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最新清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告范文(通用6篇)
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最新清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告 1
我們接受委托,對xx股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司)以20xx年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí),貴公司的責任是建立健全內部控制制度,保護資產(chǎn)的安全和完整,保證會(huì )計資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上,對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷(xiāo)凈損失的處理預案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。在審計過(guò)程中,我們本著(zhù)獨立、客觀(guān)、公正和科學(xué)的原則,實(shí)施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據以及評價(jià)各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序,核查了以20xx年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權益。我們相信,我們的審計工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎,F將清查核實(shí)情況及結果報告如下:
一、清產(chǎn)核資工作范圍
按照xx公司的決算報表統計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的.要求,本次清產(chǎn)核資的范圍為xx公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產(chǎn),其中:資產(chǎn)總額xxxx元,負債總額xxxx元,所有者權益xxxx元(含實(shí)收資產(chǎn)xxxx元,資本公積xxxx元,盈余公積xxxx元,未分配利潤xxxx元),少數股東權益為xxxx元,具體單位如下單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權益
二、清產(chǎn)核資的依據
(一)法規依據
1、《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》;
2、20xx年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》;
3、20xx年9月13日國資評價(jià)〔20xx〕72號《關(guān)于印發(fā)的通知》;
4、20xx年9月13日國資評價(jià)〔20xx〕73號《關(guān)于印發(fā)的通知》;
5、20xx年9月13日國資評價(jià)〔20xx〕74號《關(guān)于印發(fā)的通知》;
6、20xx年9月18日國資評價(jià)〔20xx〕78號《關(guān)于印發(fā)的通知》;
7、20xx年7月26日財政部財企〔20xx〕310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執行有關(guān)財務(wù)政策問(wèn)題的通知》;
8、20xx年9月3日財企〔20xx〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務(wù)處理暫行辦法》;
9、《企業(yè)會(huì )計制度》
(二)行為依據
1、20xx年8月19日國資評價(jià)〔20xx〕45號文件《關(guān)于做好執行工作的通知》;
2、20xx年9月2日國資評價(jià)〔20xx〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;
3、20xx年xx月xx日xx部門(mén)xxx號文件《關(guān)于同意xx公司xxx子公司以賬面數作為清產(chǎn)核資工作的結果函》;
4、xx公司函〔20xx〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》;
5、清產(chǎn)核資中咨詢(xún)服務(wù)、經(jīng)濟鑒證和專(zhuān)項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書(shū)。
三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況
1、工作基準日:20xx年12月31日。
2、工作起止日期:xxx年xx月xx日。
3、具體實(shí)施情況:(1)協(xié)助貴公司根據國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;
(2)培訓參加專(zhuān)項審計工作的相關(guān)人員,協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作;
(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會(huì )計報表進(jìn)行審計,以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數的準確;
(4)核對、詢(xún)證、查實(shí)貴公司債權、債務(wù),監盤(pán)貴公司現金和抽查存貨;
(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權;
(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì )計準則、《企業(yè)會(huì )計制度》和清產(chǎn)核資的要求調整有關(guān)賬項,計算執行《企業(yè)會(huì )計制度》所帶來(lái)的損失;
(7)按照根據清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定,對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;
(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監督管理機構有關(guān)資金核實(shí)批復文件、以及國家財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定,調整賬務(wù);
(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì )計報表。
四、清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計情況
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中,貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為xxxx元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共xx筆,金額xxxx元;按《企業(yè)會(huì )計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共xx筆,金額xxxx元。
2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共xx筆,金額xxxx元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共xx筆,金額xxxx元;按《企業(yè)會(huì )計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共xx筆,金額xxxx元。
五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)
1、申報待核銷(xiāo)凈損失的處理
預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額xxxx元,其中xxxx損失掛賬凈額xxx元自列損益,其余xxxx元申報核減所有者權益,具體處理方法如下:
(1)核減未分配利潤xxxx元;
(2)核減盈余公積-公益金xxxx元;
(3)核減盈余公積-公積金xxxx元;
(4)核減資本公積xxxx元;
(5)核減實(shí)收資本xxxx元。
經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會(huì )計制度》確定的預計損失合計xxxx元。擬建議轉入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤xxxx元,并作為各項資產(chǎn)減值的期初數,其中:
(1)應收帳款預計損失xxxx元;
(2)短期投資預計損失xxxx元;
(3)存貨預計損失xxxx元;
(4)長(cháng)期股權投資預計損失xxxx元;
(5)固定資產(chǎn)預計損失xxxx元;
(6)在建工程預計損失xxxx元;
(7)無(wú)形資產(chǎn)預計損失xxxx元;
(8)長(cháng)期債權投資預計損失xxxx元;
(9)其他資產(chǎn)預計損失xxxx元。
2、審計意見(jiàn)批復后所有者權益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后,xxxx公司的所有者權益將為xxxx元,其中實(shí)收資本xxxx元、資本公積xxxx元、盈余公積xxxx元、未分配利潤xxx元。
我們認為,貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據國資委及財政部相關(guān)文件執行的,申報的報表及相關(guān)資料真實(shí)可信,各報表數據間勾稽關(guān)系正確,可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據。
六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析
1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析;
2、盤(pán)盈資產(chǎn)類(lèi)型及形成原因的簡(jiǎn)要分析
七、重大事項說(shuō)明
1、xxx公司所屬子公司根據清產(chǎn)核資政策可以不列入參加清產(chǎn)核資工作范圍,直接以xxx公司賬面數作為xxx公司清產(chǎn)核資工作結果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;
2、xxx公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍,經(jīng)國有資產(chǎn)監督管理機構批準直接以xxx公司賬面數作為xxxx公司清產(chǎn)核資工作結果需要進(jìn)行特別說(shuō)明;
3、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計工作中發(fā)現的有可能對xxx公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項;
4、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計掛賬中發(fā)現的xxx公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問(wèn)題以及向xxx公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;
5、在清產(chǎn)核資工程中對xxx公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià);
6、注冊會(huì )計師認為需要說(shuō)明的其他重大事項。
八、內部控制的審核情況(對企業(yè)內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發(fā)表意見(jiàn))
九、報告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、xxx公司主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結果和檢測清產(chǎn)核資中介機構之用,非法律、行政法規規定,報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個(gè)人,不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。
最新清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告 2
一、前言
本審計報告旨在對[被審計單位名稱(chēng)]的清產(chǎn)核資情況進(jìn)行專(zhuān)項審計,并發(fā)表獨立、客觀(guān)、公正的審計意見(jiàn)。
二、審計范圍和依據
本次審計范圍涵蓋了被審計單位截至[審計基準日]的全部資產(chǎn)、負債及所有者權益。審計依據包括國家有關(guān)法律法規、財務(wù)會(huì )計制度以及被審計單位內部制定的相關(guān)規定。
三、被審計單位概況
xxx
四、清產(chǎn)核資工作實(shí)施情況
被審計單位成立了清產(chǎn)核資工作小組,制定了詳細的.工作方案,并按照規定的程序和方法對資產(chǎn)、負債進(jìn)行了全面清查。
五、審計結果
資產(chǎn)方面
流動(dòng)資產(chǎn):現金盤(pán)點(diǎn)無(wú)誤,銀行存款余額調節相符,存貨清查存在[具體盤(pán)盈或盤(pán)虧情況]。
固定資產(chǎn):清查中發(fā)現部分固定資產(chǎn)的折舊計提不準確,已進(jìn)行調整。
無(wú)形資產(chǎn):無(wú)形資產(chǎn)的核算符合規定。
負債方面
流動(dòng)負債:各項應付款項核實(shí)無(wú)誤,未發(fā)現異常。
長(cháng)期負債:長(cháng)期借款的合同及還款情況正常。
所有者權益方面
實(shí)收資本的投入和變更均合法合規。
留存收益的計算準確。
六、審計發(fā)現的問(wèn)題
資產(chǎn)管理方面存在xx,導致資產(chǎn)賬實(shí)不符。
財務(wù)核算中xx,影響了財務(wù)信息的準確性。
七、審計建議
建立健全資產(chǎn)管理制度,加強對資產(chǎn)的日常管理和定期清查。
規范財務(wù)核算流程,提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平,確保財務(wù)數據的真實(shí)、準確。
八、聲明
本審計報告僅供xxx使用,未經(jīng)本審計機構書(shū)面同意,不得用于其他任何目的。
最新清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告 3
一、引言
本次清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計受XXX公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)委托,旨在對公司截至XXXX年XX月XX日的資產(chǎn)、負債和所有者權益進(jìn)行全面清查核實(shí)。我們按照相關(guān)法律法規和審計準則,遵循獨立、客觀(guān)、公正和科學(xué)的原則,對公司提供的清產(chǎn)核資相關(guān)資料進(jìn)行了詳細審查。
二、審計范圍與基準日
審計范圍:本次審計范圍涵蓋了公司的全部資產(chǎn)、負債和所有者權益。
基準日:本次審計的基準日為XXXX年XX月XX日。
三、審計過(guò)程與發(fā)現
1、資產(chǎn)情況:
固定資產(chǎn):經(jīng)審計,公司固定資產(chǎn)總額為XX萬(wàn)元,其中房屋建筑物XX萬(wàn)元,機器設備XX萬(wàn)元,主要分布于公司生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所。
流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)資產(chǎn)總額為XX萬(wàn)元,主要包括現金及銀行存款XX萬(wàn)元、應收賬款XX萬(wàn)元等。
長(cháng)期投資:公司對外長(cháng)期投資總額為XX萬(wàn)元,主要投資于XX項目和XX公司。
2、負債情況:
長(cháng)期負債:公司長(cháng)期負債總額為XX萬(wàn)元,主要為銀行貸款。
短期負債:短期負債總額為XX萬(wàn)元,包括應付賬款、應付工資等。
3、所有者權益:
所有者權益總額為XX萬(wàn)元,其中注冊資本XX萬(wàn)元,盈余公積XX萬(wàn)元,未分配利潤XX萬(wàn)元。
4、重點(diǎn)關(guān)注事項:
在審計過(guò)程中,我們發(fā)現公司部分固定資產(chǎn)存在折舊計提不足的情況,需進(jìn)行相應調整。
公司長(cháng)期投資中的'XX項目,由于市場(chǎng)環(huán)境變化,可能存在投資回收風(fēng)險。
四、審計結論與建議
經(jīng)過(guò)審計,我們認為公司的資產(chǎn)、負債和所有者權益情況基本真實(shí)、完整。但針對審計過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題,我們建議公司:
對固定資產(chǎn)折舊計提進(jìn)行適當調整,確保財務(wù)報表的準確性。
對長(cháng)期投資進(jìn)行定期評估,關(guān)注投資風(fēng)險,確保投資安全。
最新清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告 4
一、審計概述
本報告為XXX公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)XXXX年度清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告。我們按照相關(guān)法律法規和審計準則,對公司提供的清產(chǎn)核資相關(guān)資料進(jìn)行了全面審計。
二、審計基準日與范圍
審計基準日:XXXX年XX月XX日
審計范圍:涵蓋公司所有資產(chǎn)、負債和所有者權益
三、審計發(fā)現
1、資產(chǎn)狀況:
公司總資產(chǎn)為XX萬(wàn)元,其中流動(dòng)資產(chǎn)XX萬(wàn)元,固定資產(chǎn)XX萬(wàn)元,無(wú)形資產(chǎn)XX萬(wàn)元。
流動(dòng)資產(chǎn)中,現金及銀行存款XX萬(wàn)元,應收賬款XX萬(wàn)元,存貨XX萬(wàn)元。
2、負債狀況:
公司總負債為XX萬(wàn)元,其中流動(dòng)負債XX萬(wàn)元,長(cháng)期負債XX萬(wàn)元。
流動(dòng)負債中,應付賬款XX萬(wàn)元,短期借款XX萬(wàn)元。
3、所有者權益:
所有者權益總額為XX萬(wàn)元,其中注冊資本XX萬(wàn)元,留存收益XX萬(wàn)元。
4、重點(diǎn)關(guān)注:
公司存貨周轉率較低,可能存在庫存積壓風(fēng)險。
公司短期借款占比較高,需關(guān)注償債風(fēng)險。
四、審計意見(jiàn)
我們認為,公司的財務(wù)報表在所有重大方面均按照適用的`會(huì )計準則和相關(guān)法律法規編制,公允反映了公司在基準日的財務(wù)狀況。但針對審計發(fā)現的問(wèn)題,我們建議公司:
加強存貨管理,提高存貨周轉率,降低庫存積壓風(fēng)險。
合理安排資金結構,降低短期借款占比,降低償債風(fēng)險。
最新清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告 5
一、引言
我們接受xx的委托,對其截至20xx年xx月的清產(chǎn)核資情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計。本次審計的目的是對委托單位的資產(chǎn)、負債及所有者權益進(jìn)行清查核實(shí),以真實(shí)反映其財務(wù)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量。
二、審計范圍
本次清產(chǎn)核資審計的范圍包括委托單位的全部資產(chǎn)、負債及所有者權益。
三、審計依據
《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)會(huì )計制度。
國家有關(guān)清產(chǎn)核資的政策法規。
委托單位提供的財務(wù)會(huì )計資料、相關(guān)合同協(xié)議等。
四、審計方法
我們實(shí)施了包括但不限于以下審計程序:
對委托單位的財務(wù)報表進(jìn)行了審核分析。
對各項資產(chǎn)進(jìn)行了實(shí)地盤(pán)點(diǎn)和清查。
對債權債務(wù)進(jìn)行了函證和核實(shí)。
對固定資產(chǎn)的'折舊計提進(jìn)行了重新計算。
五、清產(chǎn)核資結果
資產(chǎn)清查結果
流動(dòng)資產(chǎn):經(jīng)審計,流動(dòng)資產(chǎn)賬面余額為xx元,清查調整后余額為xx元。
固定資產(chǎn):固定資產(chǎn)賬面原值為xx元,累計折舊為xx元,凈值為xx元。清查調整后,固定資產(chǎn)原值為xx元,累計折舊為xx元,凈值為xx元。
無(wú)形資產(chǎn):無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為xx元,清查調整后余額為xx元。
負債清查結果
流動(dòng)負債:流動(dòng)負債賬面余額為xx元,清查調整后余額為xx元。
長(cháng)期負債:長(cháng)期負債賬面余額為xx元,清查調整后余額為xx元。
所有者權益清查結果
所有者權益賬面余額為xx元,清查調整后余額為xx元。
六、審計結論
通過(guò)本次清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計,我們認為委托單位提供的財務(wù)資料基本真實(shí)地反映了其資產(chǎn)、負債及所有者權益狀況。但在審計過(guò)程中也發(fā)現了以下問(wèn)題:
部分固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值不準確,需要進(jìn)行調整。
存在部分往來(lái)款項賬齡較長(cháng),需進(jìn)一步核實(shí)并清理。
針對上述問(wèn)題,我們已提出了相應的審計建議,希望委托單位能夠予以重視并采取有效措施加以改進(jìn)。
最新清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告 6
一、委托單位及被審計單位概況
xx成立于20xx年xx月,法定代表人xxx,主要經(jīng)營(yíng)范圍為xxx。
二、審計目的
本次清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計旨在核實(shí)委托單位在[清產(chǎn)核資基準日]的資產(chǎn)、負債及所有者權益的真實(shí)狀況,清查資產(chǎn)損失及潛虧掛賬情況,為委托單位加強資產(chǎn)管理、提高資產(chǎn)質(zhì)量提供依據。
三、審計范圍和內容
范圍:涵蓋委托單位的`全部資產(chǎn)、負債和所有者權益。
內容:
對貨幣資金進(jìn)行清查核實(shí),包括現金、銀行存款及其他貨幣資金。
對存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和計價(jià)測試。
對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)資產(chǎn)原值、累計折舊及凈值。
對無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)。
對債權債務(wù)進(jìn)行函證、清查和核實(shí)。
四、審計依據
《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等相關(guān)法律法規。
委托單位制定的內部財務(wù)管理制度。
五、審計過(guò)程及方法
審計過(guò)程
制定審計計劃,明確審計重點(diǎn)和方法。
收集和審查相關(guān)財務(wù)資料、文件和合同。
實(shí)施審計程序,包括盤(pán)點(diǎn)、函證、分析性復核等。
與委托單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通和交流,了解情況,核實(shí)問(wèn)題。
審計方法
審閱法:審查財務(wù)報表、賬簿、憑證等資料。
核對法:核對賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。
盤(pán)點(diǎn)法:對存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。
六、清產(chǎn)核資結果
資產(chǎn)方面
貨幣資金:清查后余額為xx元,與賬面余額相符。
存貨:經(jīng)盤(pán)點(diǎn)和計價(jià)調整,存貨價(jià)值為xx元,較賬面值xx元減少xx元。
固定資產(chǎn):原值調整為xx元,凈值調整為xx元。
負債方面
各項負債清查后余額為xx元,與賬面余額一致。
所有者權益方面
所有者權益調整后為xx元。
七、審計發(fā)現的問(wèn)題及建議
問(wèn)題
部分固定資產(chǎn)折舊計提不準確。
存在少量應收賬款賬齡較長(cháng),回收風(fēng)險較大。
建議
加強固定資產(chǎn)管理,規范折舊計提方法。
建立健全應收賬款管理制度,加大催收力度,降低壞賬風(fēng)險。
八、審計結論
綜上所述,本次清產(chǎn)核資工作在委托單位的積極配合下,基本達到了預期目的。但對于審計中發(fā)現的問(wèn)題,委托單位應高度重視,及時(shí)整改,以提高財務(wù)管理水平和資產(chǎn)質(zhì)量。
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