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出納備用金管理制度

時(shí)間:2025-01-23 10:05:43 林強 制度 我要投稿

出納備用金管理制度(通用12篇)

  預算單位為辦理日常零星開(kāi)支,需要保持一定數量的庫存備用金,一般不超過(guò)3~5天零星支付所需現金。那么,下面是小編給大家介紹的出納備用金管理制度,僅供參考。

出納備用金管理制度(通用12篇)

  出納備用金管理制度 1

  備用金(國際上也稱(chēng)暫定金額)是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開(kāi)支等用的款項。預支備作差旅費、零星采購等用的備作金,一般按估計需用數額領(lǐng)取,支用后一次報銷(xiāo),多退少補。對于零星開(kāi)支用的備用金,可實(shí)行定額備用金制度,即由指定的.備用金負責人按照規定的數額領(lǐng)取,支用后按規定手續報銷(xiāo),補足原定額。

  1.備用金借支管理

  (1)企業(yè)各部門(mén)填制“備用金借款單”,一方面財務(wù)部門(mén)核定其零星開(kāi)支便于管理;另一方面,憑此單據支給現金。

  (2)各部門(mén)零星備用金,一般不得超過(guò)規定數額,若遇特殊需要應由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理核準。

  (3)各部門(mén)零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務(wù)部門(mén)備用金管理人員(出納員)手中,沖轉借支額或補充備用金。

  2.備用金保管

  (1)備用金收支應設置“備用金”賬戶(hù),并編制“收、支日報表”送交經(jīng)理查看。

  (2)備用金定期根據取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表,及時(shí)反映備用金支出情況。

  (3)備用金賬戶(hù)應做到逐月結清。

  (4)出納人員應妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據。

  備用金的管理不論采用何種辦法,都應嚴格備用金的預借、使用和報銷(xiāo)的手續制度。

  3.備用金預借、使用及報銷(xiāo)流程

  4.備用金的會(huì )計核算

  (1)預付及補充備用金時(shí)

  借:其他應收款——備用金

  貸:銀行存款

  (2)經(jīng)審核報銷(xiāo)時(shí)

  借:制造費用、管理費用等

  貸:其他應收款——備用金

  (3)收回備用金余額時(shí)

  借:庫存現金

  貸:其他應收款——備用金

  出納備用金管理制度 2

  第一條、為了加強公司各辦事處備用金的管理,提高資金利用效率,有效控制資金占用,特制定本制度。

  第二條、備用金是各辦事處工作人員用作日常辦公用品開(kāi)支、項目管理及實(shí)施、差旅費等以現金方式借用的款項。

  第三條、實(shí)行備用金制度有利于各辦事處工作人員積極靈活地開(kāi)展業(yè)務(wù),從而提高工作效率,但必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用,專(zhuān)人專(zhuān)賬管理,不得挪用和貪污,一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理。

  第四條、備用金的管理要求:

  1、備用金帳戶(hù)由專(zhuān)人負責,實(shí)行專(zhuān)帳管理。各辦事處需將備用金帳戶(hù)管理人員的情況報部公司備案。

  2、備用金管理員及時(shí)做好備用金帳戶(hù)的收支記錄,每周五下班前將本周的收支情況以電子報表形式報公司人事行政部。

  3、備用金帳戶(hù)按月結清,備用金管理員應于每月25日結清備用金帳戶(hù),將備用金帳戶(hù)的.支出憑證分類(lèi)整理隨備用金帳戶(hù)的收支情況表以快遞方式報公司人事行政部。

  4、公司財務(wù)部有權對各辦事處的備用金帳戶(hù)進(jìn)行不定期清查,備用金的支出要嚴格遵守公司的財務(wù)制度,不得出現白條抵帳,未經(jīng)同意任何人無(wú)權轉借備用金。

  第五條、備用金的申請:

  1、備用金的申請必須嚴格遵守公司的財務(wù)制度,由辦事處負責人提出申請,經(jīng)人事行政部審核,公司總經(jīng)理審批后,方能劃入指定帳戶(hù)。

  2、備用金申請時(shí)間為每月1日。

  3、上月備用金帳戶(hù)沒(méi)有結清的,不能申請下月的備用金。

  第六條、備用金的支出范圍:

  1、辦事處日常辦公支出;

  2、辦事處所轄市場(chǎng)的項目實(shí)施與管理支出;

  3、辦事處所用辦公設備/固定資產(chǎn)類(lèi)支出;

  4、辦事處所連轄市場(chǎng)開(kāi)發(fā)支出;

  5、其他得到批準的支出;

  第七條、備用金的使用程序:

  1、辦事處人員需支取備用金時(shí),需填寫(xiě)“借款單”,借款人按規定的格式內容填寫(xiě)借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項,經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意,再由備用金專(zhuān)管員審核后,方可使用備用金。

  2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應在三日內到備用金專(zhuān)管員處,填寫(xiě)好“報銷(xiāo)單”的各項規定內容,并經(jīng)主管經(jīng)理審批后,再將“報銷(xiāo)單”返回備用金專(zhuān)管員處,專(zhuān)管員審核無(wú)誤后,辦理報銷(xiāo)手續。

  3、借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí),備用金專(zhuān)管員應查閱“備用金”臺賬,查明報銷(xiāo)人員原借款金額,對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人,對報銷(xiāo)后低于備用金金額款項的,應讓其退回余額以結清原借款單所借賬款。

  4、備用金專(zhuān)管員必須妥善保存支付備用金的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證,并設備用金登記簿,記錄各種零星支出,每月31日備用金專(zhuān)管員匯總清理備用金帳戶(hù),并將備用金帳戶(hù)的收支情況報總公司人事行政部門(mén)備查。

  5、借用備用金的人員應及時(shí)沖賬,對無(wú)故拖延者,備用金專(zhuān)管員發(fā)出催辦通知后還不辦理者,備用金專(zhuān)管員可通知財務(wù)部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣,不再另行通知。

  6、跨年度使用備用金時(shí),年底必須重新辦理借款手續,并沖銷(xiāo)年借款。

  第八條、備用金的報銷(xiāo)程序

  1、備用金實(shí)行按月結算的管理方式。

  2、備用金專(zhuān)管員于每月25日將“備用金”帳戶(hù)匯總,編制當月備用金帳戶(hù)的結算表,整理相關(guān)的收據、發(fā)票以及各種報銷(xiāo)憑證附結算表后快遞總公司人事行政部,由人事行政部統一到財務(wù)部報銷(xiāo)。

  第九條、本辦法由公司人事行政部制定,并負責解釋、修改。

  出納備用金管理制度 3

  第一條出納員辦理現金出納業(yè)務(wù),必須做到及時(shí)盤(pán)點(diǎn),按日清理,按月結賬。按日清理是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結出庫存現金賬面余額,并與庫存現金實(shí)地重新點(diǎn)數核對相符。

  第二條清理各種現金收付款憑證,各種收付款憑證所填寫(xiě)的內容要與所附原始憑證反映的內容一致;檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

  第三條將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,并查看賬證是否相符。清理完畢后,結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

  第四條出納員應按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點(diǎn)其數量,然后加總,得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的.實(shí)存數和賬面余額進(jìn)行核對,看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款,應進(jìn)一步查明原因,及時(shí)進(jìn)行處理。

  第五條酒店現金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。每日出納收到的現金款項,當天全額存入銀行;核報費用的現金,一律從備用金中列支,備用金不足時(shí),出納填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,逐級審批后,出納填寫(xiě)現金支票,提現補備。

  第六條企業(yè)采用定額備用金制,應根據需要向計財部提出書(shū)面申請,經(jīng)計財部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規定用途支出備用金和不符合開(kāi)支標準的支出,將拒絕報銷(xiāo)。計財部負責監督或督促及時(shí)報銷(xiāo),對于不需用的備用金,及時(shí)結清收回。

  第七條監督機制,按月核對檢查現金與帳薄是否相符,嚴禁以白條抵充庫存現金。計財部收銀部管理人員應對各收費點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查,核對中若發(fā)現長(cháng)短款現象,應及時(shí)向會(huì )計人員或其他指定人員申明,并單設帳戶(hù)登記。待查明原因后,以書(shū)面形式報計財經(jīng)理進(jìn)行處理。

  出納備用金管理制度 4

  一、出納崗位職責

  1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管,負責銀行存款的收付業(yè)務(wù),并對銀行存款的安全完整負責。

  2、負責現金收付,每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”,并清點(diǎn)庫存現金,并對現金安全完整負責。

  3、負責“銀行日記賬”、“現金日記帳”的登記,并逐日進(jìn)行核對。

  4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額,向財務(wù)經(jīng)理上報出納每日現金報表。

  二、現金和銀行存款的管理

  1、現金管理:現金管理和現金的記帳要嚴格分工,建立明確完善的現金項目日常會(huì )計處理程序。

 。1)本公司可以在下列范圍內使用現金:

  a.職員工資、津貼、獎金;

  b.出差人員必須攜帶的差旅費;

  c.結算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出;

  d.總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。

  除上述規定外,各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的日常工作中,若需要使用現金應報計財部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。

 。2)財務(wù)人員支付現金,應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準?偨(jīng)理外出應由出納設法通知,同意后可先付款后補簽

 。3)出納人員應當建立健全現金帳目,逐筆記載現金支付,做到日清月結、帳款相符。

  2、支票管理

 。1)支票由出納員保管。

 。2)支票付款后憑支票存根出納員統一編制憑證,付款憑證按規定登記銀行帳號。

 。3)支票付款須先審后付,財務(wù)印鑒由財務(wù)總監與出納人員分別掌管。

  3、操作要求

 。1)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶(hù),編制銀行存款余額調節表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符,應查明原因,及時(shí)報告會(huì )計處理。

 。2)出納人員應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確,F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符,應查明原因,及時(shí)報告財務(wù)經(jīng)理處理。

 。3)會(huì )計、審計人員應當履行監督、審計職能,定期或不定期對出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。

  三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

  1、支付申請。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應當提前向審批人提交支票領(lǐng)用單或支票申請單,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

  2、支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的'貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。

  3、支付復核。復核人應當對批準后的支票領(lǐng)用單或支票申請單進(jìn)行復核,復核支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后,交由出納人員辦理支付手續。

  4、辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的單據或支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。

  5、審批、審核及支付流程:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負責人(復核)會(huì )計(復核)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監總經(jīng)理出納。

  四、付款程序及注意事項

  1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報審批人核準后,出納方能付款。

  2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件,由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單,注明合同文件字號,報審批人核準后,出納方能付款。

  3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報審批人核準后,出納方能付款。

  4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均需審批人批準簽字。

  5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的簽字(印鑒)是否相符,如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。

  6、支付款項應在原始憑證上領(lǐng)款人簽字(印鑒),付訖后加蓋“現金付訖”“銀行付訖”章。

  五、票據及有關(guān)印章的管理

  1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據,必須嚴格執行票據管理操作規范的相關(guān)規定。

  2、財務(wù)印鑒實(shí)行分設管理:財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)總監保管;法人代表印鑒由出納人員保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

  出納備用金管理制度 5

  一、貨幣資金管理原則。

  1、因公借款,必須是集團公司正式員工(正式員工:經(jīng)集團公司正式批準,有人員編號員工,各分公司必須是已內部簽約受控,并賦予人員編號員工)。

  2、堅持前賬不清、后賬不立借款原則。

  3、貨幣資金收支必須及時(shí)全額入賬,做到日清月結。

  4、所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批,財務(wù)審核手續。

  二、現金管理。

 。ㄒ唬┈F金借款使用范圍:嚴格執行國務(wù)院頒發(fā)《現金管理暫行條例》。

  1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎金、福利、勞務(wù)費。

  2、因公出差必須攜帶差旅費。

  3、結算金額起點(diǎn)(1000元)以下零星開(kāi)支。

  4、護照簽證費。

  5、專(zhuān)門(mén)用途備用金。

  6、確實(shí)需要支付現金其它支出。

  7、必須預支現金其他支出。

 。ǘ⿴齑娆F金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營(yíng)公司根據現金需求量與當地開(kāi)戶(hù)行核定庫存限額并嚴格執行。

 。ㄈ┈F金收入要及時(shí)全額入賬,于當日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準一般不得坐支,對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準外,還必須在集團公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映,送款入行開(kāi)戶(hù)要有銀行現金送款單。

 。ㄋ模﹫猿脂F金盤(pán)點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),填制現金盤(pán)點(diǎn)表,并與賬面余額核對,發(fā)現差異及時(shí)查明原因上報財務(wù)經(jīng)理解決。各級財務(wù)經(jīng)理負責檢查出納盤(pán)點(diǎn)工作。

 。ㄎ澹┈F金借款、報銷(xiāo)規定。

  1、定額借款:現金(人民幣、外幣)、支票、匯票、電(信匯)。限額借款:支票。

  2、支票、匯票、電(信匯)借款范圍。

 。1)費用類(lèi)。

 。2)資產(chǎn)類(lèi)(固定資產(chǎn)、低值易耗品)。

 。3)采購付款。

 。4)往來(lái)結算。

 。5)對外投資。

  3、報銷(xiāo)(報銷(xiāo)單據種類(lèi):報銷(xiāo)單、差旅費報銷(xiāo)單、勞務(wù)費支出憑單、支出憑單等)。

  公司支付費用要有合法單據(國稅局和地稅局發(fā)票章,財局專(zhuān)用章,相關(guān)憑證號,開(kāi)單方財務(wù)專(zhuān)用章)

  4、現金借款或報銷(xiāo)超過(guò)2000元以上需提前一天預約。

 。1)按約定時(shí)間、金額準時(shí)足額提取,遇特殊情況不能提取,請及時(shí)通知出納并寫(xiě)出情況說(shuō)明,由經(jīng)理簽字。

 。2)改日領(lǐng)取須另行預約。

  5、在財務(wù)部借款須填寫(xiě)借款單按借款單內容完整填寫(xiě),經(jīng)上級領(lǐng)導批準簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準和審核單據出納拒絕受理。

  6、借款現金票據(不包括差旅費)報銷(xiāo),必須在票據注明日期30天之內報賬。

  7、在財務(wù)有借款現金票據(不包括差旅費)報銷(xiāo),應在借款后10日內報銷(xiāo)。

  8、差旅費票據應在返回公司后10天內報銷(xiāo),并交清尾款。

  9、所有現金單據報銷(xiāo)時(shí)均需填寫(xiě)報銷(xiāo)單,經(jīng)領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后方可報賬。

  10、超過(guò)規定期限有借款不報賬,財務(wù)部將定期發(fā)布名單,上報各主管部門(mén)領(lǐng)導實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過(guò)期未報財務(wù)未進(jìn)行有效催還,對財務(wù)經(jīng)理通報批評。

  11、丟失車(chē)票、發(fā)票者,報銷(xiāo)人應寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,集團公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門(mén)批準后,只給予報銷(xiāo)70%,個(gè)人承擔30%。能取得發(fā)票復印件并有對方單位簽章,可全額報銷(xiāo),但財務(wù)人員必須對票據進(jìn)行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失,其損失由本部門(mén)全額承擔,并處責任人50%罰款。

 。┙炔靠刂浦贫,財務(wù)負責人要定期或不定期地對現金核算工作進(jìn)行檢查,以保證現金安全與完整。

  三、銀行存款管理。

 。ㄒ唬┿y行賬號管理。

  1、集團公司財務(wù)部應按《銀行結算辦法》規定,結合公司管理、經(jīng)營(yíng)需要,在銀行開(kāi)設基本賬戶(hù)、結算賬戶(hù)。

  2、各經(jīng)營(yíng)公司在經(jīng)營(yíng)屬地開(kāi)設基本賬戶(hù)和結算賬戶(hù),但最多只可設立兩個(gè)賬號(不含納稅專(zhuān)用賬號),必須報集團公司財務(wù)部備案,未經(jīng)財務(wù)部批準各公司不得自行設立、變更賬號。

  3、集團公司在外地設立公公司或辦事處開(kāi)設費用賬號,報集團公司財務(wù)部備案。

  4、實(shí)行內部核算公司,財務(wù)部可根據管理需要,給各內部核算部門(mén)開(kāi)設內部存款賬號,用于對各核算部門(mén)資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。

  5、收到客戶(hù)銀行轉賬貨款要有銀行特種轉賬貸方傳票,編制銀收字憑證。

  6、支付銀行費用要有銀行單據,編制銀付字憑證。

 。ǘ┯≌鹿芾。

  1、集團公司財務(wù)專(zhuān)用章和法人名章必須分開(kāi)管理,一般出納和財務(wù)經(jīng)理各持一枚。

  2、發(fā)票專(zhuān)用章由收款員專(zhuān)人管理和使用。

  3、所有印簽、專(zhuān)用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。

 。ㄈ┿y行票據管理:集團公司各級財務(wù)部門(mén)應嚴格遵守《票據法》規定,加強銀行票據監管,確保票據安全。

  1、支票。

 。1)請購支票要結合經(jīng)營(yíng)單位需要合理確定批次和數量。

 。2)對外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當天日期、金額或限額,小寫(xiě)金額欄前必須加封$。定額支票或超過(guò)萬(wàn)元限額支票必須填列收款單位全稱(chēng)。五萬(wàn)元以上(含五萬(wàn)元)不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠期(10日以上)支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對違反規定給集團公司造成直接經(jīng)濟損失出納,財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報批評和經(jīng)濟處罰,處罰標準為損失額50%。

 。3)10萬(wàn)元以下金額借款,可以開(kāi)具限額支票。

 。4)10萬(wàn)以上金額借款不能開(kāi)具限額支票,必須填寫(xiě)實(shí)際結算金額(支付關(guān)稅、增值、調匯款除外)。

 。5)空白支票必須與財務(wù)專(zhuān)用章、法人名章分別存放和保管;對外簽發(fā)未用或過(guò)期退回支票必須加蓋作廢戳記,剪角后并與存根粘貼妥善保管。

 。6)收到支票送存銀行要有銀行送款單,編制銀收字憑證,提取現金要有支票存根,編制銀付字憑證。

  2、銀行匯票:對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管,轉交時(shí)在交接簿中進(jìn)行登記時(shí)間,收款單位、金額和經(jīng)辦人等內容。

 。1)各經(jīng)營(yíng)公司對外付款時(shí)暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。

 。2)各經(jīng)營(yíng)公司對所收的支票、匯票認真復核其真實(shí)性和有效性,于當日或最遲于次日送存銀行;按合同或協(xié)議收取不能當日或次日送存期票,應由出納收款員專(zhuān)人保存,按結算期(收票日后10日內)送存銀行。

 。3)各經(jīng)營(yíng)應建立銀行退票登記備查簿,記錄銀行退回的'支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當日取回,進(jìn)行登記,并及時(shí)通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過(guò)一周以上仍未換回退票,由出納上報財務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時(shí)造成經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人承擔,并對主管領(lǐng)導進(jìn)行通報批評。

 。ㄋ模┙杩、報銷(xiāo)規定。

  1、在財務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細填寫(xiě)借款單,寫(xiě)明收款單位、用途、金額或限額、日期等,經(jīng)主管領(lǐng)導審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核后才辦理,內容不全或未經(jīng)簽字審核財務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項,不得超額和改變用途用款。對私自改變款項用途者,—經(jīng)發(fā)現立即報總經(jīng)理進(jìn)行批評教育。

  2、所有借款均應在規定期內報賬,支票應在借出后10天內報賬。未使用支票,應在借出后有效期內返還財務(wù)部。匯票、匯款30天內報賬。財務(wù)部按月公布過(guò)期未報賬名單,通知借款人報賬,對過(guò)期不報而無(wú)書(shū)面說(shuō)明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。(借款單格式及使用說(shuō)明)

 。ㄎ澹┵~、表管理。

  1、出納員應按日將銀行存款收支編制記賬憑證,經(jīng)審核無(wú)誤后登記日記賬,做到日清月結。

  2、出納員按日編制《銀行存款日報》,上報總經(jīng)理和傳送集團公司財務(wù)部。

  3、集團公司和實(shí)行內部責任會(huì )計核算各經(jīng)營(yíng)公司,必須按日編制《內部銀行存款日報》,用于對各內部核算部門(mén)資金使用、管理、控制。

  4、出納員按期向銀行索取對賬單,月末結賬10日內編制完成銀行對賬調節表。及時(shí)清理未達賬項并逐條核實(shí)于次月內解決,過(guò)期未能有效解決未達賬報財務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。

  5、日記賬、對賬單、調節表按月裝訂保管,財務(wù)經(jīng)理定期對出納工作進(jìn)行檢查考核。

  四、其他貨幣資金、有價(jià)證券管理。

 。ㄒ唬┩鈳殴芾。

  1、各經(jīng)營(yíng)公司部門(mén)取得外幣必須及時(shí)統一上交財務(wù)部進(jìn)行管理,任何部門(mén)個(gè)人因公取得外幣不得截留、調換。

  2、外幣匯款必須匯到集團公司指定賬號。目前各經(jīng)營(yíng)公司暫不開(kāi)設外幣、外匯賬號,與有此項業(yè)務(wù)時(shí)統一匯到集團公司指定賬號,由集團公司與經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行人民幣結算。

  3、因公外派出國等零星外幣借款,必須經(jīng)財務(wù)總監批準,提前一周到財務(wù)部申請,持相關(guān)批件復印件、借款單辦理預約借款手續。

  4、匯率:一般情況下,按財政部、國家外匯管理公布當月1日匯率折算,遇有國家重大匯率調整,由財務(wù)部予以隨時(shí)公布、執行。

  5、所有外幣收支均需按幣種設立、登記日記賬,真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結存情況。

 。ǘ┥虡I(yè)匯票。

  各部門(mén)收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,必須及時(shí)交到財務(wù)部,以便財務(wù)部對其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理,按時(shí)辦理兌付事宜。

 。ㄈ┯袃r(jià)證券。

  各公司購入有價(jià)證券,財務(wù)部應在兩個(gè)工作日內登記、和賬務(wù)處理、妥善保管,并列期兌換。各經(jīng)營(yíng)公司目前只限于購買(mǎi)國家規定必須集團公司認購國庫券等,不得隨意購買(mǎi)其他有價(jià)證券。

 。ㄋ模┬庞每ü芾。

  1、可申請持卡人員范圍。

 。1)公司董事會(huì )成員,總裁辦成員和監審室成員。

 。2)分公司、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)部門(mén)年上繳集團公司100萬(wàn)元以上利潤總經(jīng)理。

 。3)銷(xiāo)售系統管理部門(mén)、供應部門(mén)確因工作需要總經(jīng)理。

 。4)集團職能部門(mén)確因工作需要部門(mén)總經(jīng)理。

 。5)財務(wù)總監特批人員。

  2、申請持卡審批。

 。1)董事會(huì )成員、總裁辦成員和監審室成員持卡申請由總裁辦審批,其他人員持卡申請由財務(wù)總監審批。

 。2)經(jīng)批準申請,需由持卡人填寫(xiě)銀行有關(guān)申請表格,交至財務(wù)部辦理其他相關(guān)手續。

  3、持卡管理。

 。1)持卡人要根據實(shí)際消費或結算需要,到財務(wù)部門(mén)申請注入適量資金,一次注款不得超過(guò)1萬(wàn)元(開(kāi)戶(hù)時(shí)按照要求注入除外),以充分利用資金,減少不必要閑置。

 。2)持卡人進(jìn)行消費或結算要符合公司財務(wù)制度有關(guān)規定。

 。3)持卡人要在消費或結算后及時(shí)到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續,使財務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,避免長(cháng)時(shí)間不報賬而造成票據丟失等現象發(fā)生,同時(shí)有利于財務(wù)部門(mén)同銀行信用卡部門(mén)對賬工作。

 。4)持卡人出現信用卡丟失時(shí)應及時(shí)掛失,因未及時(shí)掛失而造成損失時(shí),由持卡人承擔相應責任。

 。5)財務(wù)部負責辦理有關(guān)信用卡注款、報銷(xiāo)、對賬等業(yè)務(wù)。

 。6)持卡人關(guān)系調離公司,必須將卡交回公司財務(wù)部。

  出納備用金管理制度 6

  1、出納付款前先要審核各部門(mén)人員交來(lái)的原始憑證,審核它的合法性、合理性、真實(shí)性,手續是否齊備,各負責人簽是否齊全,對記載不正確,手續不齊全的預以退回不予支付。

  2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員,因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的,要填制內部借款單,列明部門(mén)、原因、金額,經(jīng)主管部門(mén)同意,方可辦理借款。

  3、借款在辦完業(yè)務(wù)后,要及時(shí)向財務(wù)報帳沖減借款,并交回余款,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經(jīng)催促不報帳者,在工資中扣除。

  4、采購人員購貨款的報銷(xiāo),需提供完整的購貨發(fā)票,發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字,后面必需附材料保管員的材料入庫單后,才能報銷(xiāo);材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規格、數量、單價(jià),一一核查實(shí)物進(jìn)行清點(diǎn),核對無(wú)誤后,方能開(kāi)據材料入庫單,第一聯(lián)保管員留存,第二聯(lián)交財務(wù)存,第三聯(lián)交采購人員報帳,如發(fā)現書(shū)寫(xiě)不清楚的',在問(wèn)明后,重新注明所寫(xiě)內容,避免財務(wù)人員做帳不明確。

  5、機械臺班費的報銷(xiāo),需項目施工人員填寫(xiě)該機械臺班進(jìn)出場(chǎng)作業(yè)的起止時(shí)間原始記錄表,經(jīng)項目負責人審核后,交預算人員核算統一的機械臺班費結算表,憑結算表及原始記錄單,再由報銷(xiāo)人打領(lǐng)款單,項目負責人簽字后,方能支付。

  6、材料機械轉運費的報銷(xiāo),由項目施工人員填寫(xiě)所轉運物資的名稱(chēng)、數量和金額,經(jīng)項目負責人審核,交預算人員核算統一的機械臺班費結算表后,由報銷(xiāo)人打領(lǐng)款單,項目負責人簽字方能支付。

  7、租賃費的報銷(xiāo),支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費,必須附有雙方簽定的租賃合同,用于財務(wù)核對租賃費用,如果每次是以預付款支付,先由租賃單位打借款單,項目負責人簽字審批,進(jìn)行支付,但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實(shí)際租賃費用,提供給項目負責人作預借款的依據,直到不用為止,再進(jìn)行統一結算。一個(gè)月結算一次,每月結清,無(wú)論那種付款方式,都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳,根據臺帳、合同,計算出使用的天數和金額,每月傳遞一次給財務(wù),以便進(jìn)行帳務(wù)核算。

  8、項目各班組人工費的支付,在合同內的項目,每次按工程進(jìn)度和甲方撥款情況,進(jìn)行綜合分配,每次預借工程款,各班組打借條,注明借款額已完成的工程量、班組名稱(chēng)、借款姓名,項目負責人簽字方可支付。

  9、合同外零星工程支付,先由現場(chǎng)施工人員提供原始的施工方量,交負責人審核后,再由預算人員統計零星工程結算表,班組憑結算單打領(lǐng)條,項目負責人簽字,方可支付。

  10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時(shí)雜工,在原始單據上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時(shí)、單價(jià)、金額及由哪個(gè)班組承擔,并要求班組在原始工單上簽字認可,經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。

  11、出納人員對所報銷(xiāo)的款項,發(fā)票聯(lián)要蓋現金付訖章,發(fā)票后的附件單據,要蓋附件章,如果是填制費用報銷(xiāo)單報帳的,所附單據要寫(xiě)明附件張數。

  出納人員崗位職責

  1、認真執行會(huì )計法,熟悉會(huì )計法規、財經(jīng)政策、現金管理條例、財務(wù)制度。

  2、每天要將門(mén)診收費處、住院結算處的各種原始憑證進(jìn)行整理。收入按會(huì )計要求,財務(wù)管理辦法計入現金日記帳。支出按每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生序時(shí)記入現金日記帳。日終結出余額。清點(diǎn)庫存,編制庫存現金日報表,日報表與庫存現金相一致,日報表與總帳現金余額相一致。

  3、嚴格執行現金管理條例,采用現金支票、轉帳支票、電匯辦理業(yè)務(wù)。

  4、任何人不準私自借用、挪用現金;不準用白條抵壓庫存;不準將單位的現金以個(gè)人名義存入儲蓄所。

  8、出納收到的各種收款收據,在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現金日記帳,邊同庫存現金日報表、原始憑證傳遞到會(huì )計組,由會(huì )計主管編制憑證以后,將送了銀行的收據存根聯(lián)加蓋審核私章提出,存根聯(lián)方能退給各工作人員,按有價(jià)票據管理規定交稽核人員銷(xiāo)號歸檔。

  9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔,不論金額大小,一律由個(gè)人賠付。

  10、辦公室抽屜內不得存放現金,每天下班之前,要移放到門(mén)診收費處的保險柜內,注意鎖好,保證現金的安全。

  11、到銀行提取庫存現金,通知保衛人員一同前往,避免意外事件的發(fā)生,確保資金的安全。

  12、使用現金支票做到份份登記。按財務(wù)管理要求認真填寫(xiě)。

  14、每天業(yè)務(wù)完畢,離院之前檢查電源線(xiàn),檢查保險柜,檢查任何疏漏了的環(huán)節,切實(shí)保證資金的安全。

  15、年末將現金出納崗位進(jìn)行書(shū)面總結,并進(jìn)行分析。

  16、完成科長(cháng)交辦的其它工作。

  出納備用金管理制度 7

  一、目的

  為加強對集團資金的管理,規范公司財務(wù)報銷(xiāo)行為,保障公司資金安全,提高出納工作質(zhì)量,特制定本制度。

  二、適用范圍

  黃氏集團全體出納人員。

  三、出納崗位職責

  出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位,職責如下:

  1、資金出納崗位職責:

 。1)支付:嚴格按照公司的審批制度,對審批手續完整的費用報銷(xiāo)單、銀行付款單等單據進(jìn)行支付及轉帳。

 。2)收款:銀行帳上收到款項必須及時(shí)通知記帳出納,確認款項來(lái)源、屬性,非貨款收入需經(jīng)過(guò)會(huì )計開(kāi)具收據,財務(wù)經(jīng)理審核簽批,作為收款記帳依據。

 。3)收付款后,加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉現金原則上不得超過(guò)10000元,如有超出,需繳存銀行。

 。4)不允許私自坐支收到的現金及支票,當天收到大額現金要及時(shí)送交銀行。不得以“白條”抵充現金,更不得任意挪用現金。

 。5)應當按現金管理規定,要自我定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確,F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符,應查明原因,即時(shí)報告財務(wù)總監處理,或董事長(cháng)處理。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余,應查明原因,即時(shí)報告財務(wù)總監處理,根據情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。

 。6)要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等,沒(méi)有上級領(lǐng)導授權,不得轉交他人。

 。7)每天下班前把當天的收、付原始憑證轉交記帳出納進(jìn)行記帳,并與記帳出納核對庫存現金余額。

 。8)每月1號打印所有銀行的對帳單,交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現金余額是否相符。如有不符需及時(shí)找出原因。

  2、記帳出納崗位職責:

 。1)負責審核資金出納交來(lái)的所有付款憑證審批手續是否完成,未完成的反饋給財務(wù)經(jīng)理處理。

 。2)對完成審批手續、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬,并結出余額。

 。3)每天核對現金帳余額是否與資金出納的現金實(shí)存余額相符,每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時(shí)掌握各銀行存款余額情況,每周向財務(wù)總監匯報收、支、余情況。

  4)月末盤(pán)點(diǎn)資金出納的實(shí)存現金,核對資金出納打印的銀行對帳單,做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉會(huì )計人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達賬項應做好“銀行存款余額調節表”。

 。5)接受財務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)的監督。

  四、現金和銀行存款的管理

  1、現金管理

 。1)本公司可以在下列范圍內使用現金:

  a.職員工資、津貼、獎金;

  b.個(gè)人勞務(wù)報酬;

  c.出差人員必須攜帶的差旅費;

  d.結算起點(diǎn)件2000元以下的零星支出;

  e.董事長(cháng),財務(wù)總監批準的其他開(kāi)支。

  除上述規定外,財務(wù)人員支付個(gè)人款項,超過(guò)使用現金限額的部分,應當以支票或者網(wǎng)銀支付;確需全額支付現金的,經(jīng)會(huì )計審核,董事長(cháng),財務(wù)總監批準后支付現金。

 。2)本公司日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

 。3)財務(wù)人員支付現金,可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應事先報經(jīng)董事長(cháng),財務(wù)總監批準。

 。4)一切現金支付必須按審批流程進(jìn)行操作,在確認手續齊全、內容真實(shí)、金額正確、符合財務(wù)制度規定后方可支付。

  2、銀行存款管理

 。1)公帳銀行存款使用范圍:

  a.支付金額在1000元以上的有正規發(fā)票的費用;

  b.支付有正規發(fā)票的材料采購、加工費用;

  c.各類(lèi)有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。

  d.對公的單位往來(lái)款項,或經(jīng)董事長(cháng)審批的單位往來(lái)款。

 。2)私帳銀行存款使用范圍:

  a.支付金額在1000元以上的沒(méi)有正規發(fā)票的費用;

  b.沒(méi)有發(fā)票或以不含稅價(jià)采購的材料、加工費用支付;

  c.不含稅價(jià)或供應方只能提供收據的低值品、固定資產(chǎn)采購。 d.個(gè)人借支、經(jīng)董事長(cháng)批準的單位往來(lái)款項等。

 。3)支付方式:支票支付、網(wǎng)銀支付,承兌匯票支付。

  五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

  1、支付申請

  有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí),應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

  2、支付審批

  本公司審批人為董事長(cháng)、財務(wù)總監。1000元以?xún)扔韶攧?wù)總監審批,1000元及以上付款必須由董事長(cháng)審批方可支付,對不符合規定的貨幣資金支付申請,審批人應當拒絕批準。

  3、支付復核

  復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核,復核貨幣資金支付申請的`批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后,交由資金出納辦理支付手續。出納人員不得辦理未經(jīng)復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。

  4、辦理支付

  資金出納應當根據復核無(wú)誤的支付申請,按規定辦理貨幣資金支付手續,并及時(shí)把付款單據轉交記帳出納登記現金和銀行存款日記賬。如是小額現金支付可直接從備用金支付,公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請,會(huì )計(或記帳出納)負責審核,對于手續不全的出納,會(huì )計應拒絕支付。

  5、審批、審核流程:

  業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(申請)

  部門(mén)負責人(復核)

  會(huì )計(復核)

  審批人(審批)

  出納(支付)

  六、付款程序及注意事項

  1、外購、工程承包款應根據統一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報審批人核準后,出納方能付款。

  2、預付、暫付款項應根據合同或批準文件,由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請款單,注明合同文件字號,報審批人核準后,出納方能付款。

  3、一般費用應根據發(fā)票、收據或內部憑證,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報審批人核準后,出納方能付款。

  4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應由支款人設法通知,得到審批人同意,通知出納后可先付款后補簽。

  5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問(wèn)必須先查詢(xún)后方能支付。

  6、支付款項應在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

  七、票據、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理

  1、空白支票由會(huì )計保管,出納需要提現或開(kāi)具時(shí)向會(huì )計申請領(lǐng)用。

  2、財務(wù)專(zhuān)用章由資金出納保管,法人印章由財務(wù)總監(或記帳出納)保管,所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫(xiě)完整的單位名稱(chēng)和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。

  3、發(fā)票專(zhuān)用章、收款專(zhuān)用章和其它財務(wù)印章由財務(wù)部門(mén)(出納)負責保管,出

  納印鑒由出納人員自行保管。按規定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續。

  4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進(jìn)行保管,初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單,復核或管理員網(wǎng)銀由財務(wù)總監(或記帳出納)保管并審批。

  八、本規章制度適用于XX投資集團有限公司,自下發(fā)之日起執行。

  出納備用金管理制度 8

  為了規范和加強會(huì )議工作,保證合作社財務(wù)工作正常有序的進(jìn)行,為了加強經(jīng)濟管理,提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

  一、嚴格按照:“中華人民共和國會(huì )計法”的規定,處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

  二、嚴格按照國家規定的有關(guān)會(huì )計制度設置會(huì )計科目,登記會(huì )計賬簿、編制報送會(huì )計報表,合作社的全部財務(wù)工作、會(huì )計核算過(guò)程都在國家有關(guān)財會(huì )工作的政策法律嚴密指導下進(jìn)行。

  三、會(huì )計核算

  1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理,必須取得原始憑證,會(huì )計人員對原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后,根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制記賬憑證。

  2、按照國家統一的會(huì )計制度的規定設置會(huì )計科目和會(huì )計賬薄,并根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證,按照國家統一的會(huì )計制度關(guān)于記賬規則的規定記賬。

  3、根據賬簿記錄編制會(huì )計報表,并報送財政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。

  4、合作社在財務(wù)核算中,要做到數字真實(shí)、準確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

  5、在財務(wù)報銷(xiāo)過(guò)程中,實(shí)行“一支筆”審批制度,沒(méi)有“法人代表”的`簽字,一律不予辦理。

  6、對于會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料,要按照國家有關(guān)規定建立檔案,妥善保管。

  四、會(huì )計監督

  1、會(huì )計人員對本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補充。

  2、會(huì )計人員對于違法的收支,不予辦理,并進(jìn)行制止和糾正。

  五、財務(wù)會(huì )計人員崗位主管責任制

  1、會(huì )計主管崗位

  (1)對各項財務(wù)會(huì )計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極遵守財經(jīng)紀律和各項規章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結合起來(lái),不斷地改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。

  (2)組織編制財務(wù)成本計劃,銀行借款計劃,籌措資金計劃、并組織實(shí)現。

  (3)定期開(kāi)展財務(wù)成本計劃完成情況的分析,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施,進(jìn)一步挖掘增收節支的潛力,不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

  (4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議,參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運用會(huì )計資料,分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預測經(jīng)濟前景,為領(lǐng)導決策當好參謀助手。

  (5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

  (6)負責向本合作社領(lǐng)導和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,審查對外提供的會(huì )計資料。

  (7)稽核,編制會(huì )計憑證,登記會(huì )計賬簿,編報會(huì )計報表。

  2、出納崗位

  (1)辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)

  嚴格按照國家有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定,根據稽核人員審核簽章的收款證,進(jìn)行復核,辦理款項收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。

  (2)不得以白條抵充庫存現金,更不得任意挪用現金。

  (3)根據已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記賬,并結出余額,F金的賬面余額要同實(shí)際庫存現金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調節表”使賬面余額與對賬單上余額調節相符。對于未達賬款,要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準簽發(fā)空白支票。不準將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結算。

  (4)對于現金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺,要負賠償責任。

  (5)保管有關(guān)印章、空白收據和空白支票。

  出納備用金管理制度 9

  第一章 總則

  第一條為了進(jìn)一步規范高等學(xué)校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監督,提升財務(wù)治理能力和水平,提高資金使用效益,促進(jìn)高等教育事業(yè)健康發(fā)展,根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》(財政部令第108號)和國家有關(guān)法律制度,結合高等學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。

  第二條本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校(以下統稱(chēng)高等學(xué)校)。其他社會(huì )組織和個(gè)人舉辦的上述學(xué)?梢詤⒄毡局贫葓绦。

  第三條高等學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  第四條高等學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算,嚴格預算執行,完整、準確編制學(xué)校決算報告和財務(wù)報告,真實(shí)反映學(xué)校預算執行情況、財務(wù)狀況和運行情況;依法多渠道籌集資金,努力節約支出;建立健全學(xué)校財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,全面實(shí)施績(jì)效管理,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;建立健全內部控制體系,加強對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和監督,防范財務(wù)風(fēng)險。

  第五條高等學(xué)校的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統一的會(huì )計制度進(jìn)行會(huì )計核算。

  第二章 財務(wù)管理體制

  第六條高等學(xué)校實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制;規模較大的學(xué)?梢詫(shí)行“統一領(lǐng)導、分級管理”的財務(wù)管理體制。

  第七條高等學(xué)校財務(wù)工作實(shí)行黨委領(lǐng)導下的校(院)長(cháng)負責制。高等學(xué)校應當在校級行政領(lǐng)導班子設置總會(huì )計師崗位或配備具有財務(wù)管理背景的副校級行政領(lǐng)導成員,協(xié)助校(院)長(cháng)管理學(xué)校財務(wù)工作。

  第八條高等學(xué)校應當單獨設置一級財務(wù)機構,配備專(zhuān)業(yè)化一級財務(wù)機構負責人,在校(院)長(cháng)和分管領(lǐng)導的領(lǐng)導下,統一管理學(xué)校財務(wù)工作。

  第九條高等學(xué)校校內非獨立法人單位因工作需要設置的財務(wù)機構,應當作為學(xué)校的二級財務(wù)機構。二級財務(wù)機構應當遵守和執行學(xué)校統一制定的財務(wù)規章制度,并接受學(xué)校一級財務(wù)機構的統一領(lǐng)導、監督和檢查。

  第十條高等學(xué)校財務(wù)機構應當配備專(zhuān)職財務(wù)、會(huì )計人員。財務(wù)、會(huì )計人員應當具備與其工作崗位相適應的專(zhuān)業(yè)能力,財務(wù)、會(huì )計人員的調入、調出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘,應當由學(xué)校一級財務(wù)機構會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理。校內二級財務(wù)機構負責人的任免、調動(dòng)或者撒換,應當征求學(xué)校一級財務(wù)機構意見(jiàn)。

  第三章 預算管理

  第十一條高等學(xué)校預算是指高等學(xué)校根據事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃。高等學(xué)校預算由收入預算和支出預算組成。

  第十二條國家對高等學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。定額和定項補助根據國家有關(guān)政策和財力可能,結合學(xué)校改革要求、事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標和計劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。

  第十三條高等學(xué)校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則。收入預算編制應當積極穩妥;支出預算編制應當統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約。

  第十四條高等學(xué)校參考以前年度預算執行、預算績(jì)效評價(jià)結果、結轉和結余情況,根據國家宏觀(guān)調控總體要求、預算年度事業(yè)發(fā)展目標、計劃與財力可能,以及年度收支增減因素和措施,按照預算編制的規定編制預算草案。高等學(xué)校預算應當自求收支平衡,不得編制赤字預算。

  第十五條高等學(xué)校一級財務(wù)機構提出預算建議方案,經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導班子集體審議通過(guò)后,上報主管部門(mén),經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)(一級預算單位直接報財政部門(mén),下同)。高等學(xué)校根據財政部門(mén)下達的預算控制數編制預算草案,由主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén),經(jīng)法定程序審核批復后執行。

  第十六條高等學(xué)校應當嚴格執行批準的預算。預算執行中,國家對財政補助收入和財政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預算一般不予調劑,確需調劑的,由高等學(xué)校報主管部門(mén)審核后報財政部門(mén)調劑;其他資金確需調劑的,按照國家有關(guān)規定辦理。

  第十七條高等學(xué)校決算是指高等學(xué)校預算收支和結余的年度執行結果。

  第十八條高等學(xué)校應當按照規定編制年度決算草案,由主管部門(mén)審核匯總后報財政部門(mén)審批。

  第十九條高等學(xué)校應當加強決算審核和分析,保證決算數據的真實(shí)、準確,規范決算管理工作。

  第二十條高等學(xué)校應當全面加強預算績(jì)效管理,提高資金使用效益。

  第四章 收入管理

  第二十一條收入是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

  第二十二條高等學(xué)校收入包括:

 。ㄒ唬┴斦a助收入,即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。包括:1.財政教育撥款,即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政教育撥款。2.財政科研撥款,即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政科研撥款。3.財政其他撥款,即高等學(xué)校從本級財政部門(mén)取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

 。ǘ┦聵I(yè)收入,即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括:1.教育事業(yè)收入,指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入,包括:通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向學(xué)生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養費、考試考務(wù)費、培訓費和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關(guān)規定應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金,不計入教育事業(yè)收入;從財政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準不上繳國庫或財政專(zhuān)戶(hù)的資金,計入教育事業(yè)收入。2.科研事業(yè)收入,指高等學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入,包括:通過(guò)承接科研項目、開(kāi)展科研協(xié)作、進(jìn)行科技咨詢(xún)等取得的收入?蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門(mén)預算隸屬關(guān)系從本級財政部門(mén)取得的財政撥款。

 。ㄈ┥霞壯a助收入,即高等學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。

 。ㄋ模└綄賳挝簧侠U收入,即高等學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。

 。ㄎ澹┙(jīng)營(yíng)收入,即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外,開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

 。┢渌杖,即本條上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入、非本級財政補助收入等。

  第二十三條高等學(xué)校組織收入應當合法合規。各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用合法票據;各項收入應當全部納入學(xué)校預算,統一核算,統一管理,未納入預算的收入不得安排支出。

  第二十四條高等學(xué)校對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金,應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。

  第五章 支出管理

  第二十五條支出是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的'資金耗費和損失。

  第二十六條高等學(xué)校支出包括:

 。ㄒ唬┦聵I(yè)支出,即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項目支出;局С,是指高等學(xué)校為保障其正常運轉、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)所發(fā)生的支出,包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費;項目支出,是指高等學(xué)校為完成其特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標所發(fā)生的支出。

 。ǘ┙(jīng)營(yíng)支出,即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出應當與經(jīng)營(yíng)收入配比。

 。ㄈ⿲Ω綄賳挝谎a助支出,即高等學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

 。ㄋ模┥侠U上級支出,即高等學(xué)校按照財政部門(mén)和主管部門(mén)的規定上繳上級單位的支出。

 。ㄎ澹┢渌С,即本條上述規定范圍以外的各項支出。包括利息支出、捐贈支出等。

  第二十七條高等學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算,實(shí)行項目庫管理,建立健全支出管理制度,未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。

  第二十八條高等學(xué)校應當加強支出管理,厲行節約,不得虛列虛報。高等學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準,國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的,由學(xué)校結合本校情況規定,報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。高等學(xué)校的規定違反法律制度和國家政策的,主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令改正。

  第二十九條高等學(xué)校從財政部門(mén)和主管部們取得的有指定項目和用途的專(zhuān)項資金,應當專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨核算,并按照規定報送專(zhuān)項資金使用情況的報告,接受財政部門(mén)或者主管部門(mén)檢查、驗收。

  第三十條高等學(xué)校應當加強經(jīng)濟核算,可以根據開(kāi)展教學(xué)、科研業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要,實(shí)行成本核算。成本核算的具體辦法按照國務(wù)院財政部門(mén)相關(guān)規定執行。

  第三十一條高等學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。

  第三十二條高等學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理,確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確,不得使用虛假票據。

  第六章 結轉和結余管理

  第三十三條結轉和結余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。結轉資金是指當年預算已執行但未完成,或者因故未執行,下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結余資金是指當年預算工作目標已完成,或者因故終止,當年剩余的資金。經(jīng)營(yíng)收支結轉和結余應當單獨反映。

  第三十四條高等學(xué)校財政撥款結轉和結余的管理,應當按照國家有關(guān)規定執行。

  第三十五條高等學(xué)校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金,剩余部分用于彌補以后年度單位收支差額;國家另有規定的,從其規定。

  第三十六條高等學(xué)校應當加強非財政撥款結余的管理,盤(pán)活存量,統籌安排、合理使用,支出不得超出非財政撥款結余規模。

  第七章 專(zhuān)用基金管理

  第三十七條專(zhuān)用基金是指高等學(xué)校按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。

  第三十八條專(zhuān)用基金管理應當遵循先提后用、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,支出不得超出基金規模。

  第三十九條專(zhuān)用基金包括:職工福利基金、學(xué)生獎助基金和其他專(zhuān)用基金。

 。ㄒ唬┞毠じ@,是指按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入,用于單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

 。ǘ⿲W(xué)生獎助基金,是指按照國家有關(guān)規定,按照事業(yè)收入的一定比例提取,在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支,用于學(xué)費減免、國家助學(xué)貸款風(fēng)險補償、勤工助學(xué)、校內無(wú)息借款、校內獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。

 。ㄈ┢渌麑(zhuān)用基金,是指按照其他有關(guān)規定,根據事業(yè)發(fā)展需要提取或者設置的其他專(zhuān)用資金,包括留本基金等。

  第四十條高等學(xué)校應當將專(zhuān)用基金納入預算管理,結合實(shí)際需要按照規定提取,保持合理規模,提高使用效益。專(zhuān)用基金余額較多的,應當降低提取比例或者暫停提;確需調整用途的,由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)確定。

  第四十一條各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統一規定的,按照統一規定執行;沒(méi)有統一規定的,由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)確定。

  第八章 資產(chǎn)管理

  第四十二條資產(chǎn)是指高等學(xué)校依法直接支配的各類(lèi)經(jīng)濟資源。

  第四十三條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、對外投資、公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等。

  第四十四條高等學(xué)校應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度,明確資產(chǎn)使用人和管理人的崗位責任,按照國家規定設置國有資產(chǎn)臺賬,加強和規范資產(chǎn)配置、使用和處置管理,維護資產(chǎn)安全完整,提高資產(chǎn)使用效率。涉及資產(chǎn)評估的,按照國家有關(guān)規定執行。高等學(xué)校應當匯總編制本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理情況報告。高等學(xué)校應當定期或者不定期對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、對賬。出現資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的,應當按照財務(wù)、會(huì )計和資產(chǎn)管理制度有關(guān)規定處理,做到賬實(shí)相符和賬賬相符。高等學(xué)校對需要辦理權屬登記的資產(chǎn)應當依法及時(shí)辦理。

  第四十五條高等學(xué)校應當根據依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要,結合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標準、績(jì)效目標和財政承受能力配置資產(chǎn)。優(yōu)先通過(guò)調劑方式配置資產(chǎn)。不能調劑的,可以采用購置、建設、租用等方式。

  第四十六條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn),包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。前款所稱(chēng)存貨是指高等學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用或出售而儲存的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、燃料、包裝物和低值易耗品以及未達到固定資產(chǎn)標準的用具、裝具、動(dòng)植物等。高等學(xué)校貨幣性資產(chǎn)損失核銷(xiāo),應當按規定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報本級財政部門(mén)審批。

  第四十七條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年,單位價(jià)值在1000元以上,并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準,但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資,作為固定資產(chǎn)管理。高等學(xué)校的固定資產(chǎn)明細目錄由國務(wù)院教育行政主管部門(mén)制定,報國務(wù)院財政部門(mén)備案。

  第四十八條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。在建工程達到交付使用狀態(tài)時(shí),應當按照規定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用,期限最長(cháng)不得超過(guò)1年。

  第四十九條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn),包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權利。高等學(xué)校轉讓無(wú)形資產(chǎn)取得的收入、取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出,應當按照國家有關(guān)規定處理。高等學(xué)校對其持有的科技成果,可按規定自主決定轉讓、許可或者作價(jià)投資,轉化科技成果所獲得的收入全部留歸本單位。

  第五十條對外投資是指高等學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。高等學(xué)校應當嚴格控制對外投資,利用國有資產(chǎn)對外投資應當有利于事業(yè)發(fā)展和實(shí)現國有資產(chǎn)保值增值,符合國家有關(guān)規定,經(jīng)可行性研究和集體決策,按照規定的權限和程序進(jìn)行。高等學(xué)校不得使用財政撥款及其結余進(jìn)行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規定的除外。高等學(xué)校應當明確對外投資形成的股權及其相關(guān)權益管理責任,按照國家有關(guān)規定將對外投資形成的股權納入經(jīng)營(yíng)性國有資產(chǎn)集中統一監管體系。

  第五十一條公共基礎設施、政府儲備物資、文物文化資產(chǎn)、保障性住房等資產(chǎn)管理的具體辦法,由國務(wù)院財政部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)制定。

  第五十二條高等學(xué)校資產(chǎn)處置應當遵循公開(kāi)、公平,公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴格履行相關(guān)審批程序。高等學(xué)校出租、出借資產(chǎn),應當按照國家有關(guān)規定嚴格履行相關(guān)審批程序。

  第五十三條高等學(xué)校應當在確保安全使用的前提下,推進(jìn)本單位大型設備等國有資產(chǎn)共享共用工作,可以對提供方給予合理補償。

  第九章 負債管理

  第五十四條負債是指高等學(xué)校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

  第五十五條高等學(xué)校的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。借入款項是指高等學(xué)校向銀行等金融機構借入的各類(lèi)款項。應付款項包括高等學(xué)校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款和其他應付款等款項,暫存款項包括預收賬款等款項。應繳款項包括高等學(xué)校按照國家有關(guān)規定收取的應當上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金、應繳稅費,以及其他應當上繳的款項。

  第五十六條高等學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分類(lèi)管理,及時(shí)清理并按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內償還。

  第五十七條高等學(xué)校應當建立健全財務(wù)風(fēng)險預警和控制機制,規范和加強借入款項管理,如實(shí)反映依法舉借債務(wù)情況,嚴格執行審批程序,不得違反規定融資或者提供擔保,不得以任何方式直接或間接替地方政府及其部門(mén)融資或者提供擔保,嚴禁新增地方政府隱性債務(wù)。具體審批辦法由主管部門(mén)會(huì )同本級財政部門(mén)制定。

  第十章 財務(wù)清算

  第五十八條經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準,高等學(xué)校發(fā)生劃轉、改制、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí),應當進(jìn)行財務(wù)清算。

  第五十九條高等學(xué)校財務(wù)清算,應當在主管部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下成立財務(wù)清算工作小組,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單以及清算財務(wù)報告,全面反映高校的財務(wù)狀況和清算損益,提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法,做好資產(chǎn)和負債的移交、接收、劃轉和管理工作,并妥善處理各項遺留問(wèn)題。

  第六十條高等學(xué)校清算結束后,經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)批準,其資產(chǎn)和負債分別按照下列辦法處理:

 。ㄒ唬┮螂`屬關(guān)系改變,成建制劃轉的高等學(xué)校,全部資產(chǎn)和負債無(wú)償移交,并相應劃轉經(jīng)費指標。

 。ǘ┏蜂N(xiāo)的高等學(xué)校,全部資產(chǎn)和負債由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。

 。ㄈ┖喜⒌母叩葘W(xué)校,全部資產(chǎn)和負債移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財政部門(mén)核準處理。

 。ㄋ模┓至⒌母叩葘W(xué)校,全部資產(chǎn)和負債按照有關(guān)規定移交分立后的高等學(xué)校,并相應劃轉經(jīng)費指標。

  第十一章 報告和分析

  第六十一條高等學(xué)校應當按國家有關(guān)規定向主管部門(mén)和財政部門(mén)以及其他有關(guān)的報告使用者提供財務(wù)報告、決算報告。高等學(xué)校應當為相關(guān)使用者提供滿(mǎn)足需要的管理會(huì )計報告。高等學(xué)校財務(wù)會(huì )計和預算會(huì )計要素的確認、計量、記錄、報告應當遵循政府會(huì )計準則制度的規定。

  第六十二條財務(wù)報告主要以權責發(fā)生制為基礎編制,綜合反映高等學(xué)校特定日期財務(wù)狀況和一定時(shí)期運行情況等信息。

  第六十三條財務(wù)報告由財務(wù)報表和財務(wù)分析兩部分組成。財務(wù)報表主要包括資產(chǎn)負債表、收入費用表等會(huì )計報表和報表附注。財務(wù)分析的內容主要包括財務(wù)狀況分析、運行情況分析和財務(wù)管理情況等。財務(wù)分析應當按照主管部門(mén)的規定設置財務(wù)分析指標,主要包括但不限于反映財務(wù)風(fēng)險管理、財務(wù)運行能力、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標。

  第六十四條決算報告主要以收付實(shí)現制為基礎編制,綜合反映高等學(xué)校年度預算收支執行結果等信息。

  第六十五條決算報告由決算報表和決算分析兩部分組成。決算報表主要包括收入支出表、財政撥款收入支出表等。決算分析的內容主要包括收支預算執行分析、資金使用效益分析和機構人員情況等。決算分析應當按照主管部門(mén)的規定設置分析指標,主要包括但不限于反映高等學(xué)校預算管理、資金使用效益、收支結構、結轉結余情況等方面的指標。

  第六十六條管理會(huì )計報告主要以提供決策和管理支持為目標,根據相關(guān)使用者的需要編制,反映高等學(xué)?(jì)效管理、成本管理、內部控制、國有資產(chǎn)管理等情況。

  第十二章 財務(wù)監督

  第六十七條高等學(xué)校財務(wù)監督的主要內容包括:

 。ㄒ唬╊A算編制、執行的規范性、合理性、有效性;報告的真實(shí)性,完整性、準確性;

 。ǘ└黜検杖牒椭С龅暮戏ㄐ、合規性;

 。ㄈ┙Y轉和結余的管理情況;

 。ㄋ模⿲(zhuān)用基金的管理情況;

 。ㄎ澹┵Y產(chǎn)管理的安全性、規范性、有效性;

 。┴搨暮弦幮院惋L(fēng)險程度;

 。ㄆ撸┢渌匾马,包括對附屬單位財務(wù)管理情況進(jìn)行監督等。

  第六十八條高等學(xué)校財務(wù)監督應當實(shí)行事前監督、事中監督、事后監督相結合,日常監督與專(zhuān)項監督相結合。

  第六十九條高等學(xué)校應當建立健全內部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務(wù)信息披露制度等監督制度,依法公開(kāi)財務(wù)信息,按規定編制和報送內部控制報告。

  第七十條高等學(xué)校應當遵守財經(jīng)紀律和財務(wù)制度,依法接受主管部門(mén)和財政、審計部門(mén)的監督。

  第七十一條各高等學(xué)校及其工作人員存在違反本制度規定的行為,以及其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規行為的,依法追究相應責任。

  第十三章 附則

  第七十二條高等學(xué);窘ㄔO投資財務(wù)管理,應當執行本制度。但國家基本建設投資財務(wù)管理制度另有規定的,從其規定。

  第七十三條高等學(xué)校應當根據本制度,結合學(xué)校實(shí)際情況,制定內部財務(wù)管理辦法。

  第七十四條本制度自發(fā)布之日起施行。財政部、教育部20xx年12月19日發(fā)布的《高等學(xué)校財務(wù)制度》(財教〔2012〕488號)同時(shí)廢止。

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  1、貨幣資金核算。日常工作內容有:

  (1)辦理現金收付,審核審批有據。嚴格按照國家有關(guān)現金管理制度的規定,根據稽核人員審核簽章的收付款憑證,進(jìn)行復核,辦理款項收付。對于重大的開(kāi)支項目,必須經(jīng)過(guò)會(huì )計主管人員、總會(huì )計師或單位領(lǐng)導審核簽章,方可辦理。收付款后,要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

  (2)辦理銀行結算,規范使用支票。嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉帳支票時(shí),必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、款項用途、簽發(fā)日期,規定限額和報銷(xiāo)期限,并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫(xiě)錯誤的支票,必須加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續。不準將銀行帳戶(hù)出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結算。

  (3)認真登日記帳,保證日清月結。根據已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳,并結出余額,F金的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調節表,使帳面余額與對帳單上余額調節相符。對于末達帳款,要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票。

  (4)保管庫存現金,保管有價(jià)證券。對于現金和各種有價(jià)證券,要確保其安全和完整無(wú)缺。庫存現金不得超過(guò)銀行核定的限額,超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充現金,更不得任意挪用現金。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余,應查明原因,根據情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。

  (5)保管有關(guān)印章,登記注銷(xiāo)支票。出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章,不得全部交由出納一人保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理,專(zhuān)設登記簿登記,認真辦理領(lǐng)用注銷(xiāo)手續。

  (6)復核收入憑證,辦理銷(xiāo)售結算。認真審查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證,嚴格按照銷(xiāo)售合同和銀行結算制度,及時(shí)辦理銷(xiāo)售款項的結算,催收銷(xiāo)售貨款。發(fā)生銷(xiāo)售糾紛,貸款被拒付時(shí),要通知有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理。

  2、往來(lái)結算。日常工作內容有:

  (1)辦理往來(lái)結算,建立清算制度。辦理其他往來(lái)款項的結算業(yè)務(wù),F金結算業(yè)務(wù)的內容,主要包括:企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉帳手續和個(gè)人之間的款項結算;低于結算起點(diǎn)的小額款項結算;根據規定可以用于其他方面的.結算。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應收、暫付款項,要及時(shí)催收結算;應付,暫收款項,要抓緊清償。對確實(shí)無(wú)法收回的應收帳款和無(wú)法支付的應付帳款,應查明原因,按照規定報經(jīng)批準后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè),要核定備用金定額,及時(shí)辦理領(lǐng)用和報銷(xiāo)手續,加強管理。對預借的差旅費,要督促及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續,收回余額,不得拖欠,不準挪用。建立其他往來(lái)款項清算手續制度。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務(wù)及往來(lái)款項,要建立清算手續制度,加強管理及時(shí)清算。

  (2)核算其他往來(lái)款項,防止壞帳損失。對購銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各項往來(lái)款項,要按照單位和個(gè)人分戶(hù)設置明細帳,根據審核后的記帳憑證逐筆登記,并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單,并向領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)報告。

  3、工資核算。日常工作內容有:

  (1)執行工資計劃,監督工資使用。根據批準的工資計劃,會(huì )同勞動(dòng)人事部門(mén),嚴格按照規定掌握工資和獎金的支付,分析工資計劃的執行情況。對于違反工資政策,濫發(fā)津貼、獎金的,要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報告。

  (2)審核工資單據,發(fā)放工資獎金。根據實(shí)有職工人數、工資等級和工資標準,審核工資獎金計算表,辦理代扣款項(包括計算個(gè)人所得稅、住房基金、勞;、失業(yè)保險金等),計算實(shí)發(fā)工資。按照車(chē)間和部門(mén)歸類(lèi),編制工資、獎金匯總表,填制記帳憑證,經(jīng)審核后,會(huì )同有關(guān)人員提取現金,組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金,必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后,要及時(shí)發(fā)工資和獎金計算表附在記帳憑證后或單獨裝訂成冊,并注明記帳憑證編號,妥善保管。

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  第一章 總則

  為規范中小學(xué)校的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校發(fā)展,根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和雨湖區教育局《關(guān)于學(xué)校財務(wù)管理等若干問(wèn)題的規定》及國家有關(guān)法規,結合本校特點(diǎn),制定本制度。

  財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

  財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預算;依法多渠道籌集事業(yè)資金,加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度;對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督;定期進(jìn)行財務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

  我校實(shí)行由雨湖區教育局“集中管理、分校核算”的體制。學(xué)校只設報帳員,在校長(cháng)領(lǐng)導下,管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng),統一向雨湖區教育局財務(wù)核算中心報帳。

  第二章 財務(wù)收支管理

  一、預算管理

  1、學(xué)校財務(wù)收支實(shí)行預算制度。預算編制,堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則。

  2、收入預算,應考慮學(xué)校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要,參考以前年度預算執行情況,根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

  3、支出預算,根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制,應在保證教職工工資的前提下,妥善安排其他各項支出。

  4、學(xué)校預算建議方案,由雨湖區教育局匯總報區財政局審核批復后執行。

  二、收入管理

  1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括:財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。

  2、必須嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準,并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學(xué)校預算,統一管理,統一核算。

  3、自覺(jué)執行“收支兩條線(xiàn)管理”的原則,各項經(jīng)費必須及時(shí)足額上繳財政局,做到票款同步。

  三、支出管理

  1、支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括:事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營(yíng)性支出、對附屬單位補助支出。

  2、各項支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準,精打細算,厲行節約,使各項支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益。

  3、加強對支出的管理,各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支,不得虛列虛報,不得以計劃數和預算數代替,學(xué)校支出須使用合法票據。

  4、嚴格開(kāi)支審批手續和批準權限:學(xué)校維修和添置1000元以下支出,由校長(cháng)審批;1000--5000元的支出,由行政會(huì )集體討論決定,然后再由校長(cháng)審批;超過(guò)5000元的開(kāi)支、基建投資、設備添置,由行政會(huì )集體討論后報教育局審批。

  四、收費管理

  1、嚴格收費管理,加強行風(fēng)建設,進(jìn)一步統一思想,提高認識,常抓不懈,嚴格要求,規范收費行為,樹(shù)立教育的良好形象和聲譽(yù)。

  2、健全收費許可證制度。在收費前依據有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門(mén)辦理《收費許可證》的申領(lǐng)和變更手續;實(shí)行收費公示制度,嚴格按規定亮證收費,公開(kāi)學(xué)校收費項目和收費標準,自覺(jué)接受社會(huì )的監督;規范學(xué)校收費票據,嚴禁自制或代用其他票據,票據的結報實(shí)行“向誰(shuí)購領(lǐng)向誰(shuí)結報”的辦法。

  3、加強代管費的管理,代管費要按規定統一收繳,集中管理,單獨核算,專(zhuān)款專(zhuān)用,按規定項目列支,每學(xué)期結束前必須按實(shí)結清,列出明細項目向學(xué)生公布,余額退還。

  五、出納員(報帳員)職責

  1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現金管理暫行條例》所規定的范圍使用現金,同其他單位之間的經(jīng)濟來(lái)往應當盡量采取轉賬方式進(jìn)行結算。

  2、學(xué),F金收入應于當日送存開(kāi)戶(hù)銀行。

  3、學(xué)校支付現金,需從本單位庫存現金限額中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取。

  4、從開(kāi)戶(hù)銀行提取現金,應當寫(xiě)明用途,由學(xué)校負責人簽字蓋章,經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核后,予以支付現金。

  5、建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付,賬目應日清月結,帳款相符。對一切帳務(wù)憑證要及時(shí)整理裝訂,妥善保管。

  6、事業(yè)經(jīng)費支出需主管財務(wù)領(lǐng)導批準簽字及有關(guān)人員驗收簽字后,方可報銷(xiāo)。

  第三章 資產(chǎn)管理

  學(xué)校資產(chǎn)是國家財產(chǎn),是保證教育教學(xué)工作,滿(mǎn)足師生生活所必須的物質(zhì)基礎。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。學(xué)校應加強對資產(chǎn)的使用管理,充分發(fā)揮其作用。

  一、資產(chǎn)的管理和使用

  1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統一領(lǐng)導,分工負責,管用結合,合理調配,物盡其用”的原則,建立健全管理和使用制度,充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。

  2、資產(chǎn)總保管員負責財產(chǎn)明細帳的管理,做好資產(chǎn)的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作,定期檢查核實(shí)分管的財產(chǎn)。當保管員調換時(shí),負責監督交接工作。

  3、資產(chǎn)保管員要隨時(shí)記錄分管財產(chǎn)的變動(dòng)情況,定期清查盤(pán)點(diǎn),做到帳卡物相符。學(xué)校財產(chǎn)、設備由總務(wù)處統一調配使用,專(zhuān)用設備要專(zhuān)管專(zhuān)用,財產(chǎn)設備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報損手續,努力提高使用效率。

  4、學(xué)校教職工調離,必須辦理公物歸還移交手續,經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后,學(xué)校行政才可辦理調動(dòng)手續。

  二、資產(chǎn)的帳、冊

  1、資產(chǎn)保管員應對分管資產(chǎn)建立財產(chǎn)登記清冊,記錄所分管財產(chǎn)的品名、規格、數量、單價(jià)、價(jià)值等。

  2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全,帳物相符,帳帳相符。

  三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報批

  1、固定資產(chǎn)的報廢、報損和轉讓?zhuān)毥?jīng)校長(cháng)批準。房屋、建筑物及單價(jià)價(jià)值在1萬(wàn)元以上的.大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓?zhuān)?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)技術(shù)鑒定,經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門(mén)批準后予以核銷(xiāo)。

  2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無(wú)使用價(jià)值時(shí),應填寫(xiě)固定資產(chǎn)報損單,經(jīng)校長(cháng)批準方能報損,并作相應的帳務(wù)處理,申報表一份交會(huì )計作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉入修購基金。

  3、定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),對固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。

  第四章 財務(wù)監督

  財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)校必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的財務(wù)監督,并建立嚴密的內部監督制度,以保證會(huì )計信息質(zhì)量和學(xué)校財物的安全完整。

  1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過(guò)程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

  2、經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人(或證明人)簽字,報校長(cháng)按權限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會(huì )議研究決定。學(xué)校財務(wù)實(shí)行校長(cháng)一支筆審批。

  3、帳、錢(qián)、物相互獨立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產(chǎn)物資保管和反映財產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨立。

  4、簽發(fā)支票所使用的印鑒,有核算中心會(huì )計人員和學(xué)校報帳員分別保管。

  5、實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財,增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。學(xué)校應建立財務(wù)審查小組,對學(xué)校經(jīng)費收支情況每月進(jìn)行審查,公開(kāi)學(xué)校經(jīng)費收支的項目和內容,加強群眾性的財務(wù)監督。學(xué)校年度收支預、決算應向教工代表大會(huì )報告,接受審議。

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  一、差旅費報銷(xiāo)

  出差人員的差旅費按上級財務(wù)部門(mén)規定報銷(xiāo),凡不符合上級要求的經(jīng)費自負。

  二、差旅費標準

  1、根據上級有關(guān)文件規定,出差人員原則上乘坐汽車(chē)、火車(chē),若出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的需乘飛機,先填好審批表,經(jīng)校長(cháng)特別批準,方可乘飛機出差。

  2、出租車(chē)費標準:每次出差最高報60元。

  3、住宿費標準:

 。1)每人每天180元內,不分省內外,出差人員住宿費(同一次出差可按平均每天住宿費計算)在規定限額標準內憑據按實(shí)報銷(xiāo),實(shí)際住宿費超過(guò)規定限額標準部分個(gè)人自負。

 。2)出差住宿原則上兩人一個(gè)標準間,單獨住宿的超過(guò)部分自負。單人出差或男、女出差人員為單數,其單數人員住宿費可按不超過(guò)上述規定限額標準兩倍內憑據報銷(xiāo),超過(guò)部分個(gè)人自負。

 。3)參加住宿費自理的培訓班,住宿費在上述規定限額標準內憑據報銷(xiāo)。

  4、餐費補貼標準:

 。1)出差伙食補助費,以住宿費票據為憑,按自然天數計算,市區內沒(méi)有補貼,市內各縣每人每天30元,市外每人每天50元;當天在車(chē)上過(guò)的,每人每天25元。

 。2)離開(kāi)工作單位所在地到基層單位實(shí)(見(jiàn))習,到外地掛職鍛煉或支援工作等,在基層或外單位工作期間的伙食補助費每人每天市內l5元,市外25元,休息天除外。

 。3)具有會(huì )議性質(zhì)或伙食非自理的培訓學(xué)習班不發(fā)伙食補助費;培訓學(xué)習班所在地人員不發(fā)伙食補助費。

  5、報銷(xiāo)程序

 。1)報銷(xiāo)人員到本校區總務(wù)處,憑領(lǐng)導批準出差的申請單和文件,領(lǐng)取報銷(xiāo)憑證,填寫(xiě)專(zhuān)用表格并張貼票據;

 。2)校區總務(wù)處審核并存校區總務(wù)處;

 。3)校財務(wù)人員每周約定一個(gè)時(shí)間,到各校區審核報銷(xiāo)憑證,若發(fā)現有財務(wù)問(wèn)題,在校區更改;

 。4)校長(cháng)簽字:由財務(wù)人員統一將差旅費交校長(cháng)簽字;

 。5)報銷(xiāo)金額支付:由財務(wù)人員將相關(guān)經(jīng)費,打入教師的'溫州銀行卡內。

  6、經(jīng)費管理

 。1)實(shí)施差旅費包干制度,超過(guò)包干額的部分要自負;

 。2)財務(wù)人員對每筆差旅費都要登記,并在學(xué)年末提交校長(cháng)審核,凡超出包干部分,在下期的績(jì)效工資中扣回。

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