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事業(yè)單位年度審計報告

時(shí)間:2025-07-04 10:01:43 晶敏 審計報告 我要投稿
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事業(yè)單位年度審計報告范文(精選5篇)

  年度審計報告就是會(huì )計師事務(wù)所根據《中國注冊會(huì )計師審計準則》在實(shí)施審計工作的基礎上對企業(yè)一個(gè)會(huì )計年度的財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表審計意見(jiàn)的書(shū)面文件。以下是小編整理的關(guān)于事業(yè)單位年度審計報告范文。歡迎大家參考!

事業(yè)單位年度審計報告范文(精選5篇)

  事業(yè)單位年度審計報告 1

  一、公司概況

  (一)簡(jiǎn)要介紹公司的法定中英文名稱(chēng),公司法定代表人,總經(jīng)理或總裁,注冊資本,注冊地址、辦公地址、電話(huà)及郵政編碼。

  (二)簡(jiǎn)要介紹公司的歷史演變情況、主要職能部門(mén),以及職員人數和年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)結構。

  (三)簡(jiǎn)要介紹公司營(yíng)業(yè)部情況,包括各營(yíng)業(yè)部名稱(chēng)、地址、負責人、職工人數、設立時(shí)間、營(yíng)運資金及聯(lián)系電話(huà)等。若年度內增加或減少營(yíng)業(yè)部,簡(jiǎn)述其新設或撤銷(xiāo)的原因。

  (四)公司年報負責人及聯(lián)系人的姓名、聯(lián)系地址、電話(huà)、傳真、電子信箱等。

  二、經(jīng)營(yíng)情況

  (一)經(jīng)紀業(yè)務(wù)情況

  (二)主要財務(wù)指標

  1.財務(wù)狀況指標

  注:

 、儋Y產(chǎn)負債率

 、诹鲃(dòng)比率

 、=凈資產(chǎn)/注冊資本

 、=經(jīng)調整的凈資產(chǎn)/客戶(hù)保證金

 、=流動(dòng)資產(chǎn)(剔除期貨資產(chǎn))-流動(dòng)負債(剔除期貨負債)

  期貨資產(chǎn)包括保證金存款、應收保證金、客戶(hù)質(zhì)押、應收交割款、風(fēng)險準備資產(chǎn)、結算差異等;期貨負債包括應付保證金、應付交割款、風(fēng)險準備金等。

 、=長(cháng)期投資/期初或期末凈資產(chǎn)

 、=(固定資產(chǎn)凈值+在建工程)/期初或期末實(shí)收資本

 、=凈資產(chǎn)+風(fēng)險準備金-一年以上帳齡的應收款項-待攤費用-固定資產(chǎn)凈值-無(wú)形資產(chǎn)-開(kāi)辦費及長(cháng)期待攤費用

  2.經(jīng)營(yíng)成果指標

  注:①=2×凈利潤/(期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn))

 、=2×凈利潤/(期初總資產(chǎn)+期末總資產(chǎn))

 、=經(jīng)營(yíng)費用/營(yíng)業(yè)收入

  三、審計意見(jiàn)

  審計報告必須由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所及其兩名以上執行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊會(huì )計師出具。審計意見(jiàn)必須由會(huì )計師事務(wù)所和注冊會(huì )計師蓋章、簽名(應提交審計意見(jiàn)原件,不得復印)。公司有責任將正式報送中國證監會(huì )的年度報告材料送存所聘任的會(huì )計師事務(wù)所,會(huì )計師事務(wù)所有責任復核公司向中國證監會(huì )提供的財務(wù)會(huì )計資料(包括會(huì )計報表和會(huì )計報表附注)是否與注冊會(huì )計師已簽發(fā)審計意見(jiàn)的財務(wù)會(huì )計資料一致。

  若執行審計的會(huì )計師務(wù)所對公司出具了有解釋性說(shuō)明無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計報告,公司董事會(huì )應對相關(guān)事項作出詳細說(shuō)明。

  四、會(huì )計報表

  會(huì )計報表的編制應遵守《企業(yè)會(huì )計準則》、相關(guān)財務(wù)會(huì )計制度與其他法律法規的規定。

  會(huì )計報表包括公司報告年度末及其前一個(gè)年度末的比較式資產(chǎn)負債表,該兩年度的比較式利潤表,比較式利潤分配表和現金流量表。

  五、會(huì )計報表附注

  會(huì )計報表附注是財務(wù)報告必不可少的組成部分,它包括所有與公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量有關(guān)的,有助于報表使用者更好地了解會(huì )計報表的重要信息。公司會(huì )計報表附注至少應當包括下列內容:

  (一)公司主要會(huì )計政策和會(huì )計估計

  1.會(huì )計制度。

  2.會(huì )計年度。

  3.記帳本位幣。

  4.記帳基礎和計價(jià)原則。

  5.會(huì )計報表的編制基礎。

  6.營(yíng)業(yè)部的資金管理、交易清算原則。

  7.外幣業(yè)務(wù)核算方法。說(shuō)明發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)采用的折算匯率、期末對外幣帳戶(hù)的外幣余額進(jìn)行折算所采用的'匯率,以及匯兌差額的處理方法。

  8.壞帳核算方法。說(shuō)明壞帳的確認標準、壞帳準備的計提方法和比例,以及壞帳損失的會(huì )計核算方法。

  9.客戶(hù)保證金的管理與核算方法。

  10.質(zhì)押品的管理與核算方法。

  11.實(shí)物交割的核算方法。

  12.風(fēng)險準備資產(chǎn)的管理與核算方法。

  13.結算差異核算辦法。分別按平倉盈虧與持倉盈虧說(shuō)明結算差異的確認與核算方法。

  14.長(cháng)期投資核算方法。對于長(cháng)期股權投資,應說(shuō)明其計價(jià)、收(權)益確認方法和股權投資差額的攤銷(xiāo)方法;對于長(cháng)期債權投資,應說(shuō)明其計價(jià)、收益確認方法以及債券投資溢價(jià)和折價(jià)的攤銷(xiāo)方法。

  15.固定資產(chǎn)計價(jià)和折舊方法。說(shuō)明固定資產(chǎn)的標準、分類(lèi)、計價(jià)方法和折舊方法,各類(lèi)固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預計凈殘值率和折舊率。

  16.在建工程核算方法,包括利息資本化的核算方法和在建工程結轉為固定資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)。

  17.無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費和長(cháng)期待攤費用的攤銷(xiāo)方法。

  18.風(fēng)險準備金核算方法。說(shuō)明風(fēng)險準備金的計提方法和計提比例,風(fēng)險損失的確認標準及核算方法。

  19.收入確認原則。分別說(shuō)明公司手續費收入和其他業(yè)務(wù)收入的確認方法。

  20.現金等價(jià)物的確定標準。說(shuō)明公司在編制現金流量表時(shí)確定現金等價(jià)物的標準。

  21.如果本年度會(huì )計政策和會(huì )計估計發(fā)生變更,應當披露變更的內容、理由和變更對公司財務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果的影響數。

  注冊會(huì )計師應對公司會(huì )計政策或會(huì )計估計變更的理由予以適當關(guān)注。如果變更理由不合理或不充分,注冊會(huì )計師不應當發(fā)表公司財務(wù)報告滿(mǎn)足合法性、公允性和一貫性要求的審計意見(jiàn)。

  (二)稅項

  應披露主要稅種和稅率,如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等。若有稅負減免的,應說(shuō)明批準機關(guān)、文號、減免幅度及有效期限。

  (三)會(huì )計報表主要項目注釋

  公司至少應披露會(huì )計報表(匯總營(yíng)業(yè)部以后的會(huì )計報表)的如下項目注釋(如兩個(gè)期間的數據變動(dòng)幅度達50%以上,還應在該項目下明確說(shuō)明增減變動(dòng)的原因)。

  (四)或有事項

  對于資產(chǎn)負債表日存在的或有事項(如涉及訴訟、仲裁等),應在會(huì )計報表附注中說(shuō)明項目的性質(zhì)、金額及對報告期及報告期后公司財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

  (五)承諾事項

  對于資產(chǎn)負債表日存在的重大承諾事項(如對外擔保金額等),應說(shuō)明其存在情況、金額及影響。

  (六)資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項。

  凡涉及資產(chǎn)負債表日后事項中的非調整事項(如巨額虧損、停業(yè)整頓、嚴重違規等),應按照《企業(yè)會(huì )計準則-資產(chǎn)負債表日后事項》的要求予以披露。

  六、其他重要事項

  1.報告期內股東會(huì )或股東大會(huì )、董事會(huì )會(huì )議、監事會(huì )會(huì )議情況簡(jiǎn)介。

  2.公司名稱(chēng)、注冊地址、法定代表人、董事、監事及高級管理人員變動(dòng)情況簡(jiǎn)介。

  3.本年度被處罰情況。分別披露公司和中層以上管理人員接受各級政府管理部門(mén)檢查并被處罰的記錄。

  4.聘用、更換會(huì )計師事務(wù)所情況。若有更換會(huì )計師事務(wù)所的,應說(shuō)明更換理由和依據,并披露本年度審計收費(注明是否含差旅費等)情況。

  5.公司高級管理人員工資(含各種津貼、補貼等)、獎金分配情況,以及公司職員平均工資水平。

  6.其它重大事項說(shuō)明。

  事業(yè)單位年度審計報告 2

  為按時(shí)完成20xx年事業(yè)單位法人年度報告公示工作,我辦在迎接脫貧攻堅第三方檢查評估的時(shí)間緊、任務(wù)重的情況下,統籌好各項工作,合理安排人員和時(shí)間,于3月底前全面完成了20xx年度事業(yè)單位法人年度報告公示工作,F將有關(guān)情況總結如下:

  一是明確任務(wù),提前安排。

  根據縣委、縣政府安排,20xx年各單位都抽派了三分之二的人員到鄉鎮參與脫貧攻堅工作,日常開(kāi)展業(yè)務(wù)的人員力量薄弱。為此,我辦提前謀劃,于2月17日印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展20xx年度事業(yè)單位法人年度報告公示工作的通知》,明確了時(shí)間節點(diǎn)和工作任務(wù),為確保年度報告公示工作的順利完成奠定了基礎。

  二是細化流程,提高效率。

  考慮到各事業(yè)單位具體辦理法人公示的人員有變動(dòng)、不熟悉業(yè)務(wù)的情況下,我辦認真梳理往年出現的問(wèn)題,重新擬寫(xiě)了《法人年度報告網(wǎng)上操作流程》和《關(guān)于年度報告公示工作的'有關(guān)填報說(shuō)明》,以便于經(jīng)辦人員明白易懂地操作,提高公示效率。

  三是統籌時(shí)間,錯時(shí)審核。

  根據縣委、縣政府安排,春節后各單位人員白天到鄉鎮參與脫貧攻堅工作,晚上回單位辦理業(yè)務(wù)。為此,我辦業(yè)務(wù)人員白天在鄉鎮工作之余,利用QQ、微信交流群等多渠道服務(wù)通道,了解各單位年度報告工作開(kāi)展動(dòng)態(tài),及時(shí)幫助事業(yè)單位解決工作中遇到的各種問(wèn)題,提高各單位辦理年度報告公示工作的效率。晚上再回到單位,集中審核各單位提交的年度報告,及時(shí)回復存在的問(wèn)題并要求修改再提交,確保了公示質(zhì)量和效率。

  截止3月31日,全縣正常登記事業(yè)單位xx個(gè),機構改革中承擔行政職能擬撤銷(xiāo)單位xx個(gè),應公示xx個(gè)事業(yè)單位,實(shí)際公示xx個(gè),另有x個(gè)事業(yè)單位提交的材料不符合規定,暫不予以公示,根據《事業(yè)單位登記管理暫行條例》的有關(guān)規定責令進(jìn)行整改。在年度報告公示工作中,對登記事項發(fā)生變化的xx個(gè)事業(yè)單位進(jìn)行了變更登記。

  事業(yè)單位年度審計報告 3

  大學(xué)四年的生活似彈指一揮間,翻翻歷史的扉頁(yè),一切都成了過(guò)往,四年就這樣過(guò)去了!在學(xué)校的日子里,生活充滿(mǎn)陽(yáng)光,人與人之間都坦誠相待。同學(xué)們之間情猶如親情但更勝親情、朋友之間的情猶如手足之情,增院的事情我都很關(guān)心,就這樣我愛(ài)上了增院的每個(gè)人,每件事、每件物。同時(shí)獨立自主的生活在我的美好的大學(xué)四年生活中,我也就這樣一步步的成熟起來(lái)了,同時(shí)我也體會(huì )到大學(xué)的獨立自主的生活是我們進(jìn)入社會(huì )的生活的基礎。

  在思想道德修養方面,我經(jīng)過(guò)班級的初選,到系審核,再到院的批準,我成了入黨積極分子中的一員,通過(guò)黨校的學(xué)習讓我從一個(gè)困惑,迷茫的大學(xué)生,逐步向樹(shù)立遠大的理想,漫漫人生,唯有激流擁進(jìn),不畏艱險,奮力拼搏才能中流激水,抵達光明的彼岸。黨校的學(xué)習讓我知道了人生不該渾渾噩噩,庸庸碌碌的,而是以鍥而不舍,披荊斬棘的動(dòng)力不斷努力拼搏吧!慢慢的,我知道了該去做些什么,該如何面對挫折,雖說(shuō)這么說(shuō)有點(diǎn)空洞,但對于我來(lái)說(shuō)吧,能夠時(shí)時(shí)刻刻自信的快樂(lè )的微笑,能夠以樂(lè )觀(guān)向上的心態(tài)面對生活,是真的感受到了生活的意義了吧。所以我覺(jué)得在精神這一方面,我變了,變得樂(lè )觀(guān)向上,熱愛(ài)生活,對人生充滿(mǎn)自信,讓我能夠明確生活的目標,腳踏實(shí)地,一步一個(gè)腳印地實(shí)現自己的理想吧。

  在專(zhuān)業(yè)學(xué)習的方面,自我進(jìn)入學(xué)校的`第一天起,我就從來(lái)沒(méi)有忘記我來(lái)學(xué)校的目的——學(xué)好知識、學(xué)會(huì )做人。通過(guò)在校的系統學(xué)習,我順利通過(guò)大學(xué)英語(yǔ)4級的考試、日語(yǔ)2級的考試,雖然我在這些地方得到了肯定,但真正實(shí)現自我價(jià)值還需要更加努力,正如俗話(huà)所講“活到老,學(xué)到老”。

  在實(shí)踐工作上,本人在學(xué)生會(huì )工作的日子里,我學(xué)會(huì )了為人處事,無(wú)論遇到任何困難都要想辦法解決它。在你不斷遇到困難的同時(shí),也是你學(xué)習、積累經(jīng)驗的一種過(guò)程,這種經(jīng)驗可能在短期當中無(wú)法有效的體現出來(lái)。但是,它可以不斷滋潤你為人處事的態(tài)度,能夠讓你更加的成熟。

  通過(guò)四年的大學(xué)生活,使我懂得的東西更多了。從前的那個(gè)一遇到困難、挫折就容易氣餒的我已經(jīng)逐漸消失了,取而代之的是一個(gè)成熟、穩重的我。在社會(huì )找工作的時(shí)候,在我不斷去面試,不斷被拒絕的時(shí)候,我懂了一個(gè)道理,人生不可能存在一帆風(fēng)順的事,只有自己勇敢地面對人生中的每一個(gè)驛站,努力通過(guò)這些驛站,才能到達自己想去的地方。在這四年當中,我也曾經(jīng)悲傷過(guò)、失落過(guò)、苦惱過(guò),這些都是由于我的累積不夠。但經(jīng)過(guò)自我的反省,這只是上天給予的一種考驗,我是不可以在這里這么輕易就跌倒的。

  經(jīng)過(guò)這四年的鍛煉,給我的只是初步的經(jīng)驗累積,對于邁向社會(huì )是遠遠不夠的。我不僅要成為一個(gè)有知識、有志氣的應屆畢業(yè)生;我還要去實(shí)現自我價(jià)值、追求我自己理想的生活。我相信在我的努力下,這是一定會(huì )成功的“愛(ài)拼才會(huì )贏(yíng)”。我不能在還沒(méi)拼的時(shí)候就氣餒,我要無(wú)悔我的青春、無(wú)悔我的生活;我要捉住屬于我的機遇;我要拼出我自己的一片天地。

  在大學(xué)期間,我通過(guò)各種各樣的比賽,如:學(xué)院中國特色社會(huì )主義學(xué)習會(huì )舉辦的“建國60周年”征文比賽中榮獲“作家作品內容獎”、 第八屆”挑戰杯“廣東省大學(xué)生創(chuàng )業(yè)計劃競賽、學(xué)院華南師范大學(xué)增城學(xué)院外語(yǔ)系團委學(xué)生會(huì )“優(yōu)秀部長(cháng)”,在這些比賽中,我發(fā)現了自己的不足之處。發(fā)現這些不足之后,我要吸取這些的經(jīng)驗,在以后遇到同樣的問(wèn)題的時(shí)候不會(huì )再出現同樣的錯誤第二次。

  在學(xué)校的學(xué)習當中,我發(fā)現自己的外語(yǔ)口語(yǔ)不算十分的流暢,暫時(shí)還不能很準確地去跟外國友人去交流,在今后,我一定努力以自己可以流利地跟外國友人交流這個(gè)目標去努力的,以求能有一口流利的英語(yǔ)和日語(yǔ)。

  在我離開(kāi)學(xué)校去社會(huì )實(shí)習的時(shí)候,我發(fā)現學(xué)校只是注重理論上的學(xué)習,忽略了學(xué)生們的動(dòng)手性和實(shí)踐性,這大大減弱了他們在社會(huì )的競爭能力,所以我認為學(xué)校應該考慮,增加學(xué)生們的實(shí)踐能力,以求理論與實(shí)踐相平衡。

  事業(yè)單位年度審計報告 4

  一年來(lái),我中心在上級部門(mén)的堅強領(lǐng)導下,在xx鄉黨委政府的重視關(guān)心支持下,緊緊圍繞鄉黨委政府的工作中心和各階段的重點(diǎn)工作,立足本職,扎實(shí)奮進(jìn),全面完成了各項目標任務(wù),F將全年工作情況報告如下:

  一、切實(shí)開(kāi)展好內外法律法規政策的宣傳

  一是機關(guān)內建立了學(xué)習的長(cháng)效機制。以鄉黨委理論中心組學(xué)習為導向,通過(guò)機關(guān)列會(huì )、各種專(zhuān)題會(huì )議等進(jìn)一步完善和改進(jìn)了中心組學(xué)習制度,建立完善了中心組學(xué)習制度、機關(guān)學(xué)習制度,逐步形成了以制度建設督促學(xué)習的良好學(xué)風(fēng);

  二是采取多種形式多渠道開(kāi)展了對外宣傳。利用專(zhuān)欄、標語(yǔ)、櫥窗等對民生工程、社會(huì )治安、計劃生育以及實(shí)現經(jīng)濟社會(huì )平穩較快發(fā)展的新舉措、新成績(jì)、新經(jīng)驗等工作成果作了強有力的宣傳,同時(shí),還針對農村垃圾綜合治理、國土管理、農村建房和舊宅基地復墾等相關(guān)政策法律法規方面的內容打印成資料1000余份下發(fā)到農戶(hù)手中宣傳,把相關(guān)的法律法規知識宣傳到群眾中,讓群眾自覺(jué)做到珍惜土地,愛(ài)護環(huán)境。使上級黨委政府能及時(shí)了解當地的工作情況,同時(shí)也對老百姓了解政府工作打開(kāi)了一扇明亮的窗戶(hù)。充分展示了我鄉的良好精神風(fēng)貌、發(fā)展亮點(diǎn),不斷提升我鄉的對外形象;同時(shí),配合學(xué)校對學(xué)生開(kāi)展了安全知識宣傳和愛(ài)國主義影視教育。

  二、群眾文化工作蓬勃發(fā)展

 。ㄒ唬┓定壯大文化隊伍,提升隊伍素質(zhì)。我鄉社會(huì )事業(yè)服務(wù)中心隊伍以身邊的事件為素材,創(chuàng )作了有自己特色的鄉土文化骨干隊伍2支(包括鐘靈場(chǎng)社區舞蹈隊和腰鼓隊),積極踴躍開(kāi)展了各類(lèi)活動(dòng)。

 。ǘ┮曰顒(dòng)豐富群眾生活,寓教于樂(lè )形成自身特色。

  1、充分發(fā)揮村社區農家書(shū)屋作用。事業(yè)服務(wù)中心對文化站和村(社區)農家書(shū)屋基本做到了準時(shí)開(kāi)放,共接待各類(lèi)人群1500多人次,有上網(wǎng)的,有開(kāi)展計生、法律、農業(yè)科技培訓的,有借閱圖書(shū)的。同時(shí),配合鄉婦聯(lián)在社區設置了留守兒童圖書(shū)室,開(kāi)放時(shí)間正常,有人服務(wù)監管,使留守兒童到此看書(shū)的越來(lái)越多,得到了社會(huì )各界的好評。

  2、積極開(kāi)展了村級文化活動(dòng)。一是積極開(kāi)展鄉村文化活動(dòng)。積極向上爭取文化活動(dòng)資金3.8萬(wàn)余元,開(kāi)展了文藝演出活動(dòng)、棋牌賽、籃球賽、健身舞大賽,“我心中大美xx”演講活動(dòng)等6次大型活動(dòng),其中健身舞大賽和“我心中大美xx”演講在全縣比賽中喜獲名次;目前,xx鄉12個(gè)村級文化傳承行動(dòng)表演活動(dòng)正在組建籌備之中。二是繼續實(shí)施廣播電視村村通工程,新增80戶(hù)戶(hù)戶(hù)通工程已在6月底安裝完成。

 。ㄈ┰O備設施清理。歷年來(lái)鄉村(社區)文化設備設施固定資產(chǎn)清理已全面完成。

  三、兩所小學(xué)校體育衛生工作煥然一新

 。ㄒ唬w育工作我鄉師生積極了解全民健身的工作要求,主動(dòng)參與群眾性體育活動(dòng),平時(shí)學(xué)校重視學(xué)生“兩操”,堅持每天一小時(shí)以上的課外課間活動(dòng)。我鄉重視智育與體育相結合,積極開(kāi)展學(xué)生的`體育訓練以“每天鍛煉一小時(shí),幸福生活一輩子”為口號,自覺(jué)參加各種體育鍛煉。各種鍛煉既提高了師生的身體素質(zhì),又活躍了學(xué)校氣氛。近年來(lái),學(xué)校的體育教學(xué)質(zhì)量逐步提高,學(xué)生體育鍛煉的態(tài)度和習慣普遍增強,校內自覺(jué)進(jìn)行體育活動(dòng)人數不斷增加,學(xué)生健康狀況明顯改善。

 。ǘ┬l生工作堅持每年制訂學(xué)校衛生工作計劃,完善落實(shí)制度,下大力氣搞好校園衛生,并認真做好定期的衛生檢查工作。通過(guò)教師講課、黑板宣傳、資料閱讀等多種形式對學(xué)生進(jìn)行健康教育和衛生知識教育,營(yíng)造了良好的環(huán)境氛圍,促進(jìn)師生文明健康生活習慣的養成。同時(shí)在學(xué)校還設立了心理咨詢(xún)室,針對少數學(xué)生出現的心理問(wèn)題及時(shí)給予梳理和指導。如今,校園杜絕了蠅、臭、臟亂現象,外觀(guān)整潔優(yōu)美宜人,師生精神風(fēng)貌一新。

  事業(yè)單位年度審計報告 5

  按照上級的統一部署,經(jīng)過(guò)財政部門(mén)的精心組織和各部門(mén)單位的密切配合,我縣的行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作已圓滿(mǎn)完成,F將有關(guān)情況報告如下:

  一、資產(chǎn)清查及管理信息統計工作主要情況

  資產(chǎn)清查和管理信息統計工作是國有資產(chǎn)管理的一項基礎工作,是確定產(chǎn)權關(guān)系,維護國有資產(chǎn)安全完整的重要手段,為了做好這項工作,不斷提高管理質(zhì)量,我們主要采取了以下措施:

  (一)領(lǐng)導重視,責任明確。一是迅速整理了上級資產(chǎn)清查會(huì )議精神匯報提綱,向縣政府領(lǐng)導做了匯報;二是成立了我縣資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組,公布了《汶上縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作實(shí)施方案》;三是召開(kāi)了全縣資產(chǎn)清查工作動(dòng)員大會(huì ),縣政府領(lǐng)導到會(huì )并做了重要講話(huà),資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組辦公室認真部署并安排了資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓;四是各部門(mén)單位積極配合工作,均于3月12日前成立了以主要領(lǐng)導人為組長(cháng)的資產(chǎn)清查領(lǐng)導小組,為資產(chǎn)清查工作的順利開(kāi)展,奠定了堅實(shí)的基礎。

  (二)精心操作,嚴格審核。一是對有條件的單位逐戶(hù)安裝了系統軟件,做好數據的程序化管理,提高工作效率;二是做好數據審核工作:對照各單位20xx年資產(chǎn)統計報表,做到數據銜接無(wú)誤;對照部門(mén)決算報表,做到人員情況、收支情況及其他相關(guān)數據無(wú)誤。清查中發(fā)現的違規處置資產(chǎn),已經(jīng)核銷(xiāo)減賬的已沖回;三是采取單位自查和會(huì )計師事務(wù)所審計相結合的辦法。單位清查上表后,事務(wù)所對其報表的真實(shí)性進(jìn)行了審核,并出具了詳實(shí)的審計報告。

  (三)夯實(shí)基礎,做好產(chǎn)權登記工作。在開(kāi)展資產(chǎn)清查工作的同時(shí),結合國有資產(chǎn)產(chǎn)權登記管理系統提供的數據,對所有單位(不含鄉鎮),進(jìn)行了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權占有登記。一是單位填寫(xiě)占有登記表;二是根據會(huì )計師事務(wù)所審計的資產(chǎn)清查報表、部門(mén)決算報表及有關(guān)權屬證書(shū)進(jìn)行審定;三是換發(fā)新證,做到了資產(chǎn)清查與產(chǎn)權占有登記同步,共為縣直112個(gè)單位換發(fā)了新的產(chǎn)權登記證。

  二、數據分析情況

  (一)資產(chǎn)清查單位戶(hù)數情況。據山東省行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理統計報表顯示,本次資產(chǎn)清查截至20xx年底,共清查登記全縣各類(lèi)獨立法人、獨立核算的行政事業(yè)單位166戶(hù),其中縣直單位112戶(hù),鄉鎮單位54戶(hù)。

  (二)資產(chǎn)負債結構。全縣資產(chǎn)總額138166萬(wàn)元,比上年增加20317萬(wàn)元,增長(cháng)17.24%;負債總額為46542萬(wàn)元,比上年增加13800萬(wàn)元,增長(cháng)42.15%;凈資產(chǎn)總額為91624萬(wàn)元,比上年增加6517萬(wàn)元,增長(cháng)7.6%;資產(chǎn)負債率為33.68%?傎Y產(chǎn)負債率比上年提高9.97個(gè)百分點(diǎn)。固定資產(chǎn)是行政事業(yè)單位最主要的資產(chǎn)形態(tài),固定資產(chǎn)凈值84139萬(wàn)元,占了資產(chǎn)總額的60.89%,其中房屋建筑物價(jià)值所占固定資產(chǎn)比重超過(guò)50%。

  (三)主要資產(chǎn)實(shí)物量結構?h直及鄉鎮行政事業(yè)單位擁有土地總面積為4877.67平方米,其中有土地證的土地面積86.39萬(wàn)平方米;擁有房屋建筑物在賬面積109.49萬(wàn)平方米,其中有證面積為25.93萬(wàn)平方米。

  (四)固定資產(chǎn)及增減變動(dòng)狀況。年末在賬固定資產(chǎn)原值87806萬(wàn)元。按使用情況分,在用固定資產(chǎn)原值為82713萬(wàn)元,閑置63.8萬(wàn)元,毀損、報廢待處理固定資產(chǎn)原值503萬(wàn)元;按經(jīng)濟用途分,房屋建筑物為47606萬(wàn)元,通用設備747萬(wàn)元,專(zhuān)業(yè)設備6068萬(wàn)元,交通運輸設備6142萬(wàn)元,土地19772萬(wàn)元,電子產(chǎn)品及通信設備3150萬(wàn)元,家具用具2217萬(wàn)元。行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)規模呈現穩步增長(cháng)態(tài)勢。固定資產(chǎn)(原值)本年新增6601萬(wàn)元,減少1021萬(wàn)元,增減相抵后凈增5580萬(wàn)元,增幅為8%。新增固定資產(chǎn)中:無(wú)償撥入159萬(wàn)元,新購建固定資產(chǎn)5068萬(wàn)元,接受捐贈的固定資產(chǎn)28.87萬(wàn)元,盤(pán)盈、賬務(wù)調整等其他原因增加固定資產(chǎn)1345.143萬(wàn)元。減少的'固定資產(chǎn)中:報廢資產(chǎn)233.87萬(wàn)元,毀損核銷(xiāo)資產(chǎn)26.6萬(wàn)元,無(wú)償調出資產(chǎn)369.56萬(wàn)元,有償轉讓資產(chǎn)56.44萬(wàn)元,會(huì )計差錯調減和其他原因減少資產(chǎn)335.21萬(wàn)元。

  三、切實(shí)加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理

  20xx年度,我縣財政局和縣直各部門(mén)、單位一起,明確職責、加強協(xié)作,積極探索行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的長(cháng)效機制,經(jīng)過(guò)努力,全縣上下初步建立起了“政府統一所有、財政分級監管、單位占有使用”的行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制。通過(guò)制定相關(guān)政策措施,進(jìn)一步加強資產(chǎn)管理,取得了一定成效。

  (一)建立資產(chǎn)統計體系,全面實(shí)施資產(chǎn)監控。一是通過(guò)編報資產(chǎn)統計報表和資產(chǎn)清查報表,基本摸清了“家底”。按照實(shí)物量管理與價(jià)值量管理相結合的原則,資產(chǎn)統計報表要求各單位對房屋、土地、車(chē)輛、設備等各項資產(chǎn)的實(shí)物量和價(jià)值量進(jìn)行全面、細致的盤(pán)點(diǎn)、清查,保證了家底常清。通過(guò)資產(chǎn)清查,盤(pán)盈入賬的資產(chǎn)價(jià)值37.85萬(wàn)元;二是按照統計報表和產(chǎn)權登記年度檢查工作相結合的原則,資產(chǎn)統計報表在資產(chǎn)清查的同時(shí),還要求對土地、房屋、車(chē)輛、設備等重點(diǎn)資產(chǎn)的產(chǎn)權、產(chǎn)籍進(jìn)行詳細清理、核實(shí),從根源上解決產(chǎn)權不清現象,切實(shí)避免產(chǎn)權糾紛的發(fā)生;三是按照靜態(tài)管理與動(dòng)態(tài)管理相結合的原則,資產(chǎn)統計報告要求詳細披露本年資產(chǎn)特別是固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況,對未按規定程序配置和處置資產(chǎn)的行為要求有關(guān)單位及時(shí)予以糾正,糾正價(jià)值48.57萬(wàn)元;四是按照資產(chǎn)管理與預算管理以及經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益情況進(jìn)行監督,增強預算執行的嚴肅性,防止財政收入流失,提高財政精細化管理水平,同時(shí)也為今后加強資產(chǎn)配置預算編制審核打下堅實(shí)的基礎。

  (二)以促進(jìn)有效使用為目的,加強資產(chǎn)處置及其收益管理。加強資產(chǎn)處置及其收益監管,是確保國有資產(chǎn)有效使用和防止國有資產(chǎn)及其收入流失的重要環(huán)節。嚴格按程序辦事,通過(guò)三項措施加強對資產(chǎn)處置及其收益的管理。一是規范資產(chǎn)處置程序,杜絕了私自處置資產(chǎn)的行為。有效防止了國有資產(chǎn)的隨意處置、低價(jià)買(mǎi)賣(mài),確保實(shí)現了國有資產(chǎn)價(jià)值最大化;二是強化經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)監管。對行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租、出借和事業(yè)單位對外投資、擔;顒(dòng)等改變用途的行為,嚴格履行審批手續,鼓勵盤(pán)活存量資產(chǎn);三是強化資產(chǎn)收益管理,防止財政收入流失。積極加強土地、房屋建筑物、車(chē)輛、通用專(zhuān)用設備等行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置收入管理工作。

  四、存在的問(wèn)題

  當前,行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理工作中,還存在不少問(wèn)題急需研究解決。

  (一)資產(chǎn)管理與預算管理脫節,影響了財政資金的使用效益。在當前實(shí)際工作中,資產(chǎn)管理與預算管理存在脫節的問(wèn)題,不僅造成了資產(chǎn)重復購置、閑置浪費,而且也影響了財政資金的使用效益。一是資產(chǎn)購建預算與資產(chǎn)存量信息不對稱(chēng),編制預算缺少信息支持。二是對資產(chǎn)購建預算的執行情況缺乏跟蹤監督,在一定程度上存在重分配、輕管理的現象。從實(shí)際情況看,有的單位沒(méi)有按照預算規定的用途、標準、進(jìn)度配置資產(chǎn),嚴重削弱了預算管理的嚴肅性和政策性。

  (二)資產(chǎn)管理與財務(wù)管理脫節,賬實(shí)不符現象嚴重。資產(chǎn)管理是財務(wù)管理的基礎。目前,相當一部分單位存在資產(chǎn)管理和財務(wù)管理脫節的現象,沒(méi)有形成資產(chǎn)管理和財務(wù)管理相結合的管理機制。事前購置與財務(wù)資金計劃脫節,事中使用、處置與財務(wù)會(huì )計處理脫節,事后資產(chǎn)統計與年終財務(wù)決算脫節,造成“家底不清”,賬實(shí)不符,管理混亂。有的單位實(shí)物資產(chǎn)購置后,不及時(shí)辦理財務(wù)入賬手續。如:不少單位對新增固定資產(chǎn)特別是對上級調撥或捐贈等渠道無(wú)償獲得的固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬,形成賬外資產(chǎn)。未在賬房屋建筑物面積16068平方米、未在賬交通運輸工具24輛、未在賬設備5878臺(件)。

  (三)資產(chǎn)處置存在隨意性。近幾年,資產(chǎn)的處置管理雖然得到加強和規范,但是還有相當一部分單位仍存在不按規定程序隨意處置資產(chǎn)的情況。一方面有不少單位對規定限額內的自行處置資產(chǎn)事項,內部控制機制不健全,缺乏必要的內部審批程序,管理漏洞較大;另一方面有不少單位對于規定限額以上資產(chǎn)處置事項,未報經(jīng)財政部門(mén)審批,擅自變賣(mài)、處置車(chē)輛,拆除、出讓房屋,越權報廢、調撥固定資產(chǎn)。

  (四)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)使用效益不高。利用好這部分資產(chǎn),在一定程度上可以增強單位自我創(chuàng )收能力,緩解經(jīng)費不足等問(wèn)題。但由于缺乏有效的監管,這部分資產(chǎn)的運營(yíng)中存在許多問(wèn)題,主要表現在效益低下和對外投資潛在風(fēng)險嚴重。

  五、建議措施

  財政部?jì)蓚(gè)《辦法》的頒布實(shí)施,對于全面規范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理,維護國有資產(chǎn)的安全和完整,提高國有資產(chǎn)使用效益,保障行政事業(yè)單位履行職能,具有重要意義。在當前和今后一個(gè)時(shí)期,要重點(diǎn)做好以下工作:

  (一)健全各項管理制度,保障實(shí)施職能到位。財政部?jì)蓚(gè)《辦法》明確規定,今后各級財政部門(mén)是政府負責行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的職能部門(mén)。財政部門(mén)要進(jìn)一步強化行政事業(yè)資產(chǎn)管理,完善各項管理制度,充實(shí)業(yè)務(wù)管理人員,并在辦公設備、業(yè)務(wù)經(jīng)費等履行職能所需條件方面給予保障,確保資產(chǎn)清查、資產(chǎn)評估、信息網(wǎng)絡(luò )平臺建設等各項資產(chǎn)管理工作的順利開(kāi)展,使我縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理走上制度化、規范化軌道。

  (二)積極推進(jìn)資產(chǎn)管理與預算管理相結合,實(shí)施資產(chǎn)管理科學(xué)化。按照《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第35號)、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令第36號),切實(shí)做到資產(chǎn)管理與預算管理、財務(wù)管理緊密結合,建立資產(chǎn)管理與財政改革相結合的配套機制。著(zhù)重解決以下幾個(gè)方面的問(wèn)題,一是資產(chǎn)管理要與預算管理對接;二是資產(chǎn)配置要與部門(mén)預算對接;三是資產(chǎn)購置要與政府采購和國庫集中支付對接;四是國有資產(chǎn)收益與“收支兩條線(xiàn)”對接;五是會(huì )同有關(guān)部門(mén)、單位研究制定本級行政事業(yè)單位實(shí)物配置標準,盡快建立起資產(chǎn)管理與預算管理相結合的管理機制,逐步實(shí)現資產(chǎn)配置科學(xué)化;六是按照“因事制宜、陽(yáng)光操作、市場(chǎng)運作”的原則,對不同類(lèi)型的資產(chǎn),推行不同的管理辦法。按市場(chǎng)化取向,借助社會(huì )中介機構力量搭建平臺,提高資產(chǎn)管理效益和質(zhì)量,切實(shí)增加財政收入。對行政事業(yè)單位土地(由行政事業(yè)單位使用的已出讓土地)、房屋、汽車(chē)和大項資產(chǎn)處置項目、經(jīng)營(yíng)性房屋公開(kāi)招標、公開(kāi)拍賣(mài),資產(chǎn)處置收入全部繳存財政專(zhuān)戶(hù),實(shí)現財政統一管理,防止國有資產(chǎn)流失,增加財政收入。

  (三)建立資產(chǎn)網(wǎng)絡(luò )臺賬,實(shí)現資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理。為徹底扭轉行政事業(yè)單位以財務(wù)賬代替固定資產(chǎn)賬和沒(méi)有固定資產(chǎn)賬、“重錢(qián)輕物、重購輕管”的現象,在建立固定資產(chǎn)總賬與明細賬和實(shí)物卡片的基礎上按土地、房屋建筑物、一般設備、專(zhuān)用設備、文物和陳列品、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)分門(mén)別類(lèi)建立網(wǎng)絡(luò )臺賬,做到總賬與明細賬相符,明細賬與固定資產(chǎn)卡片相符,固定資產(chǎn)卡片與實(shí)物相符,實(shí)行網(wǎng)絡(luò )管理。下一步,我們還要根據上級的要求,結合“金財工程”建設,建立起財政部門(mén)與主管部門(mén)和行政事業(yè)單位之間的全縣國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理信息平臺,實(shí)現對資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)監管。

  (四)改革行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制。為進(jìn)一步強化行政事業(yè)資產(chǎn)管理,借鑒外地經(jīng)驗,改革我縣行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理體制。將行政事業(yè)單位所占有的房產(chǎn)、地產(chǎn)全部收回,由縣金財國有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司統一持有房產(chǎn)證和土地證。將行政事業(yè)單位所辦經(jīng)濟實(shí)體和以其它方式所得收益收歸縣金財公司所有。將各行政事業(yè)單位占有的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),全部收歸縣金財公司統一經(jīng)營(yíng),收益歸政府所有。徹底改變各行政事業(yè)單位由于占有政府公共資源不同而造成的單位之間、部門(mén)之間苦樂(lè )不均的現象。

  為全面規范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理,提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用效益,進(jìn)一步推動(dòng)財政預算管理制度改革,根據財政部《關(guān)于開(kāi)展全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》(財辦[20xx]51號)的規定,財政部決定20xx年度在全國行政事業(yè)單位進(jìn)行清產(chǎn)核資。

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