財務(wù)規章制度范本（通用16篇）
在生活中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編精心整理的財務(wù)規章制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
財務(wù)規章制度 1
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的.結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
財務(wù)規章制度 2
一、依據有關(guān)法律、法規的規定，加強會(huì )計基礎工作，嚴格執行會(huì )計法規制度，會(huì )計、出納必須持證上崗，保證會(huì )計工作依法有序地進(jìn)行。財務(wù)負責人、財務(wù)會(huì )計、出納都必須自覺(jué)執行《會(huì )計法》和各項財務(wù)規定。
二、妥善保管會(huì )計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料，并及時(shí)立卷歸檔。
三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標準。
四、支票及財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人分別保管，即安全又牽制。
五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類(lèi)會(huì )計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時(shí)準確，情況真實(shí)可靠。
六、參與并嚴格執行學(xué)校財務(wù)預算計劃，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷(xiāo)票據是否符合財務(wù)要求。
七、對各項收入，及時(shí)定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。
八、物品的采購須統一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導批準后再行采購，財務(wù)會(huì )計對審批的采購計劃和采購實(shí)物清單及購物發(fā)票進(jìn)行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續。
九、急用物品的采購須由使用人申報，經(jīng)分管領(lǐng)導批準辦理。經(jīng)批準購買(mǎi)的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價(jià)格。
十、轉賬支票和現金支票均由財務(wù)會(huì )計購買(mǎi)并保管。出納存放未使用的`轉賬支票不得超過(guò)五張，存放未使用的現金支票不得超過(guò)一張。財務(wù)會(huì )計負責隨時(shí)檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導批準，方可在財務(wù)部門(mén)辦理規定的借用支票和借款手續。個(gè)人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現金數額較大時(shí)，借款人應提前一天向財務(wù)部門(mén)打招呼，財務(wù)部門(mén)到銀行支取現金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準。
十二、查閱、借閱會(huì )計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫(xiě)出查閱、借閱的理由和事項，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后由會(huì )計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務(wù)檢查調用會(huì )計檔案，財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準，由財務(wù)人員經(jīng)手辦理，并做好登記。未經(jīng)批準任何人不得擅自動(dòng)用財務(wù)資料。
十四、財務(wù)主管、財務(wù)會(huì )計和出納應相互監督，共同把關(guān)，嚴格執行財經(jīng)紀律和各項財務(wù)規定。
十五、自覺(jué)接受和配合物價(jià)、審計、稅收部門(mén)的監督、檢查、主動(dòng)報告財務(wù)工作情況。
財務(wù)規章制度 3
全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。
一、財務(wù)部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
12、加強本部門(mén)人員的.培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。
三、日常費用報銷(xiāo)：
1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);
5、補充說(shuō)明
如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。
財務(wù)部崗位職責
1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;
2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;
5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;
6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;
7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行;
8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;
9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);
10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;
12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目部人員構成等;
13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;
14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;
15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;
16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;
17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;
18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;
19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;
20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;
21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;
22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;
23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。
財務(wù)規章制度 4
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
(四)監督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前后相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長(cháng)期資產(chǎn)管理
第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準后，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權的`，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限為：
(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
(二)通訊設備、交通運輸設備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年
(四)電器設備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據固定資產(chǎn)原值和國家規定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
(四)攤銷(xiāo)費：指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。
(五)各種準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤=營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出
利潤總額=營(yíng)業(yè)利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
(三)營(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
(一)被沒(méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時(shí)不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：
(一)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
(二)財務(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會(huì )計電算化
第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用於會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、UPS電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試后，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啟和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
財務(wù)規章制度 5
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法律制度，結合我校實(shí)際制定本制度。
第二條 我校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線(xiàn)管理；建立健全的規章制度；加強資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監督學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理
第四條 學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行校長(cháng)負責制。學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。
第五條 學(xué)校財會(huì )人員的任職條件、工作職責、工作權限、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應當嚴格按照國家會(huì )計法律制度執行。財務(wù)人員應具備會(huì )計從業(yè)資格證，人員要保持相當的穩定，不得隨意撤換和調動(dòng)。
第六條 學(xué)校食堂應當堅持公益性和非營(yíng)利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理下，實(shí)行單獨核算，定期公開(kāi)賬務(wù)。
第三章 預算管理
第七條 學(xué)校預算根據財政部門(mén)要求編制收入和支出預算。
第八條 預算編制原則
預算編制應正確體現和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得赤字預算。
第九條 學(xué)校收入除財政部門(mén)支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外，財政部門(mén)還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學(xué)校學(xué)生人數核撥上級補助收入，另外學(xué)校按物價(jià)部門(mén)核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩妥地逐項測算編制。
支出預算，應當根據學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類(lèi)科目分項測算編制。
第十條 學(xué)校將編制的預算報財政部門(mén)審核批復后，按財政部門(mén)下達的預算通知嚴格執行。
第十一條 學(xué)校決算根據學(xué)校預算執行結果編制真實(shí)、準確的年度報告。
第四章 收入管理
第十二條 學(xué)校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。
�。ǘ┦聵I(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費、住宿費。
�。ㄈ┥霞壯a助收入，即學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門(mén)按學(xué)生人數撥給學(xué)校的補助收入。
�。ㄋ模┢渌杖�，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。
第十三條 學(xué)校應當將各項收入全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十四條 學(xué)校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的.合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，財務(wù)部門(mén)應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第十五條 學(xué)校的各項支出，必須按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。
第十六條 學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他工資福利支出等。
商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費等。
對個(gè)人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房公積金、助學(xué)金和其他補助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條 學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。
第十八條 學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。學(xué)校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占和挪用。
第十九條 學(xué)校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關(guān)部門(mén)的規定辦理各項手續。嚴格執行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀(guān)考察等活動(dòng)，必須報經(jīng)教育局批準，否則不予辦理支出。
第二十條 學(xué)校嚴格遵守稅收法律、法規，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報。在運用會(huì )計科目進(jìn)行財務(wù)核算時(shí)，應嚴格按規定的會(huì )計科目進(jìn)行分類(lèi)核算，不得增、刪會(huì )計科目，不得自擬會(huì )計科目或串科目核算支出目。
第二十一條 學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第二十二條 學(xué)校應當加強支出的績(jì)效管理，提高資金使用的有效性。
第二十三條 學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結算管理
第二十四條 學(xué)校結余應按規定結轉下一會(huì )計年度使用。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。各類(lèi)資產(chǎn)應按《中小學(xué)財務(wù)制度》規定進(jìn)行管理，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在1000元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及預付款項、存貨等。學(xué)校必須設立固定資產(chǎn)明細賬和臺賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時(shí)清理債權，定期組織清查盤(pán)點(diǎn)各類(lèi)資產(chǎn)。
第二十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓按規定程序辦理。
第八章 負債管理
第二十八條 學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理，并按規定辦理結算。有計劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運行。
第九章 核算程序
第二十九條 學(xué)校按《事業(yè)單位會(huì )計準則》、《中小學(xué)校會(huì )計制度》的相關(guān)規定設立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟事項。
第三十條 報賬規定
�。ㄒ唬﹫筚~程序 報銷(xiāo)單據應由經(jīng)辦人、部門(mén)負責人簽字，證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財務(wù)校長(cháng)審批，單位價(jià)值2000元以上由校長(cháng)審批。
�。ǘ﹫筚~手續 加強對學(xué)校財務(wù)支出管理，規范財務(wù)支出行為，提高資金使用效益。財務(wù)審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類(lèi)，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務(wù)報表。每月終了應及時(shí)對賬，定期不定期對備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。
�。ㄈ┢睋�
1、票據正規：外來(lái)憑證必須是正規發(fā)票或正規收據。
2、內容清楚：應寫(xiě)明商品和服務(wù)的品名、數量、單價(jià)、金額，不能只寫(xiě)大類(lèi)。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續齊全：按規定程序簽批。
5、無(wú)涂改現象：隨意涂改原始憑證視為無(wú)效憑證。
6、按規定用途使用：每種票據必須按規定用途使用，未按規定使用的票據視為無(wú)效票據，不得入賬。
�。ㄋ模┢渌� 各種報銷(xiāo)憑證反應的事項必須具有真實(shí)性、合法性、合規性。符合各項法規制度，并接受相關(guān)職能部門(mén)的監督檢查。
1、對超過(guò)500元以上的支出應提供附件加以說(shuō)明。外出學(xué)習考察參觀(guān)等應提供領(lǐng)導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車(chē)通知單。
2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應于30日內取得會(huì )計憑證，辦理報賬手續。無(wú)故拖延不報的不予報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人自行負責。
第十章 財務(wù)監督
第三十一條 學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行“校長(cháng)負責制”，校長(cháng)對所有的財務(wù)活動(dòng)承擔直接管理人員責任。
第三十二條 財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門(mén)的監督。如實(shí)提供會(huì )計資料和有關(guān)情況，建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財政規章制度和財經(jīng)紀律。
第三十三條 財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及本辦法的相關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為及時(shí)提出意見(jiàn)，并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反應。
第十一章 會(huì )計檔案和會(huì )計交接
第三十四條 會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會(huì )計資料。
第三十五條 學(xué)校財務(wù)部門(mén)按照會(huì )計檔案管理辦法的規定，進(jìn)行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專(zhuān)人妥善保管，以防止丟失損壞。
第三十六條 財務(wù)人員因工作調動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續，未辦清交接手續不得調動(dòng)或離職。財務(wù)人員交接應由單位領(lǐng)導和主管部門(mén)派人監交。
第三十七條 賬卡物經(jīng)核對無(wú)誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監交人簽字，交接雙方部門(mén)負責人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章，以分清責任，接管人可以繼續使用。
年終收入執行數不含上年結轉和結余收入數。
1.支出預算完成率=年終支出執行數÷（年初支出預算數±年中支出預算調整數）×100%
年終支出執行數不含上年結轉和結余支出數。
2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結構。計算公式為：
人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%
3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：
生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數
生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數
4.資產(chǎn)負債率，衡量中小學(xué)校利用債權人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：
資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%
財務(wù)規章制度 6
一、現金管理制度
1、現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3、勞務(wù)費發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個(gè)月內取走，超過(guò)三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數額歸公司所有。
4、各部門(mén)所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領(lǐng)用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個(gè)人負責。
三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷(xiāo)
1、凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書(shū)”“項目預算表”送達財務(wù)后方可申請項目費用。
2、購買(mǎi)項目用品、支付項目費用需由部門(mén)指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。
3、項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協(xié)作單位開(kāi)據的正式發(fā)票，然后填寫(xiě)“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內辦理匯款。
5、支付項目勞務(wù)費，由相關(guān)督導填寫(xiě)“勞務(wù)費發(fā)放表”經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后統一辦理、需要本人領(lǐng)取現金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。
6、差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
附件：差旅費報銷(xiāo)規定
1、公司員工出差一般選擇乘坐火車(chē)，如遇特殊情況，需填寫(xiě)購買(mǎi)機票申請單，經(jīng)部門(mén)負責人，總經(jīng)理批準后，方可乘坐飛機。
2、差旅費借款，應在立項通知書(shū)送達財務(wù)后方可支取，出差回來(lái)后五日內報銷(xiāo)。
3、住宿標準及差旅補助標準：
單位：元
人員住宿標準食雜補助
正式員工20xx0
臨時(shí)人員20xx0
出差當日12：00前離京，補助按一天計算；12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無(wú)差旅補助；8：00----12：00到京，補助按半天計算；12：00后到京，補助按一天計算。
4、往返機場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機過(guò)早（過(guò)晚）或攜帶物品較多可申請公司派車(chē)接送。
5、賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。
6、返程車(chē)票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車(chē)票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。
7、出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話(huà)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，差旅補助按實(shí)際出差天數計算。
8、兩人（同性）同時(shí)在同一地點(diǎn)出差，住宿費標準按一人報銷(xiāo)。
9、出差乘坐火車(chē)的可領(lǐng)取乘車(chē)補助（短途除外），按每小時(shí)8元計算。（乘車(chē)時(shí)間以鐵路列車(chē)時(shí)刻表為準。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公交公司開(kāi)出的空調大巴士、小公共、專(zhuān)線(xiàn)車(chē)、地鐵、公共汽車(chē)回家，公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后，可以乘出租車(chē)回家，公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費；加班至晚上7：30以后的'可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，并登記項目號。
五、銷(xiāo)售費用申請及報銷(xiāo)
1、各研究、支持部門(mén)所需發(fā)生的費用（除與項目有關(guān)的費用），根據部門(mén)預算計劃由經(jīng)手人填好現金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。
3、銷(xiāo)售費用的報銷(xiāo)，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
六、管理費用申請及報銷(xiāo)
1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政
部門(mén)指定人員根據購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現金或支票。
2、辦公費用的報銷(xiāo)，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
七、發(fā)票的開(kāi)具及管理
1、項目負責人應根據項目要求，按時(shí)從項目管理系統中打印出開(kāi)具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。
2、為了確保公司開(kāi)出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶(hù)手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來(lái)的損失，請項目負責人按以下規定執行。
�、侔l(fā)票的送達
正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達
異地：郵政快遞
形式發(fā)票：根據實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
�、诎l(fā)票的確認
在發(fā)票送出前要通知收件人送達時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時(shí)，請收件人當場(chǎng)打開(kāi)郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到（請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）。
�、厶幜P措施
由于未按照規定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
八、報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的規定
1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo)，最遲不能超過(guò)10日，否則需由經(jīng)手人直接報部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷(xiāo)。
2、所有填制的報銷(xiāo)單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證；報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。
4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷(xiāo)售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng)、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話(huà)。
財務(wù)規章制度 7
第一章總則
為了加強本單位的會(huì )計基礎工作，建立規范的會(huì )計工作秩序，提高會(huì )計工作水平，根據《小企業(yè)會(huì )計準則》和國家統一會(huì )計制度的規定，結合本單位類(lèi)型和內部管理的需要，制定本制度。
第二章會(huì )計人員的基本條件
1、配備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。
2、應當按照會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
3、應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和會(huì )計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
4、遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的`會(huì )計信息。
5、應當按照國家有關(guān)規定定期參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓。
第三章會(huì )計核算要求
1、按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現金日記賬和銀行日記帳等。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置帳外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。
3、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，應建立檔案，妥善保管。會(huì )計檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行。
4、按照國家統一會(huì )計制度的規定，定期結帳，定期編制財務(wù)。財務(wù)負責人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負法律責任。
第四章會(huì )計核算方法
1、低值易耗品按一次攤銷(xiāo)方法攤銷(xiāo)；
2、固定資產(chǎn)折舊方法是平均年限法；
3、成本核算方法是移動(dòng)加權平均法；
第五章會(huì )計監督
1、會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核監督。
2、會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督，督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。
3、會(huì )計人員應當對財務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監督。
4、會(huì )計人員對違反單位內部會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正。
5、會(huì )計人員應當依照法律和國家有關(guān)規定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督，如實(shí)提供會(huì )計憑證、賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
財務(wù)規章制度 8
1.公司財產(chǎn)的范圍
�、� 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算
�、� 公司管理部門(mén)使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由行政辦公室歸口管理;
�、� 公司生產(chǎn)部門(mén)使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由生產(chǎn)辦公室歸口管理;
�、� 行政和生產(chǎn)辦公室應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調撥
�、� 行政和生產(chǎn)辦公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購;
�、� 財產(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、總經(jīng)理簽字發(fā)票辦理報銷(xiāo)手續。
�、� 各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意;
�、蓉敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)
�、� 公司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查; ⑵ 各部門(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
�、� 財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的`責任;
�、� 凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，有財產(chǎn)歸口管理部門(mén)書(shū)面寫(xiě)明情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司總經(jīng)理決定處理意見(jiàn);
�、� 凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報;屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理決定處理意見(jiàn)。
財務(wù)規章制度 9
第一段：介紹財務(wù)培訓班的背景和目的
財務(wù)培訓班是為了提升財務(wù)知識和技能而開(kāi)設的專(zhuān)業(yè)培訓課程。參加財務(wù)培訓班的主要目的是為了更好地了解財務(wù)管理的基本原理和技巧，提高自己在職場(chǎng)上的競爭力。我近期參加了一次財務(wù)培訓班，下面我將總結一下這次培訓的心得體會(huì )。
第二段：培訓內容的簡(jiǎn)要介紹
這次財務(wù)培訓班的內容非常豐富全面，從財務(wù)基礎知識到財務(wù)報表的分析技巧，涵蓋了各個(gè)方面的財務(wù)管理知識。培訓老師非常專(zhuān)業(yè)，通過(guò)生動(dòng)的案例分析和實(shí)用的工具分享，生動(dòng)地講解了各個(gè)概念和方法。尤其是在財務(wù)報表分析和財務(wù)風(fēng)險管理方面，老師專(zhuān)門(mén)制作了一些實(shí)際案例，讓我們能夠更好地理解和應用這些知識。
第三段：對培訓效果的評價(jià)
通過(guò)參加這次財務(wù)培訓班，我對財務(wù)管理有了更深入的了解。我學(xué)會(huì )了如何讀懂財務(wù)報表，如何分析財務(wù)數據，如何評估公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jì)效。這些知識對于我日后的`工作將非常有幫助。同時(shí)，這次培訓還提供了很多實(shí)用的工具和方法，如財務(wù)風(fēng)險管理表、財務(wù)預測模型等，這些都是我在實(shí)踐中可以直接應用的工具。
第四段：對培訓的收獲和啟發(fā)
通過(guò)這次培訓，我深刻認識到財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中非常重要的一環(huán)。只有掌握好財務(wù)知識，才能做出正確的決策，保護企業(yè)的財務(wù)安全和利益。同時(shí)，財務(wù)管理也是個(gè)人職業(yè)發(fā)展的一項重要技能，通過(guò)對財務(wù)知識和技能的不斷學(xué)習和提升，可以更好地發(fā)展自己的職業(yè)生涯。我還意識到，學(xué)習財務(wù)知識需要不斷地實(shí)踐和應用，只有將知識變成技能，才能在工作中發(fā)揮作用。
第五段：展望未來(lái)的學(xué)習和發(fā)展
這次財務(wù)培訓班讓我明確了自己在財務(wù)管理方面的不足，并為我提供了改進(jìn)和提升的方向。未來(lái)，我打算繼續學(xué)習和深化財務(wù)管理的知識，參加更多的培訓和課程，同時(shí)運用在工作中提升自己的實(shí)際操作能力。我相信，通過(guò)不斷的學(xué)習和實(shí)踐，我會(huì )在財務(wù)管理方面取得更好的成績(jì)，并為公司的發(fā)展做出更大的貢獻。
以上就是我對這次財務(wù)培訓班的心得體會(huì )總結。通過(guò)這次培訓，我不僅拓寬了視野，提高了自己的財務(wù)管理能力，還為未來(lái)的學(xué)習和發(fā)展打下了堅實(shí)的基礎。我相信，只要持續學(xué)習和實(shí)踐，我會(huì )成為一個(gè)出色的財務(wù)管理者。
財務(wù)規章制度 10
第一條為規范協(xié)會(huì )的財務(wù)行為，加強協(xié)會(huì )財務(wù)管理，保障協(xié)會(huì )健康發(fā)展，根據協(xié)會(huì )《章程》，特制定協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會(huì )財務(wù)管理制度基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度以及本協(xié)會(huì )章程，遵循“來(lái)自會(huì )員，服務(wù)會(huì )員，勤儉節約，合理使用”的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會(huì )為非贏(yíng)利性組織，協(xié)會(huì )經(jīng)費來(lái)源主要為：
1、會(huì )員交納的會(huì )費；
2、企業(yè)和個(gè)人的捐贈；
3、政府和有關(guān)單位的資助；
4、協(xié)會(huì )資金的銀行利息；
5、協(xié)會(huì )開(kāi)展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會(huì )經(jīng)費的使用范圍為：
1、協(xié)會(huì )的辦公物資和日常辦公費用；
2.協(xié)會(huì )主辦的各類(lèi)活動(dòng)費用；
3.各次會(huì )員大會(huì )、協(xié)會(huì )辦公會(huì )議的相關(guān)費用。
第五條財務(wù)支出在2000元以?xún)鹊挠蓵?huì )長(cháng)決定，超出2000元的由協(xié)會(huì )理事會(huì )決定。
第六條本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理工作遵守國家的法律、法規和財務(wù)管理制度，切實(shí)履行財務(wù)職責，如實(shí)反映財務(wù)狀況，接受上級主管部門(mén)和財務(wù)審計部門(mén)的檢查、監督。
第七條本協(xié)會(huì )要認真做好財務(wù)收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產(chǎn)。嚴格遵守成本開(kāi)支范圍，劃清各項費用界限。
第八條實(shí)行民主理財，財務(wù)公開(kāi)，協(xié)會(huì )理事會(huì )議每年向會(huì )員代表大會(huì )報告財務(wù)收支狀況，如實(shí)反映協(xié)會(huì )收支情況。
第九條協(xié)會(huì )配備的.財務(wù)人員具備基本的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并保持穩定性，在財務(wù)人員變動(dòng)時(shí)，應事先辦理好審計和財務(wù)交接手續。
第十條會(huì )計賬戶(hù)必須在本協(xié)會(huì )所在地營(yíng)業(yè)所開(kāi)戶(hù)，結算方式應為轉帳和現金票據。
第十一條協(xié)會(huì )的現金支出憑證除需要有經(jīng)辦人簽字外，還必須有財務(wù)負責人（協(xié)會(huì )會(huì )長(cháng)）簽字。嚴格控制開(kāi)支，緊縮管理費支出。秘書(shū)長(cháng)應每月通報協(xié)會(huì )的各項經(jīng)費收支情況，并接受審議。
第十二條本協(xié)會(huì )建立嚴格的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、準確、完整。會(huì )計人員調動(dòng)工作或離職時(shí)，必須與接管人員辦清交接手續。
第十三條本協(xié)會(huì )的支出必須用于協(xié)會(huì )章程規定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會(huì )員中分配。
第十四條本制度由會(huì )員大會(huì )討論通過(guò)后生效，修改亦同。
財務(wù)規章制度 11
一、嚴厲收費政策，嚴格收費手續
1、學(xué)校的收費嚴格的根據省教育廳、省發(fā)改委、省財政廳印發(fā)的《省義務(wù)教育階段學(xué)校推行的“一費制”收費方案》，嚴格執行，公示收費。
2、根據上級財務(wù)規定，嚴格的執行“收支兩條線(xiàn)”，學(xué)校的收費資金先繳財政專(zhuān)戶(hù)，轉回前方可使用。
二、嚴格掌握經(jīng)費開(kāi)支
1、經(jīng)費的使用，須有申報手續，購物須填寫(xiě)申購單，由校長(cháng)審批前方可購置，使用經(jīng)費在五千元以上須學(xué)校校委會(huì )討論打算，并制定實(shí)施方案方可實(shí)行。
2、學(xué)校所需的物品，統一由總務(wù)處購置，并做好登記，然后發(fā)放，并簽好領(lǐng)取手續，非經(jīng)學(xué)校批準的，一切個(gè)人購置的物品學(xué)校不予報銷(xiāo)。
3、購物發(fā)票務(wù)必經(jīng)審查實(shí)屬工商稅務(wù)部門(mén)注冊的正規發(fā)票，報銷(xiāo)發(fā)票做到有四人以上簽字(校長(cháng)、總務(wù)主任、會(huì )計、經(jīng)辦人)方可報銷(xiāo)。
4、任何人不準挪用學(xué)校公款，教師出差辦事使用資金一律自行墊付，回校結算。
5、學(xué)校的由出納員保管，法人章、收費票據、及財務(wù)檔案由會(huì )計保管。
三、堅決制止亂收費和私設“小金庫”。
四、學(xué)校代收代管的工程根據上級規定嚴格執行，合理收費，定期結算，做到多退少補。
五、國家推行的學(xué)生“一補”政策，學(xué)校堅持公正、公正、公開(kāi)的原則，根據上級的要求，嚴格按程序操作執行，建立領(lǐng)導小組，健全實(shí)施方案，理解社會(huì )各界的'監視。
六、學(xué)校每年度向全校教職工通報學(xué)校的收入和支出狀況。
七、學(xué)校的出納人員，根據財務(wù)和現金治理的有關(guān)規定，做好資金的收付工作，對違反財務(wù)制度的開(kāi)支，有權拒付，依據原始憑證，準時(shí)記帳，每天盤(pán)點(diǎn)庫存現金，月月核對銀行存款，做到帳款相符，帳據相符，不出過(guò)失，庫存現金務(wù)必掌握在限額500元以?xún)�，不準公款私存�?/p>
八、會(huì )計人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)展掌握和監視，定期進(jìn)展財務(wù)分析，照實(shí)向校長(cháng)反映學(xué)校財務(wù)狀況，合理編制學(xué)校經(jīng)費預算及年終結算工作，做好財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
九、加強票據治理，收費票據使用務(wù)必進(jìn)展登記，定期向財政部門(mén)報告，收費票據的領(lǐng)取使用結存狀況。
十、財會(huì )人員要持證上崗。
十一、加強學(xué)校資產(chǎn)治理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
十二、學(xué)校校舍財產(chǎn)物品一律不準出租出借。
十三、加強會(huì )計檔案治理，會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和財務(wù)報表以及會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)材料要整理立卷，裝訂成冊，編制會(huì )計檔案清冊，妥當保管。
財務(wù)規章制度 12
一、加強預算治理，堅持審批制度
1、學(xué)校年初要遵循“量入為出，統籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份規劃，報總校審批，方可實(shí)施。
2、學(xué)校依據總校安排報賬時(shí)間，準時(shí)報賬。報賬同時(shí)，報下月支出規劃，經(jīng)總校批準前方可實(shí)施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出，在年初預算時(shí)要負有專(zhuān)項說(shuō)明，執行前必需事前提出書(shū)面申請
二、 加強學(xué)校收費治理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來(lái)款項進(jìn)展核算。
2、對不符合規定的票據，學(xué)校財產(chǎn)機構不得使用。
3、嚴禁違反規定，巧設工程向學(xué)生收取費用。如統一發(fā)動(dòng)、購置練習冊，按人頭收取班級活動(dòng)費，強制保險等。
4、不拘留、挪用各種收費，足額、準時(shí)上繳總校。
三、支出治理
1、學(xué)校的`財務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體討論打算，并做好會(huì )議記錄備查。
2、財務(wù)機構內局部工做到帳、物分開(kāi)，報賬員不兼任檔案治理、財務(wù)保管工作。
3、制止在支出過(guò)程中變通、變造現象，保持原始憑證的真實(shí)、合法、有效。
4、因總校取消了小學(xué)款待費，需要煙、飲料、水果等款待物品時(shí)，準時(shí)到總校聯(lián)系購置，總校不予購置或不批準購置，則任何人來(lái)校不特別款待。否則誰(shuí)擅自購置誰(shuí)付賬。
5、培訓費報銷(xiāo)程序及標準：
�。�1）教育局文件——填培訓卡——學(xué)區校長(cháng)簽字——會(huì )計處核銷(xiāo)。
�。�2）縣內培訓，車(chē)費10元，住宿費20元以下（有票據）；
市內70元以下車(chē)費，30元以下住宿費（有票據）。沒(méi)有統一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
�。�3）培訓回來(lái)準時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓費，過(guò)月單據不予核銷(xiāo)。
6、為保證學(xué)校正常運轉，學(xué)校領(lǐng)導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。
四、財產(chǎn)治理
1、低值易耗品學(xué)校建立明細帳，由學(xué)校保管員準時(shí)記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)治理責任到人，發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續，具體盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或喪失，責任人照價(jià)賠償。
3、學(xué)校物品一律不許外借，外借不能收回時(shí)，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案治理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有名目，并裝訂成冊，防止喪失或毀壞。
財務(wù)規章制度 13
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度：
一、加強原始憑證管理，根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的.準確性。
四、編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
五、會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數據與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
六、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。
七、根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。公司主管對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。
九、加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
十一、營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。
十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等要及時(shí)進(jìn)行處理，確保財產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。
財務(wù)規章制度 14
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;清理催收應收款項;辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2.負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì )計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合各部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及工程決算;完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。
4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5.配合公司內部控制。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。 資金審批制度：
�、� 所有款項的'支付，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在用款申請單上補簽意見(jiàn);
�、� 財務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)負責人保管，支票由出納負責保管。財務(wù)負責人或出納不在單位期間，印章應指定專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
�、� 財務(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司;
�、� 開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準;
�、捎靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。
財務(wù)規章制度 15
5月25日利辛縣教育局組織鄉鎮校長(cháng)、報帳員、會(huì )計到利辛縣學(xué)習了“中小學(xué)財務(wù)制度”，針對存在的問(wèn)題提出了解決的，對全縣中小學(xué)校在財務(wù)管理方面有很大的提高。我現就學(xué)習談?wù)務(wù)J識：
首先，為什么要對現行的《中小學(xué)校財務(wù)制度》進(jìn)行修訂�，F行的《中小學(xué)校財務(wù)制度》是由財政部、原國家教育委員會(huì )聯(lián)合發(fā)布，并自1997年1月1日起施行的。實(shí)施15年來(lái)，對于規范中小學(xué)校財務(wù)行為、加強財務(wù)管理、提高資金使用效益、保障教育事業(yè)改革與發(fā)展發(fā)揮了重要作用。隨著(zhù)公共財政體制的日趨完善，國家對教育投入的不斷增加，中小學(xué)校財務(wù)管理面臨新的`形勢和任務(wù)。為此，財政部、教育部根據新頒布的《事業(yè)單位財務(wù)規則》要求，對中小學(xué)校財務(wù)制度進(jìn)行了修訂。
其次，新的財務(wù)制度有什么特點(diǎn)。新制度按照“保持原有制度體系框架、適應財政管理改革要求、突出中小學(xué)校行業(yè)特征、推進(jìn)科學(xué)化精細化管理”的原則，
主要在以下五個(gè)方面進(jìn)行了完善：
一是進(jìn)一步完善預算管理，全面規范學(xué)校收支行為。中小學(xué)校應將各項收支全面納入單位預算，統一核算，統一管理。
二是突出財政優(yōu)先保障地位，強化義務(wù)教育經(jīng)費管理。義務(wù)教育學(xué)校不得從事經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，不得對外投資，不得舉債，其辦學(xué)經(jīng)費由國家財政保障。
三是加強績(jì)效管理，細化財務(wù)監督。中小學(xué)校應建立健全內部控
制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度，實(shí)行事前監督、事中監督和事后監督相結合，日常監督和專(zhuān)項監督相結合。
四是明確校長(cháng)負責制，突出校長(cháng)在財務(wù)工作中的管理責任。中小學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)領(lǐng)導下，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行“集中記賬、分校核算”的，不改變學(xué)校財務(wù)管理權。
五是針對中小學(xué)校財務(wù)管理中的一些共性問(wèn)題，如食堂管理、教學(xué)點(diǎn)預算編制、基建工程核算、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行制度規范。
新制度是中小學(xué)校財務(wù)管理的基本準則和行為規范，是教育行業(yè)財務(wù)制度的重要組成部分。這一制度的出臺，是我國教育經(jīng)費管理的又一重大成果，為建立健全中小學(xué)校財務(wù)管理體系奠定了堅實(shí)基
俗話(huà)說(shuō)的好“打鐵先需自身硬”，作為一所學(xué)校的校長(cháng)只有不斷學(xué)習，提高自身素質(zhì)才能進(jìn)一步做好學(xué)校的各項工作。當今的社會(huì )發(fā)展日新月異，整個(gè)社會(huì )對我們的要求也越來(lái)越高，這就要求學(xué)校各項工作要與時(shí)俱進(jìn)，不斷改善方法和創(chuàng )新思路，履行各自，為祖國的教育事業(yè)盡到自己的責任。
財務(wù)規章制度 16
1、發(fā)揮核算中心的職能。
隨著(zhù)醫藥衛生體制改革的不斷深入，各級政府也加大了對衛生系統資金的投入，為了規范對各級補助資金的管理，確保資金使用的安全、有效，萊西市衛生局成立了衛生會(huì )計核算中心，將所有基層醫療衛生機構財務(wù)管理納入衛生會(huì )計核算中心，不僅能夠及時(shí)、準確地發(fā)揮財務(wù)的核算職能，而且也發(fā)揮了很好的監督職能。就近兩年的運行狀況來(lái)看，萊西市醫療衛生機構的財務(wù)管理水平有了質(zhì)的飛躍，同時(shí)也為萊西市衛生系統贏(yíng)得了極高的社會(huì )聲譽(yù)。
2、建立全面的預算管理體系
�。�1）要參考以前年度預算執行情況并排除預算差值，編制收入預算。
�。�2）各科室要求先結合自身實(shí)際需要編制支出預算，財務(wù)部門(mén)匯總上報至領(lǐng)導層，單位領(lǐng)導遵循量入為出、保障重點(diǎn)的原則保證重點(diǎn)項目的支出，比如人員費用、基本公用費用以及單位發(fā)展經(jīng)費等。
�。�3）每隔一段時(shí)間就要進(jìn)行一次全面的檢查分析，比對實(shí)際額與預算額之間的差異情況，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)調整。
�。�4）進(jìn)一步完善績(jì)效考核體系，將全面預算管理與醫療衛生績(jì)效考核緊密結合起來(lái)，參照績(jì)效考核體系中的相關(guān)指標做出獎懲，落實(shí)預算管理。
�。�5）對全面預算編制方法做進(jìn)一步的改進(jìn)，提高其實(shí)用性與指導性。
3健全內部審計制度
�。�1）重視內部審計工作，只有領(lǐng)導層對內部審計工作重視起來(lái)，協(xié)調好審計部門(mén)與其他部門(mén)的關(guān)系，才能保證內部審計的順利開(kāi)展。
�。�2）建立內部審計機構，只有保證內部審計機構的獨立性與權威性，并進(jìn)一步完善其管理制度，才能將內部審計監督與評價(jià)的職能充分發(fā)揮出來(lái)。各醫療衛生單位在相關(guān)負責人的.領(lǐng)導下建立與其他部門(mén)平行的內部審計機構，且保證內部審計機構的相關(guān)工作人員不得在其他部門(mén)兼職，而是直接對單位負責人負責、報告。
�。�3）進(jìn)一步轉變審計思路與方法，內部審計職能要由原來(lái)的查錯糾錯轉變?yōu)楣芾矸⻊?wù)，在轉變審計思路的同時(shí)還要轉變審計方法，變重事后審計為事前、事中和事后審計相結合，加強全程控制；變重微觀(guān)審計為宏觀(guān)、微觀(guān)審計相結合，綜合分析，加強全方位控制。
依照國家相關(guān)條例規定，醫藥衛生體制的改革活動(dòng)在不斷推進(jìn)，與此同時(shí)醫療機構間也加大了競爭力度。萊西市衛生局針對財務(wù)管理工作進(jìn)行了系統的分析與調查，對一些不完善的地方，引進(jìn)會(huì )計集中核算以及其他科學(xué)嚴謹的管理方法，在提升衛生系統財務(wù)管理水平的同時(shí)，促進(jìn)了衛生事業(yè)的健康、快速發(fā)展。
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