān)用，實(shí)行校長(cháng)負責制的`內部稽核制度，各用款部門(mén)嚴格執行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3．嚴格報銷(xiāo)手續，報銷(xiāo)人員必須提供合法、完整、手續齊全的原始憑證，經(jīng)會(huì )計人員審核后予以辦理。
4．私人一律不得借用公款，凡因公外參觀(guān)、學(xué)習、外調、購物，需要預支車(chē)旅費及臨時(shí)借款者，必須填寫(xiě)預付款憑證，經(jīng)校長(cháng)批示方可借款，辦事結束后三天內來(lái)會(huì )計處報銷(xiāo)，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5．凡到外地購買(mǎi)物品需要匯款者，應先填寫(xiě)請匯單，由校長(cháng)批準匯款，一旦發(fā)票、單據收到后立即前來(lái)報銷(xiāo)，不得拖延。
6．加強支票管理，嚴格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開(kāi)空頭支票。
7．嚴格遵守現金管理制度，加強現金管理，收繳的學(xué)雜費、書(shū)簿代辦費必須及時(shí)送交銀行，不得坐支。
8．規范收費工作，杜絕亂收費現象。
9．切實(shí)做好安全保衛工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
會(huì )計規章制度 篇13
一、貫徹執行《工會(huì )法》、《會(huì )計法》及有關(guān)財務(wù)法規和政策。
二、嚴格遵守工會(huì )財務(wù)規章制度、會(huì )計核算制度、財務(wù)資產(chǎn)管理制度及福利費使用管理辦法。
三、根據財務(wù)制度的規定，嚴格審核各類(lèi)原始憑證，經(jīng)審核無(wú)誤后，填制記賬憑證。
四、記賬憑證的填制要完整、數字準確、情況真實(shí)、賬目清楚，內容摘要文字要求簡(jiǎn)潔、清楚，并負責財務(wù)印章的.管理。
五、嚴格遵守財經(jīng)紀律，保證憑證、賬薄報表、核算資料的真實(shí)性和準確性，堅持各項資金、財產(chǎn)增減變動(dòng)及財務(wù)收支的合法性。
六、做好季度、年度經(jīng)費報表、年度的預算、決算報表，進(jìn)行財務(wù)分析，促進(jìn)管理和增收節支。
七、全面、準確、完整、真實(shí)的反映各方面的會(huì )計資料，及時(shí)地為領(lǐng)導決策提供準確可靠的會(huì )計信息。
八、收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費和福利費。做到帳目日清月結，定期公布帳目，接受經(jīng)費審查委員會(huì )和會(huì )員的監督。
九、協(xié)助工會(huì )專(zhuān)職副主席搞好財產(chǎn)管理和辦公室日常工作。
十、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
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