審計報告格式
在當下這個(gè)社會(huì )中，報告的用途越來(lái)越大，多數報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，下面是小編精心整理的審計報告格式，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
董事會(huì )審計委員會(huì )：
根據年度審計計劃安排，內審部于20xx年7月1號至8月31日對公司采購供應管理進(jìn)行了審計；20xx年9月1日至9月30日進(jìn)行了固定資產(chǎn)管理的審計。
一、審計概況
審計依據：財政部《會(huì )計法》、《內部會(huì )計控制規范──基本規范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規定。
審計項目：采購供應管理審計；固定資產(chǎn)管理審計。
審計內容：審查公司采購管理制度的完備情況和執行情況；審查公司采購詢(xún)價(jià)的有效性；審查公司采購計劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規性；審查公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權批準制度的制定和執行情況；審查公司固定資產(chǎn)投資預算制度的執行情況；審查公司固定資產(chǎn)日常保管制度的制定和執行情況；審查公司固定資產(chǎn)處臵制度的制定和執行情況。
審查程序和方法：
�。�1）檢查采購管理的制度文檔。
�。�2）抽查供應商管理檔案、采購詢(xún)價(jià)表等資料。
�。�3）對采購部員工進(jìn)行訪(fǎng)談。
�。�4）固定資產(chǎn)分析性復核。
�。�5）檢查固定資產(chǎn)增加和減少情況。
�。�6）檢查固定資產(chǎn)的所有權。
�。�7）對購入的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀(guān)察。
�。�8）檢查固定資產(chǎn)的抵押、擔保情況，檢查固定資產(chǎn)是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。
二、審計評論
經(jīng)過(guò)審計，我們有如下結論：
�。ㄒ唬┎少徆⿷芾�
我單位采購供應管理制度基本健全，人員崗位職責明確，內部控制系統比較完整。審計過(guò)程中發(fā)現了一些問(wèn)題，經(jīng)過(guò)現場(chǎng)溝通，提出建議，采購部也根據現實(shí)情況，對相關(guān)問(wèn)題也采取了有效的改進(jìn)措施。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理
公司建立了《固定資產(chǎn)管理制度》。公司對固定資產(chǎn)購置實(shí)行授權批準制度，嚴格履行審批程序。同時(shí)成立了專(zhuān)門(mén)的招投標管理辦公室，組織對重大的或關(guān)鍵的設備、工程等前期論證、招標，保證采購質(zhì)量和金額。針對在建工程，配備了專(zhuān)人對工程基建項目進(jìn)行專(zhuān)項管理。
公司財務(wù)部及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入帳并按固定資產(chǎn)可使用年限計提折舊。公司還建立了固定資產(chǎn)目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產(chǎn)申購、驗收、領(lǐng)用、維修和報廢審批手續，每年定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實(shí)施確保了固定資產(chǎn)的安全和完整、在建工程項目的如期投產(chǎn)。
審計中發(fā)現了一些問(wèn)題，在現場(chǎng)審計過(guò)程中已與相關(guān)人員進(jìn)行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問(wèn)題正在積極整改過(guò)程中。
三、審計結果及建議
�。ㄒ唬┎少徆⿷芾恚�
1、需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會(huì )導致模糊采購，責任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。
建議：重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門(mén)先后順序設計。如營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)提出產(chǎn)品需求計劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門(mén)審核簽署“請按BOM單采購”意見(jiàn)后轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發(fā)部門(mén)審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發(fā)部門(mén)專(zhuān)門(mén)人員傳送生產(chǎn)部門(mén)，生產(chǎn)部門(mén)簽署意見(jiàn)后轉計劃物控部執行，制定時(shí)限要求。
2、時(shí)間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對采購人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計算出從采購到產(chǎn)品下線(xiàn)入庫各環(huán)節所需的時(shí)間，正確指導各環(huán)節的工作行為。讓營(yíng)銷(xiāo)人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數，不致引起糾紛。
3、由于公司產(chǎn)品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時(shí)也是物料采購行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。未體現計劃與實(shí)際的差異。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實(shí)際差異項目，原因說(shuō)明，計劃價(jià)等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃編制要有實(shí)質(zhì)性。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的修理
在審計過(guò)程中，我們發(fā)現沒(méi)有制度或程序規定了固定資產(chǎn)一般修理或大修理的相關(guān)規定，在固定資產(chǎn)需要修理前也沒(méi)有辦理固定資產(chǎn)修理的申請和批準手續，財務(wù)部入賬只是根據修理發(fā)票和修理項目清單入賬，并且沒(méi)有記錄固定資產(chǎn)修理的狀態(tài)，這樣不利于固定資產(chǎn)使用情況的管理。
建議：在相關(guān)制度中規定對固定資產(chǎn)的維修和使用情況進(jìn)行記錄和監
督，并報財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員登記固定資產(chǎn)卡片中的維修記錄；對于價(jià)值在30萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，應建立該項固定資產(chǎn)的專(zhuān)項操作規程和檢查制度，以盡量減少由于不當操作而影響固定資產(chǎn)的使用壽命。
2、固定資產(chǎn)信息管理
目前對于固定資產(chǎn)的信息管理有行政部的臺賬和財務(wù)部的固定資產(chǎn)卡片明細賬，兩部門(mén)定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產(chǎn)外還有低值易耗品等非固定資產(chǎn)，與財務(wù)部登記的明細賬的范圍不同，兩部門(mén)雖然經(jīng)常核對，但還是有差異。
建議：統一使用用友的固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)的信息進(jìn)行管理，這樣可以在整個(gè)公司內統一固定資產(chǎn)管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產(chǎn)管理人員在用友中登記卡片賬，財務(wù)部固定資產(chǎn)會(huì )計計算折舊并登記總賬。
3、固定資產(chǎn)的處臵
在審計過(guò)程中，我們發(fā)現沒(méi)有具體的程序規定固定資產(chǎn)清理，也沒(méi)有對處臵后的固定資產(chǎn)的實(shí)物如何處理作出規定。
建議：公司應對閑置的固定資產(chǎn)作出相關(guān)的處理規定，以盡量減少閑置的資產(chǎn)；建議公司對報廢后的固定資產(chǎn)實(shí)物的處理也作出相關(guān)明確的規定。
四、其他說(shuō)明
因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點(diǎn)、范圍，審計工作無(wú)法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問(wèn)題。
以上報告送呈董事會(huì )審計委員會(huì )審閱。
xx公司內審部
20xx年9月30日
【審計報告格式】相關(guān)文章：
審計報告格式06-21
審計報告的格式05-14
審計報告的格式介紹05-31
審計報告定義與寫(xiě)作格式12-12
內部審計報告編寫(xiě)格式模板06-29
審計報告與驗資報告的區別及格式06-28
2016期貨審計報告格式范文06-26