財務(wù)規章制度11篇
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。想學(xué)習擬定制度卻不知道該請教誰(shuí)？下面是小編收集整理的財務(wù)規章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
財務(wù)規章制度1
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
小公司財務(wù)流程：
1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時(shí)一定要有財務(wù)有簽字權的.人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據記賬憑證登記明細賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費在第一個(gè)月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個(gè)折舊額是根據固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄:將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。第二個(gè)分錄:借本年利潤貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時(shí)，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。
4、最后根據總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產(chǎn)負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目(如管理費用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。財務(wù)流程。
5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報表附注，分析情況表之類(lèi)。
6、注意問(wèn)題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進(jìn)行。月末結現金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實(shí)相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報稅。另外，當月開(kāi)出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款。
財務(wù)規章制度2
第一條財務(wù)處內部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務(wù)分離、錢(qián)帳分離、帳物分離的基本原則。
第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。
第三條財務(wù)公章由會(huì )計科科長(cháng)保管，校長(cháng)私章、財務(wù)處處長(cháng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險柜。
第五條所有銀行結算憑證，由會(huì )計科和結算部統一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。
第六條按規定填寫(xiě)或打印銀行現金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負全部責任。
第七條作廢支票由出納員交科長(cháng)審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì )計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應逐日逐筆登記現金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的當日現金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無(wú)權編制或更改記帳憑證，無(wú)權勾對銀行帳，無(wú)權編制"銀行存款余額調節表"。
第十一條會(huì )計科和結算部指定專(zhuān)人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調節表"，并于每月10日前將上月調節表交科長(cháng)審閱；對于未達帳項必須及時(shí)到銀行查詢(xún)并向科長(cháng)報告。
第十二條嚴格執行庫存現金限額管理，超限額現金應于當日送存銀行，會(huì )計科可與結算部聯(lián)合辦理現金送存業(yè)務(wù)。
第十三條大額存單由科長(cháng)登記備查簿并負責保存；到期前應向處長(cháng)報告，需要轉存的應及時(shí)辦理轉存。
第十四條科長(cháng)要不定期抽查庫存現金限額的執行、帳款是否一致、對帳是否及時(shí)等現金管理條例的落實(shí)情況。
第十五條當日憑證當日復核，科長(cháng)應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發(fā)現差錯，及時(shí)通知記帳(輸機)人員按規定方法予以更正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。
第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。由專(zhuān)人保存上機操作記錄。
第十七條會(huì )計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴禁進(jìn)入會(huì )計科和結算部的'柜臺內。
第十八條會(huì )計人員應嚴格執行《中央財經(jīng)大學(xué)財會(huì )檔案管理辦法》，及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)憑證、帳簿、會(huì )計報表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì )計檔案；如需查閱已歸檔的會(huì )計資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì )計資料的完整性。
第十九條本制度解釋權在財務(wù)處。
財務(wù)規章制度3
一、現金管理制度
1.現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2.凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。
4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě);簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的'支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的支票。
3.100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領(lǐng)用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個(gè)人負責。
三、費用申請及報銷(xiāo)
1.凡經(jīng)銷(xiāo)部開(kāi)支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開(kāi)支費用。
2.購買(mǎi)日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。
3.項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
4.差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，不預支付下一次差旅借款;如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公共汽車(chē)回家，公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費。
五、銷(xiāo)售費用申請及報銷(xiāo)
1.銷(xiāo)售費用的報銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
六、管理費用申請及報銷(xiāo)
1.購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現金或支票。
財務(wù)規章制度4
1總 則
1、 依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》制定本制度;
2、 為規范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權益，制定本制度;
一、總則
1、 公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)各部門(mén)總監的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)規章制度。
2、 嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)的檢查、監督，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。
二 、財務(wù)工作崗位職責
（一）財務(wù)總監職責
1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負責選拔、培訓和考核財會(huì )人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、 進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、 其他相關(guān)工作。
（二）財務(wù)主管職責
1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、 負責對本部門(mén)內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
3、 負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的'制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、 參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。
11、 參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
（三）會(huì )計職責
1、 按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、 發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、 會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。
三、現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。
3、 庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
4、 出納收取現金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
5、 任何現金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定)。
6、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。
四、支票管理
1、 支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。
3、 出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。
4、 支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、 財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。
5、 所開(kāi)出支票必須填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)。
6、 所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)總監和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤(pán)查
1、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。
3、 其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。
財務(wù)規章制度5
1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開(kāi)支；清理催收應收款項；辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算；編制年度、季度、月份會(huì )計報表；按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細帳、分類(lèi)帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì )計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的`設置，健全各項統計數據。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
財務(wù)規章制度6
第一條 根據《中華人民共和國會(huì )計法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)會(huì )計法）、《會(huì )計基礎工作規范》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)規范）要求，制定財務(wù)處內部會(huì )計監督制度。
第二條 學(xué)校財務(wù)機構（處、科）會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計監督。
第三條 學(xué)校財務(wù)機構、會(huì )計人員進(jìn)行會(huì )計監督的依據是：
1． 國家財經(jīng)法律、法規、規章；
2． 會(huì )計法律、法規；國家統一會(huì )計制度；國務(wù)院有關(guān)業(yè) 務(wù)主管部門(mén)制定的具體實(shí)施辦法或補充規定。
3． 學(xué)校單位內部會(huì )計管理制度；
4． 校單位內部的預算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃等。
第四條 財務(wù)人員應對每年制定的財務(wù)預算的合理有效性進(jìn)行監，全國公務(wù)員共同天地督，并按規定程序上報獲得批準；在預算執行中嚴格審核各項收支情況，對超預算的項目要按規定經(jīng)主管校長(cháng)批準方可列支；對大型物資采購要參與招投標過(guò)程并嚴格審核起費用開(kāi)支情況。
第五條 財務(wù)人員應對原始憑證進(jìn)行審核和監督。對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，并予以扣留，及時(shí)向財務(wù)負責人報告，并追究當事人的責任。對不記載不準確、不完整的原始憑證要予以退回， 要求經(jīng)辦人員予以補充、更正。
第六條 財務(wù)機構應依法設置帳簿，帳簿記錄應遵照《高等學(xué)校會(huì )計制度》的規定。會(huì )計人員對帳簿記錄不真實(shí)、不完整、不全面、不準確的事項要及時(shí)予以糾正，并定期進(jìn)行帳目核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。對偽造、變造、故意毀滅會(huì )計帳簿或者帳外設帳的行為，應當予以制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應向學(xué)校主管領(lǐng)導報告，請求作出處理。
第七條 財務(wù)機構應定期編報財務(wù)報告，，全國公務(wù)員共同天地依法保證報表的真實(shí)、準確、完整。對提供虛假會(huì )計報告、強令篡改、編造財務(wù)報告的行為，應當制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應向學(xué)校主管領(lǐng)導報告，請求處理。
第八條 財務(wù)機構應監督財產(chǎn)物資的采購計劃的審批制度；物資的驗收、領(lǐng)用保管與使用制度；物資的維護、報廢和轉讓等制度。并定期進(jìn)行實(shí)物清查，對帳實(shí)帳款不符的情況，應查明原因，按照國家有關(guān)規定進(jìn)行處理；超出財務(wù)處職權范圍的，應立即向學(xué)校主管領(lǐng)導報告，請求處理，以確保公共財產(chǎn)的`安全與完整。
第九條 財務(wù)機構應按照《規范》中的規定對財務(wù)收支嚴把監督關(guān)。按照《中央財經(jīng)大學(xué)各項收入管理辦法》、《中央財經(jīng)大學(xué)各項支出審核及報銷(xiāo)程序》的規定，嚴格審核各項財務(wù)收支的發(fā)生情況，確保學(xué)校各項收支的合理合法。
第十條 財務(wù)機構應按照《中央財經(jīng)大學(xué)校內部資金管理暫行辦法》的有關(guān)規定，嚴格審核和監督校內各單位的財務(wù)收支情況，各單位的各項收入來(lái)源要合理合法，各項支出手續要齊全，并符合財務(wù)制度規定，要求各單位兼職財會(huì )人員對本單位的財務(wù)收支活動(dòng)及時(shí)入帳，并按期向財務(wù)處報送會(huì )計報表，財務(wù)處定期舉辦財會(huì )培訓班，對兼職財會(huì )人員進(jìn)行崗位培訓。
本辦法自頒布之日起執行，財務(wù)處有解釋權。
財務(wù)規章制度7
一、為規范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會(huì )計法、企業(yè)財務(wù)通則、會(huì )計準則等有關(guān)法律、法規、結合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據公司管理會(huì )計核算的'具體要求設置公司財務(wù)部，內設財務(wù)會(huì )計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會(huì )計檔案保管和收入費用、債權、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財會(huì )人員應忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會(huì )計核算與監督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時(shí)間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉及時(shí)清算和催收。
七、嚴格流動(dòng)資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。
八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫(xiě)借款單，注明個(gè)人用途，公司給予不超過(guò)個(gè)人二個(gè)月的工資為借款依據，并且及時(shí)還清借款，否則下次不予借支。
九、公司對出差人員給予一定的借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準。在返回公司3天內報銷(xiāo)差旅費。
十、參與制定本公司經(jīng)營(yíng)管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預測經(jīng)濟成果，嚴格收支范圍，認真審核費用支出，凡支出款項必須有經(jīng)理簽字。
十一、公司應定期對會(huì )計人員進(jìn)行崗位培訓，財務(wù)人員必須每二年培訓一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場(chǎng)推廣人員薪資標準一。工作職責在公司指定場(chǎng)所(地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣(mài)場(chǎng)等)按照公司市場(chǎng)推廣操作流程進(jìn)行市場(chǎng)推廣活動(dòng)。
財務(wù)規章制度8
一、現金管理制度
1、現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3、勞務(wù)費發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項目勞務(wù)費自發(fā)放之日起限三個(gè)月內取走，超過(guò)三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數額歸公司所有。
4、各部門(mén)所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領(lǐng)用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個(gè)人負責。
三、項目費用（帶項目號的）申請及報銷(xiāo)
1、凡項目費用需在項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項通知書(shū)”“項目預算表”送達財務(wù)后方可申請項目費用。
2、購買(mǎi)項目用品、支付項目費用需由部門(mén)指定人員根據項目預算計劃，填好現金或支票借款單，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。
3、項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明項目號、由經(jīng)手人、項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應先取得協(xié)作單位開(kāi)據的正式發(fā)票，然后填寫(xiě)“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內辦理匯款。
5、支付項目勞務(wù)費，由相關(guān)督導填寫(xiě)“勞務(wù)費發(fā)放表”經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后統一辦理、需要本人領(lǐng)取現金的于每周周三前報財務(wù)由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。
6、差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
附件：差旅費報銷(xiāo)規定
1、公司員工出差一般選擇乘坐火車(chē)，如遇特殊情況，需填寫(xiě)購買(mǎi)機票申請單，經(jīng)部門(mén)負責人，總經(jīng)理批準后，方可乘坐飛機。
2、差旅費借款，應在立項通知書(shū)送達財務(wù)后方可支取，出差回來(lái)后五日內報銷(xiāo)。
3、住宿標準及差旅補助標準：
單位：元
人員住宿標準食雜補助
正式員工20xx0
臨時(shí)人員20xx0
出差當日12：00前離京，補助按一天計算；12：00后離京，補助按半天計算。出差返京之日8：00前到京，無(wú)差旅補助；8：00----12：00到京，補助按半天計算；12：00后到京，補助按一天計算。
4、往返機場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機過(guò)早（過(guò)晚）或攜帶物品較多可申請公司派車(chē)接送。
5、賓館住宿費中一律不得包含餐費（包括早餐）。
6、返程車(chē)票或機票在22：00之前的，應在12：00之前退房。返程車(chē)票或機票在22：00之后的應在18：00前退房。
7、出差人員的住宿費超支自理，交通費、電話(huà)費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，差旅補助按實(shí)際出差天數計算。
8、兩人（同性）同時(shí)在同一地點(diǎn)出差，住宿費標準按一人報銷(xiāo)。
9、出差乘坐火車(chē)的可領(lǐng)取乘車(chē)補助（短途除外），按每小時(shí)8元計算。（乘車(chē)時(shí)間以鐵路列車(chē)時(shí)刻表為準。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公交公司開(kāi)出的空調大巴士、小公共、專(zhuān)線(xiàn)車(chē)、地鐵、公共汽車(chē)回家，公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準后，可以乘出租車(chē)回家，公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費；加班至晚上7：30以后的可由前臺預定10元/人標準以下盒飯，并登記項目號。
五、銷(xiāo)售費用申請及報銷(xiāo)
1、各研究、支持部門(mén)所需發(fā)生的費用（除與項目有關(guān)的費用），根據部門(mén)預算計劃由經(jīng)手人填好現金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。
3、銷(xiāo)售費用的報銷(xiāo),必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
六、管理費用申請及報銷(xiāo)
1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有行政
部門(mén)指定人員根據購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現金或支票。
2、辦公費用的報銷(xiāo)，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫(xiě)“支出憑單”將單據粘貼在支出憑單后，根據所支出款項的用途分類(lèi)填寫(xiě)，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
七、發(fā)票的'開(kāi)具及管理
1、項目負責人應根據項目要求，按時(shí)從項目管理系統中打印出開(kāi)具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。
2、為了確保公司開(kāi)出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達客戶(hù)手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來(lái)的損失，請項目負責人按以下規定執行。
�、侔l(fā)票的送達
正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達
異地：郵政快遞
形式發(fā)票：根據實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
�、诎l(fā)票的確認
在發(fā)票送出前要通知收件人送達時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，作好確認工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達郵件時(shí)，請收件人當場(chǎng)打開(kāi)郵件，回電寄件人確認發(fā)票已經(jīng)收到（請在發(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）。
�、厶幜P措施
由于未按照規定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
八、報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的規定
1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo),最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷(xiāo)。
2、所有填制的報銷(xiāo)單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證；報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。
4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷(xiāo)售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng)、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話(huà)。
財務(wù)規章制度9
第一章 總 則
第一條 爲加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條 公司會(huì )計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧�(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧�(wù)核算的管理，以提高會(huì )計資訊的及時(shí)性和準確性。
�。ㄋ模┍O督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計帳簿。會(huì )計核算應以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，保證會(huì )計指標的口徑一致，相互可比和會(huì )計處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
第九條 會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
第十一條 會(huì )計人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會(huì )計師驗資，根據驗資報告向投資者開(kāi)具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì )提議，股東會(huì )批準，可以按章程規定增加資本。財務(wù)部門(mén)應及時(shí)調整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買(mǎi)其他股東轉讓的出資。財務(wù)部門(mén)應據實(shí)調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負債的真實(shí)性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實(shí)無(wú)法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規定的審批程式報批後，由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔保。
第四章 流動(dòng)資産管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的.對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門(mén)負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專(zhuān)案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進(jìn)行，按現行財務(wù)制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長(cháng)期資産管理
第二十五條 長(cháng)期投資的管理，長(cháng)期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進(jìn)行長(cháng)期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒(méi)有實(shí)際控制權的長(cháng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權的，長(cháng)期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用期限超過(guò)2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財務(wù)部負責固定資産的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負責實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應建立固定資産明細帳。
第二十八條 固定資産的購置和調入均按實(shí)際成本入帳，固定資産折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計提，分類(lèi)折舊年限爲：
�。ㄒ唬┓课�、營(yíng)業(yè)用房 30年
�。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年
�。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字處理設備 3年
�。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，每年末由綜合管理部負責盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現短缺或盈馀，應及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表，報財務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無(wú)形資産指被公司長(cháng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資産，包括：專(zhuān)利權、土地使用權、商譽(yù)等。無(wú)形資産按實(shí)際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷(xiāo)。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷(xiāo)的各項費用，包括開(kāi)辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年，金額較大的修理費支出。開(kāi)辦費自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷(xiāo)。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續費收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
�。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
�。ǘI(yíng)業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷(xiāo)費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車(chē)輛使用費、報刊費、會(huì )議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會(huì )費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
�。ㄈ┕潭ㄙY産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類(lèi)折舊率計算攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模⿺備N(xiāo)費：指遞延資産的攤銷(xiāo)費用，分攤期不短於5年。
�。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風(fēng)險準備金和壞帳準備金。投資風(fēng)險準備金按年末長(cháng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
�。┕芾碣M用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行爲應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實(shí)行預算控制，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤＝營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)稅金及附加 營(yíng)業(yè)支出
利潤總額＝營(yíng)業(yè)利潤＋投資收益＋營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出
�。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
�。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資産盤(pán)盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付而按規定程式經(jīng)批準的應付款項等。
�。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資産盤(pán)虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
�。ㄒ唬┍粵](méi)收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
�。ǘ╁粞a公司以前年度虧損；
�。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時(shí)不再提取。
�。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會(huì )決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資産負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營(yíng)業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應於次月15日內完成，年度財務(wù)會(huì )計報告應於次年90日內制作，必要時(shí)聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應報送財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤實(shí)現情況，資金增減及周轉情況，財務(wù)收支情況等。
�。ǘ┴攧�(wù)會(huì )計方法變動(dòng)情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務(wù)報表需要說(shuō)明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應對公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，通過(guò)財務(wù)分析促進(jìn)增收節支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價(jià)本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營(yíng)狀況指標：流動(dòng)比率、負債比率、所有者權益比率；②經(jīng)營(yíng)成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會(huì )計電算化
第四十六條 會(huì )計電算化硬體設備是指專(zhuān)用於會(huì )計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機、ups電源等。會(huì )計電算化硬體設備由財務(wù)管理中心統一管理和使用，非會(huì )計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準，在不影響會(huì )計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用於完成會(huì )計核算、處理會(huì )計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實(shí)現時(shí)，應立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調試，完成調試後，應及時(shí)檢查、核對，以確保相應帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個(gè)月的會(huì )計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過(guò)系統功能表選項進(jìn)入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時(shí)，應關(guān)閉設備的電源。設備的開(kāi)啓和關(guān)閉應嚴格按規范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會(huì )計電算化未通過(guò)財政部門(mén)評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會(huì )計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會(huì )通過(guò)之日起開(kāi)始施行。
財務(wù)規章制度10
第一節 財務(wù)管理制度
第一條 總則
1、為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》特規定本財務(wù)管理制度。
2、本管理制度適用于公司所有人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。
第二條 會(huì )計機構、會(huì )計人員的管理
1、公司設立計劃財務(wù)部作為會(huì )計機構。計劃財務(wù)部職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作;包括財務(wù)人員的管理，指導檢查各獨立核算工作，協(xié)助領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金，做好與倉庫部的對賬工作。指導倉庫保管建帳、對賬。制定成本管理制度，做好財務(wù)分析工作。為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。
2、各崗位人員必須具備相應任職條件，持證上崗。
3、原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作，由工作負責人負責業(yè)務(wù)管理倉庫保管員、統計員的調換工作，由計劃財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。
4、財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員;實(shí)行定崗、定人、定責制度。
第三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理
流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收賬款及預付款、其他應收款、存貨等。
(一)現金管理
1、現金出納要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)《現金管理規定》要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款、對外付款等實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度。要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因工作經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理授權的人也可簽批，但是總經(jīng)理回來(lái)后補辦有關(guān)手續。
2、出納人員不得兼管有關(guān)債權、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案的管理工作。
3、收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷(xiāo)的憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。
4、日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對。月末與總賬相核對。出現長(cháng)短款且無(wú)法查明原因的長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。
5、有關(guān)人員因公外出差時(shí)要做好出差登記，方可到計劃財務(wù)部預借差旅費。出差回來(lái)后的三天內及時(shí)到計劃財務(wù)部結算，做到一次一清不允許跨月結算和幾個(gè)地方混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
6、企業(yè)可根據業(yè)務(wù)量大小核定合理的庫存現金額20xx元(一天零用量)，當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)安全。
7、企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金。要做到上一張借條不清下一張借條不借，各種借款條月底必須入賬，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
(二) 銀行存款管理
1、會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒由兩人分開(kāi)保管。
2、財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備。不準攜帶空白支票外出，確保攜帶空白支票外出者，經(jīng)領(lǐng)導批準。辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記薄�？瞻字北仨毺顚�(xiě)日期并在預計金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成公司損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要在當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到計劃財務(wù)部及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位，凡前帳未清者不準再領(lǐng)用支票。
3、銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項。出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
(三) 應收賬款及預付款的管理
1、企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)。即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準一籠統的地名來(lái)代替、應收賬款的發(fā)生和確認必須有索取價(jià)款憑據(包括合同、收到條、欠款條以及經(jīng)辦人員的保證書(shū)等)。
2、計劃財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應商、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全的銷(xiāo)售商、供應商的戶(hù)口檔案。
3、各項債權、債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少一次發(fā)函或派人核對，每季度末要編制賬齡分析表，并上報總經(jīng)理。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確定無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
4、收回的貨款要及時(shí)上交財務(wù)，如發(fā)生貨款已被私自挪用不交者交司法部門(mén)處理。
5、企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款的審批制度，職工調離時(shí)計劃財務(wù)部應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。
6、支付預付賬款必須有合同，協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)必須經(jīng)辦人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可付款(若總經(jīng)理出差可電話(huà)告知，得到允許后方可辦理預付款手續，等總經(jīng)理回來(lái)后補齊手續)，并同時(shí)向計劃財務(wù)部提供有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
(四)存貨管理
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)工作經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)。主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品;原材料主要包括：主要原材料如：板材、鋼材、鋼管風(fēng)機等;輔助材料如：螺栓、螺帽等;備品、備件、等等;福利勞保類(lèi)如：掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類(lèi)。
2、存貨的計價(jià)，按實(shí)際成本計價(jià);
3、原材料的購入價(jià)格包括：買(mǎi)價(jià)、裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗、入庫前的挑選費，市外運輸費、保險費及繳納的稅費等。
4、原材料的出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。
(五) 原材料的購入
原材料的購入必須持有工作或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到計劃財務(wù)部借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。
1、物資管理部按采購申請單所購材料送達部門(mén)后，須持總經(jīng)理簽字或總經(jīng)理委托授權人簽字后得以采購。購回商品后持購貨發(fā)票、購銷(xiāo)合同(協(xié)議)、合格證書(shū)等同工作使用部門(mén)負責人進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。
2、倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)規格型號、數量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗單驗收確認，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)品牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。
3、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記賬憑證;一聯(lián)隨發(fā)票及采購單經(jīng)總經(jīng)理審批后到計劃財務(wù)部處理賬務(wù);一聯(lián)供貨方證明。
4、對于貨以到發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制好一式三聯(lián)的估價(jià)入庫單。倉庫留存一聯(lián)據以入賬，一聯(lián)交財務(wù)處理賬務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。
(六) 材料出庫管理
1、工作部門(mén)根據工作計劃和工程預算用料，開(kāi)具領(lǐng)料單，由負責人填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據工作計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，成本會(huì )計一聯(lián)、財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃的用料由工作部負責人簽批，月底報總經(jīng)理審批。
2、月末成本會(huì )計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與計劃財務(wù)部都要對賬，并核對相符。
3、產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品工作完畢要會(huì )同倉庫、質(zhì)監部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)品入庫單。產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)(注明工作批號)一聯(lián)倉庫記賬;一聯(lián)送交財務(wù);一聯(lián)送交成本會(huì )計據以核算工資等各項考核指標。
4、產(chǎn)品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)成本會(huì )計專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有成本會(huì )計專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)聯(lián)方方可對車(chē)輛與運輸貨車(chē)檢查放行。月末時(shí)由保衛人員將提貨聯(lián)、出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到計劃財務(wù)部核對相符后據以存檔。
5、倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設立材料、產(chǎn)品收發(fā)、存貨明細賬、暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。
6、月末在產(chǎn)品的管理，月末工作部和成本會(huì )計要搞好在產(chǎn)品或自制半成本品的盤(pán)點(diǎn)登記工作，及時(shí)編制報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。
7、凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理賬務(wù)，以便真實(shí)反映各項債務(wù)以免出現帳外資產(chǎn)。
(七) 低值易耗品的管理
1、各部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品;如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)、各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由部門(mén)負責人負責簽批，綜管部按部門(mén)人員進(jìn)行登記，并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償原則。
2、企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度。實(shí)行退貨返修產(chǎn)品責任倒查制度，屬于工作部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或安裝、運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額(原則上責任全額賠償)。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨物退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的退貨證明，否則不予辦理退貨手續。
3、企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次財產(chǎn)全面清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨，要分類(lèi)填制盤(pán)盈、盤(pán)虧表，對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料要及時(shí)查明原因，報總經(jīng)理批準后及時(shí)調整賬務(wù)，以保證賬實(shí)相符;對于盤(pán)虧的貨物能查明原因的由當事人負責賠償。
(八)委托加工材料的`管理
1、公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。
2、企業(yè)需要外加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)成本會(huì )計開(kāi)具外出加工材料通知單，通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、應設立專(zhuān)帳，月底核對。
3、業(yè)務(wù)人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回交給計劃財務(wù)部成本會(huì )計。
4、外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員持發(fā)票到使用部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到計劃財務(wù)部辦理報賬及核銷(xiāo)事宜。
5、委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。
6、委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。
7、氧氣、乙炔等出入庫手續，按原材料的有關(guān)出入庫手續辦理。
8、因特殊原因臨時(shí)借用工具或材料，屬工作用，由工作負責人簽批。不得帶出大門(mén)以外，需帶出時(shí)需注明用途、經(jīng)辦人、地址、及歸還日期。因業(yè)務(wù)需要或其他非工作需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。
第四條 成本費用的核算管理
(一) 本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本;
(二) 本公司產(chǎn)品按工程訂單工作，以工作部下發(fā)的工作通知單為核算依據。
(三) 核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算;
(四) 工作部要與計劃財務(wù)部積極配合，產(chǎn)品工作通知單應按購貨單位、產(chǎn)品規格、型號下發(fā)工作批號。車(chē)間負責人以工作批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材料，月末以工作批號為基本單匯總原材料和人工的消耗，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量聯(lián)系起來(lái)提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工的消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。
(五) 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提，要正確劃分和核銷(xiāo)各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求跨期使用攤銷(xiāo)賬戶(hù)(待攤費用、預提費用)
(六) 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。
(七) 有關(guān)費用報銷(xiāo)程序按照財務(wù)報銷(xiāo)制度執行;
(八)已銷(xiāo)售產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后方可到計劃財務(wù)部辦理出、沖賬手續。
第五條 財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理
(一) 根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時(shí)間為每月30日下午4：30分為結賬時(shí)間，資產(chǎn)負債和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。
(二)企業(yè)內部各分公司，應分別獨立核算，自負盈虧,各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉賬手續
(三) 公司所有購進(jìn)貨物，原則上200元以上都要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付水電費、運輸費用和維修費盡量取得專(zhuān)用發(fā)票結算，不得白條頂替。
(四) 企業(yè)收入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回計劃財務(wù)部，計劃財務(wù)部要認真檢查，憑就本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)用有關(guān)單據。
(五) 銷(xiāo)貨發(fā)票(含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、)要專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取，開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。計劃財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。
第六條 會(huì )計檔案管理
(一) 計劃財務(wù)部要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。
(二) 計劃財務(wù)部建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。
(三) 企業(yè)財務(wù)人員、保管員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續、移交清單分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。
(四)會(huì )計檔案的保管年限：1、會(huì )計憑證類(lèi) 15年
2、現金、銀行存款賬簿 20年
3、輔助賬簿 15年
4、固定資產(chǎn) 5年
5、季度財務(wù)報告 3年
6、年度財務(wù)報表(決算) 永久
7、會(huì )計移交清冊 15年
8、會(huì )計檔案保管清冊 永久
第七條 附則 本管理制度由公司計劃財務(wù)部負責解釋
第二節 費用報銷(xiāo)制度
第一條 為了公司日常費用管理力度，確保公司各部門(mén)更好開(kāi)展工作，有效節約成本，特制定本制度。
第二條 部門(mén)職責
1、計劃財務(wù)部：根據留存的各部門(mén)管理費用的范圍、額度，對費用申請單、報銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，辦理現金預借、報銷(xiāo)或付款。
2、銷(xiāo)售部：應對本部門(mén)管理費、差旅費的申請及報銷(xiāo)進(jìn)行初審，其中涉及到的辦公費用、員工費用、車(chē)輛費用，由行政后勤部復審后交計劃財務(wù)部審核報銷(xiāo)，其余直接由計劃財務(wù)部審核報銷(xiāo)。
3、行政后勤部：負責辦公費用、員工費用及車(chē)輛費用的復審及制定相關(guān)管理辦法。辦公費用包括通訊費、辦公用品費、房屋租金、水電雜費、保險費等;員工費用包括培訓費、招聘費、工作餐費、加班補貼、異地工作補貼等;車(chē)輛費用包括車(chē)輛修理費、油費、養路費、車(chē)輛保險費、驗車(chē)費等。
第三條 審批權限
費用審批分為申請審批和報銷(xiāo)審批。
1、技術(shù)部門(mén)申請審批
1)人民幣300元以?xún)?含300元)，須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。
2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。
3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。
2、后勤部門(mén)申請審批
1)人民幣300元以?xún)?含300元)，須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。
2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。
3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。
3、技術(shù)部門(mén)報銷(xiāo)審批
1)人民幣300元以?xún)?含300元)，須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。
2)人民幣300-3000元(含3000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。
3)人民幣3000-5000元(含5000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。
4、2、后勤部門(mén)報銷(xiāo)審批
1)人民幣300元以?xún)?含300元)，須由部門(mén)長(cháng)簽字、總監最終審批。
2)人民幣300-20xx元(含20xx元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分總監最終審批。
3)人民幣20xx-5000元(含5000元)，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理助理最終審批。
4)人民幣5000元以上，須由部門(mén)長(cháng)初審、分管總監審核、總經(jīng)理最終審批。
第四條 費用報銷(xiāo)流程
1、費用發(fā)生均應事先申請，按各類(lèi)費用具體管理辦法的要求填寫(xiě)《費用申請單》，由費用發(fā)生部門(mén)或分管總監對所轄范圍先進(jìn)行申請審批。
2、費用申請需辦理現金預借的及申請轉賬支票的，填寫(xiě)《借款單》;連同《費用申請單》由計劃財務(wù)部審核，計劃財務(wù)部按上述審批權限授權審批后辦理借款。
3、差旅費：?jiǎn)T工出差需事先填寫(xiě)《出差申請單》，經(jīng)部門(mén)或分管總監進(jìn)行申請審批, 并按費用審批程序授權審批后辦理預借現金。
4、應酬費：?jiǎn)T工對外發(fā)生的交際應酬費，應事先填寫(xiě)《招待客人申請單》，經(jīng)部門(mén)或分管總監批準后方可進(jìn)行。
5、培訓費：由申請培訓部門(mén)申報預算，并經(jīng)部門(mén)負責人或分管總監進(jìn)行申請審批，借款或報銷(xiāo)時(shí)憑批件辦理。
6、車(chē)輛費用：車(chē)輛修理費、油費、養路費、車(chē)輛保險費、車(chē)輛稅金、驗車(chē)費等車(chē)輛費用需要行政總監審批。
第五條 費用審核
1、費用經(jīng)辦人原則上應在費用產(chǎn)生后的5個(gè)工作日內填制報銷(xiāo)憑證，履行報銷(xiāo)手續，當月費用在每月28日辦理報銷(xiāo)，特殊情況可另行處理。
2、現金報銷(xiāo)需填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，并附真實(shí)、合法、完整的原始憑證(在背面注明人員、用途、原因和發(fā)生的時(shí)間)，如有費用申請，應附經(jīng)批準的《費用申請單》。
3、報銷(xiāo)憑證根據對應的金額，依照相應的審批權限，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審核簽字后，方可提交報銷(xiāo)。經(jīng)本部門(mén)審核或經(jīng)管理部門(mén)復審的報銷(xiāo)憑證，可提交計劃財務(wù)部門(mén)審核報銷(xiāo)。
4、費用審核原則上應在收到報銷(xiāo)憑證3個(gè)工作日內完成，審核完畢由審核人簽名。
5、審核內容包括：費用報銷(xiāo)是否經(jīng)費用產(chǎn)生部門(mén)長(cháng)審核、分管總監審批;需管理部門(mén)復審的費用是否已經(jīng)審核;報銷(xiāo)內容是否符合公司規定，報銷(xiāo)憑證是否真實(shí)、合法、完整，內容是否真實(shí)、書(shū)寫(xiě)規范、金額準確、印章齊全的要求;審批權限是否在合法授權范圍及額度內。
6、在審核中發(fā)現手續不完備，憑證缺失、填寫(xiě)錯誤等不符處，審核部門(mén)應退回，由經(jīng)辦人補辦后重新提交審核。
第六條 差旅費報銷(xiāo)
1、出差費用使用公司《差旅費報銷(xiāo)單》，按照費用項目：機車(chē)船費、住宿費、公交費、其他雜費等分類(lèi)。
2、差旅費報銷(xiāo)單應正確填寫(xiě)出差日期、路線(xiàn)、乘坐工具、各項補貼、金額及其他項目，報銷(xiāo)所附票據，必須保留有效日期即始發(fā)和終止時(shí)間。
3、員工出差回公司三天內必須報銷(xiāo)賬目。報銷(xiāo)單據填寫(xiě)后先由部門(mén)部長(cháng)審核簽字，再送財務(wù)審核無(wú)誤后經(jīng)總經(jīng)理簽批后到出納員報銷(xiāo)結算。
第七條 原材料采購報銷(xiāo)
1、原材料采購需先填寫(xiě)采購計劃或借款單，報請總經(jīng)理簽批后，財務(wù)方可辦理(予付貨款)付款。
2、原材料采購完畢后需倉庫保管員驗收入庫，經(jīng)手人持原材料入庫單及發(fā)票到財務(wù)辦理結算或付款。
第八條 零星采購及維修費用報銷(xiāo)
1、工作經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需零星采購物品時(shí)，應先填借款單，總經(jīng)理簽批后財務(wù)付款，采購完畢交于倉庫管理員，經(jīng)驗收核實(shí)后倉庫管理員簽字，經(jīng)手人持驗收單及發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，財務(wù)審核無(wú)誤，出納辦理付款或結算。
2、維修費用報銷(xiāo)應由經(jīng)手人持維修清單及發(fā)票，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷(xiāo)。
第九條 運費報銷(xiāo)
1、原材料運費報銷(xiāo)應填寫(xiě)運費清單。內容包括運輸單位名稱(chēng)、原材料名稱(chēng)、數量、運費單價(jià)、里程、金額，經(jīng)手人持運費清單及發(fā)票由倉庫管理員簽字、采購員簽字。經(jīng)總經(jīng)理簽批后，到財務(wù)審核無(wú)誤后由出納員付款結算。
2、按銷(xiāo)售合同應由公司承擔的運費，由業(yè)務(wù)員填制借款單及運費清單，運費清單要填寫(xiě)具體：銷(xiāo)售單位名稱(chēng)、地址、產(chǎn)品數量、運費單價(jià)、金額、運輸單位名稱(chēng)、時(shí)間，經(jīng)部門(mén)主管簽字后，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核、報銷(xiāo)結算。
第十條 招待費報銷(xiāo)
1、公司招待客人應由負責人填寫(xiě)報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理簽批后到計劃財務(wù)部報銷(xiāo)。
2、銷(xiāo)售部門(mén)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生招待費應由業(yè)務(wù)員簽字，主管經(jīng)理簽字，總經(jīng)理簽批后到財務(wù)審核后報銷(xiāo)。
第十一條 報銷(xiāo)管理
1、費用報銷(xiāo)單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷(xiāo)，一律退回不予報銷(xiāo)。
2、所有報銷(xiāo)費用經(jīng)逐級審批后，必須由經(jīng)手人親自領(lǐng)取貨幣資金，杜絕代領(lǐng)代報，計劃財務(wù)部有權拒絕代領(lǐng)代報。
3、每人每次報銷(xiāo)費用只允許填寫(xiě)一份費用報銷(xiāo)單，不允許填寫(xiě)多張費用報銷(xiāo)單，以此杜絕辦公用品的浪費。
第三節 倉庫管理規定
第一條 驗收入庫程序
1、物資到公司后，由倉庫管理員依據清單上所列的名稱(chēng)、數量進(jìn)行核對、清點(diǎn)，經(jīng)使用部門(mén)或申請采購人員及倉庫管理員對質(zhì)量檢驗合格后，方可入庫。
2、對入庫物資核對、清點(diǎn)后，采購人員及時(shí)填寫(xiě)入庫單，經(jīng)倉庫管理員簽字，再由計劃財務(wù)部部長(cháng)審核后簽字;入庫單由倉庫管理員、計劃財務(wù)部各持一聯(lián)做賬，采購人員持一聯(lián)做清款報銷(xiāo)憑證。
3、技術(shù)部因工作需要，按照入庫程序辦理入庫登記，倉庫管理員將入庫單第三聯(lián)交于計劃財務(wù)部，作為核算費用依據。
4、倉庫管理員要嚴格把關(guān)，有以下情況時(shí)可拒絕驗收或入庫：
(1)未經(jīng)總經(jīng)理或部門(mén)主管批準的采購;
(2)與采購審批表中不相符的采購物資;
(3)與使用要求不符合的采購物資;
(4)質(zhì)量不符合要求的物資;
(5)因工作急需或其他原因不能形成及時(shí)入庫的物資，倉庫管理員要到現場(chǎng)核對驗收，并及時(shí)補填《入庫單》。
第二條 物資保管
1、物資入庫后，需按不同類(lèi)別、性能、特點(diǎn)和用途分類(lèi)、分區存放，做到“二齊、三分”。
(1)二齊：物資擺放整齊、庫容干凈整齊;
(2)三分：分類(lèi)、分區、分庫。
2、倉庫管理員對常用或每日有變動(dòng)的物資要隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)，若發(fā)現誤差須及時(shí)找出原因并上報計劃財務(wù)部部長(cháng)。
3、庫存信息要及時(shí)呈報。呈報周期分為：月報表、季度報表、年度報表;須對數量、文字、表格仔細核對，確保報表數據的準確性和可靠性。
第三條 物資出庫程序
1、倉庫管理員憑領(lǐng)料人的出庫單如實(shí)發(fā)放，若出庫單上主管未簽字、字據不清或被涂改的，倉庫管理員有權拒絕發(fā)放物資。
2、倉庫管理員根據進(jìn)貨時(shí)間必須遵守“先進(jìn)先出”的原則。
3、倉庫管理員隨時(shí)掌握庫內物資情況，發(fā)現物資不足時(shí)，倉庫管理員應及時(shí)通知計劃財務(wù)部部長(cháng)，并按要求填寫(xiě)《采購審批表》，經(jīng)批準后交由物資管理部采購;試劑庫內的化學(xué)試劑由試驗室人員根據實(shí)際使用情況及時(shí)做好采購計劃。
4、任何人不辦理出庫手續不得以任何名義從倉庫內拿走物資，倉庫管理員有權制止和糾正出庫時(shí)的不良行為。
5、以舊換新的物資一律交舊領(lǐng)新。
6、出庫時(shí)間規定如下：辦公用品和日常用品出庫時(shí)間定為每周二、四的上午10：30—11：00，下午3：30—4：00;化學(xué)試劑可根據每周的工作提前領(lǐng)取，特殊情況除外。
第四條 由于工作更改而引起領(lǐng)用的物資剩余時(shí)，應及時(shí)退庫并辦理退庫手續。
第五條 公司倉庫具體分為試劑庫、辦公用品庫、綜合庫、服裝庫。
第六條 安全衛生
1、倉庫通道出入口要保持暢通，倉庫內要及時(shí)清理，保持整潔。
2、認真配合各部門(mén)做好各項材料(試劑)管理和保護工作。
財務(wù)規章制度11
總則
1、為了規范“xxx”酒樓的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。
2、本制度適用于“xxx”餐飲連鎖有限公司。
3、酒樓的財務(wù)行為，應遵守國家的法律法規和本制度，并接受董事會(huì )的檢查和監督。
4、酒樓應當建立健全財務(wù)核算體系，完善內部經(jīng)濟責任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎工作。
5、酒樓財務(wù)部門(mén)應當履行財務(wù)管理的職責，做好財務(wù)計劃、控制、監督、預算、分析和考核工作。
財務(wù)會(huì )計崗位職責
1、財務(wù)會(huì )計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導。
2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會(huì )計制度》要求組織和實(shí)施日常會(huì )計核算和財務(wù)管理，積極參與酒樓經(jīng)營(yíng)管理工作。
3、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調好企稅關(guān)系。
4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。
5、堅持原則，嚴格按規定開(kāi)支酒樓費用，認真審核原始單據，把好費用報銷(xiāo)關(guān)，有權對不真實(shí)、不合法的票據不予報銷(xiāo)；對于員工辭職或調動(dòng)，須見(jiàn)員工離職表中庫管員的簽字。
6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產(chǎn)加工成本，有權對高于定價(jià)或不符合規定的物資拒付貨款。
7、按規定認真編制和及時(shí)向股東各方報送會(huì )計報表，并進(jìn)行財務(wù)分析，做到數據真實(shí)、計算準確、內容完整、賬表相符、說(shuō)明清楚、分析得當、口徑一致。
8、按規定整理、裝訂、妥善保管會(huì )計資料，負責對財會(huì )資料和文件進(jìn)行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)秘密.
9、有權對酒樓所有人員違反財經(jīng)制度的行為進(jìn)行制止；有權對給酒樓造成損失人員應承擔的經(jīng)濟責任提出處理意見(jiàn)。
10、每月至少協(xié)助總經(jīng)理召開(kāi)一次經(jīng)營(yíng)狀況分析會(huì )，有義務(wù)向總經(jīng)理提供相關(guān)資料和數據，但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。
11、妥善保管和按規定使用酒樓財務(wù)專(zhuān)用章。
12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢(xún)、調查、審計、考評等。
出納員崗位職責
1、嚴格遵守《財務(wù)管理制度》，按規定辦理現金收付和保管庫存現金。
�。�1）按時(shí)到吧臺收取營(yíng)業(yè)款，次日上午足額存入開(kāi)戶(hù)銀行，不得坐支現金。
�。�2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實(shí)相符。若發(fā)現現金長(cháng)余或短缺，應立即查找原因，及時(shí)告財務(wù)會(huì )計進(jìn)行處理，不得擅自用盤(pán)點(diǎn)的長(cháng)款抵補以前的短款。
�。�3）負責督促本店人員的費用報銷(xiāo)和借款歸還，以完結財務(wù)還款手續。
�。�4）負責對吧臺備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)檢查。
�。�5）接受財務(wù)會(huì )計定期及不定期現金盤(pán)點(diǎn)檢查，并填制現金盤(pán)點(diǎn)表。
�。�6）編制現金及銀行存款日報表，于次日上午12時(shí)前上報財務(wù)會(huì )計審核確認。
2、按規定準確、及時(shí)地辦理銀行結算業(yè)務(wù)。
3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
�。�1）設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無(wú)誤的收付款憑證，逐筆逐日及時(shí)進(jìn)行登記；賬目必須日清月結，賬實(shí)相符。
�。�2）月終與會(huì )計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.
�。�3）每月及時(shí)與銀行對賬單相互核對，并必須經(jīng)過(guò)財務(wù)會(huì )計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時(shí)查明原因，屬于記賬差錯的應及時(shí)更正；屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調節。
4、保管有關(guān)印章、空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫(xiě)支票，不得簽發(fā)空白及遠期支票；使用時(shí)應填制《支票領(lǐng)用存登記表》，接受財務(wù)會(huì )計月終對空白支票的盤(pán)點(diǎn)檢查。
�。�1）妥善保管發(fā)票，設置發(fā)票領(lǐng)用登記薄，登記吧臺所領(lǐng)用發(fā)票數，由領(lǐng)用人（收銀員）簽字。
�。�2）月終對吧臺剩余發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并接受財務(wù)會(huì )計對發(fā)票盤(pán)點(diǎn)檢查。
�。�3）對于收銀員計算錯誤、發(fā)票使用不規范和虛報發(fā)票使用數等違紀行為，應及時(shí)向財務(wù)會(huì )計報告。
�。�4）必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。
5、接受財務(wù)會(huì )計及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢(xún)、檢查、考評等。
6、按時(shí)完成財務(wù)會(huì )計交辦的其它事宜。
庫管員崗位職責
1、在總經(jīng)理、財務(wù)會(huì )計領(lǐng)導下負責酒樓物資的驗收、入庫、發(fā)放、保管、盤(pán)點(diǎn)，做到手續清楚、數字準確、保管得當，開(kāi)單迅速、不出差錯。
2、認真登記商品（材料）數量金額明細表，每月結帳應與盤(pán)點(diǎn)數相核對，發(fā)現差異，應查找原因，及時(shí)處理。
3、嚴格按《庫管制度》進(jìn)行庫房管理工作。
�。�1）堅持“四個(gè)禁止”：禁止無(wú)關(guān)人員入庫；禁止為個(gè)人存放物品；禁止在庫房飲酒、吃零食；禁止危險物品與其他物品混貯。
�。�2）做好防火、防盜、防腐、防潮、防毒、防蟲(chóng)等“六防”工作。
�。�3）科學(xué)儲存保管、控制庫存業(yè)務(wù)；合理制定庫存物資補充計劃，并填制《物資申購單》，控制最高庫存量和最低庫存量；隨時(shí)掌握庫存狀況，及時(shí)提供庫房物資進(jìn)、銷(xiāo)、存的數據，充分發(fā)揮庫房蓄水池作用。
�。�4）按時(shí)向財務(wù)室上報《存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細表》。
4、不得****，不得向供貨商索賄、索物或接受其宴請娛樂(lè )等
5、財務(wù)會(huì )計的業(yè)務(wù)指導、質(zhì)詢(xún)、調查、審計等。
6、做好出入庫物資管理工作，開(kāi)源節流，完善財務(wù)手續。
7、完成財務(wù)會(huì )計臨時(shí)交辦的其他事宜。
收銀員崗位職責
1、收銀員業(yè)務(wù)上屬于財務(wù)部指導，行政上屬于前廳領(lǐng)導。
2、按照前廳人員填寫(xiě)的.點(diǎn)菜單、加菜單、酒水單上記載的菜品、灑水、香煙等名稱(chēng)、數量、準確輸入電腦，及時(shí)核對。
3、對結賬單記載的金額準確、及時(shí)、快速收款，打印發(fā)票，并加蓋印章。
4、每日根據匯總金額填寫(xiě)交款單，與點(diǎn)菜單、結賬單一起于次日交財務(wù)室審核。
5、無(wú)權私自改單，交款單結帳必須連續編號，報廢結算單經(jīng)相關(guān)人員簽字確認后也一并交財務(wù)室審核；無(wú)權單聯(lián)讓相關(guān)人員簽字改單，只能雙聯(lián)簽字改單。
6、對營(yíng)業(yè)額的準確性、安全性負責。妥善保管營(yíng)業(yè)尾款，拒收假幣，否則發(fā)生短缺責任自負。
7、保守經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意透露酒樓經(jīng)營(yíng)秘密，不得隨意給顧客多開(kāi)發(fā)票。
8、遵守前廳相關(guān)制度，及時(shí)發(fā)現收集、反饋客人意見(jiàn)。
9、保持吧臺及工作區域衛生干凈、整潔，與前廳要求一致。
10、及時(shí)完成領(lǐng)導安排的其它臨時(shí)任務(wù)。
記單員崗位職責
1、根據記單操作程序填制結算單，菜品、數量、金額應真實(shí)準確，金額大小寫(xiě)一致，若有差錯責任自負。
2、結算單必須整聯(lián)復寫(xiě)，不得單聯(lián)填制。
3、每日將結算單、點(diǎn)菜單于次日上午匯總后一起上交財務(wù)室。
4、免單需由經(jīng)辦人簽署原因，由總經(jīng)理簽字（免單不得打折）；打折需由有關(guān)領(lǐng)導按權限范圍簽字，具體參照酒店有關(guān)管理制度執行；記單員應按規定見(jiàn)既定領(lǐng)導簽字后再進(jìn)行免單或打折處理。
5、妥善保管好結算單據，遺失按每張200—500元予以處罰。
6、不得****，伙同他人做出損害酒店利益的事情，一經(jīng)發(fā)現，給予重罰，對情節嚴重、性質(zhì)惡劣者給予除名處理。
7、必須親自在點(diǎn)菜單配菜聯(lián)上加蓋“確認”章，不得由他人代蓋，同時(shí)核對點(diǎn)菜單配菜聯(lián)與記賬聯(lián)各項目是否一致。
8、接受財務(wù)會(huì )計的業(yè)務(wù)指導、檢查、考評。
應收款項管理制度
為了加強酒樓往來(lái)款項的管理，控制應收款項的占用，減少壞賬損失特制定本制度。
一、應收賬款
1、應收賬款是顧客就餐時(shí)以記賬簽單形式或持記賬式優(yōu)惠券而形成的酒店應收而未收的就餐款項。
2、應收賬款的發(fā)生應在信用良好的單位和個(gè)人。凡是要掛賬的單位和個(gè)人，酒樓應對其信用狀況進(jìn)行認真的調查和正確的估計，因過(guò)失造成的應收賬款呆賬的，要追究當事人的經(jīng)濟責任，對于信譽(yù)差的單位和個(gè)人，應杜絕賒賬行為。
3、應收賬款發(fā)生后，財務(wù)部門(mén)應督促經(jīng)辦人與往來(lái)單位和個(gè)人對賬，要進(jìn)行應收賬款的賬齡分析，保證應收賬款金額準確無(wú)誤，并及時(shí)作好催收工作。酒樓的應收賬款應自消費日起30日內收回。
4、在呆賬發(fā)生后，財務(wù)會(huì )計應寫(xiě)出發(fā)生呆賬的詳細過(guò)程及催款情況。
5、酒樓一律不提壞賬準備，發(fā)生的壞賬損失經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交董事長(cháng)或其授權人審批，酒樓財務(wù)會(huì )計再進(jìn)行相應的賬務(wù)處理，計入管理費用。
二、其他應收款
1、其他應收款是酒樓除應收賬款、預付賬款以外的其他各種應收暫付款項，包括：各種賠款、罰款、存出保證金，應向職工收取的各種墊付款項等。
2、酒樓發(fā)生的其他應收款應及時(shí)、準確作賬務(wù)處理，并注意催收，其他應收款占用時(shí)間應自發(fā)生之日起30日內收回。涉及應收職工個(gè)人的款項不能按時(shí)收回的，應從職工當月個(gè)人的工資中扣回。
三、內部掛賬及免單的處理
1、系統內各單位消費（含掛賬），按8.8折(僅指菜品)計價(jià)；系統內個(gè)人消費（含掛賬），按8.5折(僅指菜品)計價(jià)。
2、總經(jīng)理享有免單權，但需注明具體事由，每月由財務(wù)部將總經(jīng)理免單明細交董事會(huì )審查。
報銷(xiāo)制度
1、報銷(xiāo)人員將有關(guān)發(fā)票粘貼附在“費用報銷(xiāo)單”或“貨款結算憑據”后，小張票據（如車(chē)票）應按面值大小分類(lèi)呈魚(yú)鱗狀附在粘貼聯(lián)上，大張票據不能膠水粘貼，用大頭針或回形針別好為宜。
2、根據原始單據分類(lèi)按規定如實(shí)正確填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”或“貨物結算憑據”，由部門(mén)負責人審查并簽署意見(jiàn)后交財務(wù)會(huì )計審核其附件及內容的完整性、票據的合法性、填寫(xiě)的規范性等，再交總經(jīng)理審核并簽署報銷(xiāo)意見(jiàn)：“同意報銷(xiāo)（支付）”、“同意報銷(xiāo)（支付）多少元”、“不同意報銷(xiāo)（支付）”字樣�？偨�(jīng)理簽字時(shí)，不得只簽姓名，不簽意見(jiàn)。
3、財務(wù)會(huì )計有權對違規超支費用和不真實(shí)的票據不予報銷(xiāo)。
4、出納憑上述簽字齊備的“費用報銷(xiāo)單”或“貨款結算憑據”支付貨幣資金。
5、總經(jīng)理報銷(xiāo)費用必須經(jīng)董事長(cháng)或董事長(cháng)授權人簽字認可，其所報銷(xiāo)費用不得讓他人代報，否則財務(wù)室有權不予報銷(xiāo)；總經(jīng)理助理報銷(xiāo)費用，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字認可，否則不予報銷(xiāo)。若有違反，對報銷(xiāo)人、出納各處以報銷(xiāo)金額20%（但不低于50元/人）的罰款，并退回違規所得。
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