2016期貨審計報告格式范文

　　這里小編為你們精心搜集整理了2016期貨審計報告格式范文。希望可以幫助到大家。

　　期貨公司年度報告內容與格式準則(20**年修訂)

　　第一章 總則

　　第一條 為規范期貨公司年度報告的編制及信息披露行為，提高期貨公司財務(wù)信息的質(zhì)量，根據《中華人民共和國公司法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司法》)、《期貨交易管理條例》、《期貨公司管理辦法》(證監會(huì )令第43號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》)等法律、法規及中國證券監督管理委員會(huì )(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國證監會(huì )”)的有關(guān)規定，制訂本準則。

　　第二條 凡根據《公司法》、《管理辦法》規定經(jīng)批準設立的從事期貨業(yè)務(wù)的有限責任公司或股份有限公司應當按照本準則的要求編制和披露年度報告。

　　第三條 公司原則上應當披露本準則列舉的各項內容。但是本準則某些具體要求對公司確實(shí)不適用，或者公司尚有本準則未能包括的重大事宜的，公司可根據實(shí)際情況適當刪除或增加編制內容。

　　第四條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內容進(jìn)行適當的技術(shù)處理，以避免重復和保持文字簡(jiǎn)潔。

　　第五條 公司年度報告中的財務(wù)會(huì )計報告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所審計，審計報告須由上述事務(wù)所蓋章，并由該所兩名或兩名以上注冊會(huì )計師簽字蓋章。

　　第六條 公司必須在年度報告正文中全文轉載注冊會(huì )計師的審計意見(jiàn)，不得隨意修改或刪節會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師已簽發(fā)意見(jiàn)的財務(wù)會(huì )計資料(包括財務(wù)會(huì )計報表和財務(wù)會(huì )計報表附注)。公司有責任將年度報告材料在正式報送中國證監會(huì )之前遞交所聘任的會(huì )計師事務(wù)所。

　　第七條 凡出具有強調事項、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)審計報告的，注冊會(huì )計師應當在每個(gè)會(huì )計年度結束后3個(gè)月內，向中國證監會(huì )做出書(shū)面報告，詳細說(shuō)明出具此類(lèi)審計報告的理由及相關(guān)事項對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果特別是凈資本的影響。

　　第八條 擔任公司年度財務(wù)報表審計的會(huì )計師事務(wù)所應對與財務(wù)報表相關(guān)的公司內部控

　　制進(jìn)行測試和評價(jià)，出具內部控制評價(jià)報告。報告應對公司內部控制的完整性、合理性和有效性進(jìn)行客觀(guān)評價(jià)，并提出相應的'改進(jìn)建議，對公司內部控制是否存在重大缺陷應有明確的評價(jià)意見(jiàn)。

　　第九條 注冊會(huì )計師在審計過(guò)程中應該對公司的違法違規事項予以適當關(guān)注，并充分考慮違法違規事項對會(huì )計報表和審計報告的影響。對會(huì )計報表不直接構成重大影響的違法違規事項，如果公司未按照本準則第三十七條的規定做出必要披露，或注冊會(huì )計師對公司披露的內容存在異議時(shí)，注冊會(huì )計師應以致函的形式直接向中國證監會(huì )報告，并提議召開(kāi)由監管部門(mén)、公司和注冊會(huì )計師參加的三方會(huì )議，討論相關(guān)事宜。

　　第十條 年度報告全文按本準則第二章的要求編制，公司應當在每個(gè)會(huì )計年度結束后3個(gè)月內，將年度報告、審計報告和內部控制評價(jià)報告全文以電子文檔格式報送至證監會(huì )會(huì )計部和期貨部，并將上述報告的正式書(shū)面文本于會(huì )計年度結束后3個(gè)月內報送中國證監會(huì )會(huì )計部。

　　如有致中國證監會(huì )的函件，則應按照前款要求的時(shí)間和方式分別將電子文檔和書(shū)面文本報送中國證監會(huì )會(huì )計部和期貨部。

　　公司還應將年度報告、審計報告和內控報告的書(shū)面文本按照上述日期要求報送至公司注冊地證監會(huì )派出機構。

　　第十一條 公司董事會(huì )負責年度報告的編制和報送工作，應指定專(zhuān)人負責，年報的編制需要各相關(guān)部門(mén)參與。公司董事會(huì )及其董事應當保證年度報告及摘要內容的真實(shí)性、準確性和完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔個(gè)別及連帶的法律責任。如個(gè)別董事對年度報告內容的真實(shí)性、準確性、完整性無(wú)法保證或存在異議的，應當在年報中單獨陳述理由和發(fā)表意見(jiàn)。未參會(huì )董事應當單獨列示其姓名。

　　第十二條 中國證監會(huì )對公司年度報告的及時(shí)性、完整性和真實(shí)性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現公司未按本準則要求及時(shí)報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會(huì )計師事務(wù)所未能勤勉盡責或未能獨立、客觀(guān)、公正發(fā)表審計意見(jiàn)的，中國證監會(huì )將視情節輕重，依據有關(guān)法律、法規的規定對公司、會(huì )計師事務(wù)所及相關(guān)責任人員予以處罰。

　　第十三條 中外合資(合作)的期貨公司除遵從本準則外，還應遵從相關(guān)的特別規定。

　　第二章 年度報告正文

　　第一節 重要提示及目錄

　　第十四條 公司應在年度報告文本扉頁(yè)做出如下重要提示：

　　“本公司董事會(huì )及其董事保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對其內容的真實(shí)性、準確性和完整性承擔個(gè)別及連帶責任”。

　　公司如果在報告期內變更會(huì )計師事務(wù)所的，應做出如下重要提示：

　　“經(jīng)××公司××董事會(huì )×年×月××會(huì )議批準，公司聘任××會(huì )計師事務(wù)所擔任本公司年度財務(wù)報表審計機構，解聘原審計機構××會(huì )計師事務(wù)所，有關(guān)的具體說(shuō)明請見(jiàn)本報告<其他重要事項>部分”。

　　如果執行審計的會(huì )計師事務(wù)所對公司出具了有強調事項、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告，重要提示中應增加以下陳述：

　　“××會(huì )計師事務(wù)所為本公司出具了有強調事項(或保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)、否定意見(jiàn))的審計報告，本公司董事會(huì )、監事會(huì )對相關(guān)事項亦有詳細說(shuō)明，請注意閱讀”。

　　第十五條 公司應在年度報告目錄標明各章、節的標題及其對應的頁(yè)碼。

　　第二節 公司概況

　　第十六條 公司應披露如下內容：

　　(一)公司的法定中、英文名稱(chēng)及縮寫(xiě);

　　(二)法定代表人、總經(jīng)理(或總裁);

　　(三)注冊資本、經(jīng)營(yíng)范圍;

　　(四)公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱;

　　(五)公司指定負責年度報告編制和報送工作的專(zhuān)門(mén)經(jīng)辦人員的姓名、職務(wù)、聯(lián)系地址、電話(huà)、傳真、電子信箱;

　　(六)公司聘請的會(huì )計師事務(wù)所名稱(chēng)、辦公地址。

　　第十七條 公司應簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴股等情況。

　　第十八條 公司應簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數、專(zhuān)業(yè)結構、年齡分布、受教育程度等。

　　第十九條 公司應采用圖表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織機構，包括公司總部的主要職能部門(mén)、子公司、分公司等，應披露子公司、分公司和營(yíng)業(yè)部的數量、分布、地址、設立時(shí)間、注冊資本、負責人、聯(lián)系電話(huà)等。

　　第三節 會(huì )計數據和業(yè)務(wù)數據摘要

　　第二十條 公司應采用數據列表方式，提供如下財務(wù)狀況指標的年末數、年(期)初數和增減百分比：資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)與注冊資本的比率、固定資本比率、經(jīng)調整凈資本。

　　第二十一條 公司應采用數據列表方式，提供如下經(jīng)營(yíng)成果指標的本年數、上年數和增減

　　百分比：手續費收入、代理交易金額、營(yíng)業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)支出率。

　　第二十二條 公司主要會(huì )計數據和財務(wù)指標的計算和披露應遵循如下要求：

　　(一)資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)與實(shí)收資本(股本)的比率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、營(yíng)業(yè)支出率等財務(wù)指標的計算公式如下：

　　資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%

　　凈資產(chǎn)與實(shí)收資本(股本)的比率=凈資產(chǎn)/實(shí)收資本(股本)×100%

　　凈資產(chǎn)收益率=報告期凈利潤/報告期加權平均凈資產(chǎn)×100%

　　總資產(chǎn)收益率=利潤總額/(年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額)/2×100%

　　營(yíng)業(yè)支出率=營(yíng)業(yè)支出/營(yíng)業(yè)收入×100%

　　(二)公司在計算上述各項指標時(shí)，應扣除客戶(hù)保證金對資產(chǎn)、負債項目的影響。

　　(三)公司因會(huì )計政策變更、重大會(huì )計差錯更正等追溯調整以前年度會(huì )計數據的，應披露其累計影響金額，在披露“主要會(huì )計數據和財務(wù)指標”的年(期)初數和上年數時(shí)應同時(shí)披露調整前后的數據。

　　(四)數據和指標的排列應從左到右，左邊起是報告期的數據。

　　第二十三條 公司應按《企業(yè)會(huì )計準則》的要求，披露報告期發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易。

　　第四節 實(shí)收資本(股本)變動(dòng)及股東情況

　　第二十四條 公司應詳細披露其實(shí)收資本(股本)在本報告期內的變動(dòng)情況，包括增資擴股、重組合并等，應披露相應的批準文號、作價(jià)依據、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。

　　第二十五條 公司應披露如下股東情況：

　　(一)報告期末股東總數。

　　(二)股東的`名稱(chēng)、出資金額及百分比、年度內持有股份變動(dòng)的情況、所持股份的質(zhì)押或凍結情況。如股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應予以說(shuō)明。

　　(三)對持股10%以上的前五名法人股東，應詳細介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊資本、注冊地址、成立日期等情況。

　　第五節 董事、監事和高級管理人員

　　第二十六條 公司應披露現任董事、監事、高級管理人員的姓名、任期起始日期、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷、以及在本公司以外所擔任的職務(wù)。高級管理人員包括公司的董事長(cháng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理以及實(shí)際履行上述職務(wù)的其他人員。獨立董事也應披露上述事項。

　　第二十七條 公司應披露報告期內離任的董事、監事和高級管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監事和高級管理人員的姓名、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷和監管部門(mén)的批準文號。

　　第二十八條 公司董事會(huì )下設各類(lèi)專(zhuān)門(mén)委員會(huì )的，應披露委員會(huì )的組成人員姓名和簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷。

　　第六節 董事會(huì )報告

【期貨審計報告格式】相關(guān)文章：

審計報告格式10-31

審計報告格式02-01

最新審計報告格式范文07-24

審計報告定義與寫(xiě)作格式11-13

審計報告的類(lèi)型依據與格式08-01

公司內部審計報告格式10-11

公司內部控制審計報告格式06-14

建設工程跟蹤審計報告格式范文06-11

審計報告07-17

最新審計報告06-20