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最新學(xué)校財務(wù)管理制度

時(shí)間:2020-11-21 13:04:30 制度 我要投稿

最新學(xué)校財務(wù)管理制度范本

  學(xué)校財務(wù)管理是學(xué)校內部管理的重要組成部分,財務(wù)管理的優(yōu)劣直接影響到學(xué)校的生存和發(fā)展。下面給大家分享學(xué)校財務(wù)管理制度,歡迎借鑒!

最新學(xué)校財務(wù)管理制度范本

  最新學(xué)校財務(wù)管理制度范本篇1

  為了認真貫徹落實(shí)國家財務(wù)政策、法規,規范學(xué)校財務(wù)管理,把好財權,使經(jīng)濟更好地為教育服務(wù),提高辦學(xué)效益,特制定以下管理制度。

  一、學(xué)校各項資金的使用必須根據有關(guān)政策和財務(wù)制度的規定,在切實(shí)貫徹"量力而行,力行節約"思想指導下,堅持以下報銷(xiāo)原則:

  1、按核定核算,計劃辦理。

  2、按定員、定額開(kāi)支標準辦理。

  3、按合法的原則憑證辦理。

  4、按規定資金渠道辦理。(不得預算、預算外混用)

  5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領(lǐng)代報"或"以拔持支")

  二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅持首先保證教學(xué),量力而行、力行節約的原則。嚴格按照資金渠道,促進(jìn)學(xué)校各項有計劃的全面實(shí)施。

  三、學(xué)校預算內,預算外資金都必須按國家規定,執行預決算制度,接受財政監督;必須堅持"量入為上,先收后支,自求平衡,留有余地,以補欠"的原則。學(xué)校預算內,預算外資金必須按照不同來(lái)源和用途分別設立賬戶(hù),分別進(jìn)行換算,嚴格收費標準,建立健全收入憑證制度,加強收入管理。

  四、嚴格執行財經(jīng)紀律,學(xué)校一切經(jīng)濟開(kāi)支,要堅持按照規定手續審批,學(xué)校財務(wù)人員,會(huì )計和出納分工明確,會(huì )計管賬不管錢(qián),出納管線(xiàn)不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷(xiāo)都應嚴格審查、復核。要分清來(lái)往款項,嚴格防止制度不嚴,手續不清,用款混亂現象。

  五、行政費用不得他人借用。

  六、校長(cháng)要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報,定期作檢查,實(shí)行專(zhuān)職管理與民主管理相結合,定期組織教師代表和領(lǐng)導進(jìn)行審檢,使學(xué)校財經(jīng)工作規范化。

  七、做好經(jīng)濟民主管理,搞好學(xué)校財務(wù)公開(kāi)工作。

  八、學(xué)校領(lǐng)導和財務(wù)人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律。經(jīng)費開(kāi)支不得突破預算,現金要按規定送銀行,帳目日清月結,報表要按時(shí)送報。

  九、設立銀行支票專(zhuān)用戶(hù),資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導,財務(wù)專(zhuān)管人員和財務(wù)人員統一監證使用。

  最新學(xué)校財務(wù)管理制度范本篇2

  第一章 總則

  第1條 為規范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據國家和省市地方有關(guān)法規,結合本校的實(shí)際情況,制定本制度。

  第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

  第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  第4條 根據我市教育局2010年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》,結合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

  第二章 財務(wù)管理體制

  第5條 學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下,財財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部,財務(wù)部設主任一名,財務(wù)副主任一名,會(huì )計一名,出納一名。

  第6條 學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責

  一、財務(wù)主任的崗位職責

  1、在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情況,如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為,應予抵制,并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

  2、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否符合會(huì )計工作規范的要求,是否符合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定,對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。

  3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作,并就預算執行情況進(jìn)行差異分析,報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì ),按時(shí)做好月度財務(wù)核算,并就月預算執行情況進(jìn)行分析。

  4、審核記賬憑證,審核或編制內部管理財務(wù)報表,編寫(xiě)財務(wù)分析報告,按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

  5、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支,審核學(xué)校收繳費是否符合物價(jià)管理規定,組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

  6、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn),核對賬實(shí)是否相符。

  7、在堅持各項規章制度的前提下,協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系,做好服務(wù)工作,積極配合好學(xué)校領(lǐng)導,當好家,理好財。

  8、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

  9、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

  10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險,做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

  11、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作,并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì ),總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足,提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要,安排好節假日人員的值班工作。

  12、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織與帶好財務(wù)隊伍,將財務(wù)工作做得更好。

  二、財務(wù)副主任崗位職責

  1、財務(wù)副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;

  2、第月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料;

  3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核,必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢(xún);

  4、了解學(xué)校預算編制與執行情況,協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算;

  5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)建議;

  6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

  三、財務(wù)會(huì )計崗位職責

  1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定,編制記賬憑證、會(huì )計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

  2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具,并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

  3、按要求預編內部會(huì )計報表,編制對外財務(wù)會(huì )計報表,負責稅務(wù)申報,完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

  4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

  5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

  6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

  四、出納崗位職責

  1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度,做好現金、支票收支存的日常工作,每日登記現金、銀行存款日記賬,并與會(huì )計賬核對,以保證賬賬相符。

  2、嚴格執行庫存現金限額管理規定,超過(guò)部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費,不白條抵現,堅持學(xué)費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線(xiàn)。

  3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

  4、每日編制現金流量表,月末編制銀行存款余額調節表,對未達賬項要及時(shí)查詢(xún),并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

  5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財務(wù)主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。

  6、做好現金的日清月結工作,保證賬實(shí)相符,遇有情況,必須及時(shí)上報財務(wù)主任。

  7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

  8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作,完成財務(wù)主任交付的其它工作。

  第三章 學(xué)校預算管理

  第7條 預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要內容是支出預算。

  第8條 預算編制方法支出預算,應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制,應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算,代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

  第9條 預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案,該預算方案應根據“以收定支,適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成,并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情況,批準下學(xué)年度的預算。

  為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展,董事會(huì )一般應于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準學(xué)年度預算方案。如因故未獲批準,校長(cháng)有權根據學(xué)校的實(shí)際情況,先行支付相關(guān)費用,待預算方案獲得批準后,先行支付的費用應納入批準的的預算方案。

  校長(cháng)在批準的預算資金范圍內,根據學(xué)校的教育教學(xué)情況,決定預算內資金的具體使用。

  第10條 預算的調整學(xué)校預算在執行過(guò)程中,如果國家相關(guān)政策或法規有較大調整,對預算執行影響較大,確需調整時(shí),可以報請學(xué)校董事會(huì )調增或調減支出預算。學(xué)校根據董事會(huì )的相關(guān)批復,重復前款相關(guān)程序。

  第四章 收入管理

  第11條 收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費收入。

  第12條 學(xué)校收入包括:

  一、財政補助收入,即學(xué)校從財政(教育)部門(mén)取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費。

  二、學(xué)雜費收入,即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入,包括按物價(jià)部門(mén)核準收取的應收費用,主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費。

  三、其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括社會(huì )捐贈,利息收入等。

  第13條 學(xué)校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)批準的收費范圍和標準,并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù),統一管理,統一核算。

  第14條 學(xué)校收費管理的具體規定

  一、學(xué)校收費項目的規定

  1、學(xué)雜費,即向學(xué)生收取的教育成本費。

  2、學(xué)習、生活用品費(即代收款項),用于學(xué)生日常生活、學(xué)習的用品。

  3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門(mén)規定、根據學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費用。

  二、收費人員的規定

  1、教育成本費、代收款項統一由財務(wù)部或由學(xué)校授權招生辦收取,其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權不得以任何理由收取。

  2、學(xué)生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時(shí)交到財務(wù)部。

  3、學(xué)生的市外交通費由校車(chē)長(cháng)代為收取,電話(huà)磁卡費由總務(wù)處代為收取,統一交到財務(wù)部。

  4、對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部收取的費用,必須事先征得財務(wù)部的同意,并在其指導下才能收取,否則作違規處理。

  5、其他費用的收取按財務(wù)部的相關(guān)規定辦理。

  三、收費金額的規定

  1、成本費按學(xué)校規定收取,代收代支款項按家長(cháng)選擇的就讀方式收取。

  2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明,按規定享受優(yōu)惠。

  3、教職員工的子女在本校入學(xué),其成本費收費按學(xué)校規定辦理,先到人事部辦理預審手續,經(jīng)校長(cháng)批準同意后,按批準的金額收取。

  4、其他費用的收取,按物價(jià)部門(mén)批準、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

  四、收費流程

  (一)學(xué)費及代收費

  1、老生:家長(cháng)選擇就讀方式——>財務(wù)派發(fā)繳費通知——>家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——>財務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統計表并報總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)。

  2、新生:家長(cháng)選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續——>家長(cháng)繳費(現金/存折/銀行轉賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)——>家長(cháng)向學(xué)部重新申請選擇就讀方式——>財務(wù)計算補退費——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據相應收費標準提供服務(wù)。

  (二)市外交通費校車(chē)長(cháng)期統計學(xué)生乘車(chē)考勤——>校車(chē)管理員匯總——>校車(chē)長(cháng)簽字確認(電子表格發(fā)財務(wù))——>財務(wù)審核匯總——>校車(chē)長(cháng)定期收取車(chē)費并上交財務(wù)。

  五、其他

  1、財務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規定制定價(jià)目表,置于校內網(wǎng),以供查閱。

  2、財務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細表給學(xué)部,學(xué)部生活老師或班主任應認真進(jìn)行核對,如有學(xué)生交費與服務(wù)不符的,應通知家長(cháng)向學(xué)部辦理轉檔手續。

  3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的,學(xué)部應于三天內書(shū)面通知總務(wù)及財務(wù),以便辦理暫停服務(wù)手續,待最終確定結果后,再按規定辦理正式手續,否則,因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負責人員承擔。

  4、校財務(wù)部將不定期對學(xué)生交費情況進(jìn)行現場(chǎng)核對,將核對結果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績(jì)效考核內容之一,如現場(chǎng)核對結果與實(shí)際情況有出入,將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當月績(jì)效工資中扣除。

  5、其他未述及的收費管理,參照現有相關(guān)規定辦理。

  第五章 支出管理

  第15條 支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。

  第16條 學(xué)校的支出包括:

  (一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費用等。

  (二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。

  (三)財務(wù)費用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續費等。

  (四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

  第17條 學(xué)校開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應當正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分攤。

  第18條 學(xué)校的支出應當嚴格執行學(xué)年度初由校董事會(huì )批準的年度預算計劃。超預算支出項目,報董事會(huì )批準后,由財務(wù)主任及財務(wù)副主任共同簽字確認、由校長(cháng)審批后方可執行。

  第19條 學(xué)校要加強對支出的管理,各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支,不得虛列虛報,不得以計劃數和預算數代替。

  第20條 學(xué)校的費用支出管理制度。

  第六章 年度凈收益及其分配

  第21條 年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額?梢园凑諊矣嘘P(guān)規定彌補以前年度經(jīng)營(yíng)虧損,其余部分并入學(xué)校結余。

  第22條 在每個(gè)會(huì )計年度結束后,學(xué)校應當從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金,用于學(xué)校的建設、維護和教學(xué)設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金,用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報酬及困難學(xué)生補助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險保證金,用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

  本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時(shí),不再進(jìn)行提取。

  各項基金的使用須在年度預算內做專(zhuān)項預算并報董事會(huì )批準后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規定,由校董事會(huì )決定其分配方案或其他用途。

  第七章 資產(chǎn)管理

  第23條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。

  第24條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。

  第25條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn),包括現金、各種存款、應收及暫會(huì )款項、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

  學(xué)校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業(yè)會(huì )計制度相關(guān)規定),對應收及暫付款項應當及時(shí)清理結算,不得長(cháng)期掛賬;對確定無(wú)法收回的應收及暫付款項,要查明原因,分清責任,經(jīng)規定程序批準后核銷(xiāo)。對存貨應當進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)相符,存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應及時(shí)進(jìn)行調整。

  第26條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準,但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下:

  一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;

  二、專(zhuān)用設備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;

  三、一般設備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。

  上述固定資產(chǎn)折舊年限的規定,可根據國家相關(guān)財務(wù)制度進(jìn)行調整。

  第27條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定,報校董事會(huì )批準。

  第28條 學(xué)校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前,應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定的程序及時(shí)處理。

  第29條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權利的資產(chǎn),包括商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利。

  最新學(xué)校財務(wù)管理制度范本篇3

  第一節、總則

  第二十八條為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)工作,促進(jìn)學(xué)校經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高學(xué)校經(jīng)濟效益,結合學(xué)校實(shí)際情況,特制定本制度:

  第二節、財務(wù)組織

  第二十九條學(xué)校財務(wù)人員設專(zhuān)職會(huì )計員、出納員、收銀員、倉管員。

  第三十條會(huì )計員

  在經(jīng)理的領(lǐng)導下,有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作,確保財務(wù)數據的真實(shí)性和一致性。

  第三十一條財務(wù)人員既有明確分工,又要互相配合和制約。經(jīng)理不能兼出納;會(huì )計員不能兼任出納、收銀、倉管,會(huì )計只管帳不管錢(qián)和物;出納員管錢(qián)不管帳和物;倉管員管物不管錢(qián);

  第三十二條財務(wù)人員必要時(shí)應簽訂崗位責任書(shū)和勞動(dòng)合同,保持相對的穩定。財務(wù)人員的任命、招聘、調動(dòng)和離職,必須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審查批準,辦理交接手續。擅自離職者,扣發(fā)工資并追究法律的后果責任。

  第三十三條不稱(chēng)職的財務(wù)人員可由部門(mén)經(jīng)理提出辭退請求,直接決定辦理交接手續后予以辭退和調聯(lián)動(dòng)。

  第三十四條財務(wù)工作人員必須忠于職守,具備良好的職業(yè)道德,恪守本單位的財務(wù)秘密,努力工作;遵守本學(xué)校的各種規章制度,不斷提高業(yè)務(wù)水平,做好本職工作,為學(xué)校教育事業(yè)作出更大的貢獻。

  第三節財務(wù)流程

  報銷(xiāo)流程

  注:1、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)付款金額在100元以?xún)鹊目捎刹块T(mén)經(jīng)理簽字后即可報銷(xiāo);100元以上的必須由部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。

  2、對于手續不齊備的報銷(xiāo)單據,財務(wù)部不予付款;使用違規報銷(xiāo)單據的,學(xué)校有權追究當事人的責任;

  借款流程

  注:

  1、借款金額在500元以上時(shí),借款人須提前2天通知出納,以便備款。

  2、借款金額在100元以?xún)鹊,可由部門(mén)經(jīng)理簽字批準;100元以上都必須由部門(mén)經(jīng)理簽字及總經(jīng)理簽字。

  3、未結清上次借款前,不再予以借款。

  收款流程

  記帳流程

  資產(chǎn)管理流程

  第四節資金管理

  第三十五條為適合資金收支兩條線(xiàn)的管理原則,任何人不得隨意挪用收入,活動(dòng)經(jīng)費、員工工資、借款、報銷(xiāo)等都不可以在收入中直接支出。

  第三十六條學(xué)員的繳費收入,由收銀員(程柳金、梁杏蘭)負責代收保管。

  出納員必須每天把招生組的學(xué)費收入點(diǎn)算準確,與收銀員交接時(shí)互相簽字登記。

  第三十七條收銀員和出納員必須認真點(diǎn)鈔、驗鈔,事后發(fā)現短款或收取偽鈔的',由當事人照額賠償。保險箱內也不允許存放超1000元。如若超標并被盜,由直接責任人照額賠償,部門(mén)經(jīng)理負連帶責任。

  第三十八條出納工作必須憑有效憑證,辦理審批手續,并要有領(lǐng)導和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無(wú)經(jīng)理、會(huì )計、經(jīng)手人簽字認可的支款,一律無(wú)效。每周應把所有的單證交給會(huì )計員審查登帳。

  第三十九條出納員必須設置《現金日記帳》及《銀行存款日記帳》,逐日、逐項分別登記入帳,發(fā)現帳帳不符或帳款不合時(shí),必須查明原因及時(shí)更正。

  第四十條未經(jīng)許可不得私自借款。搞宣傳活動(dòng)、招聘等確實(shí)需要借款的,應手寫(xiě)借據,征得部門(mén)經(jīng)理同意,方可借款。先斬后奏無(wú)獲準借款的,由出納員承擔后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時(shí)一次性扣還,前欠不清,后不再借。

  第四十一條借款、報銷(xiāo)等支出低于100元的,可由部門(mén)經(jīng)理簽字批準,如果在100元以上的,必須由部門(mén)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理審批核準,出納方可支款。

  第四十二條如一次性支付500元以上費用時(shí),必須提前通知出納員。

  第四十三條發(fā)放辭職員工工資時(shí),必須由總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、后勤部簽名方可發(fā)放。

  第五節庫存控制

  第四十四條購入學(xué)員教材、飲料等,倉管員憑購貨單,清點(diǎn)購入的教材及飲料,確認無(wú)誤后,填寫(xiě)入庫單給財務(wù)部,方可登記入帳。會(huì )計分品種、規格記數量和單價(jià)及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時(shí),將各自的進(jìn)銷(xiāo)存數據進(jìn)行核對。

  第四十五條如發(fā)現購貨單與實(shí)際來(lái)貨不一致時(shí),應及時(shí)與采購人員核對,更正處理。

  第四十六條倉管員必須憑學(xué)員收款收據方可發(fā)放教材書(shū)。

  第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳,做好庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存記錄。

  第四十八條每月末倉管應對教材書(shū)、飲料分別進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),詳細填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表,包括品種、規格。盤(pán)點(diǎn)結果必須與帳面數進(jìn)行核對,如有盈虧現象,應查找原因,作出結論,再由財務(wù)部進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第四十九條加強庫存商品的管理和監控,如發(fā)生丟失,由倉管員負責;

  第五十條每季度由后勤部、財務(wù)部組織對學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

  第六節費用報銷(xiāo)

  第五十一條辦公教材/文具的采購本著(zhù)價(jià)格合理、經(jīng)濟適用的原則按實(shí)際需要統一采購,并指定專(zhuān)人兼職保管發(fā)放。領(lǐng)用時(shí)按人登記。員工離職時(shí)如數交還(除耗用品外),欠交物品的,從工資中扣回其物品價(jià)值。

  第五十二條水電費的開(kāi)支須憑有關(guān)部門(mén)的收據報銷(xiāo),并一定要附上當月起止的用量記錄、單價(jià),以便核查分析。

  第五十三條加強電話(huà)通訊管理。私人電話(huà)、聲訊電話(huà)杜絕打,無(wú)關(guān)重要不該打。

  第五十四條業(yè)務(wù)招待費是指開(kāi)展經(jīng)

  營(yíng)需要與有關(guān)政部門(mén)發(fā)生的公關(guān)費,應本著(zhù)“合理、節約、有效”的原則開(kāi)支,不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷(xiāo)時(shí),應注明事由、單位、個(gè)人姓名、人數,以便監察審查。

  第五十五條費用報銷(xiāo)需憑有效證據,由經(jīng)手人簽字,經(jīng)負責人審批,由會(huì )計員審核無(wú)誤,再由出納員支付。如發(fā)現虛報多報重報的情況,按報銷(xiāo)金額10倍予以處罰當事人。

  第七節資料上報

  第五十六條會(huì )計員必在每月六日前上報會(huì )計資料

  第五十七條會(huì )計資料上報內容

  最新學(xué)校財務(wù)管理制度范本篇4

  為了規范學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效果,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和《深圳市中小學(xué)校財務(wù)制度》,結合我校實(shí)際情況制定本制度。

  一、學(xué)校財務(wù)管理的基本原則:

  依法理財,勤儉節約,正確處理教育事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者的關(guān)系。

  二、學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù):

  合理編制單位預算;依法籌集業(yè)資金;如實(shí)反映單位財務(wù)狀況;建立健全財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;定期進(jìn)行財務(wù)分析,對學(xué)校的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。

  三、財務(wù)管理體制

  1、學(xué)校財務(wù)人員一般情況下包括報賬會(huì )計和財產(chǎn)保管員,在校長(cháng)領(lǐng)導下和財務(wù)負責人的直接領(lǐng)導下,管理學(xué)校財務(wù)活動(dòng)。

  2、學(xué)校財務(wù)人員的工作職責、工作權限、枝術(shù)職稱(chēng)、任職資格、交接手續、任免獎罰,應嚴格按照《會(huì )計法》的規定執行。學(xué)校的財務(wù)管理活動(dòng)由財務(wù)負責人具體組織與實(shí)施。

  四、學(xué)校預算管理

  1、學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展計劃和教學(xué)任務(wù)編制年度財務(wù)收支計劃,包括收入預算和支出預算。

  2、學(xué)校執行政府“核定收支(核定預算包干數)、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的管理辦法。

  3、學(xué)校年度部門(mén)預算的編制,包括正常經(jīng)費的編制、項目支出的編制。學(xué)校的各項財務(wù)收支均要納入預算管理,預算的編制要堅持“保證重點(diǎn),兼顧一般。量入為此收支平衡”的原則,不編赤字預算。

  五、學(xué)校收入管理

  1、收入是指學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括:教育經(jīng)費撥款、教育費附加撥款、上級補助收入、撥入專(zhuān)款、事業(yè)收入、捐贈收入、其他收入等。

  2、學(xué)校各項收費必須嚴格執行物價(jià)部門(mén)規定的收費范圍和標準,不得隨便擴大收費范圍和提高收費標準。

  3、收入要嚴格執行收支兩條線(xiàn),納入財政專(zhuān)戶(hù)管理。不得“坐收坐支”,不得私設小金庫,不得搞賬外賬。

  4、根據物價(jià)和主管等有關(guān)部門(mén)要求,學(xué)校每學(xué)期開(kāi)展收費自查工作,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。

  六、學(xué)校支出管理

  學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金支出。包括:專(zhuān)款支出、事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位支出。

 。ㄒ唬、具體要求

  1、各項支出要按批準的部門(mén)預算和規定的經(jīng)費開(kāi)支范圍、開(kāi)支標準執行,嚴格審批手續,不得以領(lǐng)代報、以撥代支;不虛列虛報;不得以計劃數和預算數代替支出。

  2、對所有公用經(jīng)費、人員經(jīng)費支出應按有關(guān)規定執行,不得隨意擴大范圍、提高標準。

  3、對專(zhuān)項資金要堅持專(zhuān)款專(zhuān)用原則,項目支出要嚴格按政府采購招標條例執行。

  七、結余及其分配

  1、學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。包括:一般收支結余和專(zhuān)項資金結存。其中:專(zhuān)項資金結存是指結轉下年度繼續使用的財政及教育費附加專(zhuān)項資金和其他專(zhuān)項資金。

  2、結余分配。年終結轉時(shí),學(xué)校的資金結余除專(zhuān)項資金結轉下年度繼續使用外,按規定的比例在結余中的一般結余提取職工福利基金和事業(yè)基金,事業(yè)基金用于彌補以后年度學(xué)校收支差額。學(xué)校應力爭做到收支平衡,略有結余。

  八、學(xué)校資產(chǎn)管理

  1、資產(chǎn)是指學(xué)校占有或使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資等。

  2、流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、各種債權等。貨幣資金包括:備用金和銀行存款。學(xué)校建立健全內部控制制度,執行《現金管理條例》和銀行結算紀律。債權包括預付款、應收及暫付款項等。

  3、固定資產(chǎn)管理按《羅湖區中小學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度》執行。

 。1)、學(xué)校財產(chǎn)管理由學(xué)校分管財產(chǎn)的領(lǐng)導、財務(wù)、保管、使用等部門(mén)共同管埋。

 。2)、按主管部門(mén)要求,使用統一的財產(chǎn)管理軟件進(jìn)行電算化管理。

  3、定期清查和盤(pán)點(diǎn):每年十一月份學(xué)校財務(wù)部門(mén)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行一次全面的財產(chǎn)清查和盤(pán)點(diǎn)核對。

  4、報廢和轉讓嚴格按照有關(guān)規定執行。

  九、負債管理

  學(xué)校所承擔的能以貨幣計量的,需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括借入款、應付及暫存款項、應繳財政專(zhuān)戶(hù)、應繳稅金、代管款項等要加強管理。

  十、基金管理

  1、基金是指學(xué)校資產(chǎn)減去負債后的差額,即凈資產(chǎn)。包括:事業(yè)基金、固定基金、專(zhuān)用基金。

  2、事業(yè)基金是指無(wú)特定用途的凈結余資金,主要用于彌補以后年度經(jīng)費超支。

  3、固定基金是指學(xué)校所擁有的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。實(shí)行固定資產(chǎn)折舊制度前,采用原值反映。

  4、專(zhuān)用基金是指學(xué)校按規定提取和設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。包括修購基金、職工福利基金、住房基金、醫療基金、獎教獎學(xué)基金和其他專(zhuān)用基金等學(xué)校要加強監督管理。

  十一、財務(wù)報告和財務(wù)分析

 。ㄒ唬┟磕旮鶕攧(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果寫(xiě)出學(xué)校財務(wù)報告。包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、事業(yè)支出明細表、固定資產(chǎn)分類(lèi)表、基數表、專(zhuān)用基金表、結余分配表等。

 。ǘ┒ㄆ诰幹曝攧(wù)分析報告

  1、內容包括:學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預算收支執行情況、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和基金結構變動(dòng)以及財務(wù)管理情況、存在問(wèn)題的主要改進(jìn)措施等。

  2、指標包括:預算收支完成率、經(jīng)費自給率、人員支出與公用支出分別占事此支出的比率、資產(chǎn)負債率、有關(guān)生均收支指標等。

  十二、財務(wù)監督

  對學(xué)校的財務(wù)情況要定期實(shí)行校務(wù)公開(kāi)。堅持學(xué)校財務(wù)公開(kāi)制度,接受群眾監督。學(xué)校每月在校務(wù)公開(kāi)欄里對學(xué)校叫財務(wù)收支狀況要進(jìn)行公開(kāi)。張貼學(xué)校整套的會(huì )計月報表,會(huì )計報表中應附項目支出明細表。

  最新學(xué)校財務(wù)管理制度范本篇5

  為規范我校財務(wù)管理,建立健全學(xué)校內部財務(wù)的約束機制,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展,結合學(xué)校實(shí)際,特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度:

  第一條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度,堅持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì )效益和經(jīng)濟效益關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  第二條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算,并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源,努力節約支出,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度,規范校內經(jīng)濟秩序,如實(shí)反映學(xué)校的財務(wù)狀況,對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理行監督。

  第三條學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導,分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作,實(shí)行校長(cháng)責任制。

  第四條學(xué)校的財務(wù)工作實(shí)行校長(cháng)負責制。財務(wù)主管協(xié)助校長(cháng)全面領(lǐng)導學(xué)校的財務(wù)工作,并按校內管理設置二級財務(wù)負責人和財務(wù)人員等經(jīng)濟責任制。

  第五條貫徹執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規,結合學(xué)校具體情況和管理要求,制定各項財務(wù)規章制度及校內經(jīng)濟政策。

  第六條遵照《中華人民共和國預算法》,根據學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃,統一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預、決算,并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制與管理。

  第七條建立健全會(huì )計工作制度和內部控制制度,對全校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)監督。

  第八條依法組織學(xué)校收入,積極為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金,統籌安排調度學(xué)校各項經(jīng)費,努力提高資金使用效益。

  第九條認真開(kāi)展會(huì )計核算工作,及時(shí)、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì )計信息,編制和報送會(huì )計報表。

  第十條對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行分析和預測,定期向校長(cháng)辦公會(huì )議匯報財務(wù)工作情況,為領(lǐng)導在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策提供;參考依據,當好參謀。

  第十一條按照“統一領(lǐng)導,分級管理”以及事權與財權統一的原則,根據管理層次分為校長(cháng)、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門(mén)負責人和會(huì )計人員經(jīng)濟責任制。要分級負責,一級管一級,一直抓到基層,確保各級負責人在財經(jīng)工作中切實(shí)履行責任義務(wù)。

  第十二條學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長(cháng)統一領(lǐng)導,重大經(jīng)濟項目由校長(cháng)辦公會(huì )討論決定,按照統一管理,分級負責落實(shí)。對學(xué)校制度規定或領(lǐng)導集體研究決定的經(jīng)濟事項,實(shí)行主管財務(wù)校長(cháng)“一支筆”審批,校長(cháng)加簽制度。

  第十三條據財政部“關(guān)于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求,對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決審批制度。未經(jīng)集體研究決定,任何個(gè)人無(wú)權決定劃轉貨幣資金,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

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