企業(yè)財務(wù)內部審計報告

　　根據審計部工作計劃，審計組于20xx年x月x日至31日對****有限公司20xx年度的財務(wù)收支及內控制度情況進(jìn)行了審計。

　　審計工作是依據國家有關(guān)法律、法規和集團公司的規章制度，對****公司提供的會(huì )計報表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認為必要的審計程序。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整是****公司的責任，我們的.責任是對審計結果發(fā)表意見(jiàn)。

　　審計報告分為三大部分，各部分主要內容：

　　第一部分、經(jīng)濟效益情況。報告經(jīng)濟指標完成情況；

　　第二部分、審計問(wèn)題及建議。報告審計中發(fā)現的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險及內部控制薄弱點(diǎn)并提出審計建議；

　　第三部分、會(huì )計報表附注。報告截至20xx年x月x日資產(chǎn)、負債及其權益的現狀。

　　現將審計情況報告如下。

　　第一部分    經(jīng)濟效益情況

　　一、經(jīng)濟指標完成情況

　�。ㄒ唬╀N(xiāo)售收入指標

　　截至20xx年底，實(shí)現銷(xiāo)售收入1.2億元，比上年增長(cháng)94％。

　　按照銷(xiāo)售結構分析，***

　　按照銷(xiāo)售品種分析****

　　20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現逐年下降的趨勢，****

　�。ǘ�）利潤指標

　　20xx年度****公司報表顯示實(shí)現利潤總額*萬(wàn)元，但存在潛虧因素。

　　****

　　綜合潛虧因素后，實(shí)現利潤總額***-8*77＝4***元。

　　第二部分    審計發(fā)現問(wèn)題及建議

　　20xx年度審計后，****公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務(wù)管理上建立了一些規章制度并取得了一定的成績(jì)，尤其在財務(wù)管理上有了很大的改進(jìn)，逐步將財務(wù)的核算職能向管理和監督職能轉變，同時(shí)靈活管理和運用營(yíng)運資金，在強化內部管理的同時(shí)為業(yè)務(wù)部門(mén)提供有力的資金保障。

　　但是，在內控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。

　　一、

　�。�1） ****

　　***

　　二、資產(chǎn)管理方面

　　1

　　三、內控制度方面

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金收支控制

　　1、。

　�。ǘ�）采購流程控制環(huán)節薄弱

　　。

　�。ㄈ�）銷(xiāo)售流程控制環(huán)節薄弱

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)控制環(huán)節薄弱

　　四、財務(wù)核算及管理方面

　�。ㄒ唬�**

　�。ǘ�）***

　�。ㄈ�）*

　　五、 審計建議

　�。ㄒ唬�*

　�。ǘ�）資產(chǎn)管理方面

　�。�2） *

　�。ㄈ�）內部控制方面

　　1、貨幣資金的收支

　　**

　�。ㄋ模┴攧�(wù)核算和管理方面

　　1、。

　　第三部分    會(huì )計報表附注

　　截至20xx年x月x日，****公司的資產(chǎn)、負債及權益情況如下：

　　一、資產(chǎn)情況

　　截至20xx年x月x日，資產(chǎn)合計38031399.87元。明細如下

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金

　　1、銀行存款

　　截至20xx年x月x日，銀行存款余額*元，經(jīng)編制銀行存款余額調節表，余額正確。明細如下：

　　*

　　2、現金

　　截至20xx年x月x日，現金余額*元，經(jīng)盤(pán)點(diǎn)現金，余額正確。

　　3、應收票據

　　截至20xx年x月x日，應收票據余額*元*。

　　4、應收賬款

　　截至20xx年x月x日，應收賬款余額29860922.75元。**

　　5、其他應收款

　　截至20xx年x月x日，其他應收款余額*元，明細如下：

　　****

　　以前年度遺留的欠款共計*萬(wàn)元，應加強催收。

　　6、壞賬準備

　　/***

　　7、預付帳款

　　截至20xx年x月x日，預付帳款余額0.50元，****。

　　8、存貨

　　截至20xx年x月x日，存貨余額4813124.88元，

　　9、待攤費用

　　截至20xx年x月x日，待攤費用余額468265.15元，明細如下：

　　10、固定資產(chǎn)

　　截至20xx年x月x日，固定資產(chǎn)原值*元，累計折舊*元，凈值*元。

　　二、負債部分

　　至20xx年x月x日，負債合計*元。明細如下：

　　1、應付賬款

　　截至20xx年x月x日，應付賬款余額*元，明細如下：

　　****

　　2、其他應付款

　　截至20xx年x月x日，其他應付款余額*元，明細如下：

　　****

　　3、應付工資

　　截至20xx年x月x日，應付工資余額*元，*。

　　4、應付福利費

　　截至20xx年x月x日，應付福利費余額*元，為提取的福利費結余。

　　5、應交稅金

　　截至20xx年x月x日，應交稅金余額*元，明細如下：

　　*

　　6、其他應交款

　　截至20xx年x月x日，其他應交款余額*元，明細如下：

　　教育費附加     *元；

　　防洪費          *元。

　　*

　　三、所有者權益情況

　　截至20xx年x月x日，所有者權益合計*元，明細見(jiàn)下表：

　　1、實(shí)收資本

　　***有限公司            *萬(wàn)元；

　　****有限公司                *萬(wàn)元。

　　合   計                    *萬(wàn)元

　　2、資本公積

　　截至20xx年底，余額*萬(wàn)元：

　　3、盈余公積

　　截至20xx年底，余額*元，為提取的xx年度法定盈余公積。20xx年度利潤沒(méi)有進(jìn)行分配。

　　四、經(jīng)濟效益情況

　�。ㄒ唬� 銷(xiāo)售收入

　　1、按照銷(xiāo)售結構分析，****公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)組成見(jiàn)下表：

　　*2、按照銷(xiāo)售品種分析：

　�。ǘ�） 銷(xiāo)售毛利率

　　20xx年度平均毛利率*％，比上年降低*個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷(xiāo)售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：

　�。ㄈ�）銷(xiāo)售稅金及附加

　　20xx年度共繳納附加稅*元，明細如下：

　　城市維護建設稅   *元；

　　教育費附加       *元

　�。ㄋ模┵M用情況

　　1、 營(yíng)業(yè)費用

　　20xx年度，發(fā)生營(yíng)業(yè)費用2278318.70元，明細如下：

　　xx年營(yíng)業(yè)費用絕對額比20xx年增加*萬(wàn)元，主要增長(cháng)較大的為租賃費、咨詢(xún)費、裝修費。

　　租賃費*****。

　　咨詢(xún)費****

　　裝修費****。

　　2、 財務(wù)費用

　　20xx年度發(fā)生財務(wù)費用（－）*元，為利息收入。

　　3、 管理費用

　　20xx年度發(fā)生管理費用181229.68元。

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