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財務(wù)管理內部控制規章制度

時(shí)間:2024-11-02 06:45:20 制度 我要投稿

財務(wù)管理內部控制規章制度(通用10篇)

  在當下社會(huì ),制度使用的頻率越來(lái)越高,制度是指在特定社會(huì )范圍內統一的、調節人與人之間社會(huì )關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢?以下是小編整理的財務(wù)管理內部控制規章制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。

財務(wù)管理內部控制規章制度(通用10篇)

  財務(wù)管理內部控制規章制度 篇1

  一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

 。、財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

 。、財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算,并對預算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結算;合理配置學(xué)校資源,努力節約開(kāi)支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監督;按規范做好賬目、單據、報表等工作,并接受上級相關(guān)部門(mén)的財務(wù)檢查。

  二、財務(wù)管理體制

 。、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統一領(lǐng)導,集中管理”,財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。

 。、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機構,在校長(cháng)領(lǐng)導下,統一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作,學(xué)校設財務(wù)主管1名,財務(wù)人員若干名。

 。、學(xué)校財務(wù)處應根據會(huì )計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況,明確分工并制定人員崗位職責,每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責的履行情況進(jìn)行必要的考核。

  三、預算及收入管理

 。、學(xué)校預算的依據是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的.年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應在每年的一月前按有關(guān)規定編制好下上年度的財務(wù)結算和本年度的財務(wù)預算。

 。、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則,支出預算堅持統籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節約的原則。

 。、學(xué)校收費實(shí)行一費制。愛(ài)德分校的收費按有關(guān)文件執行。

  四、支出管理

 。、支出是根據學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項耗費和損失。

 。、學(xué)校支出包括:

 、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要內容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其它費用。

 、茖(zhuān)項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門(mén)的檢查和驗收。

 。、學(xué)校支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。國家沒(méi)有統一規定的由財務(wù)處結合學(xué)校情況制定有關(guān)規定和開(kāi)支標準,并報校長(cháng)室審批。

  五、資產(chǎn)管理

 。、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

 。、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。

 。、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準,但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

 。、固定資產(chǎn)分類(lèi):學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi):房屋和建筑物、專(zhuān)用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。

 。、學(xué)校財務(wù)處應配合裝備服務(wù)中心,結合學(xué)校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。

  六、財務(wù)監督和檢查

 。、財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規的支出,財務(wù)處有權拒絕,同時(shí)報告領(lǐng)導處理。

 。、財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務(wù)處對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督形式。

 。、學(xué)校財務(wù)處主管有權且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對學(xué)校的會(huì )計工作進(jìn)行審計(包括行政、工會(huì )、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟核算。

 。、學(xué)校財務(wù)處應接受上級有關(guān)部門(mén)的財務(wù)監督和審計。

  七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

 。、財務(wù)報告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。財務(wù)處應以月報的形式向校長(cháng)室和財政部門(mén)提供財務(wù)報告。而各條線(xiàn)必須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

 。、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

  財務(wù)管理內部控制規章制度 篇2

  一、總則

  為規范我校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展,根據國家有關(guān)法規,結合本校特點(diǎn),制定本制度。

  基本原則:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  主要任務(wù):合理編制學(xué)校預算,加強核算。建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  學(xué)校實(shí)行“集中管理,分校核算”的財務(wù)管理體制,由中心學(xué)校配備專(zhuān)人進(jìn)行集中核算管理,各分校設報賬員一名,在分校校長(cháng)領(lǐng)導下,管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng),統一向中心小學(xué)報賬。

  二、財務(wù)收入管理辦法

  1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括:財政補助收入、上級補助收入和其他收入。

  2、學(xué)校嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入,各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用符合國家規定的合法票據,各項收入統一管理,統一核算。

  三、公用經(jīng)費支出管理辦法

  公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉,在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費用。學(xué)校要規范和加強公用經(jīng)費支出管理,提高資金使用效益。

  具體開(kāi)支范圍包括:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電;儀器設備、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件(課件)等購置,房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。

  列支項目:辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓費、勞務(wù)費、會(huì )議費、維修及辦用設備添置費及其他支出。(相關(guān)說(shuō)明見(jiàn)《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費支出項目說(shuō)明》)

  教師培訓費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5%安排,用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開(kāi)支。

  維修添置費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費總額的30%安排。

  學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。

  學(xué)校公用經(jīng)費要年初做好年度經(jīng)費預算。按照輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費,既要保證開(kāi)展日常教學(xué)活動(dòng)所需的基本開(kāi)支,又要適當安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費開(kāi)支。

  學(xué)校購置儀器設備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等,符合政府采購條件的,應實(shí)行政府采購,建立規范的經(jīng)費、實(shí)物等管理程序,厲行節約,提高經(jīng)費使用效益。同時(shí),要建立物品采購登記臺賬,建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度。(采購協(xié)議供貨商詳見(jiàn)附錄)

  嚴格開(kāi)支審批手續和批準權限:嚴格執行校長(cháng)負責制,學(xué)校所有經(jīng)費支出都有校長(cháng)負責審批,各分校公用經(jīng)費支出,由分校校長(cháng)審核,再由中心小學(xué)校長(cháng)審批。由中心學(xué)校副校長(cháng)分管學(xué)校的財務(wù)工作,負責對報賬單進(jìn)行審核。

  凡涉及購物等開(kāi)支款項和財物收付、結算處理過(guò)程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

  經(jīng)費的`報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字,驗收人(證明人)要具有針對性、廣泛性。

  學(xué)校開(kāi)支項目的票面超出1000元及以上的,需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì )通過(guò),再由校長(cháng)審批。

  每周三報賬人員組織報賬,要求報賬及時(shí),每月結算本月發(fā)生的賬目開(kāi)支。各項支出須使用合法票據。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內公布,接受群眾的監督,做到賬目公開(kāi),開(kāi)支透明。

  學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查,對不按規定使用公用經(jīng)費的,將嚴肅查處,并追究相關(guān)人的責任。

  四、物品采購制度

  1、學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購買(mǎi)的物品均須填寫(xiě)購物申請單,并交總務(wù)處備案。由校長(cháng)室批準,然后由采購組負責實(shí)施。

  2、票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統一采購,。集體性采購每月組織一次。

  3、購物價(jià)格及人員規定:

 。1)購物總價(jià)在200元以?xún),可由總?wù)處指定采購人員采購。

 。2)購物總價(jià)在200--500元,由總務(wù)處親自購買(mǎi)或協(xié)同采購。

 。3)購物總價(jià)在500元以上,須報校長(cháng)室批準,方可采購。

  4、采購必須遵循市場(chǎng)規律,以?xún)r(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則。

  5、不允許購買(mǎi)質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。

  6、采購專(zhuān)業(yè)性物品、設備,必須由專(zhuān)業(yè)人員參與采購。

  7、采購單件價(jià)格在500元以上的非易耗品,須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記,辦理入庫手續,方可領(lǐng)取使用。

  8、采購物品必須有正式票據購物報銷(xiāo),均需校長(cháng)室或由校長(cháng)室指定人員驗收,經(jīng)手人簽字,校長(cháng)簽字批準方可報銷(xiāo)。

  五、學(xué)校財務(wù)公開(kāi)制度

  實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財,增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。

  1、學(xué)校通過(guò)教代會(huì )建立財務(wù)審查小組,對學(xué)校經(jīng)費收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。

  2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內容,張貼上墻,加強群眾性的財務(wù)監督。

  3、總賬會(huì )計要在教職工代表大會(huì )上作年度財務(wù)工作報告,學(xué)校年度收支預、決算應向教職工代表大會(huì )報告,接受審議。

  六、會(huì )計檔案管理制度

  1、會(huì )計檔案是會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)性資料。

  2、會(huì )計檔案分永久和定期兩大類(lèi)。按期送存學(xué)校綜合檔案室,做到存放有序,查找方便,安全保密。

  3、本單位人員查閱會(huì )計檔案,應事先與會(huì )計室取得聯(lián)系,由經(jīng)辦會(huì )計陪同查閱,外單位前來(lái)查閱會(huì )計檔案者,須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導批準,方可接待,查閱內容必須在查找資料登記簿上認真寫(xiě)好欄目。會(huì )計檔案一律不借出。

  4、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn),需要銷(xiāo)毀時(shí),必須報學(xué)校檔案銷(xiāo)毀領(lǐng)導小組和上級主管部門(mén)批準。無(wú)批準手續,不得自行銷(xiāo)毀。

  5、會(huì )計人員工作變動(dòng),應辦理會(huì )計檔案移交手續,并由有關(guān)負責人監交。

  七、會(huì )計檔案借閱制度

  1、因工作需要借閱會(huì )計檔案時(shí),需經(jīng)中心小學(xué)校長(cháng)批準。

  2、借閱會(huì )計檔案必須填寫(xiě)會(huì )計檔案調閱清冊。

  3、原則上借閱會(huì )計檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。

  4、借閱會(huì )計檔案時(shí),不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁(yè)、單據,否則承擔法律責任。

  5、借閱會(huì )計檔案后,要及時(shí)歸還保管人員,做好相應的歸還手續。

  八、財會(huì )人員職責

  1、總賬會(huì )計具體負責本單位的財務(wù)會(huì )計工作,進(jìn)行會(huì )計核算,實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、賬目清楚、數字準確、及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支計劃,并組織實(shí)施,參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的預測、規劃、決策,學(xué)校資金使用,運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析,做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的收費管理,制止亂收費。

  2、出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準,認真把關(guān),嚴格審查原始憑證,以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據,對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù),不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù),及時(shí)登記現金及銀行日記賬,做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據,及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行,并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執交總賬會(huì )計入賬。

  3、報賬人員負有出納的職責外,還應做好以下幾點(diǎn):

 。1)及時(shí)向中心學(xué)校報賬,支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)。

 。2)報賬時(shí)要對合法票據做好正確的分類(lèi),并作好本學(xué)校的流水賬,每月交中心小學(xué)總賬會(huì )計進(jìn)行核對。

 。3)及時(shí)做好本校的賬務(wù)公開(kāi)工作,把每月上報的票據在校內張貼上墻進(jìn)行公示。

  4、上述財會(huì )人員相互配合做好財務(wù)分析。認真分析財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。

  九、出納職責

  1、不斷學(xué)習有關(guān)財務(wù)政策,嚴格遵守財經(jīng)紀律,嚴格按規定審核原始憑證。對不符和規定的報銷(xiāo)憑證有權拒付。

  2、接收付款憑證,辦理現金收復。

  3、記好現金日記帳和銀行存款日記帳,F金收后,要及時(shí)入帳。每天核對庫存,做到日清月結,帳款相符。公款不準私借。

  4、嚴格現金收支手續,收入現金應給對方開(kāi)收款收據,要正確使用票據。

  5、收入現金要及時(shí)送存銀行,不得坐支現金。

  6、和總賬會(huì )計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。

  財務(wù)管理內部控制規章制度 篇3

  為加強財務(wù)管理,實(shí)行民主理財,特制定以下財務(wù)管理制度:

  一、財務(wù)人員必須認真學(xué)習財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規,努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力,負責搞好財務(wù)工作。

  二、堅持一支筆審批,切實(shí)履行財務(wù)人員的`工作職權。出納和會(huì )計有權拒絕白紙條入賬和不合理的開(kāi)支,有權拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導審批的票據。財務(wù)人員應主動(dòng)當好村民委員會(huì )的參謀,經(jīng)常分析財務(wù)情況,及時(shí)向領(lǐng)導匯報財務(wù)收支情況。

  三、不得以白紙條作庫存現金,不得私借或挪用公款,不得將村集體現金以個(gè)人名義借貸,未經(jīng)主管領(lǐng)導批準,任何人不得向村民委員會(huì )借支現金。

  四、村民主理財小組定期審核會(huì )計的財務(wù)收支單據,無(wú)民主理財小組審核印鑒的單據,會(huì )計不得入賬。

  五、財務(wù)人員應如實(shí)提供財務(wù)發(fā)生情況,自覺(jué)接受村務(wù)監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。

  六、加強民主監督,實(shí)行民主理財,財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、賬賬相符,賬目日清月結,按季公布,年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會(huì )議審議通過(guò)后立卷歸檔。

  財務(wù)管理內部控制規章制度 篇4

  一、嚴格財務(wù)管理,嚴肅財經(jīng)紀律,做到財務(wù)管理規范化、制度化。

  二、各校各項收入必須交會(huì )計室,由出納會(huì )計開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據》作收入。

  三、出納做到每學(xué)期的收入現金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內存入賬戶(hù),出納的周轉金不超過(guò)5000元。

  四、各校賬目必須做到日清月結,學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導、教師代表進(jìn)行清理,并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。

  五、各校財會(huì )人員必須做到身正、口穩、手直。主管會(huì )計每月應向分管財經(jīng)領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支、結余情況,并實(shí)行月報表匯報制度,協(xié)助各校領(lǐng)導管好財、理好財。

  六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者,將責令退還,并予以總金額的50%罰款,中心學(xué)校通報批評。情節嚴重者報上級部門(mén)處理。

  七、堅決執行一本賬收支,一個(gè)專(zhuān)戶(hù)銀行存款,一支筆審批的財務(wù)管理制度,各校購買(mǎi)物品一般由出納會(huì )計負責,當事人核實(shí)簽字,主管領(lǐng)導審批方可入帳,會(huì )計對不符合財經(jīng)手續、不合理開(kāi)支或不正規的單據發(fā)票有權向分管領(lǐng)導指出,并不予報銷(xiāo)。

  八、公款不準借支,特殊情況經(jīng)批準后才可借支。但數額不得超過(guò)本人當月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對收款挪用的教師,其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的,各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師,實(shí)行10%罰款,5%計息,調出人員如欠公款,工資關(guān)系暫不轉出。

  九、嚴格控制大吃大喝,亂買(mǎi)亂用的消費收支。對外來(lái)客人一般實(shí)行校內進(jìn)餐對口接待,但嚴禁超標準接待,校內進(jìn)餐不得超過(guò)150元標準,特殊情況在餐館進(jìn)餐,參與領(lǐng)導必須寫(xiě)清事由,同時(shí)要控制標準。

  十、因公出差,所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內結帳,出差報銷(xiāo)標準按上級文件標準執行,教學(xué)方面經(jīng)費開(kāi)支,按《教學(xué)支出管理規定》執行。

  十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn),給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動(dòng),縣級只報銷(xiāo)車(chē)費(不超過(guò)8元)及會(huì )務(wù)費,不報銷(xiāo)住宿費,不發(fā)生活補貼;市級報銷(xiāo)往返車(chē)費,住宿費每天限報20元,并每天補助生活費15元,省級以上報銷(xiāo)車(chē)費、會(huì )務(wù)費,住宿費每天報30元,并每天補生活費20元(如住宿費、生活會(huì )、在會(huì )務(wù)費內不另報銷(xiāo))。函授學(xué)習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓,一個(gè)周以上培訓,只報銷(xiāo)車(chē)費、住宿費,不補助生活費。

  十二、堅決執行集體簽訂合同制度,簽訂千元以上的'合同,必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導參加,嚴禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。

  十三、各校需要買(mǎi)東西,必須要各線(xiàn)分管領(lǐng)導同意并寫(xiě)清事由,方可入帳支出,總務(wù)做到每周清查一次,不合理、不合格的不予入帳。

  十四、分管總務(wù)的校長(cháng)協(xié)助校長(cháng)管理各校財經(jīng),各處室開(kāi)支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線(xiàn)分管校長(cháng)同意,百元以上須經(jīng)校長(cháng)同意,兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì )通過(guò)。

  十五、各校來(lái)客需要招待(飯、煙、飲料等)須經(jīng)校長(cháng)同意,校長(cháng)外出須由主管校長(cháng)同意方可報銷(xiāo),未經(jīng)允許費用自理。

  財務(wù)管理內部控制規章制度 篇5

  為加強村級財務(wù)管理,增加財務(wù)管理透明度,根據國家有關(guān)法律法規和我村的村規民約的規定,結合我村實(shí)際情況,特制定如下制度:

  一、村務(wù)公開(kāi)機構:

  1、領(lǐng)導組:3人

  2、理財組:3人

  3、監督組:3人

  4、報帳員:1人會(huì )計由鎮會(huì )計代理中心負責。

  二、財務(wù)人員要認真學(xué)習財經(jīng)法規,財務(wù)管理及會(huì )計制度,村委會(huì )所有財務(wù)活動(dòng)必須自覺(jué)遵守各項規章制度,嚴格收支手續,做到收有憑,支有據,所有收支必須入帳管理。

  三、嚴格執行帳款分離、日清月結,收支審批制度,原始單據須由經(jīng)辦人、證明人簽名,大筆支出應經(jīng)村兩委成員證明,并在報帳會(huì )上公布無(wú)異議后記入會(huì )議記錄,村主任簽同意報支后方可付款入帳,禁止使用白條入帳,對不符合規定的支出項目,財會(huì )人員有權拒絕支付或報銷(xiāo),必要時(shí)可向上級政府有關(guān)部門(mén)反映。

  四、現金管理備用金不超過(guò)5000元,有大筆收入應當日存入村帳戶(hù),1000元以上的支出應經(jīng)銀行匯款,現金管理應做到日清月結。村委會(huì )必須在銀行開(kāi)設獨立帳戶(hù),不得以個(gè)人名義開(kāi)戶(hù),嚴禁公款私存或私設小金庫,任何人不得挪用公款,在結帳時(shí),不得以票據抵扣現金。

  五、實(shí)行民主理財,定期審核,每月五日報帳,理財組理財,財務(wù)監督小組審核財務(wù)收支憑證,在憑證上加蓋監督小組印章,由報帳員送鎮會(huì )計代理中心核算。檢查監督財務(wù)計劃,財務(wù)制度的.執行情況,財務(wù)公開(kāi)的情況,聽(tīng)取和反映群眾對村委會(huì )財務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議。

  六、村財務(wù)收支公布,每季度的財務(wù)收支情況在村民代表在大會(huì )上公布,并在村務(wù)公布欄張貼公布,分發(fā)到各村民小組張貼公布,村民小組長(cháng)存檔,全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會(huì )或村民大會(huì )上公布,并分發(fā)到各村民小組張貼公布,接受群眾的監督。

  七、財務(wù)人員要廉潔公正,秉公辦事,如發(fā)現在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職,給村造成一定的損失,當事人要負責任,情節嚴重者,報上級部門(mén)處理并依法追究責任。

  財務(wù)管理內部控制規章制度 篇6

  第一節 總則

  第1條 為加強財務(wù)管理,根據國家有關(guān)法律、法規及財務(wù)制度,結合公司具體情況,制定本制度。

  第2條 財務(wù)管理工作必須在加強宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎上,嚴格執行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力為宗旨。

  第3條 財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。

  第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè))的財務(wù)工作,都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執行。

  第二節 財務(wù)機構與會(huì )計人員

  第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務(wù)機構。非獨立核算的單位配備專(zhuān)職財務(wù)人員。

  第6條 公司部會(huì )計師。

  公司設計劃財務(wù)部。計劃財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)。

  下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務(wù)部。財務(wù)部設部長(cháng)、副部長(cháng)

  計劃財務(wù)部及各財務(wù)部,根據業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì )計人員。

  第7條 總會(huì )計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統的財務(wù)會(huì )計工作,對全系統的財務(wù)會(huì )計工作負責。

  總會(huì )計師主要職責如下:

  1.執行公司章程和股東大會(huì )、董事會(huì )的決議,主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會(huì )計報表等,落實(shí)完成計劃的措施,對執行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施,指導各項財務(wù)活動(dòng),考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;

  2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見(jiàn);

  3.負責全系統的資金融通調拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì )簽署后執行。

  4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;

  5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;

  6.監督全系統的財務(wù)管理和活動(dòng);

  7.監督全系統的財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員執行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;

  8.對各級財務(wù)人員的調動(dòng)、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執行;

  9.負責搞好全系統財務(wù)人員的培訓工,斷提高財會(huì )人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;

  10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔保書(shū)。

  第8條 計劃財務(wù)部是公司的財務(wù)主管部門(mén),除做好本部門(mén)各項業(yè)務(wù)工作外,負責從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門(mén)和會(huì )計人員進(jìn)行領(lǐng)導、指導、檢查、監督。

  第9條 計劃財務(wù)部部長(cháng)領(lǐng)導計劃財務(wù)部的工作,在總經(jīng)理和總會(huì )計師領(lǐng)導下主持公司的財務(wù)工作。

  計劃財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是:

  1.主持計劃財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財務(wù)人員實(shí)行崗位責任制,切實(shí)地完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)工作;

  2.執行總經(jīng)理和總會(huì )計師有關(guān)財務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本,審核監督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益,按月、季、年度向總會(huì )計師、總經(jīng)理、董事會(huì )提交財務(wù)分析報告;

  3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;

  4.定期或不定期地組織會(huì )計人員對下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)檢查,監督下屬公司、企業(yè)執行財經(jīng)紀律和規章制度;

  5.協(xié)助總會(huì )計師編制各種會(huì )計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;

  6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。

  第10條 計劃財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作,負責公管的財務(wù)管理工作。

  第11條 下屬公司、企業(yè)的財務(wù)部設部長(cháng),在經(jīng)理領(lǐng)導下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)部部長(cháng)的主要職責是:

  1.主持財務(wù)部的工作,領(lǐng)導財會(huì )人員完成各項會(huì )計業(yè)務(wù)的工作;

  2.制訂財務(wù)計劃,搞好會(huì )計核算,及時(shí)、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,考核計劃執行情況,定期提供數據、資料和財務(wù)分析報告;

  3.參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究;

  4.負責編制會(huì )計報表,主持清查財產(chǎn);

  5.執行財經(jīng)法令、制度、決定,堅持原則,增收節支,提高經(jīng)濟效益;

  6.監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支。

  第12條 財務(wù)部副部長(cháng)協(xié)助部長(cháng)工作,負責分管的財務(wù)工作。

  第13條 各級財務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。

  出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。

  第14條 財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制,各司其,互相配合,如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。

  記帳、算帳、報帳必須做到手續完備,內容真實(shí),數字準確,帳目清楚,日清月潔,按期報帳。

  第15條 各級領(lǐng)導必須切實(shí)保障財會(huì )人員依法行使職權和履行職責。

  第16條 財會(huì )人員在辦理會(huì )計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行,并及時(shí)向上級財務(wù)部門(mén)報告。

  公司支持財務(wù)人員堅持原則,按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會(huì )人員進(jìn)行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會(huì )人員予以表?yè)P或獎勵。

  第17條 財會(huì )人員力求穩定,不隨便調動(dòng)。

  財會(huì )人員調動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續,沒(méi)有辦清交接手續的,不得離職,亦不得中斷會(huì )計工作。

  被撤銷(xiāo)、合并單位的財會(huì )人員,必須會(huì )同有關(guān)人員編制財立、資金、債權債務(wù)移交清冊,辦理交接手續。

  移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、帳目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。

  移交交接必須監交。下屬公司、企業(yè)一般財會(huì )人員的.交接,由本單位領(lǐng)導會(huì )同財務(wù)部部長(cháng)進(jìn)行監交;財務(wù)部部長(cháng)的交接,由計劃帳務(wù)部部長(cháng)會(huì )同本單位領(lǐng)導進(jìn)行監交;計劃財務(wù)部部長(cháng)的交接,由總經(jīng)理會(huì )同總會(huì )計師進(jìn)行監交。

  第三節 會(huì )計核算原則及科目報表

  第18條 公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和帳簿、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。

  第19條 公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表,并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。

  第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位幣。

  第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記帳,同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務(wù)報表。

  第22條 一切會(huì )計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時(shí)可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

  第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。

  第24條 公司各單位收益與費用的計算,實(shí)行分級核算,按部設帳。

  對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行,不應提前或延后。

  第25條 公司采用的會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì )同意,任何人不得隨意改變。

  第26條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè),應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式,在規定期限內投入資本。具體如下:

  1.以現金投資的,應以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據;

  2.以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的,應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據;

  3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的,應以合同規定的金額和日期為記帳依據;

  4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據以發(fā)給出資證明。

  第27條 公司向其他單位投出的資金,應按投出時(shí)交付的金額記帳,所發(fā)生的收益和損失,應在投資損益科目中入帳,在利潤表中單獨反映。

  第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。

  第29條 長(cháng)期借款的利息支出,應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。

  第30條 公司以單價(jià)XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類(lèi):

  1.房屋及其他建筑物;

  2.機器設備;

  3.電子設備(如手提程控電話(huà)機、復印機、電傳機等);

  4.運輸工具;

  5.其他設備。

  第31條 各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為:

  1.房屋及建筑物35年;

  2.機器設備(含室內裝修)10年;

  3.電子設備、運輸工具5年;

  4.其他設備5年。

  固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

  第32條 購入的固定資產(chǎn),以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn),還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

  第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià),必須嚴格審查,按規定經(jīng)批準后,于年度決算時(shí)處理完畢。

  1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn),以重置完全價(jià)值作為原價(jià),按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。

  2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應沖減原價(jià)和累計折舊,原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

  3.報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

  4.公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續,并設置固定資產(chǎn)明細帳進(jìn)行核算。

  第34條 凡單項債權(不論境內外)帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí),各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準備金。

  第35條 公司主要的會(huì )計報表有如下幾種:

  1.資產(chǎn)負債表(年、季、月);

  2.損益表(年、季、月);

  3.股息紅利分配方案(年度);

  4.財務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);

  5.專(zhuān)用基金明細表(半年);

  6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

  7.銀行貸款增減變化表(月);

  8.現金出納月終盤(pán)存表(月);

  9.提取壞帳準備金明細表(月);

  10.應收、應付和預付款項明細表(月)。

  財務(wù)管理內部控制規章制度 篇7

  一、財務(wù)收支管理制度

  1、村級財務(wù)做到收有憑,付有據,各項收支一定要實(shí)事求是,不得避實(shí)求虛,要具有真實(shí)性、合理性、合法性。

  2、各項收支憑據要及時(shí)記賬,要素要齊全,手續健全,特別對開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。

  3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行,做到先算后用,壓縮開(kāi)支,年終結算時(shí)不得超預算開(kāi)支,減少年內負債,確保資金正常運轉。

  4、村內年度結算為12月30日,在年終結算時(shí)確保當年應收未收、應付未付各種款項,按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

  5、村干部出差辦公事,預借差旅費及墊付各種費用,應及時(shí)與村報賬員(出納)結清賬款,履行結賬手續,不得拖欠。

  6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議,報主管部門(mén)審核,經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內資金來(lái)源較好,年終收益分配有節余時(shí),可以適當增加。但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元,確保轉移支付不得挪作其他開(kāi)支。

  7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規定發(fā)放,不得超規定發(fā)放。

 。1)支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費為60元/月。村副級干部電話(huà)費每人每月電話(huà)費為50元/月,但一人兼任多職的不得重復發(fā)放,不得另報手機話(huà)費和固定電話(huà)座機話(huà)費。

 。2)出市辦理公事的車(chē)費據實(shí)報銷(xiāo),根據工作需要,但報銷(xiāo)生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規定報銷(xiāo)。

 。3)到市、區、鄉開(kāi)會(huì )辦事車(chē)費按規定報銷(xiāo):村支部書(shū)記、村主任:800元/年,村兩副職干部600元/年。

 。4)村級年度目標管理獎:村干部要按年初分工完成任務(wù)而定,人平不得超過(guò)1000元/年,不得按職別分攤。

 。5)有重要項目工作的村,上級撥來(lái)的工作經(jīng)費,嚴禁平分,應按村干部平時(shí)協(xié)調誤工或者加班得出工時(shí),取得加班費和誤工費,并按上級有關(guān)文件執行,經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導批準才能發(fā)放。

 。6)以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內資金正常運轉、不增加新的債務(wù)的.情況下可以發(fā)放,否則一律不得發(fā)放。

  8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理:救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出,村實(shí)行專(zhuān)賬管理,嚴格做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開(kāi)支。受災村民應由村兩摸底造冊后,通過(guò)黨員、組長(cháng)會(huì )議認定后,并張榜公布,無(wú)異議后才能發(fā)放給受災村民。

  9、凡是上級撥給村內興辦公益事業(yè)項目建設資金,事先有預算,事后有結算,要實(shí)行專(zhuān)賬管理,專(zhuān)款專(zhuān)用,并張榜公布,接受群眾監督,不得挪作其他開(kāi)支。

  10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品,干部下村督查工作時(shí),一定要到農戶(hù)家或者村干部家就工作餐,一律不得報煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費。

  11、村內爭取項目資金,嚴格禁止村內為他人提供方便,開(kāi)具收款收據,借用村內集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡,進(jìn)行存入和支出現金,套取國家集體資金為個(gè)人所有。

  二、財務(wù)審批制度

  1、嚴格實(shí)行一支筆審批。村內各項財務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財小組成員審核后,再由村主任審批報銷(xiāo)。

  2、審批權限:

 。1)500元內(含500元)由村主任審批;

 。2)501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì )簽;

 。3)2000元以上由村兩集體研究討論審批;

 。4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應由村民代表會(huì )或理財小組討論同意,由村兩申報,蹲點(diǎn)領(lǐng)導審核,遞交鄉黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。

  3、村內支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,本人經(jīng)手的各項開(kāi)支發(fā)票應由村兩集體審核簽名才能報銷(xiāo)。

  4、對村內各項開(kāi)支發(fā)票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應拒絕審批報銷(xiāo)。

  三、村賬鄉代管制度

  1、“村賬鄉代管”由鄉經(jīng)營(yíng)管理站為主體,統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務(wù),公開(kāi)資料,統一建檔,分村核算,搞好村級年終收益結算及報表工作。

  2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實(shí)行“三權”不變的原則,確保集體資產(chǎn)不平調、不挪用、不侵占。

  3、村級各項收入、支出憑據要有真實(shí)性、合理性、合法性,手續齊全,先由理財小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最后一個(gè)月月底由村報賬員向主管部門(mén)交賬,辦理交賬有關(guān)手續。

  4、村級報賬員應每一季度與主管部門(mén)人員核對各科目賬戶(hù)余額,如有發(fā)生錯誤,并及時(shí)核查糾正。

  5、在村賬鄉代管的同時(shí),要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理,做到規范有序的資金運行機制,將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍,規范資金收入的`收繳程序,及時(shí)足額存入村賬鄉代管銀行賬戶(hù),強化管理,進(jìn)行資金撥付制正常運轉。

  四、財務(wù)人員管理制度

  1、村級報賬員兼任出納工作,但有的村報賬員和出納進(jìn)行分設,支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》及《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》有關(guān)法律法規認真貫徹落實(shí),按章辦事。

  2、村級報賬員負責村內財務(wù)收支、往來(lái)結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬,將村內各項收入、支出匯總,每季度月底向主管部門(mén)交賬,辦理交賬手續,核對賬戶(hù)余額。

  3、村級報賬員接受上級主管部門(mén)管理、培訓和考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

  4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律,認真負責、廉潔奉公,全心全意為人民服務(wù),做好本職工作。

  5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能,寫(xiě)好年度核算分析,參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監督財政計劃執行情況。

  6、財務(wù)人員不得弄虛作假,偽造、變造、涂改和故意毀滅會(huì )計原始憑據及有關(guān)財務(wù)資料,不得設立賬外賬,違者要進(jìn)行嚴肅處理,情節嚴重的要追究法律責任。

  五、現金管理制度

  1、村報賬員(出納)管理村內現金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現金(銀行存款)。

  2、庫存現金不得白條抵庫,不準私設小金庫和賬外賬,更不準坐支現金,不準公款私存,不準超過(guò)規定庫存限額1000元。

  3、不準將村內集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金。

  4、村報賬員做到收入、支出一事一記,登好現金日記賬,日清月結,做到賬款相符,并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對賬款余額,雙方簽字。

  5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規范、開(kāi)支不合理的,要堅持原則,出納有權拒付。

  六、理財制度

  1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成,負責村級財務(wù)監督管理工作。

  2、村級財務(wù)監督管理工作,應堅持理財的原則,理財小組有權監督村級財務(wù)實(shí)施,對財務(wù)收支有知情權、審核權、決策權。

  3、理財小組成員應定期召開(kāi)理財會(huì )議,聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議,并將村級財務(wù)收支執行情況向群眾代表會(huì )公布。

  4、理財小組在監督中,發(fā)現違村內財務(wù)制度有關(guān)規定的應及時(shí)上報主管部門(mén)進(jìn)行處理。

  七、財務(wù)公開(kāi)制度

  1、村級財務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開(kāi)資料,每年度進(jìn)行兩次財務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),公開(kāi)內容要真實(shí)全面。

  2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主,公開(kāi)欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

  3、對群眾所提出意見(jiàn)和建議,要向群眾解釋和糾正。

  八、財務(wù)收支預算制度

  1、村級財務(wù)收支預算應嚴格做到先算后用,以收定支,合理使用現金,勤儉節約的原則,確保村內資金正常運轉。

  2、編制收支預算計劃,經(jīng)村兩研究決定,通過(guò)村民代表會(huì )并報主管部門(mén)審核。

  3、嚴格執行年度財務(wù)收支計劃,量財而出,合理使用資金,做到增收節支,不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內債負。

  4、集體興辦公益事業(yè),年度預算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表會(huì )同意,并報主管部門(mén)審核,遞交鄉黨、政府批準后才能預算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用,鄉榜公布,接受群眾監督,不得挪作他用。

  5、對其他往來(lái)應收款預算收回計劃不能列入收益分配,只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進(jìn)行預算。

  6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過(guò)爭取資金總額的30%,會(huì )議費開(kāi)支預算不得超過(guò)村內補助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%,應逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支,講究經(jīng)濟實(shí)效。

  九、票據管理制度

  1、村內收款收據一律由經(jīng)營(yíng)管理站統一管理,禁止村內購買(mǎi)白條收款收據使用。

  2、購買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票,報賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報銷(xiāo),發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷(xiāo)。

  3、村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來(lái)結算的收據,否則拒付。

  4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村主任兩人印章及村會(huì )公章,到鄉經(jīng)管站開(kāi)具收款收據。

  5、村內各項收入、支出票據統一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,并辦理有關(guān)交接手續。

  十、財務(wù)審計制度

  1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農收費有關(guān)部門(mén)和鄉鎮企業(yè)單位都必須接受鄉經(jīng)營(yíng)管理站財務(wù)監督管理,并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計,不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。

  2、在審計過(guò)程中,被審單位財務(wù)人員必須如實(shí)提供資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究責任。

  3、經(jīng)營(yíng)管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農收費單位審計后,審計事務(wù)所負責作出審計結論,被審單位在接到審計結論后,如有異議,在15天內向主審單位提出復議。否則,按審計結論執行。

  4、在審計當中發(fā)現有關(guān)經(jīng)濟問(wèn)題要及時(shí)處理整改,對較重的經(jīng)濟問(wèn)題要移交鄉黨、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。

  財務(wù)管理內部控制規章制度 篇8

  一、庫存現金管理

  1.公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。

  2.嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清日結,保證現金的安全,F金遇有短款,應及時(shí)查明原因,報告單位領(lǐng)導,并要追究責任者的責任。

  3.不準用“白條”入帳。

  4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

  5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。

  6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券;私人財物不得存放入內。

  8.現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。

  9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

  二、銀行存款管理

  1.公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。

  2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。

  3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4.銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話(huà)費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

  5.從銀行取回的'各種結算憑證,要及時(shí)入帳。

  6.公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

  7.銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因,對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正,對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

  8.空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

  三、往來(lái)帳款的管理

  1.應收帳款的管理:公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì )計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿,同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。

  2.其他應收款的管理:公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo),每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

  3.應付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應的帳簿,定期與相關(guān)部門(mén)對帳,保證雙方賬賬核對一致。

  四、內部牽制

  1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

  2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3.庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。

  4.現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。

  財務(wù)管理內部控制規章制度 篇9

  一、總則

  第一條 為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展和建立現代企業(yè)制度的需要,促進(jìn)母公司加強對子公司的財務(wù)管理,規范外經(jīng)貿企業(yè)的財務(wù)行為,根據《企業(yè)財務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財務(wù)制度,結合外經(jīng)貿企業(yè)的實(shí)際情況,制定本規定。

  第二條 本規定適用于外經(jīng)貿部所屬的中央外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)總公司及其在境內的各級公司,同時(shí)也適用于各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門(mén)所屬的地方外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)公司及其在境內的各級公司;上述各類(lèi)公司在境內投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內的公司,也按本規定執行。

  第三條 母公司及其子公司的財務(wù)管理原則是:建立健全內部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎工作,如實(shí)反映財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,維護投資者的權益。

  第四條 母公司及其子公司的財務(wù)管理職責是:嚴格貫徹執行國家的各項財經(jīng)法規和財會(huì )制度,認真做好各項財務(wù)收支的預測、核算、控制、分析和考核工作,有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益和管理水平。

  第五條 本規定所稱(chēng)的母公司,是指經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊,依法自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧,照章納稅,具有企業(yè)法人資格,享有民事權利,承擔民事責任,并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。

  第六條 本規定所稱(chēng)的子公司,是指由母公司投資設立的,具有企業(yè)法人資格,依法獨立承擔民事責任的企業(yè)。

  二、明確財務(wù)關(guān)系

  第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司,其所有者是母公司,母公司依照有關(guān)規定享有其所有權。

  第八條 母公司按國家財務(wù)制度規定,依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務(wù)事項,并根據子公司的具體情況,制定切實(shí)可行的財務(wù)管理辦法。

  第九條 母公司對子公司的財務(wù)管理實(shí)行監督和控制,即母公司對子公司的財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制,對子公司的財務(wù)指標進(jìn)行核定和考核。

  第十條 母公司按國家財務(wù)制度規定,向子公司收。ㄆ叻謹偅┍匾墓芾碣M。

  第十一條 母公司有權任命子公司財會(huì )負責人員,并為子公司配備合理必要的財會(huì )人員。

  第十二條 子公司依照有關(guān)規定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權利,按照國家財務(wù)制度規定和上級公司制定的財務(wù)管理辦法,做好財務(wù)管理和會(huì )計核算工作,如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況,依法向國家繳納稅收,維護投資者的權益。

  第十三條 子公司在財務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導、管理和監督,并按財會(huì )制度規定及時(shí)、準確地向母公司報送會(huì )計報表和有關(guān)會(huì )計資料。

  三、加強資產(chǎn)管理

  第十四條 母公司依照有關(guān)規定享有對子公司財產(chǎn)的所有權,并行使其所有者權利。母公司是子公司財產(chǎn)管理的直接責任人,負有對子公司資產(chǎn)管理的責任。子公司享有財產(chǎn)的支配權和經(jīng)營(yíng)自主權,并依法自主經(jīng)營(yíng),自負盈虧。

  第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產(chǎn)管理,要根據國家有關(guān)規定,結合本企業(yè)及子公司的具體情況,制定切實(shí)有效的國有資產(chǎn)管理辦法,切實(shí)保證國有資產(chǎn)的完整與安全,促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟效益,保證國有資產(chǎn)保值增值。

  第十六條 母公司要加強對子公司國有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監督并加以考核,嚴防國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)保值增值的考核,要作為評價(jià)子公司領(lǐng)導人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)的一項主要內容。

  第十七條 母公司要加強對子公司固定資產(chǎn)的管理與監督。母公司要根據國家有關(guān)規定,結合本企業(yè)及子公司的具體情況,規定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數額權限,實(shí)行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn),企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算,確保固定資產(chǎn)完整與安全。

  第十八條 母公司要切實(shí)加強對子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理,督促子公司合理、有效地使用各項流動(dòng)資產(chǎn),做到節約使用,提高資金綜合使用效果,杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。

  第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監督。子公司的所有收入,包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續費收入等,都必須全部、及時(shí)地納入帳內核算,不得將收入轉出私設小金庫。有違反規定的,要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。

  第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理,幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤(pán)點(diǎn)制度,做到商品物資入庫有驗收,出庫有手續,定期有檢查盤(pán)存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

  第二十一條 母公司要加強對子公司現金的'管理和監督,嚴格執行國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》,在規定的范圍內使用現金,要嚴禁以任何名義和借口將公款私存,嚴禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶(hù)。母公司要經(jīng)常對子公司的現金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。

  關(guān)聯(lián)法規:國務(wù)院部委規章(1)條

  第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來(lái)帳款的管理,尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監督,要督促子公司及時(shí)清理和收回各項應收帳款,加速資金周轉,對確實(shí)無(wú)法收回的各項呆帳、壞帳的報損,要嚴格按照規定,實(shí)行層層報批制度,不得越級批準。

  母公司要加強對子公司的出口收匯管理,嚴格按國家的規定,加強外匯管理,嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯,要建立一套嚴密的結匯稽核和監督制度。

  第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監督,建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅,要加強對出口貨物進(jìn)貨、報關(guān)及其他重要出口環(huán)節的管理、審核,嚴防上當受騙,嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的,要追究企業(yè)領(lǐng)導人和當事人的責任。

  四、加強對外投資的管理

  第二十四條 母公司要切實(shí)加強對外投資的管理,建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監督制度,規范投資行為。

  第二十五條 母公司要統一控制子公司的對外投資方向和投資規模,以利于與母公司的整體發(fā)展規劃相一致。為保證投資項目的經(jīng)濟效益,子公司對外投資時(shí),必須提出可行性報告進(jìn)行立項,并報母公司審批。母公司要嚴格規定子公司的投資權限,并實(shí)行投資項目的審批或備案制度。

  第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目,母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財會(huì )的人員參與項目管理,并建立健全投資項目的跟蹤管理制度,嚴防只投資不管理的現象發(fā)生。

  第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理,所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益,即對盈利的項目,要及時(shí)地收回投資權益;對虧損的項目,要進(jìn)行整頓;對那些產(chǎn)品不對路,長(cháng)期虧損、扭虧無(wú)望的項目,按國家法律規定和企業(yè)章程規定予以解散、破產(chǎn)。對確定為解散或破產(chǎn)的投資項目,要按國家規定進(jìn)行清算,清算期間發(fā)生的財產(chǎn)處理收益、虧損,要全部計入清算損益,納入帳內核算,不得以任何名義將清算損益轉作他用,清算虧損應按財務(wù)制度規定作財產(chǎn)損失處理。

  第二十八條 母公司要規定所有對外投資項目都要納入帳內核算,不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規定的,要追究領(lǐng)導人和當事人的法律責任。

  五、規范分配行為

  第二十九條 母公司要按國家的有關(guān)規定加強對子公司的各種分配的管理,嚴格規范子公司的分配行為。

  第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法,準確計算應稅所得額和應納各種稅款,并及時(shí)納稅。

  第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理,根據工效掛鉤的原則,制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法,對子公司的工資、獎金的分配實(shí)行總量控制,規范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規定的工效掛鉤具體辦法,計提工資總額,在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

  第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權”的原則,母公司擁有子公司的財產(chǎn)所有權,并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。

  母公司按照國家有關(guān)規定有權決定子公司有關(guān)分配事項:

 。、子公司任意公積金和公益金的提;

 。、子公司盈余公積金補虧;

 。、子公司法定公積金轉增資本;

 。、子公司上交母公司利潤。

  六、加強對財會(huì )工作的檢查和監督

  第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會(huì )工作的檢查和監督,要按照國家有關(guān)規定,結合子公司的具體情況,幫助子公司建立健全各項財務(wù)規章制度,用規章制度來(lái)規范子公司的財務(wù)行為。同時(shí),母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財務(wù)指標考核體系,并對子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核,以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。

  第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務(wù)部門(mén),制定出切實(shí)可行的會(huì )計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度,明確財會(huì )人員的職責,加強企業(yè)的內部管理。同時(shí),母公司要加強對子公司財會(huì )人員的培訓工作,不斷提高財會(huì )人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會(huì )基礎工作的管理。嚴格要求財會(huì )人員按財務(wù)制度和會(huì )計制度的規定,規范地進(jìn)行記帳、算帳和報帳,以保證會(huì )計數據的真實(shí)、準確、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財會(huì )人員對子公司的財會(huì )基礎工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評比,對財會(huì )基礎工作好的子公司要予以表?yè)P、獎勵,并加以推廣;對財會(huì )基礎工作差的,要對其進(jìn)行整頓、限期改正;對因財會(huì )基礎工作差或弄虛作假造成損失的,要追究財會(huì )負責人和當事人的責任,并予通報。

  第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平,母公司要幫助子公司開(kāi)發(fā)、推廣會(huì )計電算化。按外經(jīng)貿部規定,外經(jīng)貿部直屬企業(yè)在1997年以前、地方外經(jīng)貿企業(yè)在2000年以前,全部實(shí)行會(huì )計電算化。母公司要按規定對子公司的會(huì )計電算化推廣和運用作出安排。

  第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全,母公司要加強對子公司銀行開(kāi)戶(hù)和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶(hù)必須報經(jīng)母公司審核批準。所開(kāi)銀行帳戶(hù)必須由財會(huì )部門(mén)統一管理,其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設銀行帳戶(hù)。

  第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經(jīng)濟指標的考核和檢查制度,作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核,要組織力量,經(jīng)常深入子公司,對其財務(wù)工作和各項經(jīng)濟指標和財務(wù)管理基礎工作進(jìn)行考核、檢查,以提高子公司的財務(wù)管理水平。

  第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實(shí)和配備必要的審計人員,根據本企業(yè)和子公司的具體情況,制定每年審計計劃,尤其要加強對子公司的財務(wù)收支、財會(huì )管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計,把問(wèn)題解決在內部審計之中。

  七、附則

  第四十條 各級外經(jīng)貿企業(yè)要認真做好本規定的落實(shí)工作,將財務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。

  第四十一條 外經(jīng)貿部所屬各外經(jīng)貿專(zhuān)業(yè)總公司和各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經(jīng)貿主管部門(mén)要根據本規定,結合本企業(yè)和本地區的實(shí)際情況,制定具體實(shí)施辦法,并報外經(jīng)貿部備案。

  第四十二條 本規定從一九九五年一月一日起實(shí)行。

  第四十三條 本規定由外經(jīng)貿部負責解釋。

  財務(wù)管理內部控制規章制度 篇10

  協(xié)會(huì )所有的財產(chǎn)均為協(xié)會(huì )全體成員的共同所有,它必須用于服務(wù)本協(xié)會(huì )的會(huì )員,開(kāi)展本社團的活動(dòng)以及發(fā)展社團之所用。為加強本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理,建立規范合理的財務(wù)管理方法,提供財務(wù)工作水平和財務(wù)使用的透明度。依據社團聯(lián)合會(huì )及本協(xié)會(huì )原有相關(guān)文件規定先修訂條例如下:

  一、經(jīng)費來(lái)源:

 。ㄒ唬⿻(huì )員繳納的會(huì )費

 。ǘ┥鐣(huì )(主要是企業(yè)公司)贊助

 。ㄈ⿲W(xué)校資助

 。ㄋ模┢渌戏ㄊ杖

  二、經(jīng)費使用

 。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )舉辦活動(dòng)的費用

 。ǘ┍緟f(xié)會(huì )日常管理所需費用

 。ㄈ┢渌敽侠淼拈_(kāi)支

  三、財務(wù)審批

  本協(xié)會(huì )的財務(wù)使用實(shí)行嚴格的管理、分層逐級審批制

 。ㄒ唬└鞑块T(mén)財務(wù)報銷(xiāo),必須持有相關(guān)的合法的正規國家統一發(fā)票,特殊情況應向理事會(huì )(董事長(cháng))通報后根據收據報賬。發(fā)票和收據必須有經(jīng)手人的簽字,并注明相關(guān)時(shí)間、地點(diǎn)及使用事項。

 。ǘ└鞑块T(mén)經(jīng)費使用必須首先經(jīng)過(guò)部門(mén)負責人審批,報賬時(shí)需負責人簽字核實(shí),最終上報理事會(huì )(董事長(cháng)),經(jīng)財務(wù)處報銷(xiāo)。

 。ㄈ┏^(guò)預算的經(jīng)費報銷(xiāo),需事先向本部門(mén)負責人匯報,然后上報至理事會(huì )(董事長(cháng))。理事會(huì )審議后再經(jīng)財務(wù)處核實(shí)報賬。

  四、財務(wù)(產(chǎn))管理

 。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )財務(wù)使用需嚴格遵守相關(guān)的管理制度并有理事會(huì )及全體成員給予監督,做到經(jīng)費使用合理,真實(shí),透明;管理和監督要求嚴格執相關(guān)財務(wù)條列,按章辦事。

 。ǘ﹨f(xié)會(huì )經(jīng)費開(kāi)支定期以公開(kāi)形式向會(huì )員報告,并上報社聯(lián),再由社聯(lián)向校團委老師匯報。

 。ㄈ┧胁块T(mén)在報賬時(shí),除出示相關(guān)發(fā)票及收據外,還需另附一分詳細的經(jīng)費使用明細表報財務(wù)處,接受理事會(huì )的監督核實(shí)。

 。ㄋ模﹨f(xié)會(huì )換屆時(shí),協(xié)會(huì )財務(wù)有本屆財務(wù)負責人移交給新一屆財務(wù)負責人,并出具年度財務(wù)清單。同時(shí)需在換屆大會(huì )上做本屆的財務(wù)匯報,向廣大的會(huì )員說(shuō)明協(xié)會(huì )財務(wù)使用狀況。

 。ㄎ澹﹨f(xié)會(huì )所有財產(chǎn)為協(xié)會(huì )集體公共所遇,任何人不的隨意占有或挪用,一經(jīng)發(fā)現將予以嚴懲。

 。┙(jīng)費使用要從實(shí)際出發(fā),講求實(shí)效,力求節儉。并定期公布經(jīng)費使用情況。

  五、財務(wù)處職責:

 。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )財務(wù)以董事長(cháng)為主的理事會(huì )處理相關(guān)事宜。

 。ǘ┴攧(wù)處需嚴格把關(guān)各級部門(mén)的經(jīng)費使用,嚴格控制經(jīng)費使用范圍,掌握開(kāi)支情況,并及時(shí)的.做出合理調整和調度。

 。ㄈ┴攧(wù)處需嚴格的審查各級部門(mén)的財務(wù)報告,真實(shí)無(wú)誤的登記財務(wù)使用情況,并記錄在冊、存檔。

 。ㄋ模┴攧(wù)處財務(wù)人員,應大公無(wú)私,公平的對待各級部門(mén)的經(jīng)費使用申請。不得出現提供虛假的財務(wù)報告、報假賬,貪污、挪用公款等系列違規現象,一經(jīng)發(fā)現,必將嚴懲。

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