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有關(guān)磁材的審計報告
篇一:有關(guān)磁材的審計報告
一、審計問(wèn)題概述:
1、物資采購無(wú)采購計劃且大部分采購未簽訂采購合同。
2、未對客戶(hù)做資信評估
3、個(gè)別員工虛報差旅費用
4、未設置押金導致周轉箱拖欠情況的發(fā)生
5、部分蔬菜無(wú)人驗收,而由供貨方驗收。
6、費用報銷(xiāo)存在大量白條。 (剩下的麻煩你寫(xiě)一下)
二、公司總體情況
XXX公司存在嚴重的虧損:截止2010年12月31日, 公司的財務(wù)狀況如下:總資產(chǎn)778,555.67元,流動(dòng)資產(chǎn)437,224.84元, 固定資產(chǎn)342,668.76元;負債為2,218,698.71元,流動(dòng)負債為2,218,698.71元;所有者權益為-1440,143.04元。這種情況說(shuō)明負債遠大于資產(chǎn),公司出現嚴重的虧損。
三、本次審計發(fā)現問(wèn)題
1、營(yíng)運方面:
(1)采購循環(huán):
審計發(fā)現:無(wú)年度物資采購計劃且大部分物資采購未與供應商簽訂采購合同。 公司未建立年度物資采購計劃。
2010年6月20日XX公司為了降低農資采購成本,制定并下發(fā)了《關(guān)于農資采購的規定》,規定中明確要求1、農藥、種子、化肥等均需簽訂合同;
2、所有貨款支付,要同時(shí)符合合同、驗收入庫的入庫單時(shí)才方可付款。違反規定、手續不全不予支付。
3、付款人要填寫(xiě)申請單,上報總經(jīng)理批準后方可支付。
上述規定實(shí)際上并沒(méi)有得到有效執行。目前在財務(wù)備案的僅有黃瓜、茄子兩份種子采購合同,而菜心、芥藍、四季豆、青刀豆、脆王甜玉米、絲瓜、春秋霸王黃瓜、小冬瓜、紫紅薯、普通紅薯均未與供應商簽訂合同。 風(fēng)險影響:
審計建議:(這里你未對采購合同的作業(yè)流程進(jìn)行查核,請詳細查)
。2)生產(chǎn)循環(huán):
審計發(fā)現:未編制育苗、蔬菜生產(chǎn)組織計劃。 風(fēng)險影響: 審計建議:
。3)銷(xiāo)售循環(huán):
供港菜沒(méi)有銷(xiāo)售合同、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)計劃、客戶(hù)資信檔案、港菜發(fā)出沒(méi)有價(jià)格。(請分不同的情況進(jìn)行說(shuō)明,并舉案例和事實(shí)來(lái)說(shuō)明情況,港菜發(fā)出沒(méi)有價(jià)格是否有出貨單,也請查核一下。)
。4)物流循環(huán):
審計發(fā)現:未與物流運輸公司簽訂運輸合同且物流公司提供的發(fā)票為白條。
XXX-XX所有運費包括卸貨費、搬運費、進(jìn)場(chǎng)費、代辦費、二次搬運費已經(jīng)在港菜收入中代扣,無(wú)法反映真實(shí)銷(xiāo)售收入。此段運費也沒(méi)有任何合同或協(xié)議及合法票據,均為白條。財務(wù)在收到此類(lèi)白條后未要求對方提供正規票據,而是將白條直接入賬。(請說(shuō)明是哪家公司,是怎么入選的,XXX—XXX累計支付的金額。)
風(fēng)險影響:白條入賬易導致稅務(wù)風(fēng)險,且由于為簽訂合同,導致無(wú)法核實(shí)運輸費用的真實(shí)合理性。 審計建議:
。ㄕ埌葱祟}、現象、影響、改進(jìn)建議分別寫(xiě))
。5)倉庫循環(huán):仔細倉庫物品出入庫,臺賬、保管以及變質(zhì)蔬菜的報廢處置,倉庫環(huán)境等。這個(gè)缺少檢查。
2、財務(wù)方面
。1)應收賬款:截止查核日,賬面金額為:324,375.74元 其中占應收賬款前五位為: 1、A57243.32元 2、B35860.10元3、C 10439.70元4、D 22460元 5、E 13755.72元
。ㄕ堄脠D表顯示,并按賬齡分30天 ,30天以外,以及公司的信用政策,對現有的應收款進(jìn)行分析。)
。2)預付賬款 : (預付工程款)130,722.42元1、A 105,722.42元 2、B 25,000元 (工程是否開(kāi)始?如果屬于工程開(kāi)始了,個(gè)人覺(jué)得沒(méi)必要寫(xiě),預付款關(guān)鍵在于長(cháng)期未得到服務(wù)和商品的分析,這種沒(méi)用)
(3)低值易耗品 :(電暖器) 1,400元
。▌h掉沒(méi)用,除非你檢查了采購申請、審批、驗收、保管、領(lǐng)用整個(gè)過(guò)程,發(fā)現存在問(wèn)題)
(四)庫存商品期末數: 56,825.31元,其中明細如下:菜品:3654.51元,農藥7159.80元,化肥2090元,包材26378元,輔料1800元,種子11089元,農資:4654元。 (缺少庫齡分析表)
。ㄎ澹、固定資產(chǎn)期末原值:342,688.76元,累計折舊1,377.93元,凈值341,310.83元; 11月份決算處理工程款:318855.76元,鋼架選菜棚66645元,冷庫場(chǎng)地39725.06元,蓄水池等81865.70元,育苗工棚130620元,共計核銷(xiāo)前期工程318855.76元。 (是否檢查了工程作業(yè)的整個(gè)流程???固定資產(chǎn)折舊的計算。)
。 、應付款期末數為2,347,690.68元 ,其中前五位明細如下:
二、2010年度1月—12月經(jīng)營(yíng)結果情況
。4)營(yíng)業(yè)費用
1、差旅費用:個(gè)別員工虛報差旅費用:
查核2010.8.440#憑證,發(fā)現XX報銷(xiāo)謝仕仁家屬機票款,合計2260員。按公司差旅報銷(xiāo)制度,家屬機票不應該屬于公司費用;
2、2010.7.26 345# 憑證 低值易耗品攤銷(xiāo)主要是攤銷(xiāo)公司膠筐 67,000元;(詳細檢查) 3、采用備用金管理制,使得費用核銷(xiāo)時(shí)在款項支付之后,已造成即成事實(shí),使得財務(wù)對費用無(wú)法進(jìn)行有效管控。(重新檢查)
3、程序方面
。1)合同
1、合同條款不齊全且審核不全:查核2010/8/20/324# 憑證,港菜運費17000元,與秦大物流公司所簽合同,條款中未見(jiàn)數量、重量、合同有效期、罰則,承運方有簽字未蓋章。
2、業(yè)務(wù)操作無(wú)合同:查核2010/10/28/29#憑證 育苗提成費 2161.60 沒(méi)有協(xié)議、合同。
。2)制度
1、差旅費用報銷(xiāo)無(wú)相關(guān)附件:查核2010.3.31 205#憑證 陳總報廣州、上海差費 10917.70,實(shí)報實(shí)銷(xiāo),雖有審批但差旅報銷(xiāo)單無(wú)費用的列支范圍、標準、依據,無(wú)法核實(shí)該筆報銷(xiāo)的真實(shí)性。
2、2010.4.28 128#憑證 XXX報銷(xiāo)3月份、4月份招待費15727元 , 按財政部有關(guān)規定業(yè)務(wù)招待費是按銷(xiāo)售收入的'5‰之內列支,實(shí)際支出46473.30 。(這個(gè)你瞎扯淡了,只要流程可以,而且在預算內都可以,預算外只要有審批也可以,請你再說(shuō)清楚)
3、周轉箱未設置押金導致周轉箱拖欠情況的發(fā)生,且不易控制風(fēng)險:XXX欠200個(gè)周轉箱,XXX欠1200個(gè)周轉箱,進(jìn)一步加強周轉箱核對及清理回收。建議對外周轉箱實(shí)行押金管理制。
4、沒(méi)有經(jīng)上級批準的出入庫管理制度、合同管理制度及現金管理制度、差旅費標準、費用報銷(xiāo)制度、成本控制制度等財務(wù)管理制度。
5、公司雖然制訂了農資采購規定,但也沒(méi)有嚴格執行。(請說(shuō)明具體情況)
。3)審批手續
1、10月份前雖參照別的庫房管理制度,但沒(méi)有有效執行出入庫手續,例如自種菜沒(méi)有辦理入庫手續,自種菜、包材入庫沒(méi)有入庫單,庫房出入庫手續沒(méi)有認真執行,部分商品銷(xiāo)售出庫沒(méi)有價(jià)格,如港菜。
2、公關(guān)送出禮品菜送出前沒(méi)有出庫單及簽字審批手續,送出后不能及時(shí)處理,手續較隨意。對禮品菜公關(guān)缺乏審批程序。(見(jiàn)附件)
3、2010、11、30 39#憑證給XX發(fā)貨 57243.32元 沒(méi)有出庫單只有對方的收貨單。
4、收XXX的蔬菜,無(wú)人旁站驗收數量、質(zhì)量,是自己過(guò)磅、記錄,公司內部無(wú)人把關(guān)蔬菜的重量、質(zhì)量。(數量、金額列個(gè)表,不然老總以為沒(méi)事)
。4)、票據單據:存在大量的白條入賬的情況:(列表,這么看頭痛~~~)
1、2010.5.12.47#憑證 XX購蘑菇渣、裝卸費 等4421元,其中3,090元是白條;
2、2010.7.11.126#憑證 XXX報廣州至西安膠框運費 8000元,收據是白條,未見(jiàn)正式發(fā)票;2010.8.8 147#憑證 報港菜運費 21200元 ,收款收據號5122# 是白條;2010.8.20 324# 憑證 港菜運費17000元,收據是白條;
3、2010.7.14.249#憑證 收港菜37905元 借:庫存現金—XXX 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ,憑證附件只有收款收據,沒(méi)有銷(xiāo)貨清單、銷(xiāo)售數量及價(jià)格僅以收款收據做為銷(xiāo)售依據,無(wú)法真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì);
4、2010.10.30 31#XXX運費1150元 是白條。
5、2010.12.1 5#報港菜運費 69,077元 大部分是白條。
建議:
1、加強過(guò)程監督,制定合同管理制度,完善合同審批,所有的種子、化肥、農藥、均應簽訂合同,應與長(cháng)期合作單位陜西宇通航空物流有限公司簽訂空運合同,加強運費管理和控制;所有大額運費必須簽署合同及盡可能取得合法票據。費用單據嚴格控制白條入賬。
2盡快建立適合公司的財務(wù)制度(差旅費標準、費用報銷(xiāo)制度、現金管理制度、出入庫管理制度、借款審批等項制度),并有效執行,已有的農資采購規定應監督執行。明確庫管的職責及歸屬領(lǐng)導,加強財務(wù)對庫管業(yè)務(wù)的指導、幫助、改進(jìn),完善出入庫工作。
篇二:有關(guān)磁材的審計報告
公司領(lǐng)導:
***集團審計部HK審計組于X年*月*日—X年*月*日對JLHK公司進(jìn)行了全面審計,經(jīng)過(guò)審計,我們發(fā)現HK公司在財務(wù)工作、物流程序等方面極其不規范,總體工作質(zhì)量低下,財務(wù)對公司的業(yè)務(wù)失去控制,并嚴重地影響到HK公司正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。究其原因,與物流程序錯誤、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現場(chǎng)整改諸多
不當等直接相關(guān),F將審計的情況匯報如下:
一、 JL省HK公司概況
1、HK公司于1999年*月*日登記注冊,注冊資本為人民幣×××萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍為:批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品;醫療器件。股權結構為:
2、機構設置:公司領(lǐng)導、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財務(wù)部、**路批發(fā)部、HK大藥房、JL辦事處、LY辦事處、HLJ辦事處。
3、領(lǐng)導班子成員三人:總經(jīng)理***、副總經(jīng)理***、業(yè)務(wù)處長(cháng)***。公司現有職工(包括辦事處)××人。
4、截止2003年*月*日,HK公司資產(chǎn)總額×××萬(wàn)元,負債總額×××萬(wàn)元,凈資產(chǎn)×××萬(wàn)元,庫存存貨×××萬(wàn)元;
2003年1月—3月,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入××萬(wàn)元,成本費用總額××萬(wàn)元,虧損××萬(wàn)元;發(fā)貨××萬(wàn)元,回款××萬(wàn)元(其中清欠××萬(wàn)元)。
HK大藥房資產(chǎn)總額××萬(wàn)元,負債總額××萬(wàn)元,凈資產(chǎn)××萬(wàn)元;2003年1月—3月,銷(xiāo)售收入××萬(wàn)元,費用總額××萬(wàn)元(包括在公司發(fā)放的工資××萬(wàn)元),虧損××萬(wàn)元。
二、審計發(fā)現問(wèn)題匯報
一)、財務(wù)方面存在的問(wèn)題:
HK公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下,個(gè)別會(huì )計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作,尤其是在物流帳務(wù)的`處理上極不規范,財務(wù)起不到起碼的監督和控制作用,不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù),很多時(shí)候甚至阻礙著(zhù)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。具體表現為:
1、財務(wù)工作方面極不規范。表現在:
、、部門(mén)工作混亂。物流會(huì )計***在工作上與主管會(huì )計不合
作,出納因承擔了大量的應該由物流會(huì )計承擔的工作,而造成本職工作積壓,有時(shí)也不服從主管會(huì )計的工作安排。加上主管會(huì )計財務(wù)管理水平有限,最終形成部門(mén)人員之間不能進(jìn)行有效的溝通,主管會(huì )計對部門(mén)工作不能有效實(shí)施管理的不良局面。
、、會(huì )計崗位職責分工不合理。物流會(huì )計不記錄物流相關(guān)的往來(lái)賬,而由費用會(huì )計負責。物流會(huì )計職責范圍內的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成,影響工作效率和工作質(zhì)量。
、、上一次審計人員對財務(wù)的規范整改意見(jiàn)不合理,違背《會(huì )計法》的準則,要求出納整理并保管會(huì )計憑證,F在出納盡管沒(méi)有保管憑證資料,但仍承擔著(zhù)整理會(huì )計憑證的繁瑣工作。
、、出納當日的現金、銀行存款收支不能當日處理入賬,做不到日清月結,不僅不利于日后的對賬,也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。
、、賬簿登記不規范:封面啟用登記不全,物流臺賬甚至無(wú)封面;月末沒(méi)有本月合計、累計,沒(méi)有結出月末余額,造成取數十分困難。
2、物流帳務(wù)不全且不準確。表現在:
、、財務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺帳:入庫出庫時(shí),物流會(huì )計只登記電腦帳不登記手工臺帳,且出庫是根據《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度,物流會(huì )計自己也表示準確率只能保證90%以上,曾多次出現所提供的數據出現異常偏差的情況(如曾向經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導提供過(guò)HK的庫存數為幾個(gè)億的事情發(fā)生)。
、、入庫商品僅在收到發(fā)票后,才登記庫存商品手工臺帳,出庫商品僅在開(kāi)出發(fā)票后,才登記庫存商品手工臺帳,庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。
、、由于財務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷(xiāo)存手工臺帳,電腦進(jìn)銷(xiāo)存帳又不準確,當經(jīng)營(yíng)公司領(lǐng)導或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數據時(shí),財務(wù)處不能直接提供,每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取,由業(yè)務(wù)處根據業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數據,并且是由出納而不是物流會(huì )計完成最后的上報工作。
3、電算化分工不合理。由于只對***一人進(jìn)行了電算化的培訓,未讓費用會(huì )計***參與,導致費用會(huì )計至今不能操作財務(wù)電算化,人為造成財務(wù)職責分工不合理。而物流會(huì )計雖經(jīng)在BH市15天的集中培訓和**公司軟件操作員實(shí)地50多天的培訓,但收效甚微,仍不能
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