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公司價(jià)格管理細則（通用6篇）
在現在社會(huì )，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編收集整理的公司價(jià)格管理細則，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司價(jià)格管理細則 1
第一章總則
第一條為進(jìn)一步加強物資價(jià)格管理，建立公開(kāi)透明、科學(xué)合理、監督制約的物資價(jià)格管理體系，確保集團公司物資采購價(jià)格真實(shí)反映市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，供應價(jià)格合理穩定，內部物流有序高效。
第二條本細則適用范圍包括集團公司所屬分公司、子公司、控股子公司用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和專(zhuān)項工程的物資采購與供應價(jià)格；內部多經(jīng)企業(yè)采購與供應價(jià)格。
第三條集團公司價(jià)格管理委員會(huì )辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“價(jià)委會(huì )辦公室”）是集團公司價(jià)格管理的常設機構，負責集團公司物資價(jià)格的政策研究和監督考核，定期發(fā)布物資價(jià)格信息。
第二章采購價(jià)格管理
第四條采購價(jià)格遵循以下原則：
�。ㄒ唬┓彩钦袠瞬少彽奈镔Y，原則上以招標價(jià)格作為采購的最高限價(jià);
�。ǘ┕_(kāi)比價(jià)采購的物資，以比價(jià)結果作為采購的最高限價(jià)；
�。ㄈ](méi)有招標比價(jià)的物資，由采購部門(mén)公開(kāi)詢(xún)價(jià)，以詢(xún)價(jià)結果作為采購價(jià)。
第五條建立健全物資價(jià)格信息平臺，實(shí)現信息共享，積極構建公開(kāi)透明、監督制衡的物資價(jià)格管理體系。
第六條在物資價(jià)格信息平臺沒(méi)有開(kāi)發(fā)之前，物資公司每月定期向集團公司價(jià)委會(huì )辦公室上報物資采購計劃。價(jià)委會(huì )辦公室定期或不定期抽查其采購價(jià)格。
第七條物資公司必須建立內部?jì)r(jià)格管理制度，完善價(jià)格內控體系，每季定期把物資采購情況，包括采購物資品種規格、采購形式、采購價(jià)格、供應商等，報價(jià)委會(huì )辦公室，接受價(jià)委會(huì )辦公室的監督檢查。
第八條未實(shí)行集中采購供應的單位，市場(chǎng)自購物資要實(shí)行公開(kāi)比價(jià)采購，價(jià)委會(huì )辦公室將定期對其采購物資發(fā)票進(jìn)行檢查審核，對發(fā)票單價(jià)高于當時(shí)市場(chǎng)平均價(jià)格的，經(jīng)落實(shí)沒(méi)有特殊原因的，要追究有關(guān)人員的責任。
第九條實(shí)行供應商定期報價(jià)制度，集團公司逐步實(shí)行供應商準入制。供應商把供應××集團公司的物資，每月定期一次性進(jìn)行網(wǎng)上報價(jià)，作為采購價(jià)格的重要參考依據。此項作為對準入商考核的一個(gè)重要指標。
第十條價(jià)委會(huì )辦公室通過(guò)對供應廠(chǎng)商走訪(fǎng)、市場(chǎng)調研、網(wǎng)絡(luò )查詢(xún)、供應商報價(jià)等方式搜集市場(chǎng)價(jià)格信息，建立健全物資價(jià)格信息資源庫，不斷加強對供應部門(mén)采購價(jià)格的全過(guò)程監督管理。
第十一條價(jià)委會(huì )辦公室根據市場(chǎng)行情，定期發(fā)布有關(guān)物資價(jià)格信息，接受集團公司各級管理部門(mén)和使用單位的監督。
第三章供應價(jià)格管理
第十二條物資公司對集團公司內部供應的物資，包括代理的內部多經(jīng)產(chǎn)品，統一實(shí)行計劃價(jià)供應。
第十三條計劃價(jià)制定的原則
�。ㄒ唬┩ㄟ^(guò)招標比價(jià)的物資，以定價(jià)基準日的招標比價(jià)結果作為計劃價(jià)；
�。ǘ](méi)有通過(guò)招標比價(jià)采購的'物資，以定價(jià)基準日前3個(gè)月到站的平均采購價(jià)格作為計劃價(jià)；
第十四條物資價(jià)格專(zhuān)業(yè)組根據計劃價(jià)制定的原則，每年10月底前把供應物資建議計劃價(jià)報價(jià)委會(huì )辦公室。
第十五條價(jià)委會(huì )辦公室結合當時(shí)的市場(chǎng)行情，參考近一年的采購價(jià)格、招標價(jià)格、比價(jià)結果，根據國家宏觀(guān)經(jīng)濟政策，在對市場(chǎng)認真分析預測的基礎上，對物資專(zhuān)業(yè)組提供的供應物資建議計劃價(jià)進(jìn)行核實(shí)。
第十六條價(jià)委會(huì )辦公室通過(guò)集團公司內部網(wǎng)站，在集團公司范圍內對建議計劃價(jià)進(jìn)行公示，并組織企管、財務(wù)、內部結算中心、生產(chǎn)、審計部門(mén)及供應部門(mén)、使用單位，在12月底前召開(kāi)供應物資計劃價(jià)格聽(tīng)證會(huì )。
第十七條聽(tīng)證后的供應物資建議計劃價(jià)，經(jīng)價(jià)委會(huì )審核批準后，以文件形式下發(fā)，于次年1月1日執行。
第十八條計劃價(jià)一經(jīng)發(fā)布，原則上一年不做調整。材料成本差異額隨對各單位供應價(jià)款一并結算，
第十九條因市場(chǎng)波動(dòng)較大，個(gè)別品種規格物資的市場(chǎng)價(jià)與計劃價(jià)相比懸殊較大時(shí)，由物資公司提出調整申請，或由價(jià)委會(huì )辦公室直接提出調整建議，在集團公司內部公示聽(tīng)證后，報價(jià)委會(huì )批準執行。
第四章內部多經(jīng)產(chǎn)品價(jià)格管理
第二十條遵循市場(chǎng)經(jīng)濟規則，集團公司內部多經(jīng)產(chǎn)品價(jià)格逐步與市場(chǎng)接軌。
第二十一條內部多經(jīng)產(chǎn)品計劃價(jià)制定的程序
�。ㄒ唬┘瘓F公司內部多經(jīng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，按產(chǎn)品成本構成，實(shí)事求是的測算其產(chǎn)品單位成本，報多經(jīng)主管部門(mén);內部多經(jīng)產(chǎn)品有多個(gè)廠(chǎng)家生產(chǎn)的，價(jià)委會(huì )辦公室會(huì )同有關(guān)部門(mén)在內部實(shí)行公開(kāi)招標比價(jià)，把招標比價(jià)結果確定為建議計劃價(jià)。
�。ǘ┒嘟�(jīng)主管部門(mén)組織有關(guān)部門(mén)，對上報的內部多經(jīng)產(chǎn)品單位成本進(jìn)行認真分析與核實(shí)、分類(lèi)匯編，提出內部多經(jīng)產(chǎn)品建議計劃價(jià)；
�。ㄈ┒嘟�(jīng)主管部門(mén)將內部多經(jīng)產(chǎn)品建議計劃價(jià)，于當年10月底前報價(jià)委會(huì )辦公室，價(jià)委會(huì )辦公室參照市場(chǎng)行情，一同與集中供應物資建議計劃價(jià)在集團公司范圍內進(jìn)行公示、聽(tīng)證。
第二十二條內部多經(jīng)產(chǎn)品若因生產(chǎn)能力或質(zhì)量問(wèn)題不能滿(mǎn)足集團公司安全生產(chǎn)需要時(shí)，由多經(jīng)主管部門(mén)確認，經(jīng)價(jià)委會(huì )辦公室批準，物資公司可從市場(chǎng)上比價(jià)采購，并以計劃價(jià)供應使用單位。
第五章監督考核與獎懲
第二十三條價(jià)委會(huì )辦公室利用各種價(jià)格信息渠道和手段，了解掌握各類(lèi)物資的市場(chǎng)行情，每半年對物資公司的物資采購與供應價(jià)格和其它單位的物資采購價(jià)格進(jìn)行一次檢查。
第二十四條充分發(fā)揮使用單位的監督作用，使用單位應及時(shí)了解市場(chǎng)情況，對物資公司采購與供應物資價(jià)格有異議的，及時(shí)向價(jià)委會(huì )辦公室反映有關(guān)情況。
第二十五條價(jià)委會(huì )辦公室對使用單位反映的采購與供應物資價(jià)格問(wèn)題，通過(guò)廣泛調研，逐項調查核實(shí)，拿出處理意見(jiàn)，向價(jià)委會(huì )匯報后，在十個(gè)工作日內予以答復。
第二十六條對于采購同質(zhì)、同規格、同廠(chǎng)家物資，價(jià)格高于同期市場(chǎng)平均價(jià)格的，對采購人員按價(jià)格差異金額全額處罰，對業(yè)務(wù)科室或供應站領(lǐng)導進(jìn)行差異金額10%的罰款，并對責任人進(jìn)行相關(guān)處理，情節嚴重者建議調離工作崗位。
第二十七條經(jīng)價(jià)委會(huì )辦公室確認，采購價(jià)格高于市場(chǎng)平均價(jià)的物資，由審計、監察部門(mén)按違反財經(jīng)紀律查處，對直接責任人處以付款金額1%的罰款。
第二十八條對擅自調整計劃價(jià)，不按集團公司統一計劃價(jià)進(jìn)行內部供應的，按差額的2倍對物資公司進(jìn)行處罰。
第二十九條對于真實(shí)反映價(jià)格問(wèn)題的使用單位和個(gè)人，集團公司價(jià)委會(huì )給予表?yè)P和物質(zhì)獎勵。
第三十條本細則自發(fā)布之日起執行，解釋權屬集團公司。
公司價(jià)格管理細則 2
為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度：
一、加強原始憑證管理，根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。
二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。
三、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。
四、編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。
五、會(huì )計人員根據不同的帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數據與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
六、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。
七、根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的`帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。公司主管對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。
九、加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
十一、營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。
十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。
十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。
十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等要及時(shí)進(jìn)行處理，確保財產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。
公司價(jià)格管理細則 3
一、流動(dòng)資產(chǎn)管理
流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。
二、現金管理
1.現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。
要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。
2.出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。
收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。
日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。
3.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。
4.企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。
5.企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。
6.現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。
三、銀行存款管理
1.會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。企業(yè)銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
2.財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。
3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。
四、應收賬款管理
1.企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的'保證書(shū)等），不得單方入賬。
2.各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。
3.收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。
4.企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。
5.支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。
6.本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。
公司價(jià)格管理細則 4
第一章 總 則
第一條 為加強XX省小額貸款公司財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權益，根據《金融企業(yè)財務(wù)規則》（財政部令第42號）、《財政部關(guān)于小額貸款公司執行〈金融企業(yè)財務(wù)規則〉的通知》（財金〔xx〕185號）及國家有關(guān)法律法規，制定本制度。
第二條 在XX省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱(chēng)小額貸款公司，是指在XX省轄區內由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì )組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔民事責任。
第三條 小額貸款公司應執行國家法律法規和金融政策，在法律法規規定的范圍內開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧，自我約束，自擔風(fēng)險，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護，不受任何單位和個(gè)人的干涉。
第四條 小額貸款公司應當根據本制度的規定及自身發(fā)展的需要，建立健全內部財務(wù)管理制度，設置財務(wù)管理職能部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，努力實(shí)現持續經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。
第五條 各市、縣（含縣級市、市轄區，下同）財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén)）依法指導、管理和監督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。
第六條 小額貸款公司的設立必須根據有關(guān)規定，經(jīng)省政府有關(guān)部門(mén)批準，并依法在工商行政管理部門(mén)辦理注冊登記。
第七條 小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內，應當向同級財政部門(mén)提交設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、驗資證明、章程等文件的復印件備案。
小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設立分支機構，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內，應當向同級財政部門(mén)提交有關(guān)變更文件復印件備案。
財政部門(mén)在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應妥善保管并建立相應檔案，作為財政部門(mén)加強對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實(shí)施考核、績(jì)效評價(jià)、獎勵補貼、風(fēng)險救助等各項政策的依據。
第八條 小額貸款公司應當依法繳納各類(lèi)稅費。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規規定不一致的，納稅時(shí)應當依法進(jìn)行調整。
第二章 職責、職權
第九條 小額貸款公司重點(diǎn)面向農村中小企業(yè)、農民專(zhuān)業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人創(chuàng )業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運用必須符合以下規定：
�。ㄒ唬┌凑誜X省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現金交易。
�。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。
第十條財政部門(mén)履行下列財務(wù)管理職責：
�。ㄒ唬┍O督小額貸款公司執行本制度以及其他財務(wù)管理規定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務(wù)管理制度；
�。ǘ┲笇�、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營(yíng)運狀況，監督小額貸款公司財務(wù)行為；
�。ㄈ┘訌娦☆~貸款公司財務(wù)信息管理，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，監督小額貸款公司接受社會(huì )審計和資產(chǎn)評估；
�。ㄋ模┲贫ú�(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓；
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規規定的其他財務(wù)管理職責。
第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資者）應通過(guò)股東會(huì )、董事會(huì )或其他形式的治理機構行使下列財務(wù)管理職權：
�。ㄒ唬﹫绦胁⒍酱俳�(jīng)營(yíng)者執行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規定；
�。ǘQ定內部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理權限；
�。ㄈQ定財務(wù)管理職能部門(mén)的設置；
�。ㄋ模Q定財務(wù)計劃和財務(wù)預算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；
�。ㄎ澹⿲�(jīng)營(yíng)者實(shí)施財務(wù)監督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負責人；
�。Q定聘用或者解聘承辦社會(huì )審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會(huì )中介機構；
�。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊幎�，行使其他財務(wù)管理職權。
投資者可以通過(guò)制度規范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。
第十二條 小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者）按照規定行使下列財務(wù)管理職權：
�。ㄒ唬﹫绦袊矣嘘P(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規定；
�。ǘ⿺M訂內部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門(mén)備案，并具體組織實(shí)施；
�。ㄈ┙M織財務(wù)預測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預算草案，實(shí)施財務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事項審批；
�。ㄋ模┙M織繳納各類(lèi)稅費；
�。ㄎ澹﹫绦袊矣嘘P(guān)職工勞動(dòng)報酬和勞動(dòng)保護的規定，依法繳納社會(huì )保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；
�。w集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會(huì )計報告；
�。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧�(wù)負責人；
�。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機構依法實(shí)施的審計、評估和監督檢查；
�。ň牛┌凑照鲁痰囊幎�，以及股東會(huì )或者董事會(huì )的要求，行使其他財務(wù)管理職權。
第三章 資金籌集
第十三條 小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關(guān)資本金管理的規定，
根據發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)規劃擬定籌資方案，履行規定的程序。
第十四條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉讓外，不得以任何方式抽走。
小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉增資本金。
第十五條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關(guān)規定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書(shū)面合同；小額貸款公司融入資金應符合XX省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規定，并應適時(shí)合理調整負債結構，降低籌資成本。
第四章 資產(chǎn)運營(yíng)
第十六條 小額貸款公司應當統一管理資金賬戶(hù)，明確資金調度的條件、權限和程序。調度資金應當按照內部財務(wù)管理制度，依據有效合同和合法憑證辦理手續，不得私存私放資金。
第十七條 小額貸款公司管理庫存現金及其他形式的現金資產(chǎn)，應當滿(mǎn)足流動(dòng)性要求，并控制現金資產(chǎn)總量。
第十八條 小額貸款公司應當按照內部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時(shí)清收應收款項。
第十九條 小額貸款公司應當按照內部財務(wù)管理制度規定，定期清查核實(shí)各類(lèi)固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責任。
第二十條 小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時(shí)核實(shí)，查清責任，追償損失，并按照國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。
小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應當根據有關(guān)法律法規的規定，履行相應程序。
小額貸款公司對外捐贈應當符合有關(guān)法律法規的規定，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續。
第五章 成本、費用
第二十一條 小額貸款公司應當結合自身特點(diǎn)，按照內部財務(wù)管理制度，強化成本費用預算約束，實(shí)行成本費用全員管理和全過(guò)程控制。
小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關(guān)規定納入賬內核算，不得違反規定進(jìn)行調整。
第二十二條 小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關(guān)支出，應當按照國家有關(guān)規定計入當期損益。第二十三條 小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。
第二十四條 小額貸款公司應當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實(shí)行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷(xiāo)審批程序。
小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會(huì )議費、通訊費、維修費、董事會(huì )經(jīng)費等實(shí)行重點(diǎn)監控。
小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費一律按規定據實(shí)列支，不得預提。
第二十五條 小額貸款公司應當按照國家有關(guān)規定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規定列支。
第二十六條 小額貸款公司根據有關(guān)法律法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會(huì )保險費用，應當據實(shí)列入成本（費用）。
第二十七條 小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規定執行；工會(huì )經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。
第二十八條 小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據實(shí)列入成本。
第二十九條 小額貸款公司根據經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執行責任。除對個(gè)人代理人外，不得以現金支付。
第六章 收益、分配
第三十條 小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內的各項收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應當在依法設置的會(huì )計賬簿上按照國家有關(guān)規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
第三十一條 小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過(guò)法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。
第三十二條 小額貸款公司本年實(shí)現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規另有規定的從其規定。
法定盈余公積金按照本年實(shí)現凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時(shí)，可不再提取。
小額貸款公司應當按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔xx〕49號）及《財政部關(guān)于呆賬準備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財金〔xx〕90號）有關(guān)規定，于每年年終根據承擔風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。
以前年度未分配利潤，并入本年實(shí)現凈利潤向投資者分配。
資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關(guān)法律法規規定標準的，不得向投資者分配利潤。
任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì )決議提取和使用。
經(jīng)股東會(huì )決議，小額貸款公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉增資本。法定盈余公積金轉為資本時(shí)，所留存的該項公積金不得少于
轉增前小額貸款公司注冊資本的25%。
第七章 財務(wù)風(fēng)險
第三十三條 小額貸款公司應按照《公司法》要求建立健全法人治理結構，明確股東、董事、監事和經(jīng)理之間的`權責關(guān)系，制定穩健有效的議事規則、決策程序和內審制度，提高公司治理的有效性。
第三十四條 小額貸款公司應建立健全貸款管理制度和風(fēng)險控制制度，明確貸前調查、貸時(shí)審查和貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規范，建立審慎規范的資產(chǎn)分類(lèi)和撥備制度，準確進(jìn)行資產(chǎn)分類(lèi)，充分計提減值準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率保持在100%以上。
小額貸款公司呆賬核銷(xiāo)工作應嚴格執行國家有關(guān)規定，對于符合呆賬認定條件的債權，經(jīng)股東會(huì )或董事會(huì )批準后予以核銷(xiāo)。
第三十五條 小額貸款公司應按照國家有關(guān)規定建立健全企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度，并定期聘請具有相應業(yè)務(wù)資格的中介機構開(kāi)展外部審計。
第三十六條 小額貸款公司應建立信息披露制度，按期向有關(guān)部門(mén)提交財務(wù)報表和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況報告等，并定期向公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機構和有關(guān)捐贈機構披露上述信息，必要時(shí)應向社會(huì )披露。
第三十七條小額貸款公司應當根據本制度的規定及內部財務(wù)管理制度的要求，建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，明確財務(wù)風(fēng)險管理的權限、程序、應急方案和具體措施以及財務(wù)風(fēng)險形成當事人應承擔的責任，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。第三十八條 小額貸款公司應當建立規范有效的資本補充機制，保持業(yè)務(wù)規模與資本規模相適應，在資本充足率、償付能力等方面滿(mǎn)足有關(guān)法律法規的要求。第三十九條 小額貸款公司應當按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現持續經(jīng)營(yíng)的原則，根據有關(guān)法律法規的規定，控制資產(chǎn)負債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。
第四十條 小額貸款公司應當定期或至少于每年年終對各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行評價(jià)，按照規定進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國家有關(guān)規定計提資產(chǎn)減值準備。
小額貸款公司應按五級分類(lèi)原則，并按以下比例按季計提貸款損失準備：對于關(guān)注類(lèi)貸款，計提比例為2%；對于次級類(lèi)貸款，計提比例為25%；對于可疑類(lèi)貸款，計提比例為50%；對于損失類(lèi)貸款，計提比例為100%。其中：次級和可疑貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動(dòng)20%。
第四十一條 小額貸款公司對計提減值準備的資產(chǎn)，應當落實(shí)監管責任。對能夠收回或者繼續使用的，應當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應當按照規定的程序核銷(xiāo)；對已經(jīng)核銷(xiāo)的，應當實(shí)行賬銷(xiāo)案存管理。
第四十二條 經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準可從事?lián)I(yè)務(wù)的小額貸款公司，對外提供擔保應當符合法律法規的規定，根據被擔保對象的資信及償債能力，采取相應的風(fēng)險控制措施，并設立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監督。
上述小額貸款公司提供除主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以外的擔保，應當由股東會(huì )或董事會(huì )決定；為小額貸款公司投資者或者實(shí)際控制人提供擔保的，應當由股東會(huì )決議。小額貸款公司對外提供擔保，應按照國家有關(guān)規定，分別按照年末擔保費收入50%的比例計提未到期責任準備和按當年年末擔保余額1%的比例計提擔保賠償準備。
第八章 變更、清算
第四十三條小額貸款公司發(fā)生下列變更事項時(shí)，需向財政部門(mén)備案：
�。ㄒ唬┳兏久Q(chēng)、注冊地址或注冊資本；
�。ǘ└淖児窘M織形式；
�。ㄈ┬薷墓菊鲁�；
�。ㄋ模┳兏径�、監事或高級管理人員；
�。ㄎ澹┮髠浒傅钠渌兏马�。
第四十四條 小額貸款公司根據有關(guān)法律法規的規定，可以通過(guò)分立、合并等方式進(jìn)行重組。實(shí)施重組應當進(jìn)行可行性論證，履行規定程序，組織開(kāi)展財產(chǎn)清查，聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計、資產(chǎn)評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，組織與債權人協(xié)商，制定債務(wù)處置或者承繼、股權設置、資本重組的實(shí)施方案。
第四十五條 小額貸款公司分立，應當按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財產(chǎn)、承擔債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權關(guān)系。
對不能分割的財產(chǎn)，在評估的基礎上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟補償。
第四十六條小額貸款公司合并，應當由合并后存續的小額貸款公司或者新設的小額貸款公司承繼合并各方的債權、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權關(guān)系。
第四十七條 小額貸款公司進(jìn)行重組時(shí)，對拖欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會(huì )保險費、住房公積金、工會(huì )經(jīng)費等，應當以小額貸款公司現有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第四十八條 小額貸款公司被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應當按照國家法律法規和公司章程的規定實(shí)施清算。小額貸款公司自愿清算的，由小額貸款公司股東會(huì )決議后執行。
小額貸款公司依法進(jìn)行清算，應當對非貨幣財產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第四十九條 小額貸款公司的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關(guān)法律法規規定的順序清償債務(wù)。
第五十條 小額貸款公司清算完畢，應當編制清算報告，聘用會(huì )計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關(guān)部門(mén)、債權人以及其他利益相關(guān)者通告。
第五十一條 小額貸款公司與職工解除勞動(dòng)合同，應當按照國家有關(guān)規定支付職工經(jīng)濟補償金。
第九章 財務(wù)信息
第五十二條 小額貸款公司應當在會(huì )計電算化的基礎上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。
第五十三條 小額貸款公司應當根據有關(guān)法律法規規定，編制中期財務(wù)會(huì )計
報告和年度財務(wù)會(huì )計報告，在規定期限內報送財政部門(mén)以及其他有關(guān)使用者，不得拒絕、拖延財務(wù)信息的披露。
第五十四條 小額貸款公司報送的年度財務(wù)會(huì )計報告應當經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計。小額貸款公司不得編制和對外提供虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)信息。小額貸款公司負責人對本企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負責。
第五十五條 小額貸款公司應當按照財政部門(mén)績(jì)效評價(jià)結果和要求，對財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，提高財務(wù)信息披露的真實(shí)性和完整性。
第五十六條 財政部門(mén)及其工作人員應當履行保密義務(wù)，謹慎、合法地保管、使用小額貸款公司提供的財務(wù)信息，不得利用未公開(kāi)的財務(wù)信息牟取利益或者損害小額貸款公司利益。
第十章 罰 則
第五十七條 按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《財政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財務(wù)規則》的相關(guān)規定，小額貸款公司有下列情形之一的，由財政部門(mén)依法對小額貸款公司及其負責人進(jìn)行處理、處罰或處分：
�。ㄒ唬┎话凑找幎ㄌ峤辉O立、變更文件的；
�。ǘ┎话凑找幎ń炔控攧�(wù)管理制度的；
�。ㄈ﹥炔控攧�(wù)管理制度明顯與國家法律法規和統一的財務(wù)管理規章制度相抵觸，且不按財政部門(mén)要求修改的；
�。ㄋ模┎话凑找幎ㄌ峁┴攧�(wù)信息的；
�。ㄎ澹┚芙^、阻擾依法實(shí)施的財務(wù)監督的；
�。┢渌`反小額貸款公司財務(wù)管理和會(huì )計核算有關(guān)規定的。
第五十八條 經(jīng)財政部門(mén)監督檢查發(fā)現，不執行本規定的小額貸款公司以及出現違規行為并在限期內未整改完畢的小額貸款公司，原則上不得繼續享受中央財政和地方財政出臺的各項優(yōu)惠政策。違法、違規行為較為嚴重的，提交小額貸款公司省級聯(lián)席會(huì )議討論取消其試點(diǎn)資格、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。
第五十九條小額貸款公司違反本制度行為，有關(guān)法律法規另有規定的，依照其規定處理、處罰。
財政部門(mén)在依法實(shí)施財務(wù)監督中，對不屬于本部門(mén)職責范圍的違法違規事項，應當依法移送相關(guān)管理部門(mén)。
第六十條 財政部門(mén)工作人員在履行財務(wù)管理職責過(guò)程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。
第十一章 附 則
第六十一條 本制度由XX省財政廳負責解釋。
公司價(jià)格管理細則 5
為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，根據公司財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。
一、公司各項財務(wù)收支管理原則
公司員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司目前處于初創(chuàng )階段，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。
1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務(wù)款項，必須由各職能部門(mén)每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。
2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務(wù)部共同核定月度費用額度，報總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實(shí)到各部門(mén)。財務(wù)部門(mén)按照審批后的有關(guān)計劃安排資金。
3、每月資金計劃，由各部門(mén)按照以下具體要求編制，財務(wù)部門(mén)在綜合各部門(mén)計劃的'基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：
�。�1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門(mén)和預算部門(mén)編制
�。�2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門(mén)負責編制。
�。�3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車(chē)輛費用等。
�。�4）、工資。由人事部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)統一編制。
�。�5）、固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門(mén)等。
�。�6）、低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。
�。�7）、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專(zhuān)項費用單獨填報和列支。
4、預算報告的審批。
�。�1）、由使用或管理部門(mén)提出詳細的預算報告，經(jīng)該部門(mén)主管認真核實(shí)。
�。�2）、財務(wù)部審核匯總。
(3)、報經(jīng)總經(jīng)理審批。
(4)、財務(wù)部安排資金和監督執行。
5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。
二、用款制度
�。�、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷(xiāo)憑證之前，按照規定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應及時(shí)向對方索取合法的報銷(xiāo)憑證并及時(shí)報銷(xiāo)沖帳。
�。�、計劃外用款，需另補報告，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。
�。�、超過(guò)50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門(mén)提出申請，以便財務(wù)部門(mén)準備。
三、借款制度
�。�、借款要求按照用款規定辦理有關(guān)手續。
�。�、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。
�。�、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報總經(jīng)理審批。
�。�、前款不清，后帳不借。
�。�、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
�。�、市外差旅費報銷(xiāo)實(shí)行費用包干、超支不補、節約歸己的原則。
�。ǎ保�、住宿費實(shí)行在標準范圍內，憑有效發(fā)票，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
�。ǎ�)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實(shí)發(fā)放。
實(shí)行包干后，審批人員嚴格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數、定時(shí)間”的“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負責人批準方可報銷(xiāo)。
�。�3）、各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí)，在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。
�。�、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導審定。
�。�、有關(guān)補助的具體規定：
�。ǎ保�、自帶車(chē)出差的不予發(fā)放交通補助。
�。ǎ玻�、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請，取消當天伙食補助。
4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實(shí)報銷(xiāo)，并由財務(wù)部會(huì )同各部門(mén)負責人嚴格審核把關(guān)。
5、司機市內出車(chē)補助。
6、有關(guān)差旅費的具體標準另行制定。
公司價(jià)格管理細則 6
一、引言
一、內部控制的基本含義
內部控制是由企業(yè)董事會(huì )、經(jīng)理階層和其他員工實(shí)施的，為營(yíng)運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性和相關(guān)法令的遵循性等目標的達成，提供合理保證的過(guò)程。內部控制是一項流程，應根據企業(yè)的戰略目標和業(yè)務(wù)改變而進(jìn)行相應的修改�！吨袊詴�(huì )計師獨立審計準則》給出了如下定義：“本準則所稱(chēng)內部控制，是指被審計單位為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現、糾正錯誤與舞弊，保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。內部控制包括控制環(huán)境、會(huì )計系統和控制程序。
二、保險公司內部控制的基本內容
完善的內部控制體系是保險公司保持穩定經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展的重要保證，也是防范保險業(yè)風(fēng)險的第一道防線(xiàn)和成功實(shí)施償付能力監管的基礎。保險公司內部控制要素也包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監控。但由于保險公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特殊性，因此對其主要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要實(shí)施特殊的控制活動(dòng)，具體來(lái)說(shuō)，包括承�？刂�、銷(xiāo)售控制、理賠控制、投資控制、資產(chǎn)接觸控制、償付能力控制、會(huì )計控制、客戶(hù)服務(wù)控制、再保險和其他風(fēng)險管理工具控制、信息系統控制等。
二、保險公司以財務(wù)管理為核心的內控制度設計與實(shí)施的意義
改革開(kāi)放之初，我國保險市場(chǎng)只有一家公司經(jīng)營(yíng)，全部保費收入只有6億元，XXX年達到4927億元，20XX年全國保費收入達到564億元，到2XX7年，實(shí)現保費收入XX多億元。中國保監會(huì )深圳辦公室2XX2年末曾對深圳四家外資保險公司調研后指出，外資保險公司的內控制度，主要特點(diǎn)表現在業(yè)務(wù)包括承保、理賠管理和財務(wù)管理兩個(gè)方面。據此也可以看出，健全、有效的內部控制體系對于防范保險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、提高經(jīng)營(yíng)質(zhì)量、實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標有極大的作用。建立以財務(wù)管理為核心的內部控制體系有其可能性，也有其現實(shí)意義。
一、保險公司內部控制的根本出發(fā)點(diǎn)在于實(shí)現企業(yè)財務(wù)目標
保險公司財務(wù)學(xué)從屬于管理學(xué)的范疇，它以制度管理為主要特征，從財務(wù)制度上解決保險公司管理中的各行為主體的激勵與約束不對稱(chēng)問(wèn)題，協(xié)調并指導各部門(mén)、單位的財務(wù)活動(dòng)去實(shí)現企業(yè)總體目標。內部財務(wù)控制的任務(wù)就是通過(guò)調節、溝通和合作，使個(gè)別、分散的財務(wù)行動(dòng)整合起來(lái)共同追求保險公司的財務(wù)目標。所以，將內部財務(wù)控制作為保險公司財務(wù)管理體系的核心，對決策層出資者和執行層經(jīng)營(yíng)者都是可行的�？v觀(guān)世界各國，許多成功的企業(yè)都將內部財務(wù)控制看作血液對生命那樣重要，將強化內部財務(wù)控制作為公司成功的秘密武器。也有些保險公司卻由于忽視內部財務(wù)控制，造成巨大損失乃至破產(chǎn)。如著(zhù)名的澳大利亞I保險公司，由于沒(méi)有嚴格制定和遵守內部控制制度，在相當長(cháng)的一段時(shí)期內，管理層不顧企業(yè)風(fēng)險評估與集體決策，惡意擴大再保險范圍，違反財務(wù)制度進(jìn)行報表粉飾，也沒(méi)有相應的披露與監管制度，不僅存在的問(wèn)題沒(méi)有暴露，反而不停的進(jìn)行擴張和收購，直到它的資產(chǎn)和未來(lái)債務(wù)有了如此之大的缺口，因此于2XX年被政府強制要求清算。
二、保險公司內部控制是企業(yè)財務(wù)監督的重要組成部分
保險公司財務(wù)管理的目的是促使保險公司財務(wù)戰略與計劃的實(shí)現。要保證保險公司財務(wù)戰略與計劃的實(shí)現，就必須對保險公司財務(wù)戰略與計劃的執行過(guò)程進(jìn)行監督和調節。同時(shí)，保險公司財務(wù)戰略與計劃是在財務(wù)活動(dòng)開(kāi)展前做出的，由于財務(wù)活動(dòng)的影響因素十分復雜、多變，因此，保險公司財務(wù)戰略與計劃很難做到天衣無(wú)縫，往往存在一些不足之處。而這一切，往往要在財務(wù)活動(dòng)的控制過(guò)程中才能發(fā)現，要通過(guò)對財務(wù)活動(dòng)的控制，才能得到調整。因而，加強保險公司內部財務(wù)控制，是保險公司財務(wù)戰略與計劃積極、可靠的重要保證。
另一方面，內部財務(wù)控制是實(shí)現保險公司財務(wù)管理目標的關(guān)鍵環(huán)節。財務(wù)管理中，如果僅限于確定合理的決策、制定切實(shí)可行的財務(wù)預算，而對實(shí)施預算的行動(dòng)不加控制，預定的財務(wù)目標是難以實(shí)現的。從一定意義上說(shuō)，財務(wù)預測、決策和預算是為財務(wù)控制指明方向、提供依據和規劃措施，而財務(wù)控制則是對這些規劃加以落實(shí)。沒(méi)有控制，任何預測、決策和預算都是徒勞無(wú)益的。
三、內部控制是保險公司適應政府監管的基礎性工作
2XX0年月，證監會(huì )《公開(kāi)發(fā)行證券公司消息披露編報規則》，要求公開(kāi)發(fā)行證券的商業(yè)銀行、保險公司、證券公司應建立健全內部控制制度，在招股說(shuō)明書(shū)中專(zhuān)設一部分用于說(shuō)明其內部控制制度的完整性、合理性和有效性。同時(shí)要求注冊會(huì )計師對其內部控制制度及風(fēng)險管理系統的完整性、合理性和有效性做出說(shuō)明，提出改進(jìn)建議，并出具內部控制評價(jià)報告。20XX年月，中國保險監督管理委員會(huì )頒布了《壽險公司內部控制評價(jià)辦法試行》以下簡(jiǎn)稱(chēng)《評價(jià)辦法》�！对u價(jià)辦法》采用公司自我評估與監管部門(mén)抽查評價(jià)相結合的評價(jià)方式，為全面建設內部控制和準確評價(jià)內部控制狀況提供了完整的框架和有效的評估方法。它被認為是保險機構內部控制監管邁開(kāi)實(shí)質(zhì)性步伐的標志之一，體現出中國保險監C管部門(mén)已將關(guān)注的重點(diǎn)從內部控制機制建設本身轉移到內部控制有效性評價(jià)及監管上來(lái)。比較而言，財產(chǎn)保險行業(yè)的內部控制建設水平則較低。但關(guān)于財產(chǎn)保險公司類(lèi)似的'分類(lèi)監管辦法也將在不久出臺。
三、 當前我國保險公司建立內部控制的現狀淺析
一、保險公司對內部控制的認識上存在問(wèn)題
不少保險公司的管理層與員工對于內部控制的認識尚停留在內部財務(wù)控制制度階段或認為內部財務(wù)控制即是財務(wù)監督�；蛘哒J為內部財務(wù)控制就是一堆堆的手冊、文件和制度或認為內部財務(wù)控制就是內部會(huì )計控制等，或者僅僅制定這些制度或措施只是為了應付上市或者監管的要求。這些認識對于內部控制都是很片面的。
二、雖然建立了財務(wù)集中體系，但仍存在監控上的難度
目前國內多家上市保險公司都實(shí)行了省級財務(wù)集中的管理模式，目的在于進(jìn)一步強化省級公司的管理職能，逐步實(shí)現省級公司會(huì )計核算與財務(wù)管理的集中統一處理，加大財務(wù)垂直控制力度，減少管理層次，增強公司防范和管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的能力，提高公司集約化經(jīng)營(yíng)管理水平。具體集中的內容有：賬務(wù)處理及管理、報表、稅務(wù)、資產(chǎn)、費用、資金、檔案、業(yè)績(jì)信息管理、收付費等。保險公司財務(wù)管理架構是市、省、總三級核算、逐級授權。地市以地市財務(wù)中心為依托，下屬營(yíng)銷(xiāo)部實(shí)行報賬制；省、地市財務(wù)經(jīng)理實(shí)行委派制。這種架構的缺點(diǎn)是復雜、層級過(guò)多。由于管理縱向范圍太長(cháng)，經(jīng)過(guò)層層傳遞、修飾、“過(guò)濾，上級管理者對于下級、下下級的信息真實(shí)性難以判斷，異常情況也很難有顯著(zhù)的表現。
三、保險公司內部控制建設水平參差不齊
目前各保險公司的內部控制水平參差不齊，壽險公司較產(chǎn)險公司整體水平更好，大型保險公司較中小型保險公司更好。雖然比較而言，中國整個(gè)壽險行業(yè)的內部控制水平高于財產(chǎn)保險行業(yè)，但各壽險公司之間的差距仍然明顯。大體情況是，大型的壽險公司內部控制建設平均水平要高于中小型壽險公司。一些小型的中資壽險公司在內部控制上則有比較大的差距。小型壽險公司規模較小，在機構設置和人員配備上無(wú)法滿(mǎn)足其管理的需要，是其內部控制水平較低的原因。
四、建設以財務(wù)管理為核心的內控體系措施探討
一、結合保險企業(yè)實(shí)際設計內部控制體系
建立企業(yè)內部控制體系，既要從我國的國情出發(fā)，從基礎入手，以《會(huì )計法》、《保險法》、《保險公司內部控制制度建設指導原則》和其他相關(guān)法律制度為依據，以會(huì )計核算和會(huì )計監督為中心，針對會(huì )計工作和經(jīng)濟管理中最為薄弱的環(huán)節，研究制定便于操作和監督檢查的、與我國經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的內部控制體系，結合目前的省級集中財務(wù)核算體制，企業(yè)管理者要注意真實(shí)情況與異常情況的收集與發(fā)現，這要求企業(yè)管理者一方面需要設置更為敏感的評價(jià)指標來(lái)反饋異常信息，同時(shí)盡量縮短信息流動(dòng)環(huán)節，同時(shí)要提高對虛假信息提供者的“造假成本。 例如，美亞保險公司深圳分公司每個(gè)季度向香港總部報送的各類(lèi)財務(wù)報表達60多張，且每張報表間有著(zhù)嚴密的邏輯關(guān)系，有效地防止了虛假報表行為，從而從源頭上確保數據的真實(shí)性。
二、將內部控制納入公司風(fēng)險管理體系
財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險是企業(yè)的兩大風(fēng)險，而經(jīng)營(yíng)風(fēng)險往往直接或間接由經(jīng)營(yíng)風(fēng)險所造成。以財務(wù)管理為核心來(lái)完善保險公司的內部控制，就需要將內部控制體系作為風(fēng)險控制體系的一部分。如加拿大宏利人壽保險公司設有首席風(fēng)險官和專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)，而臺灣人壽保險公司則由專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負責特定風(fēng)險管理和內部控制。雖然模式有所不同，但兩者都對公司面臨的內部和外部風(fēng)險進(jìn)行全面的風(fēng)險管理并將內部控制納入到各自的風(fēng)險管理體系之內。
三、強調權力和責任間的制衡性，各環(huán)節要做好權限劃分
根據內部控制的基本要求，企業(yè)需要對部分崗位進(jìn)行權限分配與不相容崗位相分離，以避免舞弊的可能性。保險公司日常管理工作中的權限管理，包括核保權、核賠權、核單權、查詢(xún)權、報賬權、法人授權等。對于這些權限，尤其是承保、理賠的權限應進(jìn)行嚴格控制，根據相關(guān)人員的級別分級授權，并嚴格業(yè)務(wù)流程，將業(yè)務(wù)流程細化到每一個(gè)險種。從制度上將流程和權限寫(xiě)入操作系統，實(shí)現系統控制的權限管理。分支公司的雙核崗位在行政上屬于分支機構管理，在業(yè)務(wù)上屬于上一級機構的雙核崗位管理，避免分支機構由于考核壓力，降低業(yè)務(wù)品質(zhì)。
四、建立健全內部監督體系
包括設置審計委員會(huì )，建立健全內部監督體系，轉化內部審計職能，建立風(fēng)險控制聯(lián)系會(huì )議制度，重視內部審計人才隊伍建設等。注意保證內部審計工作的權威性和獨立性。要切實(shí)提高審計的地位，對于內部審計部門(mén)的設置應該高于其他職能部門(mén)，這樣才能保證內部審計的獨立性。在中國，由于歷史性的原因，形成了國有控股股份制保險公司、中資股份制保險公司、中外合資股份制保險公司三種不同的組織形式的保險公司。由于股東背景和發(fā)展基礎不同，其股權結構和經(jīng)營(yíng)管理上存在較大差別。在內部控制建設問(wèn)題上，考慮應當有所不同。尤其是國有保險公司，常常會(huì )接受社會(huì )審計上市公司披露要求、國資委、保監、集團內部審計、集團同級機構交叉審計等模式。但由于國有保險公司由于種種原因，或多或少地還存在著(zhù)傳統的管理觀(guān)念，對于內部審計工作的認識還沒(méi)有提高到相應程度，這需要保險公司各級管理與從業(yè)人員轉變觀(guān)念，從企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的角度來(lái)正確對待內部監督。
五、運用現代信息技術(shù)完善內部控制工作
一方面，在當今信息化社會(huì )的大背景下，要利用暢通的信息渠道，及時(shí)掌握企業(yè)的財務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)信息。如美國友邦保險深圳分公司自999年0月成立以來(lái)，以信息化管理作為業(yè)務(wù)開(kāi)展的先導，通過(guò)建立業(yè)務(wù)、管理、電腦、培訓系統，形成了一套完善的管理體系。公司自行開(kāi)發(fā)設計了“業(yè)務(wù)管理資訊系統，建立起了面向公眾、公司內部和業(yè)務(wù)員的三個(gè)網(wǎng)站，還有手提電腦、掌上電腦、手機短信等先進(jìn)科技手段的應用，在公司、營(yíng)銷(xiāo)員和客戶(hù)之間建立一條快速的信息傳遞通道，為及時(shí)有效地管理業(yè)務(wù)、分析市場(chǎng)、監控風(fēng)險提供保證。到20XX年，美國友邦保險深圳分公司保費收入已躍居深圳壽險業(yè)的第三位。
另一方面，通過(guò)現代信息技術(shù)保證財務(wù)數據的安全性、準確性、真實(shí)性。如香港民安保險深圳分公司的數據庫直接設在香港總部，美國友邦保險深圳分公司數據中心設在上海和香港，并實(shí)現聯(lián)網(wǎng)，既保證了信息安全，也防止了所有數據的真實(shí)性。
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