出具審計報告

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　　區審計局情況匯報【1】

區政府辦：

　　現根據要求，將有關(guān)情況報告如下：

　　一、審計局主要職責

　�。ㄒ唬┲鞴苋珔^審計工作。貫徹執行國家審計方針政策和法律法規，參與起草審計、財政經(jīng)濟方面的規范性文件。負責對區財政收支和法律、法規規定屬于審計監督范圍的財務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行審計監督，維護財政經(jīng)濟秩序，提高財政資金使用效益，促進(jìn)廉政建設，保障全區經(jīng)濟和社會(huì )健康發(fā)展。對審計、專(zhuān)項審計調查和核查社會(huì )審計機構相關(guān)審計報告的結果承擔責任，并負有督促被審計單位整改的責任。

　�。ǘ�）制定并組織實(shí)施我區審計工作發(fā)展規劃和專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域審計工作規劃，制定并組織實(shí)施年度審計計劃，對直接審計、調查和核查的事項依法進(jìn)行審計評價(jià)，做出審計決定或提出審計建議。

　�。ㄈ�）向區政府和市審計局提出年度區級預算執行和其他財政收支情況的審計結果報告。受區政府委托向區人大常委會(huì )提出區級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告、審計發(fā)現問(wèn)題的糾正和處理結果報告。向區政府和市審計局報告對其他事項

　　的審計與專(zhuān)項審計調查情況及結果。依法向社會(huì )公布審計結果。向區政府有關(guān)部門(mén)通報審計情況及審計結果。

　�。ㄋ模┲苯訉徲嬒铝惺马�，出具審計報告，在法定職權范圍內做出審計決定或向有關(guān)主管機關(guān)提出處理處罰的建議：

　　1．區級預算執行情況和其他財政收支，區級機關(guān)各部門(mén)（含直屬單位）預算的執行情況、決算和其他財政收支。

　　2．下級政府預算的執行情況、決算和其他財政收支，區級財政轉移支付資金。

　　3．使用區級財政資金的事業(yè)單位和社會(huì )團體的財務(wù)收支。

　　4．區級政府投資和以區級政府投資為主的建設項目的預算執行情況及決算。

　　5．區屬?lài)�有企業(yè)和金融機構、區政府規定的區屬?lài)�有資本占控股或主導地位的企業(yè)和金融機構的.資產(chǎn)、負債及損益。

　　6．區政府部門(mén)、下級政府管理和其他單位受區政府及其部門(mén)委托管理的社會(huì )保障基金、社會(huì )捐贈資金及其他有關(guān)基金、資金的財務(wù)收支。

　　7．根據審計署、省審計廳授權，對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支進(jìn)行審計監督。

　　8．法律、行政法規和地方性法規規定應由區審計局審計的其他事項。

　�。ㄎ澹┌匆幎▽�區管領(lǐng)導干部及依法屬于區審計局審計監督

　　對象的其他單位主要負責人實(shí)施經(jīng)濟責任審計。

　�。�六）組織實(shí)施對國家財經(jīng)法律、法規、規章、政策和宏觀(guān)調控措施執行情況、財政預算管理或國有資產(chǎn)管理使用等與國家、省、市和區財政收支有關(guān)的特定事項進(jìn)行專(zhuān)項審計調查。

　�。ㄆ撸┮婪�檢查審計決定執行情況，督促糾正和處理審計發(fā)現的問(wèn)題，依法辦理被審計單位對審計決定提請行政復議、行政訴訟或區政府裁決中的有關(guān)事項。協(xié)助配合有關(guān)部門(mén)查處相關(guān)重大案件。

　�。ò耍┲笇Ш捅O督內部審計工作，核查社會(huì )審計機構對依法屬于審計監督對象的單位出具的相關(guān)審計報告。

　�。ň牛┏修k區政府和上級審計機關(guān)交辦的其他事項。

　　二、全年目標任務(wù)

　　根據上級審計機關(guān)的統一部署，結合我區實(shí)際，報經(jīng)區政府批準同意，我局全年計劃實(shí)施審計項目23個(gè)，其中：法定項目1個(gè)，為2010年度區本級預算執行情況審計；署定項目3個(gè)，分別是地方政府性債務(wù)專(zhuān)項審計、全區工程建設領(lǐng)域突出問(wèn)題專(zhuān)項治理審計、全區中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計；市定項目1個(gè)，為區2010年農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金審計；組織部委托項目5個(gè)，分別是區安監局原局長(cháng)王曉球、區民政局原局長(cháng)徐益明、區城管辦原主任尹曉平、區行政服務(wù)中心原主任李盛榮以及口岸街道黨工委原書(shū)記劉振東任期經(jīng)濟責任審計；自定項目12個(gè)，具體為口

　　岸街道2010年度財政財務(wù)收支審計、大泗鎮2010年度財政決算審計、區2010年度養老保險基金審計、區2010年度醫療保險基金審計、區2009-2010年度教育現代化專(zhuān)項資金績(jì)效審計、區財政局2010年度財政收支審計、區安監局2010年度財政收支審計、區教育局2010年度財政收支審計、區職教中心2010年度財務(wù)收支審計、錦江路工程跟蹤審計、迎江路工程跟蹤績(jì)效審計、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區及城區污水管網(wǎng)續建工程竣工決算審計、環(huán)溪路東延、刁東路、育才路工程竣工決算審計。

　　三、今年以來(lái)工作完成情況及下半年工作思路和舉措 ㈠今年以來(lái)工作開(kāi)展情況

　　截至7月中旬，我局已完成計劃內審計項目8個(gè)、計劃外項目37個(gè)（新型農村合作醫療基金審計、36個(gè)零星工程項目），對未列入全年項目計劃的6個(gè)重點(diǎn)城建項目開(kāi)展了跟蹤審計。已審結項目查出各類(lèi)違紀違規資金66840萬(wàn)元，核減工程造價(jià)822萬(wàn)元，提交審計專(zhuān)題、綜合性報告和信息簡(jiǎn)報36篇，被批示采用36篇，提出審計建議28條，被采納28條。

　�、鄙罨�了同級預算執行情況審計。重點(diǎn)檢查了財政支出結構、資金投向，關(guān)注了重點(diǎn)支出的安排和保障情況，摸清了財政資金的結存情況、非稅收入的規模和結構情況、專(zhuān)項資金的設立使用的規范性及結余情況等。揭示出66296萬(wàn)元土地出讓收入未納入基金預算管理、土地出讓金專(zhuān)戶(hù)暫付款余額達121445萬(wàn)元、

　　當年直接列支76萬(wàn)元，以及一般預算支出完成率偏低等問(wèn)題。針對審計揭示的問(wèn)題，我局依法作出了審計決定。7月12日，我局受區政府委托，向區人大常委會(huì )第二十二次會(huì )議作了《關(guān)于2010年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，區人大常委會(huì )對我局工作高度評價(jià)，認為我局依法履行審計職能，“對提高財政資金使用效益、規范部門(mén)（單位）財務(wù)收支行為、促進(jìn)依法理財、加強廉政建設發(fā)揮了重要作用”。

　�、舱J真開(kāi)展了政府性債務(wù)審計。地方政府性債務(wù)審計，是國務(wù)院部署的一項重要工作,也是推動(dòng)地區加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式、實(shí)現科學(xué)發(fā)展的重大舉措。我局全力以赴，積極主動(dòng)、認真細致地抓好這項工作的每一個(gè)環(huán)節。在審計進(jìn)點(diǎn)前，積極組織參審人員參加培訓，掌握政策要求；審計過(guò)程中，嚴格按照現場(chǎng)審計程序操作，認真做好保密工作，及時(shí)與上級審計部門(mén)溝通聯(lián)系，加強與海陵區有關(guān)部門(mén)的協(xié)調，按時(shí)報送審計工作動(dòng)態(tài)；審計報告階段，認真審核，保證了審計的數據真實(shí)、準確和完整。由于思想重視，工作到位，我局在規定時(shí)間內完成了審計任務(wù)，實(shí)現了“摸清規模,分清類(lèi)型,揭示問(wèn)題,查找原因,提出建議，促進(jìn)規范”的目的，得到了市審計局和海陵區政府的充分肯定。

　�、惩怀隽酥攸c(diǎn)民生資金審計。上半年，組織對新農村合作醫療、農業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、區教育現代化專(zhuān)項資金等民生資金實(shí)施了審計，著(zhù)重檢查了專(zhuān)項資金管理使用中存在的問(wèn)題。

　　中國注冊會(huì )計師（簽名、蓋章）

　　省 市 中國注冊會(huì )計師（簽名、蓋章）

　　年 月 日

　　出具審計報告【2】

ABC股份有限公司全體股東：

　　我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng) ABC公司）財務(wù)報表，包括 20Xl年12月31日的資產(chǎn)負債表及合并資產(chǎn)負債表，20Xl年度的利潤及合并利潤表、股東權益變動(dòng)表及合并股東權益變動(dòng)表和現金流量表及合并現金流量表以及財務(wù)報表附注。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責任

　　按照企業(yè)會(huì )計準則和《XX會(huì )計制度 》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：（1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；（3）作出合理的會(huì )計估計。

　　二、注冊會(huì )計師的責任

　　我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。除本報告“三、導致保留意見(jiàn)的事項”所述事項外，我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。

　　三、導致否定意見(jiàn)的事項

　　如財務(wù)報表附注火所述， ABC 公司的長(cháng)期股權投資未按企業(yè)會(huì )計準則的規定采用權益法核算。如果按權益法核算， ABC公司的長(cháng)期投資賬面價(jià)值將減少X萬(wàn)元，凈利潤將減少X萬(wàn)元，從而導致ABC公司由盈利X萬(wàn)元變?yōu)樘潛pX萬(wàn)元

　　四、審計意見(jiàn)

　　我們認為，由于受到前段所述事項的重大影響，，ABC公司財務(wù)報表沒(méi)有按照企業(yè)會(huì )計準則和《XX會(huì )計制度》的規定編制，未能在所有重大方面公允反映了ABC公司20Xl年12月31日的財務(wù)狀況及合并財務(wù)狀況、以及20Xl年度的經(jīng)營(yíng)成果及合并經(jīng)營(yíng)成果和現金流量及合并現金流量。

　　北京天華中興會(huì )計師事務(wù)所

　　有限公司

　　中國〃北京

　　二零零X年X月X日 中國注冊會(huì )計師：中國注冊會(huì )計師：

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